(Luận văn thạc sĩ) vận dụng UCP 600 và ISBP 745 trong thanh toán quốc tế bằng phương thức tín dụng chứng từ tại trung tâm thanh toán quốc tế ngân hàng TMCP an bình

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH PHẠM THỊ KHÁNH LINH VẬN DỤNG UCP 600 VÀ ISBP 745 TRONG THANH TOÁN QUỐC TẾ BẰNG PHƢƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI TRUNG TÂM THANH TỐN QUỐC TẾ NGÂN HÀNG TMCP AN BÌNH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP CHUYÊN NGÀNH: TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG MÃ SỐ CHUYÊN NGÀNH: 7340201 NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC Th.S VŨ THỊ HẢI MINH TP HỒ CHÍ MINH, NĂM 2018 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH PHẠM THỊ KHÁNH LINH VẬN DỤNG UCP 600 VÀ ISBP 745 TRONG THANH TỐN QUỐC TẾ BẰNG PHƢƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI TRUNG TÂM THANH TOÁN QUỐC TẾ NGÂN HÀNG TMCP AN BÌNH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP CHUN NGÀNH: TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG MÃ SỐ CHUYÊN NGÀNH: 7340201 NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC Th.S VŨ THỊ HẢI MINH TP HỒ CHÍ MINH, NĂM 2018 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng đƣợc hƣớng dẫn khoa học Th.S Vũ Thị Hải Minh Các nội dung nghiên cứu, kết đề tài trung thực chƣa đƣợc cơng bố dƣới hình thức trƣớc Những số liệu bảng biểu phục vụ cho việc phân tích, nhận xét, đánh giá đƣợc tác giả thu thập từ nguồn khác có ghi rõ phần tài liệu tham khảo Nếu phát có gian lận nào, tơi xin đƣợc hoàn toàn chịu trách nhiệm nội dung khóa luận tốt nghiệp Trƣờng Đại học Ngân Hàng Tp Hồ Chí Minh khơng liên quan đến vi phạm tác quyền, quyền gây q trình thực (nếu có) Tác giả Phạm Thị Khánh Linh TĨM TẮT Thanh tốn quốc tế lĩnh vực nắm giữ vị trí quan trọng hoạt động thƣơng mại quốc tế nói chung hoạt động xuất nhập nói riêng Trong tốn quốc tế, tín dụng chứng từ (TDCT) phƣơng thức đƣợc sử dụng rộng rãi phổ biến có nhiều ƣu điểm vƣợt trội nhiên lại có quy trình phức tạp đƣợc điều chỉnh quy tắc tập qn quốc tế Do đó, việc tìm hiểu hiệu vận dụng quy tắc tập quán quốc tế ngân hàng vô cần thiết mà nay, tranh chấp TTQT tồn Từ lý trên, phạm vi nghiên cứu mình, khóa luận hệ thống hóa lý thuyết phƣơng thức TDCT, tập trung phân tích thay đổi quan trọng UCP 600 UCP 500, ISBP 745 ISBP 681 Bên cạnh đó, khóa luận liên hệ đến thực tiễn vận dụng UCP 600 ISBP 745 TTQT phƣơng thức TDCT ngân hàng Thƣơng mại cổ phần (TMCP) An Bình, phân tích kết đạt đƣợc nhằm tìm thuận lợi khó khăn áp dụng Từ đƣa giải pháp nhằm hạn chế bất hợp lệ BCT củng cố điểm mạnh có, giúp nâng cao hiệu hoạt động TTQT phƣơng thức TDCT ngân hàng TMCP An Bình MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG, BIỂU ĐỒ, SƠ ĐỒ GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU .1 Lý chọn đề tài .1 Tình hình nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu Đóng góp đề tài Bố cục khóa luận CHƢƠNG I: TỔNG QUAN VỀ PHƢƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ, UCP 600 VÀ ISBP 745 1.1 PHƢƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Các bên liên quan 1.1.3 Tính chất thƣ tín dụng 10 1.1.4 