Hoàn thiện tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH xây dựng hùng quang

KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - ISO 9001:2008 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN Sinh viên : Phạm Tuấn Anh Giảng viên hƣớng dẫn: ThS Nguyễn Văn Thụ HẢI PHÒNG - 2016 Phạm Tuấn Anh – Lớp QTL 902K KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH XÂY DỰNG HÙNG QUANG KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: KẾ TỐN – KIỂM TỐN Sinh viên : Phạm Tuấn Anh Giảng viên hƣớng dẫn:ThS Nguyễn Văn Thụ HẢI PHÒNG - 2016 Phạm Tuấn Anh – Lớp QTL 902K KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Phạm Tuấn Anh Lớp: QTL902K Mã SV:1513401019 Ngành:Kế Toán Kiểm Toán Tên đề tài: Hồn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền Công ty TNHH xây dựng Hùng Quang Phạm Tuấn Anh – Lớp QTL 902K KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp (về lý luận, thực tiễn, số liệu cần tính tốn vẽ)  Nghiên cứu lý luận chung cơng tác kế tốn vốn tiền  Mơ tả tìm hiểu thực trạng cơng tác kế toán vốn tiền đơn vị thực tập  Đánh giá ƣu khuyết điểm cơng tác kế tốn nói chung nhƣ cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng, sở đề xuất biện pháp giúp đơn vị thực tập làm tốt cơng tác hạch tốn kế tốn Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính toán Sƣu tầm, lựa chọn từ số liệu tài liệu phục vụ cơng tác kế tốn vốn tiền năm 2015 Công ty TNHH xây dựng Hùng Quang Địa điểm thực tập tốt nghiệp Công ty TNHH xây dựng Hùng Quang Phạm Tuấn Anh – Lớp QTL 902K KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP CÁN BỘ HƢỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Ngƣời hƣớng dẫn thứ nhất: Họ tên: Nguyễn Văn Thụ Học hàm, học vị: Thạc sĩ Cơ quan công tác: Trƣờng Đại học Dân lập Hải Phịng Nội dung hƣớng dẫn: Hồn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH xây dựng Hùng Quang Ngƣời hƣớng dẫn thứ hai: Họ tên: Học hàm, học vị: Cơ quan công tác: Nội dung hƣớng dẫn: Đề tài tốt nghiệp đƣợc giao ngày tháng năm 2016 Yêu cầu phải hoàn thành xong trƣớc ngày tháng năm 2016 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Sinh viên Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Người hướng dẫn ThS Nguyễn Văn Thụ Hải Phòng, ngày tháng năm 2016 Hiệu trƣởng GS.TS.NGƢT Trần Hữu Nghị Phạm Tuấn Anh – Lớp QTL 902K KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP PHIẾU NHẬN XÉT CỦA CÁN BỘ HƢỚNG DẪN Tinh thần thái độ sinh viên trình làm đề tài tốt nghiệp: - Chăm học hỏi, chịu khó sƣu tầm số liệu, tài liệu phục vụ cho viết; - Nghiêm túc, có ý thức tốt trình làm đề tài tốt nghiệp; - Chủ động nghiên cứu, thực tốt yêu cầu đƣợc giáo viên hƣớng dẫn giao cho Đánh giá chất lƣợng khóa luận (so với nội dung yêu cầu đề nhiệm vụ Đ.T.T.N mặt lý luận, thực tiễn, tính tốn số liệu ): Bài viết sinh viên Phạm Tuấn Anh đáp ứng đƣợc yêu cầu khoá luận tốt nghiệp Kết cấu khoá luận đƣợc tác giả xếp khoa học, hợp lý đƣợc chia làm chƣơng: Chương 1: Những vấn đề lý luận công tác kế toán vốn tiền doanh nghiệp Trong chƣơng tác giả hệ thống hóa cách chi tiết đầy đủ vấn đề lý luận cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp theo quy định hành Chương 2: Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH xây dựng Hùng Quang Trong chƣơng tác giả giới thiệu đƣợc nét Cơng ty nhƣ lịch sử hình thành phát triển, đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh, mô hình tổ chức máy quản lý, máy kế tốn Đồng thời tác giả trình bày đƣợc chi tiết cụ thể thực trạng công tác kế tốn vốn tiền Cơng ty Bài viết có số liệu minh họa cụ thể (Năm 2015) Số liệu minh họa viết chi tiết, phong phú có tính logic cao Chương 3: Một số biện pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH xây dựng Hùng Quang Trong chƣơng tác giả đánh giá đƣợc ƣu điểm, nhƣợc điểm cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty, sở tác giả đƣa đƣợc giải pháp hồn thiện có tính khả thi phù hợp với tình hình thực tế công ty Cho điểm cán hƣớng dẫn (ghi