Khóa luận tốt nghiệp hoàn thiện công tác kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng tại công ty cổ phần phát triển thương mại thái nguyên

BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -O0O - KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN THƢƠNG MẠI THÁI NGUYÊN SINH VIÊN THỰC HIỆN : NGUYỄN HẢI YẾN MÃ SINH VIÊN : A17872 CHUYÊN NGÀNH : KẾ TOÁN HÀ NỘI – 2014 BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -O0O - KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN THƢƠNG MẠI THÁI NGUYÊN Giáo viên hƣớng dẫn : Th.s Nguyễn Thanh Thủy Sinh viên thực : Nguyễn Hải Yến Mã sinh viên : A17872 Chuyên ngành : Kế toán HÀ NỘI – 2014 Thang Long University Library LỜI CẢM ƠN Để hồn thành khóa luận này, q trình thu thập tài liệu thực tế, em may mắn nhận đƣợc giúp đỡ nhiệt tình cán nhân viên công ty CPPTTM Thái Nguyên…đã cung cấp cho em nhiều tài liệu, thông tin quý giá Bên cạnh đó, em cịn nhận đƣợc giúp đỡ nhiệt tình giáo Nguyễn Thanh Thủy – ngƣời trực tiếp hƣớng dẫn, tận tình bảo giúp đỡ em để em thực đề tài: “Hồn thiện cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết bán hàng công ty CPPTTM Thái Ngun” Trong khn khổ khóa luận khơng thể tránh khỏi sai sót, em mong nhận đƣợc ý kiến đóng góp thầy để khóa luận đƣợc hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn Hà Nội, ngày 15 tháng 03 năm 2014 Sinh viên Nguyễn Hải Yến LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp tự thân thực có hỗ trợ từ giáo viên hƣớng dẫn khơng chép cơng trình nghiên cứu ngƣời khác Các liệu thông tin thứ cấp sử dụng Khóa luận có nguồn gốc đƣợc trích dẫn rõ ràng Em xin chịu hồn tồn trách nhiệm lời cam đoan này! Sinh viên Nguyễn Hải Yến Thang Long University Library MỤC LỤC CHƢƠNG CƠ SỞ LÍ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TỐN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ BÁN HÀNG TRONG DN THƢƠNG MẠI 1.1 Lí luận chung hoạt động kinh doanh thƣơng mại nhiệm vụ kế toán bán hàng xác định kết bán hàng hoạt động kinh doanh thƣơng mại 1.1.1 Khái niệm kinh doanh thương mại 1.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh thương mại 1.1.3 Nghiệp vụ bán hàng hoạt động kinh doanh thương mại 1.1.3.1Khái niệm nghiệp vụ bán hàng DNTM 1.1.3.2Đặc điểm nghiệp vụ bán hàng DNTM 1.1.4 Nhiệm vụ kế toán bán hàng xác định kết bán hàng DNTM 1.1.4.1 Vai trị kế tốn bán hàng xác định kết bán hàng DNTM 1.1.4.2Nhiệm vụ kế toán bán hàng xác định kết bán hàng DNTM 1.1.4.3Ngun tắc tổ chức hạch tốn hàng hóa 1.2 Kế toán hoạt động bán hàng DNTM 1.2.1 Các phương thức bán hàng, thời điểm ghi nhận hàng bán cách tính trị giá vốn hàng hóa xuất bán 1.2.1.1Các phương thức bán hàng DNTM 1.2.1.2Kế toán doanh thu hàng bán DNTM 1.2.1.3 Kế toán giá vốn hàng bán 1.2.2 Kế toán bán hàng DNTM hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ .8 1.2.2.1Chứng từ tài khoản sử dụng 1.2.2.2Kế toán bán hàng doanh nghiệp thương mại hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ 11 1.2.3 Kế toán hoạt động bán hàng DN thương mại hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kiểm kê định