Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ với việc tăng cường quản lý tài chính tại cục quản lý chất lượng công nghệ thông tin và tuyên truyền (tt)

i CHƯƠNG 1- NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CƠNG LẬP 1.1 Hệ thống kiếm soát nội hệ thống quản lý Kiểm sốt q trình đo lường, đánh giá tác động lên đối tượng kiếm soát nhằm đảm bảo mục tiêu, kế hoạch tổ chức thực cách có hiệu Kiểm sốt có tác dụng giúp nhà quản lý đạt mục tiêu Quản lý tác động có tổ chức chủ thể quản lý lên đối tượng bị quản lý nhằm đạt mục tiêu chung tổ chức Kiểm soát quản lý q trình chủ thể kiểm sốt (các nhà quản lý) tác động lên thành viên đơn vị hay tổ chức để thực kế hoạch, mục tiêu tổ chức Hệ thống kiểm soát quản lý hệ thống thu thập sử dụng thông tin thu thập để đánh giá hoạt động nguồn lực khác tổ chức nguồn nhân lực, nguồn tài lực toàn tổ chức nhằm xem xét chiến lược tổ chức Khái niệm hệ thống kiểm soát nội bộ: Theo định nghĩa Liên đồn Kế tốn Quốc tế (International Federation of Accountants – IFAC): “HTKSNB hệ thống sách thủ tục kiểm sốt nhằm: + Bảo vệ tài sản đơn vị, tránh mát, thất thoát, hư hỏng + Bảo đảm độ tin cậy thơng tin kế tốn, tránh sai sót gian lận việc ghi chép, tổng hợp tài liệu kế toán + Bảo đảm việc thực chế độ pháp lý, bảo đảm tuân thủ mức quy định chế độ pháp lý liên quan đế hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, tránh vi phạm dẫn đến quan hệ không lành mạnh hoạt động tài ii + Bảo đảm hiệu hoạt động lực quản lý Tránh lãng phí nguồn lực tài phát huy tối đa lực đội ngũ Các phận cấu thành hệ thống kiểm sốt nội Mơi trường kiểm sốt (Control Enviroment) bao gồm tồn yếu tố có tính chất mơi trường tác động đến việc thiết kế sách, thủ tục kiểm sốt tác động đến hoạt động tính hữu hiệu sách đơn vị Các nhân tố mơi trường kiểm sốt bao gồm: Đặc thù quản lý: Hiệu HTKSNB phụ thuộc vào quan điểm cách thức điều hành lực người quản lý Cơ cấu tổ chức: Cơ cấu tổ chức đơn vị thực chất phân chia nhiệm vụ, quyền hạn thành viên đơn vị Cơ cấu tổ chức xây dựng hợp lý đơn vị góp phần tạo mơi trường kiểm sốt tốt Chính sách nhân sự:Chính sách nhân bao gồm tồn sách chế độ đơn vị việc tuyển dụng, đánh giá, đề bạt, khen thưởng kỷ luật nhân viên Công tác kế hoạch: Trong đơn vị, hệ thống kế hoạch thường bao gồm kế hoạch công tác (gồm mục tiêu hoạt động, nhiệm vụ cần đạt được) kế hoạch tài chính) bao gồm dự tốn thu – chi ngân sách, kế hoạch mua sắm, sửa chữa tài sản cố định…) Kế hoạch coi mục tiêu hoạt động đơn vị năm kế hoạch, giúp cho đơn vị hoạt động định hướng có hiệu Uỷ ban kiểm sốt: Uỷ ban kiểm soát bao gồm người máy lãnh đạo cao đơn vị không kiêm nhiệm chức vụ quản lý chuyên gia am hiểu lĩnh vực kiểm sốt, có nhiệm vụ giám sát hoạt động đơn vị từ chấp hành pháp luật Nhà nước đến công việc cụ thể kiểm soát nội đơn vị Mơi trường bên ngồi: Bao gồm nhân tố khơng phụ thuộc vào kiểm sốt nhà quản lý lại có ảnh hưởng lớn đến thái độ, phong cách điều iii hành Nhà quản lý thiết kế vận hành quy chế thủ tục kiểm sốt nội mơi trường pháp lý, kiểm soát quan chức Hệ thống kế toán: Hệ thống kế toán đơn vị bao gồm hệ thống