Kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay khách hàng bán lẻ tại ngân hàng TMCP ngoại thương việt nam – chi nhánh nam đà nẵng

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ NGUYỄN THỊ CẨM THÚY KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG BÁN LẺ TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH NAM ĐÀ NẴNG TÓM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Mã số: 34 03 01 Đà Nẵng - Năm 2021 Cơng trình hoàn thành TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ, ĐHDN Người hướng dẫn khoa học: TS ĐOÀN THỊ NGỌC TRAI Phản biện 1: TS Phạm Hoài Hương Phản biện 2: PGS.TS Trần Thị Cẩm Thanh Luận văn bảo vệ trước Hội đồng chấm Luận văn tốt nghiệp Thạc sĩ Kế toán họp Trường Đại học Kinh tế, Đại học Đà Nẵng vào ngày 20 tháng 03 năm 2021 Có thể tìm hiểu luận văn tại: - Trung tâm thông tin – học liệu, Đại học Đà Nẵng - Thư viện trường Đại học Kinh tế, Đại học Đà Nẵng MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Ngân hàng coi huyết mạch kinh tế quốc dân, hoạt động bao trùm lên tất hoạt động kinh tế xã hội, hoạt động trung gian gắn liền với vận động toàn kinh tế Trong nghiệp vụ kinh doanh ngân hàng TMCP nghiệp vụ cho vay nghiệp vụ sử dụng vốn quan trọng nhất, giúp quay vịng nguồn vốn huy động đầu vào chiếm tỷ trọng cao lợi nhuận ngân hàng Tuy nhiên, cho vay hoạt động tiềm ẩn rủi ro cao Một rủi ro cho vay xảy ra, ngân hàng bị tổn thất tài sản, giảm sút lợi nhuận, ảnh hưởng xấu đến hình ảnh ngân hàng Từ năm 2015, Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam (Vietcombank) bắt tay vào việc thực tái cấu lại nguồn vốn dịch chuyển quy mơ tăng trưởng tín dụng từ bán buôn sang bán lẻ, tập trung chủ yếu vào mảng cho vay cá nhân, hộ kinh doanh doanh nghiệp vừa nhỏ Chính nhờ thay đổi giúp Vietcombank gặt hái nhiều thành cơng, mức độ phủ sóng tăng cao, với hàng triệu khách hàng bán lẻ có hội tiếp cận với nguồn vốn giá rẻ Vietcombank, làm tiền đề cho phát triển cá nhân, hộ kinh doanh doanh nghiệp vừa nhỏ Việt Nam năm trở lại Để có chuyển biến tích cực này, Vietcombank thay đổi, cho đời hàng loạt sản phẩm cho vay bán lẻ có tính cạnh tranh cao, phục vụ đến nhu cầu đời sống đối tượng khách hàng bán lẻ khác Nhằm giảm thiểu rủi ro quy trình cấp tín dụng cho khách hàng bán lẻ bối cảnh hàng chục sản phẩm cho vay bán lẻ cho đời thời kì này, Vietcombank nói chung chi nhánh Vietcombank Nam Đà Nẵng nói riêng xây dựng hệ thống kiểm sốt nội để giảm thiểu rủi ro hoạt động cho vay khách hàng bán lẻ thúc đẩy tăng trưởng, đặc biệt kể từ thay đổi quy trình cho vay vào đầu năm 2019? Để trả lời câu hỏi này, tác giả chọn đề tài: “Kiểm soát nội hoạt động cho vay khách hàng bán lẻ Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam – Chi nhánh Nam Đà Nẵng” làm đề tài nghiên cứu cho luận văn thạc sĩ kinh tế, với mong muốn có đóng góp định vào việc nâng cao chất lượng kiểm soát nội hoạt động cho vay khách hàng bán lẻ Vietcombank Nam Đà Nẵng qua đề xuất số giải pháp nhằm hạn chế rủi ro, nâng cao hiệu hoạt động Vietcombank Nam Đà Nẵng Mục tiêu nghiên cứu Mục tiêu đề tài nghiên cứu thực trạng hoạt động cho vay khách hàng bán lẻ, rủi ro hoạt động cho vay khách hàng bán lẻ hệ thống KSNB hoạt động cho vay khách hàng bán lẻ Vietcombank Nam Đà Nẵng Từ đó, đề xuất số giải pháp nhằm ngăn ngừa hạn chế rủi ro hoạt động cho vay khách hàng bán lẻ, nâng cao hiệu chất lượng cho vay bán lẻ, đảm bảo hoạt động bền vững phát triển Vietcombank Nam Đà Nẵng Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Cơng tác kiểm sốt nội hoạt động cho vay khách hàng bán lẻ Vietcombank Nam Đà Nẵng Phạm vi nghiên cứu: - Về không gian: Thực tiễn KSNB hoạt động cho vay khách hàng bán lẻ Vietcombank Nam Đà Nẵng bao gồm khoản cho vay dành cho khách hàng cá