CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP THÀNH AN 96BÁO CÁO TÀI CHÍNH ĐÃ ĐƯỢC KIỂM TOÁN

CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP THÀNH AN 96 BÁO CÁO TÀI CHÍNH ĐÃ ĐƯỢC KIỂM TỐN CHO NĂM TÀI CHÍNH KẾT THÚC NGÀY 31/12/2010 Hà Nội, tháng 04 năm 2011 CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP THÀNH AN 96 Số Nguyễn Văn Trỗi, Q.Hải Châu, TP Đà Nẵng MỤC LỤC Trang BÁO CÁO CỦA BAN GIÁM ĐỐC 2-4 BÁO CÁO CỦA KIỂM TOÁN VIÊN 5-6 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN 7-8 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 10 11 - 25 CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP THÀNH AN 96 Số Nguyễn Văn Trỗi, Q.Hải Châu, TP Đà Nẵng BÁO CÁO CỦA BAN GIÁM ĐỐC Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2010 BÁO CÁO CỦA BAN GIÁM ĐỐC Ban Giám đốc Công ty Cổ phần Xây lắp Thành An 96 đệ trình Báo cáo với Báo cáo tài kiểm tốn cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2010 CƠNG TY Cơng ty Cổ phần Xây lắp Thành An 96 (dưới gọi tắt “Công ty”), doanh nghiệp nhà nước thuộc Tổng Công ty Thành An - Bộ Quốc phòng chuyển đổi sang Công ty Cổ phần theo Quyết định số 3073/QĐ-BQP ngày 25 tháng 10 năm 2007 Bộ Quốc phịng Cơng ty hoạt động theo Giấy Chứng nhận đăng ký kinh doanh Cơng ty Cổ phần số 0400100545 Phịng đăng ký kinh doanh thuộc Sở Kế hoạch Đầu tư TP Đà Nẵng cấp ngày 09 tháng 01 năm 2008, thay đổi đăng ký lần thứ ngày 26 tháng 05 năm 2008, thay đổi lần thứ ngày 23/4/2009 Trụ sở Cơng ty tại: Số 02 Nguyễn Văn Trỗi, Quận Hải Châu, Thành phố Đà Nẵng Vốn điều lệ Công ty: 17.110.000.000 đồng (Bằng chữ: Mười bảy tỷ trăm mười triệu đồng chẵn) Trong đó: - Vốn góp Nhà nước: Vốn góp cổ đông khác: 8.726.100.000 đồng chiếm tỷ lệ 51% vốn điều lệ; 8.383.900.000 đồng chiếm tỷ lệ 49% vốn điều lệ HOẠT ĐỘNG CHÍNH Hoạt động Cơng ty là: Xây dựng cơng trình: Dân dụng, cơng nghiệp, giao thơng, thủy lợi, đê đập, bến cảng, cơng trình cấp, nước, cơng trình bưu viễn thơng; Ngồi Cơng ty cịn hoạt động kinh doanh khác theo Giấy Chứng nhận đăng ký kinh doanh CƠ CẤU TỔ CHỨC Ngồi trụ sở Cơng ty cịn có đơn vị trực thuộc hạch toán phụ thuộc Các đơn vị trực thuộc thực hạch toán phụ thuộc, chịu ràng buộc quyền nghĩa vụ Công ty Công ty chịu trách nhiệm cuối nghĩa vụ tài phát sinh theo cam kết đơn vị Các đơn vị chịu trách nhiệm kê khai nộp thuế giá trị gia tăng cho hoạt động sản xuất kinh doanh nơi phát sinh, thuế thu nhập doanh nghiệp kê khai nộp Văn phịng Cơng ty sau hợp cộng kết kinh doanh tồn Cơng ty Các đơn vị trực thuộc bao gồm: Xí nghiệp Xây lắp 33 Xí nghiệp Xây lắp 54 Xí nghiệp Xây lắp 74 Xí nghiệp Xây lắp 79 Chi nhánh Quảng Ninh Chi nhánh Hà Nội Hạch toán phụ thuộc Hạch toán phụ thuộc Hạch toán phụ thuộc Hạch toán phụ thuộc Hạch toán phụ thuộc Hạch tốn phụ thuộc TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH, KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH, LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ VÀ PHÂN PHỐI LỢI NHUẬN Tình hình tài Công ty ngày 31/12/2010, kết hoạt động kinh doanh tình hình lưu chuyển tiền tệ cho năm tài kết thúc ngày trình bày Báo cáo tài từ trang 07 đến trang 25 kèm theo CÁC SỰ KIỆN PHÁT SINH SAU NGÀY KẾT THÚC KỲ KẾ TỐN NĂM Như trình bày Thuyết minh số 6.1 phần Thuyết minh báo cáo tài chính, khơng có kiện quan trọng khác xảy sau ngày kết thúc kỳ kế toán năm cần phải điều chỉnh công bố Báo cáo tài CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP