Quyết định 08/1999/TT-KTTW của Ban Kiểm Kê Trung ương

Quyết định 08/1999/TT-KTTW của Ban Kiểm Kê Trung ương về việc ban hành hệ thống biểu mẫu kiểm kê, hướng dẫn biểu mẫu kiểm kê, hệ thống các bảng mã áp dụng cho đợt tổng kiểm kê tài sản và xác định lại giá trị tài sản của doanh nghiệp Nhà nước vào thời điểm 0 giờ ngày 1/1/2000

Quyết định c ủ a t r n g b a n c h ỉ đ o k i ể m k ê Tr u n g n g s è / K K / T W n g µ y t h n g 1 n ă m 9 VỊ v i Ư c b a n h µ n h h Ư t h è n g biĨu mÉu kiĨm kª, híng dÉn biĨu mÉu kiĨm kê, hệ thống bảng mà áp dụng cho đợt tổng kiểm kê tài sản xác định lại giá trị tài sản doanh nghiệp nhà nớc vào thờ i điểm ngày 1/1/2000 Tr n g b a n c h ỉ đ o k i Ĩ m k ª t r u n g n g Căn Quyết định số 150/1999/QĐ-TTg ngày 8/7/1999 cđa Thđ tíng ChÝnh phđ vỊ viƯc tỉng kiĨm kê tài sản xác định lại giá trị tài sản doanh nghiệp Nhà nớc ; Căn phơng án kiểm kê số 04 KK/TW ngày 22/10/1999 Ban đạo kiểm kê Trung ơng kiểm kê tài sản xác định lại giá trị tài sản doanh nghiệp Nhà nớc vào thời điểm ngày 1/1/2000; Căn đề nghị ông Tổng cục trởng Tổng cục Thống kê Thờng trực ban đạo kiểm kê Trung ơng Quyết định Điều 1: Ban hành kèm theo Quyết định này, hệ thống biểu mẫu kiểm kê (phiếu, bảng kiểm kê, bảng kê, báo cáo kết kiểm kê), hớng dẫn biểu mẫu kiểm kê, hệ thống bảng mà áp dụng cho đợt tổng kiểm kê tài sản xác định lại giá trị tài sản doanh nghiệp Nhà nớc vào thời điểm ngày 1/1/2000 Điều 2: Hệ thống hớng dẫn kiểm kê vào thời điểm ngày 1/1/2000 đợc thực bắt buộc đối tợng phạm vi kiểm kê Ngoài ra, tuỳ theo yêu cầu quản lý Bộ, ngành, địa phơng, bổ sung thêm số tiêu đặc thù Nhng, phải đảm bảo tiến độ thời gian tiêu đợt kiểm kê Điều 3: Bộ trởng Bộ, Thủ trởng quan ngang Bộ, quan thuộc Chính phủ, tổ chức trÞ, tỉ chøc chÝnh trÞ x· héi, Chđ tÞch UBND tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ơng, Chủ tịch Hội đồng Quản trị tổng công ty 90, 91, Ban đạo kiểm kê cấp, Tổ thờng trực giúp việc Ban đạo kiểm kê Trung ơng, chịu trách nhiệm đạo hớng dẫn doanh nghiệp Nhà nớc thực Quyết định Phần I Hệ thống phiếu, bảng kê biểu mẫu báo cáo kết kiểm kê dùng tổng kiểm kê tài sản xác định lại giá trị tài sản DNNN thời điểm ngày 1/1/2000 I Phiếu, bảng kiểm kê Phiếu kiểm kê 01/BKK-CS: Phiếu kiểm kê TSCĐ Bảng kiểm kê 02/BKK-CS: Bảng kiểm kê quĩ chứng khoán có giá trị nh tiền; Bảng kiểm kê 03/BKK-CS: Bảng kiểm kê sản phẩm dở dang bán thành phẩm; Bảng kiểm kê 04/BKK-CS: Bảng kiểm kê khối lợng xây lắp dở dang; Bảng kiểm kê 05/BKK-CS: Bảng kiểm kê vật t, hàng tồn kho; Bảng kiểm kê 06/BKK-CS: Bảng kiểm kê nợ phải trả doanh nghiệp; Bảng kiểm kê 07/BKK-CS: Bảng kiểm kê nợ phải thu doanh nghiệp; Bảng kiểm kê 08/BKK-CS: Bảng kiểm kê đất doanh nghiệp II Bảng kê tài sản cố định: Bảng kê 01/TSCĐ-CS: Máy móc thiết bị thuộc TSCĐ doanh nghiệp; Bảng kê 02/TSCĐ-CS: Nhà cửa, vật kiến trúc thuộc TSCĐ doanh nghiệp; Bảng kê 03/TSCĐ-CS: công cụ, dụng cụ làm việc, dụng cụ quản lý thuộc TSCĐ doanh nghiệp Bảng kê 04/TSCĐ-CS: súc vật làm việc, súc vật cho sản phẩm, lâu năm thuộc TSCĐ doanh nghiệp III Biểu báo cáo kết kiểm kê: Biểu 1A BC/SC: Thông tin định danh DNNN Biểu BCKK/DNNN: kiểm kê tài sản DNNN Biểu 1a BCKK/DNNN: kiểm kê nợ phải thu DNNN Biểu 1b BCKK/DNNN: kiểm kê vËt t, hµng tån kho cđa DNNN; BiĨu 1c BCKK/DNNN: Báo cáo kiểm kê TSCĐ DNNN; Biểu BCKK/DNNN: Báo cáo kiểm kê nguồn vốn DNNN Biểu 2a BCKK/DNNN: Báo cáo kiểm kê nợ phải trả DNNN (Phân theo thời hạn nợ); Biểu 2b BCKK/DNNN: Báo cáo kiểm kê nợ phải trả DNNN (Phân theo nợ nớc ngoài, nợ nớc) Biểu BCKK/DNNN: Báo cáo kiểm kê đất TSCĐ DNNN văn phòng quốc hội sở liệu luật việt nam LAWDATA Phiếu kiểm kê 01/BKK-CS: Đơn vị kê kiểm phiếu kiểm kê TSCĐ Có đến 1/1/2000 Tê sè: tæng sè (tờ) 1.1 Nớc sản Tên tài sản cố định vµ ký hiƯu: xuÊt: Số thẻ tài sản cố định: 1.2 Mà nớc sản xuất: Năm sản xuất: ; 3.1 Năm đa vào sử dụng: (Ghi theo bảng mà nớc, vùng lÃnh thổ đính kèm) Công suất đặc trng kü thuËt theo thiÕt kÕ: Các thông số kỹ thuật chủ yếu: _ 6 Tr×nh độ công nghệ (đánh dấu x vào ô thích hợp) 6.1 Tự động 6.2 Bán tự động Hiện trạng sử dụng tài sản cố định (đánh dấu x vào ô thích hợp) 7.1 TSCĐ dùng vào sản xuất kinh doanh 7.2 TSCĐ cha cần dùng 7.3 TSCĐ không