số chữ): Bằng số: Bằng chữ: Hải Phòng, ngày 22 tháng 12 năm 2016 Cán hướng dẫn Ths Nguyễn Văn Thụ Phạm Tuấn Anh – Lớp QTL 902K KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 10 Chƣơng 1:LÝ LUẬN CHUNG VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP 11 1.1.Tổng quan kế toán vốn tiền doanh nghiệp.Error! Bookmark not defined 1.1.1.Khái niệm đặc điểm kế toán vốn tiền.Error! Bookmark not defined 1.1.2.Phân loại vốn tiền doanh nghiệp.Error! Bookmark not defined 1.1.3.Vai trị kế tốn vốn tiền doanh nghiệp.Error! Bookmark not defined 1.1.4.Nhiệm vụ kế toán vốn tiền doanh nghiệp 11 1.1.5.Yêu cầu quản lý vốn tiền doanh nghiệp 12 1.2.Tổ chức kế toán vốn tiền doanh nghiệp theo định số 48/2006/QĐ – BTC ngày 14/09/2006 12 1.2.1.Quy định hạch toán kế toán vốn tiền doanh nghiệp 12 1.2.2.Kế toán tiền mặt quỹ doanh nghiệp 12 1.2.2.1.Nguyên tắc hạch toán kế toán tiền mặt doanh nghiệp 13 1.2.2.2.Chứng từ hạch toán tiền mặt doanh nghiệp 13 1.2.2.3.Tài khoản sử dụng 15 1.2.2.4.Phƣơng pháp hạch toán tiền mặt doanh nghiệp 17 1.2.3.Kế toán tiền gửi ngân hàng doanh nghiệp 20 1.2.3.1.Nguyên tắc hạch toán kế toán tiền gửi ngân hàng doanh nghiệp 20 1.2.3.2.Chứng từ hạch toán tiền gửi ngân hàng doanh nghiệp 20 1.2.3.3.Tài khoản sử dụng 22 1.2.3.4.Phƣơng pháp hạch toán tiền gửi ngân hàng doanh nghiệp 23 Phạm Tuấn Anh – Lớp QTL 902K KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP 1.2.4.Kế toán tiền chuyển 26 1.2.4.1.Nguyên tắc hạch toán kế toán tiền chuyển doanh nghiệp 26 1.2.4.2.Chứng từ hạch toán tiền chuyển doanh nghiệp 26 1.2.4.3.Tài khoản sử dụng 26 1.2.4.4.Phƣơng pháp hạch toán tiền chuyển doanh nghiệp 27 1.2.5.Các hình thức ghi sổ doanh nghiệp 28 1.3.Sự khác biệt kế toán vốn tiền Thông tƣ 200/2014/TT – BTC Quyết định số 48/2006/QĐ – BTC Error! Bookmark not defined Chƣơng 2: THỰC TẾ TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG HÙNG QUANG 32 2.1.Giới thiệu chung Công ty TNHH xây dựng Hùng Quang 32 2.1.1.Khái quát chung Công ty TNHH xây dựng Hùng Quang 32 2.1.2.Q trình hình thành phát triển Cơng ty TNHH xây dựng Hùng Quang 32 2.1.3.Ngành nghề kinh doanh Công ty TNHH xây dựng Hùng Quang 33 2.1.4.Tổ chức máy Công ty TNHH xây dựng Hùng Quang 33 2.1.5 Những thuận lợi khó khăn Công ty TNHH xây dựng Hùng Quang Error! Bookmark not defined 2.1.6.Đặc điểm cơng tác kế tốn Công ty TNHH xây dựng Hùng Quang 37 2.1.6.1.Cơ cấu máy kế tốn Cơng ty TNHH xây dựng Hùng Quang 37 2.1.6.2 Hình thức ghi sổ sách kế tốn Cơng ty TNHH xây dựng Hùng Quang 37 2.2.Thực tế tổ chức kế toán vốn tiền Công ty TNHH xây dựng Hùng Quang 39 2.2.1 Kế toán tiền mặt Công ty TNHH xây dựng Hùng Quang 39 2.2.1.1.Nguyên tắc quản lý tiền mặt công ty 39 2.2.1.2 Chứng từ, thủ tục kế tốn cơng ty 41 Phạm Tuấn Anh – Lớp QTL 902K KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP 2.2.1.3 Tài khoản kế tốn sử dụng cơng ty 41 2.2.1.4 Sổ sách kế tốn sử dụng cơng ty 41 2.2.1.5.Trình tự hạch tốn tiền mặt cơng ty 41 2.2.1.6.Ví dụ minh họa tiền mặt công ty 42 2.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng Công ty TNHH xây dựng Hùng Quang 58 2.2.2.1.Nguyên tắc quản lý tiền gửi ngân hàng công ty 58 2.2.2.2 Chứng từ kế tốn sử dụng cơng ty 59 2.2.2.3 Tài khoản kế tốn sử dụng cơng ty 59 2.2.2.4 Sổ sách kế tốn sử dụng cơng ty 59 2.2.2.5.Trình tự hạch tốn tiền gửi ngân hàng công ty 59 2.2.2.6.Ví dụ tiền gửi ngân hàng cơng ty 60 Chƣơng 3: MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH XÂY DỰNG HÙNG QUANG 69 3.1.Đánh giá chung tình hình tổ chức quản lý kinh doanh, tổ chức kế toán kế toán vốn tiền Công ty TNHH xây dựng Hùng Quang 69 3.1.1.