THÀNH AN 96 Số Nguyễn Văn Trỗi, Q.Hải Châu, TP Đà Nẵng BÁO CÁO CỦA BAN GIÁM ĐỐC Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2010 BÁO CÁO CỦA BAN GIÁM ĐỐC (TIẾP) HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ VÀ BAN GIÁM ĐỐC ĐIỀU HÀNH Các thành viên Hội đồng quản trị Ban Giám đốc Công ty năm tài kết thúc ngày 31/12/2010 ngày lập Báo cáo bao gồm: Hội đồng quản trị Ông Võ Cửu Long Ông Nguyễn Ngọc Huệ Ông Phạm Văn Lê Ơng Hồng Đức Trúc Ơng Trần Xn Trường Chủ tịch HĐQT Phó chủ tịch HĐQT Uỷ viên HĐQT Uỷ viên HĐQT Uỷ viên HĐQT Bổ nhiệm ngày 24/12/2007 Bổ nhiệm ngày 24/12/2007 Bổ nhiệm ngày 24/12/2007 Bổ nhiệm ngày 24/12/2007 Bổ nhiệm ngày 24/12/2007 Ban Giám đốc kế tốn trưởng Ơng Võ Cửu Long Ơng Nguyễn Ngọc Huệ Ơng Phạm Văn Lê Ơng Trần Văn Thìn Ơng Hồng Đức Trúc Ơng Nguyễn Đợi Giám đốc Phó Giám đốc Phó Giám đốc Phó Giám đốc Phó Giám đốc Kế toán trưởng Bổ nhiệm ngày 24/12/2007 Bổ nhiệm ngày 29/01/2008 Bổ nhiệm ngày 29/01/2008 Bổ nhiệm ngày 29/01/2008 Bổ nhiệm ngày 12/11/2008 Bổ nhiệm ngày 29/01/2008 KIỂM TOÁN VIÊN Báo cáo tài cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2010 kèm theo kiểm tốn Cơng ty TNHH Kiểm toán Hùng Vương, thành viên hãng Eura Audit International HVAC bày tỏ nguyện vọng tiếp tục kiểm tốn viên độc lập Cơng ty TRÁCH NHIỆM CỦA BAN GIÁM ĐỐC Ban Giám đốc Công ty chịu trách nhiệm lập Báo cáo tài hàng năm phản ánh trung thực hợp lý tình hình tài chính, kết hoạt động kinh doanh tình hình lưu chuyển tiền tệ Công ty năm Trong việc lập Báo cáo tài này, Ban Giám đốc yêu cầu phải:     Lựa chọn sách kế tốn thích hợp áp dụng sách cách qn; Đưa phán đốn ước tính cách hợp lý thận trọng; Nêu rõ chuẩn mực kế toán áp dụng có tn thủ hay khơng, tất sai lệch trọng yếu so với chuẩn mực trình bày giải thích Báo cáo tài chính; Lập Báo cáo tài sở hoạt động liên tục trừ trường hợp cho Công ty tiếp tục hoạt động kinh doanh Ban Giám đốc xác nhận Công ty tuân thủ yêu cầu nêu việc lập trình bày Báo cáo tài Ban Giám đốc Công ty chịu trách nhiệm đảm bảo sổ sách kế toán ghi chép cách phù hợp để phản ánh cách hợp lý tình hình tài Công ty thời điểm đảm bảo Báo cáo tài tuân thủ Chuẩn mực kế toán Việt Nam, Hệ thống kế toán Việt Nam quy định hành khác kế tốn Việt Nam Ngồi ra, Ban Giám đốc chịu trách nhiệm đảm bảo an toàn cho tài sản Cơng ty thực biện pháp thích hợp để ngăn chặn phát hành vi gian lận sai phạm khác CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP THÀNH AN 96 Số Nguyễn Văn Trỗi, Q.Hải Châu, TP Đà Nẵng BÁO CÁO CỦA BAN GIÁM ĐỐC Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2010 BÁO CÁO CỦA BAN GIÁM ĐỐC (TIẾP) PHÊ CHUẨN BÁO CÁO TÀI CHÍNH Chúng tơi, thành viên Hội đồng quản trị phê chuẩn Báo cáo tài cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2010 kèm theo Báo cáo tài kèm theo phản ánh trung thực hợp lý, khía cạnh trọng yếu, tình hình tài Công ty ngày 31 tháng 12 năm 2010, kết hoạt động kinh doanh tình hình lưu chuyển tiền tệ cho năm tài kết thúc ngày, phù hợp với Chuẩn mực kế toán Việt Nam, Hệ thống kế toán Việt Nam quy định hành có liên quan Việt Nam Thay mặt đại diện cho Cơng ty, Ơng Võ Cửu Long Giám đốc Đà Nẵng, ngày 06 tháng năm 2011 Số /2011/BCKT-HVAC BÁO CÁO CỦA KIỂM TOÁN VIÊN V/v: Báo cáo tài cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2010 Công ty Cổ phần Xây lắp Thành An 96 Kính gửi: Hội đồng quản trị Ban Giám đốc Công ty Cổ phần Xây lắp Thành An 96 Chúng tơi kiểm