Thông tư số 28/2007/TT-BTC về việc hướng dẫn việc quản lý, cấp phát, thanh toán, quyết toán vốn đầu tư từ nguồn trái phiếu Chính phủ do Bộ Tài Chính ban hành
BỘ TÀI CHÍNH ****** CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc ******** Số: 28/2007/TT-BTC Hà Nội, ngày 03 tháng 04 năm 2007 THÔNG TƯ HƯỚNG DẪN VIỆC QUẢN LÝ, CẤP PHÁT, THANH TOÁN, QUYẾT TOÁN VỐN ĐẦU TƯ TỪ NGUỒN TRÁI PHIẾU CHÍNH PHỦ Căn Luật Ngân sách nhà nước số 01/2002/QH11 ngày 16/12/2002; Căn Nghị định số 52/1999/NĐ-CP ngày 8/7/1999 Chính phủ việc ban hành Quy chế Quản lý đầu tư xây dựng, số 12/2000/NĐ-CP ngày 5/5/2000 số 07/2003/NĐ-CP ngày 30/1/2003 Chính phủ việc sửa đổi, bổ sung số điều Quy chế Quản lý đầu tư xây dựng, số 16/2005/NĐ-CP ngày 07/02/2005 Chính phủ Quản lý dự án đầu tư xây dựng cơng trình số 112/2006/NĐ-CP ngày 29/9/2006 Chính phủ sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định số 16/2005/NĐ-CP ngày 07/02/2005; Căn Quyết định số 182/2003/QĐ-TTg ngày 05/9/2003 Thủ tướng Chính phủ việc phát hành trái phiếu Chính phủ để đầu tư số cơng trình giao thông, thủy lợi quan trọng đất nước, Quyết định số 171/2006/QĐ-TTg ngày 24/7/2006 Thủ tướng Chính phủ việc phát hành sử dụng trái phiếu Chính phủ giai đoạn 2003-2010 Bộ Tài hướng dẫn việc quản lý, cấp phát, toán, toán vốn đầu tư từ nguồn trái phiếu Chính phủ sau: Phần 1: QUY ĐỊNH CHUNG Các dự án đầu tư nguồn vốn trái phiếu Chính phủ phải quản lý theo quy định hành Nhà nước quản lý đầu tư xây dựng Do đặc thù nguồn vốn, Thông tư hướng dẫn bổ sung số điểm việc quản lý, cấp phát, toán, toán vốn đầu tư từ nguồn trái phiếu Chính phủ Đối với dự án có chế quản lý, cấp phát, toán, toán vốn đặc biệt theo định Thủ tướng Chính phủ, Bộ Tài có hướng dẫn riêng Vốn đầu tư từ nguồn trái phiếu Chính phủ bố trí cho dự án đầu tư thuộc danh mục quy định Quyết định số 171/2006/QĐ-TTg ngày 24/7/2006 Thủ tướng Chính phủ việc phát hành sử dụng trái phiếu Chính phủ giai đoạn 2003-2010 (dưới gọi tắt Quyết định 171/2006/QĐ-TTg Thủ tướng Chính phủ), văn số 1740/TTg-KTTH ngày 30/10/2006 Thủ tướng Chính phủ việc đầu tư cơng trình thuỷ lợi Đồng Sông Cửu Long (dưới gọi tắt văn 1740/TTg-KTTH Thủ tướng Chính phủ), văn khác (nếu có) Thủ tướng Chính phủ thông báo số 6037/BKH-TH ngày 16/8/2006 Bộ Kế hoạch Đầu tư nguồn vốn trái phiếu Chính phủ giai đoạn 2003-2010 (dưới gọi tắt thông báo 6037/BKH-TH Bộ Kế hoạch Đầu tư), không sử dụng cho dự án danh mục nói Tổng mức vốn đầu tư từ nguồn trái phiếu Chính phủ bố trí cho dự án không vượt tổng mức vốn thông báo Quyết định số 171/2006/QĐ-TTg, văn số 1740/TTg-KTTH