Ƣu điểm 70 3.2.2.Hạn chế 71 3.2.Một số ý kiến nhằm hồn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền Công ty TNHH xây dựng Hùng Quang 72 3.2.1.Sự cần thiết phải hoàn thiện 72 3.2.2 Mục đích, u cầu, phạm vi hồn thiện Error! Bookmark not defined 3.3.3.Một số ý kiến nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH xây dựng Hùng Quang 75 3.3.3.1.Công ty nên sử dụng tài khoản 113- tiền chuyển.Error! Bookmark not defined 3.3.1.2.Công ty nên thực việc kiểm kê quỹ vào cuối tháng đột xuất 78 3.3.1.3.Công ty nên mở sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng 75 Phạm Tuấn Anh – Lớp QTL 902K KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP 3.3.1.4.Cơng ty nên ứng dụng phần mềm kế toán 78 KẾT LUẬN 83 LỜI MỞ ĐẦU Tính đến kinh kế thị trƣờng nƣớc ta trải qua hai mƣơi năm Khoảng thời gian chƣa phải dài nhƣng đủ cho doanh nghiệp tự nhận thức trách nhiệm nghĩa vụ Trong mơi trƣờng doanh nghiệp khơng cịn đƣợc nhà nƣớc bao cấp cho hoạt động sản xuất kinh doanh mà phải tự xây dựng cho mục tiêu kế hoạch để thực mục tiêu kinh tế Vì thế, vấn đề đặt mà doanh nghiệp đề quan tâm vốn để sản xuất kinh doanh Vốn tiền tài sản lƣu động giúp doanh nghiệp sản xuất kinh doanh dùng tiền để toán khoản cơng nợ Vậy doanh nghiệp muốn hoạt động sản xuất kinh doanh đƣợc cần phải có lƣợng vốn cần thiết, lƣợng vốn phải gắn liền vơi quy mô sản xuất kinh doanh định phải có quản lí đồng vốn tốt để làm cho việc xử lí đồng vốn có hiệu Vì thực cơng tác vốn tiền vấn đề đặt cho doanh nghiệp Với kiến thức học nhà trƣờng thực tế tìm hiểu đơn vị thực tập em chọn đề tài: “ Hồn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền Công ty TNHH xây dựng Hùng Quang” nhằm củng cố, nâng cao kiến thức hy vọng góp phần nhỏ bé vào việc hồn thiện cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH xây dựng Hùng Quang Ngồi lời mở đầu kết luận, khố luận em bao gồm ba chƣơng sau: Chƣơng 1: Lý luận chung cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp Chƣơng 2: Thực trạng công tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH xây dựng Hùng Quang Chƣơng 3: Một số biện pháp nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH xây dựng Hùng Quang Trong thời gian thực khóa luận em đƣợc giúp đỡ tận tình thầy giáo Thạc sỹ Nguyễn Văn Thụ cơ, cán phịng kế tốn công ty, cố gằng nhiều nhƣng trình độ cịn hạn chế thời Phạm Tuấn Anh – Lớp QTL 902K 10 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP - Về máy kế toán: Mỗi kế toán viên đƣợc phân cơng cơng việc rõ ràng Trình độ tay nghề kế tốn khơng ngừng đƣợc nâng cao, đƣợc đào tạo bồi dƣỡng nghiệp vụ chuyên môn, biết vận dụng phƣơng pháp hạch toán phù hợp với thực tế phát sinh đồng thời giảm đƣợc khối lƣợng công việc ghi chép thừa để đạt hiệu cao Mỗi nhân viên kế tốn sử dụng đƣợc máy tính nên cơng việc kế tốn đƣợc thực nhanh chóng số liệu ln xác Qua thời gian tìm hiểu thực tế cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH xây dựng Hùng Quang, em nhận thấy cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng có ƣu nhƣợc điểm sau: 3.1.1.Ưu điểm Cơng ty tạo đƣợc mơ hình quản lý hạch toán khoa học, phù hợp với yêu cầu kinh tế thị trƣờng, máy quản lý hoạt động cách nhịp nhàng, giúp cho Giám đốc Cơng ty điều hành cách có hiệu Hiện với yêu cầu nâng cao công tác kế tốn, phịng kế tốn thƣờng xun trọng đến công tác nâng cao, bồi dƣỡng nghiệp vụ cho cán kế tốn Đó điều kiện thuận lợi với máy gọn nhẹ, phân nhiệm rõ ràng cho ngƣời tạo ăn khớp nhịp nhàng phần hành kế toán cung cấp số liệu cụ thể, chi tiết, xác tổng hợp cho cách đầy đủ kịp thời nhằm thực cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền Với máy kế tốn đƣợc tổ chức theo hình thức tập trung tạo điều kiện cho việc kiểm tra, đạo đảm bảo lãnh đạo tập trung kế toán trƣởng nhƣ đạo kịp thời lãnh đạo Cơng ty tồn hoạt động kinh doanh Các thủ tục liên quan đến vốn tiền đƣợc cập nhật hàng ngày cách đầy đủ Từ cơng việc hạch tốn ban đầu việc kiểm tra chứng từ cách hợp lý đƣợc tiến hành cẩn thận, tránh tình trạng xảy sai sót, đảm bảo số liệu đƣợc phản ánh rõ ràng, hợp lý dễ hiểu Trong công tác theo dõi vốn tiền, kế toán vốn tiền đƣợc tiến hành chặt chẽ theo quy định luân chuyển chứng từ Chứng từ đƣợc ghi chép đóng theo thứ tự thuận lợi cho việc kiểm tra Kế toán sử dụng đầy đủ sổ sách để theo dõi tình hình thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng: Sổ quỹ tiền mặt, sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng, sổ TK Phạm Tuấn Anh – Lớp QTL 902K 71 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP 111, TK 112 đƣợc thể q trình hạch tốn tiền mặt, tiền gửi ngân hàng Các sổ sách có tính đối chiếu cao, đáp ứng kịp thời, đầy đủ nhu cầu vốn cho hoạt động kinh doanh Kế toán hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo chế độ kế toán, nghiệp vụ đƣợc ghi theo trình tự thời gian hợp lý thuận tiện cho việc theo dõi + Hạch toán tiền mặt: Việc lập sổ quỹ tiền mặt đƣợc trực tiếp vào phiếu thu, phiếu chi hàng ngày giúp cho việc quản lý tiền mặt đƣợc hiệu Kế tốn tiền mặt đối chiếu số liệu với sổ quỹ cách nhanh chón, thuận tiện, dễ dàng, xác, giúp phát đƣợc chênh lệch, tìm đƣợc nguyên nhân kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch kịp thời + Hạch toán tiền gửi ngân hàng: Việc lập sổ tiền chi tiết tiền gửi ngân hàng vào giấy báo nợ, giấy báo có giúp cho kế tốn tiện việc theo dõi, quản lý lƣợng tiền gửi cách tốt + Công ty quan tâm đến việc nâng cao trình độ cán tồn cơng ty đặc biệt đội ngũ kế toán cách cho nhân viên học lớp đào tạo tay nghề, mở rộng tầm hiểu biết đồng thời nắm bắt đƣợc thay đổi chế độ kế toán hành Bên cạnh cơng ty ln cập nhật thơng tƣ, định Bộ tài cơng tác hạch tốn vốn tiền kịp thời thay đổi cho phù hợp với chuẩn mực kế toán 3.2.2.Hạn chế Nhƣ em thấy tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty đảm bảo tuân thủ theo chế độ hành, phù hợp với điều kiện cụ thể Công ty nhƣ đáp ứng đƣợc yêu cầu cơng tác quản lý nói chung Tuy nhiên q trình hạch tốn cịn tồn vƣớng mắc sau: - Hiện nay, Công ty TNHH xây dựng Hùng Quang mở thêm tài khoản ngân hàng Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Ngoại thƣơng Việt Nam (Vietcombank) để phục vụ cho hoạt động kinh doanh công ty nhƣng công ty không mở Sổ chi tiết tài khoản ngân hàng Chính dẫn đến việc khó theo dõi khoản tiền ngân hàng công ty Do đó, cơng ty nên mở sổ chi tiết tài khoản ngân hàng bảng tổng hợp chi tiết theo tài khoản để thuận lợi việc kiểm soát theo dõi tiền gửi ngân hàng Phạm Tuấn Anh – Lớp QTL 902K 72 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP - Định kỳ, công ty chƣa tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt lập bảng kiểm kê quỹ Việc theo dõi đối chiếu số tiền thực tế có quỹ với sổ quỹ không làm thƣờng xuyên ảnh hƣởng đến việc quản lý tiền mặt công ty - Do phạm vi công ty ngày mở rộng nên đơi thủ tục tốn đƣợc thực nhƣng cơng ty chƣa nhận đƣợc giấy báo có, giấy báo nợ hay kê ngân hàng mà công ty lại không sử dụng TK 113 – Tiền chuyển để theo dõi Điều không phản ánh trách nhiệm quản lý vốn - Cơng ty TNHH xây dựng Hùng Quang chƣa có phần mềm kế tốn để phục vụ cơng tác kế tốn nên chƣa phát huy hết vai trò máy tính cơng tác hạch tốn kế tốn, chƣa tiết kiệm đƣợc thời gian lao động nhân viên kế tốn 3.2.Một số ý kiến nhằm hồn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH xây dựng Hùng Quang 3.2.1.Sự cần thiết phải hoàn thiện Đối với doanh nghiệp kinh tế thị trƣờng u cầu sống cịn không ngừng nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh nâng cao khả cạnh tranh thị trƣờng để tồn phát triển Muốn làm đƣợc điều địi hỏi doanh nghiệp phải có chiến lƣợc phát triển tốt, không ngừng nâng cao hiệu đồng vốn biện pháp tích cực phát triển hoạt động kinh doanh Công ty Vốn tiền nói riêng doanh nghiệp khác kinh tế nói chung chiếm tỷ trọng lớn vốn kinh doanh Để thực tốt việc nâng cao hiệu sử dụng vốn tiền cần phát huy điểm mạnh mà phải hạn chế tồn để việc kinh doanh đạt hiệu cao 3.2.2: Yêu cầu việc hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Để phù hợp với xu ngày phát triển mở rộng nƣớc ta các nƣớc khác giới, Nhà nƣớc ta ban hành sách, chuẩn mực thơng tƣ hƣớng dẫn cụ thể lĩnh vực kinh tế - xã hội Nhiệm vụ thành phần kinh tế vận dụng cho đúng, cho đủ hợp lý lĩnh vực để đem lại hiệu hoạt động sản xuất, góp phần phát triển kinh tế nƣớc, hội