Hoàn thiện tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH 1TV green logistic centre

Hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền Chi nhánh công ty TNHH thành viên Green Logistic Centre BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG -o0o - ISO 9001:2008 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: KẾ TOÁN- KIỂM TOÁN Sinh viên : Nguyễn Tuấn Anh Giảng viên hướng dẫn : ThS Đồng Thị Nga HẢI PHÒNG - 2016 Sinh viên: Nguyễn Tuấn Anh-QTL 902k Hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền Chi nhánh cơng ty TNHH thành viên Green Logistic Centre BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - HOÀN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN TNHH 1TV GREEN LOGISTIC CENTRE KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: KẾ TỐN- KIỂM TOÁN Sinh viên : Nguyễn Tuấn Anh Giảng viên hướng dẫn : ThS Đồng Thị Nga HẢI PHÒNG - 2016 Sinh viên: Nguyễn Tuấn Anh-QTL 902k Hoàn thiện tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền Chi nhánh công ty TNHH thành viên Green Logistic Centre BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Nguyễn Tuấn Anh Lớp: QTL 902K Mã SV: 1513401015 Ngành: Kế tốn - Kiểm tốn Tên đề tài: Hồn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH 1TV Green Logistic Centre Sinh viên: Nguyễn Tuấn Anh-QTL 902k Hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền Chi nhánh cơng ty TNHH thành viên Green Logistic Centre NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp ( lý luận, thực tiễn, số liệu cần tính tốn vẽ)  Lý luận chung vốn tiền tổ chức kế toán vốn tiền doanh nghiệp  Phản ánh thực trạng công tác kế tốn hàng hóa Cơng ty TNHH 1TV Green Logistic Centre  Một số ý kiến nhằm góp phần hồn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền Công ty TNHH 1TV Green Logistic Centre Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính tốn Số liệu năm 2015 Công ty TNHH 1TV Green Logistic Centre Địa điểm thực tập tốt nghiệp Công ty TNHH 1TV Green Logistic Centre Sinh viên: Nguyễn Tuấn Anh-QTL 902k Hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền Chi nhánh công ty TNHH thành viên Green Logistic Centre CÁN BỘ HƯỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Người hướng dẫn thứ nhất: Họ tên: ĐỒNG THỊ NGA Học hàm, học vị: Thạc sĩ Cơ quan công tác: Trường Đại học Dân lập Hải Phịng Nội dung hướng dẫn: Hồn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH 1TV Green Logistic Centre Người hướng dẫn thứ hai: Họ tên: Học hàm, học vị: Cơ quan công tác: Nội dung hướng dẫn: Đề tài tốt nghiệp giao ngày 10 tháng 10 năm 2016 Yêu cầu phải hoàn thành xong trước ngày 31 tháng 12 năm 2016 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Người hướng dẫn Sinh viên Hải Phòng, ngày tháng năm 2016 Hiệu trưởng GS.TS.NGƯT Trần Hữu Nghị Sinh viên: Nguyễn Tuấn Anh-QTL 902k Hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền Chi nhánh cơng ty TNHH thành viên Green Logistic Centre PHẦN NHẬN XÉT CỦA CÁN BỘ HƯỚNG DẪN Tinh thần thái độ sinh viên trình làm đề tài tốt nghiệp: - Thái độ nghiêm túc, ham học hỏi, có nhiều cố gắng, nỗ lực trình nghiên cứu làm đề tài tốt nghiệp Trách nhiệm cao, chịu khó, có tinh thần cầu thị, khiêm tốn, nghiêm túc học tập, nghiên cứu - Thường xuyên liên hệ với giáo viên hướng dẫn để trao đổi xin ý kiến nội dung đề tài Tiếp thu nhanh, vận dụng tốt lý thuyết với thực tiễn làm cho viết thêm sinh động - Đảm bảo tiến độ thời gian theo quy định Nhà trường Khoa trình làm tốt nghiệp Đánh giá chất lượng khóa luận (so với nội dung yêu cầu đề nhiệm vụ Đ.T T.N