cần dùng 7.4 TSCĐ h hỏng chờ lý Hiện trạng quản lý tài sản cố định (đánh dấu x vào ô thích hợp) 8.1 TSCĐ có sổ sách 8.2 TSCĐ có kiểm kê 8.3 TSCĐ có sổ sách kiểm kê 3 Giá trị TSCĐ (đồng) Theo sổ sách 10 Tỷ lệ hao mòn TSCĐ A Theo kiểm kê Theo giá sổ sách Theo giá xác định lại 9.1 Nguyên giá TSCĐ % 9.2 Hao mòn TSCĐ 9.3 Giá trị lại x 11 Nguồn vốn hình thành TSCĐ (Ghi số vốn hình thành TSCĐ (nguyên giá kiểm kê theo giá xác định lại) vào ô thích hợp) 11.1 Vốn ngân sách đồng ngày tháng năm 2000 11.2 Vốn tự bổ sung doanh nghiệp đồng Chủ tịch Hội đồng kiểm kê Tổng giám đốc (giám đốc) 11.3 Vốn khác đóng dấu) đồng (Ký tên, Bảng kiểm kê 02/BKK-CS: Đơn vị kiểm kê: Tê số: tổng số (tờ) Bảng kiểm kê quỹ chứng khoán có giá trị nh tiền Có ®Õn giê 1/1/2000 Lo¹i quÜ: Lập riêng cho loại: Tiền Việt Nam đồng; ngoại tƯ (ghi thĨ lo¹i ngo¹i tƯ); Kim khÝ q, ®¸ q, chøng kho¸n Sè TT A Danh mơc (LiƯt kê theo mệnh giá) B Cộng số tiền kiểm kê: (-) Sè lỵng ( ) Đơn giá (hoặc tỷ giá) Chênh lệch so với sổ Giá trị (đồng) kế toán: Thừa Ghi (+), Biện ph¸p quyÕt: thiếu giải Ngày tháng năm 2000 Chủ tịch Hội đồng kiểm kê doanh nghiệp Tổng giám đốc (giám đốc) (Ký tên, đóng dấu) Bảng kiểm kê 05/BKK-CS: Đơn vị kiểm kê: Tê sè: tổng số (tờ) Bảng kiểm kê vật t hàng tồn kho doanh nghiệp Có đến 1/1/2000 Đơn vị tính: đồng S Tên, nhÃn Mà ố hiệu số TT quy cách vật t hàng hoá Đơn vị tính lợng Theo sổ kế toán Thực tế kiểm kê Số l- Đơn Tiề ợng giá n Tổng số Số l- Đơn ợng giá XĐ lại Trong Tiền Theo Theo giá sổ giá XĐ kế lại to¸n A B C D Chênh lệch 6=2x 7=4x ứ đọng không cần dùng Số lợng Đơn giá XĐ lại Tiền Theo Theo giá sổ giá XĐ kế lại toán 10=2 11=9 x8 x8 Kém phẩm chất Số l- Đơn ợng giá XĐ lại 12 13 Tiền Số lợng Tiền Thừa (+) Thiếu (-) Thừa Tăng (+) (+) Thiếu Giảm (-) (-) (theo (theo giá sổ giá xđ kế lại) toán) Ghi Theo Theo giá giá sổ XĐ lại kÕ to¸n 14=2x 15=13x 16=4- 17=6- 18=7-3 19 12 12 10 Ngày tháng năm 2000 Chủ tịch Hội đồng kiểm kê doanh nghiệp Tổng giám đốc (giám đốc) (Ký tên, đóng dấu) Bảng kiểm kê 06/BKK-CS: Đơn vị kiểm kê: Tê sè: tæng số (tờ) Bảng kiểm kê công nợ phải trả doanh nghiệp Có đến 1/1/2000 Đơn vị tính: đồng S ố TT Tên Đạ Hình Số nợ khách thức theo hàng khách nợ sổ phải trả hàng sách Theo kiểm kê (chia theo hạn nợ) Tổn g số Chia Cha Đến đến hạn hạn trả Nợ nớc Quá hạn trả Tổn g số KK nợ (chia theo nợ nớc nớc ngoài) Chia Tổng số (quy VNĐ) Trong Nợ Nợ bằng ngoại tệ đồn (quy g VN USD) Nợ nớc Tổng số (quy VNĐ) Trong Nợ Nợ bằn ngoại g tệ (quy đồn USD) g VN Chênh lƯch Thõa so víi kiĨm kª ThiÕu so víi kiĨm kê Diễ n giải I Phiếu, bảng kiểm kê Hệ thống phiếu, bảng kiểm kê phiếu kiểm kê kiểm kê thực tế loại tài sản doanh nghiệp có đến 1/1/2000 Làm sở lập bảng kê báo cáo kết kiểm kê Hệ thống phiếu, bảng kiĨm kª, gåm mÉu: PhiÕu kiĨm kª 01/BKK-CS: PhiÕu kiểm kê đánh giá lại TSCĐ; Bảng kiểm kê 02/BKK-CS: Bảng kiểm kê quĩ chứng khoán có giá trị nh tiền; Bảng kiểm kê 03/BKK-CS: Bảng kiểm kê sản phẩm dở dang bán thành phẩm; Bảng kiểm kê 04/BKK-CS: Bảng kiểm kê khối lợng xây lắp dở dang; Bảng kiểm kê 05/BKK-CS: Bảng kiểm kê vật t, hàng tồn kho; Bảng kiểm kê 06/BKK-CS: Bảng kiểm kê nợ phải trả doanh nghiệp; Bảng kiểm kê 07/BKK-CS: Bảng kiểm kê công nợ phải thu doanh nghiệp; Bảng kiểm kê 08/BKK-CS: Bảng kiểm kê đất doanh nghiệp Phiếu kiểm kê 01/BKK-CS: Phiếu kiểm kê tài sản cố định đánh giá lại TSCĐ a) Mục đích, yêu cầu: - Dùng để ghi tiêu kinh tế kỹ thuật đối tợng TSCĐ, đánh giá lại TSCĐ (đối với TSCĐ cần phải xác định lại giá trị) Trên sở xác định nguyên giá giá trị lại theo giá hạch toán sổ kế toán theo giá xác định lại TSCĐ (đối với TSCĐ cần phải xác định lại giá trị); - Làm sở lập bảng kê số 01, 02, 03, 04 báo cáo kết kiểm kê (Biểu 1c BCKK/DNNN) - Yêu cầu phải đợc kiểm kê thực tế ghi xác thông tin TSCĐ vào phiếu b) Phơng pháp tính ghi: - Mục - Tên TSCĐ ký hiệu: ghi xác tên kèm theo ký hiệu kỹ thuật TSCĐ - Mục 1.1- Nớc sản xuất TSCĐ: Ghi rõ ràng tên nớc lÃnh thổ sản xuất TSCĐ - Mục 1.2- Mà nớc sản xuất TSCĐ: Ghi mà nớc sản xuất TSCĐ vào ô mà qui định Mà nớc sản xuất, ghi theo bảng mà nớc lÃnh thổ đính kèm tài liệu hớng dẫn kiểm kê - Mục 2- Số thẻ TSCĐ: Ghi số thẻ theo dõi TSCĐ - Mục 3- Năm sản xuất TSCĐ: ghi