Một số biện pháp cải thiện tình hình tài chính tại công ty TNHH thương mại dương hưng

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÕNG - ISO 9001:2008 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: QUẢN TRỊ DOANH NGHIỆP Sinh viên : Phạm Thị Nhàn Giảng viên hƣớng dẫn: ThS Phan Thị Thu Huyền HẢI PHÕNG - 2013 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÕNG - MỘT SỐ BIỆN PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH THƢƠNG MẠI DƢƠNG HƢNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: QUẢN TRỊ DOANH NGHIỆP Sinh viên : Phạm Thị Nhàn Giảng viên hƣớng dẫn : ThS Phan Thị Thu Huyền HẢI PHÕNG - 2013 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÕNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Phạm Thị Nhàn Mã SV: 1354020066 Lớp: QT1301N Ngành: Quản trị doanh nghiệp Tên đề tài: Một số biện pháp cải thiện tình hình tài Công ty TNHH Thương mại Dương Hưng NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp ( lý luận, thực tiễn, số liệu cần tính tốn vẽ) …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính tốn …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Địa điểm thực tập tốt nghiệp …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… CÁN BỘ HƢỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Ngƣời hƣớng dẫn thứ nhất: Họ tên: Học hàm, học vị: Cơ quan công tác: Nội dung hướng dẫn: Ngƣời hƣớng dẫn thứ hai: Họ tên: Học hàm, học vị: Cơ quan công tác: Nội dung hướng dẫn: Đề tài tốt nghiệp giao ngày 25 tháng 03 năm 2013 Yêu cầu phải hoàn thành xong trước ngày 29 tháng 06 năm 2013 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Người hướng dẫn Sinh viên Hải Phòng, ngày tháng năm 2013 Hiệu trƣởng GS.TS.NGƢT Trần Hữu Nghị MỤC LỤC Lời nói đầu CHƢƠNG I: CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm chung tài doanh nghiệp phân tích tài doanh nghiệp 1.1.1 Tài doanh nghiệp 1.1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp 1.1.1.2 Bản chất tài doanh nghiệp 1.1.1.3 Các quan hệ tài doanh nghiệp 1.1.2 Phân tích tài doanh nghiệp 1.1.3 Mục đích, ý nghĩa, yêu cầu phân tích tài doanh nghiệp 1.1.3.1 Mục đích phân tích tài doanh nghiệp 1.1.3.2 Ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp 1.2 Phương pháp phân tích bước tiến hành phân tích 1.2.1 Tài liệu phục vụ cho phân tích tài doanh nghiệp 1.2.2 Phương pháp phân tích 1.2.2.1 Phương pháp so sánh 1.2.2.2 Phương pháp phân tích tỷ lệ 1.3 Nội dung phân tích hoạt động tài doanh nghiệp 1.3.1 Phân tích khái qt tình hình tài doanh nghiệp 1.3.1.1 Phân tích khái qt tình hình tài qua Bảng cân đối kế tốn 1.3.1.2 Phân tích khái qt tình hình tài qua Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 14 1.3.2 Phân tích tiêu tài đặc trưng doanh nghiệp 17 1.3.2.1 Nhóm số khả tốn 18 1.3.2.2 Nhóm số cấu tài tình hình đầu tư 21 1.3.2.3 Nhóm số hoạt động 23 1.3.2.4 Nhóm số khả sinh lời 26 CHƢƠNG II: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH THƢƠNG MẠI DƢƠNG HƢNG 28 2.1 Tổng quan công ty TNHH Thương mại Dương Hưng 28 2.1.1 Giới thiệu chung công ty 28 2.1.1.1 Quá trình hình thành phát triển 28 2.1.1.2 Chức nhiệm vụ công ty 30 2.1.1.3 Những thuận lợi khó khăn công ty 31 2.1.2 Cơ cấu tổ chức quản lí nhân 32 2.1.2.1 Cơ cấu tổ chức 32 2.1.2.2 Quản lí nhân 35 2.1.3 Các hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty 38 2.2.1 Phân tích khái qt tình hình tài cơng ty TNHH Thương mại Dương Hưng 39 2.2.1.1 Phân tích tình hình tài qua bảng cân đối kế tốn 39 2.2.1.1.1 