BÁO CÁO THỰC tập tốt nghiệp được trình bày sau đây là kết quả của quá trình nghiên cứu, học hỏi của chính tác giả dưới sự hướng dẫn tận tâm của Giảng viên hướng dẫn và những anh chị ở công ty đơn vị thực tập của tác giả. Tác giả xin cam đoan rằng đây là bài báo cáo thực tập của tác giả sau quá trình tìm hiểu, nghiên cứu, tổng hợp, so sánh và phân tích những gì mà tác giả học hỏi được trong quá trình tìm hiểu cũng như thực tập. Công ty cổ phần là mô hình kinh doanh điển hình trong nền kinh tế thị trường. Sự trỗi dậy và phát triển mạnh mẽ của loại hình doanh nghiệp này đặt ra nhu cầu cần thiết và tính hiệu quả của hoạt động quản lý công ty. Sở dĩ hoạt động này được quan tâm là vì vai trò và tác động tích cực nhiều mặt đối với phát triển của từng công ty cụ thể nói riêng và nền kinh tế nói chung. Tuy nhiên vấn đề tổ chức, quản lý, điều hành tại các doanh nghiệp Việt Nam còn khá yếu kém. Không thể phủ nhận những tác động tích cực trong tạo lập môi trường kinh doanh thuận lợi, bình đẳng, thúc đẩy huy động vốn, phát triển và mở rộng kinh doanh của các doanh nghiệp, góp phần gia tăng tốc độ tăng trưởng và giải quyết các vấn đề xã hội của LDN 2014; tuy nhiên việc triển khai thi hành luật còn nhiều khiếm khuyết, làm ảnh hưởng đến hiệu quả công tác điều hành và hiệu quả của hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Khiếm khuyết trong các quy định khiến việc quản lý, điều hành doanh nghiệp nói chung, nhất là công ty cổ phần, trở nên kém linh hoạt, tăng thêm chi phí tuân thủ và làm chậm quá trình ra quyết định của doanh nghiệp…, một số ảnh hưởng khác ảnh hưởng đến hiệu quả của quản lý doanh nghiệp là do sự hời hợt của các doanh nghiệp trong việc đánh giá vai trò và ý nghĩa của cơ cấu, tổ chức, điều hành nội bộ công ty. Một bộ máy công ty đơn giản, gọn nhẹ, linh hoạt với sự phân công nhiệm vụ, chức năng quyền hạn rõ ràng đồng thời xây dựng được cơ chế phối hợp đồng bộ, ăn khớp với nhau, thiết lập được cơ chế giám sát và giảm thiếu mâu thuẫn trong nội bộ là một trong những yếu tố vô cùng quan trọng đảm bảo cho hiệu quả kinh doanh của công ty. Nhưng trên thực tiễn, việc thiết lập bộ máy quản lý của doanh nghiệp còn mang tính hình thức, các hoạt động điều hành đều do bản năng tự quyết của doanh nghiệp. Có nhiều điểm về cơ cấu tô chức, quản lý điều hành trong quy định của LDN 2014 mặc dù đã được doanh nghiệp áp dụng nhưng tính hiệu quả của nó mang lại chưa cao. Chính vì vậy em đã lựa chọn đề tài: “Cơ cấu tổ chức, quản lý, điều hành công ty cổ phần – Hiệu quả và vai trò trong quản trị công ty” để làm đề tài báo cáo thực tập tốt nghiệp của mình.
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - LUẬT KHOA LUẬT TRẦN VĂN HOÀNG CƠ CẤU TỔ CHỨC, QUẢN LÝ, ĐIỀU HÀNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN - HIỆU QUẢ VÀ VAI TRỊ TRONG QUẢN TRỊ CƠNG TY BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP TP HỒ CHÍ MINH, NĂM 2019 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - LUẬT KHOA LUẬT TRẦN VĂN HOÀNG CƠ CẤU TỔ CHỨC, QUẢN LÝ, ĐIỀU HÀNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN -HIỆU QUẢ VÀ VAI TRÒ TRONG QUẢN TRỊ CÔNG TY BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Người hướng dẫn khoa học: TH.S BÙI THỊ HẰNG NGA TP HỒ CHÍ MINH, NĂM 2019 PHẦN A NHẬT KÝ THỰC TẬP Họ tên sinh viên: Trần Văn Hoàng Ngày tháng năm sinh: 06/07/1998 Mã số sinh viên: K165012469 Lớp: K16501 Khóa: 2016 - 2020 Ngành/chuyên ngành: Luật kinh doanh Cơ quan/đơn vị thực tập: Công ty Luật TNHH MTV Khoa Cộng Sự Thời gian thực tập: Từ 07/01/2019 đến 01/03/2019 BẢNG MÔ TẢ CÔNG VIỆC ĐÃ LÀM Ngày Địa điểm Nội dung - Công Ty Luật Khoa Cộng Sự - Công ty TNHH Từ ngày Nhiệt Lạnh Nam 07/01 đến Xuân Phong ngày - Chi cục thuế quận 11/01/2019 01 - Sở Kế hoạch Đầu tư Thành Phố Hồ Chí Minh - Đến cơng ty