năm sản xuất TSCĐ vào ô qui định - Mục 3.1- năm đa vào sử dụng TSCĐ: Ghi năm TSCĐ đợc đa vào sử dụng lần đầu, không phân biệt đối tợng sử dụng TSCĐ Ví dụ: Xí nghiệp X đa TSCĐ vào sử dụng năm 1980, ghi năm sử dụng 1980 Nhng TSCĐ đó, năm 1990 XN X chuyển nhợng cho XN Y sử dụng, kiểm kê XN Y phải ghi năm đa vào sử dụng TSCĐ năm 1980 - Mục 4- Công suất đặc trng kỹ thuật theo thiết kế TSCĐ: Mỗi loại TSCĐ có công suất đặc trng kỹ thuật khác nhau, nh: Nhà xởng, ghi số lợng m2 diện tích xây dựng; Tổ máy phát điện, ghi KW; Ô tô, ghi trọng tải - Mục - Các Thông số kỹ thuật chủ yếu: Ghi thông số kỹ thuật chủ yếu TSCĐ, ví dụ TSCĐ: Máy tiện Nhà cửa, ghi thông số kỹ thuật chủ yếu sau: Máy tiện: Nhà cửa: (Chất liệu cấu tạo nên phận nhà) - Đờng kính vật tiện lớn nhất: - Móng nhà: - Vòng phút tối đa theo thiết kế: - Tờng nhà: - Công suất động kèm theo: - Trọng lợng máy: - Mái nhà: - Nền nhà: - Mục 6- Trình độ công nghệ TSCĐ: Đánh dấu x vào ô mà tơng xứng với trình độ kỹ thuật TSCĐ mục 6.1 (Tự động) mục 6.2 (Bán tự động) - Mục - Hiện trạng sử dụng TSCĐ: Đánh dấu x vào ô mà tơng xứng với trạng sử dụng TSCĐ mục 7.1 (TSCĐ dùng vào sản xuất kinh doanh); mục 7.2 (TSCĐ cha cần dùng); 7.3 (TSCĐ không cần dùng) 7.4 (TSCĐ h háng chê lý) - Mơc 8- HiƯn tr¹ng quản lý TSCĐ: Đánh dấu x vào ô mà tơng xứng với trạng quản lý TSCĐ mục 8.1 (TSCĐ có sổ sách); mục 8.2 (TSCĐ có kiểm kê) 8.3 (TSCĐ có sổ sách kiểm kê) - Mục - Giá trị TSCĐ: Ghi nguyên giá, hao mòn giá trị lại TSCĐ vào cột sau: + Cét - Theo sỉ s¸ch: Ngn sè liƯu ghi vào cột số liệu thẻ TSCĐ sổ kế toán theo dõi TSCĐ Tr ờng hợp, TSCĐ có kiểm kê (Mục 8.2) cột để trống + Cột 2- theo kiểm kê: Căn vào số lợng kiểm kê thực tế TSCĐ nhân (x) với giá hạch toán theo sổ sách kế toán + Cột 3- Theo giá xác định lại: Chỉ TSCĐ cần phải xác định lại giá trị theo hớng dẫn Ban đạo kiểm kê Trung ơng (Đơn vị tính giá trị TSCĐ đồng Việt Nam) - Mục 10- Tỷ lệ hao mòn TSCĐ: ghi tỷ lệ hao mòn thực tế TSCĐ (số đà trích khấu hao luỹ kỳ kiểm kê so với nguyên giá sổ sách kế toán) - Mục 11- Nguồn vốn hình thành TSCĐ: Ghi số liệu nguyên giá theo giá xác định lại vào ô thích hợp Bảng kiểm kê 02/BKK-CS: Bảng kiểm kê quỹ chứng khoán có giá trị nh tiền a) Mục đích, yêu cầu: - Dùng để ghi kết kiểm kê loại tiền, ngoại tệ chứng khoán có giá trị nh tiền có đến 1/1/2000; - Làm để so sánh với sổ kế toán xác định thừa, thiếu, tìm nguyên nhân biện pháp giải - Yêu cầu phải kiểm kê thực tế ghi chi tiết loại tiền, ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quí, đá quí chứng khoán có giá trị nh tiền - Mẫu lập riêng cho loại: + Tiền đồng Việt Nam; + Ngoại tệ; + Vàng bạc, kim khí quí, đá quí; + Chứng khoán có giá trị nh tiền b) Phơng pháp tính ghi: - Mục - Loại quĩ: ghi tên loại quỹ đợc kiểm kê, ví dụ: kiểm kê loại q b»ng tiỊn ®ång ViƯt Nam, ghi TiỊn ®ång ViƯt Nam, sau kiểm kê xong toàn tiền đồng Việt Nam, dùng tờ khác để kiểm kê loại quỹ khác nh đô la Mỹ chẳng hạn - Cột B - Danh mục: Liệt kê theo mệnh giá loại tiền khác nhau, từ loại tiền có mệnh giá bé đến loại tiền có mệnh giá lớn, ví dụ: kiểm kê quĩ tiền đồng Việt Nam, ghi nh sau: + Loại 100 đồng + Loại 200 đồng + Loại 500 đồng + - Cột - Số lợng: + Mục ( ) ghi đơn vị tính, tuỳ loại quĩ có đơn vị tính khác nhau, kiểm kê loại quỹ ghi đơn vị tính tơng ứng vào mục này, ví dụ: Quỹ tiền đồng Việt Nam, đơn vị tính "tờ"; Quĩ đô la Mỹ, đơn vị tính "tờ"; Quĩ vàng, đơn vị tính "kg" + Các dòng cột ghi số lợng loại quĩ đợc kiểm kê - Cột - Đơn giá (hoặc tỷ giá), tiền đồng Việt Nam, cột để trống; Quĩ ngoại tệ, ghi tỷ giá loại ngoại tệ, theo tỷ giá Ngân hàng nhà nớc Việt Nam công bố ngày 1/1/2000; Quĩ kim khí quí, đá quí, ghi theo đơn giá hạch toán sổ kế toán - Cột - Thành tiền: + Đối với loại quĩ tiền đồng Việt Nam, lấy số lợng cột nhân (x) mệnh giá cột A + Đối với loại quỹ ngoại tệ, lấy số lợng cột nhân (x) mệnh giá cột A nhân (x) tỷ giá + Đối với loại quĩ khác, lấy số lợng cột nhân (x) cột (đơn giá) Bảng kiểm kê 03/BKK-CS: Bảng kiểm kê sản phẩm dở dang bán thành phẩm Bảng kiểm kê 03 sử dụng mẫu chứng từ kế toán thuộc tiêu sản xuất doanh nghiệp áp dụng trình hạch toán kiểm kê sản phẩm dở dang doanh nghiệp Bảng kiểm kê 04/BKK-CS: Bảng kiểm