Khóa luận hoàn thiện công tác lập và phân tích báo cáo tình hình tài chính tại công ty TNHH CTA việt nam

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHỊNG ISO 9001:2015 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN Sinh viên: Giảng viên hướng dẫn: Trần Khánh Linh Ths Hòa Thị Thanh Hương HẢI PHÒNG – 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHỊNG HỒN THIỆN CƠNG TÁC LẬP VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH CTA VIỆT NAM KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: KẾ TỐN – KIỂM TOÁN Sinh viên: Giảng viên hướng dẫn: Trần Khánh Linh Ths Hịa Thị Thanh Hương HẢI PHỊNG - 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Trần Khánh Linh Mã SV: 1512401091 Lớp: QT1902K Ngành: Kế tốn – Kiểm tốn Đề tài: Hồn thiện cơng tác lập phân tích Báo cáo tình hình tài Cơng ty TNHH CTA Việt Nam MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: MỘT SỐ LÝ LUẬN CHUNG VỀ CÔNG TÁC LẬP VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA 1.1 Một số vấn đề chung hệ thống Báo cáo tài Doanh nghiệp nhỏ vừa 1.1.1 Khái niệm cần thiết báo cáo tài (BCTC) cơng tác quản lý kinh tế 1.1.1.1 Khái niệm Báo cáo tài 1.1.1.2 Sự cần thiết BCTC công tác quản lý kinh tế 1.1.2 Mục đích, vai trị Báo cáo tài 1.1.2.1 Mục đích Báo cáo tài 1.1.2.2 Vai trò Báo cáo tài 1.1.3 Đối tượng áp dụng, trách nhiệm lập chữ ký báo cáo tài 1.1.4 Yêu cầu Báo cáo tài 1.1.5 Nguyên tắc lập trình bày Báo cáo tài 1.1.6 Hệ thống BCTC Doanh nghiệp nhỏ vừa 1.2 Báo cáo tình hình tài phương pháp lập Báo cáo tình hình tài 1.2.1 Báo cáo tình hình tài kết cấu Báo cáo tình hình tài 1.2.2 Cơ sở số liệu, trình tự phương pháp lập Báo cáo tình hình tài 16 1.2.2.1 Cơ sở lập Báo cáo tình hình tài 16 1.2.2.2 Trình tự lập Báo cáo tình hình tài 16 1.2.2.3 Phương pháp lập tiêu Báo cáo tình hình tài (mẫu B01a -DNN) doanh nghiệp đáp ứng giả định hoạt động liên tục 16 1.3 Phân tích Báo cáo tình hình tài 22 1.3.1 Sự cần thiết phải phân tích Báo cáo tình hình tài 22 1.3.2 Các phương pháp phân tích Báo cáo tình hình tài 22 1.3.3 Nội dung phân tích Báo cáo tình hình tài 23 1.3.3.1 Đánh giá tình hình tài cơng ty thơng qua tiêu Báo cáo tình hình tài 23 1.3.3.2 Phân tích tình hình tài doanh nghiệp thông qua tỉ số khả toán 26 CHƯƠNG 2: THỰC TẾ CÔNG TÁC LẬP VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH CTA VIỆT NAM 27 2.1 Tổng quan Công ty TNHH CTA Việt Nam 27 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty TNHH CTA Việt Nam 27 2.1.2 Những thuận lợi khó khăn Công ty TNHH CTA Việt Nam 27 2.1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty TNHH CTA Việt Nam 28 2.1.4 Đặc điểm cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH CTA Việt Nam 30 2.1.5 Hình thức ghi sổ sách kế tốn áp dụng Cơng Ty TNHH CTA Việt Nam 31 2.2 Thực tế cơng tác lập phân tích Báo cáo tình hình tài Cơng ty TNHH CTA Việt Nam 33 2.2.1 Căn lập Báo cáo tình hình tài Cơng ty TNHH CTA Việt Nam 33 2.2.2 Quy trình lập Báo cáo tình hình tài Cơng ty TNHH CTA Việt Nam 33 2.2.3 Nội dung bước lập Báo cáo tình hình tài Công ty TNHH CTA Việt Nam 33 2.3 Thực trạng tổ chức phân tích Báo cáo tình hình tài Cơng ty TNHH CTA Việt Nam 58 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC LẬP VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH CTA VIỆT NAM 59 3.1 Một số định hướng phát triển Công ty TNHH CTA Việt Nam thời gian tới 59 3.2 Những ưu điểm hạn chế cơng tác kế tốn nói chung cơng tác lập phân tích Báo cáo tình hình tài nói riêng Cơng ty TNHH CTA Việt Nam 59 3.2.1 Những ưu điểm 59 3.2.2 Mặt hạn chế 60 3.3 : Một số ý kiến nhằm hoàn thiện cơng tác lập phân tích báo cáo tình hình tài Cơng ty TNHH CTA Việt Nam 61 3.3.1 Ý kiến thứ nhất: Nâng cao trình độ cho nhân viên kế toán 61 3.3.2 Ý kiến thứ hai: Công ty TNHH CTA Việt Nam nên thực cơng tác phân tích Báo cáo tình hình tài 61 3.3.3 Ý kiến thứ ba: Công ty TNHH CTA Việt Nam nên áp dụng phần mềm kế toán vào cơng tác hạch tốn kế tốn 70 KẾT LUẬN 73 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Quy trình lập Báo cáo tình hình tài 16 Sơ đồ 2.1: Tổ chức máy Công ty TNHH CTA Việt Nam 29 Sơ đồ 2.2: Tổ chức máy kế toán công ty 30 Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn nhật ký chung 32 Sơ đồ 2.4: Quy trình lập Báo cáo tình hình tài Cơng ty TNHH CTA Việt Nam 33 Sơ đồ 2.5:Tổng hợp bút toán kết chuyển Công ty TNHH CTA Việt Nam năm 2018 46 DANH MỤC BẢNG BIỂU Biểu số 1.1: Báo cáo tình hình tài theo tính khoản giảm dần 12 Biểu số 1.2: Báo cáo tình hình tài thành ngắn hạn dài hạn 14 Biểu số 1.3: BẢNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG VÀ CƠ CẤU TÀI SẢN 24 Biểu số 1.4: BẢNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG VÀ CƠ CẤU NGUỒN VỐN 25 Biểu số 2.1 Phiếu chi 35 Biểu 2.2: Giấy nộp tiền 36 Biểu 2.3: Giấy báo có 37 Biểu số 2.4 Sổ Nhật ký chung năm 2018 38 Biểu 2.5 Sổ TK 111 năm 2018 39 Biểu 2.6 : Sổ TK 112 năm 2018 40 Biểu 2.7: Sổ TK 131 năm 2018 42 Biểu 2.8: Bảng tổng hợp chi tiết phải thu khách hàng năm 2018 43 Biểu 2.9: Sổ TK 331 năm 2018 44 Biểu 2.10 : Trích Bảng tổng hợp chi tiết phải trả người bán năm 2016 45 Biểu 2.11 : Bảng cân đối số phát sinh năm 2018 49 Biểu số 2.12: Báo cáo tình hình tài theo TT133/2016 TT-BTC 56 Biểu 3.1: Bảng phân tích tình hình biến động cấu tài sản Công ty TNHH CTA Việt Nam 63 Biểu 3.2: Bảng phân tích tình hình biến động cấu nguồn vốn Công ty TNHH CTA Việt Nam 66 Biểu 3.3: Bảng phân tích khả toán 69 Biểu 3.4: Giao diện làm việc phần mềm kế toán MISA SME.NET 2019 70 Biểu 3.5: Giao diện làm việc phần mềm kế toán Bravo 6.3SE 71 DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT BCTC Báo cáo tài TT-BTC Thơng tư Bộ tài BTC Bộ Tài QĐ Quyết định BCĐKT Bảng cân đối kế toán BCTHTC Báo cáo tình hình tài DNN Doanh nghiệp nhỏ DNNKLT Doanh nghiệp nhỏ không liên tục DNSN Doanh nghiệp siêu nhỏ 10 TK Tài khoản KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế thị trường phát triển mạnh mẽ nay, kế tốn trở thành cơng cụ đặc biệt quan trọng Bằng hệ thống khoa học kế toán thể tính ưu việt việc bao qt tồn tình hình tài q trình sản xuất kinh doanh công ty cách đầy đủ, xác Cũng giống nhiều doanh nghiệp khác để hịa nhập với kinh tế thị trường, Cơng ty TNHH CTA Việt Nam trọng công tác hạch tốn kế tốn cho ngày hồn thiện đạt kết tốt Qua trình thực tập Công ty TNHH CTA Việt Nam, nhận thấy cơng tác phân tích Báo cáo tình hình tài chưa tiến hành trình lập Báo cáo tình hình tài tốn Cơng ty cịn gặp số hạn chế nên cơng tác kế tốn chưa cung cấp đầy đủ thông