nhân khách hàng doanh nghiệp vừa nhỏ (SME) - Về thời gian: Thực tiễn KSNB hoạt động cho vay khách hàng bán lẻ Vietcombank Nam Đà Nẵng từ áp dụng quy trình tín dụng áp dụng năm 2019 Phƣơng pháp nghiên cứu Để thực nghiên cứu, tác giả chủ yếu sử dụng phương pháp nghiên cứu phân tích thực nghiệm, thực nghiên cứu quy trình kiểm sốt, quan sát việc thực thực tế, vấn phận có liên quan, kiểm tra hồ sơ tín dụng Bố cục đề tài Ngoài phần mở đầu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo phụ lục, nghiên cứu bao gồm chương sau: - Chương 1: Cơ sở lý luận chung kiểm soát nội hoạt động cho vay ngân hàng TMCP - Chương 2: Thực trạng cơng tác kiểm sốt nội hoạt động cho vay khách hàng bán lẻ Vietcombank Nam Đà Nẵng - Chương 3: Một số giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội hoạt động cho vay khách hàng bán lẻ Vietcombank Nam Đà Nẵng Tổng quan tài liệu nghiên cứu Kiểm soát nội hoạt động cho vay có vai trị quan trọng việc xác định, ngăn ngừa rủi ro xảy hạn chế tối đa tổn thất mà rủi ro làm ảnh hưởng đến ngân hàng tồn nên kinh tế Chính vậy, năm gần có nhiều tác giả quan tâm đến vấn đề Các đề tài nghiên cứu trước hệ thống hóa sở lý luận, đặc điểm kiểm sốt nội bộ, phân tích thực trạng, hạn chế đưa khuyến nghị để phát triển hoạt động KSNB Các nghiên cứu trước thống tầm quan trọng hệ thống KSNB ngân hàng TMCP nói chung hoạt động tín dụng nói riêng Đa số nghiên cứu dựa hệ thống lí luận theo khung Ủy ban Basel giám sát ngân hàng đưa đề xuất nhằm nâng cao chất lượng hệ thống KSNB đáp ứng thông lệ quốc tế Tuy nhiên, luận văn trước chưa đề cập đến vấn đề sau: - Các đề tài nghiên cứu vấn đề hoàn thiện hoạt động KSNB nhiên vấn đề Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam Chi nhánh Nam Đà Nẵng chưa nghiên cứu đánh giá Trên thực tế, đơn vị kiểm soát nội hoạt động cho vay có điểm khác nhau, thực tế phát sinh khác khác cấu dư nợ cho vay địa bàn nên giải pháp thực có điểm khác biệt theo không gian, thời gian nghiên cứu - Hầu hết nghiên cứu trước khái quát điểm chung hệ thống KSNB ngân hàng TMCP nói chung, tập trung vào quy định KSNB đơn vị, phân tích chủ yếu vào phận hệ thống KSNB nói chung, chưa phân tích rõ, sâu sát đến đối tượng chịu tác động cụ thể chưa tập trung vào phân khúc khách hàng bán lẻ - Các khoảng trống mục tiêu để hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội cho vay khách hàng bán lẻ hoạt động triển khai để thực mục tiêu chưa đề cập sâu đề tài Chính lý đó, dựa khoảng trống khơng gian, thời gian nghiên cứu, địa bàn, đối tượng nghiên cứu nói kết hợp với quy trình nội Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam - Chi nhánh Đà Nẵng luận văn kế thừa phát triển nội dung sở lý luận, phân tích việc đánh giá rủi ro hoạt động cho vay thủ tục kiểm sốt thơng qua đối tượng nghiệp vụ cho vay cụ thể hoạt động cho vay khách hàng bán lẻ Từ sở lý thuyết kết hợp với thực tế Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam - Chi nhánh Nam Đà Nẵng, luận văn phân tích thực trạng KSNB hoạt động cho vay khách hàng bán lẻ, đưa kết đạt được, hạn chế phát sinh nguyên nhân hạn chế đó, đặc biệt từ Vietcombank áp dụng quy trình tín dụng từ ngày 02/01/2019 đến Từ đó, tác giả đưa đánh giá chủ quan đề xuất số khuyến nghị thích hợp nhằm hồn thiện kiểm soát nội hoạt động cho vay khách hàng bán lẻ chi nhánh thời gian đến CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN 1.1 LÝ LUẬN VỀ HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN 1.1.1 Khái niệm tín dụng hoạt động cho vay ngân hàng TMCP Theo khoản 14, điều Luật tổ chức tín dụng số 47/2012/QH12 ngày 16/06/2010, khái niệm cấp tín dụng phát biểu sau: “Cấp tín dụng việc thỏa thuận để tổ chức, cá nhân sử dụng khoản tiền cam kết cho phép sử dụng khoản tiền theo ngun tắc