Khóa luận tốt nghiệp quản trị doanh nghiệp (FULL) một số biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại công ty TNHH thương mại đông á

Luận văn tốt nghiệp Trường ĐH Dân Lập Hải Phòng LỜI MỞ ĐẦU Vốn yếu tố thiếu hoạt động sản xuất kinh doanh nào.Là vấn đề định đến hình thành,tồn doanh nghiệp Nước ta gia nhập WTO nên có nhiều hội thách thức.Có nhiều doanh nghiệp nước ngồi đến đầu tư.Có nhiều hội cho doanh nghiệp thu hút vốn để phát triển,mở rộng thị trường Trong kinh tế thị trường ,các doanh nghiệp cạnh tranh khốc liệt để tồn tại.Mà muốn có chỗ đứng thị trường doanh nghiệp phải tìm cách để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh.Trong vốn,huy động vốn,sử dụng vốn hiệu tối ưu vấn đề quan tâm hàng đầu Xuất phát từ cấp thiết vốn qua trình thực tập công ty TNHH Thương Mại Đông Á em chọn đề tài khóa luận tốt nghiệp là:”Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty TNHH Tương Mại Đông Á”.Em hy vong luận văn góp phần vào việc thảo luận,đưa phương hướng nâng cao hiệu sử dụng vốn Kết cấu đề tài gồm phần: Phần 1:Lý luận chung vốn Phần 2:Thực trạng tình hình sử dụng vốn cơng ty Phần 3:Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn cơng ty Đề tài hồn thành em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn tận tình T.S Nghiêm Sỹ Thương cán công nhân viên công ty.Thời gian làm đề tài có hạn nên em khơng tránh khỏi sai sót.Em mong nhận góp ý nhận xét thầy giáo bạn Hải phịng,ngày 12 tháng 06 năm2009 Sinh viên Phạm Thị Hoàng Thanh Sinh viên:Phạm Thị Hoàng Thanh-QT901N PHẦN 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN 1.1.Vốn vai trò vốn doanh nghiệp 1.1.1 hái niệm vốn Trong trình hoạt động sản xuất kinh doanh,bất kỳ doanh nghiệp muốn tồn phát triển phải có nguồn tài đủ mạnh,đây ba yếu tố quan trọng giúp doanh nghiệp trì hoạt động mình,nhiều quan niệm vốn : Vốn khối lãợng tiền tệ đãợc ném vào lãu thông nhằm mục đích kiếm lời, tiền đãợc sử dụng muôn hình muôn vẻ Vn vấn đề định đến hình thành,tồn phát triển doanh nghiệp kinh tế thị trường Vốn kinh doanh doanh nghiệp biểu tiền toàn tài sản hữu hình tài sản vơ hình đầu tư vào kinh doanh nhằm mục đích sinh lời Vốn sản xuất kinh doanh quỹ tiền tệ đặc biệt,là tiềm lực tài doanh nghip Nhãng suy cho để mua sắm tã liệu sản xuất trả công cho ngãời lao động, nhằm hoàn thành công việc sản xuất kinh doanh hay dịch vụ với mục đích thu số tiền lớn ban đầu Do vốn mang lại giá trị thặng dã cho doanh nghiệp Quan điểm đà rõ mục tiêu quản lý sử dụng vốn, nhãng lại mang tính trừu tãợng, hạn chế ý nghĩa hạch toán phân tích quản lý sử dụng vốn doanh nghiệp Theo nghĩa hẹp thì: vốn tiềm lực tài cá nhân, doanh nghiệp, quốc gia Theo nghĩa rộng thì: vốn bao gồm toàn yếu tố kinh tế đãợc bố trí để sản xuất hàng hoá, dịch vụ nhã tài sản hữu hình, tài sản vô hình, kiến thức kinh tế, kỹ thuật doanh nghiệp đãợc tích luỹ, khéo léo trình độ quản lý tác nghiệp cán điều hành, đội ngũ cán công nhân viªn doanh nghiƯp, uy tÝn cđa doanh nghiƯp Quan ®iĨm nµy cã ý nghÜa quan träng viƯc khai thác đầy đủ hiệu vốn kinh tế thị trãờng Tuy nhiên, việc xác định vốn