mặt lý luận, thực tiễn, tính tốn số liệu…): - Khóa luận tốt nghiệp chia thành ba chương có bố cục kết cấu cân đối, hợp lý - Mục tiêu, nội dung kết nghiên cứu rõ ràng Tác giả nêu bật vấn đề sở lý luận thực tiễn cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH sản xuất thép Trường Anh - Các giải pháp hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền mà tác giả đề xuất có tính khả thi áp dụng doanh nghiệp Cho điểm cán hướng dẫn (ghi số chữ): Điểm số : Điểm chữ : Hải Phòng, ngày 28 tháng 12 năm 2016 Cán hướng dẫn (Ký ghi rõ họ tên) Sinh viên: Nguyễn Tuấn Anh-QTL 902k Hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền Chi nhánh cơng ty TNHH thành viên Green Logistic Centre MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU Error! Bookmark not defined Chương 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN BẰNG TIỀN VÀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG CÁC DOANH NGHIỆP.Error! Bookmark not defined 1.1 Tổng quan vốn tiền Error! Bookmark not defined 1.1.1.Khái niệm,đặc điểm phân loại vồn tiền Error! Bookmark not defined 1.1.2.Nguyên tắc hach toán vốn tiền Error! Bookmark not defined 1.1.3 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền Error! Bookmark not defined 1.1 Tổ chức kế toán tiền mặt quỹ doanh nghiệp.Error! Bookmark not defined 1.2.2 Chứng từ kế toán sử dụng Error! Bookmark not defined 1.2.3 Tài khoản sử dụng kết cấu tài khoản Error! Bookmark not defined 1.2.4 Sơ đồ kế toán vốn tiền mặt Error! Bookmark not defined 1.3.Kế toán tiền gửi ngân hàng Error! Bookmark not defined 1.3.1 Nguyên tắc hạch toán tiền gửi ngân hàng.Error! Bookmark not defined 1.3.2.Chứng từ sử dụng Error! Bookmark not defined 1.3.3.Kết cấu tài khoản kế toán sử dụng Error! Bookmark not defined 1.4.Các hình thức ghi sổ kế toán vốn tiền doanh nghiệp Error! Bookmark not defined 1.4.1 Hình thức kế tốn nhật kí chung Error! Bookmark not defined 1.4.2 Nhật ký sổ Error! Bookmark not defined 1.4.3 Chứng từ ghi sổ Error! Bookmark not defined 1.4.4 Nhật kí-chứng từ Error! Bookmark not defined Sinh viên: Nguyễn Tuấn Anh-QTL 902k Hoàn thiện tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền Chi nhánh công ty TNHH thành viên Green Logistic Centre 1.4.5 Kế tốn máy tính Error! Bookmark not defined Chương TỔ CHỨC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH 1TV GREEN LOGISTIC CENTRE Error! Bookmark not defined 2.1 Giới thiệu chung Công ty TNHH 1TV Green Logistic Centre 2.1.1 Q trình hình thành phát triển Cơng ty TNHH 1TV GREEN LOGISTIC CENTRE Error! Bookmark not defined 2.1.2 Khái quát kết sản xuất kinh doanh doanh nghiệp năm gần Error! Bookmark not defined 2.1.3 Những khó khăn, thuận lợi thành tích đạt cơng ty q trình hoạt động Error! Bookmark not defined 2.1.4 Tổ chức kế toán doanh nghiệp Error! Bookmark not defined 2.1.4.1 Phịng kế tốn Error! Bookmark not defined 2.1.4.2.Phòng sản xuất - kỹ thuật Error! Bookmark not defined 2.1.4.3 Phòng bảo vệ Error! Bookmark not defined 2.1.5 Chế độ sách kế tốn áp dụng công ty TNHH TV GREEN LOGISTIC CENTRE Error! Bookmark not defined 2.2 Tổ chức kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH 1TV Green Logistic Centre Error! Bookmark not defined 2.2.1 Tổ chức kế tốn tiền mặt Cơng ty TNHH 1TV Green Logistic Centre Error! Bookmark not defined 2.2.1.1 Chứng từ tài khoản sử dụng Error! Bookmark not defined 2.2.1.2.Quy trình hạch tốn kế tốn tiền mặt Công ty TNHH 1TV Green Logistic Centre Error! Bookmark not defined 2.2.1.3 Một số nghiệp vụ liên quan đến tiền mặt cơng ty.Error! Bookmark not defined 