Phân tích tình hình tài chính tại công ty TNHH chế biến gỗ xuất khẩu phúc thịnh

ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TỐN KI ỂM TỐN  KHĨA LU ẬN TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH CHẾ BIẾN GỖ XUẤT KHẨU PHÚC TH ỊNH Trần Thị Bích Ngọc Khóa h ọc 2016 – 2020 ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN KI ỂM TOÁN  KHĨA LU ẬN TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH CH Ế BIẾN GỖ XUẤT KHẨU PHÚC TH ỊNH Si h viê : Trần Thị Bích Ngọc Lớp: K50A-Kế tốn Giáo viên hướng dẫn: TS Nguyễn Thị Thanh Huyền Niên khóa: 2016 -2020 Huế, 01/2020 LỜI CẢM ƠN Để hồn thành khóa lu ận tốt nghiệp này, lời em xin bày t ỏ lòng cảm ơn sâu sắc đến quý th ầy cô Trường Đại học Kinh tế Huế, th ầy Khoa Kế tốn- Kiểm tốn tận tình hướng dẫn, dạy chu đáo thời gian thực đề tài khóa lu ận Và đặc biệt em xin cảm ơn Cô Nguyễn Thị Thanh H yền - giáo viên tr ực tiếp hướng dẫn, bảo, tạo điều kiện thuận lợi, giúp đỡ em để có th ể hồn thành t ốt đề tài khóa lu ận Em xin bày tỏ biết ơn trân trọng đến Ban lãnh đạ o Anh ch ị làm việc phịng k ế tốn Cơng ty TNHH chế biến gỗ xuấ Phúc Th ịnh tạo điều kiện thuận lợi cho em thực tập, tìm hiểu làm quen v ới công vi ệc thực tế, cung cấp thông tin c ũng số liệu cần thiết Qúa trì thực tập Cơng ty giúp em vận dụng kiến thức học trường vào tình thực tế diễn Cơng ty, giúp nâng cao k ỹ xử lý v ấn đề phát sinh Đồng thời hội để em học hỏi thêm kinh nghiệm, tí h lũy nhiều học, trang bị kỹ cần thiết giúp ích cho cơng vi ệc sau em Sau hồn thành báo cáo k óa lu ận tốt nghiệp này, b ản thân cố gắng nhiều kiến th ứ c c ũng thời gian h ạn chế nên báo cáo không tránh kh ỏi sai sót, kính mong nhận góp ý nh ận xét từ quý thầy cô qu ý Công ty Cuối cùn , E m xin chúc quý th ầy Khoa K ế tốn - Kiểm tốn Ban lãnh đạo, a h ch ị tạ i Công ty TNHH chế biến gỗ xuất Phúc Th ịnh nhiều sức khỏe, h cô g cu ộc sống Em xin chân thành c ảm ơn Sinh viên thực hiện: Trần Thị Bích Ngọc MỤC LỤC MỤC LỤC i DANH MỤC BẢNG iv DANH MỤC BIỂU ĐỒ v DANH MỤC SƠ ĐỒ vi DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT vii PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ 1 Lý ch ọn đề tài Mục tiêu đề tài 2.1 Mục tiêu tổng quát 2.2 Mục tiêu cụ thể Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu 3.2 Phạm vi nghiên cứu Các phương pháp nghiên cứu Kết cấu khóa lu ận PHẦN II: NỘI DUNG VÀ K Ế T QUẢ NGHIÊN C ỨU CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LU ẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan báo cáo tài phân tích tình hình tài doanh nghiệp5 1.1.1 Các khái ni ệm liên quan: 1.1.2 Vai trò, nhi ệ m vụ việc phân tích tình hình tài 1.1.2.1 Vai trị c phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.1.2.2 Nhiệm vụ phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.1.3 Các nguồn thơng tin s dụng cho phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.1.3.1 Báo cáo tài 1.1.3.2 Các nguồn thông tin khác 1.1.4 Các phương pháp phân tích tình hình tài 10 1.1.4.1.Phương pháp so sánh: 10 1.1.4.2 Phương pháp loại trừ: 10 1.1.4.3 Phương pháp Dupont: 10 i 1.2 Nội dung phân tích tình hình tài 11 1.2.1 Phân tích báo cáo tài chính: 11 1.2.1.1.Phân tích bảng cân đối kế tốn 11 1.2.1.2 Phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh 13 1.2.1.3 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ 14 1.2.2 Phân tích số tài 15 1.2.2.1 Phân tích tính khoản tài sản khả toán nợ ngắn hạn .15 1.2.1.2 Phân tích hiệu quản lý s dụng tài sản 18 1.2.2.3 Chỉ số khả sinh lời 22 CHƯƠNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH T Ạ I CÔNG TY TNHH CHẾ BIẾN GỖ XUẤT KHẨU PHÚC TH ỊNH 25 2.1 Giới thiệu khái quát v ề Công ty TNHH Ch ế biế gỗ xuất Phúc Th ịnh.25 2.1.1 Lịch sử hình thành phát tri ển Công ty 25 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ ngành ngh ề kinh doanh 26 2.1.2.1 Chức 26 2.1.2.2 Nhiệm vụ 26 2.1.2.3 Ngành nghề kinh doanh 27 2.1.3 Đặc điểm tổ chức sản xuấ t kinh doanh 27 2.1.4 Cơ cấu tổ chức quản lý c Công ty 28 2.1.4.1 Sơ đồ tổ chức máy qu ản lý Công ty : 29 2.1.4.2 Chức nhiệm vụ phận Công ty: 29 2.1.5 Tổ chức công tác k ế tốn Cơng ty 32 2.1.5.1 Sơ đồ máy kế toán 32 2.1.5.2 Chức phận máy kế toán 32 2.1.5.3.Tổ chức vận dụng chế độ kế toán:………………………………………… ……33 2.1.6 Đội ngũ nhân viên: 35 2.1.6.1.Phân loại theo trình độ………………………………………………………… 37 2.1.6.2.Phân loại theo giới tính ……………………………………………….……… 38 2.1.6.3 Phân loại theo tính chất cơng việc……………………………………………… 38 2.2 Phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH ch ế biến gỗ xuất Phúc Thịnh 40 ii 2.2.1 Phân tích báo cáo tài 40 2.2.1.1 Phân tích bảng cân đối kế tốn 40 2.2.1.2 Phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh 54 2.2.1.3 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ 58 2.2.2 Phân tích số tài 63 2.2.2.1 Phân tích tính khoản tài sản khả toán nợ ngắn hạn… 62 2.2.2.2 Phân tích hiệu quản lý s dụng tài sản 69 2.2.2.3 Chỉ số khả sinh lời 75 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP C ẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH T ẠI CƠNG TY TNHH CHẾ BIẾN GỖ XUẤT KHẨU PHÚC TH ỊNH 82 3.1 Đánh giá chung tình hình tài Công ty 82 3.1.1 Những điểm mạnh tình hình tài ạti Cô g ty 82 3.1.1.1 Về cấu Tài Sản, Nguồn Vốn Công ty 82 3.1.1.2 Về Kết Quả Hoạt Động Kinh doanh: 82 3.1.1.3 Tính khoản tài sản kh ả toán nợ ngắn hạn: 83 3.1.1.4 Hiệu quản lý s dụng Tài S ản 84 3.1.1.5 Chỉ số khả sinh lời 84 3.1.2 Những điểm yếu tình ình tài 84 3.1.2.1 Về Khả toán tức thời Khả toán tài sản ngắn hạn: 84 3.1.2.2 Hiệu quản lý s dụng tài sản 85 3.1.2.3 Chỉ s ố khả sinh lời 85 3.1.2.4 Công tác lưu trữ liệu: 86 3.2 Một số iải pháp nh ằm cải thiện tình hình tài Cơng ty: 86 3.2.2.1 Về Khả toán tức thời Khả toán tài sản ngắn hạn 86 3.2.2.2 Hiệu quản lý s dụng tài sản 86 3.2.2.3 Chỉ số khả sinh lời 87 3.2.2.4 Công tác lưu trữ liệu: 89 PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KI ẾN NGHỊ 90 Kết Luận 90 Kiến Nghị 90 DANH MỤC TÀI LI ỆU THAM KHẢO 92 PHỤ LỤC iii DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 Tình hình lao động Cơng ty TNHH chế biến gỗ xuất Phúc Th ịnh giai đoạn 2016-2018 Bảng 2.2 Bảng cấu tài sản Công ty TNHH ch ế biến gỗ xuất Phúc Th ịnh giai đoạn 2016- 2018 Bảng 2.3 Biến động tài sản Công ty TNHH ch ế biến gỗ xuất khẩ u Phúc Th ịnh 44 giai đoạn 2016- 2018 Bảng 2.4 Bảng cấu nguồn vốn Công ty TNHH ch ế bi n g ỗ xuấ t Phúc Thịnh giai đoạn 2016 - 2018 Bảng 2.5 Biến động nguồn vốn Công ty TNHH ch ế biế giai đoạn 2016 - 2018 Bảng 2.6 Bảng kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH ch ế biến gỗ xuất Phúc Th ịnh giai đoạn 2016-2018 Bảng 2.7 Lưu chuyển tiền tệ Công ty TNHH chế biến gỗ xuất Phúc Th ịnh giai đoạn 2016- 2018 Bảng 2.8 Tính khoản c tài sản khả tốn nợ ngắn hạn Cơng ty TNHH chế biến gỗ xuất khẩ u Phúc Th ịnh giai đoạn 2016 -2018 Bảng 2.9 Hiệu qu ả quản lý s dụng tài sản Công ty TNHH ch ế biến gỗ xuất Phúc Th ịnh giai đoạn 2017- 2018 Bảng 2.10 Bảng kh ả sinh lời Công ty TNHH ch ế biến gỗ xuất Phúc Thịnh tro iai đoạn 2017- 2018 Bảng 2.11 Sự biến động ROA giai đoạn 2017-2018 Bảng 2.12 Sự biến động tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu (ROE) giai đoạn 2017-2018 iv DANH MỤC BIỂU ĐỒ Biểu đồ 2.1 Tỉ trọng tài sản ngắn hạn tài s ản dài hạn Công ty TNHH chế biến gỗ xuất Phúc Th ịnh giai đoạn 2016-2018 42 Biểu đồ 2.2 Biểu đồ cấu biến động tài sản Công ty TNHH ch ế biến gỗ xuất Phúc Th ịnh giai đoạn 2016 -2018 45 Biểu đồ 2.3 Tỉ trọng nợ phải trả vốn chủ sỡ hữu Công ty TN ch ế biến gỗ xuất Phúc Th ịnh giai đoạn 2016-2018 48 Biểu đồ 2.4 Biểu đồ cấu biến động nguồn vốn Công y TNHH chế biến gỗ xuất Phúc Th ịnh giai đoạn 2016- 2018 51 v DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty TNHH chế biến gỗ xuất Phúc Th ịnh 29 Sơ đồ 2.2: Bộ máy kế toán Công ty TNHH chế biến gỗ xuất Phúc Th ịnh 32 Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ theo hình thức kế tốn máy vi tính 35 vi DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT BCTC : Báo Cáo Tài Chính CĐKT : Cân Đối Kế Toán HTK : Hàng Tồn Kho KQKD : Kết Quả Kinh Doanh LCTT : Lưu Chuyển Tiền Tệ LNTT : Lợi Nhuận Trước Thuế NDH : Nợ Dài Hạn NNH : Nợ Ngắn Hạn NPT : Nợ Phải Tr ả SXKD : Sản Xuấ t Kinh Doanh TMBCTC : T uyết Minh Báo Cáo Tài Chính TNHH : Trách Nhiệm Hữu Hạn TS : Tài Sản TSCĐ : Tài Sản Cố Định TSDH : Tài Sản Dài Hạn TSNH : Tài Sản Ngắn Hạn vii Khóa Lu ận Tốt Nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh Huyền ROE Công ty năm 2017 2,84% có ngh ĩa bình quân đầu tư 100 đồng vốn chủ sở hữu vào hoạt động sản xuất kinh doanh tạo 2,84 đồng lợi nhuận sau thuế Năm 2018, ROE Cơng ty 6,39%, có ngh ĩa bình quân 100 đồng vốn chủ sở hữu đầu tư vào hoạt động sản xuất kinh doanh tạo 6,39 đồng lợi nhuận sau thuế So với năm 2017, ROE Cơng ty tăng 3,54% Nhìn ch ng lợi nhuận Công ty dương tăng qua năm, cho thấy hoạt động s ả n xuất, kinh doanh Cơng ty thật có hi ệu cao, Công ty cần phát huy tối đa nguồn lực để có th ể trì tương lai Bảng 2.12 Phân tích mức độ ảnh hưởng nhân t ố đế n tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu (ROE) giai đoạ 2017- 2018 Chỉ tiêu Địn b ẩy tài (FLM) Số vịng quay c tài sản (TAT) Lợi nhuận ròng biên (ROS) Tỷ suất sinh lời tài sản (ROA) Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu (ROE) Ảnh hưởng FLM Ảnh hưởng TAT Ảnh hưởng ROS ROE Công ty giai đoạn bị tác động nhân tố: FLM, TAT, ROS Các tác động có xu hướng biện động khác chiều làm ảnh hưởng đến ROE, cụ thể: FLM tác động làm ROE giảm 7,32 %, tác động cịn l ại có xu hướng chiều, TAT ảnh hưởng làm cho ROE tăng 3,09 %, ROS ảnh hưởng nhiều có ảnh hưởng tăng đến 7,79 %.Nhân tố ROE quan trọng phân tích tình hình tài SVTH: Trần Thị Bích Ngọc 80 Khóa Lu ận Tốt Nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh Huyền chính, Cơng ty nên ý đến tiêu để có phương pháp quản lý tình hình tài hiệu Biểu đồ 2.10 Biến động tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu (ROE) giai đoạn 2017- 2018 SVTH: Trần Thị Bích Ngọc 81 Khóa Lu ận Tốt Nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh Huyền CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP C ẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH CHẾ BIẾN GỖ XUẤT KHẨU PHÚC TH ỊNH 3.1 Đánh giá chung tình hình tài Cơng ty Tình hình tài chínhcủa Cơng ty TNHH chế biến gỗ xuất Phúc Th ịnh giai đoạn 2016–2018 có nhi ều biến động Qua q trình tìm hiể u, phân tích, đánh giá, Tơi nhận thấy tình hình tài chínhcủa Cơng ty có nh ững điểm mạ nh điểm yếu sau: 3.1.1 Những điểm mạnh tình hình tài chínhtại Cơng ty 3.1.1.1 Về cấu Tài Sản, Nguồn Vốn Công ty a) Cơ cấu Tài S ản: Nhìn chung cấu tài sản Công ty TNHH chế biến gỗ xuất Phúc Thịnh giai đoạn 2016-2018 tương đối hợp lý