nhập mở rộng với kinh tế toàn Phạm Tuấn Anh – Lớp QTL 902K 73 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP cầu Yêu cầu đặt cơng tác hạch tốn kế tốn Công ty kịp thời áp dụng chuẩn mực kế tốn nhất, thơng tƣ hƣớng dẫn… phù hợp với đặc điểm đơn vị Hạch tốn đầy đủ, xác theo chuẩn mực khơng thể tính nghiêm túc chấp hành pháp luật mà cịn có vai trị quan trọng cơng tác quản lý chi phí nhƣ quản lý doanh nghiệp Vì q trình tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp cần đáp ứng: + Tổ chức kế toán phải phù hợp với đặc điểm doanh nghiệp sản xuất, kinh doanh công tác quản lý Mỗi doanh nghiệp có đặc điểm sản xuất kinh doanh khác chọn cho hình thức kế toán, phƣơng pháp kế toán khác đảm bảo phù hợp Nếu doanh nghiệp áp dụng hình thức, phƣơng pháp kế tốn khơng thích hợp với tình hình thực tế doanh nghiệp tạo bất hợp lý hạch toán khơng đem lại hiệu cơng tác hạch tốn kế toán nhƣ mong muốn Tuy việc lựa chọn dù linh động đến đâu phải đảm bảo chế độ chuẩn mực Nhà Nƣớc ban hành + Cơng tác kế tốn phải đảm bảo cung cấp thơng tin đầy đủ, kịp thời, xác u cầu vô quan trọng việc đƣa định nhà quản trị doanh nghiệp Hơn thơng tin kế tốn đƣợc cung cấp cịn tình hình doanh nghiệp Nó để thuyết phục chủ đầu tƣ, ngân hàng… thơng tin kế tốn đƣợc cung cấp nhƣ định thắng lợi doanh nghiệp cạnh tranh kinh tế thị trƣờng + Hoàn thiện kế toán vốn tiền phải mối quan hệ thống với phần hành kế toán khác nhau, kế toán tổng hợp kế toán chi tiết, kế tốn tài kế tốn quản trị nhƣ phần hành kế toán khác Giữa chúng có mối quan hệ mật thiết, khăng khít với nhau, khơng thể thiếu phận Vì phần hành kế toán yếu ảnh hƣởng tới phần hành kế toán khác tác động tới tất hệ thống kế tốn doanh nghiệp 3.2.3 Ngun tắc việc hồn thiện kế toán vốn tiền Phạm Tuấn Anh – Lớp QTL 902K 74 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Trong điều kiện cạnh tranh để tìm chỗ đứng thị trƣờng, doanh nghiệp cần phải có thơng tin thật xác tình hình tài để đề biện pháp thích hợp cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Do địi hỏi kế tốn doanh nghiệp nói chung kế tốn vốn tiền nói riêng cần phải hoàn thiện để đáp ứng nhu cầu cao quản lý Để đáp ứng yêu cầu quản lý vốn tiền doanh nghiệp đƣợc tốt hơn, cần phải dựa vào nguyên tắc sau: - Hoàn thiện phải dựa sở phù hợp với đặc điểm kinh doanh Cơng ty Mỗi cơng ty có đặc điểm khác tổ chức sản xuất kinh doanh, loại hình kinh doanh, trình độ yêu cầu quản lý Do việc vận dụng hệ thống chế độ, thể lệ tài kế tốn doanh nghiệp phải hợp lý, sáng tạo, phù hợp với đặc điểm riêng doanh nghiệp - Luôn tuân thủ chế độ tài kế tốn hành, văn pháp luật Nhà nƣớc có liên quan Cơng ty vận dụng chế độ linh hoạt, sáng tạo phù hợp với tình hình kinh doanh Cơng ty nhƣng phải tuân thủ theo nguyên tắc chung chế độ kế tốn Việt Nam - Hồn thiện kế tốn hƣớng tới làm tốt vai trò cung cấp thông tin cho cấp quản trị doanh nghiệp ngƣời quan tâm đƣợc biết tình hình tài Cơng ty - Để đáp ứng đƣợc u cầu kế tốn vốn tiền phải tiến hành hoàn thiện mặt theo phƣơng hƣớng sau: - Trƣớc hết, thơng tin phải nhanh chóng, kịp thời xác phục vụ cho ngƣời quản lý nắm bắt đƣợc tình hình sản xuất kinh doanh, từ có định đắn nhằm nâng cao sản xuất kinh doanh toàn doanh nghiệp đạt hiệu cao - Củng cố tăng cƣờng vai trò cung cấp thơng tin tổng hợp tình hình tăng giảm vốn tiền từ sổ kế toán tổng hợp Công ty - Phản ánh nội dung kinh tế nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ, tạo điều kiện cung cấp xác hạch tốn kế toán Phạm Tuấn Anh – Lớp QTL 902K 75 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP - Hồn thiện song phải dựa nguyên tắc tiết kiệm hiệu 3.3.3.Một số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH xây dựng Hùng Quang Với mong muốn đƣợc đóng góp phần cơng sức nhỏ bé vào cơng việc hồn thiện cơng tác kế toán vốn tiền, làm cho kế toán thực trở thành công cụ quản lý kinh tế có hiệu lực, sau thời gian tìm hiểu phần hành kế tốn nói chung sâu vào nghiên cứu tình hình thực tế tổ chức kế tốn vốn