kê khối lợng xây lắp dở dang Bảng kiểm kê 04 sử dụng mẫu chứng từ kế toán thuộc tiêu sản xuất doanh nghiệp áp dụng trình hạch toán kiểm kê sản phẩm dở dang doanh nghiệp kho Bảng kiểm kê 05/BKK-CS: Bảng kiểm kê vật t hàng hoá tồn a) Mục đích, yêu cầu; - Dùng để ghi kết kiểm kê nguyên nhiên vật liệu, sản phẩm, hàng hoá, công cụ lao ®éng nhá (RTMH) cã ®Õn giê 1/1/2000; - Làm để so sánh với sổ sách kế toán xác định thừa, thiếu, tìm nguyên nhân biện pháp giải - Yêu cầu phải kiểm kê thực tế ghi chi tiết loại nguyên nhiên vật liệu, sản phẩm, hàng hoá, công cụ lao động (RTMH) - Mẫu lập riêng cho nhóm, loại, thứ, nh : nhóm nguyên liệu, nhiên liệu, nhóm công cụ lao động, nhóm sản phẩm nhóm lại lập chi tiết theo loại thứ cụ thể b) Phơng pháp tính ghi: - Cét A - Sè thø tù: Ghi sè thø tù loại, nhóm nguyên nhiên vật liệu, sản phẩm, hàng hoá dụng cụ lao động Cột B - Tên, nhÃn hiệu qui cách: Ghi tên, nhÃn hiệu qui cách thứ theo loại, nhóm đợc cộng lại cho loại, nhóm tài sản lu động - Cột C - M· sè: Ghi theo m· sè tõng lo¹i nÕu cã (do doanh nghiệp qui định); - Cột D - Đơn vị tính lợng: Ghi đơn vị tính số lợng tơng ứng với thứ TSLĐ phải kiểm kê; - Cột - Số lợng; Cột - Đơn giá; Cột - Tiền: Ghi theo sổ sách kế toán; - Cét ®Õn cét 15: Ghi sè liƯu kiĨm kª thùc tÕ; - Cét 16 - Chªnh lƯch sè lợng sổ sách so với kiểm kê (Cột 16 = Cét - Cét 1) NÕu thõa so víi kiểm kê, ghi số d ơng Nếu thiếu so với kiểm kê, ghi số âm - Cột 17- Chênh lệch số lợng sổ sách so với kiểm kê (Cột 17 = Cét - Cét 3) - Cét 18 - Chênh lệch số lợng sổ sách so với kiĨm kª (Cét 18= Cét - Cét 3) - Cột 19 - Ghi chú: Ghi cụ thể nguyên nhân thừa thiếu, ví dụ: thừa lợng kiểm kê tăng so với sổ kế toán hay thừa điều chỉnh giá Bảng kiểm kê 06/BKK-CS: Bảng kiểm kê nợ phải trả doanh nghiệp a) Mục đích, yêu cầu: - Dùng để ghi khoản công nợ phải trả cđa doanh nghiƯp cã ®Õn giê 1/1/2000 theo tõng khách hàng theo đối tợng phải trả - Làm để lập biểu số 2a BCKK/DNNN: Báo cáo kiểm kê nợ phải trả DNNN - Yêu cầu phải kiểm kê đối chiếu ghi chi tiết khách hàng doanh nghiệp phải trả b) Phơng pháp tÝnh vµ ghi; - Cét A - Sè TT: Ghi số thứ tự cho khách hàng doanh nghiệp phải trả - Cột B - Tên khách hàng phải trả: Ghi tên khách hàng doanh nghiệp phải trả Nếu khách hàng doanh nghiệp ghi tên doanh nghiệp Nếu khách hàng cá nhân, ghi họ tên cá nhân doanh nghiệp phải trả - Cột C - Địa chỉ: Ghi địa khách hàng doanh nghiệp nợ phải trả - Cột D - hình thức nợ: Ghi mà số hình thức doanh nghiệp nợ phải trả Bảng mà số in sẵn cuối bảng kiểm kê - Từ cột số nợ theo sổ kế toán: Ghi số liệu khách hàng mà doanh nghiệp phải trả theo tiêu cột - Tõ cét ®Õn cét 10: Ghi sè liƯu kiểm kê thực tế theo thời hạn nợ phải trả cđa doanh nghiƯp - Cét 11 ®Õn cét 16: Ghi số liệu kiểm kê thực tế theo nợ nớc nợ nớc ngoài; - Cột 17: thực tế so víi sỉ s¸ch = cét - > 0; - Cét 18: thùc tÕ so víi sỉ s¸ch = cét - < 0; - Cét 19 - Diễn giải: Diễn giải số liệu (nếu cần) Bảng kiểm kê 07/BKK-CS: Bảng kiểm kê nợ phải thu doanh nghiệp a) Mục đích, yêu cầu; - Dùng để ghi khoản nợ phải thu doanh nghiệp có đến 1/1/2000 theo khách hàng theo đối tợng phải thu; - Làm để lập biểu số 1a BCKK/DNNN: Báo cáo kiểm kê nợ phải thu DNNN; - yêu cầu phải kiểm kê đối chiếu ghi chi tiết khách hàng nợ doanh nghiệp b) Phơng pháp tính ghi; - Cét A - Sè thø tù: Ghi sè thø tù cho khách hàng nợ doanh nghiệp; - Cột B - Tên khách hàng phải thu: Ghi tên khách hàng nợ doanh nghiệp Nếu khách hàng doanh nghiệp ghi tên doanh nghiệp; Nếu khách hàng cá nhân, ghi họ tên cá nhân nợ doanh nghiệp - Cột C - Địa chỉ: Ghi địa khách hàng nợ doanh nghiệp - Cột D - Đối tợng thu nợ: Ghi mà số loại khách hàng nợ doanh nghiệp Bảng mà số in sẵn cuối bảng kiểm kê - Từ cột đến cột 12: Ghi số liệu khách hàng nợ doanh nghiệp theo tõng chØ tiªu tõng cét - Cét 13 - Diễn giải: Diễn giải số liệu (nếu cần) Bảng kiểm kê số 08/BKK-CS: Bảng kiểm kê đất doanh nghiƯp - Cét 1: Ghi diƯn tÝch ®Êt doanh nghiệp quản lý sổ sách kế toán - Cột 2: Chi phí để đợc sử dụng đất, ghi toàn chi phí mà doanh nghiệp đà chi để đợc quản lý sử dụng đất - Cột đến cột 7: ghi diện tích đất kiểm kê thực tế theo trạng quản lý sử dụng - Cột 8, 9: ghi diện tích đất kiểm kê thực