Công ty chuyên sản xuất, kinh doanh sản phẩm từ gỗ quy mô nh ỏ, cơng ty gia đình Do đặc thù c Công ty nên cấu tài sản Công ty ch ủ yếu tài sản ngắn hạn, khoản mục hàng tồn kho chiếm tỷ trọng nhỏ b)Về cấu nguồ n vốn góp c ch ủ sở hữu: Tình hình n uồn vốn Cơng ty liên tục tăng năm qua cho thấy mở rộng quy mô v ố n Nguồn vốn góp c Cơng ty ch ủ sở hữu góp v ốn chia lợi huận theo tỷ lệ vốn góp, nên áp l ực việc trả lãi từ nguồn vốn góp khơng cao b ằng việc vay Đây đánh giá điểm mạnh Công ty tự chủ động mặt tài chính, nhiên xét phương diện lâu dài cần huy động thêm nhiều vốn từ nhiều nguồn khác để có th ể mở rộng quy mơ, c ải thiện công ngh ệ để bắt kịp với xu đại hóa hi ện 3.1.1.2 Về Kết Quả Hoạt Động Kinh doanh: Doanh thu Công ty giai đoạn 2016–2018 có xu hướng tăng lên, Công ty nên cố gắng năm Lợi nhuận Cơng ty có xu hướng tăng dần SVTH: Trần Thị Bích Ngọc 82 Khóa Lu ận Tốt Nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh Huyền qua năm Doanh thu đến từ hoạt động bán hàng cung c ấp dịch vụ, doanh thu từ hoạt động tài tăng, kéo theo khoản giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lý, chi phí khác, chi phí tài tăng, khoản mục lợi nhuận sau thuế Công ty tăng giai đoạn phân tích cho thấy Cơng ty kinh doanh có l ợi nhuận Cơng ty thu khoản lợi nhuận sau thuế đạt giá trị dương có xu hướng tăng qua năm Điều giúp trì hoạt động sản xuất, kinh doanh Cơng ty thời gian tới 3.1.1.3 Tính khoản tài sản khả toán nợ ngắn hạn: a) Về Khả toán: Xét khả tốn Cơng ty TNHH chế biế n gỗ xuất Phúc Thịnh, tiêu giai đoạn 2016-2018 có s ự biế động tăng giảm Khả tốn nhanh Cơng ty có b ị giảm từ 0,19 ăm 2016 xuống 0,14 năm 2017, sang năm 2018 từ tiêu tài có s ự tăng lên thành 0,41 làm c ải thiện khả tốn nhanh Cơng ty Khả toán ngắn hạn biến động giảm từ 1,03 năm 2016 0,73 năm 2017, sang năm 2018 từ tiêu tài có c ải thiện tăng thành 0,95 Công ty nên cố gắng phát huy thêm Năm 2017, khách hàng c Công ty ch ủ yế u k ách hàng Trung Qu ốc, việc thu nợ từ khách hàng ch ậm trễ, sang năm 2018 khách hàng Công ty ch ủ yếu từ đất nước Nhật Bản, khách hàng Nh ật Bản Công ty đánh giá uy tín hơn, trả tiền h ạn nên ch ỉ số cải thiện đáng kể b) Về tình hình Nợ phải trả: Tro g giai đoạn 2016- 2018, khoản mục nợ phải trả Cơng ty có xu hướng giảm dần, nguồn vốn góp vào Cơng ty tăng lên, nên tỷ trọng nợ phải trả vốn chủ sở hữu Công ty giai đoạn phân tích có xu hướng giảm dần, cho thấy tình hình tài Cơng ty phụ thuộc vào bên ngồi, Cơng ty có s ự chủ động vấn đề tài Chính sách Công ty vào th ời điểm sử dụng vốn góp vào Cơng ty, có đơn hàng cần vốn thu mua nguyên liệu sản xuất vay ngân hàng thời hạn ngắn tháng đến tháng, sau đơn hàng hoàn thành, nhận tiền SVTH: Trần Thị Bích Ngọc 83 Khóa Lu ận Tốt Nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh Huyền từ khách hàng r ồi tiến hành trả lãi vay Nợ vay cơng ty hồn tồn n ợ ngắn hạn Công ty s ẽ trả (Theo lời Kế tốn trưởng Cơng ty) 3.1.1.4 Hiệu quản lý s dụng Tài Sản Số vòng quay hàng t ồn kho có xu hướng tăng từ 2,63 vòng năm 2017 lên 5,05 vòng vào n ăm 2018 Số ngày dự trữ hàng tồn kho Công ty có xu hướng giảm giai đoạn phân tích Từ 136,63 ngày vào năm 2017 xuống 65,31 ngày vào n ăm 2018 Đây dấu hiệu tốt, hoạt động xuất hàng Cơng ty cịn nhanh chóng, xu ất phát từ đặc thù ho ạt động kinh doanh Công ty s ản phẩm dăm gỗ xuấ t cho khách hàng thường sản phẩm tươi, độ ẩm cao, khó b ảo quản, Cơng y ch ủ y u làm hàng có đơn đặt hàng từ khách hàng Năm 2018 Công ty đ ã ký k ế hợp đồng với khách hàng uy tín (chủ yếu Cơng ty Nh ật Bả ), tạo niềm tin đối tác