tiền Cơng ty, em xin mạnh dạn đƣa số biện pháp nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH xây dựng Hùng Quang Thứ nhất: Công ty nên mở sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng Do công ty mở tài khoản ngân hàng để theo dõi cách xác thuận tiện số dƣ tài khoản ngân hàng công ty nên mở sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng bảng tổng hợp chi tiết theo tài khoản Nhƣ công ty dễ dàng việc quản lý kiểm tra khoản tiền tài khoản ngân hàng Đề xuất mẫu bảng sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng (Biểu số 3.1) bảng tổng hợp chi tiết theo tài khoản (Biểu số 3.2) Tiếp theo ví dụ minh họa cụ thể Sổ chi tiết tiền gửi Ngân hàng TMCP Hàng Hải (Biểu số 3.3), Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng TMCP Ngoại thƣơng Việt Nam Bảng tổng hợp chi tiết theo tài khoản (Biểu số 3.4) mà cơng ty tham khảo Phạm Tuấn Anh – Lớp QTL 902K 76 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Biểu số 3.1.Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng Đơn vị: ……………………………………………… Địa chỉ: ……………………………………………… Mẫu số: S06 - DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ - BTC ngày 14/09/2006 Bộ trƣởng BTC) SỔ CHI TIẾT TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Nơi mở tài khoản giao dịch:… Đơn vị tính: VNĐ Chứng từ NT GS SH NT A B C Diễn giải TKĐƢ D E Số tiền Thu Chi Còn lại Số dƣ đầu kì Số phát sinh Cộng số phát sinh Số dƣ cuối kỳ Ngày… tháng năm… Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng Giám đốc ( Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Biểu số 3.2.Bảng tổng hợp chi tiết theo tài khoản Đơn vị: ……………………………………………… Địa chỉ: ……………………………………………… BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT THEO TÀI KHOẢN Tài khoản:…… Số hiệu:……… Tháng…năm… STT Đối tƣợng Số dƣ đầu kỳ Nợ Có Tổng SPS kỳ Nợ Có Số dƣ cuối kỳ Nợ Có Tổng cộng Ngày… tháng năm… Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng Giám đốc ( Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Phạm Tuấn Anh – Lớp QTL 902K 77 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Biểu số 3.3.Sổ chi tiết tiền gửi Ngân hàng TMCP Hàng Hải Đơn vị: CTY TNHH XÂY DỰNG HÙNG QUANG Địa chỉ: Số103 Đằng Hải, Quận Hải An, thành phố Hải Phòng Mẫu số: S06 - DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ - BTC ngày 14/09/2006 Bộ trƣởng BTC) SỔ CHI TIẾT TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Nơi mở tài khoản giao dịch: NH TMCP Hàng Hải Tháng 12 năm 2015 Chứng từ NT GS SH NT A B C Diễn giải TKĐƢ D E Đơn vị tính: đồng Số tiền Thu Chi Còn lại Số dƣ đầu tháng 114.074.568 Số phát sinh T12 03/12 PC 200 … 03/12 Nộp tiền vào tài khoản 111 187.547.963 150.000.000 … 17/12 UNC 129 17/12 Tt tiền mua VTTB … Cộng số phát sinh T12 Số dƣ cuối kỳ 87.272.727 8.727.273 154 133 1.737.771.070 22.335.558 1.802.658.415 69.187.223 Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng Giám đốc ( Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Biểu số 3.4 Bảng tổng hợp chi tiết theo tài khoản Đơn vị: CTY TNHH XÂY DỰNG HÙNG QUANG Địa chỉ: Số103 Đằng Hải, Quận Hải An, thành phố Hải Phòng BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT THEO TÀI KHOẢN Tài khoản: Tiền gửi ngân hàng Số hiệu: 112 Tháng 12 năm 2015 TT Đối tƣợng Ngân hàng TMCP ngoại thƣơng Việt Nam NH TMCP Hàng Hải Tổng cộng Số dƣ đầu kỳ Nợ Có Tổng SPS kỳ Nợ Có Số dƣ cuối kỳ Nợ Có 123.218.530 218.785.261 331.893.014 10.110.777 114.074.568 257.293.098 1.737.771.070 1.956.556.331 1.802.658.415 2.134.551.429 69.187.223 79.298.000 Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng Giám đốc ( Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Phạm Tuấn Anh – Lớp QTL 902K 78 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Thứ hai:.Cơng ty nên thực việc kiểm kê quỹ vào cuối tháng đột xuất Công ty nên sử dụng bảng kiểm kê quỹ công tác quản lý, kiểm kê quỹ định kỳ Việc sử dụng bảng kiểm kê quỹ nhằm giúp xác nhận số tiền tồn quỹ thực tế số thừa, số thiếu