chứng từ kế toán, hệ thống tài khoản kế toán, hệ thống sổ kế tốn hệ thống báo cáo kế tốn Thơng qua việc quan sát, đối chiếu, tính tốn ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh, hệ thống kế tốn khơng cung cấp thơng tin cho việc quản lý mà cịn có tác dụng kiểm sốt nhiều mặt hoạt động đơn vị Chính hệ thống kế toán phận cấu thành quan trọng HTKSNB Thủ tục kiểm soát cách thức, thao tác quy trình quản lý Các thủ tục kiểm soát Ban lãnh đạo đơn vị thiết lập thực nhằm đạt mục tiêu quản lý Các thủ tục kiểm soát phải thiết lập dựa nguyên tắc phân công phân nhiệm, nguyên tắc bất kiêm nhiệm, nguyên tắc uỷ quyền phê chuẩn Kiểm toán nội bộ: Kiểm toán nội phận độc lập thiết lập đơn vị tiến hành công việc kiểm tra đánh giá hoạt động phục vụ yêu cầu quản trị nội đơn vị 1.2 Quản lý tài đơn vị nghiệp cơng lập với kiểm sốt nội Nội dung chủ yếu quản lý tài đơn vị nghiệp công lập: Quản lý nguồn thu ngân sách: Quản lý nguồn thu đòi hỏi đơn vị phải thu đúng, thu đủ theo quy định nhà nước, khơng lạm thu, khơng bỏ sót nguồn thu Cần thường xuyên rà soát danh mục khoản thu phí, lệ phí, xây dựng mức thu phù hợp với khả đóng góp người dân, sách kinh tế xã hội nhà nước giai đoạn để trình quan có thẩm quyền phê duyệt, ban hành Quản lý khoản chi: Công tác quản lý chi đơn vị nghiệp yêu cầu phải nắm rõ quy định nhà nước, phát kịp thời trường iv hợp chi vượt định mức, chi không nội dung phép chi, nâng cao hiệu khoản chi Quản lý tài sản: Quản lý tài sản để phòng tránh mát, sử dụng sai mục đích… Quản lý tài sản địi hỏi phải có phối hợp, phân cơng nhiệm vụ phận để ln có so sánh đối chiếu… Quản lý sử dụng quỹ: Các quỹ đơn vị nghiệp công lập bao gồm: Quỹ phát triển hoạt động nghiệp, quỹ dự phòng ổn định thu nhập, quỹ khen thưởng, quỹ phúc lợi Việc quản lý quỹ phải đảm bảo cho quỹ trích lập theo chế độ quy định, sử dụng mục đích có hiệu Đặc điểm hệ thống kiểm sốt nội quản lý tài đơn vị nghiệp cơng lập Mơi trường kiểm sốt: Đã Lãnh đạo đơn vị nghiệp quan tâm xây dựng hoàn thiện từ việc xây dựng cấu tổ chức đến sách nhân tuyển dụng, khen thưởng, đề bạt, xây dựng văn quản lý tài chính… Hệ thống kế tốn: Các đơn vị áp dụng hệ thống kế toán ban hành theo định số 19/2006//QĐ – BTC ngày 30/03/2006 Bộ Tài Hệ thống kế tốn quy định cụ thể hệ thống chứng từ kế toán, hệ thống tài khoản kế toán, hệ thống sổ kế toán hệ thống báo cáo kế toán Thủ tục kiểm soát: Thủ tục kiểm soát đơn vị trọng xây dựng như: Kiểm soát việc tuân thủ pháp luật, kiểm soát việc xây dựng kế hoạch, lập dự toán, kiểm soát việc quản lý sử dụng tài sản, Các đơn vị nhìn chung có phân công rõ ràng cấu tổ chức, thực nghiêm túc nguyên tắc phân công phân nhiệm, nguyên tắc bất kiêm nhiệm, nguyên tắc uỷ quyền phê chuẩn… đảm bảo cho thủ tục kiểm soát thực nghiêm túc v CHƯƠNG THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ VỚI QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CỤC QUẢN LÝ CHẤT LƯỢNG CÔNG NGHỆ THÔNG TIN VÀ TRUYỀN THƠNG 2.1 Sự hình thành phát triển Cục Quản lý chất lượng Công nghệ thông tin truyền thơng với hệ thống kiểm sốt nội Giai đoạn 1999 -2002: Đây giai đoạn đơn vị thành