nhau, nên lượng hàng xuất năm vào ổ định 3.1.1.5 Chỉ số khả sinh lời a) Về Khả sinh lời: Khả sinh lời Công ty giai đoạn 2016-2018 tương đối tốt, năm 2017 4,22 đồng lên 6,15 đồ ng năm 2018, đánh giá điểm mạnh Công ty Khả sinh lờ cao có l ợi cho việc thu hút ngu ồn vốn đầu tư vào Công ty Công ty c ần cố gắng phát huy nhiều b)Về hiệu sử dụng vốn vay: Nguồn vố n c Công ty từ chủ sở hữu lợi nhuận sau thuế Công ty tăng lên qua năm Chỉ tiêu tài chính: số lần hồn trả lãi vay Cơng ty giai đoạn phân tích tiên tục tăng lớn 1, cho thấy Công ty sử dụng vốn vay hiệu quả, Công ty có kh ả trả lãi vay, dấu hiệu tốt cho Công ty Hiện tại, Công ty khơng mu ốn có thêm người góp v ốn Cơng ty hoạt động theo quy mơ gia đình, lúc c ần vốn Công ty s ẽ vay, hoàn thành xong đơn hàng trả lãi vay cho ngân hàng 3.1.2 Những điểm yếu tình hình tài 3.1.2.1 Về Khả tốn tức thời Khả tốn tài sản ngắn hạn: Nhìn chung Cơng ty có khả tốn tức thời có xu hướng giảm giai đoạn phân tích, năm 2016 0,18, năm 2017 giảm xuống 0,02, sang n ăm 2018 SVTH: Trần Thị Bích Ngọc 84 Khóa Lu ận Tốt Nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh Huyền có s ự tăng nhẹ lên 0,06 Hệ số toán tài sản ngắn hạn vào năm 2016 0,17, năm 2017 0,03, sang năm 2018 có tăng nhẹ lên 0,07 Sự biến động giảm tăng nhẹ hai tiêu cho th chuyển biến nhẹ nhìn chung hệ số nh ỏ, mức thấp, gây tình trạng thiếu an tồn tài Công ty 3.1.2.2 Hiệu quản lý s dụng tài sản a) Về tình hìnhkhoản phải thu: Các tiêu phải thu ngắn hạn Công ty có xu hướng tăng lên giai đoạn phân tích, nguyên nhân kho ản mục rả rước cho người bán tăng nhiều, khoản mục phải thu khác tăng lên điề u thể giai đoạn 2016- 2018 Cơng ty có sách cho ợ, t u ợ c ưa thích hợp tăng khoản phải thu, tăng tình trạng bị khách hà g chiếm dụng vốn Công ty ký hợp đồng để thực đơn hàng theo yêu cầu Khách hàng, tùy vào t ừng hợp đồng có quy định cách thu trả nợ khác nhau, cách th ức để thu hút khách hàng xét dài hạn Cơng ty cần có sách thích hợp để giảm lượng phải thu lạ i, k ông c o tình trạng kéo dài b) Về tình hình nợ phải trả: Hầu khoản nợ phả trả Công ty TNHH chế biến gỗ xuất Phúc Thịnh nợ ngắ n h n, đòi h ỏi thời gian trả nợ ngắn thu hồi vốn nhanh Gây áp lực trả nợ phía Công ty Công ty ph ải đợi khách hàng tr ả tiền đơn hàng trả trước tiền hàng r ồi trả lãi vay cho ngân hàng 3.1.2.3 Chỉ số khả sinh lời a) Tình hình doanh thu: Doanh thu bán hàng cung c ấp dịch vụ Cơng ty nhìn chung có xu h ướng tăng lên qua năm, nhiên tốc độ tăng chưa cao, cần có sách nâng cao doanh thu năm b) Chi phí kinh doanh: Lợi nhuận mục tiêu mà Công ty hướng tới, giảm cắt chi phí khơng hợp lý điều cần làm, theo dõi chi phí bán hàng, chi phí phát sinh k ỳ, chi phí SVTH: Trần Thị Bích Ngọc 85 Khóa Lu ận Tốt Nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh Huyền quản lý doanh nghi ệp phát sinh, dự tốn tiền lương để có chi ến lược kinh doanh phù hợp với tình hình tài Cơng ty 3.1.2.4 Cơng tác lưu trữ liệu: - Mọi cơng tác k ế tốn Cơng ty hi ện thực phần mềm nên có khả dễ bị đánh cắp liệu - Công tác b ảo quản tài liệu giấy cần tr ọng thời tiết Huế ẩm ướt 3.2 Một số giải pháp nh ằm cải thiện tình hình tài Cơng ty: Thơng qua q trình phân tích báo cáo tài chính, cho th ấ y hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty tồn số hạn chế Tôi xin đưa số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty thời gian sắ p tới: 3.2.2.1 Về Khả toán tức thời Khả nă g tha h toán tài sản ngắn hạn - Công ty nên xem tr ọng việc phân tích tình hình tài chính, báo cáo quản trị để xây dựng chiến lược sản xuất kinh