2.2.2 Kế tốn tiền gửi ngân hàng Công ty TNHH 1TV Green Logistic Sinh viên: Nguyễn Tuấn Anh-QTL 902k Hoàn thiện tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền Chi nhánh công ty TNHH thành viên Green Logistic Centre Centre Error! Bookmark not defined 2.2.2.1 Tài khoản,chứng từ,sổ sách sử dụng Error! Bookmark not defined 2.2.2.2 Trình tự ghi sổ kế tốn tiền gửi Cơng ty TNHH 1TV Green Logistic Centre Error! Bookmark not defined 2.2.2.3.Một số nghiệp vụ liên quan đến tiền gửi ngân hàng Công ty TNHH 1TV Green Logistic Centre Error! Bookmark not defined Chương 3: MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM GÓP PHẦN HỒN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH 1TV GREEN LOGISTIC CENTRE Error! Bookmark not defined 3.1 Đánh giá chung cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH 1TV Green Logistic Centre Error! Bookmark not defined 3.2 Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH 1TV Green Logistic Centre Error! Bookmark not defined LỜI KẾT Error! Bookmark not defined Sinh viên: Nguyễn Tuấn Anh-QTL 902k Hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền Chi nhánh cơng ty TNHH thành viên Green Logistic Centre LỜI MỞ ĐẦU Trong bối cảnh kinh tế nước ta nay, Việt Nam trở thành thành viên thức tổ chức thương mại quốc tế giới WTO, thị trường nước mở cửa, điều tạo hội cho kinh tế Việt Nam phát triển khơng thách thức doanh nghiệp nước Nó đặt doanh nghiệp vào cạnh tranh gay gắt thị thương trường Các doanh nghiệp đứng trước hai khả thất bại phá sản tạo dựng uy tín phát triển bền vững Vì vậy, doanh nghiệp tìm biện pháp để nâng cao doanh thu, giảm thiểu chi phí đảm bảo chất lượng sản phẩm, dịch vụ thu nhiều lợi nhuận Để đạt mục tiêu này, nhà quản lý doanh nghiệp phải nhận thức vai trị thơng tin kinh tế như: Quan hệ cung - cầu, mặt hàng giá cả, tình trạng cạnh tranh, môi trường kinh doanh doanh nghiệp Các thơng tin số liệu có kế tốn thu thập tổng hợp được, qua giúp cho nhà quản trị hiểu tình hình tài doanh nghiệp, sách phát triển kinh tế nhà nước Việt Nam sách kinh tế quốc gia có quan hệ thương mại đầu tư để từ đưa định phù hợp nhằm gia tăng mức độ thỏa mãn nhu cầu hàng hóa, dịch vụ cho người tiêu dùng Hiểu tầm quan trọng thông tin kế tốn, doanh nghiệp ln muốn tổ chức cơng tác kế tốn thật hồn chình mang lại hiệu cao Tuy nhiên doanh nghiệp làm diều cịn phải cân nhắc đến yếu tố chi phí Để xây dựng máy kế toán đảm bảo thực tốt chức phản ánh giám đốc (hai chức quan trọng kế tốn) khơng phải dễ dàng điều kiện kinh phí hạn hẹp Q trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp trình vận động liên tục vốn kinh doanh theo chu kỳ T-H-T Trong q trình ln có phận vốn dừng lại hình thái tiền tệ, phận gọi Vốn tiền Vốn tiền loại tài sản đặc biệt, vật ngang giá chung nên trình quản lý dễ xẩy tham ô lãng phí vốn tiền cần quản lý cách chặt chẽ Sinh viên: Nguyễn Tuấn Anh-QTL 902k 10 Hồn thiện cơng tác kế tốn Vốn tiền công ty TNHH Green Logistic Centre Biểu 23: CTY TNHH TV GREEN LOGISTIS CENTRE Lô 3.2G Đinh Vũ-Đơng Hải-Hải An-Hải Phịng SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Năm: 2015 Từ ngày 01/12/2015 đến ngày 31/12/2015 Đơn vị tính: Đồng Chứng từ Ngày SH … 05/12 Diễn giải NT Số dư đầu kz …… Thanh toán tiền mua hàng cho cơng ty CP Hồng Đạt chuyển khoản Số tiền TKĐƯ Chi … … 13.450.000 … GBN015 … 05/12 08/12 GBN98 ………………… 08/12 Thanh toán tiền mua xe nâng bàn loại 1000kg cho công ty Bạch Mã 331 16.500.000 09/12 GBN 110 09/12 Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt 111 10.000.000 09/12 GBN112 09/12 Trả tiền