Phân tích cấu diễn biến tài sản 39 2.2.1.1.2 Phân tích cấu diễn biến nguồn vốn 43 2.2.1.2 Phân tích tình hình tài qua báo cáo kết hoạt động kinh doanh 47 2.2.1.2.1 Phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh theo chiều ngang 47 2.2.1.2.2 Phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh theo chiều dọc 50 2.2.2 Phân tích tình hình tài Cơng ty thơng qua số tài 52 2.2.2.1 Các số khả toán 52 2.2.2.2 Các số cấu tài tình hình đầu tư 57 2.2.2.3 Các số hoạt động 60 2.2.2.4 Các số khả sinh lời 67 2.2.2.5 Đánh giá chung hoạt động tài cơng ty TNHH Thương mại Dương Hưng 69 CHƢƠNG III: MỘT SỐ BIỆN PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH THƢƠNG MẠI DƢƠNG HƢNG 74 3.1 Phương hướng hoạt động Công ty TNHH Thương mại Dương Hưng 74 3.1.1 Mục tiêu tổng quát 74 3.1.2 Mục tiêu phương hướng hoạt động trước mắt 74 3.2 Một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty TNHH Thương mại Dương Hưng 75 3.2.1 Biện pháp 1: Giảm lượng hàng tồn kho 76 3.2.1.1 Cơ sở biện pháp 76 3.2.1.2 Thực biện pháp 77 3.2.1.3 Kết dự kiến 83 3.2.2 Biện pháp 2: Đổi sách tín dụng 85 3.2.2.1 Cơ sở biện pháp 85 3.2.2.2 Thực biện pháp 86 3.2.2.3 Kết dự kiến 88 3.2.3 Biện pháp 3: Giảm vốn vay 91 3.2.3.1 Cơ sở biện pháp 91 3.2.3.2 Thực biện pháp 92 3.2.3.3 Kết dự kiến 95 3.3 Kiến nghị 96 Kết luận 97 Danh mục tài liệu tham khảo Danh mục bảng, sơ đồ biểu đồ có khố luận Bảng 1.1 : Các khoản vụ phần TS Bảng cân đối kế toán 10 Bảng 1.2 : Các khoản vụ phần NV Bảng cân đối kế toán 11 Bảng 1.3 : Bảng phân tích cấu tài sản 12 Bảng 1.4 : Bảng phân tích cấu nguồn vốn 13 Bảng 1.5 : Các khoản mục Báo cáo kết hd sản xuất kinh doanh 15 Bảng 1.6 : Phân tích kết cấu chi phí doanh thu lợi nhuận 16 Bảng 1.7 : Bảng phân tích kết hoạt động sản xuất kinh doanh 17 Sơ đồ : Cơ cấu tổ chức máy Công ty TNHH Thương mại Dương Hưng 32 Bảng 2.1 : Số lao động Công ty qua năm 36 Bảng 2.2 : Cơ cấu lao động Công ty 36 Bảng 2.3 : Phân tích cấu diễn biến tài sản 40 Biểu đồ : Cơ cấu hàng tồn kho Tài sản ngắn hạn Công ty giai đoạn 2010-2012 41 Bảng 2.4 : Phân tích cấu diễn biến nguồn vốn 44 Biểu đồ : Diễn biến nguồn vốn công ty giai đoạn 2010-2012 45 Bảng 2.5 : Phân tích báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh theo chiều ngang 48 Biểu đồ : Giá vốn hàng bán so với doanh thu công ty giai đoạn 2010-2012 49 Biểu đồ : Lợi nhuận sau thuế doanh thu công ty giai đoạn 2010-2012 49 Bảng 2.6 : Phân tích báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh theo chiều dọc 51 Bảng 2.7 : Các số khả toán 54 Bảng 2.8 : Các số cấu tài tình hình đầu tư 58 Bảng 2.9 : Các số hoạt động 62 Bảng 2.10 : Các số hoạt động 64 Bảng 2.11 : Các số hoạt động 66 Bảng 2.12 : Các sổ khả sinh lời 68 Bảng 2.13 : Bảng tổng hợp số tài 69 Bảng 3.1 : Bảng giá ưu đãi dự kiến với mặt hàng thép thép ống 78 Bảng 3.2 : Bảng mức chiết khấu dự kiến cho khách hàng mua số lượng lớn 79 Bảng 3.3 : Bảng chi phí dự kiến thực biện pháp chiết khấu khách hàng mua số lượng lớn 79 Bảng 3.4 : Bảng báo giá dự kiến công ty 82 Bảng 3.5 : Bảng chi phí dự kiến thực biện pháptăng sản lượng hàng bán 82 Bảng 3.6 : Bảng đánh giá kết sau thực biện pháp giảm lượng hàng tồn kho 83 Bảng 3.7 : Dự kiến tiêu hiệu sau thực biện pháp giảm lượng hàng tồn kho 84 Bảng 3.8 : Danh sách khách hàng cịn nợ chủ yếu cơng ty 86 Bảng 3.9 : Chi phí dự kiến thực biện pháp đổi sách tín dụng 89 Bảng 3.10 : Đánh giá kết sau thực biện pháp đổi sách tín dụng 89 Bảng 3.11 : Dự kiến tiêu hiệu sau thực