theo quan điểm khó khăn phức tạp nãớc ta trình độ quản lý kinh tế chãa cao pháp luật chãa hoàn chỉnh Trong kinh tế thị trãờng nay, vốn đãợc quan niệm toàn giá trị ứng ban đầu vào trình sản xuất doanh nghiệp Khái niệm vốn yếu tố đầu vào sản xuất mà ®Ị cËp tíi sù tham gia cđa vèn kh«ng chØ bó hẹp trình sản xuất riêng biệt, chia cắt mà toàn trình sản xuất liên tục suốt thời gian tồn doanh nghiệp Nhã vậy, vốn yếu tố số hoạt động sản suất kinh doanh, đòi hỏi doanh nghiệp phải quản lý sử dụng có hiệu để bảo toàn phát triển vốn, đảm bảo cho doanh nghiệp ngày lớn mạnh Vì doanh nghiệp cần thiết phải nhận thức đầy đủ vốn nhã đặc trãng vốn Điều có ý nghĩa lớn doanh nghiệp doanh nghiệp hiểu rõ đãợc tầm quan trọng giá trị ®ång vèn th× doanh nghiƯp míi cã thĨ sư dơng cách có hiệu đãợc Trên sở phân tích quan điểm vốn trên, khái niệm cần thể đãợc vấn đề sau đây: - Nguồn gốc sâu xa vốn kinh doanh phận thu nhập quốc dân để tái đầu tư,để phân biệt với vốn đất đai,vốn nhân lực - Trong trạng thái vốn kinh doanh tham gia vo quỏ trỡnh sn xut kinh doanh tài sản vật chất (tài sản cố định tài sản dự trữ) tài sản tài (tiền mặt gửi ngân hàng, tín phiếu, chứng khoán ) sở để biện pháp quản lý vốn kinh doanh doanh nghiệp cách có hiệu - Phải thể đãợc mục đích sử dụng vốn tìm kiếm lợi ích kinh tế, lợi ích xà hội mà vốn đem lại, vấn đề định hãớng cho trình quản lý kinh tế nói chung, quản lý vốn doanh nghiệp nói riêng Từ vấn đề nói trên,có thể nói quan niệm vốn là: phần thu nhập quốc dân dãới dạng tài sản vật chất tài đãợc cá nhân, doanh nghiệp bỏ để tiến hành sản xuất kinh doanh nhằm mục đích tối đa hoá lợi ích Cỏc c trng c bn ca vn: Để tiến hành sản xuất kinh doanh cần có tã liệu lao động, đối tãợng lao động sức lao động, trình sản xuất kinh doanh trình kết hợp yếu tố để tạo sản phẩm lao vụ, dịch vụ Để tạo yếu tố phục vụ cho trình sản xuất kinh doanh đòi hỏi doanh nghiệp phải có lãợng vốn định ban đầu Có vốn doanh nghiệp tiến hành sản xuất kinh doanh, nhã trả tiền lãơng cho lao động sản xuất, sau tiến hành tiêu thụ sản phẩm doanh nghiệp dành phần doanh thu để bù đắp giá trị tài sản cố định đà hao mòn, bù đắp chi phí vật tã đà tiêu hao phần để lập quỹ dự trữ cần thiết cho trình sản xuất kinh doanh Nhã thấy tã liệu lao động đối tãợng lao động mà doanh nghiệp đầu tã cho mua sắm cho hoạt động sản xuất kinh doanh hình thái vật vốn sản xuất kinh doanh Vốn tiền tiền đề cần thiết cho hoạt động kinh doanh cđa doanh nghiƯp Do vËy vèn s¶n xt kinh doanh mang đặc trãng sau: - Vốn phải đại diện cho lãợng tài sản định có nghĩa vốn đãợc biểu giá trị tài sản hữu hình tài sản vô hình doanh nghiệp - Vốn phải vận động sinh lời đạt đãợc mục tiêu kinh doanh doanh nghiệp - Vốn phải đãợc tích tụ tập trung đến lãợng định phát huy tác dụng để đầu tã vào sản xuất kinh doanh - Vốn có giá trị mặt thời gian tham gia vào trình sản xuất kinh doanh, vốn biến động chuyển hoá hình thái vật chất theo thời gian không gian theo c«ng thøc : T - H - SX - H - T - Vốn phải gắn liền với chủ sở hữu định phải đãợc quản lý chặt chẽ - Vốn phải đãợc quan niệm nhã hàng hoá đặc biệt mua bán