nguyenlyketoan

BÀI TẬP THỰC HÀNH I THÔNG TIN CHUNG - - Tên công ty: Công ty TNHH Sofia Ngày thành lập: 01/10/2020 Địa chỉ: Lĩnh vực hoạt động: Son Thành viên góp vốn: Võ Thị Thùy Trang:200 triệu đồng Nguyễn Tấn Lộc:150 triệu đồng Nguyễn Đặng Thanh Như:100 triệu đồng Dương Thanh Nghĩa:100 triệu đồng Vĩnh Phát:250 triệu đồng Nguyễn Thị Kiều Ngân:200 triệu đồng Phương pháp hạch toán hang tồn kho: Nhập trước – Xuất trước Chế độ kế tốn: Thơng tư số 200/2014/TT-BTC Phương pháp tính thuế GTGT: Khấu trừ thuế Người đại diện theo pháp luật: II NHỮNG CÔNG VIỆC SAU KHI THÀNH LẬP DN VÀ HẠCH TOÁN Stt Nội dung Hạch tốn vốn góp thành viên góp 2.1 vốn - Nhận vốn góp tiền mặt thành viên Võ Thị Thùy Trang 200.000.000đ - Nhận vốn góp tiền mặt thành viên Nguyễn Tấn Lộc 150.000.000đ - Nhận vốn góp tiền mặt thành viên Nguyễn Đặng Thanh Như 100.000.000đ - Nhận vốn góp tiền mặt thành viên Dương Thanh Nghĩa 100.000.000đ - Nhận vốn góp tiền mặt thành viên Vĩnh Phát 250.000.000đ - Nhận vốn góp tiền mặt thành viên Nguyễn Thị Kiều Ngân 200.000.000đ Mua chữ ký số để phục vụ cho khai báo 2.2 thuế nộp thuế điện tử, thời hạn sử dụng năm Khai thuế môn DN thành 2.3 lập (trong vòng 10 ngày kể từ ngày thành lập) 2.4 Mở tài khoản ngân hàng để nộp thuế điện tử giao dịch qua ngân hàng, đồng thời Định khoản Nợ TK 111 Có TK 411 Nợ TK 111 Có TK 411 Số tiền 1.000.000.00 1.000.000.00 200.000.000 200.000.000 150.000.000 150.000.000 Nợ TK 111 Có TK 411 100.000.000 100.000.000 Nợ TK 111 Có TK 411 Nợ TK 111 Có TK 411 Nợ TK 111 Có TK 411 Nợ TK 642 Nợ TK 133 Có TK 111 100.000.000 100.000.000 250.000.000 250.000.000 200.000.000 200.000.000 1.025.000 102.500 1.127.500 Nợ TK 642 Có TK 333 1.000.000 1.000.000 Nợ TK 112 Có TK 111 10.000.000 10.000.000 Nợ TK 111, 112 Có TK 411 (Chi tiết) xuất quỹ tiền mặt 10.000.000 đồng để nộp tiền vào tài khoản ngân hàng Nợ TK 333 Có TK 112 1.000.000 1.000.000 Làm thủ tục đặt in hóa đơn để sử dụng bán hàng Nợ TK 642 - Số lượng đặt in: 2.6 Nợ TK 133 - Đơn giá: 150.000đ/quyển, thuế Có TK 111 GTGT 10% - Thanh toán tiền mặt 750.000 75.000 825.000 2.5 Nộp thuế môn III NGHIỆP VỤ MUA SẮM CÁC YẾU TỐ CƠ BẢN PHỤC VỤ SẢN XUẤT TRONG THÁNG 10 VÀ HẠCH TOÁN Stt 3.1 3.1.1 3.1.2 3.1.3 3.1.4 3.1.5 3.1.6 3.1.7 Nội dung Mua sắm thiết bị, dụng cụ văn phòng để phục vụ sản xuất kinh doanh (đưa vào sử dụng không qua kho) Mua bàn làm việc sử dụng cho phòng Giám đốc: giá mua chưa thuế 9.000.000 đồng, GTGT 10%, toán tiền mặt Mua bàn làm việc sử dụng cho phòng Kế toán: giá mua chưa thuế 2.000.000 đồng, GTGT 10%, toán tiền mặt Mua bàn làm việc sử dụng cho phòng Kinh doanh: giá mua chưa thuế 5.000.000 đồng, GTGT 10%, toán tiền mặt Mua máy in sử dụng cho phòng Kinh doanh: giá mua chưa thuế 5.000.000 đồng, GTGT 10%, toán tiền mặt Mua máy in sử dụng cho phòng Kế toán: giá mua chưa thuế 5.000.000 đồng, GTGT 10%, toán tiền mặt Mua máy in sử dụng cho phòng Giám đốc: giá mua chưa thuế 5.000.000 đồng, GTGT 10%, toán tiền mặt Mua máy vi tính sử dụng cho Định khoản Số tiền Nợ TK 242 Nợ TK 133 Có TK 111 9.000.000đ 900.000đ 9.900.000đ Nợ TK 242 Nợ TK 133 Có TK 111 2.000.000đ 200.000đ 2.200.000đ Nợ TK 242 Nợ TK 133 Có TK 111 5.000.000đ 500.000đ 5.500.000đ Nợ TK 242 Nợ TK 133 Có TK 111 5.000.000đ 500.000đ 5.500.000đ Nợ TK 242 Nợ TK 133 Có TK 111 5.000.000đ 500.000đ 5.500.000đ Nợ TK 242 Nợ TK 133 Có TK 111 5.000.000đ 500.000đ 5.500.000đ Nợ TK 242 15.000.000đ 3.1.8 3.1.9 3.1.1 3.1.1 3.2 3.2.1 3.2.2 3.3 3.4 3.4.1 3.4.2 phòng Kinh doanh: giá mua chưa thuế 15.000.000 đồng, GTGT 10%, tốn tiền mặt Mua máy vi tính sử dụng cho phịng Kế tốn: giá mua chưa thuế 15.000.000 đồng, GTGT 10%, toán tiền mặt Mua máy vi tính sử dụng cho phịng Giám đốc: giá mua chưa thuế 15.000.000 đồng, GTGT 10%, toán tiền mặt Mua phần mềm kế toán, giá mua 10.000.000 đồng, chuyển khoản toán Mua văn phòng phẩm loại vể sử dụng cho quản lý doanh nghiệp: - Giá mua chưa thuế: 3.000.000đ - Thuế GTGT: 10% - Đã toán tiền mặt Xây dựng nhà xưởng (nếu có) Xây khu làm đơng chứa nguyên liệu, toán tiền mặt Xây dựng nhà xưởng sản xuất đóng gói sản phẩm son, toán tiền mặt Mua sắm TSCĐ (nếu có) Mua sắm cơng cụ dụng cụ phục vụ sản xuất (đưa vào sử dụng phân bổ cho 24 tháng) Mua máy làm đông son sử dụng phận sản xuất giá 10.000.000đ, thuế GTGT 10%, toán tiền mặt(đưa vào sử dụng phân bổ cho 24 tháng) Mua máy trộn sử dụng phận sản xuất giá 15.000.000, Nợ TK 133 Có TK 111 1.500.000đ 16.500.000đ Nợ TK 242 Nợ TK 133 Có TK 111 15.000.000đ 1.500.000đ 16.500.000đ Nợ TK 242 Nợ TK 133 Có TK 111 15.000.000đ 1.500.000đ 16.500.000đ Nợ TK 242 Nợ TK 133 Có TK 111 10.000.000đ 1.000.000đ 11.000.000đ Nợ TK 242 Nợ TK 133 Có TK 111 3.000.000đ 300.000đ 3.300.000đ Nợ TK 241 Có TK 111 80.000.000đ 80.000.000đ Nợ TK 211 Có TK 241 70.000.000đ 70.000.000đ Nợ TK 211 Nợ TK 133 Có TK 112 Nợ TK 242 Nợ TK 133 Có TK 111, 112 Nợ TK 242 Nợ TK 133 Có TK 111 10.000.000đ/24=417.000đ 1.000.000đ 11.000.000đ Nợ TK 242 Nợ TK 133 15.000.000đ/24=625.000đ 1.500.000đ 3.4.3 thuế GTGT 10%, toán tiền mặt(đưa vào sử dụng phân bổ cho 24 tháng) Mua máy cán son giá 10.000.000 sử dụng phận sản xuất, thuế GTGT 10%, toán tiền mặt(đưa vào sử dụng phân bổ cho 24 tháng) Có TK 111 16.500.000đ Nợ TK 242 Nợ TK 133 Có TK 111 10.000.000đ/24=417.000đ 1.000.000đ 11.000.000đ 3.4.4 3.5 3.5.1 3.5.2 3.5.3 3.5.4 3.5.5 3.5.6 Mua nguyên vật liệu phục vụ trực tiếp sản xuất Mua 10kg sáp nhập kho để làm son giá 500.000đ/kg,thuế GTGT 10% toán tiền mặt Mua 5kg bơ nhập kho để làm son giá 400.000đ/kg, thuế GTGT 10% toán tiền mặt Mua 20 hộp vitamin nhập kho để làm son giá 500.000đ/hộp, thuế GTGT 10% toán tiền mặt Mua 10kg dầu giá 300.000/kg để làm son, thuế GTGT 10% toán tiền mặt Mua 1kg màu khoáng giá 2.000.000/kg để làm son, thuế GTGT 10% toán tiền mặt Mua lô gồm thỏi, hộp giấy in tem son giá 600.000đ/lơ để đóng gói son, thuế GTGT 10% toán tiền mặt Nợ TK 152 Nợ TK 133 Có TK 111, 112 Nợ TK 152 Nợ TK 133 Có TK 111 10*500.000đ=5.000.000đ 500.000đ 5.500.000đ Nợ TK 152 Nợ TK 133 Có TK 111 5*400.000đ=2.000.000đ 200.000đ 2.200.000đ Nợ TK 152 Nợ TK 133 Có TK 111 20*500.000đ=10.000.000 đ 1.000.000đ 11.000.000đ Nợ TK 152 Nợ TK 133 Có TK 111 10*300.000đ=3.000.000đ 300.000đ 