Một số biện pháp cải thiện tình hình tài chính tại xí nghiệp bảo đảm an toàn hàng hải đông bắc bộ

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - ISO 9001:2015 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG Sinh viên : Nguyễn Thị Quỳnh Anh Giảng viên hướng dẫn: ThS Cao Thị Thu HẢI PHÒNG - 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - MỘT SỐ BIỆN PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VẬN TẢI BIỂN THÀNH ĐẠT KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG Sinh viên : Nguyễn Thị Quỳnh Anh Giảng viên hướng dẫn : ThS Cao Thị Thu HẢI PHÒNG - 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Nguyễn Thị Quỳnh Anh Mã SV: 1412404011 Lớp: QT1801T Ngành: Tài – Ngân hàng Tên đề tài: Một số biện pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty TNHH thương mại vận tải biển Thành Đạt NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp (về lý luận, thực tiễn, số liệu cần tính toán vẽ) - Cơ sở lý luận tài nội dung phân tích tài doanh nghiệp - Phân tích tổng quan tài sản nguồn vốn; nhóm sơ tài doanh nghiệp; phân tích phương trình Dupont Trên sở phân tích thực trang tài đánh giá hiệu hoạt động quản lý tài công ty Thành Đạt - Đề xuất giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH Thành Đạt Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính tốn - Bảng cân đối tài sản, báo cáo kết kinh doanh năm 2016, 2017, 2018 - Sơ đồ cấu tổ chức Công ty - Tình hình nhân - Báo cáo nội Địa điểm thực tập tốt nghiệp Công ty TNHH thương mại vận tải biển Thành Đạt CÁN BỘ HƯỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Người hướng dẫn thứ nhất: Họ tên: Cao Thị Thu Học hàm, học vị: Thạc sỹ Cơ quan cơng tác: Trường Đại học Dân Lập Hải Phịng Nội dung hướng dẫn: tồn khóa luận “Một số biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH thương mại vận tải biển Thành Đạt” Người hướng dẫn thứ hai: Họ tên: Học hàm, học vị: Cơ quan công tác: Nội dung hướng dẫn: Đề tài tốt nghiệp giao ngày … tháng … năm 2019 Yêu cầu phải hoàn thành xong trước ngày tháng Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN năm 2019 Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Sinh viên Người hướng dẫn Hải Phòng, ngày tháng năm 2019 Hiệu trưởng GS.TS.NGƯT Trần Hữu Nghị MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN LỜI MỞ ĐẦU Sự cần thiết chọn đề tài 2 Đối tượng nghiên cứu 3 Phạm vi nghiên cứu 4 Phương pháp nghiên cứu Bố cục khóa luận CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm Tài doanh nghiệp 1.2 Phân tích tài doanh nghiệp 1.2.2 Vai trị phân tích tài doanh nghiệp 1.2.3 Mục tiêu Phân tích tài doanh nghiệp 1.3 Quy trình tổ chức cơng tác phân tích tình hình tài 1.4 Phương pháp phân tích 10 1.4.1 Phương pháp so sánh 10 1.4.2 Phương pháp phân tích theo tỷ lệ 12 1.4.3 Phương pháp phân tích Dupont 13 1.4.4 Một số phương pháp khác 15 1.5 Nội dung phân tích tình hình tài doanh nghiệp 16 1.5.1 Đánh giá khái quát tình hình tài doanh nghiệp 16 1.5.2 Phân tích tiêu tài đặc trưng doanh nghiệp 20 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VẬN TẢI BIỂN THÀNH ĐẠT 26 2.1 Tổng quan Công ty TNHH Thương mại vận tải biển Thành Đạt 26 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 26 2.1.2 Nhiệm vụ hoạt động sản xuất Công ty TNHH Thương mại Vận tải biển Thành Đạt 26 2.1.2.1 Ngành nghề kinh doanh 26 2.1.2.2 Chức nhiệm vụ công ty 27 2.1.2.3 Tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh 27 2.1.3 Thuận lợi, khó khăn 31 2.1.3.1 Những thuận lợi 31 2.1.3.2 Những khó khăn 32 2.2 Phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH thương mại vận tải biển Thành Đạt 33 2.2.1 Phân tích tổng quát Báo cáo tài 33 2.2.2 Phân tích nhóm số tài 51 2.2.2.1 Phân tích hệ số khả tốn 51 2.2.2.2 Phân tích số hoạt động 53 2.2.2.3 Phân tích hệ số cấu tài sản, nguồn vốn tình hình