kì, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ 15 1.2.3.1 Chứng từ 15 1.2.3.2 Tài khoản sử dụng 15 1.2.3.3 Kế toán nghiệp vụ bán hàng xác định kết bán hàng DNTM hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kiểm kê định kì, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ 17 1.3 Kế toán xác định kết bán hàng DN thƣơng mại 18 1.3.1 Kế tốn chi phí bán hàng chi phí quản lí doanh nghiệp 18 1.3.1.1Chứng từ sử dụng 18 1.3.1.2 Tài khoản sử dụng 18 1.3.1.3 Phương pháp hạch toán 20 1.3.2 Kế toán xác định kết bán hàng .22 1.3.2.1 Tài khoản sử dụng 22 1.3.2.2 Phương pháp kế toán xác định kết bán hàng 22 1.4 Các hình thức sổ sách kế toán sử dụng 23 1.4.1 Hình thức nhật ký - sổ 23 1.4.2 Hình thức chứng từ ghi sổ 24 1.4.3 Hình thức nhật ký chứng từ 25 1.4.4 Hình thức nhật ký chung .26 1.4.5 Kế toán máy tính 27 1.4.5.1 Đặc trưng hình thức kế tốn máy vi tính 27 1.4.5.2 Trình tự ghi sổ kế tốn theo Hình thức kế tốn máy vi tính27 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN THƢƠNG MẠI THÁI NGUYÊN 29 2.1 Tổng quan công ty CPPTTM Thái Nguyên 29 2.1.1 Q trình hình thành phát triển Cơng ty CPPTTM Thái Nguyên 29 2.1.2 Chức nhiệm vụ ngành nghề kinh doanh Công ty 30 2.1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ 30 2.1.2.2 Ngành nghề kinh doanh Công ty 30 2.1.3 Cơ cấu tổ chức máy quản lý DN 31 2.1.4 Bộ máy kế toán chế độ kế toán áp dụng 33 2.1.4.1Bộ máy kế toán 33 2.1.4.2 Hình thức kế toán chế độ kế toán áp dụng 34 2.2.2 Kế toán bán hàng công ty Công ty CPPTTM Thái Nguyên .37 2.2.2.1 Các phương thức tiêu thụ tài khoản sử dụng 37 2.2.2.2 Kế toán bán buôn không qua kho 37 2.2.2.3 Kế toán bán lẻ 42 2.2.2.4 Doanh thu bán hàng nội 48 2.2.3 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 50 Thang Long University Library 2.2.4 2.2.5 Kế tốn chi phí thu mua hàng hóa 51 Kế tốn xác định kết bán hàng kì 51 2.2.5.1 Kế toán chi phí bán hàng chi phí quản lí doanh nghiệp 51 2.2.5.3 Kế toán xác định kết bán hàng 65 CHƢƠNG 3: MỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ ĐỀ XUẤT NHẰM HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY CPPTTM THÁI NGUYÊN 66 3.1 Nhận xét thực trạng cơng tác kế tốn tiêu thụ xác định kết kinh doanh Công Ty CPPTTM Thái Nguyên 66 3.1.1 Ưu điểm 66 3.1.2 Hạn chế .68 3.2 Giải pháp hồn thiện cơng tác tổ chức kế toán tiêu thụ xác định kết kinh doanh Công Ty CPPTTM Thái Nguyên 68 3.2.1 Kiến nghị máy kế toán 69 3.2.2 Kiến nghị việc xuất hàng bán 69 3.2.3 Kiến nghị việc trích lập dự phịng giảm giá hàng tồn kho 69 KẾT LUẬN DANH MỤC VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt Tên đầy đủ BĐS Bất động sản BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BHYT Bảo hiểm y tế BHXH Bảo hiểm xã hội CPPTTM Cổ phần phát triển thƣơng mại DN Doanh nghiệp DNTM Doanh nghiệp thƣơng mại GTGT Giá trị gia tăng GVHB Giá vốn hàng bán HĐQT Hội đồng quản trị K/c Kết chuyển NSNN Ngân sách Nhà Nƣớc QLDN Quản lí doanh nghiệp SXKD Sản xuất kinh doanh TK Tài khoản TSCĐ Tài sản cố định TTĐB Tiêu thụ đặc biệt VNĐ Việt Nam đồng Thang Long University Library DANH MỤC