Thủ tướng Chính phủ, văn khác (nếu có) Thủ tướng Chính phủ việc phát hành sử dụng trái phiếu Chính phủ giai đoạn 2003-2010 thơng báo số 6037/BKH-TH Bộ Kế hoạch Đầu tư Tổng số vốn trái phiếu Chính phủ tốn cho dự án theo ngành Bộ tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương (dưới gọi chung tỉnh) không vượt mức vốn theo ngành tổng mức vốn trái phiếu Chính phủ giao cho Bộ, tỉnh 4 Mức vốn bố trí hàng năm dự án vào nhu cầu đăng ký vốn toán theo tiến độ thực dự án khả huy động trái phiếu Chính phủ Nhu cầu đăng ký vốn toán cho dự án hàng năm để huy động vốn, bố trí vốn đánh giá tiến độ thực Mức vốn đăng ký năm toán đến hết ngày 31 tháng 01 năm sau Tổng số vốn tốn cho dự án khơng vượt tổng mức vốn trái phiếu Chính phủ bố trí cho dự án cho thời kỳ 2003-2010 Cơ quan toán vốn đầu tư: 5.1- Kho bạc nhà nước kiểm soát, toán vốn cho dự án Bộ Ủy ban nhân dân tỉnh quản lý 5.2- Ngân hàng Phát triển Việt Nam kiểm soát, toán vốn cho dự án Tái định cư Nhà máy Thuỷ điện Sơn La theo hướng dẫn riêng Bộ Tài Phần 2: QUY ĐỊNH CỤ THỂ Đăng ký nhu cầu vốn thơng báo tốn vốn hàng năm: 1.1- Việc đăng ký nhu cầu mức vốn trái phiếu Chính phủ hàng năm thực theo thời hạn quy định lập dự toán ngân sách nhà nước, lập riêng cho dự án đầu tư nguồn vốn trái phiếu Chính phủ Căn vào tiến độ đầu tư xác định tình hình thực dự án, Bộ Ủy ban nhân dân tỉnh đăng ký nhu cầu mức vốn trái phiếu Chính phủ hàng năm dự án, gửi Bộ Tài Bộ Kế hoạch Đầu tư (theo biểu số 1/TPCP đính kèm) để tổng hợp, làm huy động vµ bố trí vốn trái phiếu Chính phủ, trình Thủ tướng Chính phủ định Kế hoạch vốn đăng ký phải đảm bảo phù hợp tình hình thực hiện, khơng đăng ký vượt khả giải ngân dự án, dẫn tới thừa vốn huy động, gây lãng phí cho Nhà nước 1.2- Thẩm tra thông báo danh mục dự án vốn đầu tư: Trên sở nhu cầu mức vốn trái phiếu Chính phủ dự án năm Bộ Ủy ban nhân dân tỉnh, Bộ Tài thẩm tra thủ tục đầu tư xây dựng quy định điều kiện bố trí vốn, thơng báo kết thẩm tra cho Bộ, địa phương sau: - Đối với dự án Bộ quản lý, Bộ Tài thông báo danh mục vốn dự án đủ thủ tục đầu tư đảm bảo quy định điều kiện bố trí vốn cho Bộ, đồng gửi Kho bạc nhà nước để làm kiểm soát toán vốn Trường hợp dự án chưa theo quy định, Bộ Tài có văn đề nghị Bộ điều chỉnh lại - Đối với dự án tỉnh quản lý, Bộ Tài thông báo danh mục vốn dự án đủ thủ tục đầu tư đảm bảo quy định điều kiện bố trí vốn cho Uỷ ban nhân dân tỉnh, đồng gửi Sở Tài Sở Tài chuyển thơng báo cho Kho bạc nhà nước tỉnh để làm kiểm soát toán vốn Trường hợp dự án chưa theo quy định, Bộ Tài có văn đề nghị tỉnh điều chỉnh lại - Đối với dự án Tái định cư Nhà máy Thuỷ điện Sơn La, việc lập thông báo kế hoạch vốn theo hướng dẫn riêng Bộ Tài 1.3- Tài liệu làm thẩm tra thông báo danh mục dự án vốn đầu tư: Chủ đầu tư dự án Bộ quản lý gưi Bộ Tài chính, chủ đầu tư dự án tỉnh quản lý gửi Bộ Tài Sở Tài tài liệu sở dự án để thÈm tra, thơng báo danh mục vµ vốn dự án đầu tư (các tài liệu gửi lần dự án kết thúc đầu tư, trừ trường hợp phải bổ sung, điều chỉnh), bao gồm: - Đối với dự án chuẩn bị đầu tư: văn phê duyệt dự tốn chi phí cho công tác chuẩn bị đầu tư - Đối với dự án thực đầu tư: dự án đầu tư xây dựng cơng trình (hoặc báo cáo kinh tế-kỹ thuật dự án lập báo cáo kinh tế-kỹ thuật) kèm định đầu tư cấp có thẩm quyền, định điều chỉnh dự án (nếu có); định phê duyệt thiết kế kỹ thuật (đối với dự án thiết kế bước) định phê duyệt thiết kế vẽ thi công (đối với dự án thiết kế bước bước) định phê duyệt tổng dự toán Kho bạc nhà nước cấp vốn cho dự án để trả nợ vốn tín dụng theo quy định sau: 2.1- Căn đề nghị chủ đầu tư hồ sơ toán trả nợ (gồm hợp đồng tín dụng, khế ước nhận nợ, thông báo trả nợ tổ chức cho vay), Kho bạc nhà nước kiểm soát, cấp vốn cho dự án đồng thời chuyển tiền chi trả trực tiếp cho Ngân hàng Phát triển Việt Nam 2.2- Kho bạc nhà nước kiểm sốt tính hợp pháp hồ sơ toán trả nợ số tiền trả nợ lần, khơng kiểm sốt giá trị khối lượng xây dựng hoàn thành Ngân hàng Phát triển kiểm soát giải ngân Việc kiểm soát giá trị khối lượng xây dựng hoàn thành toán Ngân hàng Phát triển thực chịu trách nhiệm 2.3- Nếu điều kiện nguồn vốn cho phép, chủ đầu tư trả nợ vay sớm so với thời hạn trả nợ hợp đồng tín dụng ký với Ngân hàng Phát triển Về tạm ứng vốn: 3.1- Các gói thầu xây dựng tạm ứng vốn sau ký hợp đồng, mức tạm ứng 20% giá trị gói thầu 3.2- Các dự án có loại vật tư cấu kiện, bán thành phẩm xây dựng có giá trị lớn phải sản xuất trước vật tư đặc chủng phải nhập khẩu, phải dự trữ tạm ứng vốn theo quy định chung Điều chỉnh mức vốn toán: 4.1- Nếu tiến độ thực nhu cầu vốn toán thực tế năm dự án có thay đổi so với mức vốn đăng ký đầu năm, Bộ, Ủy ban nhân dân tỉnh thực điều chỉnh giảm mức vốn dự án khơng có khả thực hiện, tăng mức vốn cho dự án có khả thực vượt tiến độ Việc điều chỉnh vốn đảm bảo nguyên tắc không vượt vốn dự án, không vượt vốn theo ngành khơng vượt tổng mức vốn trái phiếu Chính phủ Thủ tướng Chính phủ giao cho giai đoạn 2003-2010 Để phù hợp với thời điểm phát hành trái phiếu Chính phủ, thời gian điều chỉnh mức vốn đầu tư hàng năm kết thúc vào ngày 31 tháng 10 Các Bộ, UBND tỉnh gửi báo cáo điều chỉnh mức vốn dự án (nếu có) Bộ Tài để