mua máy tính cho cơng ty Hồng Cường 331 93.500.000 10/12 16/12 GBC120 GBC152 10/12 16/12 ………………… Cơng ty VIPCO tốn tiền nhận hang rượu Khách hàng ứng trước tiền chuyển khoản Cộng số phát sinh Số dư cuối kz Sinh viên: Nguyễn Tuấn Anh-QTL 902K … 331 Thu 131 131 24.200.000 10.000.000 452.325.560 Tồn 518.560.258 … 436.830.429 534.055.389 81 Hồn thiện cơng tác kế tốn Vốn tiền cơng ty TNHH Green Logistic Centre Biểu 24: Công ty TNHH TV GREEN LOGISTIS CENTRE Lơ 3.2G Đình Vũ-Đơng Hải-Hải An SỔ CÁI Tài khoản 112 : Tiền gửi ngân hàng Năm 2015 Chứng từ Số tiền Diễn giải Ngày TKĐƯ Số Nợ Số dư đầu kz Có 818.560.258 ………… 05/12 GBN015 Cơng ty cổ phần Hồng Đạt tốn tiền mua hàng chuyển khoản 131 13.450.000 ……………… 08/12 GBN98 Thanh toán tiền mua xe nâng bàn loại 1000kg cho công ty Bạch Mã 331 16.500.000 09/12 GBN110 Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt 111 10.000.000 09/12 GBN112 Trả tiền mua máy tính cho cơng ty Hồng Cường 331 93.500.000 ……………… 10/12 GBC120 Cơng ty VIPCO tốn tiền nhận hang rượu tết 131 24.200.000 ……………… Số phát sinh kz Số dư cuối kz Sinh viên: Nguyễn Tuấn Anh-QTL 902K 652.325.560 636.830.429 834.055.389 82 Hồn thiện cơng tác kế tốn Vốn tiền cơng ty TNHH Green Logistic Centre Ngày….tháng…năm CHƯƠNG III MỘT SỐ BIỆN PHÁP GĨP PHẦN HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH 1TV GREEN LOGISTIC CENTRE 3.1 Những nhận xét đánh giá chung công tác tổ chức quản lý kinh doanh cơng tác kế tốn nói chung cơng ty Trong suốt q trình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty từ thành lập đến trải qua khó khăn, thử thách để tồn tại, cạnh tranh phát triển Những năm qua ban lãnh đạo tồn thể cán cơng nhân viên bước vượt qua thử thách khẳng định vị Đó kết phấn đấu khơng ngừng nghỉ, liên tục tồn cơng ty Chính công ty ngày lớn mạnh hơn, đem lại công ăn việc làm cho nhiều lao động góp phần khơng nhỏ vào Ngân sách Nhà nước - Về mơ hình quản lý sản xuất kinh doanh: Là doanh nghiệp hạch toán kinh tế độc lập với quy mơ kinh doanh vừa, cơng ty tìm cho máy quản lý, phương thức kinh doanh cho phù hợp hiệu Với máy quản lý gọn nhẹ, hoạt động hiệu ln động viên cán cơng nhân viên đồn kết làm việc tạo tiền đề vững cho phát triển công ty Công ty ngày k{ kết nhiều hợp đồng kinh tế tạo dựng lòng tin với khách hàng Điều chứng tỏ nhạy bén quản lý cố gắng tồn thể cán cơng nhân viên cơng ty trở thành địn bảy tích cực q trình lên cơng ty Trong hoạt động sản xuất kinh doanh, công ty thưc xuất sắc kế hoạch kinh doanh nhiệm vụ đề thời kz cụ thể - Về cơng tác kế tốn: Cơng ty áp dụng theo hình thức Nhật k{ chung Đây Sinh viên: Nguyễn Tuấn Anh-QTL 902K 83 Hồn thiện cơng tác kế tốn Vốn tiền cơng ty TNHH Green Logistic Centre hình thức phù hợp với loại hình hoạt động kinh doanh cơng ty Hình thức hạn chế lượng sổ sách cồng kềnh, kiểm soát hoạt động kinh doanh cách thuận lợi dễ dàng, cung cấp thông tin kịp thời, thuận tiện cho việc phân công công việc Đặc biệt công tác kế tốn cịn có hỗ trợ cơng nghệ thông tin nên giảm nhẹ khối lượng công việc cung cấp thơng tin kế tốn cách nhanh chóng, đầy đủ, xác, kịp thời phù hợp với yêu cầu quản lý công ty - Về máy kế tốn: cơng ty tổ chức tương đối gọn nhẹ, kế toán viên phân cơng cơng việc rõ ràng Trình độ tay nghề kế tốn khơng ngừng nâng cao, đào tạo bồi dưỡng nghiệp vụ chuyên môn, biết vận dụng phương pháp hạch toán phù hợp với thực tế phát sinh đồng thời giảm khối lượng công việc ghi chép thừa để đạt hiệu cao Mỗi nhân viên kế tốn sử dụng máy tính nên cơng việc kế tốn thực nhanh chóng số liệu ln xác 3.2 Nhận xét cơng tác kế tốn vốn tiền