biện pháp đổi sách tín dụng 90 Bảng 3.12 : Chi phí dự kiến thực biện pháp giảm vốn vay 95 Bảng 3.13 : Đánh giá kết sau thực biện pháp giảm vốn vay 95 Đề tài: Một số biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH Thương mại Dương Hưng 2.Giá vốn 3.Vòng quay hàng tồn kho 4.Số ngày vòng quay hàng tồn kho Đồng 73.853.107.496 73.853.107.496 0 Vòng 11,91 13,27 1,36 11,41 Ngày 31 28 -3 -9,68 Bảng 3.7: Dự kiến tiêu hiệu sau thực biện pháp giảm lượng hàng tồn kho So sánh năm 2012 Chỉ tiêu 1.Hàng tồn kho Đơn vị Năm 2012 Năm dự kiến năm dự kiến Δ % Đồng 9.304.032.804 8.033.427.883 -1.270.604.921 13,66 - Số đầu năm Đồng 16.534.802.809 16.534.802.809 0 - Số cuối năm Đồng 19.384.763.654 18.114.158.733 -1.270.604.921 -6,55 - Số bình quân Đồng 17.959.783.232 17.324.480.772 -635.302.460 -3,54 Doanh thu Đồng 74.422.027.422 74.422.027.422 0 3.Vòng quay VLĐ Vòng 4,14 4,3 0,15 3,67 Ngày 87 84 -3 -3,45 VLĐ 4.Số ngày vòng quay VLĐ Sinh viên: Phạm Thị Nhàn - Lớp: QT1301N 84 Đề tài: Một số biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH Thương mại Dương Hưng Như vậy, sau thực biện pháp này, công ty tiết kiệm 1.270.604.921 đồng, làm cho hàng tồn kho bình quân từ 6.202.417.260 đồng giảm xuống cịn 5.567.114.800 đồng Nhờ vịng quay hàng tồn kho cơng ty tăng lên đạt 13,27 vịng ( tăng 1,36 vòng, tương đương 11,41%), số ngày vòng quay hàng tồn kho giảm 28 ngày Và hiệu sử dụng vốn lưu động nâng cao, số vòng quay vốn lưu động tăng lên đạt 4,3 vòng ( tăng 0,15 vòng, tương đương 3,67%), số ngày vòng quay hàng tồn kho giảm 84 ngày Doanh nghiệp nên gắng giảm lượng hàng tồn kho cách thúc đẩy nhanh việc bán hàng Cân đối giảm lượng hàng tồn kho mà không làm tăng khoản phải thu mong muốn doanh nghiệp 3.2.2 Biện pháp 2: Đổi sách tín dụng Số dư khoản phải thu cao doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn nhiều bất lợi đến hiệu sử dụng vốn hoạt động tài doanh nghiệp Việc đưa phương hướng giải pháp cụ thể nhằm thu hồi nợ giúp cho cơng ty hạn chế tình trạng bị chiếm dụng vốn nhằm cải thiện hiệu sử dụng vốn lưu động nói riêng hiệu sử dụng vốn kinh doanh nói chung cơng ty 3.2.2.1 Cơ sở biện pháp Cơng tác quản lí khoản phải thu công ty chưa chặt chẽ Khoản phải thu chiếm tỷ trọng cao tổng tài sản công ty (từ 40% -> 69%) Năm 2010 khoản phải thu công ty 9.640.149.850 đồng, đến năm 2011 9.321.283.610 đồng năm 2012 7.880.180.485 đồng Sau năm, khoản phải thu công ty có giảm vấn cao.Và số vịng quay khoản phải thu thấp Số vòng quay khoản phải thu năm 2010 6,07 vòng, năm 2011 4,83 vòng năm 2012 8,65 vòng Tuy số vòng quay khoản phải thu công ty năm 2012 tăng lên, chứng tỏ công ty nỗ lực việc thu hồi khoản phải thu, hạn chế vốn bị chiếm dụng Nhưng việc thu hồi nợ chưa thực hiệu Sinh viên: Phạm Thị Nhàn - Lớp: QT1301N 85 Đề tài: Một số biện pháp cải thiện tình hình tài công ty TNHH Thương mại Dương Hưng Trong hồn cảnh kinh tế khó khăn việc thu hồi vốn để đưa vào quay vòng cần thiết Nguyên nhân dẫn đến tình trạng vốn doanh nghiệp bị chiếm dụng là: - Công ty chưa thực chặt chẽ việc theo dõi công nợ, đôn đốc khách hàng trả tiền theo kì hạn - Trong hợp đồng mua bán với khách hàng cơng ty chưa có quy địn rõ ràng, điều kiện ràng buộc chặt chẽ mặt tốn - Cơng ty chưa làm tốt cơng tác thẩm định tình hình tài khách hàng Việc tăng cường cơng tác thẩm định tình hình tài khách hàng trước định bán chịu việc làm cần thiết: Đánh giá khả tài khách hàng thơng qua báo cáo tài doanh nghiệp, qua ngân hàng có quan hệ với khách