làm thơng báo vốn chủ động điều chỉnh mức phát hành trái phiếu Chính phủ 4.2- Đối với dự án đầu tư nguồn vốn ngân sách nhà nước đầu tư nguồn vốn trái phiếu Chính phủ dự án đầu tư nhiều nguồn vốn, vốn trái phiếu Chính phủ bố trí để đầu tư tiếp phạm vi nguồn vốn trái phiếu Chính phủ định, khơng tốn cho phần vốn ngân sách nhà nước nguồn vốn khác bố trí cho dự án 4.3- Các dự án ứng trước vốn ngân sách nhà nước bố trí vốn trái phiếu Chính phủ để hồn ứng Số vốn hồn ứng bố trí nhu cầu vốn đầu tư từ nguồn trái phiếu Chính phủ hàng năm thu hồi cách trừ vào mức toán vốn đầu tư dự án Đối với dự án địa phương quản lý Bộ Tài ứng vốn năm trước, Ủy ban nhân dân tỉnh bố trí vào nhu cầu vốn trái phiếu Chính phủ năm 2006, 2007 để hồn ứng Bộ Tài chuyển vốn cho địa phương, đồng thời thu hồi số vốn ứng trước 4.4- Các dự án đầu tư nguồn vốn tín dụng nhà nước chuyển sang đầu tư nguồn vốn trái phiếu Chính phủ tiếp tục giải ngân vốn tín dụng theo kế hoạch hợp đồng tín dụng ký chấm dứt giải ngân đến hết ngày 31/10/2003 Sau thời điểm đó, dự án bố trí vốn trái phiếu Chính phủ để đầu tư tiếp trả nợ vốn tín dụng vay Riêng dự án đường ngang tuyến N1 thuộc Bộ Giao thơng vận tải quản lý, vốn trái phiếu Chính phủ bố trí để đầu tư tiếp nhằm hồn thành dứt điểm theo văn số 41/TB-VPCP ngày 09/3/2005 Văn phịng Chính phủ thơng báo ý kiến kết luận Thủ tướng Chính phủ Hội nghị Phát triển giao thông vận tải vùng Đồng Sông Cửu Long văn số 4069/VPCP-KTTH ngày 22/7/2005 Văn phòng Chính phủ việc phân bổ nguồn vốn trái phiếu Chính phủ tuyến N1 cho dự án dở dang vùng Đồng Sông Cửu Long, không trả nợ vốn tín dụng vay Về chuyển vốn, hạch tốn, toán vốn: 5.1- Chuyển vốn: vào khả nguồn vốn, Bộ Tài chuyển vốn nguồn trái phiếu Chính phủ để tốn cho dự án sau: - Đối với dự án Bộ quản lý, thông báo danh mục vốn đầu tư Bộ Tài nhu cầu vốn toán dự án, Kho bạc nhà nước lập kế hoạch toán vốn hàng quý gửi Bộ Tài để Bộ Tài chuyển vốn sang Kho bạc nhà nước, Kho bạc nhà nước chuyển vốn Kho bạc nhà nước nơi dự án mở tài khoản để toán cho dự án - Đối với dự án tỉnh quản lý, thông báo danh mục vốn đầu tư Bộ Tài nhu cầu vốn tốn cỏc dự án Kho bạc nhà nước tỉnh đề nghị, Sở Tài lập kế hoạch tốn vốn hàng q gửi Bộ Tài để Bộ Tài chuyển vốn Sở Tài chính, Sở Tài chuyển vốn sang Kho bạc nhà nước tỉnh Sở Tài mở tài khoản riêng Kho bạc nhà nước tỉnh để tiếp nhận nguồn vốn trái phiếu Chính phủ Bộ Tài chuyển - Đối với dự án Tái định cư Nhà máy Thuỷ điện Sơn La, nhu cầu vốn toán dự án, Ngân hàng Phát triển lập kế hoạch toán vốn hàng quý gửi Bộ Tài để Bộ Tài chuyển vốn sang Ngân hàng