3.300.000đ Nợ TK 152 Nợ TK 133 Có TK 111 2.000.000đ 200.000đ 2.200.000đ Nợ TK 152 Nợ TK 133 Có TK 111 5*600.000đ=3.000.000đ 300.000đ 3.300.000đ IV Q TRÌNH SẢN XUẤT VÀ HẠCH TỐN 4.1 Kế tốn chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 4.1.1 Định mức chi phí cho sản phẩm khối lượng 15 gam Loại nguyên vật liệu Số lượng/khối lượng Sáp son Bơ Vitamin Dầu Màu khoáng Thỏi, hộp, giấy nhãn Tổng cộng 4.1.2 Tổng hợp chi phí nguyên vật liệu sản xuất kỳ tháng 10/2020 Loại nguyên vật liệu Số lượng SP Số lượng cần sản xuất NVL cho SP Tổng NVL cần cho SX Đơn giá Trị giá xuất kho Xuất kho Nguyên liệu A (1) Nguyên liệu B (2) Nguyên liệu C (3) Tổng cộng Ghi chú: Xuất kho theo phương pháp Nhập trước – Xuất trước 4.1.3 Hạch tốn chi phí ngun vật liệu trực tiếp Nội dung Hạch tốn chi phí ngun vật liệu trực tiếp A Hạch tốn chi phí ngun vật liệu trực tiếp B Hạch tốn chi phí ngun vật liệu trực tiếp C 4.2 Kế tốn chi phí nhân cơng trực tiếp Định khoản Nợ TK 621 Có TK 152A Nợ TK 621 Có TK 152B Nợ TK 621 Có TK 152C Số tiền (1) (2) (3) BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG CÔNG NHÂN TRỰC TIẾP SẢN XUẤT THÁNG 10/2020 St t Họ tên Lương Phụ cấp Lương đóng bảo hiểm Các khoản trích theo lương BHXH BHYT - Hạch tốn tiền lương: Nợ TK 622 Có TK 334 - Hạch tốn khoản trích theo lương khấu trừ vào tiền lương người lao động: Nợ TK 334 Có TK 338 BHTN KPCĐ Tổng Thực nhận Ký nhận cộng BẢNG TÍNH CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG CƠNG NHÂN TRỰC TIẾP SẢN XUẤT CƠNG TY ĐĨNG St t Họ tên Lương Phụ cấp Tổng cộng - Hạch tốn khoản trích theo lương cơng ty đóng: Nợ TK 622 Có TK 338 4.3 Kế tốn chi phí sản xuất chung 4.3.1 Kế tốn phân bổ CCDC sử dụng để sản xuất sản phẩm Lương đóng bảo hiểm Các khoản trích theo lương Tổng cộng BHXH BHYT BHTN KPCĐ Tên CCDC ĐVT Số lượng Số kỳ phân bổ (tháng) Phân bổ kỳ Giá trị CCDC 24 24 24 24 24 24 24 24 24 24 Tổng cộng Hạch tốn phân bổ CCDC: Nợ TK 627 Có TK 242 4.3.2 Kế tốn trích khấu hao TSCĐ sử dụng để sản xuất sản phẩm Lũy kế PB Bộ phận TK chi phí Số tiền Giá trị cịn lại Tên TSCĐ ĐVT Số lượng Thời gian Trích KH (tháng) 60 60 60 Tổng cộng Hạch tốn trích khấu hao tháng: Nợ TK 627 Có TK 214 Nguyên giá Mức khấu hao tháng Số khấu hao lũy kế Giá trị cịn lại 4.3.3 Kế tốn chi phí khác phục vụ để sản xuất sản phẩm phân xưởng Nội dung Định khoản Số tiền Tiền điện: - Giá chưa thuế … - Thuế GTGT …… - Thanh toán tiền mặt/TGNH Tiền nước - Giá chưa thuế … - Thuế GTGT …… Thanh toán tiền mặt/TGNH Tiền điện thoại - Giá chưa thuế … - Thuế GTGT …… Thanh toán tiền mặt/TGNH ……… 4.4 Kế toán tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm kỳ - Tập hợp chi phí sản xuất: Nợ TK 154 (CPSX kỳ) Có TK 621 Có TK 622 Có TK 627 - Tính giá thành sản phẩm Giá thành SP = CPSX dở dang đầu kỳ + CPSX kỳ - CPSX dở dang cuối kỳ Giá thành đơn vị sản phẩm = Tổng giá thành SP/số lượng SP hồn thành kỳ (Trong tình thực hành, chi phí sản xuất dở dang đầu kỳ cuối kỳ 0) - Hạch toán nhập kho thành phẩm Nợ TK 155 Có TK 154 Tổng giá thành Tổng giá thành V KẾ TỐN Q TRÌNH TIÊU THỤ VÀ HẠCH TỐN Q TRÌNH TIÊU THỤ