tin phục vụ hoạt động quản lý tài doanh nghiệp dẫn đến nhà quản trị chưa đưa định quản trịđúng đắn Cộng thêm với việc nhận thức tầm quan trọng việc lập phân tích Báo cáo tình hình tài chính, em mạnh dạn sâu nghiên cứu đề tài “Hồn thiện cơng tác lập phân tích Báo cáo tình hình tài Cơng ty TNHH CTA Việt Nam” Ngoài phần mở đầu kết luận, nội dung khóa luận gồm chương: Chương 1: Một số lý luận chung công tác lập phân tích Báo cáo tình hình tài doanh nghiệp nhỏ vừa Chương 2: Thực tế công tác lập phân tích Báo cáo tình hình tài Cơng ty TNHH CTA Việt Nam Chương 3: Một số ý kiến hồn thiện cơng tác lập phân tích Báo cáo tình hình tài Cơng ty TNHH CTA Việt Nam Bài khóa luận em hoàn thành với giúp đỡ, tạo điều kiện ban lãnh đạo Công ty, đặc biệt bảo tận tình giáo – Thạc sỹ Hòa Thị Thanh Hương Tuy nhiên hạn chế định trình độ thời gian nên viết em khơng tránh khỏi sai sót Vì vậy, em mong góp ý bảo thầy cô giáo để khóa luận em hoàn thện Em xin chân thành cảm ơn! Hải Phòng Ngày 30 tháng 09 năm 2019 Sinh viên Trần Khánh Linh Trần Khánh Linh-QT1902K KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP CHƯƠNG 1: MỘT SỐ LÝ LUẬN CHUNG VỀ CÔNG TÁC LẬP VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA 1.1 Một số vấn đề chung hệ thống Báo cáo tài Doanh nghiệp nhỏ vừa 1.1.1 Khái niệm cần thiết báo cáo tài (BCTC) công tác quản lý kinh tế 1.1.1.1 Khái niệm Báo cáo tài Báo cáo tài thơng tin kinh tế kế tốn viên trình bày dạng bảng biểu, cung cấp thơng tin tình hình tài chính, tình hình kinh doanh luồng tiền doanh nghiệp đáp ứng cầu cho người sử dụng chúng việc đưa định kinh tế Theo quy định hệ thống báo cáo tài doanh nghiệp Việt Nam bao gồm loại sau:  Báo cáo tình hình tài  Báo cáo kết hoạt động kinh doanh  Bản thuyết minh Báo cáo tài  Bảng cân đối tài khoản 1.1.1.2 Sự cần thiết BCTC công tác quản lý kinh tế Các nhà quản trị muốn đưa định kinh doanh đắn phải vào điều kiện dự đoán tương lai, dựa thông tin có liên quan đến khứ kết kinh doanh mà doanh nghiệp đạt Những thông tin đáng tin cậy đó doanh nghiệp lập BCTC Xét tầm vi mô, không thiết lập hệ thống Báo cáo tài phân tích tình hình tài tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp gặp nhiều khó khăn Mặt khác, nhà đầu tư, chủ nợ không có sở để biết tình hình tài doanh nghiệp khiến họ có thể đưa định hợp tác kinh doanh có, định có rủi ro cao Xét tầm vĩ mô, Nhà nước quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, ngành nghề kinh tế không có BCTC, điều gây khó khăn cho Nhà nước việc quản lý điều tiết kinh tế thị trường Có thể nói hệ thống BCTC thực cần thiết công tác quản lý kinh tế doanh nghiệp Nhà nước Trần Khánh Linh-QT1902K ... TẾ CÔNG TÁC LẬP VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH CTA VIỆT NAM 27 2.1 Tổng quan Công ty TNHH CTA Việt Nam 27 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty TNHH CTA Việt. .. cơng tác lập phân tích Báo cáo tình hình tài cơng ty nói riêng - Đã đề xuất số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác lập phân tích Báo cáo tình hình tài Cơng ty TNHH CTA Việt Nam + Cơng ty nên lập. .. cáo tình hình tài Cơng ty TNHH CTA Việt Nam 33 2.2.2 Quy trình lập Báo cáo tình hình tài Cơng ty TNHH CTA Việt Nam 33 2.2.3 Nội dung bước lập Báo cáo tình hình tài