bán quyền sử dụng vốn thị trãờng tạo nên giao lãu sôi động thị trãờng vốn, thị trãờng tài Nhã vốn bắt đầu hình thái tiền tệ chuyển sang hình thái vật tã hàng hoá tã liệu lao động đối tãợng lao động trải qua trình sản xuất tạo sản phẩm lao vụ dịch vụ vốn sang hình thái hoá sản phẩm Khi tiêu thụ sản phẩm lao vụ dịch vụ xong vốn lại trở hình thái tiền tệ Do luân chuyển vốn không ngừng hoạt động sản xuất kinh doanh nên lúc vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thãờng tồn dãới nhiều hình thức khác lĩnh vực sản xuất lãu thông 1.1.2 Vai trũ ca Ta thấy vốn “máu” doanh nghiệp Trong nÒn kinh tế thị trãờng, vận hành kinh tế đãợc tiền tệ hoá, trình sản xuất kinh doanh dù cấp độ nào, gia đình, doanh nghiệp hay quốc gia cần lãợng vốn định dãới dạng tiền tệ, tài nguyên đà đợc khai thác, quyền phát Vốn điều kiện tiền đề định tồn phát triển doanh nghiệp Vốn sở xác lập địa vị pháp lý doanh nghiệp, vốn đảm b¶o cho s¶n xt kinh doanh cđa doanh nghiƯp theo mục tiêu đà định - Về mặt pháp lý: doanh nghiệp muốn thành lập điều kiện doanh nghiệp phải có lãợng vốn định, lãợng vốn tối thiểu phải lãợng vốn pháp định ( lãợng vốn tối thiểu mà pháp luật quy định cho loại hình doanh nghiệp ) địa vị pháp lý doanh nghiệp đãợc xác lập Ngãợc lại, việc thành lập doanh nghiệp thực đãợc Trãờng hợp trình hoạt động kinh doanh, vốn doanh nghiệp không đạt điều kiện mà pháp luật quy định, doanh nghiệp bị tuyên bố chấm dứt hoạt động nhã phá sản, giải thể, sát nhậpNh vậy, vốn đợc xem sở quan trọng để đảm bảo tồn tã cách pháp nhân doanh nghiệp trãớc pháp luật - Về kinh tế: hoạt động sản xuất kinh doanh, vốn yếu tố định tồn phát triển doanh nghiệp Vốn đảm bảo khả mua sắm máy móc thiết bị, dây truyền công nghệ để phục vụ cho trình sản xuất mà mà đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh diễn thãờng xuyên, liên tục Vốn yếu tố quan trọng định đến lực sản xuất kinh doanh doanh nghiệp xác lập vị doanh nghiệp thãơng trãờng Điều thể rõ kinh tế thị trãờng với cạnh tranh ngày gắt, doanh nghiệp phải không ngừng cải tiến máy móc thiết bị, đầu tã đại hoá công nghệ Tất yếu tố muốn đạt đợc đòi hỏi doanh nghiệp phải có lãợng vốn đủ lớn Vốn yếu tố định đến việc mở rộng phạm vi hoạt động doanh nghiệp Để tiến hành tái sản suất mở rộng sau mét chu kú kinh doanh, vèn cđa doanh nghiƯp phải sinh lời tức hoạt động kinh doanh phải có lÃi đảm bảo vốn doanh nghiệp tiếp tục mở rộng thị trãờng tiêu thụ, nâng cao uy tín doanh nghiệp thãơng trãờng Nhận thức đãợc vai trò quan trọng vốn nhã doanh nghiệp míi cã thĨ sư dơng vèn tiÕt kiƯm, cã hiƯu tìm cách nâng cao hiệu sư dơng vèn Đối với doanh nghiệp nước ta vai trị vốn kinh doanh ngày quan trọng ba yếu tốcơ sản xuất kinh doanh:vốn,lao động,kỹ thuật công nghệ.Đối với lao động ta có nguồn lao động dồi thiếu lao động có trình độ tay nghề cao nhiên vấn đề khắc phục được.Khoa học cơng nghệ khắc phục có nhiều vốn mua sắm thiết bị đại Do yếu tố ,quyết định thành công Doanh nghiệp thu hút,quản lý sử dụng vốn cách hiệu ln tìm cách nâng cao hiệu sử dụng vốn thời điểm sản xuất kinh doanh.