lập, số lượng cán (7 người) nên HTKSNB tồn chưa Lãnh đạo đơn vị trọng Từ cấu tổ chức, sách nhân sự, cơng tác kế hoạch đến hệ thống kế tốn khơng có điều kiện để xây dựng cách hiệu Bộ phận kế tốn có người phụ trách, trực thuộc Phịng Hành - Tổng hợp Trung tâm Giai đoạn 2003 – 2006: HTKSNB Lãnh đạo Cục lưu tâm, thể việc cấu tổ chức Cục xếp lại cách khoa học thành lập Phòng Kế hoạch – Tài chính, bố trí kế tốn đơn vị trực thuộc Tuy nhiên quy chế nội Cục chưa xây dựng nên hoạt động tài chủ yếu dựa vào quy định, định mức chung Nhà nước Giai đoạn 2007 đến nay: HTKSNB quan tâm nhiều phải việc tổ chức máy kế toán, xây dựng quy chế nội để phục vụ cho công tác quản lý chung HTKSNB bước đầu phát huy vai trị cơng tác quản lý nói chung quản lý tài nói riêng Chức năng, nhiệm vụ với kiểm sốt nội bộ: Cục giao quản lý ngành có tốc độ tăng trưởng phát triển nhanh, nguồn thu lớn, trang bị hệ thống thiết bị, máy móc chuyên dụng với số lượng lớn, tần suất sử dụng nhiều để đáp ứng yêu cầu, nhiệm vụ quản lý, chủ động tạo lập nguồn thu, nên cần HTKSNB đủ mạnh để kiểm tra, kiểm soát vi 2.2 Hệ thống kiểm sốt nội với cơng tác quản lý tài Cục Quản lý chất lượng Công nghệ thông tin truyền thông Về mơi trường kiểm sốt Đặc thù quản lý: Cục đội ngũ lãnh đạo có lực quản lý, có kiến thức chuyên sâu tư cách đạo đức sáng, hoạt động quản lý tài chính, cơng tác kiểm tra kiểm soát Lãnh đạo trọng nên ngày phát huy tính hữu hiệu, đảm bảo việc tuân thủ sách pháp luật nâng cao hiệu hoạt động Cơ cấu tổ chức: Cục xây dựng cấu tổ chức tương đối phù hợp, phân định rõ quyền hạn, trách nhiệm đơn vị, phận giúp cho công tác quản lý thực nhiệm vụ dễ dàng, tránh bị chồng chéo đan xen, công tác đạo thống nhất, từ tăng cường hoạt động kiểm sốt Bộ máy kế toán Cục tổ chức theo mơ hình nửa tập trung nửa phân tán, đơn vị trực thuộc hạch tốn phụ thuộc theo hình thức báo sổ, theo chứng từ kế tốn kế toán đơn vị ghi sổ lưu trữ, cuối kỳ lập báo cáo tài gửi Cục để tổng hợp báo cáo tài tồn Cục Phịng Kế hoạch – Tài nơi thực hạch toán nghiệp vụ kinh tế - tài phát sinh văn phịng Cục nhận báo cáo tài đơn vị trực thuộc để tổng hợp báo cáo chung Chính sách nhân sự: Lãnh đạo Cục có quan tâm đặc biệt sách nhân sự, vấn đề tuyển dụng đào tạo cán Cục tuyển dụng đội ngũ cán có chất lượng cao bố trí vị trí phù hợp với chuyên ngành đào tạo, tổ chức nhiều khoá đào tạo để cập nhật trình độ cho cán bộ, lựa chọn cán đủ tiêu chuẩn, có lực chuyên môn lực lãnh đạo, phẩm chất đạo đức tốt vào vị trí chủ chốt, đồng thời mang tính kế thừa liên tục Cục có sách khen thưởng để động viên khuyến khích người lao động vii Công tác kế hoạch: Kế hoạch bao gồm có kế hoạch cơng tác kế hoạch tài - đầu tư xây dựng Mặc dù có nhiều cố gắng song việc dự báo kế hoạch lập chưa phù hợp với thực tiễn Kế hoạch xây dựng lên thường thấp với lực thực tế cá nhân, đơn vị Cơng tác tổng hợp kế hoạch chung tồn Cục dừng mức độ cộng gộp kế hoạch cá nhân, phận lại với mà khơng có điều chỉnh phù hợp định hướng khái quát chung Cục Công tác tự kiểm tra tài chính: Đã thực nghiêm túc theo hình thức tự kiểm tra thường xuyên hoạt động kinh