hàng hay bạn hàng có quan hệ làm ăn với khách hàng nguồn thơng tin đáng tin cậy khác Bảng 3.8: Danh sách khách hàng nợ chủ yếu công ty Tên khách hàng Số tiền nợ ( đồng) % Tổng nợ 1.Công ty vật tư 189 2.347.852.612 29,79% 2.Công ty chế tạo thiết bị Hồng An 1.586.734.944 20,14% 3.Công ty CPTM Hoa Mai 1.460.100.632 18,53% 4.Cơng ty TNHH Đình Đơ 1.123.450.200 14,26% 966.742.381 12,27% 5.Cơng ty xuất nhập Tân Tiến … … … 3.2.2.2 Thực biện pháp Qua phân tích thực trạng phần 2, ta thấy tỷ trọng khoản phải thu cơng ty cao Vì cơng ty cần sử dụng biện pháp để giảm tỷ trọng khoản mục nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Sinh viên: Phạm Thị Nhàn - Lớp: QT1301N 86 Đề tài: Một số biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH Thương mại Dương Hưng  Công ty đặt mức ưu đãi phù hợp với khách hàng: khách hàng truyền thống nợ lại với hạn mức tín dụng hợp lí trì mối quan hệ lâu dài với khách hàng Vì cơng ty nên đề ta sách ưu đãi rõ ràng thích hợp loại khách hàng đảm bảo tính cơng bằn giúp cho việc thu hồi khoản phải thu khách hàng dễ dàng nhanh chóng Vì việc xác định loại khách hàng dựa vào tiêu như: - Khách hàng quen thuộc hay - Khả tài khách hàng - Uy tín khách hàng - Khối lượng hàng hóa mà khách hàng mua bán với cơng ty khứ  Công ty nên áp dụng biện pháp sau: - Mở sổ theo dõi chi tiết khoản phải thu, thường xuyên kiểm tra đôn đốc để thu hồi hạn - Trong hợp đồng cần quy định rõ ràng, chặt chẽ thời hạn phương thức toán, vượt thời hạn tốn theo hợp đồng cơng ty thu lãi tương ứng với lãi suất hạn ngân hàng - Phân loại khoản nợ hạn, tìm nguyên nhân khoản nợ để có biện pháp xử lí thích hợp như: gia hạn nợ, thỏa ước xử lí nợ, xóa phần nợ cho khách hàng… - Để thúc đẩy công tác thu hồi nợ nhanh, công ty lập cho hệ thống theo dõi quản lý thời gian khoản nợ, xem xét khoản đến hạn khoản chưa đến hạn tốn để từ lập kế hoạch thu hồi nợ.Hết thời hạn toán mà khách hàng chưa trả tiền doanh nghiệp tiến hành quy trình thu hồi sau: + Gọi điện, gửi thư nhắc nợ khách hàng + Cử người trực tiếp đến gặp khách hàng để đòi nợ Sinh viên: Phạm Thị Nhàn - Lớp: QT1301N 87 Đề tài: Một số biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH Thương mại Dương Hưng + Cuối biện pháp khơng thành cơng phải ủy quyền cho người đại diện tiến hành thủ tục pháp lí Như doanh nghiệp lẫn người mua hàng có lợi kinh doanh  Áp dụng biện pháp: chiết khấu thương mại Doanh nghiệp áp dụng tỷ lệ chiết khấu, khuyến khích khách hàng trả tiền hàng nhanh chóng sau: - Nếu khách hàng tốn mua hàng, doanh nghiệp sử dụng mức chiết khấu cho khách hàng 0,3% giá trị hàng hóa - Nếu khách hàng tốn chậm vịng 15 ngày doanh nghiệp chiết khấu cho khách hàng 0,2% giá trị hàng hóa - Nếu khách hàng tốn chậm vịng 25 ngày doanh nghiệp chiết khấu cho khách hàng 0,2% giá trị hàng hóa - Nếu khách hàng tốn vịng 30 -> 45 ngày, doanh nghiệp phải chịu toàn lãi suất vay vốn ngân hàng Do doanh nghiệp không chiết khâu cho khách hàng - Nếu hạn toán 45 ngày, khách hàng phải trả lãi suất tháng cho doanh nghiệp theo quy định sách tín dụng thương mại Khoản phải thu yếu tố ảnh hưởng đến tỷ số tốn nhanh cơng ty Điều nên ý công ty lúc phải thực sách ưu đãi khách hàng cách cơng Như vậy, vừa giữ chân khách hàng quen thuộc, thu hút thêm khách hàng lớn Từ Cơng ty tăng doanh thu giải vấn đền khó khăn khác 3.2.2.3 Kết dự kiến - Dự kiến với số biện pháp công ty thu hồi 20% số nợ tương đương: 7.880.180.485 đồng x 20% = 1.576.036.097 đồng - Để thực loạt biện pháp trên, cơng