doanh năm tới cho tốt - Ngồi ra, cơng ty c ần phải quản tr ị tiề n mặt Công ty, l ập kế hoạch thu chi tiền mặt cụ thể, xác định lượng tiền mặt cần sử dụng nhằm đảm bảo lượng tiền đầy đủ cho hoạt động kinh doanh t anh toán nợ cho nhà cung cấp - Đồng thời, tăng cườ ng dự trữ vốn tiền thích hợp để đảm bảo khả tốn ngắn hạn Cơng ty 3.2.2.2 Hi ệu quản lý s dụng tài sản a) Về tình hìnhkhoả n phải thu: - Cơ g tác thu hồi nợ: cần xây dựng thêm quy trình quản lý thu h ồi công n ợ, áp dụng chiết khấu toán cho khách hàng tr ả trước hạn thời gian trả nợ khác tùy khách hàng: + Đối với khách hàng làm ăn lâu năm Cơng ty có th ể chiết khấu tốn thời gian trả nợ có th ể dài hạn + Đối với khách hàng ch ỉ mua hàng vài l ần cơng ty nên xem xét v ề việc toán tốn hưởng chiết khấu tốn, cịn khách hàng n ợ cơng ty nên xem xét n ăng lực tài mức độ uy tín họ SVTH: Trần Thị Bích Ngọc 86 Khóa Lu ận Tốt Nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh Huyền để định có nên cho n ợ hay khơng - Xây dựng mối quan hệ khách hàng Công ty, thu h ồi cần sử dụng kỹ giao tiếp tốt để thu nợ mà đảm bảo mối quan hệ làm ăn với khách hàng… b) Về tình hình nợ phải trả: - Cần có nh ững thỏa thuận với nhà cung cấp để có th ể gia hạn tốt khoản nợ - Phía Cơng ty cần có sách trả nợ hạn để rì uy tín Cơng ty ngân hàng, t ạo mối quan hệ tốt, hợp tác lâu dài 3.2.2.3 Chỉ số khả sinh lời a) Tình hình doanh thu: việc tăng doanh thu lợ huậ mục tiêu Công ty q trình kinh doanh Đối với Cơng ty TNHH ch ế biến gỗ xuất Phúc Th ịnh doanh thu chủ yếu việc bán dăm gỗ Do đó: - Làm tăng hoạt động bán hàng, thu hút khác h hàng nhờ sách giá giúp Công ty tăng doanh t u Tuy nhiên nên cân nh ắc mức giá hợp lý, để không ảnh hưởng đến kết kinh doanh Công ty - Đối với cơng tác l ậ p dự tốn tiêu th ụ cần quan tâm hàng đầu Là sở để Cơng ty th ự c q trình mua nguyên vật liệu, dự trữ lượng hàng tồn kho hợp lý trình tiêu thụ sản phẩm tốt Cơng tác l ập dự phịng p hải dựa thông tin kh ứ, mức độ hoàn thành k ế hoạch năm trước để có th ể lập dự phịng giúp cho công tác qu ản lý Công ty dễ b) Chi phí kinh doanh: -Cần theo dõi chi phí bán hàng, chi phí phát sinh kỳ, chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh, dự tốn tiền lương để có chi ến lược kinh doanh phù h ợp với tình hình tài chínhcủa Cơng ty Hiện Công ty thực đơn hàng ngắn hạn cho khách hàng nên việc cần làm xây dựng dự tốn tháng, q để hồn thành mục tiêu ngắn hạn SVTH: Trần Thị Bích Ngọc 87 Khóa Lu ận Tốt Nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh Huyền -Đối với Chi phí hàng tồn kho: + Cơng ty c ần xây dựng mức dự trữ hàng tồn kho hợp lý, đảm bảo hoạt động kinh doanh diễn liên tục, giảm thiểu khoản chi phí lưu kho, hư hỏng, hay mát + Công ty c ần có phương pháp bảo quản hàng tồn kho hợp lý, thường xuyên kiểm tra lượng hàng tồn kho để biết lượng hàng tồn kho, chất lượng hàng tồn kho, mức hao hụt sản phẩm… để biết tình trạng hàng tồn kho hi ện để có bi ện pháp xử lý kịp thời + Cơng ty nên thường xun có lập kế hoạch hoạt động kinh doanh sở tình hình thực tế, thường xuyên lập báo cáo tài c ính tiế t số lượng hàng tồn kho, cung cấp thơng tin đầy đủ kịp thời, góp ph ầ định hợp lý + Công ty c ần lập dự phòng gi ảm giá hàng t kho để đảm bảo cho Công ty, trường hợp xấu Cơng ty có th ể hạ n chế số rủi ro định hàng tồn kho Công ty - Đối với hao mịn tài sản cố định: + Cơng ty c ần thiết lập quy trình trì tu bảo dưỡng năm để nâng cao thời gian sử dụng hữu ích tài s ả n cố định + Đồng thời, nên để ý t ới tài s ản cũ để đảm bảo trì hoạt động với công su ất tối đa, tránh mát