Rủi ro phƣơng thức Tín dụng chứng từ .12 1.2 TỔNG QUAN VỀ UCP 600 VÀ ISBP 745 14 1.2.1 Giới thiệu chung 15 1.2.2 Những điểm bật UCP 600 so với UCP 500 18 1.2.3 Những điểm bật ISBP 745 so với ISBP 681 25 CHƢƠNG II: THỰC TIỄN VẬN DỤNG UCP 600 VÀ ISBP 745 TRONG KIỂM TRA BỘ CHỨNG TỪ THEO PHƢƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI TRUNG TÂM THANH TỐN QUỐC TẾ NGÂN HÀNG TMCP AN BÌNH .32 2.1 TỔNG QUAN VỀ HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN QUỐC TẾ BẰNG PHƢƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI TRUNG TÂM THANH TỐN QUỐC TẾ NGÂN HÀNG TMCP AN BÌNH .32 2.1.1.Giới thiệu Ngân hàng TMCP An Bình 32 2.1.2 Giới thiệu Trung tâm Thanh toán quốc tế 33 2.1.3 Tổng quan hoạt động toán quốc tế Trung tâm Thanh toán quốc tế ABBANK 34 2.1.4 Quy trình tốn phƣơng thức Tín dụng chứng từ 37 2.2 THỰC TIỄN VẬN DỤNG UCP 600 VÀ ISBP 745 TRONG KIỂM TRA BỘ CHỨNG TỪ XUẤT TRÌNH THEO THƢ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP AN BÌNH 41 2.2.1 Một số nguyên tắc kiểm tra chứng từ .42 2.2.2 Phƣơng pháp kiểm tra chứng từ xuất trình theo L/C 44 2.2.3 Một số lƣu ý khác .58 2.3 ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ VẬN DỤNG UCP 600 VÀ ISBP 745 63 2.3.1 Kết .63 2.3.2 Hạn chế .65 CHƢƠNG III: GIẢI PHÁP KHUYẾN NGHỊ NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ VẬN DỤNG UCP 600 VÀ ISBP 745 TRONG VIỆC KIỂM TRA BỘ CHỨNG TỪ THEO PHƢƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG TMCP AN BÌNH 69 3.1 ĐỀ XUẤT ĐIỀU CHỈNH VÀ HOÀN THIỆN NỘI DUNG TRONG HƢỚNG DẪN KIỂM TRA BỘ CHỨNG TỨ THEO THƢ TÍN DỤNG .69 3.1.1 Về nguyên tắc kiểm tra chứng từ .69 3.1.2 Về phƣơng pháp kiểm tra chứng từ .70 3.2 ĐỀ XUẤT CẢI THIỆN CHẤT LƢỢNG KIỂM TRA BỘ CHỨNG TỪ TẠI TT THANH TOÁN QUỐC TẾ ABBANK 72 3.2.1 Tập trung đào tạo nghiệp vụ chun mơn cho chun viên tốn quốc tế ngân hàng 72 3.2.2 Nâng cao chất lƣợng tƣ vấn cho khách hàng 72 3.2.3 Phát huy sách đối ngoại ngân hàng 75 3.2.4 Cải thiện điều kiện trang thiết bị, công nghệ đại .76 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 79 PHỤ LỤC 83 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt Nguyên nghĩa ABBANK Ngân hàng Thƣơng mại cổ phần An Bình BCT Bộ chứng từ CN Chi nhánh CVXK Chuyên viên xuất CVNK Chuyên viên nhập CVQHKH Chuyên viên quan hệ khách hàng CVTTQT Chuyên viên tốn quốc tế ICC Phịng Thƣơng mại quốc tế Tiêu chuẩn quốc tế thực hành ngân ISBP hàng kiểm tra chứng từ theo phƣơng thức tín dụng chứng từ KH Khách hàng NHCĐ Ngân hàng định NHPH Ngân hàng phát hành NHTB Ngân hàng thông báo NHXN Ngân hàng xác nhận NHNN Ngân hàng Nhà nƣớc NHTM Ngân hàng thƣơng mại PGD Phòng giao dịch TMCP Thƣơng mại cổ phần TTD/ L/C Thƣ tín dụng UCP Quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ DANH MỤC BẢNG, BIỂU ĐỒ, SƠ ĐỒ Trang Bảng 2.1 Cơ sở tham chiếu nguyên tắc kiểm tra chứng từ ABBANK 41 Hình 2.1 Cơ cấu tổ chức Trung tâm TTQT ABBANK 33 Hình 2.2 Doanh số toán quốc tế Trung tâm TTQT ABBANK giai 35 đoạn năm 2013- 2017 Hình 2.3 Quy trình tốn nhập phƣơng thức TDCT 38 Hình 2.4 Quy trình tốn xuất phƣơng thức TDCT 39 Hình 2.5 Tỷ trọng doanh thu L/C tổng doanh thu TTQT ABBANK 62 giai đoạn 