nộp CV (bản tóm tắt thân, trình độ học vấn, thông tin liên lạc kỹ phục vụ cho trình thực tập); - Tìm hiểu thêm công ty qua giới thiệu Thạc sĩ Nguyễn Viết Khoa điều cần biết thực tập công ty; - Gửi lịch thực tập cho Thạc sĩ Nguyễn Viết Khoa để tiện cho việc xếp thời gian thực tập; - Tìm hiểu thủ tục giải thể chi nhánh giải thể doanh nghiệp - Công Ty Luật Khoa Từ ngày Cộng Sự 14/01 đến - Chi cục thuế quận ngày 12 18/01/2019 - Sở Kế hoạch đầu tư quận 12 - Tiến hành làm hồ sơ thay đổi người đại diện theo pháp luật; - Đến công ty để yêu cầu người đại diện người liên quan công ty ký vào giấy tờ hồ sơ để nộp cho quan có thẩm quyền xử lý Từ ngày - Công Ty Luật Khoa 21/01 đến Cộng Sự ngày 25/01/2019 - Công ty TNHH sản xuất thương mại nước - Tiến hành làm hồ sơ thay đổi cổ đông sáng lập - Hồ sơ chuyển nhượng vốn công ty cổ phần; - Đến công ty để yêu cầu người đại diện người liên quan công ty ký vào giấy tờ hồ sơ đá Tân Lập Phát để nộp cho quan có thẩm quyền xử lý - Chi cục thuế quận 12 - Sở Kế hoạch đầu tư quận 12 Từ ngày - Cơng Ty Luật Khoa - Tìm hiểu Điều lệ công ty cổ phần cấu 18/02 đến tổ chức, quản trị công ty cổ phần Cộng Sự ngày - Nghiên cứu hồ sơ tranh chấp thành viên 22/02/2019 Đại hội đồng cổ đông với Từ ngày - Tiếp tục nghiên cứu hồ sơ vụ tranh chấp 25/02 đến - Công Ty Luật Khoa bên nhận chấp bên chấp đối tượng ngày Cộng Sự tài sản bảo đảm thực nghĩa vụ 01/03/2019 - Đưa phương án phù hợp cho bên nhận chấp quyền sử dụng đất bên chấp không giao đất -Nghiên cứu chế hoạt động Ban kiểm sốt số cơng ty cổ phần có liên quan đến hồ sơ Từ ngày 04/03 đến - Công ty luật khoa mà công ty nhận giải -Nghiên cứu Điều lệ công ty cổ phần có liên ngày Cộng quan 08/03/2019 - Nghiên cứu hồ sơ tranh chấp thành viên Hội Đồng Quản trị Ban Kiểm soát công Từ ngày 11/03 đến - Công ty luật khoa ty cổ phần có tranh chấp - Nghiên cứu LDN 2014 nghị định 71/2017/NĐngày Cộng CP hướng dẫn quản trị công ty đại chúng 15/03/2019 - Soạn thư báo phí cho đơn vị thực tập gửi đến cơng ty cổ phần nơi có tranh chấp Từ ngày 18/03 đến -Công ty luật Khoa - Nhận mail xác nhận chấp nhận tư vấn công ty cổ phần tiến hành nghiên cứu Văn luật ngày 22/03 Cộng để tư vấn cho công ty năm 2019 NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… TP.Hồ Chí Minh, Ngày… tháng … năm 2019 Xác nhận đơn vị thực tập LỜI CAM ĐOAN BÁO CÁO THỰC tập tốt nghiệp trình bày sau kết q trình nghiên cứu, học hỏi tác giả hướng dẫn tận tâm Giảng viên hướng dẫn anh chị công ty đơn vị thực tập tác giả Tác giả xin cam đoan báo cáo thực tập tác giả sau trình tìm hiểu, nghiên cứu, tổng hợp, so sánh phân tích mà tác giả học hỏi trình tìm hiểu thực tập Tác giả báo cáo thực tập tốt nghiệp Trần Văn Hoàng Báo cáo TTTN từ trang 01 đến 49 trang , khơng kể trang phụ bìa, lời cam đoan, mục lục, danh mục tài liệu tham khảo phụ lục BẢNG DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BGĐ Ban giám đốc BKS Ban kiểm soát ĐHĐCĐ Đại hội đồng cổ đông HĐQT Hội đồng quản trị CTCP Công ty cổ phần LDN 2014 Luật doanh nghiệp 2014 TGĐ/GĐ Tổng giám đốc/Giám đốc MỤC LỤC PHẦN B NỘI DUNG PHẦN MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Tình hình nghiên cứu đề tài Mục đích nghiên cứu đề tài Phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Bố cục đề tài CHƯƠNG 1: MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ TỔ CHỨC, QUẢN LÝ, ĐIỀU HÀNH CÔNG TY CỔ PHẦN VÀ PHÁP LUẬT VỀ TỔ CHỨC, QUẢN LÝ, ĐIỀU HÀNH CÔNG TY CỔ PHẦN 1.1 Một số vấn đề lý luận tổ chức, quản lý, điều hành công ty cổ phần 1.1.1 Khái niệm tổ chức, quản lý, điều hành công ty cổ phần 1.1.2 Vai trò hoạt động tổ chức, quản lý, điều hành công ty cổ phần 1.1.3 Các nguyên tắc tổ chức, quản lý, điều hành công ty cổ phần 1.1.4 Các yếu tố ảnh hưởng đến hoạt động tổ chức, quản lý điều hành công ty cổ phần 1.2 Các nội dung