đầu tư 56 2.2.2.4 Phân tích số sinh lời 59 2.2.2.5 Tổng hợp số phân tích tài 61 2.2.3 Phương trình phân tích Dupont 63 CHƯƠNG III: MỘT SỐ BIỆN PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH TM VẬN TẢI BIỂN THÀNH ĐẠT 66 3.1 Đánh giá chung tình hình tài Cơng ty TNHH thương mại vận tải biển Thành Đạt 66 3.1.1 Ưu điểm 66 3.1.2 Nhược điểm 66 3.1.3 Nguyên nhân dẫn đến tình hình tài 66 3.2 Định hướng nâng cao hiệu tài Cơng ty TNHH thương mại vận tải biển Thành Đạt 66 3.2.1 Về đầu tư phát triển 66 3.1.2 Về nâng cao chất lượng lao động 66 3.1.3 Về hoạt động kinh doanh 67 3.3 Một số biện pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty TNHH thương mại vận tải biển Thành Đạt 68 3.3.1 Giải pháp 1: Nâng cao khả toán 68 3.3.1.1 Quản lý khoản phải thu 68 3.3.1.2 Quản lý tiền mặt 73 3.3.2 Giải pháp 2: Sử dụng hợp lý chi phí quản lý doanh nghiệp để tăng lợi nhuận khả sinh lời cho công ty 73 3.3.2.1 Cơ sở thực biện pháp 73 3.3.2.2 Mục đích biện pháp 74 3.3.2.3 Nội dung biện pháp 74 3.3.2.4 Dự kiến kết 75 3.3.3 Giải pháp 3: Giảm số lượng hàng tồn kho 76 KẾT LUẬN 78 TÀI LIỆU THAM KHẢO 79 DANH MỤC BẢNG BIỂU Sơ đồ 2.1: Tổ chức máy quản lý Công ty 27 Bảng 2.1: Phân tích cấu Tài sản theo chiều ngang 34 Bảng 2.2: Phân tích cấu Tài sản theo chiều dọc 37 Biểu đồ 2.1: Biến động Tài sản theo thời gian 38 Bảng 2.3: Phân tích cấu Nguồn vốn theo chiều ngang 40 Bảng 2.4: Phân tích cấu Nguồn vốn theo chiều dọc 43 Biểu đồ 2.2: Biến động Nguồn vốn theo thời gian 44 Bảng 2.5: Phân tích Báo cáo kết hoạt động kinh doanh theo chiều ngang 45 Bảng 2.6: Phân tích Báo cáo kết hoạt động kinh doanh theo chiều dọc 48 Biểu đồ 2.3: Cơ cấu Tài sản – Nguồn vốn 49 Bảng 2.8: Vốn lưu động ròng 50 Bảng 2.9: Các hệ số khả toán 52 Bảng 2.10: Bảng phân tích số hoạt động 54 Bảng 2.11: Bảng phân tích hệ số cấu tài sản, nguồn vốn tình hình đầu tư 57 Bảng 2.12: Phân tích số sinh lời 60 Bảng 2.13: Bảng tổng hợp số phân tích tài 62 Bảng 3.1: Các khoản thu ngắn hạn 70 Bảng 3.2 Giá trị khoản thu sử dụng bao toán 71 Bảng 3.3: Bảng đánh giá khả cải thiện tình hình tài 72 Bảng 3.4: Bảng báo cáo tổng hợp chi phí quản lý doanh nghiệp 74 Bảng 3.5: Bảng dự kiến kết đạt sau thực biện pháp tiết kiệm chi phí 76 DANH MỤC VIẾT TẮT Ký kiệu viết tắt Tên đầy đủ TTS Tổng tài sản VLĐ Vốn lưu động TSCĐ Tài sản cố định BCTC Báo cáo tài Bảng CĐKT Bảng cân đối kế tốn Thuế TNDN Thuế thu nhập doanh nghiệp Thuế GTGT Thuế giá trị gia tăng LNTT Lợi nhuận trước thuế LNST Lợi nhuận sau thuế VCSH Vốn chủ sở hữu Vốn KD Vốn kinh doanh TSNH Tài sản ngắn hạn TSDH Tài sản dài hạn KPT Khoản phải thu CP QLDN Chi phí quản lý doanh nghiệp Hệ số TT Hệ số tốn Bến DV Bến dịch vụ Phịng TCHC Phịng tổ chức hành Phịng KTTK Phịng kế tốn thống kê Phòng KH đầu tư Phòng kế hoạch đầu tư Phòng BV tra Phòng bảo vệ tra BHXH – BHYT Bảo hiểm xã hội - Bảo hiểm y tế BHLĐ Bảo hiểm lao động Stt, Đvt Số thứ tự, Đơn vị tính Trđ Triệu đồng TNHH Trách nhiệm hữu hạn Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng ROE2018 = 8,5% × 1,292 × 1 - 56,8% Khóa luận Tốt nghiệp = 25,3%  Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ năm 2018 giảm xuống so với năm 2017 chủ yếu tỷ suất doanh lợi doanh thu năm 2018 bị giảm 8,5% Ta thấy bình quân 100 đồng vốn chủ sở hữu bỏ vào kinh doanh năm 2017 tạo 26,2 đồng lợi nhuận sau thuế năm 2018 tạo 25,3 đồng lợi nhuận sau thuế  Có hai hướng để giúp cơng ty tăng ROE: tăng ROA tăng tỷ số tổng tài sản/vốn chủ sở hữu: - Tăng ROA phương pháp nêu - Tăng tỷ số tổng tài sản/vốn chủ sở hữu cách giảm vốn chủ sở hữu tăng nợ Ta thấy tỷ số nợ cao lợi nhuận vốn chủ sở hữu cao Tuy nhiên tỷ số nợ tăng rủi ro tăng theo nên cơng ty phải thận trọng sử dụng nợ Với Rd = Nợ / Tổng tài sản hệ số nợ phương trình gọi phương trình Dupont mở rộng thể phụ thuộc doanh lợi vốn chủ sở hữu vào doanh lợi tiêu