2013 – 2017 Hình 2.6 Số lƣợng hoạt động phƣơng thức TDCT ABBANK giai đoạn năm 2013 – 2017 62 GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU Lý chọn đề tài Nền kinh tế Việt Nam thời kì hội nhập với kinh tế giới mạnh mẽ hết Để đạt đƣợc bƣớc phát triển nhƣ ngày hôm nay, phải kể đến đóng góp khơng nhỏ hoạt động thƣơng mại quốc tế thúc đẩy giao thƣơng Việt Nam quốc gia giới Thanh toán quốc tế (TTQT) lĩnh vực nắm giữ vị trí quan trọng hoạt động thƣơng mại quốc tế nói chung hoạt động xuất - nhập nói riêng, đặc biệt bối cảnh quốc gia đặt thƣơng mại quốc tế lên hàng đầu chiến lƣợc tất yếu để phát triển kinh tế TTQT bƣớc quan trọng trình mua bán trao đổi hàng hóa cá nhân tổ chức thuộc quốc gia khác nhau, hạn chế rủi ro giúp trình thực hợp đồng diễn cách thuận lợi, xây dựng niềm tin bên liên quan giao dịch Nhận thấy đƣợc tầm quan trọng TTQT thƣơng mại quốc tế, bên kí kết ln xem xét kỹ lƣỡng để lựa chọn đƣợc phƣơng thức tốn thích hợp nhất, nhằm bảo vệ quyền lợi trƣờng hợp có phát sinh tranh chấp Hiện nay, có nhiều phƣơng phức tốn đƣợc sử dụng thƣơng mại quốc tế nhƣ: nhờ thu, chuyển tiền, tín dụng chứng từ,…Nhƣng đó, tín dụng chứng từ (TDCT) phƣơng thức đƣợc sử dụng rộng rãi phổ biến nhiều ƣu điểm vƣợt trội phƣơng thức lại Tuy nhiên, phƣơng thức tốn địi hỏi quy trình nghiệp vụ phức tạp có liên quan đến quy tắc tập quán áp dụng phạm vi tồn giới, dẫn đến việc chun viên tốn quốc tế cần phải xem xét kiểm tra kỹ lƣỡng để hạn chế xảy sai sót Đƣợc sửa đổi bổ sung nhiều lần, Quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ (UCP) Tiêu chuẩn quốc tế thực hành ngân hàng kiểm tra chứng từ theo phƣơng thức tín dụng chứng từ (ISBP) có ý nghĩa quan trọng 74 phƣơng thức TDCT đƣợc diễn suôn sẻ, tiết kiệm thời gian, tiền bạc công sức Thứ nhất, phát L/C quy định loại chứng từ vận tải không phù hợp, nhà XK cần yêu cầu sửa đổi L/C để tránh xảy sai sót lập BCT Để hạn chế rủi ro cách tối đa, nhà XK cần thông báo đến nhà NK tuyến đƣờng vận chuyển hàng hóa loại chứng từ vận tải mà ngƣời vận chuyển phải phát hành để nhà NK phát hành L/C cho phù hợp Thứ hai, lập BCT toán, nhà XK lƣu ý mơ tả hàng hóa hóa đơn thƣơng mại nói riêng chứng từ khác nói chung, để đảm bảo mơ tả hàng hóa phải phù hợp với yêu cầu L/C khơng đƣợc mâu thuẫn với Ngồi ra, nhà XK cần phải lƣu ý đến ngày phát hành, ngƣời phát hành, chữ ký ghi thể chứng từ phải phù hợp với quy tắc phiên UCP ISBP đƣợc quy định TTD Thứ ba, nhà XK cần lƣu ý quy định UCP mua bảo hiểm cho hàng hóa xuất Trên thực tế, doanh nghiệp Việt Nam thƣờng ƣa chuộng xuất theo điều kiện FOB họ khơng phải chịu trách nhiệm mua bảo hiểm cho hàng hóa xuất Tuy nhiên, điều vơ tình khiến doanh nghiệp trở nên yếu lĩnh vực tạo lập chứng từ liên quan đến việc mua bảo hiểm Việc thiếu kinh nghiệm mua bảo hiểm cho hàng hóa thực tế khiến nhiều nhà xuất gặp thua lỗ chứng từ bảo hiểm lập có bất hợp lệ, không với yêu cầu L/C bị ngân hàng từ chối toán Thứ tư doanh nghiệp xuất – nhập cần nâng cao trình độ chuyên môn cho CV xuất nhập thơng qua buổi đào tạo nhằm cập nhật quy định, luật lệ tập quán quốc tế TDCT Các doanh nghiệp xuất – nhập không nên ỷ lại vào ngân hàng việc