có hồn trả nghiệp vụ cho vay, chiết khấu, cho thuê tài chính, bao tốn, bảo lãnh ngân hàng nghiệp vụ cấp tín dụng khác.” Theo Luật Các tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 Quốc hội ban hành ngày 16/06/2010 định nghĩa: “Cho vay hình thức cấp tín dụng, theo bên cho vay giao cam kết giao cho khách hàng khoản tiền để sử dụng vào mục đích xác định thời gian định theo thỏa thuận với nguyên tắc có hoàn trả gốc lãi.” 1.1.2 Phân loại hoạt động cho vay ngân hàng TMCP - Phân loại theo thời hạn cho vay bao gồm: cho vay ngắn hạn, cho vay trung hạn cho vay dài hạn - Phân loại theo mục đích sử dụng vốn bao gồm: cho vay tiêu dùng, cho vay kinh doanh - Phân loại theo phương thức bảo đảm bao gồm: cho vay có tài sản đảm bảo, cho vay khơng có tài sản đảm bảo - Phân loại theo phương thức cho vay bao gồm: cho vay theo hạn mức cho vay lần 1.1.3 Rủi ro hoạt động cho vay ngân hàng TMCP Theo thông tư 02/2013/TTNN ngày 21/01/2013 Ngân hàng Nhà nước, rủi ro tín dụng phát biểu: “Rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng tổn thất có khả xảy nợ tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi khách hàng khơng thực khơng có khả thực phần toàn nghĩa vụ theo cam kết.” 1.1.4 Nguyên nhân rủi ro hoạt động cho vay ngân hàng TMCP Các nguyên nhân rủi ro hoạt động cho vay số nghiên cứu khẳng định sách kiểm soát, quản lý yếu kém, cho vay ạt, lực thể chế hạn chế, sách tín dụng khơng phù hợp, lãi suất biến động, tình trạng lỏng lẻo việc đánh giá tín dụng, đánh giá nợ xấu, ngân hàng nhà nước giám sát không chặt chẽ… Tổng quan cho thấy có nhiều nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng bao gồm nguyên nhân khách quan nguyên nhân chủ quan 1.2 KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY TRONG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN 1.2.1 Khái niệm kiểm soát nội ngân hàng thƣơng mại cổ phần Theo COSO (Committee of Sponsoring Orangnization), kiểm soát nội phát biểu sau: “Kiểm soát nội trình người quản lý, hội đồng quản trị, nhân viên đơn vị chi phối, thiết lập để cung cấp đảm bảo hợp lý nhằm thực ba mục tiêu: Báo cáo tài đáng tin cậy; Các luật lệ qui định tuân thủ; Hoạt động hữu hiệu hiệu quả.” 1.2.2 Mục tiêu hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thƣơng mại cổ phần - Mục tiêu hoạt động: Đảm bảo hiệu hoạt động hiệu quản lý, đảm bảo độ an toàn cho tài sản ngân hàng - Mục tiêu thông tin: Đảm bảo độ tin cậy tính xác thực thơng tin - Mục tiêu tuân thủ: Đảm bảo hoạt động ngân hàng tuân thủ quy định pháp luật, sách, thủ tục nội ngân hàng 1.2.3 Các phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội Theo hệ thống COSO 1992, hệ thống KSNB đơn vị gồm có phận cấu thành, bao gồm: Mơi trường kiểm sốt, Đánh giá rủi ro, Hoạt động kiểm sốt, Thơng tin truyền thơng, Giám sát 1.2.4 Hoạt động kiểm soát cho vay ngân hàng thƣơng mại cổ phần Hoạt động kiểm sốt cho vay ngân hàng TMCP có vai trò quan trọng việc đánh giá, đo lường dự đoán rủi ro hoạt động cho vay, chi tiết hoạt động kiểm soát cho vay ngân hàng TMCP quy định Điều 15, điều 16 Thông tư số 13/2018/TT-NHNN ngày 18/05/2018 Ngân hàng Nhà nước Quy định hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước 1.3 ĐẶC ĐIỂM CHO VAY KHÁCH HÀNG BÁN LẺ CĨ ẢNH HƢỞNG ĐẾN KIỂM SỐT NỘI BỘ 1.3.1 Khái niệm khách hàng bán lẻ Theo quy định nội Vietcombank, khách hàng bán lẻ bao gồm: khách hàng thể nhân (gồm cá nhân hộ kinh doanh cá thể) khách hàng tổ chức bán lẻ (doanh nghiệp vừa nhỏ), đó: 10 CHƢƠNG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG BÁN LẺ TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH NAM ĐÀ NẴNG 2.1 TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH NAM ĐÀ NẴNG 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam – Chi nhánh Nam