Giao_trinh_KTM_Ke_toan_DN_MISA_SME_NET

CƠNG TY CỔ PHẦN MISA GIÁO TRÌNH KẾ TỐN MÁY KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP (Dùng cho sinh viên chuyên ngành Kinh tế, Kế toán trường ĐH, CĐ, THCN) NHÀ XUẤT BẢN VĂN HĨA - THƠNG TIN HÀ NỘI – 2019 Mục lục M Ụ C L Ụ C MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU QUY ƯỚC VỀ KÝ HIỆU SỬ DỤNG TRONG CÁC SƠ ĐỒ MƠ HÌNH HĨA HOẠT ĐỘNG KẾ TOÁN 10 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT 11 CHƯƠNG 12 TỔNG QUAN VỀ PHẦN MỀM KẾ TOÁN 12 Khái niệm phần mềm kế toán 13 Mơ hình hoạt động phần mềm kế toán 13 Tính ưu việt phần mềm kế tốn so với kế tốn thủ cơng 15 Lợi ích việc ứng dụng phần mềm kế toán 16 Phân loại phần mềm kế toán 17 Các tiêu chuẩn điều kiện phần mềm kế toán 20 Quy định Bộ Tài hình thức kế tốn máy 22 Làm để đưa phần mềm kế toán vào ứng dụng? 23 Các tiêu chuẩn giúp lựa chọn phần mềm kế toán tốt 23 10 Ưu, nhược điểm phần mềm nước phần mềm nước 30 11 Câu hỏi ôn tập 34 CHƯƠNG 35 CÀI ĐẶT PHẦN MỀM VÀ MỞ SỔ KẾ TOÁN CỦA DOANH NGHIỆP BẰNG PHẦN MỀM KẾ TOÁN MISA SME.NET 35 Giới thiệu tổng quan phần mềm MISA SME.NET 36 Hướng dẫn cài đặt 36 Các bước tiến hành mở sổ kế toán 45 Phân công công việc quyền hạn phịng kế tốn 49 Thiết lập thông tin ban đầu 54 Nhập số dư ban đầu 57 Bản quyền MISA JSC Mục lục Một số chức khác 78 Câu hỏi ôn tập 91 Bài tập thực hành 92 CHƯƠNG 98 KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 98 Nguyên tắc hạch toán 99 Mơ hình hóa hoạt động thu chi tiền mặt 99 Mơ hình hóa hoạt động thu chi tiền gửi 100 Thực hành phần mềm kế toán 102 Câu hỏi ôn tập 130 Bài tập thực hành 131 CHƯƠNG 133 QUẢN LÝ PHÁT HÀNH HÓA ĐƠN 133 Quy trình thủ tục hành để doanh nghiệp áp dụng hình thức hóa đơn tự in 134 Mơ hình hóa hoạt động quản lý phát hành hóa đơn 134 Thực hành phần mềm kế toán 135 Câu hỏi ôn tập 146 Bài tập thực hành 147 CHƯƠNG 148 KẾ TOÁN MUA HÀNG VÀ CÔNG NỢ PHẢI TRẢ 148 Nguyên tắc hạch toán 149 Mơ hình hóa hoạt động mua hàng công nợ phải trả 149 Thực hành phần mềm kế toán 149 Câu hỏi ôn tập 177 Bài tập thực hành 177 CHƯƠNG 180 KẾ TỐN BÁN HÀNG VÀ CƠNG NỢ PHẢI THU 180 Bản quyền MISA JSC Mục lục Nguyên tắc hạch toán 181 Mơ hình hóa hoạt động bán hàng cơng nợ phải thu 181 Thực hành phần mềm kế toán 182 Câu hỏi ôn tập 220 Bài tập thực hành 221 CHƯƠNG 223 KẾ TOÁN KHO 223 Nguyên tắc hạch toán 224 Mơ hình hóa hoạt động nhập, xuất kho 224 Thực hành phần mềm kế toán 225 Câu hỏi ôn tập 244 Bài tập thực hành 244 CHƯƠNG 246 KẾ TỐN CƠNG CỤ DỤNG CỤ 246 Nguyên tắc hạch toán 247 Mơ hình hóa hoạt động quản lý công cụ dụng cụ 247 Thực hành phần mềm kế toán 248 Câu hỏi ôn tập 268 Bài tập thực hành 268 CHƯƠNG 269 KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH 269 Nguyên tắc hạch toán 270 Mơ hình hóa hoạt động tăng, giảm tài sản cố định 270 Thực hành phần mềm kế toán 271 Câu hỏi ôn tập 296 Bài tập thực hành 296 CHƯƠNG 10 298 KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG 298 Bản quyền MISA JSC Mục lục Nguyên tắc hạch toán 299 Mơ hình hóa hoạt động tiền lương khoản trích theo lương 299 Thực hành phần mềm kế toán 300 Câu hỏi ôn tập 328 Bài tập thực hành 328 CHƯƠNG 11 329 KẾ TOÁN GIÁ THÀNH 329 Nguyên tắc hạch toán 330 Mơ hình hóa hoạt động kế toán giá thành 330 Các phương pháp tính giá thành 331 Phân biệt chi phí giá thành 334 Thực hành phần mềm kế toán 335 Câu hỏi ôn tập 367 Bài tập thực hành 367 CHƯƠNG 12 370 KẾ TOÁN THUẾ 370 Các khái niệm 371 Nguyên tắc hạch toán 373 Mơ hình hóa hoạt động kế tốn thuế 374 Thực hành phần mềm kế toán 375 Câu hỏi ôn tập 401 Bài tập thực hành 401 CHƯƠNG 13 402 KẾ TOÁN TỔNG HỢP VÀ BÁO CÁO TÀI CHÍNH 402 Nhiệm vụ kế toán tổng hợp 403 Mơ hình hóa hoạt