BẢNG BIỂU, HÌNH VẼ, ĐỒ THỊ, CƠNG THỨC Sơ đồ 1.1: Kế tốn bán bn qua kho theo hình thức trực tiếp .12 Sơ đồ 1.2: Kế toán bán bn qua kho theo hình thức gửi bán 12 Sơ đồ 1.3: Kế toán bán bn khơng qua kho có tham gia tốn 13 Sơ đồ 1.4: Kế tốn bán bn khơng qua kho khơng tham gia tốn .13 Sơ đồ 1.5: Kế tốn bán lẻ hàng hóa .13 Sơ đồ 1.7: Kế toán bên giao đại lý 14 Sơ đồ 1.6: Kế toán bên nhận đại lý 14 Sơ đồ 1.8: Kế toán bán hàng theo phƣơng thức trả góp 14 Sơ đồ 1.9: Kế toán bán hàng nội .15 Sơ đồ 1.10 Kế toán bán hàng xác định kết bán hàng DNTM hạch toán hàng tồn kho theo phƣơng pháp kiểm kê định kì, tính thuế GTGT theo phƣơng pháp khấu trừ 17 Sơ đồ 1.11: Kế tốn chi phí bán hàng 20 Sơ đồ 1.12: Kế tốn chi phí QLDN .21 Sơ đồ 1.13: Kế toán xác định kết bán hàng 23 Sơ đồ 1.14: Trình tự hạch tốn theo hình thức nhật kí – sổ .24 Sơ đồ 1.15: Trình tự hạch tốn theo hình thức chứng từ ghi sổ 25 Sơ đồ 1.16: Trình tự hạch tốn theo hình thức nhật kí – chứng từ 26 Sơ đồ 1.17: Trình tự hạch tốn theo hình thức nhật kí chung .27 Sơ đồ 1.18: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn máy vi tính 28 Hình 2.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty CPPTTM Thái Nguyên 31 Hình 2.2: Sơ đồ tổ chức máy kế toán .33 Hình 2.3: Quy trình bán hàng theo phƣơng thức bán bn 38 Biểu 2.1: Hóa đơn GTGT bên bán (Tổng kho Đức Giang) 39 Biểu 2.2: Phiếu xuất kho – Phƣơng thức bán buôn .40 Biểu 2.3: Hóa đơn GTGT – Phƣơng thức bán buôn 41 Biểu 2.4: Lệnh chuyển Có 42 Biểu 2.5: Hóa đơn GTGT – Phƣơng thức bán lẻ 44 Biểu 2.6: Phiếu thu 45 Biểu 2.7: Bảng kê bán lẻ khách hàng lấy hóa đơn 46 Biểu 2.8: Bảng kê bán lẻ hàng hóa – dịch vụ 47 Biểu 2.9: Hóa đơn GTGT – Bán lẻ 48 Biểu 2.10: Phiếu xuất kho – Tiêu thụ nội 49 Biểu 2.11: Hóa đơn GTGT – Tiêu thụ nội 50 Biểu 2.13: Bảng toán tiền lƣơng phận bán hàng 55 Biểu 2.14: Bảng toán tiền lƣơng phận quản lí 57 Biểu 2.15: Bảng phân bổ tiền lƣơng bảo hiểm xã hội 58 Biểu 2.16: Bảng phân bổ công cụ - dụng cụ 59 Biểu 2.17: Bảng trích khấu hao TSCĐ 60 Biểu 2.18: Hóa đơn GTGT dịch vụ mua 62 Biểu 2.19: Phiếu chi 63 Biểu 2.20: Hóa đơn dịch vụ mua ngồi phận quản lí tháng 12 64 Thang Long University Library Sổ chi tiết TK 131 CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN THƢƠNG MẠI THÁI NGUYÊN 309 - Đường Lương Ngọc Quyến – P Hoàng Văn Thụ - TP Thái Nguyên SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 131 Từ ngày 01/10/2013 đến ngày 31/12/2013 Dƣ đầu kỳ 9.674.023.186 ĐVT: Đồng 1/10/2013 Số Nội dung CT 22636 Xuất kho xăng A92 – xi măng La Hiên 22.400.200 1/10/2013 22636 Xuất kho dầu diezel – xi măng La Hiên 264.221.998 138.666.000 0 19.358.050 306.100.000 2.600.000 33.978.916.190 33.413.572.265 Ngày 27/11/2013 25309 Xuất kho xi măng Quang Sơn – quầy bà Thành 01/12/2013 169 Bà Thành nộp tiền bán hàng 17/12/2013 27967 Xuất kho thép cán D10 15.500 – quầy bà Châu 17/12/2013 27968 Xuất kho tủ CAT09K4T – quầy ông Tựu … …… …………… Tổng Dƣ cuối kỳ Nợ Có 10.239.367.111 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng Thang Long University Library Giám đốc Sổ chi tiết TK 5111 CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN THƢƠNG MẠI THÁI NGUYÊN 309 - Đường Lương Ngọc Quyến – P Hoàng Văn Thụ - TP Thái Nguyên SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 5111 Từ ngày 01/10/2013 đến ngày 31/12/2013 Nội dung ĐVT: Đồng Có Ngày Số CT 01/10/2013 4285 Xuất kho xăng A92 – xi măng La Hiên 20.363.818 01/10/2013 4285 Xuất kho dầu diezel – xi măng La Hiên 240.201.816 … …… ………………… 27/10/2013 4387 Xuất kho xi măng Quang Sơn – quầy bà Thành 126.060.000 30/11/2013 4603 Xuất kho xăng A92 – Liên đoàn lao động tỉnh 198.578 01/12/2013 4608 Xuất kho – Cty CPTMDV Hiệp Hoà 160.471.310 03/12/2013 4792 Xuất kho xăng A92 – DNTN Đỗ Mát 64.531.900 10/12/2013 4870 Xuất kho dầu –DNTN XD Lê Vinh 276.224.717 15/12/2013 4938 Xuất kho dầu – Cty CP ĐT An Thành 106.874.755 … …… 31/12/2013 KQKD …………… Xác định kết SXKD từ ngày 01/10/2013 đến ngày 31/12/2013 Tổng Ngƣời ghi sổ Nợ Kế toán trƣởng 29.305.044.103 29.305.044.103 29.305.044.103 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Giám đốc Sổ chi tiết TK 512 CÔNG TY CP PHẦN PHÁT TRIỂN TM THÁI NGUYÊN 309 - Đường Lương Ngọc Quyến – P Hoàng Văn Thụ - TPTN SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 5121 Từ ngày 01/10/2013 đến 31/12/2013 ĐVT: Đồng Ngày Số CT Nội dung Nợ 03/12/2013 4790 Xuất kho xăng A92 – CNTM Đồng Hỷ 226.152.269 06/12/2013 4800 Xuất kho dầu diezel – CNTM Tổng hợp I 308.677.275 08/12/2013 4841 Xuất kho dầu diezel – CNTM ĐồngHỷ 321.896.927 … … 13/12/2013 4895 Xuất kho dầu diezel – CNTM Võ Nhai 267.260.884 15/12/2013 4907 Xuất kho xăng A92 – CNTM Đồng Hỷ 62.131.562 16/12/2013 4912 Xuất kho dầu hoả - CNTM Phú Lƣơng 327.532.610 28/12/2013 4643 Xuất kho xăng A92 - CNTM Tổng hợp I 65.122.325 29/12/2013 4689 Xuất kho dầu diezel – CNTM Phú lƣơng 391.944.722 31/12/2013 KQKD Có …………………………… …… Xác định kết hoạt động SXKD từ ngày 01/10/2013 đến ngày 31/12/2013 40.529.527.128 Tổng 40.529.527.128 40.529.527.128 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng Thang Long University Library Giám đốc Sổ chi tiết TK 632 CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN THƢƠNG MẠI THÁI NGUYÊN 309 - Đường Lương Ngọc Quyến – P Hoàng Văn Thụ - TP Thái Nguyên SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 632 Từ ngày 01/10/2013 đến 31/12/2013 Ngày Số CT Nội dung Nợ 01/10/2013 4285 Xuất kho xăng A92 – xi măng La Hiên 20.269.818 01/10/2013 4285 Xuất kho dầu diezel – xi măng La Hiên 237.381.816 … …… ………………… 21/10/2013 4831 Xuất kho xi măng Hoàng Thạch – quầy bà Thành 27/11/2013 4860 Xuất kho xi măng Quang Sơn – Quầy bà Thành 30/11/2013 4603 Xuất kho xăng A92 – Liên đoàn lao động tỉnh 03/12/2013 4790 Xuất kho xăng A92 – CN thƣơng mại Đồng Hỷ 31/12/2013 5790 Xuất kho xăng A92 – Ngân hàng Quốc tế - CN Thái Nguyên 11.027.989 31/12/2013 5791 Xuất kho dầu nhớt – BQL dự án giao thông Thái Nguyên 9.617.499 31/12/2013 5792 Xuât kho dầu nhớt – bán lẻ 4.863.598 31/12/2013 KQKD 4.132.811 108.984.920 186.915 221.020.750 Xác định KQHĐKD từ 01/10/2013 đến 31/12/2013 Tổng Ngƣời ghi sổ 68.832.573.231 68.832.573.231 Kế toán trƣởng ĐVT: Đồng Có 68.832.573.231 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Giám đốc Sổ chi tiết TK 641 CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN THƢƠNG MẠI THÁI NGUYÊN 309 - Đường Lương Ngọc Quyến – P Hoàng Văn Thụ - TPTN SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 641 Từ ngày 01/10/2013 đến 31/12/2013 ĐVT: Đồng Ngày Số CT Nội dung 14/10/2013 186 Ông Thành PKD tiếp khách 19/10/2013 192 Phí rút tiền mặt (300tr) 31/10/2013 TH10 16/11/2013 67 PKD chi phí bán hàng hội chợ xuân 18/11/2013 79 Bà Sơn nộp tiền vào TKNHĐT 28/11/2013 KHTS 17/12/2013 199 Bà Sơn chi tiền tiếp khách …… …… ……………………………… 31/12/2013 TH13 31/12/2013 TH1 Lƣơng nhân viên bán hàng tháng 12 Phân bổ chi phí bán hàng từ ngày 01/10/2013 đến ngày 31/12/2013 Nợ Có 2.000.000 33.000 Lƣơng nhân viên bán hàng tháng 10/2013 23.784.050 9.459.089 226.710 Tính khấu hao TSCĐ 10.236.742 1.462.000 ……… Tổng 23.784.050 218.037.734 250.228.128 250.228.128 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng Giám đốc Thang Long University Library 10 Sổ chi tiết TK 642 CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN THƢƠNG MẠI THÁI NGUYÊN 309 - Đường Lương Ngọc Quyến – P Hoàng Văn Thụ - TPTN SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 642 Từ ngày 01/10/2013 đến 31/12/2013 ĐVT: Đồng Ngày Số CT 04/10/2013 26 Trả tiền nƣớc 07/10/2013 30 Ủng hộ chƣơng trình “Xuân an vui tới nhà” 5.000.000 31/10/2013 TH16 Lƣơng cán quản lý từ 01/10/2011 đến 31/10/2011 55.543.250 17/11/2013 36 28/11/2013 KHTS 07/12/2013 146 … Nội dung 42694 31/12/2011 TH2 Chuyển trả tiền điện tháng 10/2013 Khấu hao TSCĐ 1.650.324 660.000 Bà Vân Anh chi tập huấn kế toán, nộp hội phí thành viên hiệp hội “PT hàng tiêu dùngVN” 5.260.000 …… Tiền phí quản lý Q4/2013 CNTM Đồng Hỷ 5.400.000 Phân bổ Chi phí quản lý từ ngày 01/10/2013 đến ngày 31/12/2013 Tổng Ngƣời ghi sổ Có 151.330 ………………………………… 31/12/2011 Nợ Kế toán trƣởng 299.846.573 359.196.599 359.196.599 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Giám đốc 11 Sổ chi tiết TK 911 CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN THƢƠNG MẠI THÁI NGUYÊN 309 - Đường Lương Ngọc Quyến – P Hoàng Văn Thụ - TPTN SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 911 Từ ngày 01/10/2013 đến 31/12/2013 ĐVT: đồng Ngày Số CT 31/12/2013 KQKD 31/12/2013 KCLL Nội dung Nợ Xác định kết hoạt động sản xuất kinh doanh từ 01/10/2013 đến 31/12/2013 Kết chuyển lãi lỗ từ 01/10/2013 đến 31/12/2013 Tổng Ngƣời ghi sổ Có 69.429.172.770 405.398.461 69.834.571.231 Kế tốn trƣởng 69.834.571.231 69.834.571.231 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Giám đốc Thang Long University Library 12 Sổ kế toán TK 131 Mẫu số S03B – DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 trƣởng BTC) CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN THƢƠNG MẠI THÁI NGUYÊN 309 - Đường Lương Ngọc Quyến – P Hoàng Văn Thụ - TP Thái Nguyên SỔ CÁI KẾ TOÁN 131- Khoản phải thu khách hàng Từ ngày 01/10/2013 đến 31/12/2013 Dƣ đầu kỳ 9.674.023.186 ĐVT: Đồng Lũy kế từ đầu năm Phát sinh kì TKĐƢ Nợ 1111 Có 7.569.189.200 