Luận văn thạc sĩ kiểm soát chi các dự án đầu tư xây dựng cơ bản qua kho bạc nhà nước phú bình

ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH NGUYỄN THỊ LỆ HUYỀN KIỂM SOÁT CHI CÁC DỰ ÁN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN QUA KHO BẠC NHÀ NƯỚC PHÚ BÌNH LUẬN VĂN THẠC SỸ THEO ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ THÁI NGUYÊN - 2020 ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH NGUYỄN THỊ LỆ HUYỀN KIỂM SOÁT CHI CÁC DỰ ÁN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN QUA KHO BẠC NHÀ NƯỚC PHÚ BÌNH NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ Mã số: 8.34.04.10 LUẬN VĂN THẠC SỸ THEO ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG Người hướng dẫn khoa học: TS NGUYỄN THỊ HỒNG YẾN THÁI NGUYÊN - 2020 i LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết nghiên cứu nêu đề cương luận văn trung thực chưa cơng bố cơng trình khác Thái Nguyên, ngày tháng năm 2020 Tác giả Luận văn Nguyễn Thị Lệ Huyền ii LỜI CẢM ƠN Tác giả xin bày tỏ lòng cảm ơn đến Ban Giám hiệu Nhà trường, thầy cô giáo tham gia giảng dạy chương trình Cao học, cán Phịng Đào tạo, Trường Đại học Kinh tế Quản trị kinh doanh - Đại học Thái Nguyên tạo điều kiện giúp đỡ tác giả trình học tập thực luận văn Tác giả xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến thầy - người thầy tận tình hướng dẫn tác giả hồn thành luận văn Tác giả xin chân thành cảm ơn gia đình, bạn bè, đồng nghiệp động viên, khích lệ giúp đỡ tác giả suốt trình học tập hoàn thành luận văn Thái Nguyên, ngày……tháng Tác giả luận văn Nguyễn Thị Lệ Huyền iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN .i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC VIẾT TẮT vi DANH MỤC BẢNG BIỂU vii DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ viii MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu .2 Đối tượng phạm vi nghiên cứu Ý nghĩa khoa học thực tiễn luận văn Kết cấu luận văn .4 CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ KIỂM SOÁT CHI DỰ ÁN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN QUA KHO BẠC NHÀ NƯỚC 1.1 Cơ sở lý luận kiểm soát chi dự án đầu tư xây dựng qua Kho bạc Nhà nước .5 1.1.1 Khái quát Kho bạc nhà nước 1.1.2 Khái quát chi dự án đầu tư XDCB thuộc NSNN 1.1.3 Kiểm soát chi dự án đầu tư xây dựng qua Kho bạc Nhà nước .15 1.1.4 Quy trình nội dung kiểm sốt chi cho dự án đầu tư xây dựng qua Kho bạc Nhà nước 22 1.1.5 Các nhân tố ảnh hưởng đến kiểm soát chi dự án đầu tư xây dựng qua Kho bạc Nhà nước 27 1.2 Cơ sở thực tiễn kiểm soát chi dự án đầu tư xây dựng qua Kho bạc Nhà nước số địa phương Việt Nam 30 1.2.1 Kinh nghiệm Kho bạc Nhà nước huyện Chiêm Hoá tỉnh Tuyên Quang 30 1.2.2 Kinh nghiệm Kho bạc Nhà nước huyện Hiệp Hòa, tỉnh Bắc Giang 32 iv 1.2.3 Bài học kinh nghiệm kiểm soát chi dự án đầu tư xây dựng cho Kho bạc Nhà nước Phú Bình 33 CHƯƠNG PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 36 2.1 Câu hỏi nghiên cứu 36 2.2 Phương pháp nghiên cứu 36 2.2.1 Phương pháp tiếp cận 36 2.2.2 Phương pháp thu thập thông tin 36 2.2.2 Phương pháp