tế theo trạng quản lý sử dụng - Cột 10 đến cột 12: ghi giá trị tài sản đất -> Lu ý: Chênh lệch thừa, thiếu phiếu, bảng kiểm kê không đợc bù trừ II Hệ thống Bảng kê Hệ thống Bảng kê biểu số liệu trung gian phiếu kiểm kê, bảng kiểm kê với báo cáo kết kiểm kê Số liệu từ phiếu kiểm kê, bảng kiểm kê đợc liệt kê xếp lại theo tiêu thức định vào bảng kê này, sau tổng hợp vào biểu báo cáo kết kiểm kê (Báo cáo kết kiểm kê trình bày phần C) Hệ thống bảng kê có mẫu, cụ thể: Bảng kê 01/TSCĐ-CS: máy móc thiết bị thuộc TSCĐ a) Mục đích yêu cầu: - Dùng để liệt kê tiêu kinh tế kỹ thuật máy móc thiết bị thuộc TSCĐ doanh nghiệp; - Làm để lập báo cáo kết kiểm (Biểu 1c BCKK/DNNN: Báo cáo kiểm kê TSCĐ DNNN) b) Phơng pháp tính ghi: Nguồn số liệu để ghi vào biểu tiêu phiếu 01/BKK-CS "phiếu kiểm kê đánh giá lại TSCĐ" - Cột A-Số thứ tự: Ghi số thứ tự cho máy móc, thiết bị thuộc TSCĐ - Cột B- Tên TSCĐ ký hiệu TSCĐ: Ghi nh mục 1, phiếu 01/BKKCS, nhng phải ghi theo nhóm máy móc thiết bị (máy móc thiết bị động lực, máy móc thiết bị công tác ) để thuận lợi cho việc tổng hợp biểu 01c BCKK/DNNN "Báo cáo kiểm kê tài sản cố định DNNN" - Cột C - Số thẻ TSCĐ: Ghi nh mục 2, phiếu 01/BKK-CS - Cột D - Năm sản xuất: Ghi nh mục 3, phiếu 01/BKK-CS: CS - Cột E - Năm đa vào sư dơng: Ghi nh mơc 3.1, phiÕu 01/BKK- Cét F - Níc s¶n xt: Ghi m· sè ë mơc 1.2, phiếu 01/BKK-CS - Cột G - Đơn vị tính: Ghi đơn vị tính đặc trng kỹ thuật loại thiết bị máy móc - Cột H - Công suất: Ghi nh mục 4, phiếu 01/BKK-CS: máy móc thiết bị thuộc TSCĐ - Cột I - Tự động hay bán tự động: Ghi mà số bên cạnh ô đà đợc đánh dấu x mục 6, phiếu 01/BKK-CS - Cột K - Hiện trạng sử dụng TSCĐ: Ghi mà số bên cạnh ô đà đợc đánh dÊu x ë môc 7, phiÕu 01/BKK-CS - Cét L - Hiện trạng quản lý TSCĐ: Ghi mà số bên cạnh ô đà đợc đánh dấu x mục 8, phiếu 01/BKK-CS - Cột 1- Nguyên giá theo sổ sách; Cột - Giá trị lại theo sổ sách: Ghi số liệu dòng 9.1; 9.3, cột 1, mơc 9, phiÕu 01/BKK-CS - Cét - Nguyªn giá kiểm kê theo giá sổ kế toán: Ghi số liƯu ë dßng 9.1, cét 2, mơc 9, phiÕu 01/BKK-CS - Cột 4- Giá trị lại theo giá sổ sách: Ghi số liệu dòng 9.3, cột 2, mục 9, phiếu 01/BKK-CS - Cột - Nguyên giá kiểm kê theo giá xác định lại; Ghi số liệu dòng 9.1, cột 3, phiếu 01/BKK-CS - Cột 6- Giá trị lại kiểm kê theo giá xác định lại; Ghi sè liƯu ë dßng 9.3, cét 3, phiÕu 01/BKK-CS - Cột 7- Chênh lệch nguyên giá kiểm kª; LÊy sè liƯu ë cét trõ (-) sè liÖu ë cét (cét - cét 1) NÕu mang dấu dơng (+) thừa so với kiểm kê Nếu mang dấu âm (-) thiếu so với kiểm kê - Cột 8- Chênh lệch giá trị lại kiểm kê: Lấy số liệu cột trõ (-) sè liÖu ë cét (cét - cột 2) Nếu mang dấu dơng (+) thừa so với kiểm kê Nếu mang dấu âm (-) thiếu so víi kiĨm kª - Cét 9- Chªnh lƯch vỊ nguyên giá xác định lại giá: lấy số liệu ë cét trõ (-) sè liÖu ë cét (cét - cét 1) NÕu mang dÊu d¬ng (+) thừa so với kiểm kê Nếu mang dấu âm (-) thiếu so với kiểm kê - Cột 10- Chênh lệch giá trị lại xác định lại giá: Lấy số liệu cột trừ (-) sè liÖu ë cét (cét - cét 2) Nếu mang dấu d ơng (+) thừa so với kiểm kê Nếu mang dấu âm (-) thiếu so với kiểm kê CS CS - Cột 11-Vốn ngân sách: Ghi sè liƯu ë mơc 11.1, phiÕu 01/BKK- Cét 12- Vèn tù bỉ sung: ghi sè liƯu ë mơc 11.2, phiÕu 01/BKK- Cét 13- Vèn kh¸c: ghi sè liƯu ë mục 11.3, phiếu 01/BKK-CS Bảng kê 02/TSCĐ-CS: Nhà cửa, vật kiến trúc thuộc TSCĐ a) Mục đích yêu cầu: - Dùng để liệt kê tiêu kinh tế kỹ thuật nhà cửa, vật kiến trúc thuộc TSCĐ; - Làm để lập báo cáo kết kiểm kê (Biểu 1c BCKK/DNNN: Báo cáo kiểm kê tài sản cố định DNNN) b) Phơng pháp tính ghi: Nguồn số liệu để ghi vào biểu tiêu mẫu 01/BKK-CS "Phiếu kiểm kê đánh giá lại TSCĐ" Phơng pháp tính cách ghi tơng tự Bảng kê 01/TSCĐ-CS, nhng có ly ý sau: - Cột B- Tên TSCĐ ký hiệu TSCĐ: Ghi nh mơc 1, phiÕu 01/BKKCS, nhng ph¶i ghi theo nhãm nhµ cưa nh mơc (Nhµ cưa: nhµ xëng, nhµ kho, nhµ lµm viƯc), mơc (vËt kiÕn tróc) biểu 1c BCKK/DNNN: báo cáo kiểm kê tài sản cố định DNNN - Cột 1, Cột 4- Số lợng: Ghi nh mục 4, phiếu 01/BKK-CS nhà cửa, vật kiến trúc thuộc TSCĐ Bảng kê 03/TSCĐ-CS: Công cụ, dụng cụ làm việc, dụng cụ quản lý thuộc TSCĐ a) Mục đích, yêu cầu: - Dùng để liệt kê tiêu kinh tế kỹ thuật công cụ, dụng cụ làm việc, dụng cụ quản lý thuộc