1121 25.844.383.065 Nợ Có 34.609.035.141 83.854.240.098 33311 4.616.410.722 16.157.437.526 5111 29.199.680.468 102.198.881.638 515 162.825.000 672.300.000 Tổng 33.978.916.190 33.413.572.265 Dƣ cuối kỳ: Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng 119.028.619.164 118.463.275.239 10.239.367.111 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Giám đốc 13 Sổ kế toán TK 5111 Mẫu số S03B – DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 trƣởng BTC) CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN THƢƠNG MẠI THÁI NGUYÊN 309 - Đường Lương Ngọc Quyến – P Hoàng Văn Thụ - TP Thái Nguyên SỔ CÁI KẾ TOÁN Năm 2013 Tên tài khoản: 5111 - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Từ ngày 01/10/2013 đến 31/12/2013 ĐVT: Đồng Lũy kế từ đầu năm Phát sinh kì TKĐƢ Nợ Có Nợ Có 1111 105.363.635 102.897.081 131 29.199.680.468 102.198.881.638 9111 29.305.044.103 Tổng 29.305.044.103 Ngƣời ghi sổ 102.301.778.719 29.305.044.103 Kế toán trƣởng 102.301.778.719 102.301.778.719 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Giám đốc Thang Long University Library 14 Sổ kế toán TK 5121 Mẫu số S03B – DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 trƣởng BTC) CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN THƢƠNG MẠI THÁI NGUYÊN 309 - Đường Lương Ngọc Quyến – P Hoàng Văn Thụ - TP Thái Nguyên SỔ CÁI KẾ TOÁN Tên tài khoản: 5121 - Doanh thu nội Từ ngày 01/10/2013 đến 31/12/2013 ĐVT: Đồng Phát sinh kì Lũy kế từ đầu năm TKĐƢ Nợ 1361 Có Nợ 40.529.527.128 9111 40.529.527.128 Tổng 40.529.527.128 Ngƣời ghi sổ Có 202.647.635.640 202.647.635.640 40.529.527.128 Kế tốn trƣởng 202.647.635.640 202.647.635.640 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Giám đốc 15 Sổ kế toán TK 632 Mẫu số S03B – DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 trƣởng BTC) CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN THƢƠNG MẠI THÁI NGUYÊN 309 - Đường Lương Ngọc Quyến – P Hoàng Văn Thụ - TP Thái Nguyên SỔ CÁI KẾ TOÁN 632 - Giá vốn hàng bán Từ ngày 01/10/2013 đến 31/12/2013 ĐVT: Đồng TKĐƢ 1561 Nợ Có 68.832.573.231 9111 Tổng Lũy kế từ đầu năm Phát sinh kì Nợ Có 273.103.396.346 68.832.573.231 68.832.573.231 Ngƣời ghi sổ 68.832.573.231 Kế toán trƣởng 273.103.396.346 273.103.396.346 273.103.396.346 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Giám đốc Thang Long University Library 16 Sổ kế toán TK 641 Mẫu số S03B – DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 trƣởng BTC) CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN THƢƠNG MẠI THÁI NGUYÊN 309 - Đường Lương Ngọc Quyến – P Hoàng Văn Thụ - TP Thái Nguyên SỔ CÁI KẾ TOÁN 641 - Chi phí bán hàng Từ ngày 01/10/2013 đến 31/12/2013 ĐVT: Đồng Phát sinh kì TKĐƢ Lũy kế từ đầu năm 1111 Nợ 56.373.238 1121 159.500 3.450.000 2141 40.946.966 180.257.833 3337 3338 40.000.000 152.670.000 3.000.000 19.500.000 3341 95.136.200 380.900.800 3382 1.822.624 10.821.900 3383 12.150.120 53.124.570 3384 6.665.190 26.767.690 3389 639.480 4.200.750 Nợ 224.103.599 325.118.603 9111 Tổng Có 32.190.394 384.468.629 Ngƣời ghi sổ Có 