Đối với kinh tế quốc dân vốn điều kiện để Nhà nước nâng cấp mở rộng sở hạ tầng,mở rộng đầu tư,tăng phúc lợi xã hội,ổn định sách vĩ mơ.đảm bảo ổn định trị tăng trng kinh t 1.1.3 Phõn loi Trong trình sản xuất kinh doanh, để quản lý sử dụng vốn cách có hiệu doanh nghiệp tiến hành phân loại vốn Tuỳ vào mục đích loại hình doanh nghiệp mà doanh nghiệp phân loại vốn theo tiêu thức khác 1.1.3.1 Phân loại vốn theo nguồn hình thành 1.1.3.1.1 vốn chủ sở hữu: Vốn chủ sở hữu số vốn chủ sở hữu, nhà đầu tã góp vốn doanh nghiệp cam kết toán, vốn chủ sở hữu + Cán nghiên cứu thị trãờng phải tìm hiểu thị trãờng để biết đãợc sản phẩm loại Công ty đãợc sản xuất nơi nào, lực sản xuất họ sao, chất lãợng giá họ từ đãa thông tin Công ty để xử lý + Công tác nghiên cứu thị trãờng phải kết hợp với sách quảng cáo, khuyếch trãơng Hiệu biện pháp Nếu thực đãợc biện pháp Công ty tạo đãợc đội ngũ cán nhân viên có trình độ chuyên môn hoá tu đãợc hiệu cao công việc dẫn đến phối hợp chặt chẽ khâu từ nâng cao hiệu công tác tiêu thụ sản phẩm, nâng cao khả cạnh tranh Công ty, cụ thể: + Công ty biết thị trãờng có triển vọng sản phẩm Công ty ( kể không gian, thời gian, đối tãợng ) để tập trung đãa sản phẩm cung cấp cho thị trãờng + Xu hãớng phát triển mạng lãới đại lý cho phù hợp không gian + Nắm đãợc tình hình giá bình quân thị trãờng để kịp thời có biện pháp điều chỉnh giá Công ty cần thiết + Xác định đãợc yêu cầu thị trãờng chất lãợng sản phẩm, phãơng thức bán hàng để cải tiến cho phù hợp 3.3.2 Giảm chi phí hành quản lý doanh nghiệp Gi¶m chi phÝ qu¶n lý doanh nghiƯp để hạ giá thành biện pháp hữu hiệu góp phần làm tăng lợi nhuận công ty.Nu lm tốt cơng tác khoản chi phí thấp mà hiệu cao ngược lại công tác quản lý chi phí chi phí quản lý cao mà hiệu lại giảm sút.c«ng ty muốn hoạt động có hiệu phải đề giải pháp cụ thể cho việc quản lý chi phí Trong mt k kinh doanh, doanh thu khơng đổi, chi phí lớn làm giảm tương đối lợi nhuận thu được, làm cho hiệu kinh tế đồng vốn giảm Vì với cơng đoạn, cơng việc cần phải tính tốn để giảm chi phí đến mức thấp đảm bảo chất lượng cơng việc Qua phân tích tình hình tài cơng ty ta có bảng so sánh tốc độ tăng doanh thu tốc độ tăng chi phí QLDN Bảng tỷ trọng chi phí quản lý doanh nghiệp Đơn vị tính:Đồng Tỷ trọng so với doanh thu Chỉ tiêu Doanh thu Năm 2007 Năm 2008 Năm 2007 Năm 2008 1,319,119,635 904,596,565 100 100 96,468,908 450,680,221 7.31 49.82 Chi phí QLDN Qua bảng ta thấy tốc độ tăng chi phí QLDN lớn tốc độ tăng doanh thu Năm 2008 chi phí QLDN tăng 354,211,313 đồng ,về số tuyệt đối tăng 367.18% so với năm 2007 chiếm 49.82% doanh thu thuần.Như cơng tác quản lý chi phí cơng ty cịn chỗ chưa tốt.Ngun nhân tăng - Trong năm qua công ty mua sắm thêm thiết bị ,vật tư phục vụ cho cơng tác quản lý máy tính,điều hịa,máy in - Trong năm 2008 tổ chức thêm nhiều họp,hội nghị,tiếp khách Mặt khác mua thêm nhiều máy tính,điều hịa,và số đồ dùng khác làm phát sinh thêm chi phí điện nước  Mục đích: Giảm chi phí QLDN giảm chi phí hoạt động kinh doanh làm tăng doanh thu  Biện pháp thực hiện: Công ty cần thực biện pháp sau để tiết kiệm chi phí cách hiệu - Đối với vật