hư hỏng + Nâng cao ý th ức công nhân viên để tiết kiệm chi phí, tiết kiệm điện nước, trá h làm hư hỏng tài s ản Công ty T ừng cá nhân hay t ập thể sử dụng hay bảo quản tài sản cố định cần hiểu rõ v ề quyền trách nhi ệm để giúp đỡ cao ý thức người, tránh thất thoát hay đổ lỗi trách nhiệm cho Và s dụng tài sản cố định hợp lý để tránh hư hỏng, gây thiệt hại cho Công ty + Công ty c ần trích lập quỹ Khoa học cơng ngh ệ để phục vụ cho công tác c ải thiện chất lượng kỹ thuật sản xuất, nâng cao máy móc cơng ngh ệ Cơng ty + Có k ế hoạch đầu tư máy móc cơng ngh ệ hợp lý , nâng cấp trang thiết bị SVTH: Trần Thị Bích Ngọc 88 Khóa Lu ận Tốt Nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh Huyền Công ty b ằng nguồn vốn dài hạn nhằm nâng cao suất hiệu sử dụng nhiên tránh gây gánh n ặng tốn nợ Cơng ty + Cơng ty nên lý nh ượng bán tài sản cố định hư hỏng, lạc hậu, cũ kỹ, khơng có nhu c ầu sử dụng để nhanh chóng thu h ồi vốn 3.2.2.4 Công tác lưu trữ liệu: - Mọi cơng tác k ế tốn thực phần mềm nên có kh ả bị đánh cắp liệu -Cơng ty c ần có k ế hoạch lưu liệu cụ thể đảm bả o an tồn thơng tin c Cơng ty -Cơng tác b ảo quản tài liệu giấy cần tr ọng thời tiết Huế ẩm ướt Cần thường xuyên kiểm tra, cất trữ tài liệu quan trọ g, tránh mát giấy tờ SVTH: Trần Thị Bích Ngọc 89 Khóa Lu ận Tốt Nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh Huyền PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ Kết Luận Công ty TNHH chế biến gỗ xuất Phúc Th ịnh đơn vị kinh doanh độc lập sản xuất kinh doanh theo ngành nghề đăng kí, với chức chế biến dăm gỗ làm nguyên li ệu giấy xuất qua thị trường: Nhật Bản, Hàn Quốc, Trung Quốc, Đài Loan Công ty TNHH chế biến gỗ xuất Phúc Th ịnh tổ chức hình thức Cơng ty TNHH có tư cách pháp nhân, có dấ u riêng Cơng ty cần nắm tình hình tài nhằm giữ vững v ị th phát triển tương lai Trong q trình thực tập, Tơi tìm hiể u nghiên c ứu đề tài: “Phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH chế biế n gỗ xuất Phúc Thịnh” qua Tơi đạt mục tiêu đặt ra, cụ thể: Thông qua vi ệc tìm hiểu vấn đề lý lu ận phân tích tình hình tài doanh nghiệp, Tơi hiểu khái ni ệ m liên quan, vai trị nhi ệm vụ phân tích tình hình tài doanh nghiệp, biết đượ ý ngh ĩa số tài thường dùng phân tích báo cáo tài Từ tiến hành phân tích tình ình tài thơng qua báo cáo tài Cơng ty phân tích số tài phân tích tính khoản tài sản khả toán nợ ngắn h n, phân tích hiệu quản lý s dụng tài sản, phân tích khả sinh lời Công ty phần thực trạng Tiến hành đánh giá tình hình tài Cơng ty thơng qua s ố liệu thu thập từ báo cáo tài c Cơng ty Tính tốn ch ỉ số tài để đánh giá đầy đủ tình hình tài ạti Cơng ty Thơng q ua việc so sánh ch ỉ tiêu tài Công ty, đưa nhận xét đánh giá ưu điểm bật hạn chế cịn t ồn Cơng ty Rồi đề giải pháp cụ thể liên quan đến vấn đề cịn h ạn chế để cải thiện tình hình tài Cơng ty nh ững năm tới Kiến Nghị Bên cạnh ba mục tiêu đạt vần cịn t ồn số hạn chế q trình thực đề tài khóa lu ận này: SVTH: Trần Thị Bích Ngọc 90 Khóa Lu ận Tốt Nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh Huyền - Do giới hạn thời gian thực đề tài khóa lu ận, kiến thức thân cịn h ạn chế chưa thể so sánh ch ỉ tiêu tài với đối thủ cạnh tranh thị trường - Không thu th ập tiêu bình quân ngành để tiến hành so sánh ch ỉ tiêu tài - Tất hạn chế ảnh hưởng phần đến đánh giá Tơi v ề tình hình tài ạti Công ty TNHH chế biến gỗ xuất Phúc Th ịnh Bắt nguồn từ hạn chế trình phân tích ình hình tài ạti Cơng ty TNHH chế biến gỗ xuất Phúc Th ịnh để giúp cho việc phân tích xác hiệu hơn, Tơi có m ột số kiến nghị sau: - Thời