công ty 3.2.1 Ưu điểm Công tác hạch tốn vốn tiền khâu vơ quan trọng, nhờ nhận thức rõ điều mà cơng ty có biện pháp tốt việc tổ chức hạch toán quản lý sử dụng vốn tiền, cụ thể: - Bộ máy kế tốn: để đáp ứng u cầu quản lý cơng tác hạch tốn kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng cơng ty quan tâm trọng mức độ định với biện pháp kinh tế nói chung Với máy kế tốn tổ chức theo hình thức kết hợp tập trung phân tán tạo điều kiện cho việc kiểm tra đạo đảm bảo lãnh đạo tập trung kế toán trưởng đạo kịp thời ban lãnh đạo cơng ty tồn hoạt động sản xuất kinh doanh - Chứng từ kế toán tổ chức luân chuyển chứng từ: thủ tục liên quan đến vốn tiền cập nhật hàng ngày cách đầy đủ Từ công việc Sinh viên: Nguyễn Tuấn Anh-QTL 902K 84 Hồn thiện cơng tác kế tốn Vốn tiền công ty TNHH Green Logistic Centre hạch toán ban đầu việc kiểm tra chứng từ cách hợp l{ tiến hành cẩn thận, tránh tình trạng xảy sai sót , đảm bảo số liệu phản ánh rõ ràng, hợp lý dễ hiểu Trong công tác theo dõi vốn tiền, kế toán vốn tiền tiến hành chặt chẽ theo quy định luân chuyển chứng từ Chứng từ ghi chép đóng theo thứ tự thuận lợi cho việc kiểm tra - Về sổ sách kế toán: kế toán sử dụng đầy đủ sổ sách để theo dõi đầy đủ tình hình thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng như: sổ quỹ tiền mặt, sổ tiền gửi ngân hàng, sổ TK 111, TK 112 thể q trình hạch tốn tiền mặt, tiền gửi ngân hàng Các sổ sách có tính đối chiếu cao, đáp ứng kịp thời đầy đủ nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh - Về hạch toán kế toán: kế toán hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo chế độ kế toán nghiệp vụ ghi theo trình tự thời gian hợp lý thuận tiện cho việc theo dõi + Hạch toán tiền mặt: việc lập sổ quỹ tiền mặt trực tiếp vào phiếu thu, phiếu chi hàng ngày giúp cho việc quản lý tiền mặt hiệu Kế toán tiền mặt đối chiếu số liệu với sổ quỹ cách nhanh chón, thuận tiện, dễ dàng, xác, giúp phát chênh lệch, tìm nguyên nhân kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch kịp thời + Hạch toán tiền gửi ngân hàng: việc lập sổ tiền gửi ngân hàng vào giấy báo nợ, giấy báo có giúp cho kế toán tiện việc theo dõi, quản l{ lượng tiền gửi cách tốt - Đào tạo nhân lực: công ty quan tâm đến việc nâng cao trình độ cán tồn cơng ty đặc biệt đội ngũ kế toán cách cho nhân viên học lớp đào tạo tay nghề, mở rộng tầm hiểu biết đồng thời nắm bắt thay đổi chế độ kế toán hành Bên cạnh cơng ty ln cập nhật thơng tư, định Bộ tài cơng tác hạch toán vốn tiền kịp thời thay đổi cho phù hợp với chuẩn mực kế toán 3.3.2 Hạn chế Sinh viên: Nguyễn Tuấn Anh-QTL 902K 85 Hoàn thiện cơng tác kế tốn Vốn tiền cơng ty TNHH Green Logistic Centre Bên cạnh ưu điểm, tránh khỏi mặt hạn chế cơng tác kế tốn cơng ty nói chung hạch tốn kế tốn vốn tiền nói riêng Cụ thể số vấn đề sau: 1_Không sử dụng bảng kê chi tiền: khơng liệt kê khoản tiền chi để làm tốn khoản tiền chi, gây khó khăn cho việc quản l{, đối chiếu kiểm tra số liệu 2_Hạch toán tiền chuyển: phạm vi công ty ngày mở rộng nên thủ tục tốn thực cơng ty chưa nhận giấy báo có, giấy báo nợ hay kê ngân hàng mà công ty lại không sử dụng TK 113 – Tiền chuyển để theo dõi Điều không phản ánh trách nhiệm quản lý vốn 3_Kế tốn khơng tiến hành kiểm kê quỹ định kỳ: lượng tiền mặt hàng ngày công ty giao dịch lớn, việc kiểm tra thường xuyên quỹ tiền mặt hạn chế sai sót nhầm lẫn hành vi gian lận quản lý quỹ tiền mặt kế tốn khơng tiến hành kiểm kê định kz Do không xác định số chênh lệch tiền tồn quỹ thực tế với số quỹ để từ tăng cường quản l{ làm sở quy trách nhiệm vật chất, ghi sổ kế tốn chênh