TSCĐ; - Làm để lập báo cáo kết kiểm kê (Biểu 1c BCKK/DNNN: Báo cáo kiểm kê tài sản cố định DNNN) b) Phơng pháp tính ghi: - Nguồn số liệu để ghi vào biểu tiêu phiếu 01/BKK-CS: "Phiếu kiểm kê đánh giá lại TSCĐ" Phơng pháp tính cách ghi tơng tự Bảng kê 01/TSCĐ-CS, nhng cần lu ý, Cột BTên TSCĐ ký hiệu TSCĐ: Ghi nh mục 1, phiếu 01/BKK-CS, nhng phải ghi theo nhóm công cụ, dụng cụ nh biểu 1c BCKK/DNNN để thuận lợi cho việc tổng hợp biểu 1c BCKK/DNNN: Báo cáo kiểm kê tài sản cố định DNNN) Bảng kê 04/TSCĐ-CS: Súc vật làm việc, súc vật cho sản phẩm, lâu năm thuộc TSCĐ a) Mục đích, yêu cầu: - Dùng để liệt kê tiêu kinh tế kỹ thuật súc vật, lâu năm thuộc TSCĐ; - Làm để lập báo cáo kết kiểm kê số BCKK/DNNN số 1c BCKK/DNNN b) Phơng pháp tính ghi: - Nguồn số liệu để ghi vào biểu tiêu phiếu 01/BKK-CS "phiếu kiểm kê đánh giá lại TSCĐ: Phơng pháp tính cách ghi tơng tự Bảng kê 01/TSCĐ-CS, nhng cần lu ý, Cột B Tên TSCĐ ký hiệu TSCĐ: Ghi nh mục 1, phiếu 01/BKK-CS, nhng phải ghi theo nhãm Sóc vËt lµm viƯc, sóc vËt cho sản phẩm, lâu năm nh biểu số 1c BCKK/DNNN-CS ®Ĩ thn lỵi cho viƯc tỉng hỵp biĨu 1c BCKK/DNNN: Báo cáo kiểm kê tài sản cố định DNNN III Báo cáo kết kiểm kê Hệ thống biểu báo cáo kết kiểm kê biểu số liệu tổng hợp từ phiếu, bảng kiểm kê bảng kê Hệ thống biểu báo cáo kết kiểm kê có mẫu biểu: Biểu số 1A BC/CS: Thông tin định danh DNNN; Biểu số BCKK/DNNN: Báo cáo kiểm kê tài sản DNNN; Biểu số 1a BCKK/DNNN: Kiểm kê nợ phải thu DNNN; Biểu số 1b BCKK/DNNN: Báo cáo kiểm kê vật t, hàng tồn kho DNNN; Biểu số 1c BCKK/DNNN: Báo cáo kiểm kê tài sản cố định DNNN; Biểu số BCKK/DNNN: Báo cáo kiểm kê nguồn vốn DNNN; Biểu số 2a BCKK/DNNN: Báo cáo kiểm kê nợ phải trả DNNN (phân theo thời hạn trả); Biểu số 2b BCKK/DNNN: Báo cáo kiểm kê nợ phải trả DNNN (phân theo nợ nớc nợ nớc ngoài); Biểu số BCKK/DNNN: Báo cáo kiểm kê đất DNNN Mục đích, yêu cầu: - Dùng để ghi thông tin doanh nghiệp Nhà nớc phục vụ cho việc tìm kiếm, phân loại trình xử lý số liệu kiểm kê; - Làm để phân tích, phân tổ tài sản doanh nghiƯp theo Bé/ngµnh, tØnh/thµnh phè, theo vïng, l·nh thỉ theo ngành kinh tế quốc dân - Làm sở cho việc đánh giá hiệu sử dụng tài sản DNNN - Tổng hợp toàn giá trị tài sản lu động đầu t ngắn hạn, tài sản cố định đầu t dài hạn doanh nghiệp Nhà nớc; Thực trạng cấu vốn khoản nợ doanh nghiệp Nhà nớc - Tổng hợp toàn giá trị TSCĐ theo sổ sách theo kiểm kê, cấu TSCĐ theo trạng sử dụng theo nhóm TSCĐ, tổng hợp giá trị TSCĐ thừa, thiếu so với kiểm kê; tăng giảm so với xác định lại giá; Tổng hợp tình hình thực trạng vật t hàng hoá tồn kho ứ đọng không cần dïng, kÐm mÊt phÈm chÊt chê thµnh lý - Tỉng hợp, phân loại nợ phải thu, nợ phải trả doanh nghiệp Nhà nớc, thấy đợc khả toán nỵ cđa doanh nghiƯp - Tỉng hỵp vỊ lỵng tån kho thời điểm kiểm kê 1/1/2000 số loại vật t, sản phẩm, hàng hoá, nguyên, nhiên vật liệu chủ yếu Phơng pháp tính ghi: a) chung Phơng pháp tính ghi biểu báo cáo kiểm kê nói - Căn để ghi tiêu biểu báo cáo kiểm kê phiếu kiểm kê, Bảng kiểm kê, Bảng kê chi tiết theo ban hành kèm theo Quyết định này, sổ kế toán tổng hợp chi tiết Trong trình kiểm kª, t tõng chØ tiªu thĨ doanh nghiƯp lËp bảng kiểm kê chi tiết làm sở tổng hợp lập Báo cáo kiểm kê theo quy định - Cột ghi tiêu "theo sổ kế toán" Biểu báo cáo kiểm kê: số liệu tiêu để ghi vào cột lấy từ sổ kế toán, cách tính toán xác định tiêu nh hớng dẫn lập Bảng cân đối kế toán thời ®iĨm 31/12/1999, theo MÉu sè B 01-DN ban hµnh kÌm theo Quyết định số 1141 TC/QĐ/CĐKT ngày 01/11/1995 Bộ trởng Bộ Tài việc ban hành chế độ kế toán doanh nghiệp Thông t số 100/1998/TT-BTC ngày 15/7/1998 Bộ Tài hớng dẫn kế toán thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp - Các cột ghi tiêu "thực tế kiểm kê", xác định "theo giá sổ kế toán" "theo giá xác định lại" cách lập ghi nh sau: + Đối với tiêu thuộc mục IV-hàng tån kho m· sè 140, 141, 142, 143, 144, 145, 146, 147, 149 tiêu thuộc Mục I tài sản cố định mà số 210, 211, 212, 213, 214, 215, 216, 217, 218, 219 lÊy sè liÖu tõ bảng kiểm kê, Bảng kê chi tiết ghi vào biểu theo cột tơng ứng: cột "theo giá sổ kế toán: tính theo lợng kiểm kê thực tế giá ghi sổ kế toán; cột "theo giá xác định lại" tính theo lợng thực tế kiểm kê