tốn Báo cáo tài năm kèm theo Công ty Cổ phần Xây lắp Thành An 96 (sau gọi tắt “Công ty”) bao gồm: Bảng Cân đối kế toán ngày 31/12/2010, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho năm tài kết thúc ngày Thuyết minh Báo cáo tài Trách nhiệm Ban Giám đốc Báo cáo tài Ban Giám đốc Cơng ty chịu trách nhiệm lập trình bày hợp lý Báo cáo tài theo Chuẩn mực kế toán Việt Nam, Chế độ kế toán Việt Nam quy định hành có liên quan Việt Nam Trách nhiệm bao gồm: thiết kế, thực trì hệ thống kiểm soát nội liên quan tới việc lập trình bày báo cáo tài khơng có sai sót trọng yếu gian lận sai sót; chọn lựa áp dụng sách kế tốn thích hợp; thực ước tính kế tốn hợp lý trường hợp Trách nhiệm Kiểm tốn viên Trách nhiệm chúng tơi đưa ý kiến Báo cáo tài dựa kết kiểm tốn chúng tơi Chúng tơi thực cơng việc kiểm tốn theo Chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam Chuẩn mực Kiểm toán Quốc tế chấp nhận Việt Nam Các Chuẩn mực yêu cầu phải tuân thủ yêu cầu đạo đức nghề nghiệp, lập kế hoạch thực cơng việc kiểm tốn để đạt đảm bảo hợp lý liệu Báo cáo tài có sai sót trọng yếu hay khơng Cơng việc kiểm toán bao gồm thực thủ tục để thu thập chứng kiểm toán liên quan đến số liệu việc trình bày Báo cáo tài Các thủ tục lựa chọn dựa xét đoán kiểm toán viên, bao gồm việc đánh giá rủi ro dẫn đến sai sót trọng yếu Báo cáo tài gian lận sai sót Khi thực đánh giá rủi ro đó, kiểm tốn viên xem xét hệ thống kiểm sốt nội liên quan tới việc Công ty soạn lập trình bày hợp lý Báo cáo tài để thiết lập thủ tục kiểm tốn thích hợp điều kiện cụ thể, khơng nhằm mục đích đưa ý kiến tính hữu hiệu hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty Cuộc kiểm tốn bao gồm việc đánh giá tính phù hợp sách kế tốn áp dụng, tính hợp lý ước tính kế tốn Ban Giám đốc, đánh giá cách trình bày tổng thể Báo cáo tài Chúng tơi tin tưởng chứng mà thu thập đầy đủ thích hợp để làm sở cho chúng tơi đưa ý kiến kiểm tốn Hạn chế phạm vi kiểm tốn Chúng tơi khơng tham gia chứng kiến việc kiểm kê tiền mặt tồn quỹ, tài sản cố định, hàng tồn kho Công ty ngày 31/12/2010 Tại thời điểm kiểm toán năm 2010, không thực thủ tục kiểm tốn thay khác Vì vậy, chúng tơi khơng đủ sở để đưa ý kiến nhận xét tính đắn tính hữu khoản mục ngày 31/12/2010 ảnh hưởng chúng tới khoản mục khác Báo cáo tài cho năm tài 2010 Cơng ty Chúng tơi khơng có sở đầy đủ để xác định khoản chi phí sản xuất kinh doanh dở dang cơng trình đặc thù cơng trình xây dựng kéo dài qua nhiều năm, chi phí tập hợp theo năm khác Do vậy, Chúng tơi khơng đưa ý kiến tính đắn số liệu chi phí sản xuất kinh doanh dở dang ảnh hưởng chúng tới tiêu khác Báo cáo tài kết thúc ngày 31/12/2010 BÁO CÁO CỦA KIỂM TOÁN VIÊN (TIẾP) Chúng không thu thập đầy đủ thông tin liên quan đến việc ghi nhận vào Báo cáo tài năm 2010 Cơng ty việc xử lý quan thuế năm 2010 cho giai đoạn hoạt động từ năm 2005 đến năm 2008 Công ty Tại thời điểm kết thúc năm tài chính, Cơng ty chưa thực việc phân loại, đánh giá, xử lý trình bày cách hợp lý Báo cáo tài số liệu liên quan đến cơng nợ phải thu dài hạn, phải trả người bán phải trả dài hạn nội Do chúng tơi khơng có sở để đánh giá tính hợp lý khoản mục Công ty ngày 31/12/2010 Ý kiến Theo ý kiến chúng tôi, ngoại trừ ảnh hưởng điều chỉnh cần thiết liên quan đến hạn chế nêu trên, Báo cáo tài kèm theo phản ánh trung thực hợp lý, khía cạnh trọng yếu, tình hình tài Công ty Cổ phần Xây lắp Thành An 96 ngày 31 tháng 12 năm 2010 kết hoạt động