Phát triển - Đến hết thời hạn toán hàng năm theo quy định, số vốn quan Tài chuyển cịn dư, quan toán chuyển sang năm sau để toán tiếp 5.2- Quyết toán, hạch toán vốn: - Các chủ đầu tư thực việc toán vốn đầu tư hàng năm theo chế độ hành vốn đầu tư nguồn ngân sách nhà nước toán riêng nguồn vốn trái phiếu Chính phủ - Các Bộ Ủy ban nhân dân tỉnh giao quản lý, thực dự án đầu tư nguồn vốn trái phiếu Chính phủ tổng hợp tốn từ chủ đầu tư, toán riêng vốn đầu tư từ nguồn trái phiếu Chính phủ với Bộ Tài (không tổng hợp vào nguồn vốn ngân sách nhà nước) - Kho bạc nhà nước tổ chức hạch toán theo dõi riêng nguồn vốn trái phiếu Chính phủ, tốn hàng năm với quan Tài theo quy định Đối với dự án địa phương quản lý, Kho bạc nhà nước tỉnh toán với Sở Tài chính, Sở Tài tốn với Bộ Tài riêng nguồn vốn (khơng tốn vào ngân sách địa phương) - Ngân hàng Phát triển toán với Bộ Tài nguồn vốn trái phiếu Chính phủ toán cho dự án giao kiểm soát, toán - Việc toán vốn đầu tư dự án đầu tư hoàn thành thực theo quy định hành chế độ toán vốn đầu tư dự án đầu tư nguồn vốn ngân sách nhà nước Về chế độ báo cáo, quản lý kiểm tra: 6.1- Mở hồ sơ theo dõi: - Chủ đầu tư, Bộ, tỉnh quản lý dự án lập hoàn thiện toàn hồ sơ dự án phục vụ cho việc theo dõi tình hình thực hiện, báo cáo, kiểm tra tốn vốn đầu tư dự án hồn thành - Hồ sơ lập riêng cho dự án thành phần, tổng hợp theo cụm nhóm dự án theo dự án tổng thể (theo danh mục Quyết định Thủ tướng Chính phủ) Nội dung hồ sơ bao gồm toàn vấn đề liên quan đến dự án từ bắt đầu thực bổ sung thường xuyên, đầy đủ theo tiến độ thực dự án phát sinh điều chỉnh, bổ sung - Các Bộ, tỉnh quản lý dự án gửi hồ sơ cho Bộ Tài chính, Bộ Kế hoạch Đầu tư, gồm: + Các văn pháp lý liên quan đến chủ trương đầu tư: Báo cáo đầu tư xây dựng cơng trình định phê duyệt dự án; định phê duyệt thiết kế kỹ thuật, tổng dự toán (dự toán); văn khác liên quan đến chủ trương đầu tư (bao gồm văn bổ sung, sửa đổi, điều chỉnh) + Các văn liên quan đến thực dự án: Quyết định trúng thầu, định thầu; hợp đồng lý hợp đồng tín dụng (đối với dự án tín dụng); văn đối chiếu, xác nhận vốn tín dụng 6.2- Chế độ báo cáo định kỳ: - Hàng quý, sáu tháng năm, chủ đầu tư dự án Trung ương bỏo cỏo cỏc Bộ quản lý; chủ đầu tư dự án địa phương bỏo cỏo Uỷ ban nhõn dõn tỉnh; Bộ, Uỷ ban nhõn dõn tỉnh Ngân hàng Phát triển báo cáo Bộ Tài chính, Bộ Kế hoạch Đầu tư tình hình thực vốn trái phiếu Chính phủ (theo biểu số 2/TPCP đính kèm) - Hàng tháng, hàng q, s¸u tháng năm, Kho bạc nhà nước báo cáo Bộ Tài tình hình tốn dự án thuéc vốn trái phiếu Chính phủ (chi tiết đến ngành, lĩnh