giá xác định lại + Các tiêu lại: ghi đầy đủ số liệu vào hai cột "theo giá sổ kế toán" "theo giá xác định lại" theo số liệu thực tế kiểm kê b) Phơng pháp tính ghi số biểu cụ thể: b.1 Biểu số 1A BC/SC: Thông tin định danh vỊ DNNN - Mơc 1- Tªn Doanh nghiƯp: Ghi tªn doanh nghiƯp theo dÊu doanh nghiƯp ®ang sư dơng Điện thoại, Fax: Ghi số điện thoại, số Fax phòng kế toán (nếu số phòng kế toán, ghi số điện thoại, số Fax phận có liên quan chịu trách nhiệm số báo cáo kết kiểm kê lần này) - Mục 2- Địa chỉ: Ghi địa trụ sở doanh nghiệp, ô vuông để ghi mà số xÃ/phờng, huyện/quận, tỉnh/thành phố theo danh mục đơn vị hành Tổng cục Thống kê ban hành năm 1998 - Mục 3- Họ tên giám đốc: Ghi rõ họ tên giám đốc; Giới tính: Khoanh tròn vào mà số thích hợp; Trình độ: Khoanh tròn vào mà số thích hợp - Mục 4- Cấp quản lý: Nếu doanh nghiệp thuộc Trung ơng quản lý ghi vào mục 4.1 (Trung ơng) đánh mà số vào ô tơng ứng Nếu doanh nghiệp thuộc địa phơng quản lý, ghi vào mục 4.2 (Địa phơng) đánh mà số vào ô tơng ứng (Mà số trung ơng quản lý in tài liệu tập huấn Tổng kiểm kê xác định lại tài sản DNNN Mà số địa phơng quản lý, ghi theo bảng mà đơn vị hành Tổng cục Thống kê ban hành năm 1998) Cụ thể: - Mục 4.1: + Doanh nghiệp độc lập trực thuộc Bộ/ngành quản lý: Ghi tên Bộ/ngành quản lý, mà Bộ/ngành vào ô mà dòng Bộ/ngành: (dòng Tổng Công ty, mà Tổng công ty để trống); + Doanh nghiệp độc lập thành viên Tổng công ty: Ghi tên Tổng công ty quản lý, mà Tổng công ty, sau ghi tên Bộ/ngành, mà Bộ/ngành ; - Mơc 4.2: + Doanh nghiƯp ®éc lËp trùc thuộc sở: Ghi tên sở quản lý mà số sở, sau ghi tên tỉnh/thành phố mà tỉnh/thành phố; + Doanh nghiệp độc lập thành viên Tổng công ty: Ghi tên Tổng công ty, mà Tổng công ty sau ghi tên Tỉnh/thành phố mà tỉnh/thành phố - Mục 5- Ngành sản xuất kinh doanh: ghi tóm tắt ngành sản xuất kinh doanh có doanh thu lớn Nếu không xác định đợc ngành cã doanh thu lín nhÊt, ghi ngµnh cã sè lao động bình quân năm lớn Mà ngành, Ghi mà ngành cấp 4, theo bảng mà ngành kinh tế quốc dân Tổng cục Thống kê ban hành năm 1993 - Mơc 6: Mét sè chØ tiªu chđ u: * Mục 6.1- Lao động, doanh thu, nộp ngân sách, lợi tức: + Cột 1- Tổng số công nhân viên: Ngn sè liƯu lÊy ë mơc 1.4, mÉu sè B 09-DN (thuyết minh báo cáo tài chính), hệ thống báo cáo tài năm 1998 1999 + Cột 2- Nhân viên quản lý: Nguồn số liệu lấy mục 1.4, mẫu số B 09-DN (Thuyết minh báo cáo tài chính), Hệ thống báo cáo tài năm 1998 1999 + Cét 3- Tỉng doanh thu: Ngn sè liƯu lÊy ë m· 01, mÉu sè B 02-DN (KÕt qu¶ hoạt động kinh doanh), Hệ thống báo cáo tài năm 1998 1999 + Cột 4- Doanh thu xuất khÈu: Nguån sè liÖu lÊy ë m· 02, mÉu sè B 09-DN (Kết hoạt động kinh doanh), Hệ thống báo cáo tài năm 1998 1999 + Cột 5- Số phải nộp ngân sách: Nguồn số liệu lấy dòng tổng cộng phần II (tình hình thực nghÜa vơ víi Nhµ níc), mÉu sè B 02-DN (KÕt hoạt động kinh doanh), Hệ thống báo cáo tài năm 1998 1999 + Cột 6- Số đà nộp ngân sách: Nguồn số liệu lấy dòng tổng cộng phần II (tình hình thực nghĩa vụ Nhà nớc), mẫu số B 02-DN (Kết hoạt động kinh doanh), Hệ thống báo cáo tài năm 1998 1999 + Cột 7- Số thuế phải nộp ngân sách: Nguồn số liệu lấy dòng mục I (Thuế), phần II (tình hình thực nghĩa vụ với Nhà nớc), mẫu số B 02-DN(Kết hoạt động kinh doanh), Hệ thống báo cáo tài năm 1998 1999 + Cột - Số đà nộp ngân sách: Nguồn số liệu lấy dòng mục I (Thuế) phần II (tình hình thực nghĩa vụ Nhà nớc), mẫu số B 02-DN(Kết hoạt động kinh doanh), Hệ thống báo cáo tài năm 1998 1999 + Cét - Lỵi tøc sau th: Ngn sè liƯu lấy mà 80, mẫu số B02-DN (Kết hoạt động kinh doanh), Hệ thống báo cáo tài năm 1998 1999 * Mục 6.2: - giá trị lại TSCĐ phân theo nguồn vốn hình thành: Nguồn số liệu lấy cột 14, 15, 16 bảng kê số 01, 02, 03, 04 hệ thống kê dùng điều tra * Mục 6.3:- Diện tÝch ®Êt: ngn sè liƯu lÊy ë cét 3, 4, 5, 6, bảng kiểm kê số BKK-CS b.2) Biểu số 1b BCKK/DNNN: Báo cáo kiểm kê vật t, hàng tồn kho DNNN Nguồn số liệu để lập báo cáo lấy số liệu chủ yếu từ mẫu số 03/BKK-CS: Bảng kiểm kê sản phẩm dở dang, bán thành phẩm mẫu số 05/BKK-CS: Bảng kiểm kê nguyên, nhiên vật liệu, sản phẩm, hàng hoá, công cụ lao động nhỏ (RTMH), sổ kế toán, bảng kê chi tiết Một số mặt hàng chủ yếu đợc in sẵn biểu Số