lệch 4_Cơng ty chưa ứng dụng tin học vào cơng tác kế tốn: cơng ty chưa có phần mềm riêng biệt để phục vụ cơng tác kế tốn nên doanh nghiệp chưa phát huy hết vai trị máy tính cơng tác hạch tốn kế tốn, chưa tiết kiệm thời gian lao động nhân viên kế toán 3.3 Một số kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty 3.3.1 Sự cần thiết phải hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền công ty Đối với bất kz doanh nghiệp môi trường kinh tế đầy cạnh tranh u cầu sống cịn khơng ngừng nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh nâng cao khả cạnh tranh thị trường để tồn Sinh viên: Nguyễn Tuấn Anh-QTL 902K 86 Hồn thiện cơng tác kế tốn Vốn tiền công ty TNHH Green Logistic Centre phát triển Muốn làm điều địi hỏi doanh nghiệp phải có chiến lược phát triển tốt, khơng ngừng nâng cao hiệu sử dụng vốn biện pháp tích cực phát triển hoạt động kinh doanh cơng ty Cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty nói riêng doanh nghiệp khác kinh tế nói chung chiếm tỷ lệ lớn vốn kinh doanh Hồn thiện tốt cơng tác kế toán vốn tiền đảm bảo chế độ, sách quản l{ lượng tiền doanh nghiệp, đảm bảo tính an tồn, tránh xảy mát, lãng phí quản lý vốn Mọi cơng tác tổ chức phải hợp lý xác để việc hạch tốn dễ dang Qua cung cấp đầy đủ thông tin cho công ty tình hình quản lý vốn, tốn kịp thời khoản nợ phải thu, phải trả giúp cho công ty sử dụng đồng vốn cách hiệu nhất, tránh lãng phí, ứ đọng, thiếu hụt 3.3.2 Yêu cầu hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty Hồn thiện cơng tác kế tốn cơng ty phải đảm bảo phù hợp với công tác kế tốn cơng ty, khắc phục hạn chế tồn Mọi thay đổi phải theo quy định Nhà nước không làm trái với quy định Nhà nước đề Muốn việc hoàn thiện tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp nói chung tổ chức kế tốn vốn tiền nói riêng cần phải tuân thủ yêu cầu sau: - Phải tuân thủ chế độ tài chế độ kế toán hành - Phải phù hợp với đặc điểm kinh doanh công ty - Tổ chức công tác kế toán phải đảm bảo nguyên tắc tiết kiệm hiệu quả, phát sai sót phải kịp thời sửa chữa 3.3.3 Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH TV GREEN LOGISTIS CENTRE Sinh viên: Nguyễn Tuấn Anh-QTL 902K 87 Hồn thiện cơng tác kế tốn Vốn tiền công ty TNHH Green Logistic Centre Trong thời gian thực tập công ty, áp dụng kiến thức lý thuyết nhà trường thực tế, với mong muốn đóng góp phần cơng sức vào cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng cơng ty, làm cho kế tốn thực trở thành cơng cụ quản lý kinh tế có hiệu quả, em xin nêu số ý kiến nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty sau: 1_Hoàn thiện bảng kê chi tiền: kế toán vốn tiền nên mở Bảng kê chi tiền nhằm mục đích liệt kê khoản tiền chi, để toán khoản tiền chi ghi sổ kế toán Bảng kê chi tiền mở theo mẫu sau: Sinh viên: Nguyễn Tuấn Anh-QTL 902K 88 Hồn thiện cơng tác kế tốn Vốn tiền công ty TNHH Green Logistic Centre Đơn vị:……… Mẫu số 09 - TT Địa chỉ:……… (Ban hành theo định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG KÊ CHI TIỀN Ngày…tháng…năm… Họ tên người chi:………………………………………………………………… Bộ phận (hoặc địa chỉ):…………………………………………………………… Chi cho công việc:………………………………………………………………… Chứng từ STT Số hiệu A B Ngày, Nội dung chi Số tiền D tháng C Cộng - Số tiền viết chữ: ………………………………… - Kèm theo… chứng từ gốc Ngày … tháng … năm… Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Sinh viên: Nguyễn Tuấn Anh-QTL 902K 89 Hồn thiện cơng tác kế tốn Vốn tiền công ty TNHH Green Logistic Centre 2_Công ty nên sử dụng ngoại tệ: công ty nên sử dụng ngoại tệ để việc toán diễn thuận lợi