thụ, vịng quay tồn vốn hệ số nợ Từ ta thấy sử dụng nợ có tác dụng khuyếch đại doanh lợi vốn chủ sở hữu doanh nghiệp có lợi nhuận kỳ, hệ số nợ lớn lợi nhuận cao ngược lại, doanh nghiệp bị lỗ sử dụng nợ tăng số lỗ SV: Nguyễn Thị Quỳnh Anh 65 Lớp: QT1801T Trường Đại học Dân Lập Hải Phịng Khóa luận Tốt nghiệp CHƯƠNG III: MỘT SỐ BIỆN PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH TM VẬN TẢI BIỂN THÀNH ĐẠT 3.1 Đánh giá chung tình hình tài Cơng ty TNHH thương mại vận tải biển Thành Đạt 3.1.1 Ưu điểm - Doanh thu công ty tăng rõ rệt qua năm với tốc độ tăng nhanh so với tốc độ tăng giá vốn hàng bán nên làm cho lợi nhuận tăng lên nhiều Đây dấu hiệu tốt, chứng tỏ cơng tác quản lý chi phí sản xuất cơng ty có hiệu - Cơng ty thực chế độ kế toán Bộ Tài quy định, kịp thời sửa đổi bổ sung theo thông tư, chuẩn mực luật kế toán - Thực tốt nghĩa vụ nộp ngân sách quy định tài chính, thuế Nhà nước 3.1.2 Nhược điểm Tuy nhiên bên cạnh ưu điểm trên, tình hình tài cơng ty tồn hạn chế sau: - Chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp có xu hướng tăng - Khả tốn cơng ty mức thấp, chưa đảm bảo 3.1.3 Nguyên nhân dẫn đến tình hình tài - Hàng tồn kho công ty tăng dần qua năm: năm 2016 29.641 triệu đồng, năm 2017 35.737 triệu đồng năm 2018 44.428 triệu đồng dẫn đến vốn bị tồn đọng - Phải thu khách hàng tăng đột biến: năm 2016 20.514 triệu đồng, năm 2017 21.041 triệu đồng năm 2018 32.145 triệu đồng - Do chi phí quản lý bán hàng tăng nhanh: năm 2016 21.861 triệu đồng, năm 2017 25.861 triệu đồng năm 2018 40.778 triệu đồng 3.2 Định hướng nâng cao hiệu tài Cơng ty TNHH thương mại vận tải biển Thành Đạt 3.2.1 Về đầu tư phát triển Do tình hình tàu qua sử dụng rẻ so với nhiều năm gần (giảm 60% so với thời điểm quý năm 2018), hội tốt để đầu tư, trẻ hoá phát triển đội tàu Do công ty dự kiến mua thêm tàu qua sử dụng 3.1.2 Về nâng cao chất lượng lao động SV: Nguyễn Thị Quỳnh Anh 66 Lớp: QT1801T Trường Đại học Dân Lập Hải Phịng Khóa luận Tốt nghiệp Trong tình trạng phát triển ngành hàng hải suy giảm, sức ép lực lượng lao động ngành, đặc biệt lực lượng thuyền viên ko căng thẳng năm 2017, chí có dư thừa lao động Đây hội tốt để công ty tuyển chọn lực lượng lao động có tay nghề cao phục vụ cho chiến lược phát triển lâu dài 3.1.3 Về hoạt động kinh doanh - Hoạt động vận tải biển coi ngành kinh doanh Cơng ty nên thời gian tới công ty tiếp tục khai thác tuyến vận chuyển xuất nhập chở thuê khu vực mà cơng ty có vị đồng thời mở rộng tuyến vận chuyển - Với mục tiêu vừa khai thác kho bãi vừa làm dịch vụ kho vận giao nhận kết hợp với lực lượng nhân lực bốc xếp có kinh nghiệm, đưa dịch vụ forwarding hoàn hảo nhằm phục vụ khách hàng chu đáo - Song hành với kinh doanh vận tải, tích cực phát triển dịch vụ logistics (Chức logistics bao gồm việc quản lý việc mua bán, vận chuyển, lưu kho với hoạt động tổ chức lập kế hoạch cho hoạt động đó) đại lý vận tải đa phương thức (phương thức vận tải hàng hóa hai phương thức vận tải khác trở lên, sở hợp đồng vận tải đa phương thức từ điểm nước tới điểm định nước khác để giao hàng) để khai thác mạnh kiến thức, kinh nghiệm quan hệ thị trường vận tải Nâng cao chất lượng dịch vụ vận tải biển + Thường xuyên bảo trì bảo dưỡng tàu thuyền để ko xảy trục trặc cố tàu thực hợp đồng chuyên chở (vì xảy cố, làm chậm thời gian tàu chạy biển, thời gian làm hàng, dẫn đến chậm thời gian quay vòng cuả tàu, điều làm giảm doanh thu) + Thường xuyên mở lớp bồi dưỡng chỗ để nâng cao trình độ tay nghề hiểu biết sỹ quan, thuyền viên nghành hàng hải, tiến hành đào tạo đào tạo lại nhằm nâng cao hiệu lao động lao động có, có nội dung tiến hành đào tạo đào tạo nâng cao trình độ chun mơn, đào tạo nâng cao trình độ ngoại ngữ + Đội tàu thực chạy hợp đồng, đảm bảo tuyến, giao hàng hẹn, bảo quản tốt hàng hoá, tránh mát, tổn thất cho chủ hàng - Tăng cường