Cho biết: - Doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ - Tính giá hàng hóa xuất kho theo phương pháp nhập trước, xuất trước... Ghi chú: HS không được sử dụng tài liệu..[r]
(1)ĐỀ ĐỀ THI MÔN KẾ TOÁN THƯƠNG MẠI Thời gian: 60 phút - Tại doanh nghiệp thương mại tháng 3/2010 có tài liệu kế toán tập hợp sau: @ Số dư đầu kỳ số tài khoản (ĐVT: 1.000đ): - TK 131: 160.000 (Khách hàng A) - TK 156: 150.000 (SL: 1.000 sản phẩm) - TK 157: 70.000 (SL: 500 sản phẩm) - Các TK khác có số dư phù hợp @ Trong kỳ có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau (ĐVT: 1.000đ): Xuất bán trực tiếp cho khách hàng X 500 sản phẩm, giá bán 200/sản phẩm, thuế GTGT 10% thu tiền gửi ngân hàng Chi phí vận chuyển 1.000 người mua chịu Mua 5.000 sản phẩm TGNH: giá mua bao gồm thuế GTGT 10% là 176/sp Khi kiểm nhận nhập kho phát thiếu 20 sản phẩm chưa rõ nguyên nhân Xuất bán cho khách hàng Y 2.000 sản phẩm, giá bán chưa thuế 240/sp, thuế GTGT 10% chưa thu tiền Chi phí vận chuyển chi tiền mặt 550 (trong đó thuế GTGT 50) Hàng hóa thiếu NV (2) người bán giao thiếu, người bán thơng báo hết hàng và trả lại tiền mặt cho doanh nghiệp Khách hàng Y trả lại 200 sản phẩm kém chất lượng, doanh nghiệp đã nhập lại kho (Giá vốn số sản phẩm này là 150/sp) Thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp kỳ này là 15.000 và đã nộp tiền mặt Số hàng gửi bán kỳ trước đã bán 350 sản phẩm, giá bán chưa thuế 200/sp, thuế GTGT 10%, đã thu chuyển khoản 50%, còn lại khách hàng chưa toán Khách hàng A toán nợ kỳ trước chuyển khoản sau trừ chiết khấu toán 2% Tiền lương phải trả kỳ này 80.000, đó: nhân viên bán hàng 30.000, nhân viên quản lý doanh nghiệp 50.000.Trích các khoản theo lương theo tỷ lệ quy định 10 Cuối kỳ, kết chuyển các khoản có liên quan để xác định kết kinh doanh đơn vị Yêu cầu: 1/ Tính toán, định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên 2/ Phản ánh vào sơ đồ kế toán xác định kết kinh doanh Cho biết: - Doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ - Hàng hóa xuất kho theo phương pháp nhập trước, xuất trước - Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 25% -Hết- Ghi chú: HS không sử dụng tài liệu (2) ĐỀ ĐỀ THI MÔN KẾ TOÁN THƯƠNG MẠI Thời gian: 60 phút - Tại doanh nghiệp thương mại tháng 3/2010 có tài liệu kế toán tập hợp sau: @ Số dư đầu kỳ các tài khoản (ĐVT: 1.000đ): - TK 156: 200.000 (Số lượng 2.000 sản phẩm) - TK 157: 95.000 (Số lượng 1.000 sản phẩm) - TK 331: 80.000 - Các TK khác có số dư phù hợp @ Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ (ĐVT: 1.000đ): Mua 5.000sp , giá mua bao gồm thuế GTGT 10% là 346.500 chưa toán Khi kiểm nhận nhập kho phát thừa 50sp chưa rõ nguyên nhân, doanh nghiệp nhập kho toàn Lương phải trả cho công nhân viên 60.000, nhân viên bán hàng 25.000, nhân viên QLDN 35.000 Trích các khoản theo lương theo tỷ lệ quy định Xuất bán 2.000 sản phẩm cho khách hàng A, giá bán 150/sp, thuế GTGT 10% chưa thu tiền Xuất kho 2.000 sản phẩm bán cho khách hàng B, giá bán trả 150/sp, thuế GTGT 10%; giá bán trả góp 160/sản phẩm Thời hạn trả góp tháng Thuế TNDN tạm phải nộp 20.000, doanh nghiệp đã nộp tiền mặt Chiết khấu thương mại cho khách hàng A hưởng là 2% trên tổng giá toán, số tiền còn lại khách hàng A chuyển khoản toán hết Xuất kho 1.000sp gửi đến cho khách hàng C, giá bán 150/sp, thuế GTGT 10% Khách hàng C đã nhận đồng ý mua 900 sản phẩm, còn 100 sản phẩm không đạt chất lượng đã trả lại cho doanh nghiệp Số hàng gửi bán kỳ trước đã bán được, giá bán chưa thuế 130/sp, thuế GTGT 10% chưa thu tiền Chi tiền mặt trả nợ người bán kỳ trước sau trừ chiết khấu toán hưởng là 250 10 Cuối kỳ kết chuyển các khoản có liên quan để xác định kết kinh doanh đơn vị Yêu cầu: 1/ Tính toán, định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên 2/ Phản ánh vào sơ đồ kế toán xác định kết kinh doanh Cho biết: - Doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ - Tính giá hàng hóa xuất kho theo phương pháp nhập trước, xuất trước -Hết- Ghi chú: HS không sử dụng tài liệu (3)