tổng hợp số liệu 41 2.2.3 Phương pháp phân tích thơng tin 42 2.3 Hệ thống tiêu nghiên cứu 42 CHƯƠNG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KIỂM SỐT CHI CÁC DỰ ÁN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN QUA KHO BẠC NHÀ NƯỚC PHÚ BÌNH 46 3.1 Khái quát chung Kho bạc Nhà nước Phú Bình 46 3.1.1 Quá trình hình thành phát triển Kho bạc Nhà nước Phú Bình .46 3.1.2 Chức nhiệm vụ Kho bạc Nhà nước Phú Bình 47 3.1.3 Cơ cấu máy tổ chức Kho bạc Nhà nước Phú Bình 49 3.2 Thực trạng cơng tác kiểm sốt chi dự án đầu tư xây dựng qua Kho bạc Nhà nước huyện Phú Bình giai đoạn 2016 - 2018 52 3.2.1 Tình hình thực đầu tư xây dựng từ nguồn vốn NSNN huyện Phú Bình giai đoạn 2016 – 2018 52 3.2.2 Nội dung quy trình Kiểm sốt chi dự án đầu tư xây dựng qua Kho bạc Nhà nước huyện Phú Bình 56 3.2.3 Đánh giá cán bộ, nhân viên KBNN Phú Bình yếu tố ảnh hưởng đến kiểm soát chi dự án đầu tư dự án xây dựng qua Kho bạc Nhà nước 74 3.2.4 Kết khảo sát chủ đầu tư kiểm soát chi dự án đầu tư XDCB từ nguồn NSNN 85 3.3 Đánh giá công tác kiểm soát chi đầu tư dự án xây dựng cơ qua Kho bạc Nhà nước Phú Bình giai đoạn 2016 - 2018 93 v 3.3.1 Kết đạt 93 3.3.2 Hạn chế 95 3.3.3 Nguyên nhân hạn chế 99 CHƯƠNG 103 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT CHI CÁC DỰ ÁN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC PHÚ BÌNH .103 4.1 Chủ trương sách Đảng, Nhà nước định hướng cải cách, phát triển tài công 103 4.2 Định hướng mục tiêu kiểm soát chi dự án đầu tư xây dựng Kho bạc Nhà nước Phú Bình 104 4.2.1 Mục tiêu 104 4.2.2 Định hướng hoạt động kiểm soát chi đầu tư Kho bạc Nhà nước Phú Bình 105 4.2.3 Một vài tiêu 106 4.3 Giải pháp hoàn thiện kiểm soát chi dự án đầu tư xây dựng Kho bạc Nhà nước Phú Bình 106 4.3.1 Hồn thiện chế sách đầu tư XDCB 106 4.3.2 Nâng cao ý thức chấp hành chủ đầu tư 109 4.3.3 Hồn thiện quy trình kiểm soát chi đầu tư xây dựng 110 4.3.4 Nâng cao lực, chất lượng đội ngũ cán 114 4.2.5 Hoàn thiện khâu kế hoạch hóa hoạt động kiểm sốt 115 4.2.6 Hồn thiện hệ thống cơng nghệ thông tin nội kho bạc .115 4.3 Kiến nghị bên có liên quan 116 4.3.1 Đối với Chính phủ, Bộ ngành liên quan 116 4.3.2 Đối với Chủ đầu tư, Ban Quản lý dự án 117 4.3.3 Đối với Sở Tài chính, phịng Kế hoạch - Tài huyện 117 KẾT LUẬN 119 TÀI LIỆU THAM KHẢO 121 PHỤ LỤC 124 KBNN DA ĐTXDCB XDCB VĐT KB vii DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Thống kê mô tả mẫu điều tra KBNN Phú Bình 39 Bảng 2.2: Thang đo Likert 41 Bảng 3.1 Dự án kiểm soát chi qua Kho bạc Nhà nước địa bàn 52 Bảng 3.2 Kế hoạch vốn đầu tư từ NSNN địa bàn huyện 53 Bảng 3.3 Kiểm soát chi DA ĐTXDCB qua năm địa bàn 54 Bảng 3.4 Số từ chối kiểm soát chi qua Kho bạc Nhà nước địa bàn 55 Bảng 3.5 Danh mục số dự án thực kiểm soát chi ĐT XDCB qua KBNN Phú Bình năm 2018: 57 Bảng 3.7 Đối tượng mức tạm ứng DA sử dụng VĐT XDCB 68 Bảng 3.8 Tình hình thực quy trình kiểm sốt chi dự án đầu tư XDCB Kho bạc Nhà nước Phú Bình năm 2016-2018 72 Bảng 3.9: Đánh giá thực trạng sách, pháp luật 74 Bảng 3.10: Đánh giá thực trạng công tác kiểm tra kiểm soát quản lý sử