Đà Nẵng thành lập vào tháng 10/2016, hai chi nhánh Vietcombank địa bàn TP Đà Nẵng Vietcombank Nam Đà Nẵng thành lập giai đoạn Vietcombank tái cấu quy mô dư nợ cho vay, chuyển dịch cấu dư nợ cho vay từ bán buôn sang bán lẻ Vietcombank Nam Đà Nẵng thành lập, mang sứ mệnh chi nhánh ngân hàng bán lẻ với đội ngũ nhân trẻ động Vietcombank Nam Đà Nẵng chi nhánh ngân hàng kinh doanh đa năng, thực đầy đủ chức năng, nghiệp vụ ngân hàng kinh doanh đại, cung cấp đầy đủ dịch vụ ngân hàng cho cá nhân, tổ chức kinh tế 2.1.2 Bộ máy tổ chức Vietcombank Nam Đà Nẵng Trụ sở hoạt động chi nhánh đặt địa 537 Trần Hưng Đạo, phường An Hải Tây, quận Sơn Trà, thành phố Đà Nẵng Cơ cấu tổ chức chi nhánh gồm có Ban lãnh đạo phịng ban nghiệp vụ trụ sở (bao gồm: phòng Dịch vụ khách hàng, phịng Khách hàng, phịng Kế tốn, phịng Hành nhân ngân quỹ) với PGD phân bổ địa bàn quận Sơn Trà quận Ngũ Hành Sơn, thành phố Đà Nẵng 11 2.1.3 Tình hình phát triển cho vay bán lẻ Vietcombank Nam Đà Nẵng giai đoạn 2017 – 2019 Trong năm vừa qua, Vietcombank Nam Đà Nẵng có bước tăng trưởng vượt bậc hoạt động cho vay, đặc biệt phân khúc khách hàng bán lẻ Tính đến 31/12/2019, sau năm vào hoạt động, quy mô hoạt động cho vay đạt 1.992 tỷ đồng, dư nợ cho vay bán lẻ đạt 1.848 tỷ đồng (chiếm tỷ lệ 92,7%) Dư nợ cho vay bán lẻ chủ yếu tập trung khách hàng thể nhân với quy mô dư nợ cho vay 1.754 tỷ đồng, chiếm tỉ trọng gần 95% dư nợ cho vay khách hàng bán lẻ, 88% dư nợ cho vay chi nhánh Tỷ lệ tăng trưởng dư nợ cuối kỳ năm 2019 đạt 58,98% so với thời điểm 31/12/2018, dư nợ cho vay khách hàng bán lẻ tăng xấp xỉ 59% Tỷ lệ tăng trưởng dư nợ cho vay bình quân năm tăng 47,89%, tỷ lệ tăng trưởng dư nợ cho vay khách hàng bán lẻ bình quân tăng 41,55% so với năm 2018 Vietcombank Nam Đà Nẵng chi nhánh bán lẻ, vậy, tỷ trọng dư nợ cho vay phân khúc khách hàng bán lẻ Vietcombank Nam Đà Nẵng ln trì tỷ lệ cao, 90% quy mô dư nợ cho vay chi nhánh 2.2 HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI VIETCOMBANK 2.2.1 Giới thiệu mơi trƣờng kiểm sốt Vietcombank - Tính trung thực giá trị đạo đức: Tại Vietcombank, ban lãnh đạo coi trọng giá trị đạo đức, Vietcombank trọng xây dựng quy chuẩn đạo đức nghề nghiệp, quy tắc ứng xử Vietcombank, văn hoá doanh nghiệp quán triệt từ ban lãnh đạo nhân viên tuân thủ quy định pháp luật, quy trình, văn chế độ nhà nước Vietcombank 12 - Triết lý quản lý phong cách điều hành nhà quản lý: Vietcombank thực tổ chức kiểm tra, KSNB chặt chẽ, thành lập ban kiểm tra, kiểm soát riêng - Cơ cấu tổ chức: máy tổ chức hoạt động tín dụng cấp tư Trụ sở đến chi nhánh có phận chuyên trách nghiệp vụ cho vay xác định rõ quyền hạn, trách nhiệm đơn vị, phận cán theo phân cấp ủy quyền chức nhiệm vụ giao - Phân định quyền hạn trách nhiệm hoạt động cho vay khách hàng bán lẻ: Quyền hạn trách nhiệm cấp thẩm quyền phê duyệt tín dụng quy định cụ thể quy định, sách chung theo quy trình cho vay chi tiết sản phẩm cho vay - Chính sách nhân sự: Vietcombank coi trọng người lao động Trong công tác tuyển dụng đào tạo, ban lãnh đạo Vietcombank ln cố gắng đảm bảo tính cơng khai, minh bạch, chuyên nghiệp để tuyển dụng cán có lực, trình độ chun mơn nghiệp vụ, phẩm chất đạo đức đáp ứng nhu cầu công tác yêu cầu phát triển nguồn nhân lực Vietcombank 2.2.2 Các tuyến bảo vệ độc lập hệ thống kiểm soát nội Vietcombank Hệ thống KSNB Vietcombank gồm 03 tuyến bảo vệ độc lập Nguyên tắc phân chia 03 tuyến bảo vệ sau: - Tuyến bảo vệ thứ có chức nhận dạng, kiểm sốt giảm thiểu rủi ro phận sau thực - Tuyến bảo vệ thứ hai có chức xây dựng sách quản lý rủi ro, quy định nội quản trị rủi ro, đo lường, theo dõi rủi ro tuân thủ quy định pháp luật phận sau thực 13 - Tuyến bảo vệ thứ ba có chức kiểm tốn nội phận kiểm toán nội thực theo quy định