tổ chức quản lý, điều hành công ty cổ phần 10 1.2.1 Về cấu tổ chức (mơ hình quản trị) cơng ty cổ phần .10 1.2.2 Chức nhiệm vụ quan cấu tổ chức công ty cổ phần 11 1.2.3 Những quy định pháp luật nhằm kiểm soát giao dịch tư lợi 17 1.2.4 Các quy định pháp luật đảm bảo tính minh bạch cơng ty 19 1.3 Các để tố chức, quản lý, điều hành công ty cổ phần 20 1.3.1 Văn pháp luật tổ chức quản lý, điều hành công ty cổ phần 20 1.3.2 Điều lệ hoạt động công ty 21 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG MỘT SỐ VẤN ĐỀ VỀ TỔ CHỨC, QUẢN LÝ, ĐIỀU HÀNH CÔNG TY CỔ PHẦN THEO LUẬT DOANH NGHIỆP 2014 22 2.1 Thực trạng số vấn đề tổ chức, quản lý, điều hành công ty cổ phần theo Luật doanh nghiệp 2014 22 2.1.1 Các quy định chế hoạt động đại hội đồng cổ đông 22 2.1.2 Những quy định pháp luật nhằm kiểm soát giao dịch tư lợi .32 2.1.3 Các quy định pháp luật đảm bảo tính minh bạch công ty 42 2.1.4 Các quy định chức năng, thẩm quyền chế hoạt động ban kiểm soát 43 2.2 Các kiến nghị hoàn thiện quy định số vấn đề pháp lý cấu tổ chức, quản lý, điều hành công ty cổ phần theo luật doanh nghiệp 2014 48 2.2.1 Một số nguyên tắc hoàn thiện 48 2.2.2 Kiến nghị cụ thể để hoàn thiện số vấn đề pháp lý quản trị công ty Việt Nam 49 KẾT LUẬN .54 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP 44 GVHD: BÙI THỊ HẰNG NGA quản trị công ty Những yêu cầu Luật chứng khoán 2006 nghị định hướng dẫn điều chỉnh số cơng ty cịn thiếu minh bạch nhiều hạn chế Cụ thể, quan quản lý nhà nước ban hành số văn như: Quyết định 606/QĐ-SGDHN năm 2018 ban hành quy chế công bố thông tin Sở giao dịch chứng khoán Hà Nội; Quyết định 340/QĐ-SGDHCM ngày 19/8/2016, ban hành quy chế công bố thông tin trung tâm giao dịch chứng khốn Thành Phố Hồ Chí Minh; Quyết định 515/QĐ-UBCK ngày 25/6/2012 việc ban hành quy trình thực cơng bố thơng tin cổng thơng tin điện tử ủy ban chứng khốn nhà nước báo cáo ủy ban chứng khoán nhà nước cho đối tượng tham gia thị trường chứng khoán Về chế tài xử phạt vi phạm lĩnh vực chứng khoán quy định Nghị định 108/2013/NĐ-CP ngày 23/9/2013 Nghị định 145/2016/NĐ-CP sửa đổi Nghị định 108/2013/NĐ-CP xử phạt hành lĩnh vực chứng khốn thị trường chứng khoán Thực tế qua khảo sát website chưa đăng tải đầy đủ kịp thời báo cáo, thông tin trang chủ công ty chất lượng công ty không đảm bảo, khơng truy cập Điều cho thấy hệ thống giám sát, chế tài cưỡng chế thực thi vấn đề minh bạch thơng tin nói riêng quản trị cơng ty nói chung chưa thực đủ sức răn đe doanh nghiệp để tạo môi trường kinh doanh lành mạnh với thông tin đáp ứng nhu cầu nhà đầu tư 2.1.4 Các quy định chức năng, thẩm quyền chế hoạt động ban kiểm sốt Theo quy định LDN 2014, BKS có hai chức chính, (i) giám sát cơng việc quản lý điều hành công ty HĐQT GĐ (khoản Điều 165) (ii) thẩm định loại báo cáo bắt buộc công ty (khoản Điều 165) Với chức đó, BKS khơng phải quan quản lý công ty, thành viên BKS “người quản lý doanh nghiệp” Tuy nhiên, thành viên BKS có nghĩa vụ tương tự người quản lý doanh nghiệp (Điều 168 Điều 160) Với nhiệm vụ giám sát công việc quản lý điều hành công ty HĐQT giám đốc, BKS phải độc lập với quan Do đó, để bảo đảm khách quan q trình thực thi nhiệm vụ, khơng giống BGĐ, thành viên BKS bổ nhiệm ĐHĐCĐ Với vai trị đó, BKS chịu trách nhiệm trước ĐHĐCĐ thực BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP 45 GVHD: BÙI THỊ HẰNG NGA nhiệm vụ giao Mối quan hệ BKS HĐQT mối quan hệ quan giám sát quan chịu giám sát Và để vai trò nhiệm vụ BKS thực cách khách quan hồn thành chức luật quy định chi tiết quyền cung cấp thông tin BKS (Điều 166) Thế nhưng, việc kiểm tra BKS sở u cầu cổ đơng nhóm cổ đông quy định khoản Điều 114, không cản trở hoạt động bình thường HĐQT, khơng gây giản đoạn điều hành hoạt động kinh doanh công ty (khoản Điều 157) 2.1.4.1 Vấn đề thành lập ban kiểm soát