kinh doanh tình hình lưu chuyển tiền tệ cho năm tài kết thúc ngày, phù hợp với Chuẩn mực kế toán Việt Nam, Hệ thống kế toán Việt Nam quy định hành khác có liên quan Việt Nam Nguyễn Quốc Tuấn Tổng Giám đốc Chứng Kiểm toán viên số 1087/KTV Chứng Kiểm toán viên số 0201/KTV Thay mặt đại diện Cơng ty TNHH Kiểm tốn Hùng Vương Hà Nội, ngày 06 tháng năm 2010 Nguyễn Thị Ái Vân Kiểm toán viên Chứng Kiểm toán viên số 1227/KTV CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP THÀNH AN 96 Số Nguyễn Văn Trỗi, Q.Hải Châu, TP Đà Nẵng BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2010 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2010 ĐVT: VND Các Thuyết minh từ trang 10 đến trang 25 phận hợp thành Báo cáo tài CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP THÀNH AN 96 Số Nguyễn Văn Trỗi, Q.Hải Châu, TP Đà Nẵng BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2010 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (TIẾP) Tại ngày 31 tháng 12 năm 2010 ĐVT:VND Ông Võ Cửu Long Giám đốc Đà Nẵng, ngày 06 tháng năm 2011 Nguyễn Đợi Kế toán trưởng Các Thuyết minh từ trang 10 đến trang 25 phận hợp thành Báo cáo tài CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP THÀNH AN 96 Số Nguyễn Văn Trỗi, Q.Hải Châu, TP Đà Nẵng BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2010 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm tài kết thúc ngày 31/12/2010 ĐVT: VND Ông Võ Cửu Long Giám đốc Đà Nẵng, ngày 06 tháng năm 2011 Nguyễn Đợi Kế toán trưởng Các Thuyết minh từ trang 10 đến trang 25 phận hợp thành Báo cáo tài CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP THÀNH AN 96 Số Nguyễn Văn Trỗi, Q.Hải Châu, TP Đà Nẵng BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2010 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP) (Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài kèm theo) CƠ SỞ LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ KỲ KẾ TỐN (TIẾP) 2.2 Kỳ kế tốn Kỳ kế tốn năm Cơng ty ngày 01 tháng 01 kết thúc vào ngày 31 tháng 12 hàng năm 2.3 Hình thức kế tốn áp dụng Cơng ty áp dụng hình thức ghi sổ kế toán Chứng từ ghi sổ CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TỐN CHỦ YẾU Sau sách kế tốn chủ yếu Cơng ty áp dụng việc lập Báo cáo tài chính: 3.1 Tuân thủ Chuẩn mực kế toán Chế độ kế tốn Cơng ty tn thủ Chuẩn mực kế toán Việt Nam, Hệ thống kế toán Việt Nam quy định hành khác kế toán Việt Nam việc lập Báo cáo tài Trong năm 2010, Công ty áp dụng Chế độ kế toán Việt Nam ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng Bộ Tài Thơng tư 244/2009/TT-BTC ngày 31/12/2009 Bộ trưởng Bộ Tài 3.2 Ước tính kế tốn Việc lập Báo cáo tài tn thủ theo Chuẩn mực Kế tốn Việt Nam u cầu Giám đốc phải có ước tính giả định ảnh hưởng đến số liệu báo cáo khoản cơng nợ, tài sản việc trình bày khoản công nợ tài sản tiềm tàng ngày lập Báo cáo tài số liệu báo cáo doanh thu chi phí suốt năm tài Kết hoạt động kinh doanh thực tế khác với ước tính, giả định đặt 3.3 Tiền khoản tương đương tiền Tiền mặt khoản tương đương tiền bao gồm tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng, tiền chuyển, tiền gửi tiết kiệm, khoản ký cược, ký quỹ, khoản đầu tư ngắn hạn có thời hạn tháng khoản đầu tư có tính khoản cao Các khoản có tính khoản cao khoản có khả chuyển đổi thành khoản tiền xác định rủi ro liên quan đến việc biến động giá trị chuyển đổi khoản 3.4 Các khoản phải thu khách hàng Các khoản phải