so với quỹ, sở tăng cƣờng quản lý làm sở ghi sổ kế toán chênh lệch Giúp nhà quản lý có biện pháp tốt việc tăng cƣờng quản lý quỹ Các nghiệp vụ liên quan đến vốn tiền Công ty diễn thƣờng xuyên liên tục Vì việc kiểm kê quỹ đóng vai trị quan trọng để kiểm tra số tiền thu, chi tồn quỹ kỳ Do việc sủ dụng Bảng kiểm kê quỹ giúp cho kế tốn liệt kê cụ thể loại tiền tồn quỹ, số tiền thiếu hay thừa Trƣớc tiến hàng kiểm kê, thủ quỹ phải ghi sổ quỹ tất phiếu thu, phiếu chi tính số dƣ tồn quỹ đến thời điểm kiểm kê Khi tiến hành kiểm kê có chênh lệch phải ghi rõ nguyên nhân gây thừa thiếu phải báo cáo với giám đốc doanh nghiệp xem xét giải Bảng kiểm kê quỹ phải đƣợc lập thành hai : Một lƣu thủ quỹ, lƣu kế toán tiền mặt kế toán toán Phạm Tuấn Anh – Lớp QTL 902K 79 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Biểu số 3.5.Bảng kiểm kê quỹ Đơn vi:……………………………… Địa chỉ:…………………………… Mẫu số: 08a - TT (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ - BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trƣởng BTC) BẢNG KIỂM KÊ QUỸ (Dùng cho VNĐ) Số: Hôm nay, vào ngày tháng năm Chúng gồm: Ông/Bà: Đại diện kế tốn Ơng/Bà: Đại diện thủ quỹ Ông/Bà: Đại diện Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt kết nhƣ sau: STT Diễn giải Số lƣợng Số tiền A B I Số dƣ theo sổ quỹ: x II Số kiểm kê thực tế x Trong đó: - Loại - Loại - Loại - III Chênh lệch (III = I – II) x - Lý do: +Thừa: +Thiếu: - Kết luận sau kiểm kê quỹ: ……………… Kế toán trƣởng Thủ quỹ Ngƣời chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phạm Tuấn Anh – Lớp QTL 902K 80 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Thứ ba: Cơng ty nên ứng dụng phần mềm kế toán Nếu nhƣ trƣớc kế toán viên cộng sổ kế toán sai tồn báo cáo tài quản trị có liên quan phải đƣợc lập lại từ đầu thời gian tiêu tốn cho việc vài ngày chí tới vài tuần để hồn thành với hỗ trợ phần mềm kế tốn, ngƣời sử dụng giảm tối đa thời gian lãng phí vào việc chỉnh sửa liệu, sổ sách, báo cáo từ vài ngày xuống vài phút Mặt khác cơng tác kế tốn thủ cơng địi hỏi cần nhiều nhân làm kế toán phần mềm kế tốn tự động hóa hồn tồn cơng đoạn tính tốn, lƣu trữ, tìm kiếm kết xuất báo cáo nên tiết kiệm đƣợc nhân thời gian, điều góp phần tiết kiệm chi phí cho doanh nghiệp Với quy mơ Công ty TNHH xây dựng Hùng Quang nhƣ nên sử dụng Phần mềm kế tốn MISA SME.NET 2015 - phần mềm kế toán đƣợc nâng cấp với nhiều tính tiện dụng so với phần mềm kế toán cũ Em xin giới thiệu phần mềm Phần mềm kế toán MISA SME.NET 2015 mà cơng ty sử dụng với nhiều tính dễ sử dụng tiện lợi Phần mềm kế toán MISA SME.NET 2015 gồm 13 phân hệ, đƣợc thiết kế dành cho doanh nghiệp vừa nhỏ, với mục tiêu giúp doanh nghiệp không cần đầu tƣ nhiều chi phí, khơng cần hiểu biết nhiều tin học kế tốn mà sở hữu làm chủ đƣợc hệ thống phần mềm kế toán, quản lý nghiệp vụ kinh tế phát sinh Với MISA SME.NET 2015 doanh nghiệp kiểm sốt đƣợc số liệu trực tuyến đâu, thông qua Internet Ƣu điểm: Cập nhật chế độ tài  Đáp ứng phƣơng pháp tính giá thành cho doanh nghiệp sản xuất: Giản đơn, Hệ số, Tỷ lệ, Phân bƣớc liên tục Xuất báo cáo thuế theo định dạng XML, kê khai thuế qua mạng trực tiếp qua MTAX.VN Lập kế hoạch thu hồi cơng nợ, phân tích hiệu chiến dịch thu nợ, quản trị công nợ theo loại, hạn nợ Bổ sung phân hệ Thủ quỹ, Thủ kho giúp tiết kiệm 90% thời gian, công sức cho thủ quỹ, thủ kho Dự báo dòng tiền tƣơng lai giúp doanh nghiệp tối ƣu vòng quay vốn Phạm Tuấn Anh – Lớp QTL 902K 81 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Tăng tốc độ xử lý liệu, xem sổ sách, báo cáo nhập liệu nhanh gấp lần Dƣới hình ảnh cho MISA.MSE.2015 Ngồi ra, cơng ty cịn tham khảo số phần mềm kế toán sau: * Phầm mềm kế toán Fast Accounting: - Fast Accounting phần mềm kế toán dành cho doanh nghiệp có quy mơ vừa nhỏ, bao gồm 16 phân hệ với phiên đáp ứng cho loại hình doanh nghiệp: Dịch vụ, thƣơng mại, xây lắp, sản xuất - Fast Accounting đƣợc phát triển công nghệ Microsoft, ngơn ngữ lập trình C#.NET, sở liệu SQL Server, chạy