Theo LDN 2014 quy định BKS khơng phải ln có cơng ty cổ phần Chỉ có cơng ty cổ phần có mười (11) cổ đơng cá nhân có cổ đông tổ chức sở hữu 50% tổng số cổ phần cơng ty phải có ban kiểm soát Vậy vấn đề thành lập BKS đặt cơng ty cổ phần có 11 cổ đông mà Thành viên BKS bầu, miễn nhiệm, bãi nhiệm ĐHĐCĐ điều kiện trở thành thành viên BKS LDN 2014 quy định Trong quy định thành viên BKS khơng “vợ chồng, cha, cha nuôi, mẹ, mẹ nuôi, con, nuôi, anh, chị, em ruột thành viên HĐQT, TGĐ/GĐ người quản lý khác” Tuy nhiên, mối quan hệ thân thiết thành viên HĐQT, TGĐ/GĐ khơng thành phần mà cịn quan hệ khác rể, dâu, cơ, dì, chú, bác,… Điều dẫn đến nhiều công ty lợi dụng kẽ hở để đưa người thân vào BKS nhằm có thêm tiếng nói ủng hộ thực nhiệm vụ kiểm soát Vậy phải đặt vấn đề, pháp luật lại quy định việc thành lập BKS kèm với điều kiện trên? Có nhiều nguyên nhân dẫn đến đời Ban Kiểm sốt, có hai nguyên nhân chủ yếu là: Thứ nhất, trình quản lý cơng ty quan hệ cổ đông phức tạp Thực tế cho thấy cơng ty cổ phần phức tạp q trình quản lý, đan xen lợi ích cổ đông, người chủ sở hữu thực người điều hành hoạt động hàng ngày cơng ty, thực tế mơ hình cơng ty lớn chủ sở hữu cổ đông Điều 134, LDN 2014 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP 46 GVHD: BÙI THỊ HẰNG NGA người quản lý công ty nhiều khác lợi ích, nhiều cơng ty thuê Giám đốc điều hành trả lương theo mức định Cịn phía cổ đơng có nhiều thành phần cổ đơng số lượng cổ đông Công ty cổ phần, có cơng ty cổ phần có hàng trăm cổ đơng với thành phần khác trí thức, người buôn bán, người lao động… Thứ hai, tách bạch chủ sở hữu người điều hành trực tiếp Công ty cổ phần Sự tách bạch để bảo vệ quyền lợi hợp pháp cho cổ đông, quan thực HĐQT, BGĐ nhiều lúc không lợi ích cổ đơng nên cần có tách bạnh, giám sát để làm rõ mối quan hệ rõ ràng chủ sở hữu người điều hành, nhiều trường hợp, người điều hành chủ sở hữu ngược lại chủ sở hữu khơng phải người điều hành Khi quy mô công ty cổ phần nhỏ, số lượng cổ đơng ít, có cơng ty cổ phần có cổ đơng thường khơng có tách bạch chủ sở hữu người điều hành trực tiếp, mà cổ đông thường đồng thời người điều hành công ty, tức ĐHĐCĐ đồng thời thành viên HĐQT Ví dụ, Việt Nam có nhiều cơng ty cổ phần có cổ đông, người thành viên Hội đồng quản trị, người Chủ tịch Hội đồng quản trị thường kiêm GĐ, người Phó chủ tịch Hội đồng quản trị cịn người thường cổ đơng cho đủ số lượng để thành lập mơ hình cơng ty cổ phần thường cơng ty mơ hình hoạt động thành viên gia đình Tuy nhiên, quy mô công ty lớn hơn, số lượng cổ đơng nhiều hơn, có cơng ty có hàng chục cổ đơng, cá biệt có cơng ty cổ phần lớn giới có hàng ngàn cổ đơng điều hành quản lý cơng ty trở nên phức tạp đó, cần có đội ngũ quản trị chuyên nghiệp Từ đây, người điều hành trực tiếp cơng ty khơng đồng thời chủ sở hữu công ty Mối lo ngại cổ đông với tư cách người sở hữu thực công ty việc điều hành công ty cổ phần HĐQT BGĐ mối lo ngại đáng có sở Đây lý dẫn đến đời Ban Kiểm soát BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP 47 GVHD: BÙI THỊ HẰNG NGA Thêm vào đó, theo khoản Điều 164 quy định: “Thành viên BKS không giữ chức vụ quản lý công ty” Quy định xét lý luận hồn tồn phù hợp hợp lý để thể vai trò BKS độc lập, thực tiễn thực khơng có hiệu HĐQT, TGĐ/GĐ đưa nhân viên thấp vào làm thành viên BKS để dễ đạo Chúng ta thấy lương, thưởng, hợp đồng lao động điều kiện thăng tiến nhân viên cấp thấp trực tiếp TGĐ/GĐ gián tiếp HĐQT định Do đó, liệu có dám kiểm sốt người có quyền định mức thu nhập tương lai, nghiệp mình? LDN 2014 hành thiếu hẳn quy định mối quan hệ thành viên BKS với Trưởng BKS, thể thức hoạt động BKS Sự thiếu vắng quy định dẫn đến hạn chế hoạt động BKS, đảm bảo giám sát lẫn thành viên ban Trong q trình tồn tại, số lượng cổ đơng cơng ty cổ phần thay đổi linh hoạt Việc chuyển từ cơng