thu khách hàng trình bày theo giá trị hóa đơn gốc trừ dự phịng khoản phải thu khó địi ước tính dựa sở xem xét Ban Giám đốc tất khoản chưa thu thời điểm cuối năm Các khoản nợ xác định khó địi xử lý theo hướng dẫn Thông tư số 228/2009/TT-BTC ngày 07/12/2009 Bộ Tài 3.5 Hàng tồn kho Hàng tồn kho thể theo giá thấp giá gốc giá trị thực Giá gốc hàng tồn kho xác định theo phương pháp bình quân gia quyền bao gồm chi phí mua, chi phí chế biến chi phí khác để mang hàng tồn kho đến điều kiện địa điểm chúng Trong trường hợp sản phẩm sản xuất, giá gốc bao gồm tất chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí nhân cơng trực tiếp chi phí sản xuất chung dựa tình 12 CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP THÀNH AN 96 Số Nguyễn Văn Trỗi, Q.Hải Châu, TP Đà Nẵng BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2010 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP) (Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài kèm theo) hình hoạt động bình thường Giá trị thực theo hàng tồn kho bán chu kỳ kinh doanh bình thường trừ số ước tính chi phí để hồn thành 13 CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP THÀNH AN 96 Số Nguyễn Văn Trỗi, Q.Hải Châu, TP Đà Nẵng BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2010 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP) (Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài kèm theo) CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN CHỦ YẾU (TIẾP) 3.5 Hàng tồn kho (tiếp) chi phí bán hàng Khi cần thiết dự phòng lập cho hàng tồn kho bị lỗi thời, chậm lưu chuyển khiếm khuyết phù hợp với hướng dẫn Thông tư số 228/2009/TT-BTC ngày 07/12/2009 Bộ Tài 3.6 Tài sản cố định hữu hình hao mịn Tài sản cố định hữu hình trình bày theo ngun giá giá trị hao mịn lũy kế Nguyên giá tài sản cố định hữu hình bao gồm giá mua tồn chi phí liên quan khác liên quan trực tiếp đến việc đưa tài sản cố định vào trạng thái sẵn sàng sử dụng Nguyên giá tài sản cố định hữu hình nhà thầu xây dựng bao gồm giá trị công trình hồn thành bàn giao, chi phí liên quan trực tiếp khác (nếu có) Tài sản cố định hữu hình khấu hao theo phương pháp đường thẳng dựa thời gian hữu dụng ước tính, phù hợp với Thơng tư số 203/2009/TT-BTC ngày 20/10/2009 Bộ Tài chế độ quản lý, sử dụng trích khấu hao tài sản cố định Thời gian sử dụng hữu ích ước tính tài sản cố định cụ thể sau: Nhóm tài sản cố định Nhà xưởng, vật kiến trúc Máy móc, thiết bị Phương tiện vận tải, truyền dẫn Thiết bị, dụng cụ quản lý Tài sản khác 3.7 Thời gian sử dụng (năm) - 30 - 10 - 10 - 10 - 10 Chi phí trả trước dài hạn Chi phí trả trước dài hạn bao gồm chi phí công cụ dụng cụ phục vụ hoạt động kinh doanh có thời gian phân bổ lớn 01 năm, chi phí sửa chữa nhà cửa, máy móc thiết bị có giá trị lớn khoản chi phí trả trước dài hạn khác phâ bổ vào chi phí kỳ với thời gian phân bổ từ 02 – 03 năm 3.8 Ghi nhận doanh thu Doanh thu hoạt động xây lắp ghi nhận khi: khối lượng, giá trị công việc nghiệm thu với chủ đầu tư; khối lượng, giá trị công việc nghiệm thu tương ứng với phần chi phí thực xác định tương đối chắn; khối lượng công việc ước tính thực Cơng ty xác định có khả thu lợi ích kinh tế từ việc thực Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ ghi nhận có giao hàng chuyển quyền sở hữu cho người mua dịch vụ thực cho khách hàng Doanh thu hoạt động tài lãi tiền gửi ngân hàng khoản tiền gửi có kỳ hạn, ghi nhận sở dồn tích, xác