tế, tài nhằm phát sai phạm, vướng mắc để có biện pháp xử lý Cơng tác kiểm tra Phịng Kế hoạch – Tài chưa đạt hiệu mong muốn thời gian kiểm tra ngắn, nội dung kiểm tra dừng mức độ tổng quan mà chưa vào chi tiết, cịn nhiều sai sót chưa phát Ban Thanh tra nhân dân: Ban Thanh tra nhân dân có đóng góp định cơng tác kiểm sốt quản lý hoạt động tài hoạt động ban tra nhân dân cịn mang nặng tính hình thức, khơng có tính thường xun nên chưa phát huy hết hiệu Cơ chế tài chính: Theo Quyết định 577/QĐ-BBCVT ngày 29/06/2006 Bộ trưởng Bộ Bưu Viễn thông (nay Bộ Thông tin Truyền thông), Cục giao quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm tài theo qui định Nghị định 43/2006/NĐ-CP Chính phủ văn hướng dẫn có liên quan Cơng khai tài chính: Cục thực việc cơng khai tài theo hướng dẫn Thơng tư 21/2005/TT-BTC ngày 22/03/2005 Bộ Tài đơn vị cá nhân tham gia giám sát trình sử dụng vốn, tài sản nhà nước Mơi trường kiểm sốt bên ngồi với hoạt động tài chính: Cục chịu kiểm soát nhiều quan quản lý khác Vụ Kế hoạch – viii Tài Bộ Thông tin Truyền thông, Kho bạc Nhà nước, Kiểm toán Nhà nước, Cục thuế Hà Nội Về hệ thống kế toán: Cục áp dụng chế độ kế toán theo Quyết định 19/2006/QĐ-BTC ngày 31/03/2006 Bộ Tài ban hành Chế độ kế tốn áp dụng cho đơn vị hành nghiệp Cục tuân thủ đầy đủ chế độ chứng từ kế toán, hệ thống tài khoản kế toán, hệ thống sổ kế tốn, hệ thống báo cáo tài Phần mềm kế toán ứng dụng nhằm giảm bớt khối lượng công việc Đội ngũ cán làm công tác kế tốn có trình độ cao đáp ứng yêu cầu công việc Về thủ tục kiểm sốt Ngun tắc phân cơng phân nhiệm: Cục có văn phân công nhiệm vụ ban lãnh đạo Cục có văn phân cơng cụ thể nhiệm vụ cho phòng ban chức năng, đơn vị trực thuộc Mỗi phòng ban, đơn vị phân cơng phụ trách phận cơng việc có tính độc lập tương Việc phân cơng nhiệm vụ, trách nhiệm phòng ban, cá nhân đơn vị dựa nguyên tắc kiểm soát kép, đảm bảo cơng việc có người thực người kiểm tra lại Mỗi cá nhân, phòng ban phải tự kiểm soát tự chịu trách nhiệm công việc giao, đảm bảo hiệu công việc, tuân thủ pháp luật, quy chế quy trình nghiệp vụ Nguyên tắc bất kiêm nhiệm: Cục tuân thủ nguyên tắc như: Thủ quỹ không kiêm kế toán, cách ly trách nhiệm người phê chuẩn nghiệp vụ với người thực nghiệp vụ Tuy nhiên nay, Trung tâm Kiểm định Chứng nhận 2, Trung tâm Kiểm định Chứng nhận việc phân cơng chức nhiệm vụ lại có vi phạm nguyên tắc Nguyên tắc uỷ quyền phê chuẩn: Cục trưởng có phân cơng uỷ quyền cho Phó Cục trưởng thay mặt giải công việc phân công phụ trách Tuy nhiên Cục trưởng người chịu trách nhiệm ix định Phó cục trưởng liên quan đến việc thực công việc Cục trưởng phân cơng Các Phó cục trưởng có trách nhiệm nắm bắt tình hình hoạt động chương trình cơng tác Cục để thay mặt Cục trưởng giải Kiểm sốt hoạt động tài chủ yếu Kiểm sốt cơng tác lập dự tốn ngân sách Dự tốn ngân sách toàn Cục xây dựng sở tổng hợp dự tốn khối văn phịng Cục dự toán đơn vị cấp xây dựng gửi phịng Kế hoạch – Tài Dự tốn gửi Phịng Kế hoạch - Tài ln kèm theo bảng thuyết minh để xây dựng dự tốn Việc kiểm sốt q trình xây dựng dự toán dựa vào để xây dựng dự toán nhiệm vụ giao, biên