Phân tích tích tình hình tài chính công ty cổ phần xây lắp điện 1 giai đoạn 2013 2016

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - BÙI THANH THỦY PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP ĐIỆN I GIAI ĐOẠN 2013-2016 LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG NGHIÊN CỨU Hà Nội – 2018 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ BÙI THANH THỦY PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP ĐIỆN I GIAI ĐOẠN 2013-2016 C u n n àn : Tà c n n n àn Mã số: 60 34 02 01 LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG NGHIÊN CỨU NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC : PGS.TS TRẦN THỊ THÁI HÀ XÁC NHẬN CỦA CÁN BỘ XÁC NHẬN CỦA CHỦ TỊCH HĐ CHẤM HƢỚNG DẪN LUẬN VĂN PGS.TS TRẦN THỊ THÁI HÀ PGS.TS LÊ TRUNG THÀNH Hà Nội – 2018 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn tơi thực hiện, dƣới hƣớng dẫn khoa học PGS.TS Trần Thị T Hà Mọi tham khảo dùng luận văn đƣợc trích dẫn nguồn gốc rõ ràng Các số liệu kết nghiên cứu đề tài trung thực chƣa đƣợc công bố cơng trình Mọi giúp đỡ cho việc hoàn thành luận văn đƣợc cảm ơn Nếu sai tơi hồn tồn chịu trách nhiệm N N t n n m Học v n Bù T an T ủy LỜI CẢM ƠN Trong trình học tập làm luận văn thạc sỹ trƣờng Đại học Kinh tế - Đại học Quốc Gia Hà Nội, bên cạnh nỗ lực thân, đƣợc giảng dạy hƣớng dẫn nhiệt tình thầy giáo, ủng hộ giúp đỡ từ gia đình, bạn bè nhƣ anh chị em đồng nghiệp Trƣớc tiên xin bày t l ng biết ơn chân thành tới giáo viên hƣớng dẫn PGS.TS Trần Thị T Hà, nguyên cán trƣờng Đại học Kinh tế - Đại học Quốc Gia Hà Nội, ngƣời trực tiếp hƣớng dẫn ch bảo tận tình cho tơi suốt q trình nghiên cứu hồn thành luận văn này.Tôi xin gửi lời cảm ơn đến nhà trƣờng các thầy cô quan tâm, tham gia đ ng g p kiến, giúp c sở kiến thức phƣơng pháp nghiên cứu tạo điều kiện mặt cho tơi hồn thiện luận văn Tôi xin chân thành cảm ơn hỗ trợ Ban lãnh đạo đồng nghiệp làm việc Công ty cổ phần xây lắp điện I, ngƣời tạo điều kiện cung cấp tài liệu, thông tin cần thiết cho c sở thực ti n để nghiên cứu, hoàn thành luận văn Cuối cùng, tơi xin chân thành cảm ơn gia đình, bạn bè hỗ trợ, động viên suốt trình nghiên cứu hồn thiện luận văn Một lần xin trân trọng cảm ơn! Hà Nội, Ngày 26 tháng 08 năm 2018 Học v n Bù T an T ủy MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ CÁI VIẾT TẮT i DANH MỤC BẢNG BIỂU ii HÌNH VẼ iv DANH MỤC BIỂU ĐỒ v MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu 1.2 Cơ sở l luận phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp 1.2.2 Mục tiêu phân tích tài doanh nghiệp 1.2.3 Quy trình phân tích tài 1.2.4 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp 11 1.2.5 Các yếu tố ảnh hƣởng đến tình hình tài doanh nghiệp 27 CHƢƠNG PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 32 2.1 Quy trình nghiên cứu 32 2.2 Phƣơng pháp nghiên cứu 32 2.2.1 Phƣơng pháp thu thập tài liệu liệu 33 2.2.2 Phƣơng pháp phân tích tài liệu, liệu 34 CHƢƠNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH 38 CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP ĐIỆN I 38 3.1 Tổng quan Công ty cổ phần xây lắp điện I 38 3.1.1 Thông tin khái quát công ty 38 3.1.2 Quá trình hình thành phát triển cơng ty 38 3.1.3 Đặc điểm kinh tế - Kỹ thuật ngành nghề kinh doanh công ty 39 3.1.4 Cơ cấu, tổ chức máy quản l công ty 42 3.2 Phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần Xây lắp điện I 44 3.2.1 Phân tích cấu trúc tài cơng ty 44 3.2.2 Phân tích hiệu kinh doanh công ty 52 3.2.3 Phân tích tình hình lƣu chuyển tiền tệ 61 3.2.4 Phân tích khả toán ngắn hạn 66 3.2.5: Phân tích hiệu sử dụng tài sản 69 3.2.6 Quản trị nợ 71 3.2.7 Phân tích khả sinh lời 72 3.2.8 Phân tích giá trị thị trƣờng 76 3.3 Đánh giá thực trạng tình hình tài Công ty CP xây lắp điện I 77 3.3.1 Những thành tựu đạt đƣợc 78 3.3.2 Hạn chế nguyên nhân 79 3.4 Dự báo tình hình tài cơng ty PCC1 năm 2018-2020 81 CHƢƠNG 4: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP ĐIỆN I 98 4.1 Định hƣớng phát triển, mục tiêu, chiến lƣợc công ty cổ phần xây lắp điện I thời gian tới 98 4.1.1 Định hƣớng phát triển 98 4.1.2 Các mục tiêu chủ yếu 98 4.1.3 Chiến lƣợc trung dài hạn 99 4.2 Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty cổ phần xây lắp điện I 100 4.2.1 Giải pháp tiết kiệm chi phí, hạ giá thành sản phẩm 100 4.2.2 Nâng cao hiệu quản l hàng tồn kho 103 4.2.3 Nâng cao hiệu quản l khoản phải thu 103 4.2.4 Nâng cao hiệu sử dụng tài sản cố định 105 4.2.5 Giải pháp nâng cao chất lƣợng đội ngũ thực cơng tác tài công ty 106 4.3 Một số kiến nghị 107 4.3.1 quan nhà nƣớc 107 4.3.2 Đối với Bộ tài 108 KẾT LUẬN 109 TÀI LIỆU THAM KHẢO 111 DANH MỤC CHỮ CÁI VIẾT TẮT STT Ký ệu Nộ dun Báo cáo tài BCTC BĐS CBCNV CCDV Cung cấp dịch vụ CĐKT Cân đối kế toán CP Cổ phần DN Doanh nghiệp DTT Doanh thu HĐQT Hội đồng quản trị 10 HTK 11 KQHĐKD 12 LCTT Lƣu chuyển tiền tệ 13 LNST Lợi nhuận sau thuế 14 PCC1 Công ty cổ phần xây lắp điện I 15 P TCKT 16 SXKD Sản xuất kinh doanh 17 TSCĐ Tài sản cố định 18 TSDH Tài sản dài hạn 19 TSNH Tài sản ngắn hạn 20 VCSH Vốn chủ sở hữu 21 VKD Vốn kinh doanh 22 VND Việt Nam Đồng Bất động sản Cán công nhân viên Hàng tồn kho Kết hoạt động kinh doanh Ph ng Tài Kế toán i DANH MỤC BẢNG BIỂU STT Bản Nộ dun Bảng 3.1 Tình hình biến động tài sản năm 2013-2017 45 Bảng 3.2 Tình hình biến động nguồn vốn năm 2013-2017 49 Bảng 3.3 Kết hoạt động kinh doanh giai đoạn 2013-2017 53 Bảng 3.4 Doanh thu theo lĩnh vực hoạt động 55 Bảng 3.5 