ĐỀ KIỂM TRA

Một doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, hạch toán HTK theo phương pháp KKTX có tài liệu trong kỳ như sau: (1000đ) Gi¸ trÞ s¶n phÈm dë dang ®Çu kú: ( §¬n vÞ 1.000 ®ång) CF NVL TT: 11.500 1. NVL sử dụng cho sản xuất 600.000 trong đó xuất kho 420.000 phần còn lại mua ngoài chuyển thẳng cho sản xuất, thuế VAT 10% tiền mua NVl đã thanh toán bằng chuyển khoản 2. Chi phí tiền lương - Bộ phận công nhân trực tiếp sản xuất 50.000 Quản lý phân xưởng 15.000 Quản lý DN 20.000 Bán hàng 15.000

KIM TRA Thi gian lm bi: 60 phỳt Mt doanh nghip tớnh thu GTGT theo phng phỏp khu tr, hch toỏn HTK theo phng phỏp KKTX cú ti liu trong k nh sau: (1000) Giá trị sản phẩm dở dang đầu kỳ: ( Đơn vị 1.000 đồng) CF NVL TT: 11.500 1. NVL s dung cho san xuõt 600.000 trong o xuõt kho 420.000 phõn con lai mua ngoai chuyờn thng cho san xuõt, thuờ VAT 10% tiờn mua NVl a thanh toan bng chuyờn khoan 2. Chi phi tiờn lng - Bụ phõn cụng nhõn trc tiờp san xuõt 50.000 Quan ly phõn xng 15.000 Quan ly DN 20.000 Ban hang 15.000 3. Tinh cac khoan trich theo lng theo ti lờ quy inh 4. Khu hao TSC b phn sn xut: 12.000; b phn bỏn hng: 2.000; b phn qun lý doanh nghip: 3.000 5. Xuõt kho phõn bụ cụng cu dung cu tri gia 10.000, trong ú cho sn xut: 4.500; cho QLDN: 3.500 6. Chi phi tiờn iờn phat sinh trong thang a thanh toan 11.150 thuờ VAT 10%, trong o bụ phõn quan ly chiờm 30% con lai la cua bụ phõn san xuõt 7. Cui k hon thnh 500 trong ú nhp kho 300SP, cũn 200SP chuyn i gi bỏn vi giỏ bỏn 600.000, thu GTGT, 10%. Chi phớ vn chuyn, bc d thuờ ngoi a thanh toan qua TK 4.950 thuờ VAT 10% 8. Cụng ty K chp nhn thanh toan sụ hang gi ban NV7 v ó thanh toỏn bng chuyn khon. 9. Xut kho bỏn trc tip cho cụng ty L 100SP B va sn xut trong k vi giỏ bỏn 200.000 (thu GTGT 10%). Chit khu 2% cho khach hang, Cụng ty L a kiờm nhõn u hang va chõp nhõn thanh toan 10.Nhõn c chng t cua ngõn hang - Khach hang thanh toan tiờn hang con n t ky trc 15.000 - Tra tiờn iờn thoai t ky trc 5.000 - Thanh toan tiờn mua NVL t ky trc sụ tiờn 9.900 CKTT 1% 11. Chuyờn 100 Sp gi ban ai ly, hoa hụng phai tra 7% VAT 10%, thng sụ TM 20% 12. C s ai ly a ban c ẵ sụ thanh phõm va thanh toan toan bụ cho DN Yờu cu: a) Tớnh giỏ thnh sn phm hon thnh bit cui k cũn d dang 75SP (mc hon thnh 40%); DN ỏnh giỏ sn phm d dang cui k theo NVL trc tiờp. Bit cụng sut MMTB l 550SP CF San xuõt chung cụ inh bao gụm Lng, cac khoan trich theo lng, khõu hao nha xng, CCDC b) Xỏc nh kt qu tiờu th va kờt chuyờn vao cac TK liờn quan c) nh khon k toỏn cỏc nghip v kinh t