chế, định mức Kiểm sốt q trình thực dự toán ngân sách Kiểm soát nguồn thu ngân sách thơng qua thủ tục giấy báo lệ phí, định mức thu Kiểm soát chi thường xuyên: Cục xây dựng số văn quản lý tài nhằm chuẩn hố việc tạo sở cho cơng tác kiểm sốt Việc kiểm sốt q trình thực hai phận nhằm ngăn ngừa gian lận, nâng giá khống Kiểm soát chi thực hoạt động cung cấp dịch vụ: Cục thực khoán trực tiếp tỷ lệ phận thực dịch vụ phép chi, khoản chi phải có đầy đủ chứng từ theo quy định Đối với chi khấu hao, việc phân bổ không hợp lý chưa có theo dõi thời gian sử dụng thực tế thiết bị cho hoạt động đo kiểm khác nhau, việc trích phân bổ khấu hao lại mang nặng tính chủ qua, thiếu sở tính tốn Kiểm sốt chi đầu tư xây dựng bản: thực vào dự toán kế hoạch giải ngân dự án duyệt Việc kiểm soát thực thông qua việc tổ chức đấu thầu cung cấp thiết bị, xây dựng x Kiểm soát việc quản lý sử dụng tài sản, trang thiết bị: Lãnh đạo Cơng tác kiểm sốt việc quản lý sử dụng thực sở phối hợp phận tổ chức hành kế tốn Tuy nhiên Cục chưa xây dựng quy chế quản lý, sử dụng tài sản nên chưa có sở để khuyến cáo cá nhân Cục có ý thức bảo vệ nâng cao hiệu sử dụng chung Cục Kiểm sốt việc trích lập sử dụng quỹ: Cục tuân thủ chế độ trích quỹ theo quy đinh Thơng tin việc trích lập sử dụng quỹ, đặc biệt hai quỹ khen thưởng phúc lợi công khai tồn Cục, cá nhân tham gia giám sát nội dung chi quỹ 2.3 Đánh giá thực trạng hệ thống kiểm soát nội với quản lý tài Cục Quản lý chất lượng Công nghệ thông tin truyền thông Những mặt tích cực: Cục thực quy định Nhà nước công tác quản lý tài chính, kế tốn, xây dựng nhiều văn nội phục vụ cho công tác quản lý tài chính, phân cơng nhiệm vụ ban lãnh đạo, phòng ban chức năng, đơn vị trực thuộc từ tạo mơi trường pháp lý cho việc tổ chức kiểm soát nội Cục, giúp cho phận nhận thức quyền hạn trách nhiệm sở để đánh giá hiệu công việc Cục tuyển dụng đào tạo đội ngũ cán có cán làm cơng tác tài Cục có trình độ cao giúp cho HTKSNB hoạt động hữu hiệu hơn.Công tác kiểm tra tự kiểm tra tài phát hu hiệu phát nhiều vấn đề cần khắc phục Những mặt hạn chế Về môi trường kiểm soát: Lãnh đạo đơn vị chưa trang bị nhận thức đầy đủ kiến thức quản lý tài kế tốn, HTKSNB Cơ cấu tổ chức Cục cịn có điểm chưa hợp lý vi phạm nguyên tắc phân công phân nhiệm, đơn vị trực thuộc thực chức xi thu phí lệ phí lẫn dịch vụ dẫn đến việc khó xây dựng chế tài đặc thù cho đơn vị - cơng cụ quan trọng để kiểm sốt tài Việc bố trí cán làm cơng tác tài cịn chưa hợp lý Cục chưa xây dựng quy chế tuyển dụng quản lý nhân sự, chế độ phân phối thu nhập chưa hợp lý Công tác kế hoạch - dự toán ngân sách năm chưa coi trọng mức, mang nặng tính hình thức thiếu khoa học, kế hoạch thường xa rời với thực tế thực Về hệ thống kế toán: Chưa trọng đến hệ thống báo cáo kế toán quản trị, chưa có phân tích thơng tin tài hệ thống, thơng tin kế tốn cung cấp chưa thực hữu hiệu công tác quản lý,chưa phục vụ cho nhà lãnh đạo việc định quản lý Việc lưu trữ chứng từ không với chế độ, phần mềm kế tốn chưa đáp ứng u cầu cơng việc Về thủ tục kiểm sốt tài chính: Việc thực quy trình ln chuyển kế tốn chưa hợp lý, có nhiều