Tổng hợp chi phí năm 2013-2017 57 Bảng 3.6 Tỷ lệ giá vốn doanh thu năm 2013-2017 58 Bảng 3.7 Bảng 3.8 Bảng 3.9 10 Bảng 3.10 11 Bảng 3.11 12 Bảng 3.12 13 Bảng 3.13 14 Bảng 3.14 15 Bảng 3.15 Hiệu sử dụng tài sản PCC1 năm 2013-2017 69 16 Bảng 3.16 Tình hình cơng nợ khả toán PCC1 năm 2013-2017 71 17 Bảng 3.17 Hệ số khả sinh lời PCC1 năm 2013-2017 72 18 Bảng 3.18 19 Bảng 3.19 20 Bảng 3.20 Phân tích ROA theo nhân tố ảnh hƣởng 74 21 Bảng 3.21 Phân tích ROE theo nhân tố ảnh hƣởng 75 22 Bảng 3.22 Hệ số giá trị thị trƣờng năm 2013-2017 76 So sánh tỷ trọng giá vốn/DTT PCC1 với doanh nghiệp ngành năm 2017 Giá vốn theo lĩnh vực hoạt động PCC1 năm 20132017 Lợi nhuận theo lĩnh vực hoạt động PCC1 năm 2013-2017 Bảng 3.10 : Bảng tổng hợp d ng tiền công ty năm 2013-2017 Khả toán ngắn hạn PCC1 năm 20132017 So sánh hệ số khả toán tổng quát với doanh nghiệp ngành So sánh hệ số toán ngắn hạnvới doanh nghiệp ngành So sánh hệ số khả toán nhanh với doanh nghiệp ngành So sánh ROA PCC1 với công ty ngành năm 2013-2017 So sánh ROE PCC1 với công ty ngành năm 2013-2017 ii Trang 59 59 60 62 66 67 67 68 73 73 23 Bảng 3.23 Cơ cấu tỷ lệ tăng trƣởng doanh thu năm 2013-2017 81 24 Bảng 3.24 Dự báo doanh thu mảng bất động sản năm 2018-2019 85 25 Bảng 3.25 Các dự án thủy điện PCC1 85 26 Bảng 3.26 Doanh thu dự kiến mảng thủy điện năm 2018-2020 85 27 Bảng 3.27 Tỷ lệ tăng trƣởng doanh thu từ bán h a vật tƣ năm 2013-2017 86 28 Bảng 3.28 Tỷ lệ tăng trƣởng doanh thu khác năm 2013-2017 86 29 Bảng 3.29 Dự báo doanh thu công ty PCC1 năm 2018-2020 87 30 Bảng 3.30 Mối quan hệ ch tiêu báo cáo KQKD với doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 88 31 Bảng 3.31 Báo cáo kết kinh doanh dự báo năm 2018-2020 89 32 Bảng 3.32 Mối quan hệ ch tiêu bảng CĐKT với DTT bán hàng CCDV 90 33 Bảng 3.33 Bảng cân đối kế toán dự báo PCC1 năm 20182020 93 34 Bảng 3.34 Báo cáo kết kinh doanh điều ch nh dự báo năm 2018-2020 95 35 Bảng 3.35 Bảng cân đối kế toán điều ch nh dự báo PCC1 năm 2018-2020 96 36 Bảng 3.36 Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ dự báo năm 2018-2020 97 iii ...ình hình tài từ năm 2 013 -2 017 Công ty cổ phần xây lắp điện I 10 9 - Thứ ba, sở nghiên cứu l luận phân tích tình hình tài thực trạng cơng tác phân tích tình hình tài Công ty cổ phần xây lắp điện I...hân tích tình hình tài thực tế cơng tác phân tích tình hình tài Cơng ty cổ phần xây lắp điện I, tác giả hoàn thành luận văn cao học với đề tài: “ Phân tích tình hình tài Cơng ty cổ phần xây l... pháp phân tích tài liệu, liệu 34 CHƢƠNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH 38 CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP ĐIỆN I 38 3 .1 Tổng quan Công ty cổ phần xây lắp điện I 38 3 .1. 1 Thông