ty cổ phần có từ 11 cổ đông trở lên xuống sang công ty cổ phần có 11 cổ đơng ngược lại dễ xảy Về nguyên tắc, công ty kết nạp thêm cổ đông đến mức công ty có 11 cổ đơng cơng ty phải thành lập thêm BKS, trước cơng ty khơng có BKS Việc tổ chức BKS cần có khoảng thời gian định Nhưng LDN 2014 không ấn định cụ thể khoảng thời gian Sự thiếu chặt chẽ LDN 2014 bị cổ đơng nắm quyền lực kiểm sốt cơng ty lạm dụng để kéo dài thêm thời gian, chí khơng thành lập BKS 2.1.4.2 Thẩm quyền Ban kiểm soát Như phân tích thành lập tổ chức BKS, việc BKS thực thẩm quyền cịn nhiều hạn chế bất cập Quyền nghĩa vụ BKS quy định Điều 165 LDN 2014 Nhưng ta thấy rằng, văn BKS ban hành việc kiểm tra, giám sát có ý nghĩa cảnh cáo, cho dù có phát hành vi vi phạm nghĩa vụ quản lý công ty HĐQT BGĐ, BKS có quyền yêu cầu cá nhân liên quan chấm dứt hành vi vi phạm có giải pháp khắc phục hậu quả, BKS khơng có quyền sa thải người lao động họ sai phạm BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP 48 GVHD: BÙI THỊ HẰNG NGA Ngoài ra, xét mặt chức năng, BKS quan thực chức giám sát, chức HĐQT quản lý công ty Nên hai quan xem hai quan độc lập Thực tế lại vậy, LDN hành buộc BKS phải thay HĐQT triệu tập họp ĐHĐCĐ bất thường Theo u cầu cổ đơng nhóm cổ đơng sở hữu 10% số cổ phần phố thông Quy định tưởng chừng hợp lý, khắc phục tình trạng HĐQT khơng triệu tập ĐHĐCĐ bất thường (khoản Điều 136 LDN 2014) Nhưng xét phương diện khoa học tổ chức quy định vi phạm nguyên tắc phân định hợp lý thẩm quyền quan chức công ty 2.1.4.3 Cơ chế thực thi quyền hạn nhiệm vụ Ban kiểm sốt Trên thực tế ta thấy rằng, tính chất quan trọng BKS CTCP mờ nhạt, chưa thực phát huy vai trò công cụ giám sát Các quyền luật định BKS cịn mang tính hình thức Về mặt pháp lý, ngun nhân tượng xuất phát từ yếu chế thực thi hiệu cơng ty Yếu tố đầu tiên, thiếu tính hệ thống, chặt chẽ logic quy định LDN 2014 Trong trường hợp pháp HĐQT có hành vi vi phạm nghiêm trọng nghĩa vụ người quản lý, BKS có quyền yêu cầu HĐQT triệu tập họp ĐHĐCĐ bất thường, không phép triệu tập họp ĐHĐCĐ bất thường Chỉ HĐQT khơng triệu tập BKS triệu tập ĐHĐCĐ bất thường Hơn nữa, chương trình họp lại phải HĐQT phê duyệt tiến hành Với quy trình rõ ràng khó có khả để đảm bảo tính độc lập hiệu hoạt động giám sát BKS LDN 2014 trao cho BKS quyền yêu cầu người có hành vi vi phạm chấm dứt hành vi vi phạm có giải pháp khắc phục hậu Thế nhưng, quy định trở nên hình thức LDN 2014 khơng quy định chế tài cụ thể hữu hiệu kèm theo để buộc người có hành vi vi phạm phải thực yêu cầu BKS BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP 49 GVHD: BÙI THỊ HẰNG NGA LDN 2014 thiếu vắng quy định hỗ trợ hữu hiệu cho hoạt động giám sát thực thi định ĐHĐCĐ Chẳng hạn quyền “dự thính” họp ĐHĐCĐ thành viên BKS cổ đơng, để từ nắm bắt tình hình nội dung họp phục vụ tốt cho công tác 2.1.4.4 Cơ chế tham gia BKS cổ đông Việc thành lập BKS với chế nhằm giám sát trực tiếp hoạt động thành viên HĐQT BKS, ta thấy LDN 2014 chưa quan tâm mức vấn đề LDN 2014 chưa cho phép cổ đông phổ thông quyền tự ứng cử thành viên BKS họ thỏa mãn đồng thời điều kiện để đề cử ứng cử làm thành viên quan mà họ muốn ứng cử Bởi thực tế cổ đơng khơng có lực thực nhiệm vụ quan Việc trúng cử hay khơng phụ thuộc vào trình độ chuyên môn tin tưởng người ĐHĐCĐ người muốn ửng cử Vì việc thừa nhận quyền ứng cử thành viên vào BKS tồn tài số hạn chế làm giảm khả phát huy tác dụng quan 2.2 Các kiến nghị hoàn thiện quy định số vấn đề pháp lý cấu tổ chức, quản lý, điều hành công ty cổ phần theo luật doanh nghiệp 2014 2.2.1 Một số nguyên tắc hoàn thiện Trong điều kiện kinh tế xã hội Việt Nam, việc hoàn thiện khung pháp lý quản trị công ty cần thiết Tuy nhiên phải đảm bảo số nguyên tắc định sau: Thứ là, bảo đảm tính hợp hiến, hợp pháp tính thống văn quy phạm pháp luật hệ thống pháp luật: quy phạm pháp luật quản trị cơng ty nói riêng khơng nằm ngồi hệ thống pháp luật Việt Nam nên phải đảm bảo tính thống nhất, khơng mâu thuẫn chồng chéo đồng thời bổ sung thiếu sót cho văn pháp luật khác giúp cho chủ thể trình áp dụng pháp luật dễ dàng BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP 50 GVHD: BÙI THỊ HẰNG NGA Thứ hai là, phù hợp với thông lệ quốc tế: yêu cầu cần thiết tình hình Việt Nam mà nên kinh tế mở cửa, xã hội bước hội nhập với giới Pháp luật không ngoại lệ Việc xây dựng hệ thống pháp luật phù hợp với thông lệ quốc tế giúp cho nhà đầu tư nước yên tâm đầu tư vào Việt Nam Thực tế chứng minh với hành lang pháp lý rườm rà, quy định chồng chéo chưa phát huy hiệu việc bảo vệ nhà đầu tư nên nhiều đầu tư vào Việt Nam nhà đầu tư dè dặt Điều ảnh hưởng chung đến mơi trường đầu tư nước ngồi vào Việt Nam Bên cạnh đó, “phù hợp với thông lệ quốc tế” giúp cho Việt Nam gần với tổ chức kinh tế giới, với điều ước quốc tế, phù hợp với cam kết Việt Nam tham gia vào tổ chức Thứ ba là, đảm bảo tính khả thi văn pháp luật: điều đặt trình độ phát triển nói mặt quản trị cơng ty chưa nước phát triển nên việc thay đổi, xây dựng khung pháp lý quản trị công ty phải phù hợp với thực tiễn Việt Nam, đảm bảo tính thực thi vào áp dụng 2.2.2 Kiến nghị cụ thể để hoàn thiện số vấn đề pháp lý quản trị công ty Việt Nam - Thứ nhất, quy định chế hoạt động ĐHĐCĐ: Việc phê duyệt chương trình, nội dung, tài liệu phục vụ họp ĐHĐCĐ điểm m khoản Điều 149 LDN 2014 nên điều chỉnh theo hướng HĐQT phê duyệt chương trình, nội dung tài liệu họp HĐQT triệu tập, không phê duyệt họp ĐHĐCĐ chủ thể khác triệu tập Có giảm bớt công đoạn không cần thiết gây tốn cho cơng ty Vì thực tế nhóm cổ đông triệu tập họp yêu cầu HĐQT triệu tập mà HĐQT không triệu tập, lại quy định cơng đoạn bắt buộc tạo điều kiện cho việc lạm dụng kéo dài thời gian họp làm giảm tính kịp thời họp ĐHĐCĐ BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP 51 GVHD: BÙI THỊ HẰNG NGA Về quy định thông báo triệu tập ĐHĐCĐ, đề cập trên, nên quy định cách thức triệu tập cần mở rộng hơn, thừa nhận cụ thể hóa luật Về việc hủy bỏ định ĐHĐCĐ, có vài ý kiến sau: Một là, để hạn chế việc Tòa án nhân dân (TAND) hủy bỏ định ĐHĐCĐ vi phạm nhỏ nhặt, đơn giản mà rõ ràng không nghiêm trọng, không ảnh hưởng đến kết họp ĐHĐCĐ lợi ích cơng ty cổ đơng, Luật DN 2014 nên sửa đổi Điều 147 theo hướng Tòa án hủy định có vi phạm nghiêm trọng thủ tục, trình tự mà pháp luật điều lệ quy định Tuy nhiên, vi phạm nghiêm trọng cần có hướng dẫn thêm TAND tối cao Hoặc giải pháp thứ hai Luật doanh nghiệp 2014 cần sửa đổi, bổ sung theo hướng không quy định chi tiết thủ tục triệu tập họp thể thức họp ĐHĐCĐ thực tiễn số lượng cấu cổ đông công ty cổ phần khác nhau, quy định cứng nhắc linh hoạt hiệu quả, không phù hợp công ty cổ phần đại chúng, công ty niêm yết Luật doanh nghiệp 2014 (khoản Điều 142 cho phép hoãn họp ĐHĐCĐ, lại chưa quy định cụ thể điều kiện để họp lại thể thức tiến hành, chẳng hạn tỷ lệ tối thiểu cổ đông tham dự, việc tham dự cổ đông vắng mặt cuộchọp bị hoãn, Luật doanh nghiệp 2014 cần qui định cụ thể thêm vấn đề Hai là, Luật doanh nghiệp 2014 cần bổ sung quy định: Trong thời gian định ĐHĐCĐ bị Tịa án xem xét hủy bỏ có hiệu lực pháp luật có định có hiệu lực Tịa án hủy bỏ nó; suốt thời gian này, người thực tế quản lý, điều hành công ty phải chịu trách nhiệm bồi thường thiệt hại phát sinh hành vi không pháp luật điều lệ gây - Thứ hai quy định chức năng, thẩm quyền chế hoạt động Ban kiểm soát: Việc thành lập tổ chức Ban kiểm soát, LDN 2014 cần bổ sung thêm quy định chế độ làm việc BKS Vì LDN 2014 chưa quy định cụ thể vấn đề này, BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP 52 GVHD: BÙI THỊ HẰNG NGA điều ảnh hưởng khơng nhỏ đến hiệu điều chỉnh pháp