công tác đơn đốc, giải phóng tàu để tăng vịng quay phương tiện, cải thiện doanh thu ; SV: Nguyễn Thị Quỳnh Anh 67 Lớp: QT1801T Trường Đại học Dân Lập Hải Phịng Khóa luận Tốt nghiệp - Tập trung mua nhiên liệu cảng nước giá rẻ ; - Tăng cường công tác bảo quản bảo dưỡng, quản lý kỹ thuật, giữ gìn tốt phương tiện đạo thực tốt quy trình quy phạm bảo quản, vận hành sản xuất, bảo đảm an toàn phương tiện, hàng hố, người mơi trường Nâng cao kỷ luật lao động ; - Đẩy mạnh công tác quản lý nhiên liệu vật tư sửa chữa ; - Tăng cường cơng tác an tồn, ngăn ngừa tai nạn thất ; - Duy trì, cải thiện tình trạng kỹ thuật đội tàu ; - Đẩy mạnh hoạt động kinh doanh dịch vụ lĩnh vực đại lý dịch vụ vận tải, dịch vụ bãi hàng container, nâng cao hiệu hoạt động dịch vụ; tiếp tục quan tâm, chăm lo đời sống vật chất tinh thần cán công nhân viên, sỹ quan thuyền viên, thực tốt sách, chế độ với người lao động, tạo điều kiện để nhân viên hoàn thành tốt nhiệm vụ giao 3.3 Một số biện pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty TNHH thương mại vận tải biển Thành Đạt 3.3.1 Giải pháp 1: Nâng cao khả toán 3.3.1.1 Quản lý khoản phải thu Muốn quản lý tốt khoản phải thu, công ty phải có sách tín dụng tốt, sách tín dụng liên quan đến mức độ, chất lượng rủi ro doanh thu Chính sách tín dụng bao gồm yếu tố như: tiêu chuẩn bán chịu, thời gian bán chịu mở rộng thời hạn bán chịu hay tăng tỷ lệ chiết khấu làm cho doanh thu lợi nhuận tăng, đồng thời kéo theo khoản phải thu với chi phí kèm khoản tăng có nguy phát sinh khoản nợ khó địi Vì thế, công ty định thay đổi yếu tố cần cân nhắc giữu lợi nhuận mà công ty thu với mức rủi ro gia tăng nợ thu hồi mà công ty phải đối mặt để đưa sách tín dụng phù hợp Ngồi ra, cơng ty cần ý đến mối quan hệ với khách hàng nhà cung cấp, quan tâm đến việc phân tích uy tín, thẩm định lực tài khách hàng trước định có nên bán chịu cho khách hàng hay khơng Cơng ty cần thực tốt việc phân loại khách hàng để với nhóm khách hàng khác hưởng sách tín dụng thương mại khác SV: Nguyễn Thị Quỳnh Anh 68 Lớp: QT1801T Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng Khóa luận Tốt nghiệp Để giảm bớt khoản thu, cơng ty áp dụng số biện pháp sau: ký kết hợp đồng với khách hàng, công ty nên đưa số ràng buộc điều kiện toán số ưu đãi khách hàng trả tiền sớm Như vừa giúp khách hàng sớm tốn nợ cho cơng ty vừa hình thức khuyến giúp giữ chân khách hàng với cơng ty Bên cạnh đó, cơng ty phải thực biện pháp kiên thu hồi khoản phải thu như: - Khi khoản nợ chuẩn bị đến hạn trả công ty nên gửi giấy báo cho khách hàng biết để khách hàng chuẩn bị tiền trả nợ - Đối với khoản nợ hạn tốn cơng ty co thể tùy vào tình hình thực tế khách hàng để gia hạn nợ, phạt chậm trả theo quy định hợp đồng - Đối với khoản nợ khó địi: mặt cơng ty thực trích quỹ dự phịng khoản phải thu khó địi đảm bảo ổn định mặt tài Mặt khác cơng ty có biện pháp xử lý khoản nợ khó địi cách phù hợp như: gia hạn nợ, giảm nợ nhằm thu hồi khoản nợ phần coi bị Thậm chí cơng ty cịn sử dụng biện pháp giải tòa án theo luật định Việc theo dõi khoản phải thu thường xuyên xác định đùn thực trạng chúng đánh giá xác tính hữu hiệu sách tài chính: - Xác định kỳ thu tiền bình quân - Sắp xếp tuổi thọ khoản phải thu: chia khoản nợ phải thu thành nợ q hạn nợ tốn, sau dựa vào thời gian đến hạn toán khoản phải thu để tiến hành xếp, so sánh tỷ lệ khoản nợ phải thu so với tổng cấp tín dụng - Xác định số dư khoản phải thu: tiêu giúp doanh nghiệp thấy nự tồn đọng khách hàng để co biện pháp thu hồi vốn, tránh tình trạng mở rộng mức bán chịu Thực sách bao tốn nhằm giảm khoản phải thu:  Cơ sở biện pháp Trong hoạt động kinh doanh thường tránh khỏi việc mua bán chịu doanh nghiệp Qua báo cáo tài ta nhận thấy khoản phải thu cơng ty lớn, chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản công ty SV: Nguyễn Thị Quỳnh