định số dư tài khoản tiền gửi ngân hàng, tiền gửi có kỳ hạn lãi suất áp dụng cho thời kỳ ngân hàng 14 CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP THÀNH AN 96 Số Nguyễn Văn Trỗi, Q.Hải Châu, TP Đà Nẵng BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2010 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP) (Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài kèm theo) CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TỐN CHỦ YẾU (TIẾP) 3.9 Chi phí vay Chi phí vay liên quan trực tiếp đến việc mua, đầu tư xây dựng sản xuất tài sản cần thời gian tương đối dài để hoàn thành đưa vào sử dụng kinh doanh cộng vào nguyên giá tài sản tài sản đưa vào sử dụng kinh doanh Các khoản thu nhập phát sinh từ việc đầu tư tạm thời khoản vay ghi giảm nguyên giá tài sản có liên quan Tất chi phí lãi vay khác ghi nhận vào Báo cáo Kết hoạt động kinh doanh phát sinh thực tế 3.10 Thuế Thuế thu nhập doanh nghiệp thể tổng giá trị số thuế phải trả số thuế hoãn lại Thuế thu nhập hành Số thuế thu nhập doanh nghiệp phải trả năm hành tính dựa thu nhập chịu thuế năm Thu nhập chịu thuế khác với lợi nhuận kế tốn trước thuế trình bày Báo cáo Kết hoạt động kinh doanh khơng bao gồm khoản thu nhập hay chi phí tính thuế khấu trừ năm khác (bao gồm lỗ mang sang, có) ngồi không bao gồm tiêu không chịu thuế không khấu trừ Việc xác định thuế thu nhập Công ty vào quy định hành thuế Tuy nhiên, quy định thay đổi theo thời kỳ việc xác định sau thuế thu nhập doanh nghiệp tuỳ thuộc vào kết kiểm tra quan thuế có thẩm quyền Thuế thu nhập hoãn lại Thuế thu nhập hoãn lại tính khoản chênh lệch giá trị ghi sổ khoản mục tài sản cơng nợ Bảng Cân đối kế tốn sở tính thuế thu nhập Thuế thu nhập hỗn lại kế toán theo phương pháp dựa Bảng Cân đối kế tốn Thuế thu nhập hỗn lại phải trả phải ghi nhận cho tất khoản chênh lệch tạm thời, tài sản thuế thu nhập hoãn lại ghi nhận chắn có đủ lợi nhuận tính thuế tương lai để sử dụng khoản chênh lệch tạm thời khấu trừ Thuế thu nhập hoãn lại xác định theo thuế suất dự tính áp dụng cho năm tài sản thu hồi hay nợ phải trả toán Thuế thu nhập hoãn lại ghi nhận vào kết kinh doanh kỳ trừ trường hợp khoản thuế có liên quan đến khoản mục ghi thẳng vào vốn chủ sở hữu trước đó, trường hợp đó, thuế thu nhập hỗn lại ghi thẳng vào vốn chủ sở hữu Tài sản thuế thu nhập hoãn lại nợ thuế thu nhập hoãn lại phải trả bù trừ Cơng ty có quyền hợp pháp để bù trừ tài sản thuế thu nhập hành với thuế thu nhập hành phải nộp tài sản thuế thu nhập hoãn lại nợ thuế thu nhập hoãn lại phải trả liên quan tới thuế thu nhập doanh nghiệp quản lý quan thuế Cơng ty có dự định toán thuế thu nhập hành sở Các loại thuế khác Các loại thuế khác áp dụng theo luật thuế hành Việt Nam 15 CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP THÀNH AN 96 Số Nguyễn Văn Trỗi, Q.Hải Châu, TP Đà Nẵng BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2010 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP) (Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài kèm theo) THƠNG TIN BỔ SUNG CHO CHỈ TIÊU TRÌNH BÀY TRÊN BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN 4.1 Tiền khoản tương đương tiền 4.2 Phải thu khách hàng 4.3 Trả trước cho người bán 16 CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP THÀNH AN 96 Số Nguyễn Văn Trỗi, Q.Hải Châu, TP Đà Nẵng BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2010 