máy đơn lẻ, mạng nội làm việc từ xa qua internet Đặc biệt Fast Accounting chạy đồng thời dƣới dạng ứng dụng windows ứng dụng web thơng qua trình duyệt phổ biến nhƣ Internet Explorer, Fire Fox, Chrome… - Các chức chính: + Khai báo năm tài chính, khai báo ngày năm + Khai báo kỳ bắt đầu nhập liệu vào phần mềm + Khai báo hình cập chứng từ dùng để quản lý, khai báo thông tin ngầm định cho chứng từ Phạm Tuấn Anh – Lớp QTL 902K 82 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP + Khai báo thông tin liên quan đến chứng từ Với chứng từ khác giúp ngƣời sử dụng nhập đồng thời, độc lập hóa đơn, phiếu nhập xuất kho từ chứng từ khác từ máy làm việc khác + Khai báo danh mục loại tiền sử dụng, tỷ giá quy đổi đồng tiền hạch toán + Khai báo danh mục đơn vị sở, cho phép quản lý số liệu riêng đơn vị cấp dƣới nhƣ tổng hợp số liệu toàn doanh nghiệp + Khai báo tham số hệ thống dùng chung cho toàn phần mềm nhƣ mã đồng tiền hạch toán, loại sổ sách sử dụng… + Khai báo thông tin tùy chọn giúp ngƣời sử dụng làm việc với phần mềm đƣợc thuận tiện Khai báo có/khơng sử dụng chứng từ * Phần mềm kế toán LinkQ - Phần mềm kế tốn LinkQ phần mềm đƣợc xây dựng cơng cụ lập trình tiên tiến C#.NET, sở liệu SLQ Server tích hợp Font chuẩn Unicode - Mơ hình cấp liệu cho phép tập hợp quản lý theo sơ đồ Tổng công ty – công ty thành viên chi nhánh - Tính linh động, dễ chỉnh sửa: Cho phép ngƣời dùng khai báo thêm trƣờng thông tin để theo dõi - Theo dõi hạch toán song song nhiều loại tiền tệ - Cho phép làm việc nhiều cửa sổ thời điểm, di chuyển nhanh đến danh mục hay chứng từ nhiều phân hệ khác - Giao diện báo cáo tiếng Việt, tiếng Anh, tiếng Hoa ngôn ngữ khác ngƣời dùng tự định nghĩa - Kết xuất liệu office dễ dàng, kết xuất trực tiếp qua HTTK, iHTKK, TaxOnline - Tích hợp nhiều hệ điều hành nhƣ: Winxp, Vista, Win - Có thể kết nối liệu từ xa (trƣờng hợp bán hàng có showroom, chi nhánh, cơng ty ) Phạm Tuấn Anh – Lớp QTL 902K 83 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP KẾT LUẬN Khóa luận: “Hồn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH xây dựng Hùng Quang” đề cập đến vấn đề sau: Về mặt lý luận: Đƣa vấn đề chung vốn tiền tổ chức kế toán vốn tiền doanh nghiệp Về mặt thực tiễn: Phản ánh đầy đủ tổ chức hạch tốn kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH xây dựng Hùng Quang với số liệu chứng minh tình hình thực tế năm 2015 Đồng thời khóa luận đƣa số kiến nghị nhằm hồn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền Công ty TNHH xây dựng Hùng Quang Do hạn chế hiểu biết lý luận thực tiễn, thời gian thực tập Công ty TNHH xây dựng Hùng Quang có hạn nên q trình nghiên cứu trình bày viết khơng tránh khỏi sai sót hạn chế Em mong có đƣợc đóng góp bảo thầy cán phịng kế tốn Cơng ty để khố luận em đƣợc hồn thiện Hải Phịng, ngày 25 tháng 12 năm 2016 Sinh viên Phạm Tuấn Anh Phạm Tuấn Anh – Lớp QTL 902K 84 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TÀI LIỆU THAM KHẢO Chế độ kế toán Doanh nghiệp vừa nhỏ năm 2014 – NXB Bộ tài Hệ thống chuẩn mực kế tốn Việt Nam – NXB Tài Hƣớng dẫn hạch toán kế toán Doanh nghiệp vừa nhỏ - TS Hà Thị Ngọc Hà – NXB Tài Chế độ kế toán doanh nghiệp (Quyển1) – Hệ thống tài khoản kế tốn – Nhà xuất tài Chế độ kế toán doanh nghiệp (Quyển 2) – Báo cáo tài chính, chứng từ sổ kế tốn, sơ đồ kế tốn - Nhà xuất tài Tài liệu tham khảo Phịng kế tốn Cơng ty TNHH xây dựng Hùng Quang Phạm Tuấn Anh – Lớp QTL 902K 85 ... TỔ CHỨC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH XÂY DỰNG HÙNG QUANG 69 3.1.Đánh giá chung tình hình tổ chức quản lý kinh doanh, tổ chức kế toán kế toán vốn tiền Công ty TNHH xây dựng. .. TNHH xây dựng Hùng Quang 37 2.2.Thực tế tổ chức kế toán vốn tiền Công ty TNHH xây dựng Hùng Quang 39 2.2.1 Kế toán tiền mặt Công ty TNHH xây dựng Hùng Quang ... 2.1.3.Ngành nghề kinh doanh Công ty TNHH xây dựng Hùng Quang 33 2.1.4 .Tổ chức máy Công ty TNHH xây dựng Hùng Quang 33 2.1.5 Những thuận lợi khó khăn Công ty TNHH xây dựng Hùng Quang Error!