dụng vốn KBNN Phú Bình 76 Bảng 3.11: Đánh giá thực trạng quy trình nghiệp vụ KBNN Phú Bình .78 Bảng 3.12: Đánh giá đối tượng điều tra Ý thức chấp hành trách nhiệm đơn vị sử dụng ngân sách 80 Bảng 3.13: Đánh giá thực trạng cấu tổ chức KBNN Phú Bình .81 Bảng 3.14: Đánh giá thực trạng trình độ chun mơn KBNN Phú Bình .82 Bảng 3.15: Đánh giá thực trạng trang thiết bị sở vật chất kỹ thuật KBNN Phú Bình 84 Bảng 3.16: Đánh giá CĐT yếu tố nguồn nhân lực KBNN Phú Bình 86 Bảng 3.17: Đánh giá CĐT yếu tố quy trình thủ tục KBNN Phú Bình 87 Bảng 3.18: Đánh giá CĐT tính cơng khai, minh bạch KBNN Phú Bình 89 Bảng 3.19: Điểm trung bình nhân tố sách pháp luật chủ đầu tư đánh giá 90 viii Bảng 3.20: Đánh giá đối tượng điều tra Ý thức chấp hành trách nhiệm ĐV SDNS (ĐV SDNS đánh giá) 92 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 3.6 Quy trình kiểm sốt chi dự án đầu tư XDCB vồn NSNN Kho bạc Nhà nước Phú Bình 59 127 Thang đo Câu hỏi khảo sát kiểm tra, tự kiểm tra khắc phục nhanh chóng, hiệu Kết kiểm tra, kiểm sốt thơng báo chi tiết tới nhân viên lãnh đạo KBNN huyện Phú Bình Xin trân trọng cảm ơn Ông/Bà dành thời gian! 128 Phụ lục 02 PHIẾU KHẢO SÁT CHỦ ĐẦU TƯ Xin chào Ông/ Bà! Tên là: Nguyễn Thị Lệ Huyền Hiện thực nghiên cứu đánh giá thực trạng hoạt động kiểm soát chi đầu tư vốn XDCB qua KBNN huyện Phú Bình, thế, tác giả thực khảo sát để đánh giá ý kiến Chủ đầu tư yếu tố ảnh hưởng đến công tác kiểm sốt chi KBNN huyện Phú Bình Hi vọng Ông/ Bà đưa ý kiến khách quan để hỗ trợ tốt cho tơi nghiên cứu Nội dung Phỏng vấn Phần 1: Vui lòng đánh dấu (x) trả lời thể quan điểm Ơng/Bà theo mức độ sau: Hồn tồn khơng đồng ý Đồng ý Yếu tố Đán Hệ thống văn chế tình hình thực tiễn, rõ ràn Cơ chế sách, pháp luật Hệ thống văn phá thống nhất, thay đổi Nội dung văn phá học, chi tiết, dễ hiểu Quy định chế độ thông tin từ đơn giản, dễ thực hiện, Ý thức Các đơn vị tìm hiểu v chấp việc chi đầu tư XDCB hành Các đơn vị hiểu rõ trách trách ngân sách toán nhiệm Các đơn vị biết văn b 129 Yếu tố Đán chi đầu tư XDCB qua KB đơn vị Nhân viên KBNN có trìn tốt Nguồn nhân lực Nhân viên KBNN có kỹ xác Nhân viên KBNN có thá tình Nhân viên KBNN săn sà mắc từ phía CĐT Quy trình tạm ứng, than đơn giản, dễ thực Quy trình thủ tục Thủ tục tạm ứng, giản, dễ thực KBNN có hướng quy trình, thủ tục Những thơng tin thay đổ thông báo Mọi định ho Tính cơng khai, minh bạch ĐTXDCB từ KBNN cụ thể, xác cho CĐ Mọi định ho ĐTXDCB từ KBNN cơng bằng, có KBNN săn sàng giải quy phía CĐT cách thỏa Xin trân trọng cảm ơn Ông/Bà dành thời gian! 130 PHỤ LỤC 3: BẢNG TỔNG HỢP CÁC NHÂN TỐ DỰ THẢO STT NHÂN TỐ Cơ chế sách, pháp luật Ý thức chấp hành trách nhi vị Trình độ chuyên môn cán Cơ cấu tổ chức (chỉ khảo sát đ kho bạc) Quy trình nghiệp vụ Trang thiết bị sở vật chất- k khảo sát cán kho b Cơng tác kiểm tra, kiểm sốt n sát cán kho bạc) Tính cơng khai, minh bạch (c với chủ đầu tư) 131 PHỤ LỤC 4: DANH SÁCH CÁC CHUYÊN GIA ĐƯỢC PHỎNG VẤN VÀ CÂU HỎI PHỎNG VẤN STT Nguyễn Đào Mạ Lê Thị G Nguyễn Trương 132 PHỤ LỤC 5: PHIẾU PHỎNG VẤN CHUYÊN GIA (đối với mẫu phiếu khảo