khoản chi mà kế tốn chưa có khả kiểm soát khoản chi cho thực hợp đồng dịch vụ Nhiều nội dung chi chưa có định mức gây láng phí Cục chưa xây dựng quy chế quản lý sử dụng tài sản xii CHƯƠNG PHƯƠNG HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ VỚI VIỆC TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CỤC QUẢN LÝ CHẤT LƯỢNG CÔNG NGHỆ THÔNG TIN VÀ TRUYỀN THÔNG 3.1 Sự cần thiết ngun tắc hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội tài Cục Quản lý chất lượng Công nghệ thông tin truyền thông Từ nghiên cứu lý luận thực tiễn HTKSNB Cục QLCL CNTT & TT cho ta thấy, việc tổ chức HTKSNB cách khoa học góp phần tăng cường kiểm sốt quản lý tài đơn vị tổ chức tốt HTKSNB cịn góp phần cung cấp số liệu, tài liệu, thơng tin xác, kịp thời phục vụ cho việc điều hành quản lý hoạt động đơn vị HTKSNB Cục cịn có nhiều hạn chế nên cần thiết phải hoàn thiện HTKSNB Nguyên tắc hoàn thiện HTKSNB việc tăng cường quản lý tài Cục QLCL CNTT & TT: Tuân thủ pháp luật quy định hành Nhà nước; đảm bảo hoạt động Cục có hiệu quả, tiến hành đồng tất hoạt động Cục; kế thừa phát huy tối đa nhân tố hợp lý HTKSNB tại, đảm bảo hợp lý hiệu quả; phù hợp với nhân tố người 3.2 Những giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội việc tăng cường quản lý tài Cục Quản lý chất lượng Cơng nghệ thơng tin truyền thơng Hồn thiện mơi trường kiểm soát Thứ nhất, nâng cao nhận thức HTKSNB cho đội ngũ cán quản lý Cục thấy rõ tầm quan trọng HTKSNB nói chung văn quản lý tài nói riêng xiii Thứ hai, điều chỉnh lại cấu tổ chức cho đơn vị trực thuộc: Tách phận đo lường Trung tâm Kiểm định Chứng nhận Trung tâm Kiểm định Chứng nhận khỏi hai Trung tâm nhập vào Trung tâm Đo lường – đơn vị thực chức đo kiểm Cục theo hướng thành lập chi nhánh Trung tâm Đo lường Sự điều chỉnh cấu cịn giúp cho hoạt động kiểm sốt tài chính, Trung tâm Đo lường đơn vị chuyên thực dịch vụ đo kiểm, Trung tâm khác đơn vị thu quản lý lệ phí, dễ dàng việc xây dựng chế tài cho đơn vị Thứ ba, hồn thiện sách nhân sự: Xây dựng ban hành Quy chế công tác tuyển dụng nhân Cục Trong khâu đào tạo bồi dưỡng cần rà sốt lại tồn lực lượng cán bộ, phân loại cụ thể theo cơng việc, trình độ ngoại ngữ, tin học… để có chương trình bồi dưỡng thích hợp hiệu Trong khâu đánh giá đề bạt sử dụng cần tiến hành đánh giá lại đội ngũ cán bộ, xem xét đến vị trí, đánh giá khả phù hợp lực, trình độ cán với vị trí đảm nhiệm, có điều chỉnh phân công công tác nhằm phát huy tối đa lực cán Khuyến khích động viên cán bộ, viên chức chế cụ thể khen thưởng, sách phân phối thu nhập theo hiệu cơng việc, tránh chủ nghĩa bình quân, cào Thứ tư, nâng cao chất lượng công tác kế hoạch tài chính: Cần phải đầu tư nhiều thời gian nghiên cứu, xây dựng kế hoạch Kế hoạch xây dựng phải có cụ thể, xác.Tổng hợp kế hoạch chung tồn Cục cần có điều chỉnh cho phù hợpvới đặc điểm đơn vị Hồn thiện hệ thống kế tốn Tổ chức cơng tác kế tốn quản trị phân tích tài song song với cơng tác kế tốn tài chính, từ việc xây dựng mẫu biểu kế toán việc phân cơng nhiệm vụ, bố trí nguồn nhân lực để thực cơng việc xiv Tổ chức xây dựng phần mềm kế toán phù hợp với