140.279.392 1.256.083.181 1.529.985.681 Kế tốn trƣởng Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Giám đốc 17 Sổ kế toán TK 642 Mẫu số S03B – DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 trƣởng BTC) CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN THƢƠNG MẠI THÁI NGUYÊN 309 - Đường Lương Ngọc Quyến – P Hoàng Văn Thụ - TP Thái Nguyên SỔ CÁI KẾ TỐN 642 - Chi phí quản lý Từ ngày 01/10/2013 đến 31/12/2013 ĐVT: Đồng Phát sinh kì TKĐƢ Lũy kế từ đầu năm 1111 Nợ 84.561.237 1121 21.036.789 1361 24.044.863 2141 2.640.000 10.560.000 3338 2.000.000 12.920.000 3341 222.173.000 892.256.324 3382 5.329.360 17.029.124 3383 19.473.480 50.327.480 3384 2.854.086 11.427.024 3389 1.024.920 6.070.000 Nợ 232.421.800 59.350.026 257.497.230 Ngƣời ghi sổ Có 80.429.150 96.179.452 225.306.836 9111 Tổng Có Kế tốn trƣởng 273.902.500 908.210.024 1.048.489.416 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Giám đốc Thang Long University Library 18 Sổ kế toán TK 911 Mẫu số S03B – DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 trƣởng BTC) CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN THƢƠNG MẠI THÁI NGUYÊN 309 - Đường Lương Ngọc Quyến – P Hoàng Văn Thụ - TP Thái Nguyên SỔ CÁI KẾ TOÁN 911- Xác định kết bán hàng Từ ngày 01/10/2013 đến 31/12/2013 ĐVT: Đồng TKĐƢ Phát sinh kỳ Nợ Lũy kế từ đầu năm Nợ Có Có 5111 29.219.883.753 102.313.374.462 5121 42.567.942.629 79.473.256.830 632 70.249.893.872 273.050.907.222 6411 117.017.526 468.507.984 6414 38.403.218 192.016.090 6417 26.885.990 134.429.950 6418 43.000.000 215.000.000 6421 273.272.790 1.097.475.279 6423 23.087.050 64.753.136 6424 2.640.000 10.560.000 6428 49.205.813 196.823.252 Tổng 69.429.172.770 69.834.571.231 275.332.442.686 304.949.414.359 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng Giám đốc TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài – Hệ thống kế toán Việt Nam (2006), Chế độ kế toán doanh nghiệp, – Hệ thống tài khoản kế toán, nhà xuất Tài Bộ Tài – Hệ thống kế toán Việt Nam (2006), Chế độ kế toán doanh nghiệp, – Báo cáo tài chính, chứng từ sổ kế toán, sơ đồ kế toán, nhà xuất Tài Hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam Luật Thƣơng mại 2005 PGS.TS Đặng Thị Loan – chủ biên (2006), Giáo trình kế tốn tài doanh nghiệp Quyết định số 15/2006 – QĐ/BTC ban hành ngày 20/3/2006 Bộ trƣởng Bộ tài việc ban hành chế độ kế toán doanh nghiệp TS Trần Phƣớc, Kế toán thương mại dịch vụ, Nhà xuất Tài Websize: www.toiyeuketoan.com.vn www.webketoan.com www.ketoantonghop.vn Thang Long University Library ... xác định kết bán hàng Công ty cổ phần phát triển thƣơng mại Thái Nguyên Mục tiêu cụ thể Hệ thống hóa sở lý luận tổ chức hạch toán kế toán bán hàng xác định kết bán hàng doanh nghiệp thƣơng mại. .. phân tích, đánh giá kế toán bán hàng xác định kết đề xuất số giải pháp nhằm hoàn thiện cơng tác hạch tốn kế tốn bán hàng xác định kết Công ty cổ phần phát triển thƣơng mại Thái Nguyên Đối tƣợng... HỌC THĂNG LONG -O0O - KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN THƢƠNG MẠI THÁI NGUYÊN Giáo viên hƣớng dẫn :