Anh 69 Lớp: QT1801T Trường Đại học Dân Lập Hải Phịng Khóa luận Tốt nghiệp Việc chứng tỏ cơng ty rơi vào tình trạng để khách hàng chiếm dụng vốn nhiều, từ gây khó khăn việc quay vịng vốn cần thiết có rủi ro thu hồi nợ, làm giảm hiệu sản xuất kinh doanh công ty Bảng 3.1: Các khoản thu ngắn hạn Đvt: triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 TÀI SẢN NGẮN HẠN 103.733 151.929 162.011 33.879 30.586 38.372 Phải thu khách hàng 20.514 21.041 32.145 Trả trước cho người bán 2.014 1.843 2.301 Các khoản phải thu khác 11.351 7.702 3.926 III Các khoản phải thu ngắn hạn (Nguồn: Báo cáo tài năm 2016 – 2018) Theo bảng 3.1 chiếm tỷ trọng lớn khoản phải thu ngắn hạn khoản phải thu khách hàng với giá trị 32.145 triệu đồng, khoản phải thu khó địi chiếm tỷ trọng 45% tương đương với 14.465 triệu đồng Do tính chất hoạt động thương mại dịch vụ lĩnh vực kinh doanh linh hoạt nên việc mua bán chịu, trả chậm trả sau doanh nghiệp điều tránh khỏi Tuy nhiên khoản phải thu dây dưa kéo dài có giá trị lớn làm cho vốn công ty bị ứ đọng, tốn chi phí ảnh hưởng trực tiếp đến khả toán hiệu sử dụng vốn cơng ty Chính cơng ty cần kiểm soát xử lý khoản phải thu bị đọng, khó địi, chậm thu hồi  Nội dung biện pháp: Để nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn, công ty cần làm tốt công tác thu hồi nợ Việc giúp cho công ty thu khoản tiền định để trang trải khoản vay nợ công ty Công ty nên sử dụng dịch vụ thu hồi công nợ đại “Bao tốn” Bao tốn (factoring) nghiệp vụ mà theo cơng ty có cơng nợ phải thu bán lại khoản phải thu khách hàng cho công ty chuyên làm nghiệp vụ thu hồi nợ Về phía cơng ty bán nợ, sau bán khoản phải thu khỏi phải bận tâm khỏi phải bận tâm đến việc thu nợ mà tập trung vào sản xuất kinh doanh Để định có sử dụng bao tốn hay khơng cơng ty phải so sánh việc thu hồi nguyên khoản phải thu tương lai có kèm theo rủi ro SV: Nguyễn Thị Quỳnh Anh 70 Lớp: QT1801T Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng Khóa luận Tốt nghiệp tốn chi phí với việc thu số tiền khoản phải thu trừ khoản bao toán Để định chắn có sử dụng dịch vụ “bao tốn” hay tự thu hồi khoản nợ cần thực bước sau: Bước 1: Thu thập thông tin, bao gồm: - Lãi suất chiết khấu mà công ty chuyên mua bán nợ yêu cầu, giả sử rCK %/tháng - Phí bao tốn cơng ty mua bán nợ, giả sử rTT %/giá trị hợp đồng bao toán - Chi phí hội vốn doanh nghiệp, giả sử rCH % Bước 2: Sử dụng thông tin để tính tốn trường hợp - Trường hợp doanh nghiệp sử dụng dịch vụ bao tốn số tiền doanh nghiệp nhận (VTH1) là: VTH1 = VPT - VPT × rCK × n - VPT × rTT = VPT (1 – n × rCK - rTT) - Trường hợp doanh nghiệp không sử dụng dịch vụ “bao tốn”, sau n tháng doanh nghiệp thu (VPT) đồng Nếu quy số tiền thực chất doanh nghiệp thu số tiền (VTH2) là: VTH2 = VPT (1 + rCH )n Bước 3: Tiến hành so sánh VTH1 VTH2 để đưa định: - Nếu VTH1 > VTH2 doanh nghiệp định sử dụng - Nếu VTH1 < VTH2 doanh nghiệp chờ đến hạn toán - Nếu VTH1 = VTH2 tùy theo tình hình thực tế để định Cụ thể cơng ty có khoản phải thu 32.145 triệu đồng, thời gian toán đến hạn gần tháng, khoản phải thu khoản phải thu đảm bảo, chắn toán đến hạn Trong khoản phải thu khó địi chiếm 45% tương đương với 14.465 triệu đồng Cơng ty cần xem xét có nên sử dụng hình thức “bao tốn”: Các thơng tin liên quan thu thập sau: Lãi suất chiết khấu ngân hàng cung cấp dịch vụ bao tốn 0,98%/tháng; Phí bao toán ngân hàng 0,25% giá trị hợp đồng bao tốn; Chi phí hội vốn Cơng ty, giả sử 2%/ tháng Ta có bảng tính tốn sau: Bảng 3.2 Giá trị khoản thu sử dụng bao toán Đvt: triệu đồng SV: Nguyễn Thị Quỳnh Anh 71 Lớp: QT1801T Trường Đại học Dân Lập Hải Phịng Khóa luận Tốt nghiệp Khoản mục Stt Số tiền Trị giá khoản phải thu Lãi chiết khấu ngân hàng = (1) × 0,98%/tháng ×4 tháng 567 Phí bao tốn = (1) × 0,25% 36 Số tiền cơng ty nhận thực bao toán = (1) - (2) - (3) 13.862 Giá trị khoản