Luật tổ chức tín dụng Thông tư Ngân hàng Nhà nước hệ thống KSNB thời kỳ 2.3 KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI VIETCOMBANK 2.3.1 Yêu cầu kiểm soát nội hoạt động cho vay Vietcombank thực kiểm soát nội tất hoạt động, quy trình nghiệp vụ, phận Vietcombank nhằm đảm bảo yêu cầu sau: - Các hoạt động cho vay Vietcombank tuân thủ quy định pháp luật; - Kiểm sốt xung đột lợi ích; phát xử lý kịp thời hành vi vi phạm; - Nâng cao nhận thức vai trò, trách nhiệm cá nhân, phận kiểm soát nội để xây dụng, trì văn hóa kiểm soát Vietcombank 2.3.2 Hoạt động kiểm soát Vietcombank kiểm sốt xung đột lợi ích hoạt động cho vay theo nguyên tắc nhân, phận có chức thẩm định cho vay độc lập với cá nhân, phận có chức năng: Quan hệ khách hàng, Thẩm định, Phê duyệt định cấp tín dụng, Kiểm sốt hạn mức rủi ro tín dụng quản lý dư nợ cho vay có vấn đề; trích lập dự phịng rủi ro sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro cho vay Vietcombank thực hoạt động kiểm sốt thơng qua nội dung sau: 14 - Việc phân cấp thẩm quyền phê duyệt vào mức độ tin cậy cấp có thẩm quyền lực cá nhân, phận thực - Vietcombank quy định chức năng, nhiệm vụ cá nhân, phận từ cấp thấp đến cấp cao tất giao dịch, quy trình nghiệp vụ - Thực phân cấp trách nhiệm quản lý - Thực hạch toán kế toán tuân thủ quy định chuẩn mực chế độ kế toán; tổng hợp, lập báo cáo tài - Có biện pháp phịng ngừa, xử lý kịp thời sai phạm, hành vi vi phạm quy định pháp luật, quy định nội Vietcombank; - Thực phân bổ nguồn nhân lực hoạt động kiểm sốt 2.4 THỰC TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG BÁN LẺ TẠI VIETCOMBANK NAM ĐÀ NẴNG 2.4.1 Nhận biết đánh giá rủi ro Việc nhận diện đánh giá rủi ro tín dụng từ có giải pháp tối ưu giúp ngăn ngừa xử lý khoản cho vay có rủi ro khâu quan trọng định đến hiệu kinh doanh ngân hàng Ngoài văn bản, quy trình, quy định để phân tích rủi ro xảy ra, Vietcombank cịn chi tiết rủi ro cần lưu ý mẫu báo cáo thẩm định để hạn chế việc phân tích, đánh giá sót rủi ro Bên cạnh đó, Vietcombank cịn cung cấp công cụ hỗ trợ việc đánh giá rủi ro tảng công nghệ hệ thống xếp hạng nội bộ, hệ thống đánh giá nội để thực chấm điểm tín dụng khách hàng Các khoản cho vay định kỳ chọn mẫu ngẫu nhiên kiểm tra chéo phòng thực nghiệp vụ tín dụng để hỗ trợ phát ngăn ngừa rủi ro hoạt động cho vay 15 2.4.2 Hoạt động kiểm soát a, Quy trình tín dụng Quy trình cho vay Vietcombank thiết lập đảm bảo bước phải có hai cán tham gia (một người thực giao dịch, người kiểm soát giao dịch), Vietcombank phân cấp thẩm quyền phán cho cấp, cấp phòng có hạn mức riêng, vượt hạn mức trình ban lãnh đạo phụ trách, hội đồng tín dụng sở, vượt hạn mức hội đồng sở trình chuyên gia phê duyệt tách bạch ba khâu rõ ràng: đề xuất - thẩm định rủi ro - tác nghiệp b, Các hoạt động kiểm soát quy trình cho vay Quy trình cho vay hoạt động kiểm soát thực theo bước đây: Bước 1: Tiếp nhận nhu cầu khách hàng thu thập thông tin Cán QHKH phải kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ hồ sơ, kiểm tra sơ nhân thân, tình hình nhu cầu thực tế khách hàng Sau đánh giá, phân tích, lập đề xuất nhu cầu tín dụng chuyển sang cho CBTĐ để tiến hành kiểm tra hồ sơ lần Để giảm thiểu rủi ro bước này, hồ sơ kiểm tra nhiều lần qua cấp kiểm soát, đặc biệt lần cuối trước giải ngân phòng QLN Bước 2: Thẩm định đề xuất tín dụng Các khoản vay thẩm định tính phù hợp với quy định cho vay, sách tín dụng sách quản lý rủi ro hành, tính đầy đủ hồ sơ vay vốn, kết xếp hạng tín dụng có xác, tính đầy đủ đánh giá chung khách hàng, tình hình tài khách hàng, biện pháp bảo đảm tiền vay có đảm bảo khoản cấp tín dụng đưa ý kiến độc lập, khách quan khách 16 hàng để làm sở cho việc định cấp tín dụng chuẩn xác Kết thẩm định rủi ro quan trọng góp phần hạn chế