đặc điểm hoạt động Cục.Tăng cường công tác kiểm tra, kiểm sốt tài nội kiểm sốt khoản chi Cần thường xun rà sốt cơng việc, phối hợp kiểm tra chéo cá nhân làm cơng tác kế tốn để phát kịp thời sai sót cơng tác kế tốn Hồn thiện hoạt động kiểm sốt chủ yếu tài Rà sốt lại danh mục phí lệ phí, xây dựng lại định mức thu nhằm đảm bảo thu đúng, thu đủ Xây dựng bổ sung định mức chi, tính tốn phân bổ khấu hao tài sản cố định hợp lý cách ghi chép, theo dõi mức độ tham gia tài sản vào trình sản xuất kinh doanh Hoàn thiện thủ tục kiểm tra kiểm soát phận kế toán cách xây dựng quy trình lập duyệt luân chuyên chứng từ kế tốn, quy trình nhằm đảm bảo cho chứng từ kế toán lập, luân chuyển phê duyệt cách hợp lý, từ phát huy chức kiểm tra, kiểm soát chứng từ kế toán Xây dựng quy chế quản lý sử dụng tài sản trọng nội dung phạm vi quản lý, nguyên tắc quản lý sử dụng, hồ sơ quản lý tài sản, phân công nhiệm vụ quản lý tài sản đơn vị, công tác điều chuyển tài sản đơn vị nội Cục, trách nhiệm cá nhân, đơn vị sử dụng tài sản… Tăng cường cơng tác tự kiểm tra tài Để thực điều Cục nên thành lập hội đồng kiểm tra cơng tác kế tốn tài định kỳ, thành viên bao gồm cán kế toán Phịng Kế hoạch – Tài kế tốn đơn vị, kiểm tra nội dung chủ yếu sau văn phòng Cục đơn Tăng cường cơng khai tài Nội dung cơng khai tài bao gồm cơng khai: cơng khai dự tốn thu chi ngân sách năm, cơng khai tốn thu, chi ngân sách năm, cơng khai xv tốn thu chi ngân sách năm duyệt, công khai tiêu tài thu nhập bình qn người lao động, mua sắm, sử dụng tài sản, công khai việc sử dụng quỹ đơn vị Hình thức cơng khai: Niêm yết văn phịng Cục, trang mạng thông tin nội Cục in thành tài liệu hội nghị cán Công nhân viên chức hàng năm Kiến nghị thực giải pháp Với thân Cục lãnh đạo toàn thể cán công nhân viên Cục QLCL CNTT & TT cần có nhận thức đầy đủ ý nghĩa cơng tác kiểm tra kiểm sốt từ xây dựng HTKSNB ngày vững mạnh Với Bộ Thông tin Truyền thông, cần đẩy mạnh phân cấp quản lý tài cho đơn vị , tăng cường cơng tác kiểm tra, kiểm sốt từ khâu lập dự toán ngân sách đơn vị, việc chấp hành dự tốn việc tn thủ chế độ sách tài thay kiểm tra kiểm sốt tài thơng qua cơng tác thẩm định, xét duyệt báo tốn tài hàng năm Nên tổ chức Bộ phận kiêm toán nội Bộ Về phía Bộ Tài quan liên quan cần xem xét lại văn hành kiểm toán nội bộ, bổ sung hoàn thiện theo hướng bắt buộc Bộ phải có tổ chức kiểm tốn nội nhằm tăng cường cơng tác tự kiểm sốt Bộ  ... kiểm soát thực nghiêm túc v CHƯƠNG THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ VỚI QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CỤC QUẢN LÝ CHẤT LƯỢNG CÔNG NGHỆ THÔNG TIN VÀ TRUYỀN THƠNG 2.1 Sự hình thành phát triển Cục Quản. .. phí Cục chưa xây dựng quy chế quản lý sử dụng tài sản xii CHƯƠNG PHƯƠNG HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ VỚI VIỆC TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CỤC QUẢN LÝ CHẤT LƯỢNG... CƠNG NGHỆ THÔNG TIN VÀ TRUYỀN THÔNG 3.1 Sự cần thiết ngun tắc hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội tài Cục Quản lý chất lượng Công nghệ thông tin truyền thông Từ nghiên cứu lý luận thực tiễn HTKSNB Cục