luật quan Các quy định BKS công ty cổ phần chia thành hai nhóm: quy định pháp luật quy định theo nguyên tắc quản trị công ty (được ghi nhận Điều lệ, Quy chế quản trị công ty, Quy chế hoạt động BKS) Nhìn vào nhiệm vụ quyền hạn BKS theo quy định pháp luật, thấy BKS thực nhiệm vụ quyền hạn chưa đủ để thực đảm bảo vai trò giám sát HĐQT Ban giám đốc Trong thực tiễn, vai trò BKS chủ yếu thẩm định báo cáo tình hình kinh doanh, báo cáo tài theo định kỳ công ty, báo cáo đánh giá công tác quản lý HĐQT cách hình thức trình báo cáo lên ĐHĐCĐ họp thường niên Vậy, quy chế hoạt động BKS xác định rõ nhiệm vụ, quyền hạn thành viên BKS chế tài cụ thể thành viên BKS không thực trách nhiệm Pháp luật hành cần trao cho BKS công cụ để họ thực tốt nhiệm vụ, quyền hạn mình, tránh mang vai hai chữ “hình thức” Và để khắc phục tượng HĐQT không triệu tập ĐHĐCĐ theo yêu cầu người có thẩm quyền, Luật doanh nghiệp 2014 hành hồn tồn cho phép người triệu tập họp sau hết thời hạn HĐQT triệu tập mà không cần thiết qua bước BKS Như đảm bảo tính nhanh chóng kịp thời mà khơng vi phạm ngun tắc tổ chức quản lý công ty Xác định rõ chế thù lao lợi ích thành viên BKS chế miễn nhiệm, bãi nhiệm với tiêu chí rõ ràng thành viên BKS bị miễn nhiệm khơng phải bị miễn nhiệm lúc theo định ĐHĐCĐ Thù lao thành viên BKS ĐHĐCĐ ấn định Địa vị pháp lý thành viên BKS đặc biệt làm việc cho cơng ty nhận lương hưởng thù lao công ty trả họ người làm công Nhiệm vụ thành viên BKS đặt họ vào tư độc lập với công ty Tuy thành viên BKS ĐHĐCĐ bầu nhiệm vụ họ nhiệm vụ pháp định Muốn thi hành nhiệm vụ cách đắn, đầy đủ, BKS phải độc lập với ĐHĐCĐ BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP 53 GVHD: BÙI THỊ HẰNG NGA Xác định rõ chế tài cụ thể HĐQT, TGĐ/GĐ không đảm bảo quyền BKS quyền tham gia vào họp HĐQT, BGĐ, quyền cung cấp thông tin, quyền kiến nghị trả lời kiến nghị Có thể đưa chế tài quy định “Nghị định, Nghị đưa họp HĐQT, BGĐ khơng có giá trị khơng có tham gia BKS”;… Và cuối người viết muốn nhấn mạnh chế để BKS thực tổ chức độc lập, làm chức giám sát kiếm soát mà khơng bị vơ hiệu hóa dựng lên cách hình thức sau lưng HĐQT TGĐ/GĐ? Cơ chế đơn giản hiệu thành viên HĐQT, TGĐ/GĐ không quyền đề cử không quyền bỏ phiếu bầu BKS Điều hợp lý, lẽ BKS không tham gia quản lý, điều hành doanh nghiệp, khơng có vai trị việc làm cho doanh nghiệp hoạt động hiệu hiệu quả, mà có vai trị giám sát hoạt động quản lý điều hành doanh nghiệp Để khẳng định vai trò BKS đảm bảo thực tốt vai trị ấy, đồng thời cần có biện pháp nâng cao nhận thức nhà đầu tư, cổ đông, HĐQT Ban giám đốc - Thứ ba quy định đảm bảo tính minh bạch Pháp luật cần quy định chế tài cụ thể trường hợp khơng đảm bảo ngun tắc q trình hoạt động sản xuất kinh doanh Bên cạnh đó, việc quy định phương thức cơng bố thơng tin cho người có liên quan quan tâm tiếp cận tốt nhất, xác cần phải ý xây dựng khung pháp lý quản trị công ty nguyên tắc minh bạch Một ý người viết muốn đề cập liệu yêu cầu cong bố thông tin để niêm yết trung tâm giao dịch chứng khốn có yếu tố làm nản lịng nhiều cơng ty muốn trì khoản tài khơng rõ ràng chủ yếu lý đóng thuế Sẽ khơng có động khuyến khích mạnh mẽ cho công ty tham gia vào thị trường chứng khốn thức tiêu chuẩn minh bạch doanh nghiệp Một giải pháp dự tính nâng cao tiêu chuẩn minh bạch tất công ty đại chúng, tạo sân chơi bình đẳng cho cơng ty niêm yết không niêm BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP 54 GVHD: BÙI THỊ HẰNG NGA yết' Điều phần cải thiện mức độ hấp dẫn việc niêm yết trung tâm giao dịch chứng khoán - Thứ tư quy định nhằm kiểm sốt giao dịch tư lợi Với thiếu sót pháp luật việc quy định chế tài, trách nhiệm người có khả sử dụng quyền để thực giao dịch tư lợi tạo khoảng tối” cho thị trường Việt Nam Vậy thiết nghĩ có quy định nêu phần thực trạng yêu cầu thành