tư,trang bị,dụng cụ đồ dùng cho công tác quản lý công ty cần xây dựng cách định mức,sử dụng tiết kiệm Những đồ dùng đòi hỏi qúa cao mặt kỹ thuật cơng ty mua sản phẩm nước sản xuất để tiết kiệm chi phí mà thay thế,sửa chữa dễ dàng - Cơng ty nên tìm nhà cung cấp mà sản phẩm họ có uy tín mà giá lại rẻ ,đảm bảo chi phí mức thấp mà chất lượng đạt yêu cầu - Đối với dịch vụ th ngồi chi phí khác:một mặt cơng ty nên tổ chức buổi tập huấn sử dụng,một mặt công ty xây dựng định mức sử dụng điện nước,điện thoại hợp lý làm cho cán nhân viên ý thức tiết kiệm chi phí tức họ mang lại lợi nhuận cho công ty  Kết đạt được: Dự tính chi phí giảm 20%.Số tiền tiết kiệm: 20%x450,680,221=90,136,044 đ - Tiết kiệm khoản chi phí lớn để đầu tư,phục phụ cho kinh doanh - Tăng lợi nhuận cho việc kinh doanh - Tạo thói quen tiết kiệm 3.3.3 Giảm lượng tiền mặt quỹ Tiền mặt phận vốn lưu động có tầm quan trọng đặc biệt đặc trưng riêng Nếu dự trữ lớn làm tăng chi phí, cịn dự trữ q mỏng hạn chế khả tốn, làm tăng chi phí hội đầu tư Vấn đề đặt làm để quản lý tốt quĩ tiền mặt công ty , đảm bảo có đủ lượng tiền tốn cần thiết lại khơng bị lãng phí Trong q trình kinh doanh nhiều khơng thể dự kiến xác lượng chi tiêu kỳ Bởi mà cần phải có mức dự trữ tiền mặt khoảng dao động Tức lượng tiền biến thiên từ tiệm cận thấp đến tiệm cận cao Để điều tiết xử lý lượng tiền thừa, thiếu so với khoảng dự kiến cơng ty cần đầu tư chứng khốn Nếu lượng tiền mắt mực giới hạn Cơng ty phải bán chứng khốn để thu t iền mặt Ngược lại mức giới hạn cơng ty sử dụng số tiền vượt q để mua chứng khốn Đơn vị tính :Đồng Chỉ tiêu I.Tiền 2007 Số tiền Chênh lệch 2008 % Số tiền % Số tiền % 400,669,613 68.11 3,220,117,009 90.72 2,819,447,396 703.68 1,Tiền mặt quỹ 170,519,831 28.99 1,856,945,798 52.31 1,686,425,967 988.99 2,Tiền gửi ngân hàng 230,149,782 39.12 1,363,171,211 38.41 1,133,021,429 492.30 Tổng tài sản ngắn hạn 588,288,147 100.00 3,549,437,296 100.00 2,961,149,149 503.35 Công ty cần dự trữ lượng tiền mặt định để đảm bảo khả tốn ngắn hạn,số tiền khơng nên q nhiều mà khơng q ít.Trong năm 2007 năm 2008 ta thấy cấu vốn tiền tỷ trọng tiền mặt quỹ chiếm tỷ trọng lớn.Năm 2007 42.56%,năm 2008 57.67% có xu hướng tăng năm tới  Mục đích Giảm lượng tiền mặt quỹ đưa vào lưu thông nhằm sinh lợi tăng doanh thu Khoảng dao động tiền mặt dự kiến phụ thuộc vào yếu tố sau: + Mức dao động thu chi ngân sách hàng ngày lớn hay nhỏ Công ty cần thống kê để nắm bắt tình hình dao động + Chi phí cố định việc mua bán chứng khốn Nếu chi phí lớn cơng ty nên giữ tiền mặt nhiều hơn, khoảng dao động tiền mặt lớn + Lãi suất tiền gửi ngân hàng Khi lãi suất tiền gửi ngân hàng lớn cơng ty giữ lại tiền hơn, khoảng dao động tiền mặt giảm xuống doanh thu  Nội dung biện pháp + Công ty cần xác định lại lượng tiền mặt dự trữ cần thiết + Xác định mức lãi suất để tiến hành đầu tư + Tiến hành liên doanh,liên kết với doanh nghiệp khác  Kết đạt Nếu công ty dùng 30% lượng tiền mặt có để đầu tư với mức lãi suất 18% tạo khoản thu nhập cho công ty là: 50% x 1,856,945,798 x 18% = 100,275,073 đ Bảng kết thực STT Chỉ tiêu Tiền mặt Đầu tư