ty cần bỏ chi phí sau: Sinh viên: Phạm Thị Nhàn - Lớp: QT1301N 88 Đề tài: Một số biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH Thương mại Dương Hưng Bảng 3.9: Chi phí dự kiến thực biện pháp đổi sách tín dụng Chỉ tiêu Số tiền (đồng) Số tiền chiết khấu cho khách hàng 20.000.000 Chi phí khác 5.000.000 Tổng 25.000.000 Như vậu, sau thực biện pháp số tiền dự kiến thu là: Số tiền thu được= Tổng thu – Tổng chi = 1.551.036.097 đồng Bảng 3.10: Đánh giá kết sau thực biện pháp đổi sách tín dụng So sánh năm 2012 Chỉ tiêu Đơn vị Năm 2012 Dự kiến dự kiến Δ % 0 1.Khoản phải thu - Số đầu năm Đồng 9.321.283.610 9.321.283.610 - Số cuối năm Đồng 7.880.180.485 6.329.144.388 -1.551.036.097 -19.68 - Số bình quân Đồng 8.600.732.048 7.825.213.999 -775.518.049 -9,02 2.Doanh thu Đồng 74.422.027.422 74.422.027.422 0 3.Vòng quay khoản phải thu Vòng 8,65 9,51 0,86 9,91 4.Kỳ thu tiền bình quân Ngày 42 38 -4 -9,52 Sinh viên: Phạm Thị Nhàn - Lớp: QT1301N 89 Đề tài: Một số biện pháp cải thiện tình hình tài công ty TNHH Thương mại Dương Hưng Bảng 3.11: Dự kiến tiêu hiệu sau thực biện pháp đổi sách tín dụng So sánh năm 2012 Chỉ tiêu Khoản phải thu Đơn vị Năm 2012 Năm dự kiến năm dự kiến Δ % -1.551.036.097 -19.68 Đồng 7.880.180.485 - Số đầu năm Đồng 16.534.802.809 16.534.802.809 0 - Số cuối năm Đồng 19.384.763.654 17.833.727.557 -1.551.036.097 -8 - Số bình quân Đồng 17.959.783.232 17.184.265.184 -775.518.048 -4,32 Doanh thu Đồng 74.422.027.422 74.422.027.422 0 3.Vòng quay VLĐ Vòng 4,14 4,33 0,19 4,51 Ngày 87 84 -3 -3,45 6.329.144.388 VLĐ 4.Số ngày vòng quay VLĐ Như vậy, sau thực biện pháp này, công ty giảm 1.551.036.097 đồng khoản phải thu, làm cho hàng khoản phải thu bình quân từ 8.600.732.048 đồng giảm xuống 7.825.213.999 đồng Nhờ vịng quay khoản phải thu cơng ty tăng lên đạt 9,51 vòng ( tăng 0,86 vòng, tương đương 9,91%), số ngày vòng quay hàng tồn kho giảm 38 ngày Và hiệu sử dụng vốn lưu động nâng cao, số Sinh viên: Phạm Thị Nhàn - Lớp: QT1301N 90 Đề tài: Một số biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH Thương mại Dương Hưng vịng quay vốn lưu động tăng lên đạt 4,33 vòng ( tăng 0,19 vòng, tương đương 4,51%), số ngày vòng quay hàng tồn kho giảm 84 ngày Doanh nghiệp nên cố gắng tiếp tục thực biện pháp để giảm khoản phải thu Thu hồi vốn để đưa vào vòng quay, thúc đẩy hoạt động kinh doanh công ty 3.2.3 Biện pháp 3: Giảm vốn vay 3.2.3.1 Cơ sở biện pháp Từ bảng cân đối kế toán doanh nghiệp ta thấy: Trong tổng nguồn vốn cơng ty vốn vay chiếm tỷ trọng nhiều vốn chủ, vốn vay chiếm tỷ trọng từ 77% -> 84% Cụ thể năm 2010, nợ phải trả chiếm 83,23% tổng nguồn vốn, năm 2011 chiếm 77,36%, năm 2012 chiếm 80,98% Qua năm, tỷ trọng nợ phải trả có giảm 2,25% lại tăng qua năm Cụ thể năm 2011, nợ phải trả công ty 13.070.817.274 đồng, tăng 1.448.317.704 đồng ( tương ứng 12,46%)so với năm 2010 Năm 2012, nợ phải trả công ty 15.932.962.030 đồng tăng 2.862.144.756 đồng (tương ứng 21.9%) so với năm 2011 Điều thể công ty vay nhiều để phục vụ cho việc sản xuất kinh doanh Khả toán lãi vay doanh nghiệp năm 2011 2012 giảm hẳn so với năm 2010 Khả tốn lãi vay cơng ty năm 2010 17,07 lần, đến năm 2011 giảm xuống 0,92 lần năm 2012 0,09 lần Điều cho thấy, việc sử dụng vốn vay doanh nghiệp ngày hiệu khả an toàn việc sử dụng vốn vay ngày thấp Cùng với đó, chi phí lãi vay năm 2011 2012 tăng lên đáng kể lượng vốn vay tăng mạnh Năm 2011, chi phí lãi vay 208.152.777 đồng, tăng 97.752.777 đồng (tương đương 88,54%) so với năm 