viên HĐQT, thành viên BKS, TGĐ người quản lý khác phải kê khai lợi ích liên quan họ cơng ty cần phải quy định việc người phải công bố thông tin cách rõ ràng, đảm bảo quy định mang tính thực tiễn kiểm soát cách hiệu Bên cạnh đó, vai trị BKS cần nhấn mạnh để thực tốt chức giám sát Luật cần làm rõ khái niệm đề cập mà chưa giải thích trường hợp “người quản lý cơng ty mẹ” nói để việc áp dụng pháp luật chống giao dịch tư lợi đạt hiệu Nói tóm lại quy định nhằm chống giao dịch tư lợi, pháp luật cần có chế tài nghiêm khắc, đánh trực tiếp vào trách nhiệm người thực giao dịch nhằm răn đe đảm bảo lành mạnh thị trường, củng cố lòng tin nhà đầu tư nước ngồi nói riêng tất nhà đầu tư nói chung vào thị trường Việt Nam BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP 55 GVHD: BÙI THỊ HẰNG NGA KẾT LUẬN LDN 2014 xem “Kim nam” để loại hình doanh nghiệp hoạt động quy định pháp luật tạo nên luồng sinh khí cho kinh tế nước nhà Không thể phủ nhận tầm quan trọng LDN 2014 mang lại Tuy nhiên, trước biển đổi nhanh chóng đời sống kinh tế - xã hội, tiến trình cơng nghiệp hóa đại hóa phát triển nhanh chóng cơng ty cổ phần dẫn đến nhiều trường hợp sai phạm, thiếu sót, bất hợp lý, xung đột lợi ích việc quản lý, điều hành công ty Các quy định pháp luật QTCT bộc lộ nhiều kẽ hở bất cập QTCT theo chuẩn mực quốc tế yếu tố quan trọng giúp doanh nghiệp nâng cao lực cạnh tranh, đa dạng hóa nguồn lực phát triển đặc biệt nguồn lực tài “thế giới phẳng” Trên bình diện quốc gia, việc tạo khuôn khổ pháp lý thực thi tốt quản trị cơng ty nói chung pháp luật cấu tổ chức, quản lý điều hành công ty cổ phần nói riêng có ý nghĩa to lớn việc thu hút đầu tư đa dạng hóa quan hệ hợp tác liên kết kinh tế quốc tế Sự gia tăng nhanh số lượng, nhiên lực hạn chế doanh nghiệp Việt Nam thời gian qua có nhiều nguyên nhân, nguyên nhân quan trọng vấn đề quản lý doanh nghiệp yếu Bên cạnh phải hạn chế quy định pháp luật vấn đề Do đó, với đề tài “Cơ cấu tổ chức, quản lý, điều hành công ty cổ phần - Hiệu vai trị quản trị cơng ty”, thơng qua việc phân tích điểm cịn vướng mắc quy định pháp luật đồng thời đưa kiến nghị, tác giả hi vọng đề xuất đưa có giá trị việc hồn thiện LDN nói chung hoàn thiện quy định tổ chức quản lý cơng ty cổ phần nói riêng BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: BÙI THỊ HẰNG NGA DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ luật dân số 91/2015/QH13 ngày 14/11/2015; Đào Thị Thu Hằng (2017), Pháp luật chủ thể kinh doanh, NXB Đại học quốc gia TP Hồ Chí Minh; Lê Vũ Nam (2017), Pháp luật quản trị công ty niêm yết thị trường chứng khoán Việt Nam, NXB Đại học quốc gia TP.Hồ Chí Minh; Bùi Thị Hằng Nga (2017), Pháp luật doanh nghiệp: quy định tình huống, NXB Đại học quốc gia TP Hồ Chí Minh; Nghị định 14/2007/NĐ-CP ngày 19/01/2007 Chính phủ quy định chi tiết thi hành số điều Luật chứng khoán; Nghị định 84/2007/NĐ-CP ngày 02/08/2010 sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định 14/2007/NĐ-CP; Nghị định 96/2015/NĐ-CP; Nghị định 71/2017/NĐ – CP; Luật Các tổ chức tín dụng 2010 số 47/2010/QH12 ngày 16 tháng năm 2010; 10 Luật Chứng khoán số 70/2006/QH11 ngày 29/6/2006; 11 Luật doanh nghiệp số 68/2014/QH13 Ngày 26/11/2014; BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: BÙI THỊ HẰNG NGA 12 Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật chứng khoán số 62/2010/QH12 ngày 24/11/2010; 13 Luật Trọng tài thương mại số 54/2010/QH12 ngày 17/6/2010; 14 Cao Thị Kim Trinh (2004), “Tổ chức quản lý nội CTCP vấn đề lý luận thực tiễn” Luận văn thạc sĩ Trường Đại Học Luật Hà Nội; 15 www.daihocluattphcm.edu.vn; 16 www.lib.uel.edu.vn; 17 www.nclp.org.vn; 18 www.sbv.gov.vn; 19 www.ssc.gov.vn; 20 www.thesaigontimes.vn; 21 www.thuvienphapluat.vn BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: BÙI THỊ HẰNG NGA