dễ dàng khách hàng cơng ty liên doanh, cơng ty nước ngồi cơng ty có vốn đầu tư nước ngồi Khi kế toán hạch toán vào TK 1112 (Ngoại tệ), sử dụng phải phải ánh chênh lệch tỷ giá thực tế tỷ giá tốn 3_Cơng ty nên hạch tốn tiền chuyển: cơng ty không sử dụng tài khoản 113 – Tiền chuyển để hạch toán Đây số tiền doanh nghiệp trình xử l{ chuyển tiền gửi vào ngân hàng, chuyển trả cho khách hàng qua đường bưu điện chưa nhận giấy báo có, làm thủ tục chuyển tiền từ tài khoản ngân hàng để trả cho đơn vị khác chưa nhận giấy báo nợ hay kê ngân hàng Thường doanh nghiệp không dùng tài khoản mà chờ nghiệp vụ chuyển tiền hoàn thành hạch tốn thường tiền chuyển qua ngân hàng phải chờ vài ngày người thụ hưởng nhận tiền Nhưng ảnh hưởng rơi vào cuối kz kế toán hàng tháng hay năm Trường hợp cuối tháng lên báo cáo tài mà có phát sinh tiền khách hàng chuyển Nếu nghiệp vụ khơng sử dụng TK 113 số dư cơng nợ cuối năm báo cáo tài khơng xác gặp khó khăn xác nhận số dư cơng nợ với khách hàng có kiểm tốn công ty nên sử dụng TK 113 để hạch tốn đảm bảo tính xác 4_Về hình thức toán: nhiều doanh nghiệp thực việc tốn thơng qua ngân hàng khoản toán cần lượng tiền mặt lớn Điều thuận tiện an toàn phương thức toán hệ thống ngân hàng phát triển toàn quốc quốc tế, không ngân hàng Nhà nước mà hệ thống ngân hàng tư nhân ngày nhiều với nhiều dịch vụ tiện ích Với cơng nghệ tiên tiến, việc chuyển tiền ngân hàng diễn nhanh chóng thuận tiện Hơn việc toán qua ngân hàng đảm bảo an toàn cho quỹ tiền mặt, Sinh viên: Nguyễn Tuấn Anh-QTL 902K 90 Hồn thiện cơng tác kế tốn Vốn tiền công ty TNHH Green Logistic Centre an tồn cho đồng tiền q trình vận chuyển, tránh xảy tình trạng mát 5_Hồn thiện cơng tác quản lý quỹ tiền mặt: kế toán nên tiến hành kiểm kê quỹ định kz vào cuối tháng, cuối quý, cuối năm đột xuất có nhu cầu bàn giao quỹ để xác định số chênh lệch (nếu có) tiền Việt Nam tồn quỹ thực tế với sổ quỹ để từ tăng cường quản lý quỹ làm sở quy trách nhiệm vật chất, ghi sổ kế toán chênh lệch Khi tiến hành kiểm kê quỹ , phải lập biên kiểm kê thủ quỹ kế tốn tiền mặt kế toán toán thành viên Trước kiểm kê quỹ, thủ quỹ phải ghi sổ quỹ tất phiếu thu, phiếu chi tính số dư tồn quỹ đến thời điểm kiểm kê Mọi khoản chênh lệch phải báo cáo giám đốc xem xét Khi tiến hành kiểm kê quỹ, ban kiểm kê quỹ phải lập biên kiển kê quỹ thành bản: + Một lưu thủ quỹ + Một lưu kế toán quỹ tiền mặt kế toán toán Bản kiểm kê quỹ lập theo mẫu sau: Sinh viên: Nguyễn Tuấn Anh-QTL 902K 91 Hoàn thiện cơng tác kế tốn Vốn tiền cơng ty TNHH Green Logistic Centre Đơn vị:………… Mẫu số 08a - TT Bộ phận:……… (Ban hành theo định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) BẢN KIỂM KÊ QUỸ (Dùng cho VNĐ) Hôm nay, vào….ngày….tháng….năm Chúng gồm: Ông (bà): ………………………………… Ông (bà): ………………………………… Ông (bà): ………………………………… Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt kết sau: STT Diễn giải Số lượng Số tiền A B I II III Số dư theo sổ quỹ Số kiểm kê thực tế Trong đó: - Loại Loại Loại Loại … Chênh lệch (III = I – II) x x x Lý do: Thừa: ……………………………………………………………………… Thiếu: ……………………………………………………………………… Kế luận sau kiểm kê quỹ: ……………………………………………………… Kế toán trưởng Thủ quỹ Người chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên,) Sinh viên: Nguyễn Tuấn Anh-QTL 902K 92 Hồn thiện cơng tác kế tốn Vốn tiền công ty TNHH Green Logistic Centre 6_Công ty nên sử dụng báo cáo lưu chuyển tiền tệ: công ty nên tiến hành lập báo cáo tài lưu chuyển tiền tệ để giúp nhà quản l{ có định nhanh chóng xác 7_Hồn thiện vấn đề ứng dụng tin học cơng tác kế tốn: cơng ty nên áp dụng kế