2011 Năm 2012 chi phí lãi vay tăng 329.651.637 đồng (tương đương 158,37%) so với năm 2011 Sinh viên: Phạm Thị Nhàn - Lớp: QT1301N 91 Đề tài: Một số biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH Thương mại Dương Hưng Việc vay vốn để kinh doanh có lợi cho doanh nghiệp, nhiên vay nhiều doanh nghiệp không tránh khỏi rủi ro, chịu chi phí tài lớn, khả toán lãi vay, làm giảm uy tín doanh nghiệp chủ nợ, tăng nguy phá sản doanh nghiệp Đây nhược điểm công ty khiến cho trình hoạt động kinh doanh cơng ty gặp khó khăn Cơng ty TNHH Thương mại Dương Hưng nên tìm biện pháp để khắc phục thực trạng Ngun nhân dẫn tới tình trạng là: - Doanh nghiệp chưa tích cực việc thu hồi khoản nợ khách hàng Để nguồn vốn công ty bị chiếm dụng - Mua hàng với số lượng lớn để chiết khấu, hàng nhập chưa bán được, ứ đọng vốn hàng tồn kho dẫn tới thiếu vốn kinh doanh phải vay - Thanh tốn chậm trễ hóa đơn Việc tốn chậm trễ hóa đơn dẫn tới nhiều bất lợi, không làm phát sinh khoản nợ mà khoản nợ ngày lớn theo số lãi suất trả chậm - Công ty chưa thực chặt chẽ việc theo dõi công nợ, đôn đốc khách hàng trả tiền theo kì hạn Dẫn tới tình trạng vốn doanh nghiệp bị đơn vị khác chiếm dụng 3.2.3.2 Thực biện pháp Sử dụng vốn vay nhiều bị gánh nặng lãi vay rủi ro tài cao Nếu tăng vốn chủ sở hữu giúp cơng ty tự chủ mặt tài chính, tạo động lực lớn việc tăng khả chiếm dụg vốn công ty khác Như vậy, công ty nên thay đổi cấu trúc nguồn vốn cách bổ sung thêm vốn chủ sở hữu, khoản vốn vay tìm kiếm nguồn vốn dài hạn để ko chịu áp lực nợ ngắn hạn Một số biện pháp giảm vốn vay cơng ty áp dụng là:  Thu hồi khoản nợ ngắn hạn trả nợ Hạn chế việc chiếm dụng vốn từ đơn vị khác nhiều Sinh viên: Phạm Thị Nhàn - Lớp: QT1301N 92 Đề tài: Một số biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH Thương mại Dương Hưng Công ty phải giải tốt công tác thu hồi nợ từ đơn vị khác Về tình hình tốn cơng nợ cơng ty cần sử dụng biện pháp cho thu hồi khoản nợ cách nhanh Công ty nên áp dụng biện pháp sau: - Mở sổ theo dõi chi tiết khoản phải thu, thường xuyên kiểm tra đôn đốc để thu hồi hạn - Trong hợp đồng cần quy định rõ ràng, chặt chẽ thời hạn phương thức toán, vượt thời hạn tốn theo hợp đồng cơng ty thu lãi tương ứng với lãi suất hạn ngân hàng - Để thúc đẩy công tác thu hồi nợ nhanh, cơng ty lập cho hệ thống theo dõi quản lý thời gian khoản nợ, xem xét khoản đến hạn khoản chưa đến hạn tốn để từ lập kế hoạch thu hồi nợ Hết thời hạn toán mà khách hàng chưa trả tiền doanh nghiệp tiến hành quy trình thu hồi sau: + Gọi điện, gửi thư nhắc nợ khách hàng + Cử người trực tiếp đến gặp khách hàng để đòi nợ + Cuối biện pháp khơng thành cơng phải ủy quyền cho người đại diện tiến hành thủ tục pháp lí - Doanh nghiệp áp dụng tỷ lệ chiết khấu, khuyến khích khách hàng trả tiền hàng nhanh chóng Giải phóng hàng tồn kho: Một số mặt hàng tồn kho lấy với số lượng nhiều khơng đáp ứng nhu cầu thị trường nên khó bán, làm cho doanh nghiệp bị ứ đọng vốn Thực tốt công tác giảm lượng hàng tồn kho giúp cho doanh nghiệp thu hồi vốn bị ứ đọng Từ góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn Việc bán hàng tồn kho, thu tiền mặt, doanh nghiệp dùng để trả phần nợ cho người bán, làm giảm lượng vốn vay Để giảm lượng hàng tồn kho, cơng ty thực số biện pháp sau: Sinh viên: Phạm Thị Nhàn - Lớp: QT1301N 93 Đề tài: Một số biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH Thương mại Dương Hưng - Thanh lí sắt vụn mặt hàng để lâu kho, bị han rỉ vàng ố.Do mặt hàng kinh doanh