liệu đợc tổng hợp từ cột "Số lợng" cho mặt hàng cột tơng ứng toàn bảng kiểm kê hàng hoá tồn kho doanh nghiệp (05/BKK-CS) để ghi vào cột tên biểu Ngoài bổ sung mặt hàng khác tuỳ theo yêu cầu quản lý doanh nghiệp b.3) Biểu số 1c BCKK/DNNN: Báo cáo kiểm kê tài sản cố định DNNN: Nguồn số liệu để lập báo cáo lấy số liệu từ Bảng kê 01/TSCĐ-CS: Máy móc thiết bị thuộc TSCĐ doanh nghiệp; Bảng kê 02/TSCĐ-CS: Nhà cửa, vật kiến trúc thuộc TSCĐ doanh nghiệp, Bảng kê 03/TSCĐ-CS: Công cụ, dụng cụ làm việc, dụng cụ quảnl ý thuộc TSCĐ doanh nghiệp; Bảng kê 04/TSCĐ-CS: Súc vật làm việc, súc vật cho sản phẩm, lâu năm thuộc TSCĐ doanh nghiệp - Cột B- Các khoản mục TSCĐ để ghi vào cột B báo cáo gồm: Nhóm tài sản cố định dùng sản xuất kinh doanh; TSCĐ cha cần dùng; TSCĐ khôgn cần dùng; TSCĐ h hỏng, chờ lý; đất đai TSCĐ không khấu hao - Mục I- TSCĐ dùng sản xuất kinh doanh (Mà số 1, cột K, bảng kê 01, 02, 03, 04) Nhà cửa: Nguồn số liệu tổng hợp vào nhóm bảng kê 02/TSCĐ-CS nhà cửa thuộc TSCĐ Trong đó, tổng hợp riêng theo nhóm sau: - Nhà xởng sản xuất, kinh doanh - Nhà kho - Nhµ lµm viƯc VËt kiÕn trøc: Ngn sè liệu tổng hợp vào nhóm bảng kê 02/TSC§-CS vỊ vËt kiÕn tróc thc TSC§ VËt kiÕn tróc công trình đợc xây dựng (trừ nhà cửa) nhằm tạo điều kiện cần thiết để thực trình sản xuất cách thực chức kỹ thuật định, nhng không làm thay đổi đối tợng lao động nh: Hầm lò, giếng dầu, đờng xá, bể chứa, két nớc, ống khói, cầu cống, đập, kè Máy móc thiết bị động lực: Nguồn số liệu tổng hợp vào nhóm bảng kê 01/TSCĐ-CS máy móc thiết bị động lực thuộc TSCĐ Máy móc thiết bị công tác: Nguồn số liệu tổng hợp vào nhóm bảng kê 01/TSCĐ-CS máy móc thiết bị công tác thuộc TSCĐ Máy móc thiết bị truyền dẫn: Nguồn số liệu tổng hợp vào nhóm bảng kê 01/TSCĐ-CS máy móc thiết bị truyền dẫn thuộc TSCĐ Công cụ: Nguồn số liệu tổng hợp vào nhóm bảng kê 03/TSCĐ-CS công cụ thuộc TSCĐ Dụng cụ đo lờng thí nghiệm: Nguồn số liệu tổng hợp vào nhóm bảng kê 03/TSCĐ-CS dụng cụ đo lờng thí nghiệm thuộc TSCĐ Dụng cụ quản lý: Nguồn số liệu tổng hợp vào nhóm bảng kê 03/TSCĐ-CS dụng cụ phục vụ công tác quảnl ý thuộc TSCĐ Thiết bị, phơng tiện vận tải: Nguồn số liệu tổng hợp vào nhóm bảng kê 01/TSCĐ-CS thiết bị, phơng tiện vận tải thuộc TSCĐ 10 Súc vật làm việc, súc vật cho sản phẩm: Nguồn số liệu tổng hợp vào nhóm bảng kê 04/TSCĐ-CS súc vật làm việc, súc vật cho sản phẩm thuộc TSCĐ 11 Cây lâu năm: Nguồn số liệu tổng hợp vào nhóm bảng kê 04/TSCĐ-CS lâu năm thuộc TSCĐ 12 Tài sản cố định khác dùng sản xuất kinh doanh - Mục II- Tài sản cố định cha cần dùng (Mà số 2, cột K, bảng kê 01, 02, 03, 04) TSCĐ cần thiết cho sản xuất, kinh doanh cđa doanh nghiƯp, nhng hiƯn ®Õn thêi ®iĨm kiĨm kê cha dùng đến - Mục III- Tài sản cố định không cần dùng (Mà số 3, cột K, bảng kê 01, 02, 03, 04) TSCĐ sử dụng đợc, nhng đến thời điểm kiểm kê doanh nghiệp nhu cầu sử dụng - Mục IV- Tài sản cố định h hỏng, chờ lý (Mà số 4, cột K, bảng kê 01, 02, 03, 04) TSCĐ đến thời điểm kiểm kê đà bị h hỏng, không sử dụng đợc cần lý - Mục V: đất đai TSCĐ không khấu hao: Giá trị đất đà đầu t để xây dựng giá trị TSCĐ khấu hao - Cột 1, cét 2, cét 3, cét 4: Ngn sè liƯu ®Ĩ ghi vào cột số liệu cét 1, cét 2, cét 3, cét t¬ng øng bảng kê số 01, 02, 03, 04 - Cột 5, cột 6: NGuồn số liệu để ghi vào cột số liệu cột 6, cột bảng kê số 01 ,02, 03, 04 - Cột đến cột 14: Nguồn số liệu để ghi vào cột đợc thực cách Một là, tính toán trực tiếp từ số liệu cét 1, 2, 3, 4, 5, ,6 cđa biĨu nµy Cách 2, tổng hợp số liệu từ cột tơng ứng bảng kê số 1, 2, 3, -> Lu ý: Chênh lệch thừa, thiếu báo cáo kết kiểm kê không đợc bù trừ ... theo qui định công văn số 01 KK/TW ngày 16/9/1999 Ban đạo kiểm kê Trung ơng việc thành lập Ban đạo kiểm kê cấp; Các phiếu kiểm kê, bảng kiểm kê qui định mục a bảng kê 02, 03, 04 qui định mục... Bảng kiểm kê 05/BKK-CS: Bảng kiểm kê vật t, hàng tồn kho; Bảng kiểm kê 06/BKK-CS: Bảng kiểm kê nợ phải trả doanh nghiệp; Bảng kiểm kê 07/BKK-CS: Bảng kiểm kê nợ phải thu doanh nghiệp; Bảng kiểm kê. .. (Ban hành kèm theo Quyết định số 08 KK/TW ngày 24/11/1999 Ban đạo kiểm kê TW) A- Một số qui định chung I Mẫu biểu kiểm kê Phạm vi áp dụng: Hệ thống biểu mẫu gồm: Phiếu kiểm kê, bảng kê; bảng kiểm