sát cán Kho bạc) A THÔNG TIN CHUNG Xin vui lịng cho biết vài thơng tin cá nhân ông (bà): 1/ Họ tên: 2/ Nghề nghiệp: 3/ Email liên lạc: 4/ Đơn vị công tác: 5/ Lĩnh vực hoạt động: 6/ Vị trí cơng tác: B NỘI DUNG PHỎNG VẤN Giai đoạn 1: Phỏng vấn bán cấu trúc Theo ơng (bà) tiêu chí sau có thuộc nhân tố xét không? Nội dung Cơ chế sách, pháp luật Hệ thống văn chế sách phù hợp với tình hình thực tiễn, rõ ràng công khai minh bạch Hệ thống văn pháp luật quy định đồng bộ, thống nhất, thay đổi Nội dung văn pháp luật đảm bảo tính khoa học, chi tiết, dễ hiểu Quy định chế độ thông tin báo cáo, mẫu biểu chứng từ đơn giản, dễ thực hiện, thay đổi Ý thức chấp hành trách nhiệm đơn vị Các đơn vị tìm hiểu văn quy phạm pháp luật việc chi đầu tư XDCB qua KBNN Các đơn vị hiểu rõ trách nhiệm đơn vị sử dụng ngân sách toán qua KBNN Các đơn vị biết văn pháp luật liên quan đến chi đầu tư XDCB qua KBNN 133 Nội dung Trình độ chun mơn tốt Cán KBNN có trình độ chun môn nghiệp vụ Cán KBNN thể tinh thần tự học tập nâng cao trình độ tốt Cán KBNN thể thái độ lịch sự, thân thiện làm việc với chủ đầu tư Công tác đào tạo, nâng cao kỹ nghiệp vụ cho cán KBNN thực cách hiệu Cơ cấu tổ chức Bộ máy KBNN có xếp, bố trí khoa học, hợp lý Sự phân cấp quyền hạn, chức vị trí làm việc rõ ràng, cụ thể Cơ cấu nhân phòng ban có cân đối, phù hợp với khối lượng cơng việc Trình độ nhân xếp cách hợp lý theo lực cá nhân Việc xếp nhân có cân nhắc tới nguyện vọng, sở thích cán KBNN Quy trình nghiệp vụ Quy trình xây dựng hồn thiện hợp lý Quy trình phù hợp với cấu tổ chức KBNN Trình tự thực cơng việc chặt chẽ Các cán KB tuân thủ đầy đủ bước quy trình Việc tuân thủ quy trình mang lại hiệu cho cơng tác kiểm sốt KBNN huyện Phú Bình thường xuyên tổ chức lớp đào tạo, bồi dưỡng theo kịp thay đổi quy trình nghiệp vụ từ KBNN Trung ương Trang thiết bị sở vật chất- kỹ thuật 134 Nội dung Trang thiết bị thực nghiệp vụ nhân viên KBNN huyện Phú Bình đầy đủ Trang thiết bị thực nghiệp vụ nhân viên KBNN huyện Phú Bình đại Trang thiết bị thực nghiệp vụ nhân viên KBNN huyện Phú Bình làm việc ổn định, hỏng hóc Trang thiết bị phục vụ mơi trường làm việc nhân viên KBNN huyện Phú Bình đẩy đủ Lãnh đạo KBNN thể quan tâm tới việc nâng cấp, bổ sung trang thiết bị cần thiết cho nhân viên KBNN huyện Phú Bình Cơng tác kiểm tra, kiểm soát nội Hoạt động kiểm tra tự kiểm tra công tác chi thực nghiêm túc, công Công tác kiểm tra, đánh giá thực theo lộ trình cách thường xuyên tiêt kiệm NSNN Các cán kiểm tra có trình độ lực đảm bảo cho xác hoạt động kiểm tra Các sai phạm phát qua hoạt động kiểm tra, tự kiểm tra khắc phục nhanh chóng, hiệu Kết kiểm tra, kiểm sốt thơng báo chi tiết tới nhân viên lãnh đạo KBNN huyện Phú Bình Giai đoạn 2: Phỏng vấn sâu 1) Theo Ơng (Bà) ngồi nhân tố trên, cịn có nhân tố ảnh hưởng đến cơng tác kiểm sốt chi dự án đầu tư XDCB qua KBNN? ……………………………………………………………… 2) Theo Ông (Bà) KBNN trung ương cần xác định yêu cầu điều kiện xây dựng thống tiêu chí đo lường nhân tố ảnh hưởng đến cơng tác kiểm sốt chi dự án đầu tư XDCB qua KBNN? 135 ……………………………………………………………… …………………………………………………………………… 3)Ý kiến đề xuất riêng Ơng (bà) cho tiêu chí đánh giá nhân tố ảnh hưởng cơng tác kiểm sốt chi dự án đầu tư XDCB qua KBNN? ……………………………………………………………… 136 PHỤ LỤC 6: PHIẾU PHỎNG VẤN CHUYÊN GIA (đối với mẫu phiếu khảo sát chủ đầu tư) A THÔNG TIN CHUNG Xin vui lịng cho biết vài thơng tin cá nhân ông (bà): 1/ Họ tên: 2/ Nghề nghiệp: 3/ Email liên lạc: 4/ Đơn vị công tác: 5/ Lĩnh vực hoạt động: 6/ Vị trí công tác: B NỘI DUNG PHỎNG VẤN Giai đoạn 1: Phỏng vấn bán cấu trúc Theo ơng (bà) tiêu chí sau có thuộc nhân tố xét khơng? Nội dung Cơ chế sách, pháp luật Hệ thống văn chế sách phù hợp với tình hình thực tiễn, rõ ràng cơng khai minh bạch Hệ thống văn pháp luật quy định đồng bộ, thống nhất, thay đổi Nội dung văn pháp luật đảm bảo tính khoa học, chi tiết, dễ hiểu Quy định chế độ thông tin báo cáo, mẫu biểu chứng từ đơn giản, dễ thực hiện, thay đổi Ý thức chấp hành trách nhiệm đơn vị Các đơn vị tìm hiểu văn quy phạm pháp luật việc chi đầu tư XDCB qua KBNN Các đơn vị hiểu rõ trách nhiệm đơn vị sử dụng ngân sách toán qua KBNN Các đơn vị biết văn pháp luật liên quan đến chi đầu 137 Nội dung tư XDCB qua KBNN Nguồn nhân lực Nhân viên KBNN có trình độ chun mơn nghiệp vụ tốt Nhân viên KBNN có kỹ làm việc nhanh chóng, xác Nhân viên KBNN có thái độ vui vẻ, hịa nhã, nhiệt tình Nhân viên KBNN săn sàng giải đáp thắc mắc từ phía CĐT Quy trình thủ tục Quy trình tạm ứng, tốn vốn đơn giản, dễ thực Thủ tục tạm ứng, toán vốn đơn giản, dễ thực KBNN có hướng dẫn cụ thể, chi tiết vê quy trình, thủ tục Những thơng tin thay đổi vê quy trình, thủ tục đêu thơng báo cách cơng khai, kịp thời Tính cơng khai, minh bạch Mọi định hoạt động kiểm soát chi vốn ĐTXDCB từ KBNN thông tin cách cụ thể, xác cho CĐT Mọi định hoạt động kiểm soát chi vốn ĐTXDCB từ KBNN thể tính xác, cơng bằng, có KBNN săn sàng giải thắc mắc từ phía CĐT cách thỏa đáng Giai đoạn 2: Phỏng vấn sâu 1) Theo Ơng (Bà) ngồi nhân tố trên, cịn có nhân tố ảnh hưởng đến công tác kiểm soát chi dự án đầu tư XDCB qua KBNN? 138 ……………………………………………………………… 2) Theo Ông (Bà) KBNN trung ương cần xác định yêu cầu điều kiện xây dựng thống tiêu chí đo lường nhân tố ảnh hưởng đến cơng tác kiểm sốt chi dự án đầu tư XDCB qua KBNN? ……………………………………………………………… 3)Ý kiến đề xuất riêng Ơng (bà) cho tiêu chí đánh giá nhân tố ảnh hưởng cơng tác kiểm sốt chi dự án đầu tư XDCB qua KBNN? ……………………………………………………………… ... KIỂM SOÁT CHI DỰ ÁN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN QUA KHO BẠC NHÀ NƯỚC 1.1 Cơ sở lý luận kiểm soát chi dự án đầu tư xây dựng qua Kho bạc Nhà nước 1.1.1 Khái quát Kho bạc nhà nước 1.1.1.1 Khái niệm Kho. .. kiểm soát chi dự án đầu tư xây dựng qua Kho bạc Nhà nước Phú Bình Chương 4: Giải pháp hồn thiện cơng tác kiểm soát chi dự án đầu tư xây dựng qua Kho bạc Nhà nước Phú Bình 5 CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN... tránh ứ động, gây thất lãng phí vốn đầu tư. ” (Kho bạc Nhà nước, 2019) 1.1.3 Kiểm soát chi dự án đầu tư xây dựng qua Kho bạc Nhà nước 1.1.3.1 Khái niệm kiểm soát kiểm soát chi dự án đầu tư xây dựng