tìm hiểu pháp luật, thơng lệ quốc tế tốn phƣơng thức TDCT Khơng có đảm bảo đƣợc NHTM Việt Nam đƣợc trang bị đầy đủ kinh nghiệm kiến thức 75 khơng gặp sai sót kiểm tra BCT xuất trình theo TTD Do đó, nhận đƣợc thông báo L/C, nhà XK không nên vội vã giao hàng mà cần kiểm tra kỹ nội dung TTD Thứ năm trƣớc tiến hành giao dịch, nhà XK nhà NK cần kiểm tra kỹ mức độ tin cậy đối tác, tính chất thƣơng vụ đàm phán kỹ nội dung hợp đồng trƣớc đề nghị mở L/C Trên thực tế, có nhiều tranh chấp đáng tiếc xảy doanh nghiệp khơng tìm hiểu kỹ thơng tin đối tác nhƣ lực tài hay khả thực hợp đồng Và tin tƣởng vào đối tác nên doanh nghiệp vội vã thực hợp đồng mà khơng xem xét kỹ tính bất thƣờng hợp đồng nhƣ giao dịch phức tạp, quy định L/C không rõ ràng…là nguyên nhân gây nên thiệt hại tranh chấp cho doanh nghiệp 3.2.3 Phát huy sách đối ngoại ngân hàng Trong năm qua, ABBANK thiết lập mối quan hệ đại lý với gần 450 ngân hàng 70 quốc gia toàn giới Năm 2007, ABBANK trở thành thành viên Hiệp hội viễn thông liên ngân hàng tổ chức tài giới (SWIFT) đồng thời gặt hái đƣợc nhiều giải thƣởng quốc tế lĩnh vực TTQT Để đạt đƣợc thành tựu đóng góp khơng nhỏ đƣờng lối sách đối ngoại đắn ABBANK Mở rộng mối quan hệ đại lý với ngân hàng nƣớc tham gia vào tổ chức ngân hàng giới không giúp ABBANK chuẩn hóa hoạt động TTQT theo tiêu chuẩn quốc tế mà cịn giúp ABBANK có thêm nhiều bạn hàng, tránh đƣợc tình trạng bị ngân hàng lớn chèn ép Đồng thời, hội giúp ABBANK học hỏi trao đổi kinh nghiệm từ ngân hàng khác để phát triển hoạt động kiểm tra chứng từ Do đó, khoảng thời gian tới, ABBANK cần tiếp tục phát huy sách đối ngoại để đạt đƣợc nhiều thành công 76 3.2.4 Cải thiện điều kiện trang thiết bị, công nghệ đại Trang thiết bị công nghệ kĩ thuật đại đóng vai trị quan trọng mạng lƣới truyền thơng hệ thống tốn, giai đoạn ABBANK áp dụng mơ hình toán tập trung nhƣ Cơ sở vật chất đại đầy đủ cho CV TTQT với hệ thống thông tin cho phép cập nhật liệu liên quan đến nghiệp vụ nhanh xác giúp cho hoạt động kiểm tra chứng từ diễn hiệu hơn, góp phần quảng bá hình ảnh sản phẩm ngân hàng tới khách hàng, thu hút đƣợc quan tâm từ phía khách hàng Trong thời gian tới, ABBANK cần hoàn thiện tảng cơng nghệ đại mình, tập trung phát triển bảo trì hệ thống nhƣ Corebanking T24 để đảm bảo đƣợc an tồn tiết kiệm chi phí, giúp q trình tốn diễn nhanh chóng thuận lợi để thúc đẩy phát triển hoạt động TTQT nói chung phƣơng thức TDCT nói riêng KẾT LUẬN CHƢƠNG Từ hạn chế đề cập chƣơng 2, tác giả khuyến nghị đến ABBANK số giải pháp nhằm nâng cao hiệu vận dụng UCP 600 ISBP 745 kiểm tra BCT theo TTD nói riêng phƣơng thức TDTC nói chung, bao gồm: - Điều chỉnh hoàn thiện nội dung Hướng dẫn kiểm tra BCT xuất trình theo TTD theo hƣớng phù hợp với tinh thần UCP 600 ISBP 745 - Tập trung đào tạo nghiệp vụ chuyên môn cho CV TTQT ngân hàng, khuyến khích CV TTQT trang bị thêm chứng chuyên môn kiểm tra BCT nhƣ CDCS - Nâng cao chất lƣợng tƣ vấn cho khách hàng trình phát hành L/C xuất trình BCT - Phát huy sách đối ngoại ngân hàng thông qua mở rộng mối quan hệ đại lý với ngân hàng toàn giới, tham gia vào tổ chức tài giới liên ngân hàng 77 - Trang bị thêm thiết