rủi ro xảy gây tổn thất nghiêm trọng cho ngân hàng Bước 3: Phê duyệt cho vay Hồ sơ thẩm định đề xuất tín dụng chuyển lên cấp thẩm quyền phê duyệt cho vay, tùy thuộc hạn mức tín dụng, sản phẩm tín dụng theo quy định Nhà nước Vietcombank thời kỳ Bước 4: Giải ngân Bộ phận QLN kiểm tra tính đầy đủ hồ sơ giải ngân, hạn mức cho vay khách hàng, điều kiện giải ngân, hình thức giải ngân Sau đó, phận DVKH thực lệnh chi cho khách hàng theo bảng kê rút vốn, cán thực rà soát, định danh khách hàng nhập kho TSBĐ Bước 5: Kiểm soát sau cho vay Sau giải ngân, phận liên quan cần kiểm sốt mục đích sử dụng vốn khách hàng, thu thập, lưu trữ hồ sơ theo quy định theo dõi lịch sử trả nợ khách hàng Định kỳ năm, cán QHKH, CBTĐ cán QLN cần kiểm tra, thẩm định lại khách hàng, đề phịng rủi ro xảy tương lai 2.4.3 Hoạt động giám sát hoạt động cho vay khách hàng bán lẻ Hoạt động giám sát thực chéo phận nghiệp vụ quy trình cho vay chi nhánh Việc phân quyền tách bạch phận quy trình cho vay giúp hạn chế sai sót, rủi ro xảy quy trình bán hang, thẩm định, phê duyệt giải ngân Ngoài ra, chi nhánh có phận kiểm sốt nội độc lập, tách biệt với hoạt động nghiệp vụ 17 chi nhánh Định kỳ hàng tháng/quý, phận KSNB lập báo cáo kết kiểm soát gửi ban lãnh đạo, quản lý vùng phận liên quan Trụ sở Uỷ ban quản lý nợ hội đồng tín dụng cở sở có vai trị quan trọng việc giám sát kiểm soát chất lượng khoản vay Bên cạnh đó, hoạt động cho vay chịu giám sát Trụ sở chính, định kỳ hàng năm, phận kiểm sốt nội Trụ sở kiểm tra hồ sơ cho vay chi nhánh 2.5 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG BÁN LẺ TẠI VIETCOMBANK NAM ĐÀ NẴNG 2.5.1 Công tác thẩm định, xét duyệt cho vay Việc chuẩn hố quy trình cho đối tượng khách hàng bán lẻ sản phẩm cho vay bán lẻ giúp hạn chế sai sót trình thẩm định phê duyệt khoản vay Tuy nhiên, số trường hợp, phận kiểm tra nội sau kiểm soát hồ sơ vay chi nhánh phát số sai sót dẫn đến rủi ro Các sai sót xuất phát từ việc chưa thẩm định đầy đủ thông tin cung cấp, đánh giá chưa toàn diện khoản vay hay cơng tác kiểm tra sau kiểm sốt tái cấp cịn hời hợt chí chủ quan việc thẩm định xét duyệt hồ sơ Tại Vietcombank Nam Đà Nẵng, công tác thẩm định xét duyệt cho vay chéo phòng ban, tác nghiệp độc lập khâu giúp giảm thiểu rủi ro khách quan rủi ro đạo đức từ phía cán Tuy nhiên cơng tác thẩm định phê duyệt cho vay thẩm quyền cấp phòng chi nhánh khả xảy khả rủi ro Rủi ro xuất phát từ việc cán QHKH CBTĐ làm việc chung đơn vị (phòng Khách hàng PGD) có khả xảy rủi ro phận chịu tác động từ lãnh đạo phòng 18 2.5.2 Tài sản đảm bảo tiền vay Hầu hết khoản cho vay khách hàng bán lẻ Vietcombank Nam Đà Nẵng khoản cho vay có tài sản đảm bảo Giá trị khoản cho vay áp dụng theo quy định nội Vietcombank Việc thẩm định định giá thực nhiều khâu độc lập, đảm bảo tính pháp lý giá trị TSBĐ Điều giúp xác định xác TSBĐ nhận chấp, xem xét vị thế, từ lựa chọn tỷ lệ TSBĐ an tồn, giảm thiểu rủi ro xảy tương lai khách hàng không trả nợ, xảy khởi kiện Định giá TSBĐ thực cán QHKH, CBTĐ và/hoặc công ty thẩm định giá độc lập Vietcombank quy định thời kỳ Không thời điểm thẩm định, xét duyệt cho vay mà thời gian khách hàng dư nợ vay Vietcombank Nam Đà Nẵng, việc định giá lại TSBĐ thực định kỳ năm tháng/lần nhằm tăng cường kiểm sốt TSBĐ, kịp thời cập nhật thơng tin giá trị TSBĐ, tính pháp lý khả bảo đảm cho dự nợ vay cịn lại 2.5.3 Cơng tác giải ngân Quy trình giải ngân qua phận khác giúp Vietcombank Nam Đà Nẵng giảm thiểu rủi ro đáng kể từ phía khách hàng cán Chứng từ giải ngân lưu hai phận QLN DVKH giúp giảm thiểu rủi ro thiếu sót, mát chứng từ Ngồi ra, cơng tác nhập kho TSBĐ có tham gia đầy đủ phận QLN, phận ngân quỹ phó giám đốc phụ trách nên không xảy rủi ro q trình 2.5.4 Cơng tác quản lý sau cho vay Công tác