động kế tốn tổng hợp 403 Thực hành phần mềm kế toán 404 Câu hỏi ôn tập 429 Bản quyền MISA JSC Mục lục Bài tập thực hành – Bài tập tổng hợp 429 CHƯƠNG 14 440 MỘT SỐ CHỨC NĂNG HỖ TRỢ CÔNG TÁC QUẢN LÝ CỦA DOANH NGHIỆP 440 Quản lý hợp đồng 441 Phân tích tài 452 Ngân sách 459 DANH SÁCH CÁC TRƯỜNG ĐÃ ĐƯA MISA VÀO GIẢNG DẠY TRÊN TOÀN QUỐC 464 TÀI LIỆU THAM KHẢO 476 Bản quyền MISA JSC Mục lục Bản quyền MISA JSC Lời mở đầu LỜI MỞ ĐẦU Trong hoạt động kinh tế, chất lượng hệ thống thông tin kế tốn có ảnh hưởng lớn đến hiệu sản xuất, kinh doanh Vì hệ thống quản lý tài kế tốn nhanh, mạnh, cung cấp cách xác kịp thời thơng tin, làm sở cho nhà lãnh đạo định quản trị cách nhanh chóng, hiệu vơ cần thiết Ngày nay, tính đa dạng phức tạp hoạt động kinh doanh, với phát triển không ngừng Công nghệ Thông tin, phần mềm kế tốn trở thành cơng cụ hỗ trợ hiệu xác Các phần mềm kế tốn giúp doanh nghiệp xử lý thơng tin nhanh, an tồn; cung cấp báo cáo kế tốn kịp thời, hiệu Kế thừa nội dung Giáo trình Kế tốn máy doanh nghiệp 2010, Giáo trình biên soạn nhằm giúp người đọc có nhìn cụ thể phần mềm kế toán MISA, hướng dẫn cách thức sử dụng phần mềm MISA SME.NET Đối tượng Giáo trình kế tốn máy doanh nghiệp sinh viên theo học trường đại học, cao đẳng, trung học chun nghiệp chun ngành kế tốn tài chuyên ngành kinh tế khác, có kiến thức sơ đẳng nguyên lý kế toán Mục tiêu giáo trình là: • Cung cấp cho sinh viên khái niệm hệ thống phần mềm kế toán, tiêu chuẩn lựa chọn đánh giá phần mềm, loại phần mềm nhà cung cấp phần mềm thị trường • Cung cấp cho sinh viên quy trình xử lý phần mềm kế tốn nói chung phần mềm kế tốn MISA SME.NET nói riêng; giúp sinh viên sau tốt nghiệp trường tiếp cận nhanh với phần mềm MISA phần mềm kế tốn khác sẵn có doanh nghiệp Từ đó, họ làm việc cách hiệu nhất, mang lại lợi ích cao cho doanh nghiệp Nội dung Giáo trình gồm 14 chương: Bản quyền MISA JSC Lời mở đầu Chương 1: Trình bày tổng quan phần mềm kế tốn Với chương này, người học trang bị kiến thức phần mềm kế toán, loại phần mềm kế toán thị trường cách lựa chọn phần mềm phù hợp Chương 2: Giới thiệu phần mềm kế toán MISA SME.NET Hướng dẫn cách cài đặt, mở sổ kế toán doanh nghiệp phần mềm kế toán MISA SME.NET, số chức khác phần mềm Từ chương đến chương 12: Mỗi chương phần hành kế toán cụ thể, hướng dẫn người học từ nguyên tắc hạch toán chung, quy trình hóa hoạt động phần hành đó, việc thực hành phần mềm MISA SME.NET Cuối chương có câu hỏi ơn tập tập thực hành giúp người học hoàn thiện kiến thức Chương 13: Hướng dẫn thực nghiệp vụ kế toán khác nghiệp vụ cần thực cuối kỳ kế toán trước xác định kết kinh doanh cách thiết lập báo cáo tài Chương 14: Giới thiệu số chức hỗ trợ công tác quản lý doanh nghiệp như: quản lý hợp đồng, phân tích tài chính, ngân sách Tuy tác giả có nhiều cố gắng song giáo trình khơng tránh khỏi khiếm khuyết định Tập thể tác giả mong nhận nhiều ý kiến đóng góp chân thành đồng nghiệp bạn đọc gần xa để giáo trình ngày hồn thiện Mọi ý kiến đóng góp xin gửi về: bizdev@misa.com.vn Bản quyền MISA JSC Lời mở đầu QUY ƯỚC VỀ KÝ HIỆU SỬ DỤNG TRONG CÁC SƠ ĐỒ MƠ HÌNH HĨA HOẠT ĐỘNG KẾ TỐN Ký hiệu Ý nghĩa Initial - Điểm bắt đầu luồng kiện Final - Điểm kết thúc luồng kiện Action - Diễn tả hành động nhỏ đặc tả hành vi Có nhiều đầu vào, đầu khơng có Control Flow - Diễn tả việc bắt đầu hoạt động sau hoạt động hoàn thành => giúp mơ hình hóa chuỗi hoạt động khơng liên quan đến đối tượng cụ thể Fork - Diễn tả hoạt động có nhiều luồng luồng đồng thời xảy Join - Diễn tả hoạt động có nhiều đầu vào đầu vào xảy đồng thời Decision - Diễn tả hoạt động có đầu vào nhiều đầu Sử dụng cho chọn lựa kiểu đúng, sai Note - Ghi 10 Bản quyền MISA JSC