thu = (1)/(1+2%)4 13.364 14.465 (Nguồn: Báo cáo tài năm 2016 – 2018)  Hiệu biện pháp Kết tính tốn cho thấy sử dụng dịch vụ bao tốn cơng ty thu khoản tiền 13.862 triệu đồng Nếu không sử dụng dịch vụ bao tốn tháng sau công ty thu 14.465 triệu đồng Như vậy, xem xét đến chi phí hội vốn số tiền 14.463 triệu đồng tháng sau công ty thu quy đáng giá 13.354 triệu đồng Như sử dụng dịch vụ bao tốn cơng ty tiết kiệm thêm 498 triệu đồng - Tình hình tài công ty cải thiện rõ rệt, tiết kiệm chi phí quản lý doanh nghiệp, nâng cao ý thức nhân viên cơng ty, sau cịn làm tăng lợi nhuận sau thuế - Các khoản phải thu giảm rõ rệt làm tiền mặt tiền gửi ngân hàng tăng mạnh, từ làm cho số sau tăng: Khả toán tức thời, tiêu phản ánh hiệu tăng lên - Vòng quay khoản phải thu tăng dẫn đến thời gian tốn bình qn giảm Ta có: Bảng 3.3: Bảng đánh giá khả cải thiện tình hình tài Doanh thu Trđ Trước thực BP 899.511 Khoản phải thu Trđ 32.145 17.680 (14.465) VLĐ Trđ 162.011 147.546 (14.465) Số ngày kỳ phân tích Ngày 360 360 - Vòng quay KPT (1/2) Vòng 28,0 50,9 22,9 Số ngày vq KPT (4/5) Ngày 12,9 7,1 (5,8) Vòng quay VLĐ (1/3) Vòng 5,55 6,10 0,54 Số ngày vq VLĐ (4/7) Ngày 64,8 59,1 (5,8) Chỉ tiêu Stt SV: Nguyễn Thị Quỳnh Anh Đvt 72 Sau thực BP 899.511 Chênh lệch - Lớp: QT1801T Trường Đại học Dân Lập Hải Phịng Khóa luận Tốt nghiệp Qua bảng phân tích ta thấy, sau thực biện pháp bao tốn khoản phải thu giảm dẫn đến vòng quay khoản phải thu tăng lên thành 50,9 vòng (tăng 22,9 vòng so với trước thực biện pháp) số ngày vòng quay khoản phải thu giảm 5,8 ngày, điều chứng tỏ tốc độ thu hồi nợ công ty tăng, khả chuyển đổi khoản nợ phải thu sang tiền mặt cao, điều giúp cho công ty nâng cao luồng tiền mặt, tạo chủ động việc tài trợ vốn lưu động sản xuất Ngồi khoản phải thu giảm cịn ảnh hưởng đến số vòng quay vốn lưu động Vòng quay vốn lưu động sau thực biện pháp có giá trị 6,1 vòng (tăng 0,54 vòng) số ngày vòng quay vốn lưu động giảm xuống cịn 59,1 ngày; cho thấy cơng ty sử dụng hiệu vốn lưu động, khả luân chuyển hàng hóa thu hồi vốn tăng nhanh 3.3.1.2 Quản lý tiền mặt Doanh nghiệp cần đẩy mạnh tốc độ thu hồi tiền mặt cách mang lại cho khách hàng khoản lợi để khuyến khích họ trả nợ Bên cạnh đó, áp dụng sách chiết khấu khoản tốn trước hạn nợ tốn tốt tiền đưa vào q trình kinh doanh nhanh Doanh nghiệp cần hoạch định ngân sách tiền mặt, thiết lập mức quỹ tồn tiền mặt hợp lý Doanh nghiệp đầu tư khoản tiền tạm thời nhàn rỗi cách mua chứng khoán ngắn hạn tiền huy động vào kinh doanh 3.3.2 Giải pháp 2: Sử dụng hợp lý chi phí quản lý doanh nghiệp để tăng lợi nhuận khả sinh lời cho công ty 3.3.2.1 Cơ sở thực biện pháp Chi phí quản lý doanh nghiệp gồm chi phí quản lý doanh nghiệp, quản lý tài chi phí chung khác có liên quan đến tồn hoạt động doanh nghiệp tiền lương, khoản phụ cấp phải trả cho ban giám đốc nhân viên quản lý phòng ban, lãi vay vốn kinh doanh, dự phòng phải thu khó địi, chi phí tiếp tân… khoản chi phí nhỏ tổng giá thành tiết kiệm giảm giá thành tăng lợi nhuận doanh nghiệp Kiểm sốt chi phí hoạt động thiết yếu cho doanh nghiệp Hiểu loại chi phí nhân tố ảnh hưởng tới chi phí, kiểm sốt chi phí, từ sử dụng hợp lý chi phí, sau tăng lợi SV: Nguyễn Thị Quỳnh Anh 73 Lớp: QT1801T Trường Đại học Dân Lập Hải Phịng Khóa luận Tốt nghiệp nhuận cho doanh nghiệp Điều làm tăng tỷ suất lợi nhuận so với giá vốn hàng bán tỷ suất lợi nhuận so với tổng chi phí Do đó, kiểm soát sử dụng hợp lý khoản mục chi phí biện pháp góp phần nâng cao hiệu kinh doanh, tăng lợi nhuận cho cơng ty Chi phí tiền lương chiếm 30% chi phí quản lý doanh nghiệp công ty Để hiểu rõ thêm tình hình gia tăng khoản mục chi phí quản lý doanh nghiệp, ta xét bảng tổng hợp chi phí sau: Bảng 3.4: Bảng báo cáo tổng hợp chi phí quản lý doanh nghiệp Đvt: Triệu đồng So sánh 2017/2016 Số tiền % So sánh 2018/2017 Số tiền % Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 CP QLDN 21.861 25.861 40.778 4.000 18,3% 14.917 57,7% CP tiền lương 6.558 7.758 12.233 1.200 18,3% 4.475 57,7% - Bến bãi 1.640 1.164 2.691 (476) -29,0% 1.528 131,3% - Bến bãi 984 1.940 2.202 956 97,2% 262 13,5% 3.935 4.655 7.340 720 18,3% 2.685 57,7% 15.303 18.103 28.545 2.800 18,3% 10.442 57,7% Chỉ tiêu - Vận tải CP tiền khác (Nguồn: Báo cáo tài năm 2016 – 2018) Nhìn vào bảng ta thấy, ngun nhân khiến chi phí quản lý doanh nghiệp cơng ty tăng cao la chi phí tiền lương chi phí tiền khác (gồm chi phí chào hàng, tiếp khách,…) Cụ thể, chi phí tiền lương năm 2017 tăng 1.200 triệu đồng so với năm 2016 (tương đương 18,3%), năm 2018 tăng 4.475 triệu đồng so với năm 2017 (tăng 57,7%); chi phí tiền khác năm 2017 so với năm 2016 tăng 2.800 triệu đồng (tương đương tăng 18,3%), năm 2018 tăng 10.442 triệu đồng (tương đương tăng 57,7%) Cơng ty cần tìm biện pháp giảm phù hợp để gia tăng lợi nhuận cho công ty 3.3.2.2 Mục đích biện pháp - Tiết kiệm chi phí để tăng lợi nhuận, tăng hiệu sử dụng vốn - Nâng cao trình độ tổ chức quản lý doanh nghiệp 3.3.2.3 Nội dung biện pháp - Giảm chi phí dành cho người lao động: Cho dù cơng ty không chọn giải pháp cắt giảm số lượng nhân viên có nhiều cách để giảm chi phí nhân cơng giai đoạn kinh doanh khó khăn SV: Nguyễn Thị Quỳnh Anh 74 Lớp: QT1801T Trường Đại học Dân Lập Hải Phịng Khóa luận Tốt nghiệp Thay trả lương ngồi giờ, cơng ty nên cố gắng xếp lại bảng phân công công việc tránh việc phải làm thêm Việc yêu cầu nhân viên làm thêm có nghĩa cơng ty phải trả lương gấp đơi bình thường cho làm thêm - Áp dụng công nghệ thông tin, trao đổi liệu trực tuyến nhằm giảm bớt chi phí thủ tục giấy tờ, tiết kiệm thời gian giúp công ty kiểm sốt quản lý thơng tin hầng hóa lúc nơi - Khuyến khích nhân viên cắt giảm chi phí dài hạn Điều khuyến khích thúc đẩy nhân viên tự làm việc hiệu hơn, tự hạn chế tai nạn lao động thiệt hại, góp phần việc giảm chi phí, đẩy tồn việc lên vai nhà quản lý - Với khoản chi tiền mặt cho chi phí chào hàng, tiếp khách, giao dịch hội họp, chi phí đối ngoại, cơng tác phí, cơng ty cần xây dựng kế hoạch chi tiêu cụ thể theo thời lý Các khoản chi phải có chứng từ hợp lệ tính theo tổng chi phí - Cơng ty cần kiên xử lý, quy trách nhiệm rõ cá nhân khơng hồn thành trách nhiệm quản lý, để xảy bất hợp lý chi tiêu - Ngồi cơng ty có bến bãi trung tâm vận tải Giảm chi phí kho bãi: Đầu tư xây dựng hệ thống cảng mở để giảm bớt chi phí thủ tục hải quan, thuế xuất nhập Đối với trung tâm khai thác vận chuyển hàng hóa giảm chi phí cách: giảm chi phí nhiên liệu; giảm thuế thu nhận thuyền viên; giảm chi phí bốc dỡ cách đầu tư nâng cấp trang thiết bị công nghệ bốc dỡ, nâng cao lực bốc dỡ để giảm thời gian quay vịng tàu, tiết kiệm chi phí lưu kho bãi cảng phí 3.3.2.4 Dự kiến kết Sau thực tốt biện pháp tiết kiệm chi phí, dự kiến: - Tiết kiệm khoản chi phí tiền khác chi phí quản lý doanh nghiệp: 28.545 × 15% = 4.282 (triệu đồng) - Lợi nhuận dự kiến tăng thêm: 899.511 + 4.282 = 100.860 (triệu đồng) SV: Nguyễn Thị Quỳnh Anh 75 Lớp: QT1801T Trường Đại học Dân Lập Hải Phịng Khóa luận Tốt nghiệp Bảng 3.5: Bảng dự kiến kết đạt sau thực biện pháp tiết kiệm chi phí Trđ Trước thực BP 28.545 Sau thực BP 24.263 Lợi nhuận Trđ 96.578 100.860 4.282 Doanh thu Trđ 899.511 899.511 - VCSH Trđ 300.893 300.893 - Tổng tài sản Trđ 695.991 695.991 - LNST Trđ 76.202 79.627 3.425 ROA (6/5) % 10,9% 11,4% 0,49% ROE (6/4) % 25,3% 26,5% 1,14% ROS (6/3) % 8,5% 8,9% 0,38% Stt Chỉ tiêu Đvt Chi phí tiền khác Chênh lệch (4.282) Qua bảng phân tích ta thấy sau thực biện pháp tiết kiệm chi phí tác động biện pháp đến tình hình tài tích cực Tỷ suất doanh lợi doanh thu (ROS) tăng từ 0,085 lần lên 0,089 lần (tương đương tăng 0,38%); Tỷ suất doanh lợi tổng tài sản (ROA) tăng từ 0,109 lần lên 0,114 lần (tăng 0,49%) Tỷ suất doanh lợi vốn chủ sở hữu (ROE) tăng từ 0,253 lần lên 0,265 lần (tăng 1,14%) Tiết kiệm khoản chi phí tiền 4.282 triệu đồng khoản chi phí sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu Cơng ty giảm khoản chi phí quản lý doanh nghiệp cịn góp phần làm tăng lợi nhuận, giúp tình hình tài cơng ty có cải thiện năm 2018 3.3.3 Giải pháp 3: Giảm số lượng hàng tồn kho Tăng tốc độ luân chuyển hàng tồn kho, tồn kho nhiều làm doanh thu giảm làm cơng ty tốn chi phí lưu kho, lưu bãi, hàng để lâu bị hư hỏng, lỗi thời, chất lượng sản phẩm giảm dần nên tốn chi phí sửu chữa lại - Tiết kiệm chi phí trung gian thực bán hàng trực tiếp cho khách hàng, trả hoa hồng bán hàng… để hàng hóa bán nhanh chóng, tránh tồn kho SV: Nguyễn Thị Quỳnh Anh 76 Lớp: QT1801T Trường Đại học Dân Lập Hải Phịng Khóa luận Tốt nghiệp - Cơng ty cần nâng cao suất lao động, tăng cường cải tiến máy móc thiết bị cho phù hợp với cơng nghệ đại Thường xuyên kiểm tra, bảo trì, sửa chữa máy móc cơng ty tiết kiệm chi phí thiệt hại - Cơng ty giao hàng cảng Như vậy, công ty tiết kiệm chi phí bảo hiểm hàng hóa đường đi, độ rủi ro thuộc khách hàng chịu trách nhiệm, tiết kiệm chi phí vận chuyển, để rút ngắn thời gian từ xưởng sản xuất đến tay khách hàng, tránh tình trạng hàng sản xuất nhiều ứ đọng SV: Nguyễn Thị Quỳnh Anh 77 Lớp: QT1801T Trường Đại học Dân Lập Hải Phịng Khóa luận Tốt nghiệp KẾT LUẬN Cơng ty TNHH thương mại vận tải biển Thành Đạt công ty kinh doanh lĩnh vực giao nhận vận tải, thành lập công ty có bước phát triển đáng kể, đóng góp phần vào xu hướng phát triển chung kinh tế nói chung ngành vận tải nói riêng Các doanh nghiệp Việt Nam lĩnh vực có thay đổi theo hướng hoàn thiện quy trình xuất nhập hàng nhằm đáp ứng nhu cầu đa dạng vận tải nội địa giới Tuy nhiên, bên cạnh việc thiếu nguồn vốn việc chưa trang bị đầy đủ phương tiện vận tải, hệ thống bốc xếp cảng để chủ động tồn quy trình xuất nhập hàng hạn chế phần phát triển Bằng kiến thức lý luận học kết hợp với thữ tiễn nghiên cứu tìm hiểu công ty, em mạnh dạn đưa số ý kiến đề xuất với mong muốn tăng cường nhằm nâng cao hiệu hoạt động Công ty TNHH thương mại vận tải biển Thành Đạt Song thời gian tiếp xúc với thực tế có hạn, hiểu biết lĩnh vực tài cịn nhiều hạn chế nên phân tích khóa luận ý kiến không tránh khỏi sai sót định Em mong thầy cơ, giáo viên hướng dẫn đóng góp ý kiến với mục đích giúp em hồn thiện khóa luận Em xin chân thành cảm ơn! Hải Phòng, tháng 09 năm 2019 Sinh viên Nguyễn Thị Quỳnh Anh SV: Nguyễn Thị Quỳnh Anh 78 Lớp: QT1801T Trường Đại học Dân Lập Hải Phịng Khóa luận Tốt nghiệp TÀI LIỆU THAM KHẢO Nguyễn Văn Dần (2012), “Kinh tế học vi mơ I II”, Học viện Tài chính, NXB Tài chính, Hà Nội Nguyễn Đình Kiệm (2013), “Giáo trình Tài Doanh nghiệp”, NXB Tài chính, Hà Nội Nguyễn Minh Kiều (2012), “Tài doanh nghiệp”, Đại học mở TP Hồ Chí Minh chương trình giảng dạy kinh tế Fulbright, NXB Thống kê Công ty TNHH thương mại vận tải biển Thành Đạt (2016, 2017, 2018) “Báo cáo tài năm 2016, 2017, 2018: Bảng cân đối kế toán; Báo cáo thu nhập; Bảng tổng hợp nhân sự; Bảng danh sách khách hàng nhà cung cấp; Bảng chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh” SV: Nguyễn Thị Quỳnh Anh 79 Lớp: QT1801T ... CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm Tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp quỹ tiền doanh nghiệp Hình thái vật chất quỹ tiền nhà... thơng tin tình hình tài doanh nghiệp Tuy nhiên để hiểu tình hình tài doanh nghiệp ta cần phải phân tích thêm tiêu ngồi bảng cân đối kế tốn mà có báo cáo khác  Phân tích tình hình tài doanh nghiệp. .. NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Nguyễn Thị Quỳnh Anh Mã SV: 1412404011 Lớp: QT1801T Ngành: Tài – Ngân hàng Tên đề tài: Một số biện pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty TNHH thương