quản lý sau cho vay, kiểm tra sử dụng vốn sau cho vay, đánh giá định kỳ quý SME năm khách hàng cá nhân cung cấp dấu hiệu nhận biết rủi ro 19 xảy tương lai gần, giúp chi nhánh dễ dàng nhận diện, đo lường có biện pháp xử lý rủi ro Nhờ cơng tác quản lý sau cho vay, Vietcombank Nam Đà Nẵng phát trường hợp khách hàng không thực cam kết với ngân hàng, không hợp tác cung cấp hồ sơ cho ngân hàng gây rủi ro tiềm ẩn hoạt động cho vay, từ có biện pháp xử lý, thu hồi nợ giảm thiểu rủi ro không mong muốn tương lai 2.5.5 Công tác xếp hạng tín dụng nội bộ, cấu nợ, phân loại nợ trích lập dự phịng rủi ro Vietcombank ngày hồn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng phân loại nợ Tuy nhiên, hệ thống nội Vietcombank cịn có số điểm hạn chế việc chấm điểm xếp hạng tín dụng nội chưa xác số tiêu, cơng tác đánh giá rủi ro, dự đốn phân loại nợ trích lập dự phịng chưa kịp thời, kho lưu trữ hồ sơ bừa bộn, hồ sơ chưa cập nhật lưu kho kịp thời theo quy định, hồ sơ kiểm tra sau cho vay định kỳ chưa xếp 20 CHƢƠNG GIẢI PHÁP HOẠN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG BÁN LẺ TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH NAM ĐÀ NẴNG 3.1 ĐỊNH HƢỚNG PHÁT TRIỂN CHO VAY KHÁCH HÀNG BÁN LẺ TẠI VIETCOMBANK NAM ĐÀ NẴNG 3.1.1 Định hƣớng phát triển cho vay khách hàng bán lẻ Vietcombank: Nhằm tăng cường kiểm soát hạn chế rủi ro hoạt động cho vay, Vietcombank đạo tăng cường quản lý cho vay, cấu chất lượng nợ cho vay đảm bảo mục tiêu phát triển an toàn bền vững: - Tập trung tăng trưởng cho vay ngắn hạn, ưu tiên nguồn vốn cho vay ngành/lĩnh vực phủ ưu tiên khuyến khích - Tăng cường cơng tác kiểm tra, giám sát hoạt động cho vay toàn hệ thống Vietcombank việc thực quy định cho vay, phân loại nợ trích lập dự phòng rủi ro; tăng cường giám sát chất lượng dư nợ cho vay hệ thống sở thường xun rà sốt, đánh giá mức độ khó khăn hoạt động khách hàng để tìm biện pháp tháo gỡ, xử lý Hạn chế, kiểm soát chặt chẽ ngành tiềm ẩn nhiều rủi ro - Thực rà soát tổng thể danh mục dư nợ ngành, khách hàng, nhóm khách hàng liên quan lớn để có lộ trình giải pháp thực giảm dần mức độ tập trung khách hàng Kiểm soát cấu cho vay ngành, lĩnh vực theo định hướng Hội đồng quản trị, hạn chế tiếp cận ngành có dư nợ cho vay tập trung cao 21 3.1.2 Quan điểm phát triển kiểm soát nội hoạt động cho vay khách hàng bán lẻ Vietcombank - Vận dụng nguyên tắc quản lý rủi ro Ủy ban Basel giám sát ngân hàng hoạt động tín dụng, kế thừa kinh nghiệm, mơ hình quản lý rủi ro nước phát triển để khắc phục nguyên nhân dẫn đến rủi ro hoạt động cho vay ngân hàng yếu hệ thống KSNB - Phù hợp với điều kiện kinh tế - xã hội Việt Nam - Hiệu kiểm soát đem lại phải tương ứng với chi phí đầu tư cho máy kiểm soát - Kiểm soát nội phải độc lập khách quan phạm vi hoạt động với chức kiểm tra chức kiểm toán phải phân định rõ ràng - Kiểm soát nội phải có đủ điều kiện lực để nhận diện đánh giá rủi ro (đặc biệt rủi ro hoạt động cho vay) 3.1.3 Định hƣớng phát triển cho vay khách hàng bán lẻ quy trình kiểm sốt nội hoạt động cho vay khách hàng bán lẻ Vietcombank Nam Đà Nẵng Về định hướng chung, Vietcombank Nam Đà Nẵng tiếp tục thực chi nhánh bán lẻ, tăng trưởng dư nợ cho vay tập trung vào phân khúc khách hàng bán lẻ Trong lộ trình Tổng Giám đốc phê duyệt, chi nhánh cần giảm tỷ trọng cho vay trung dài hạn xuống mức 50% năm 2022 Điều đồng nghĩa với thúc đẩy tăng trưởng cho vay SME theo định Ngân hàng Nhà nước Tỷ lệ cho vay ngắn hạn giúp chi nhánh giảm thiểu rủi ro đánh giá khoản vay, giảm thiểu rủi ro tương lai, 22 hạn chế sai sót Vietcombank Nam Đà Nẵng cần đẩy mạnh công tác bán hàng, nâng cao chất lượng thẩm định cán để tiếp cận cho vay SME Song song với việc phát triển cho vay khách hàng bán lẻ, Vietcombank Nam Đà Nẵng cần nâng