vực dự án) Bộ, ngành tỉnh; Ngân hàng Phát triển báo cáo Bộ Tài tình hình tốn dự án phân cấp quản lý toán; Kho bạc nhà nước tỉnh báo cáo Uỷ ban nhân dân tỉnh, Sở Tài tình hình tốn dự án địa phương quản lý (theo biểu số 3/TPCP đính kèm) - Hàng q, năm hc đột xuất, Bộ Tài Bộ Kế hoạch Đầu tư tổng hợp, báo cáo Thủ tướng Chính phủ theo Quyết định số 171/2006/QĐ-TTg ngày 24/7/2006 Thủ tướng Chính phủ 6.3- Chế độ kiểm tra: - Bộ Tài chính, Bộ Kế hoạch Đầu tư kiểm tra định kỳ đột xuất dự án tình hình thực kế hoạch đầu tư, tình hình tốn, sử dụng vốn việc chấp hành sách, chế độ tài đầu tư phát triển Nhà nước - Các Bộ, Ủy ban nhân dân tỉnh, chủ đầu tư giao quản lý, thực dự án đầu tư nguồn vốn trái phiếu Chính phủ có trách nhiệm tăng cường cơng tác quản lý, công tác kiểm tra việc thực tiến độ, khối lượng, chất lượng cơng trình, tình hình sử dụng vốn; không dùng nguồn vốn để chi cho nhiệm vụ, dự án danh mục dự án định; khơng để tình trạng vượt vốn đầu tư dự án duyệt tình trạng lãng phí, thất thốt, tiêu cực Phần 3: ĐIỀU KHOẢN THI HÀNH Thơng tư có hiệu lực sau 15 ngày kể từ ngày đăng Công báo thay Thông tư số 100/2003/TT-BTC ngày 24/10/2003 Bộ Tài hướng dẫn việc quản lý, cấp phát, toán, toán vốn đầu tư từ nguồn trái phiếu Chính phủ Các quan, tổ chức quản lý dự án, chủ đầu tư quan có liên quan có trách nhiệm thực theo hướng dẫn Thông tư này./ Nơi nhận: KT BỘ TRƯỞNG BỘ TÀI CHÍNH THỨ TRƯỞNG - Các Bộ, quan ngang Bộ, quan thuộc Chính phủ, quan trung ương đoàn thể; - HĐND, UBND tỉnh, thành phố trực thuộc TW; - Văn phòng TW Đảng; - Văn phịng Chủ tịch nước; - Văn phịng Chính phủ; - Tòa án nhân dân tối cao; - Viện Kiểm sát nhân dân tối cao; - Cục Kiểm tra văn bản-Bộ T phỏp; - Kiểm toán nhà n-ớc; - Cỏc n vị thuộc trực thuộc Bộ Tài chính; - Sở Tài chính, KBNN tỉnh, thành phố trực thuộc TW; - Cơng báo; Website Bộ Tài chính; - Website Chính phủ; - Lưu VT, Vụ ĐT Nguyễn Công Nghiệp (CLICK ĐƠI VÀO BIỂU TƯỢNG BÊN DƯỚI ĐỂ MỞ FILE ĐÍNH KÈM) PhuLuc ... La, việc lập thông báo kế hoạch vốn theo hướng dẫn riêng Bộ Tài 1.3- Tài liệu làm thẩm tra thông báo danh mục dự án vốn đầu tư: Chủ đầu tư dự án Bộ quản lý göi Bộ Tài chính, chủ đầu tư dự án tỉnh... đầu tư dự án đầu tư hoàn thành thực theo quy định hành chế độ toán vốn đầu tư dự án đầu tư nguồn vốn ngân sách nhà nước Về chế độ báo cáo, quản lý kiểm tra: 6.1- Mở hồ sơ theo dõi: - Chủ đầu tư, ... lý (theo biểu số 3/TPCP đính kèm) - Hàng quý, năm hc đột xuất, Bộ Tài Bộ Kế hoạch Đầu tư tổng hợp, báo cáo Thủ tư? ??ng Chính phủ theo Quyết định số 171/2006/QĐ-TTg ngày 24/7/2006 Thủ tư? ??ng Chính