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP) (Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài kèm theo) THƠNG TIN BỔ SUNG CHO CHỈ TIÊU TRÌNH BÀY TRÊN BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (TIẾP) 4.4 Các khoản phải thu khác 4.5 Hàng tồn kho 17 CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP THÀNH AN 96 Số Nguyễn Văn Trỗi, Q.Hải Châu, TP Đà Nẵng BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2010 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP) (Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài kèm theo) THƠNG TIN BỔ SUNG CHO CHỈ TIÊU TRÌNH BÀY TRÊN BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (TIẾP) 4.6 Tài sản ngắn hạn khác (*): Là khoản ký quỹ cho việc thực thi cơng cơng trình xây dựng 4.7 Tài sản cố định hữu hình 18 CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP THÀNH AN 96 Số Nguyễn Văn Trỗi, Q.Hải Châu, TP Đà Nẵng BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2010 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP) (Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài kèm theo) THƠNG TIN BỔ SUNG CHO CHỈ TIÊU TRÌNH BÀY TRÊN BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN (TIẾP) 4.8 Chi phí trả trước dài hạn Chi phí trả trước dài hạn Cơng ty chủ yếu cơng cụ dụng cụ, chi phí sửa chữa lớn có liên quan đến nhiều kỳ kế toán phân bổ dần từ - năm 4.9 Vay nợ ngắn hạn (*): Khoản vay ngắn hạn với ngân hàng Công Thương - CN Ngũ Hành Sơn với hạn mức: 60 tỷ đồng Các khoản vay có kỳ hạn từ 06 tháng đến 12 tháng với lãi suất vay ngày 31/12/2010 từ: 15,5%/năm - 15,7%/năm (**):Khoản vay ngắn hạn với ngân hàng CP Quân đội – CN Đà Nẵng với hạn mức: 15 tỷ đồng Các khoản vay có kỳ hạn từ 06 tháng đến 09 tháng với lãi suất vay ngày 31/12/2010 là: 16,5%/năm Các khoản vay ngắn hạn với khoản vay dài hạn chấp tai sản cố định hữu hình có ngun giá theo Thuyết minh số 4.7 – Tài sản cố định hữu hình 4.10 Phải trả người bán 19 CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP THÀNH AN 96 Số Nguyễn Văn Trỗi, Q.Hải Châu, TP Đà Nẵng BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2010 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP) (Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài kèm theo) THƠNG TIN BỔ SUNG CHO CHỈ TIÊU TRÌNH BÀY TRÊN BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (TIẾP) 4.11 Người mua trả tiền trước 4.12 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 20 CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP THÀNH AN 96 Số Nguyễn Văn Trỗi, Q.Hải Châu, TP Đà Nẵng BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2010 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP) (Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài kèm theo) THƠNG TIN BỔ SUNG CHO CHỈ TIÊU TRÌNH BÀY TRÊN BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (TIẾP) 4.13 Phải trả nội Là khoản phải trả Tổng Công ty Thành An tiền cổ tức tạm chia năm 2009 năm 2010 khoản nợ vãng lai khác 4.14 Các khoản phải trả, phải nộp khác 4.15 Phải trả dài hạn nội Là khoản phải trả đội xây lắp Công ty khoản chi phí thực cơng trình xây lắp đội thực 4.16 Vay nợ dài hạn (*): Trong năm Cơng ty có ký hợp đồng tín dụng trung hạn với Ngân hàng Thương mại cổ phần Quân đội - Chi nhánh Đà Nẵng với tổng hạn mức vay tỷ đồng với mục đích đầu tư máy móc thiết bị với thời hạn vay 36 tháng kể từ ngày giải ngân Lãi suất khoản vay 31/12/2010 là: 17,5%/năm Khoản vay với khoản vay ngắn hạn chấp