cơng ty sắt thép, kho bãi ngồi trời nên không tránh khỏi việc số mặt hàng tồn kho để lâu dẫn đến tình trạng bị han rỉ, vàng ố Những mặt hàng khó tiêu thụ, công ty nên bán lý để thu hồi phần vốn - Đối với thép ống nhu cầu thị trường thấp nên khó bán Cơng ty áp dụng biện pháp để giảm lượng hàng như: Tăng cường giới thiệu sản phẩm đến khách hàng với sách ưu đãi: Giảm giá sản phẩm thép thép ống, chiết khấu mua với số lượng lớn,…  Huy động khoản vay ưu đãi có mức lãi suất thấp từ tổ chức, đơn vị kinh tế khác Công ty nên hợp tác tốt với ngân hàng lớn, quỹ hỗ trợ đầu tư phát triển để tìm khoản vay ưu đãi họ Những khoản vay dài hạn giúp doanh nghiệp tránh khỏi tình trạng chịu áp lực từ khoản nợ vay giảm chi phí lãi vay cho doanh nghiệp  Chú ý đầu từ chiều sâu, đầu tư vào mặt hàng có khả đem lại hiệu thu hồi vốn nhanh Việc tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động có tác dụng làm giảm nhu cầu vốn  Ngồi sử dụng vốn có hiệu công ty cần phải biết tiết kiệm chi tiêu chống lãng phí chi phí hành tập trung vốn có trọng điểm  Cơng ty cần phải tăng nhanh nguồn vốn chủ sở hữu lên cách hàng năm trích phần lợi nhuận vào vốn chủ sở hữu, để giảm vốn vay tiết kiệm chi phí trả lãi, làm tăng lợi nhuận Tóm lại, với điều kiện để huy động sử dụng có hiệu nguồn vốn cơng ty cần phải có biện pháp huy động vốn, tăng nhanh vịng quay vốn cách giảm chi phí không cần thiết, tránh thời hạn ứ đọng vốn Sinh viên: Phạm Thị Nhàn - Lớp: QT1301N 94 Đề tài: Một số biện pháp cải thiện tình hình tài công ty TNHH Thương mại Dương Hưng 3.2.3.3 Kết dự kiến - Dự kiến với số biện pháp công ty giảm 20% nợ phải trả tương đương: 15.932.962.030 đồng x 20% = 3.186.592.406 đồng - Để thực loạt biện pháp trên, cơng ty cần bỏ chi phí sau: Bảng 3.12 :Chi phí dự kiến thực biện pháp giảm vốn vay Chỉ tiêu Số tiền (đồng) Chi phí từ hoạt động thu nợ 20.000.000 Chi phí từ hoạt động giảm hàng tồn kho 50.000.000 Chi phí khác 5.000.000 Tổng chi phí 75.000.000 Như vậu, sau thực biện pháp số nợ phải trả công ty giảm là: Số tiền thu được= Tổng thu – Tổng chi =3.111.592.406 đồng Bảng 3.13: Đánh giá kết sau thực biện pháp giảm vốn vay So sánh năm 2012 Chỉ tiêu Đơn vị Năm 2012 Năm dự kiến năm dự kiến Δ % 1.Nợ phải trả Đồng 15.932.962.030 12.821.369.624 3.111.592.406 19,53 2.Tổng nguồn vốn Đồng 19.675.232.021 16.563.639.615 3.111.592.406 15,81 Lần 1,23 1,29 0,06 4,62 Lần 0,81 0,77 -0,04 -4,41 3.Khả toán tổng quát 4.Hệ số nợ Như sau thực biện pháp giảm vốn vay, doanh nghiệp giảm 3.111.592.406 đồng vốn vay, tương đương 19,53% Làm cho nợ Sinh viên: Phạm Thị Nhàn - Lớp: QT1301N 95 Đề tài: Một số biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH Thương mại Dương Hưng phải trả từ 15.932.962.030 đồng giảm xuống 12.821.369.624 đồng Cùng với đó, tổng nguồn vốn cơng ty giảm 15,81% Khả tốn tổng qt cơng ty từ 1,23 lần tăng lên 1,29 lần ( tăng 0,06 lần, tương đương 4,62%) Điều nói lên khả tốn nợ cơng ty tốt lên, đồng vay có 1,29 đồng đảm bảo Hệ số nợ công ty từ 0,81 lần giảm 0,77 lần (giảm 0,04 lần, tương đương -4,41%) Hệ số cho biết động tài sản có vốn nợ Hệ số giảm đi, làm doanh nghiệp giảm bớt rủi ro tài Cơng ty nên cố gắng giảm vốn vay mình, khơng nên để số q cao Cải thiện tình hình vốn vay, giúp doanh nghiệp tăng khả kiểm soát nợ, tăng uy tín doanh nghiệp chủ nợ 3.3 Kiến nghị Sau tìm hiểu tình hình tài công ty TNHH Thương mại Dương Hưng, em xin có số kiến nghị sau: - Cơng ty nên tập trung thị trường tiêu thụ sản phẩm địa bàn Hải Phòng số