gian tiến hành phân tích cần dài (có th ể từ năm trở lên) giúp rõ h ơn xu hướng biến động tình hình tài ạt i Cơng ty - Cần xây dựng số tiêu bình quân ngành để thuận tiện cho việc so sánh giúp cho k ết xác, ý nghĩa - Nên mở rộng quy mơ so sánh hơn; cần tìm hiểu thơng tin v ề tình hình tài tiến hành so sánh doanh nghiệp kinh doanh có ngành nghề, quy mơ địa bàn - Cần tìm hiể u thêm thông tin đặc điểm kinh doanh, môi trường ngành nghề thông tin v ề đối thủ cạnh tranh địa bàn, biết mạnh hạ chế c đị a bàn hoạt động, vùng có khách hàng ti ềm … có th ể đá h giá tốt hơn, xác tình hình tài Cơng ty SVTH: Trần Thị Bích Ngọc 91 Khóa Lu ận Tốt Nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh Huyền DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Báo cáo tài Cơng ty TNHH ch ế biến gỗ xuất Phúc Th ịnh năm 2017, năm 2018 Hoàng Thị Kim Thoa, (2018), Phân tích báo cáo tài , Nhà xuất Đại học Kinh tế Huế, Thành phố Huế Nguyễn Năng Phúc, (2013), Phân Tích Báo Cáo Tài Chính , Nhà xu ấ t b ản Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội Nguyễn Minh Kiều, (2009), Tài Cơng ty bản, Nhà xuất thống kê, Thành phố Hồ Chí Minh Trang web: http://www.misa.com.vn/tin-tuc/chi-tiet/newsid/62818/ hai-niem-ve-bao-cao-taichinh-va-y-nghia-cua-BCTC-doi-voi-doanh -nghiep https://thua-thien-hue.congtydoanhnghiep.com/cong-ty-tnhh-che-bien-go-xuatkhau-phuc-thinh SVTH: Trần Thị Bích Ngọc 92 PHỤ LỤC PHỤ LỤC 1: PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH ROA THEO MƠ HÌNH DUPONT Năm 2018 so với năm 2017: Sử dụng phương pháp số chênh lệch -Đối tượng phân tích: + Kỳ phân tích: ROA2018= ROS2018*TAT2018=0,71* 2,49= 1,77% + Kỳ gốc: ROA2017= ROS2017*TAT2017 = 0,19 * 1,93 = 0,37% Suy ∆ROA = ROA2018-ROA2017= 1,77% - 0,37% =1,40% -Các nhân t ố ảnh hưởng: ROS, TAT -Sắp xếp theo thứ tự : ROS, TAT -Mối quan hệ: ROA = ROS * TAT -Sự ảnh hưởng nhân t ố : +Ảnh hưởng ROS: ∆ROA ROS = (ROS2018-ROS2017)*TAT2017 = (0,71-0,19)*1,93 =1,00% +Ảnh hưởng c TAT: ∆ROATAT = ROS2018*(TAT2018-TAT2017) = 0,71*(2,49-1,93) = 0,40% Suy ra: ∆ROATAT+∆ROAROS =1,00% +0,40 % =1,40% =∆ROA PHỤ LỤC 2: PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH ROE THEO MƠ HÌNH DUPONT Sử dụng phương pháp số chênh lệch: năm 2018 so với năm 2017 + Kỳ phân tích: ROE2018 = ROS2018*TAT2018*FLM2018 = 0,71*2,49*3,62 = 6,40% + Kỳ gốc: ROE2017 = ROS2017*TAT2017*FLM2017 = 0,19% * 1,93% * 7,76%= 2,85% Suy ∆ROE = ROE2018-ROE2017 =6,39% - 2,84% =3,55% -Các nhân t ố ảnh hưởng: ROS, TAT, FLM -Sắp xếp theo thứ tự : ROS, TAT, FLM -Mối quan hệ: ROE = ROS*TAT*FLM -Sự ảnh hưởng nhân t ố: +Ảnh hưởng ROS: ∆ROEROS = (ROS2018-ROS2017) * TAT2017 *FLM2017 = (0,71-0,19) *1,93 *7,76 =7,79% +Ảnh hưởng TAT: ∆ROETAT = ROS2018* (TAT2018 –TAT2017)*FLM2017 = 0,71 * (2,49-1,93) *7,76 = 3,09% +Ảnh hưởng FLM: ∆ROEFLM= ROS2018 * TAT2018 *(FLM2018 –FLM2017) = 0,71 * 2,49* (3,62-7,76) = -7,32% Suy ra: ∆ROEROS+∆ROETAT +∆ROEFLM =7,79% +3,09 % +-7,32% =3,55% =∆ROE ... tích tình hìnhtài doanh nghiệp - Tiến hành phân tích tình hìnhtài Cơng ty TNHH chế biến gỗ xuất Phúc Thịnh - Đề xuất số giải pháp nhằm cải thiện tình hìnhtài Công ty TNHH chế biến gỗ xuất Phúc Th... CHƯƠNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH T Ạ I CÔNG TY TNHH CHẾ BIẾN GỖ XUẤT KHẨU PHÚC TH ỊNH 25 2.1 Giới thiệu khái quát v ề Công ty TNHH Ch ế biế gỗ xuất Phúc Th ịnh.25 2.1.1 Lịch sử hình. .. báo cáo tài 3.2 Phạm vi nghiên cứu -Về không gian: Đề tài nghiên cứu cụ thể Công ty TNHH chế biến gỗ xuất Phúc Th ịnh -Về thời gian: Phân tích tình hìnhtài Cơng ty TNHH chế biến gỗ xuất Phúc Th