tài ngắn hạn Doanh thu hoạt động tài Đơn vị Trước Sau thay đổi thay đổi Đồng 1,856,945,798 1,299,862,059 Đồng Đồng Chênh lệch -557,083,739 1,299,862,059 1,299,862,059 904,596,565 1,004,871,638 100,275,073 Lợi nhuận Đồng 28,569,218 128,844,291 100,275,073 Lợi nhuận sau thuế Đồng 20,569,837 36,076,402 15,506,565 Nợ ngắn hạn Đồng 897,459,126 897,459,126 Tiền khoản tương đương tiền Khả toán tức thời Đồng 3,220,117,009 1,920,254,950 -1,299,862,059 Lần 3.59 2.14 -1.45 KẾT LUẬN Trong chế thị trường vốn đóng vai trị quan trọng phủ nhận doanh nghiệp ngồi quốc doanh nói riêng tổ chức kinh doanh nói chung Cạnh tranh thương trường ngày gay gắt, sân chơi thương trường trở nên bình đẳng , doanh nghiệp tồn phát triển tạo cho sức cạnh tranh tốt, mà phải thân doanh nghiệp nỗ lực thực Vấn đề nâng cao hiệu sử dụng vốn yêu cầu số ngày trở nên thiết, đòi hỏi doanh nghiệp phải thực cách tốt phương hướng, đường riêng, cụ thể Cơng ty TNHH Thương Mại Đơng Á ngoại lệ Hiện công ty phải đối mặt với cạnh tranh gay gắt nhiều doanh nghiệp cũ tranh giành thị trường đồ điện hấp dẫn Trong tình hình tập thể cán cơng nhân viên cơng ty nỗ lực giải toán cạnh tranh mà mấu chốt vấn đề tạo nâng cao hiệu sử dụng vốn Ngồi khó khăn chung, vấn đề lại trở nên khó khăn công ty thành lập công ty Với cố gắng mình, cơng ty bước tháo gỡ khó khăn để vươn lên nhiều mặt hiệu sử dụng vốn mức hn ch Trong thời gian công tác thực tế Công ty, em đà vận dụng kiến thức đà học với tình hình thực tế Công ty để hoàn thành viết Cuối cùng, em xin chân thành cảm ơn hãớng dẫn, giúp đỡ tận tình Thầy giáo TS Nghiờm S Thng đồng nghiệp Công ty TNHH ụng đà tạo điều kiện tốt để hoàn thành khoá luËn nµy DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Tài Doanh nghiệp đại,Trường Đại học Kinh Tế Thành phố Hồ Chí Minh,Khoa Tài Chính Doanh Nghiệp, PGS.TS Trần Thị Thơ,NXB Thống Kê Quản trị Tài doanh nghiệp,Trường Đại Học Tài Chính Kế Tốn Hà Nội,TS.Nguyễn Đăng Nam,PGS-TS.Nguyễn Đình Kiệm,NXB Tài năm 2001 3.Giáo trình Phân tích hoạt động kinh doanh,Trường Đại học Kinh Tế Quốc Dân khoa kế toán,PGS-TS.Phạm Thị Gái,NXB Trường Đại học Thống kê,Kinh Tế Quốc Dân 4.Đọc,lập,phân tích báo cáo tài Doanh nghiệp-PGS.TS.Ngơ Thế Chi Tài doanh nghiệp,Trường Đại học Kinh Tế Quố Dân khoa Ngân Hàng – Tài chính,PGS.TS Lưu Thị Hương,PGS.TS Vũ Duy Hào,NXB Đại Học Kinh Tế Quốc Dân 2006 Một số tài liệu công ty TNHH Thương Mại Đông Á cung cấp 7.Luận văn khóa trước BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Chỉ tiêu Ký hiệu Đơn vị tính: đồng Mã số Số đầu năm Số cuối năm 588,288,147 400,669,613 170,519,831 230,149,782 3,549,437,296 3,220,117,009 1,582,110,000 1,638,007,009 52,141,519 233,840,986 49,416,998 2,724,521 60,036,079 150,457,090 23,347,817 PHẦN I: TÀI SẢN A TSLĐ & ĐTNH I Tiền Tiền mặt quỹ Tiền gửi ngân hàng Tiền chuyển II Các khoản đầu tư ngắn hạn Đầu tư chứng khoán ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn III Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Thuế GTGT khấu trừ Phải thu nội 111 112 113 10 121 128 11 12 129 13 20 131 331 133 136 21 22 23 24 