tỉnh lân cận, thị trường Hải Phịng cịn tiềm với lợi cơng ty đóng tàu, cơng trình xây dựng lớn… - Khơng ngừng tìm kiếm nhà cung cấp nhằm tìm nguồn cung cấp có chất lượng tốt giá cạnh tranh - Tiếp tục quan tâm, chăm lo đời sống tinh thần cho đội ngũ lao động Thực tốt sách tiền lương chế độ đãi ngộ theo quy định nhà nước người lao động để người lao động n tâm hồn thành tốt cơng việc Nếu cơng ty nên tổ chức hoạt động dã ngoại, tham quan du lịch cho công nhân viên, kích thích tinh thần làm việc tốt hơn, gắn bó với cơng ty - Xây dựng cung cách phục vụ bán hàng chuyên nghiệp cho đội ngũ bán hàng giao dịch - Tăng cường công tác nghiên cứu thị trường có biện pháp marketing thúc đẩy cho công tác bán hàng, nâng cao doanh số hàng bán Sinh viên: Phạm Thị Nhàn - Lớp: QT1301N 96 Đề tài: Một số biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH Thương mại Dương Hưng Kết luận Phân tích hoạt động tài doanh nghiệp hoạt động quan trọng cơng tác quản lý doanh nghiệp Nó ảnh hưởng lớn tới định quản lý đến hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Xuất phát từ tầm quan trọng công tác phân tích tài doanh nghiệp, với kiến thức trang bị với hoạt động thực tiễn Công ty TNHH Thương mại Dương Hưng, hướng dẫn tận tình giáo ThS Phan Thị Thu Huyền bảo cô cơng ty, em hồn thành khố luận tốt nghiệp với đề tài : “ Một số biện pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty TNHH Thương mại Dương Hưng ” Do thời gian học tập tìm hiểu thực tế cơng ty ngắn kiến thức hiểu biết em có hạn nên khố luận em khó tránh khỏi khiếm khuyết thiếu sót Em mong góp ý, phê bình thầy cô giáo, cô công ty TNHH Thương mại Dương Hưng bạn để khố luận em hồn chỉnh Cuối cùng, em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến thầy cô giáo trường, khoa giúp đỡ em q trình làm khóa luận tốt nghiệp Đặc biệt em gửi lời cảm ơn tới cô giáo ThS Phan Thị Thu Huyền Cô bảo hướng dẫn tận tình cho em kiến thức lý thuyết, kỹ lập trình, cách giải vấn đề, đặt câu hỏi … Cô người truyền động lực, giúp em hoàn thành tốt khóa luận Cho phép em gửi lời cảm ơn sâu sắc đến ban lãnh đạo phòng tài kế tốn Cơng ty TNHH thương mại Dương Hưng tạo điều kiện thuận lợi giúp em hoàn thành khóa luận Em xin chân thành cảm ơn !!! Hải phòng, ngày 15 tháng năm 2013 Sinh viên thực PHẠM THỊ NHÀN Sinh viên: Phạm Thị Nhàn - Lớp: QT1301N 97 Danh mục tài liệu tham khảo TS Nguyễn Văn Công, 2005 – “ Chuyên khảo báo cáo tài lập, đọc, kiểm tra phân tích báo cáo tài chính” – NXB Tài PGS.TS Lưu Thị Hương , 2005 - Giáo trình “ Tài doanh nghiệp” - NXB Thống kê PGS TS Nguyễn Đình Kiệm, TS Nguyễn Đăng Nam, 2011 – Giáo trình “ Quản trị doanh nghiệp” – NXB Tài PGS TS Lê Văn Tâm, 2000 – Giáo trình “ Quản trị doanh nghiệp” – NXB Thống kê Hà Nội Báo cáo tài năm 2010, 2011, 2012 công ty TNHH Thương mại Dương Hưng Luận văn tốt nghiệp khoá trước Các thơng tin tìm hiểu từ internet ... Đề tài: Một số biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH Thương mại Dương Hưng CHƢƠNG II: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI DƢƠNG HƢNG 2.1 Tổng quan công ty TNHH. .. Thị Nhàn - Lớp: QT1301N 28 Đề tài: Một số biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH Thương mại Dương Hưng Năm 2007: Công ty TNHH Thương mại Dương Hưng Cơng ty TNHH có thành viên trở lên thành... động tài cơng ty TNHH Thương mại Dương Hưng 69 CHƢƠNG III: MỘT SỐ BIỆN PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH THƢƠNG MẠI DƢƠNG HƢNG 74 3.1 Phương hướng hoạt động Công ty