tài sản cố định hữu hình theo Thuyết minh số 4.7 – Tài sản cố định hữu hình 21 CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP THÀNH AN 96 Số Nguyễn Văn Trỗi, Q.Hải Châu, TP Đà Nẵng BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2010 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP) (Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài kèm theo) THƠNG TIN BỔ SUNG CHO CHỈ TIÊU TRÌNH BÀY TRÊN BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (TIẾP) 4.17 Vốn chủ sở hữu 4.17.1 Bảng đối chiếu biến động vốn chủ sở hữu Trong năm 2010, Công ty tạm phân phối lợi nhuận trước thuế năm 2010 theo Biên đại hội đồng cổ đông thường niên ngày 02/4/2010 với tỷ lệ chi trả cổ tức 25%/ Vốn điều lệ 4.17.2 Bảng chi tiết vốn chủ sở hữu 22 CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP THÀNH AN 96 Số Nguyễn Văn Trỗi, Q.Hải Châu, TP Đà Nẵng BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2010 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP) (Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài kèm theo) THƠNG TIN BỔ SUNG CHO CHỈ TIÊU TRÌNH BÀY TRÊN BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 5.1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 5.2 Giá vốn hàng bán 5.3 Doanh thu hoạt động tài 23 CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP THÀNH AN 96 Số Nguyễn Văn Trỗi, Q.Hải Châu, TP Đà Nẵng BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2010 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP) (Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài kèm theo) THƠNG TIN BỔ SUNG CHO CHỈ TIÊU TRÌNH BÀY TRÊN BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH (TIẾP) 5.4 Chi phí tài 5.5 Chi phí quản lý doanh nghiệp 5.6 Thu nhập khác 5.7 Chi phí khác 24 CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP THÀNH AN 96 Số Nguyễn Văn Trỗi, Q.Hải Châu, TP Đà Nẵng BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2010 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP) (Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài kèm theo) THƠNG TIN BỔ SUNG CHO CHỈ TIÊU TRÌNH BÀY TRÊN BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH (TIẾP) 5.8 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp (*): Khoản tiền truy thu thuế TNDN từ năm 2005 đến năm 2008 theo kết luận quan Thuế 5.9 Lãi cổ phiếu NHỮNG THÔNG TIN KHÁC 6.1 Các kiện phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế tốn năm Khơng có kiện quan trọng xảy sau ngày kết thúc kỳ kế toán năm cần phải điều chỉnh công bố Báo cáo tài Cơng ty cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2010 6.2 Số dư với bên liên quan Các bên có liên quan Cơng ty Tổng Công ty Thành An Tại thời điểm 31/12/2010, số dư Công ty với Tổng Công ty Thành An bao gồm tiền cổ tức tạm chia khoản khác sau: 25 CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP THÀNH AN 96 Số Nguyễn Văn Trỗi, Q.Hải Châu, TP Đà Nẵng BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2010 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP) (Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài kèm theo) NHỮNG THƠNG TIN KHÁC (TIẾP) 6.3 Một số tiêu đánh giá khái quát thực trạng tài kết kinh doanh doanh nghiệp 6.4 Số liệu so sánh Số liệu so sánh số liệu Báo cáo tài năm 2009 kiểm toán phân loại lại phù hợp với mục đích so sánh Báo cáo tài Ông Võ Cửu Long Giám đốc Đà Nẵng, ngày 06 tháng năm 2011 Nguyễn Đợi Kế toán trưởng 26