tốn máy việc sử dụng phần mềm kế tốn nói chung kế tốn vốn tiền nói riêng Hiện thị trường có nhiều phần mềm kế tốn cơng ty lựa chọn phần mềm kế toán phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh cơng ty Mặc dù cơng tác kế tốn cơng ty có hỗ trợ phần mềm tin học Microsoft Excel, song công tác kế tốn chưa phải phần mềm mang lại hiệu tối ưu Vì cơng ty nên đặt mua phần mềm kế toán áp dụng riêng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung cơng ty Tóm lại điều kiện kinh doanh cơng ty nên tìm cho giải pháp riêng vừa phát huy mạnh đồng thời phải khắc phục mặt hạn chế bước hồn thiện cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng nhằm tăng lợi nhuận khẳng định vị trí cơng ty lĩnh vực kinh doanh Sinh viên: Nguyễn Tuấn Anh-QTL 902K 93 Hồn thiện cơng tác kế tốn Vốn tiền cơng ty TNHH Green Logistic Centre KẾT LUẬN Cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp cần thiết vơ quan trọng Thơng qua kế tốn vốn tiền phản ánh tình hình tăng, giảm loại vốn tiền doanh nghiệp Qua giúp nhà quản lý nắm bắt tình hình, đưa định quản lý kinh doanh phù hợp với doanh nghiệp Bởi kế tốn vốn tiền cần hồn thiện để cung cấp thơng tin xác cho nhà quản trị doanh nghiệp Khóa luận: “Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH TV GREEN LOGISTIS CENTRE” phần nêu biện pháp hồn thiện kế tốn vốn tiền Công ty TNHH TV GREEN LOGISTIS CENTRE nói riêng doanh nghiệp khác nói chung Khóa luận đề cập đến số vấn đề sau: - Về mặt lý luận: Khóa luận nêu hệ thống hóa vấn đề Vốn tiền kế toán vốn tiền, phương pháp hạch toán Vốn tiền doanh nghiệp - Về mặt thực tế: Phản ánh khách quan tình hình hạch tốn kế tốn vốn tiền Công ty TNHH TV GREEN LOGISTIS CENTRE lấy số liệu năm 2015 để chứng minh - Về mặt kiến nghị: Thông qua việc đối chiếu lý luận với thực tiễn chế độ sách hành, áp dụng chế độ Nhà nước Công ty TNHH TV GREEN LOGISTIS CENTRE, khóa luận nêu số kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty Các kiến nghị dựa sở thực tiễn mang tính khả thi nhiên khơng tránh khỏi màu sắc lý thuyết nên mong doanh nghiệp tham khảo Do kiến thức thực tế chưa nhiều thời gian thực tập cịn hạn chế nên Khóa luận khơng tránh khỏi thiếu sót Em kính mong nhận đóng Sinh viên: Nguyễn Tuấn Anh-QTL 902K 94 Hồn thiện cơng tác kế tốn Vốn tiền cơng ty TNHH Green Logistic Centre góp ban lãnh đạo, anh chị phịng kế tốn cơng ty dạy thầy để Khóa luận em hồn thiện Cuối em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới ban lãnh đạo Công ty TNHH TV GREEN LOGISTIS CENTRE, chú, anh chị phịng kế toán tạo điều kiện giúp đỡ em q trình thực tập vừa qua Bên cạnh em xin bày tỏ lời cảm ơn chân thành tới thầy cô khoa Quản trị kinh doanh đặc biệt thầy giáo hướng dẫn trực tiếp hướng dẫn em hồn thành Khóa luận Em xin chân thành cảm ơn! Hải Phòng, ngày …tháng.…năm 2016 Sinh viên: Nguyễn Tuấn Anh Sinh viên: Nguyễn Tuấn Anh-QTL 902K 95 ... HỒN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH 1TV GREEN LOGISTIC CENTRE Error! Bookmark not defined 3.1 Đánh giá chung công tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH 1TV Green Logistic Centre. .. Hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền Chi nhánh cơng ty TNHH thành viên Green Logistic Centre 1.4.5 Kế toán máy tính Error! Bookmark not defined Chương TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI... Ngành: Kế toán - Kiểm tốn Tên đề tài: Hồn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH 1TV Green Logistic Centre Sinh viên: Nguyễn Tuấn Anh-QTL 902k Hoàn thiện tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền Chi