bị công nghệ đại KẾT LUẬN Nội dung trình bày khóa luận đạt đƣợc kết nhƣ sau: Thứ nhất, khóa luận hệ thống lý thuyết phƣơng thức tín dụng, đồng thời hệ thống hóa thay đổi UCP 600 so với UCP 500, ISBP 745 so với ISBP 681 Ngồi ra, khóa luận tổng hợp nghiên cứu viết hội thảo nội dung UCP 600 ISBP 745 để đƣa góc nhìn chi tiết hoạt động kiểm tra chứng từ xuất trình theo thƣ tín dụng Thứ hai, khóa luận giới thiệu hoạt động toán quốc tế kiểm tra chứng từ hệ thống ngân hàng TMCP An Bình tổng quan quy trình xử lý L/C xuất L/C nhập Thứ ba, khóa luận giới thiệu nội dung “Hướng dẫn kiểm tra chứng từ theo thư tín dụng” – tài liệu nội hƣớng dẫn hoạt động kiểm tra chứng từ ngân hàng TMCP An Bình Bên cạnh việc trình bày nội dung, viết cịn tổng hợp sở tham chiếu cho nội dung từ ISBP 745 UCP 600, với quy định khác ngân hàng, tình thực tế phát sinh cách xử lý chuyên viên toán quốc tế ABBANK Thứ tư viết phân tích số liệu số hoạt động phƣơng thức tín dụng chứng từ, tỷ trọng doanh thu phƣơng thức tín dụng chứng từ so với doanh thu tốn quốc tế Ngân hàng TMCP An Bình giai đoạn năm trở lại Từ rút nhận xét đánh giá hiệu vận dụng UCP 600 ISBP 745 kiểm tra chứng từ, thuận lợi khó khăn vận dụng Thứ năm viết đƣa đề xuất hoàn thiện “Hướng dẫn kiểm tra chứng từ theo thư tín dụng” nhằm cập nhật quy định hƣớng dẫn kiểm tra chứng từ ngân hàng theo tinh thần UCP 600 ISBP 745 78 Thứ sáu, viết đƣa giải pháp khuyến nghị giúp ngân hàng cải thiện chất lƣợng kiểm tra chứng từ nói riêng tốn quốc tế phƣơng thức tín dụng chứng từ nói chung 79 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO TIẾNG VIỆT Đỗ Thành Trung 2014, „Phân tích điểm ISBP 745 thực tiễn kiểm tra chứng từ Ngân hàng TMCP An Bình góc nhìn ISBP 745‟, Khóa luận tốt nghiệp, Trƣờng Đại học Ngân hàng TP Hồ Chí Minh Đinh Xn Trình Đặng Thị Nhàn 2014, „Một số vấn đề pháp lý cần lƣu ý sử dụng tập quán ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế kiểm tra chứng từ theo UCP 600 (ISBP 745 ICC 2013)‟, Tạp chí Kinh tế đối ngoại, số 61 Đinh Xuân Trình 2007, „ICC UCP 600 Quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ - Song ngữ Anh Việt‟, Nhà xuất Thống kê, Hà Nội Đinh Xuân Trình Đặng Thị Thanh Nhàn 2013, „ISBP 745 2013 Cẩm nang 280 quy tắc kiểm tra chứng từ toán L/C tuân thủ UCP 600‟, Nhà xuất Lao động, Hà Nội Trung tâm Thanh toán quốc tế ABBANK 2015, „Hướng dẫn kiểm tra chứng từ theo thư tín dụng‟ Lê Phan Thị Diệu Thảo 2013, Giáo trình tốn quốc tế ĐH Ngân Hàng, NXB Phƣơng Đơng, Tp HCM Nguyễn Hữu Đức 2013, „ISBP 745 có mới?‟, Tạp chí ngân hàng, số (tháng 4/2013) Nguyễn Hữu Đức 2008, „UCP 600 What‟s new‟, truy cập [ngày truy cập: 10/04/2018] Nguyễn Tiến Đà 2009, „Tìm hiểu UCP No.600 Giảng viên học sinh, sinh viên chuyên ngành thương mại quốc tế‟, truy cập [ngày truy cập: 19/04/2018] 10 Nguyễn Thị Lan Phƣơng 2013, Tổng quan phương thức tín dụng chứng từ, truy cập [ngày truy cập: 05/03/2018] 80 11 Nguyễn Thị Quy 2014, „Tranh chấp toán quốc tế L/C số gợi ý cho doanh nghiệp tham gia giao dịch‟, truy cập tại: [ngày truy cập: 13/05/2018] 12 Minh Trí 2015, ABBank đƣợc Moody's xếp hạng tín nhiệm cao, VNExpess ngày 16 tháng 10, truy cập