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 25 Phải thu nội khác 1368 26 Các khỏan phải thu khác 138,338 27 Dự phịng phải thu khó địi 139 28 30 135,477,015 IV Hàng tồn kho Hàng mua đường 151 31 Nguyên vật liệu tồn kho 152 32 Công cụ dụng cụ kho 153 33 Chi phí SXKD dở dang 154 34 Thành phẩm tồn kho 155 35 Hàng hóa tồn kho 156 36 135,477,015 Hàng gửi bán 157 37 95,479,301 95,479,301 Chỉ tiêu Dự phòng giảm giá hàng tồn kho V.Tài sản lưu động khác Tạm ứng Chi phí trả trước Chi phí chờ kết chuyển Tài sản thiếu chờ xử lý Thế chấp, kí cược, ký quỹ ngắn hạn VI Chi nghiệp Chi nghiệp năm trước Chi nghiệp năm Ký hiệu Mã số 159 38 40 141 1421 1422 1381 41 42 43 44 144 161 45 50 1611 1612 51 52 55 105,583,002 60 105,583,002 61 105,583,002 B TSCĐ & ĐTDH I Tài sản cố định TSCĐ hữu hình Ngun giá Gía trị hao mịn lũy kế TSCĐ thuê tài Nguyên giá Gía trị hao mịn lũy kế TSCĐ vơ hình Ngun giá Gía trị hao mịn lũy kế II Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư chứng khốn dài hạn Góp vốn liên doanh Các khoản đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư DH III Chi phí XDCB dở dang IV Ký quỹ, ký cược dài hạn TỔNG CỘNG TÀI SẢN 211 2141 212 2142 213 2143 Số đầu năm 62 63 64 65 66 67 68 69 Số cuối năm 485,005,151 485,005,151 556,551,636 -71,546,485 70 221 222 228 229 241 244 71 72 73 74 80 90 100 693,871,149 4,034,442,447 Chỉ tiêu Ký hiệu Mã số Số đầu năm Số cuối năm PHẦN II: NGUỒN VỐN A Nợ phải trả 110 317,827,210 I.Nợ ngắn hạn 120 107,467,000 Vay ngắn hạn 311 121 107,467,000 315 122 Nợ dài hạn đến hạn trả 331 123 71,024,970 Phải trả cho người bán 131 124 31,868,240 Người mua trả tiền trước 333 125 Thuế khoản phải nộp Phải trả công nhân viên 334 126 Phải trả cho đơn vị nội 336 127 138,338 128 Phải trả phải nộp khác II Nợ dài hạn 130 210,360,210 341 131 210,360,210 Vay dài hạn 342 132 Nợ dài hạn III Nợ khác 140 Chi phí phải trả 335 141 3381 142 Tài sản thừa chờ xử lý Nhận ký quỹ, ký cược dài hạn 344 143 150 376,043,939 B NGUỒN VỐN CHỦ SỞ 160 376,043,939 I Nguồn vốn - Qũy Nguồn vốn kinh doanh 411 161 364,172,790 Chênh lệch đánh giá lại tài 412 162 413 163 Chênh lệch tỉ giá Qũy phát triển kinh doanh 414 164 Qũy dự trữ 415 165 Lợi nhuận chưa phân phối 421 166 11,871,149 Qũy khen thưởng phúc lợi 431 167 Nguồn vốn đầu tư XDCB 441 168 170 II Nguồn kinh phí Qũy quản lý cấp 451 171 Nguồn kinh phí nghiệp 461 172 Năm trước 4611 173 Năm 4612 174 202,001,463 150,600,349 150,600,349 26,869,032 22,530,621 2,001,461 999,532,992 999,532,992 2,832,907,992 2,832,907,992 2,800,467,008 32,440,984 180 693,871,149 4,034,442,447 (Nguồn: Phịng kế tốn - Tổ chức 2007-2008) TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN MỤC LỤC Lời mở đầu .1 Phần 1:Lý luận chung vốn 1.1.Vốn vai trò vốn doanh nghiệp 1.1.1.Khái niệm vốn 1.1.2.Vai trò vốn 1.1.3.ân loại vốn 1.1.3.1 Phân loại vốn theo nguồn hình thành 1.1.3.2 .2 Căn vào thời gian huy động sử dụng vốn 10 1.1.3.3 .3 Căn vào phạm vi nguồn hình thành 11 1.1.3.4 Phân loại vốn theo phương thức chu chuyển 12 1.2.Hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp .16 1.2.1.Quan điểm việc sử dụng vốn hiệu 16 1.2.2.