cao chất lượng hoạt động kiểm soát nội 3.2 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG BÁN LẺ TẠI VIETCOMBANK NAM ĐÀ NẴNG 3.2.1 Đánh giá rủi ro Để hoàn thiện hoạt động đánh giá rủi ro, Vietcombank Nam Đà Nẵng cần: - Hoàn thiện mơ hình xếp hạng khách hàng, góp phần giúp cho công tác đánh giá rủi ro tốt hiệu trước hết kết xếp hạng phải thực có ý nghĩa khơng mang tính hình thức - Thành lập phận nghiên cứu, phân tích dự báo kinh tế vĩ mơ tiến hành phân tích, đánh giá quy mơ, cấu hiệu khoản cho vay ngành kinh tế, thành phần kinh tế địa bàn, tổng hợp thông tin hiệu hơn, tin cậy để nhận định khách hàng tránh rủi ro tiềm ẩn - Xây dựng phát triển khung dấu hiệu cảnh báo khoản cho vay có dấu hiệu rủi ro Vietcombank để sớm nhận biết có kế hoạch đối phó, ngăn ngừa rủi ro thích hợp 3.2.2 Hoạt động kiểm soát Để giảm thiểu rủi ro hoạt động kiểm soát, Vietcombank cần tách bạch phận QHKH phận thẩm định thành phòng riêng biệt Hiện cán QHKH CBTĐ làm việc chung phịng, chịu tác động lãnh đạo phịng phịng Khách 23 hàng Bên cạnh cần tách bạch rõ ràng chức thẩm định khoản vay chức thẩm định TSBĐ Cán định giá chi nhánh chịu trách nhiệm đánh giá, thẩm định TSBĐ nợ vay không tham gia vào công tác thẩm định hồ sơ khách hàng để đề xuất cho vay nâng cao hiệu thực thi quy trình tín dụng, đảm bảo có phịng ban tham gia phải thực đầy đủ chức nhiệm vụ mình, nâng cấp cổng thơng tin nội 3.2.3 Hoạt động giám sát Vietcombank cần xây dựng quy chế kiểm tra viên quy định rõ trách nhiệm, quyền hạn, quyền lợi cấp kiểm tra viên Nhằm nâng cao chất lượng, đảm bảo hoàn thành tốt chức năng, nhiệm vụ, tăng cường kỷ luật, kỷ cương cán kiểm tra kiểm sốt q trình tác nghiệp 24 KẾT LUẬN Qua nghiên cứu lý luận thực tế kiểm soát nội hoạt động cho vay khách hàng bán lẻ, luận văn “Kiểm soát nội hoạt động cho vay khách hàng bán lẻ Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam – chi nhánh Nam Đà Nẵng” làm rõ sở lý thuyết hệ thống kiểm soát nội hoạt động cho vay ngân hàng TMCP Từ làm sở cho việc đánh giá hệ thống KSNB hoạt động cho vay khách hàng bán lẻ Vietcombank Nam Đà Nẵng Luận văn nêu thực trạng hoạt động KSNB hoạt động cho vay khách hàng bán lẻ Vietcombank Nam Đà Nẵng, sơ lược tình hình phát triển Vietcombank sử dụng phương pháp vấn, phân tích, đánh giá thực trạng hệ thống KSNB hoạt động cho vay khách hàng bán lẻ Vietcombank theo năm cấu phần COSO: Mơi trường kiểm sốt, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm sốt, thơng tin truyền thơng hoạt động giám sát Tại Vietcombank kiểm soát nội hoạt động cho vay khách hàng bán lẻ ngân hàng thực theo quy trình chặt chẽ, có kiểm sốt lẫn phận nhằm hạn chế rủi ro Tuy nhiên số hạn chế mơ hình phê duyệt phân tán, dễ phát sinh rủi ro, quy trình chấm điểm xếp hạng tín dụng cịn nhiều bất cập, Vietcombank Nam Đà Nẵng chưa trọng đến việc đánh giá rủi ro tiềm ẩn, hoạt động ban kiểm sốt cịn chồng chéo chức kiểm soát kiểm toán,… từ đưa để xuất nhằm hồn thiện hệ thống kiểm soát nội hoạt động cho vay khách hàng bán lẻ Vietcombank Nam Đà Nẵng nhằm phù hợp với định hướng chi nhánh ngân hàng bán lẻ Hội đồng quản trị Vietcombank giao phó ... SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG BÁN LẺ TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH NAM ĐÀ NẴNG 2.1 TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH NAM ĐÀ NẴNG 2.1.1... nghiên cứu thực trạng hoạt động cho vay khách hàng bán lẻ, rủi ro hoạt động cho vay khách hàng bán lẻ hệ thống KSNB hoạt động cho vay khách hàng bán lẻ Vietcombank Nam Đà Nẵng Từ đó, đề xuất số... kiểm tra sau cho vay định kỳ chưa xếp 20 CHƢƠNG GIẢI PHÁP HOẠN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG BÁN LẺ TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH NAM ĐÀ NẴNG 3.1 ĐỊNH