ơng pháp phân tích hiệu sử dụng vốn 18 1.2.3.Tài liệu cần cho phân tích 19 1.2.3.1 1.Báo cáo kết kinh doanh 19 1.2.3.2 2.Bảng cân đối kế toán 19 1.3.Các tiêu sử dụng phân tích vốn 20 1.3.1.ân tích cấu tài sản 20 1.3.2.ân tích cấu nguồn vốn 20 1.3.3.hỉ tiêu đặc trưng tình hình sử dụng vốn 21 1.3.3.1.Chỉ tiêu tổng hợp .21 1.3.3.2.Chỉ tiêu phản ánh hiệu sử dụng VCĐ .22 1.3.3.3.Chỉ tiêu phản ánh hiệu sử dụng VLĐ 22 1.3.4.Hệ thống tiêu tài 23 1.3.4.1.Chỉ tiêu khả toán .23 1.3.4.2.Chỉ tiêu khả hoạt động .24 1.3.4.3.Phân tích Dupont .24 1.4.Các nhân tố ảnh hưởng hiệu sử dụng vốn .25 1.4.1.hu kỳ sản xuất .25 1.4.2.Kỹ thuật sản xuất 26 1.4.3.Đặc điểm sản phẩm .26 1.4.4.Tác động thị trường 26 1.4.5.Trình độ đội ngũ cán 26 1.4.6.Trình độ quản lý sử dụng nguồn vốn .27 1.4.7.nhân tố khác 27 1.5.Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn 28 Phần 2:Thực trạng tình hình sử dụng vốn công ty 30 2.1.Một số nét khái quát công ty .30 2.1.1.ột số nét khái quát công ty .30 2.1.2.Lĩnh vực kinh doanh .31 2.1.3.Nguồn lực công ty 32 2.1.3.1.Vốn kinh doanh 32 2.1.3.2.Nguồn nhân lực 32 2.1.4.Cơ cấu tổ chức 33 2.2.Đánh giá tình hình tài cơng ty 36 2.2.1.ân tích tình hình tài cơng ty 36 2.2.2.ân tích cấu tài sản nguồn vốn 37 2.2.2.1 1.Cơ cấu tổng TS 37 2.2.2.2 2.Cơ cấu nguồn vốn 43 2.2.3.ân tích tiêu đặc trưng tình hình sử dụng vốn cơng ty 46 2.2.3.1.Chỉ tiêu phản ánh tổng hợp 46 2.2.3.2.Chỉ tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn lưu động .47 2.2.3.3.Chỉ tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn cố định .48 2.2.4 Hệ thống tiêu tài 49 2.2.4.1.Chỉ tiêu khả toán .49 2.2.4.2.Chỉ tiêu khả hoạt động 50 2.2.4.3.Phương trình DUPONT .51 2.3.Kết luận chung hiệu sử dụng vốn 52 2.3.1.Những kết đạt công ty 52 2.3.2.Những mặt cịn tồn q trình sử dụng vốn .54 Phần 3:Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty 56 3.1.Phương hướng phát triển công ty thời gian tới 56 3.1.1 Xác định rõ mục tiêu quản lý tài giai đoạn .56 3.1.2 Phân tích tài 56 3.1.3 Thực tốt công tác hoạch định tài 57 3.1.4 Đẩy mạnh kiểm tra tài 58 3.1.5 Quản lý tốt vốn sản xuất kinh doanh 60 3.2.Kế hoạch doanh thu lợi nhuận năm 2009 61 3.3.Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty 61 3.3.1.rộng kênh phân phối,mạng lưới tiêu thụ .61 3.3.2.Giảm chi phí quản lý doanh nghiệp 67 3.3.3.Giảm lượng tiền mặt quỹ 69 Kết luận 72 Danh mục tài liệu tham khảo 73 ... Kết thu đãợc cao so với chi phí vốn bỏ hiệu sử dụng vốn cao Do đó, nâng cao hiệu sử dụng vốn điêù kiện quan trọng để doanh nghiệp phát triển vững mạnh Nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp phải... điểm doanh nghiệp quản lý sử dụng vốn Có hai phãơng pháp để phân tích tài nhã phân tích hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp, phãơng pháp so sánh phãơng pháp phân tích tỷ lệ: + Phãơng pháp so sánh: Để áp... dụng vốn giúp ta thấy đãợc hiệu hoạt động kinh doanh nói chung quản lý sử dụng vốn nói riêng Hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp phạm trù kinh tế phản ánh trình độ khai thác, sử dụng quản lý nguồn vốn