Kế toán máy

HỌC VIỆN CƠNG NGHỆ BƯU CHÍNH VIỄN THƠNG  KHOA TÀI CHÍNH KẾ TỐN BÀI GIẢNG PT IT KẾ TỐN MÁY LÊ THỊ ÁNH HàNội 2017 LỜI NÓI ĐẦU Kế toán máy sử dụng phổ biến đơn vị, tổ chức kinh tế Chính việc đào tạo sử dụng phần mềm kế toán cho sinh viên khối ngành kinh tế cần thiết, giúp sinh viên sau trường tự tin làm cơng việc kế tốn ngồi thực tế IT Phần mềm kế toán máy Misa phần mềm kế tốn thơng dụng nay, phần mềm cho phép người dùng tổ chức cơng tác kế toán đơn giản, gọn nhẹ Với cách tiếp cận phần mềm kế tốn đóng vai trị cơng cụ làm việc kế tốn, có giống nguyên tắc hoạt động, Khoa Tài – Kế tốn 1, Học viện Cơng nghệ Bưu Viễn thơng lựa chọn phần mềm Misa phần mềm kế toán mẫu giảng dạy xuyên suốt mơn học Kế tốn máy, với kỳ vọng giúp sinh viên sử dụng thành thạo phần mềm Misa sau kết thúc môn học, hiểu nguyên lý chung phần mềm kế toán Trên sở đó, giảng kế tốn Máy biên soạn thành 10 chương, nội dung chương kiến thức việc thực hành phần hành kế toán doanh nghiệp, kết cấu chương bao gồm hướng dẫn, giới thiệu phần mềm kế toán chung ứng dụng phần mềm Misa câu hỏi, tập ôn tập Hi vọng rằng, giảng Kế toán Máy giúp sinh viên ngành Kế tốn Học viện Cơng nghệ Bưu Viễn thơng có hiểu biết xác đáng, tự tin làm kế tốn nói chung kế tốn máy phần mềm nói riêng PT Tuy tác giả có nhiều cố gắng song giảng không tránh khỏi khiếm khuyết định Tác giả mong nhận nhiều ý kiến đóng góp chân thành đồng nghiệp bạn đọc để giảng ngày hoàn thiện Tác giả ThS Lê Thị Ánh MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU MỤC LỤC BẢNG DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT BẢNG DANH MỤC HÌNH ẢNH CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ PHẦN MỀM KẾ TOÁN IT 1.1 Khái niệm phần mềm kế toán 1.2 Mơ hình hoạt động phần mềm kế toán 1.3 Những lợi ích việc ứng dụng phần mềm kế toán 1.3.1 Đối với doanh nghiệp 1.3.2 Đối với quan thuế kiểm toán 1.4 Phân loại phần mềm kế toán máy 10 1.4.1 Phân loại theo chất nghiệp vụ kinh tế phát sinh 10 1.4.2 Phân loại theo hình thức sản phẩm 10 1.5 Các tiêu chuẩn điều kiện phần mềm kế toán 11 1.5.1.Tiêu chuẩn phần mềm kế toán 11 1.5.2 Điều kiện phần mềm kế toán 12 1.5.3 Điều kiện cho việc áp dụng phần mềm kế toán 12 Câu hỏi ôn tập Chương 14 Tài liệu tham khảo chương 15 CHƯƠNG 2: HƯỚNG DẪN CHUNG VỀ PHẦN MỀM KẾ TOÁN 16 PT 2.1 Các bước tiến hành mở sổ kế toán 16 2.2 Nhập số dư ban đầu 23 2.2.1 Khai báo danh mục 24 2.2.2 Nhập số dư ban đầu 29 2.3 Phân công công việc quyền hạn phịng kế tốn 32 2.4 Khoá sổ kế toán cuối kỳ 35 2.5 Lưu trữ bảo quản sổ kế tốn máy vi tính 35 2.6 Cập nhật phần mềm theo thông báo nhà cung cấp 36 Câu hỏi ôn tập Chương 39 Tài liệu tham khảo chương 44 CHƯƠNG 3: KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 45 3.1 Yêu cầu phần mềm kế toán kế toán vốn tiền 45 3.1.1 Về tài khoản sử dụng phần mềm 45 3.1.2 Về chứng từ sử dụng phần mềm kế toán 45 3.1.3 Về nguyên tắc hạch toán Kế toán vốn tiền phần mềm Kế toán 45 3.1.4 Về chứng từ trùng khử chứng từ trùng phần mềm kế toán 46 3.2 Mơ hình hố hoạt động thu, chi tiền phần mềm kế toán 47 3.2.1 Mơ hình hóa hoạt động thu, chi tiền mặt phần mềm kế toán 47 Nguồn: Phần mềm Misa 48 3.2.2 Mơ hình hóa hoạt động thu, chi tiền gửi ngân hàng phần mềm kế toán 48 3.3 Thao tác phần hành kế toán vốn tiền phần mềm kế toán 49 3.3.1 Quy trình xử lý PMKT 49 3.3.2 Khai báo danh mục liên quan 50 3.3.3 Thao tác nghiệp vụ tiền mặt Qũy 50 3.3.4 Thao tác nghiệp vụ tiền gửi ngân hàng 54 3.3.5 Chiết xuất báo cáo liên quan 56 Câu hỏi ôn tập chương 59 Tài liệu tham khảo chương 61 CHƯƠNG 4: KẾ TOÁN VẬT TƯ 62 4.1 Yêu cầu phần mềm kế toán kế toán vật tư 62 4.2 Mơ hình hố hoạt động nhập, xuất kho vật tư phần mềm kế toán 62 4.2.1 Mơ hình hóa hoạt động nhập kho 62 4.2.2 Mơ hình hóa hoạt động xuất kho 63 4.3 Thao tác phần hành kế toán vật tư, CCDC phần mềm kế toán 64 4.3.1 Quy trình xử lý PMKT 65 4.3.2 Khai báo danh mục liên quan 65 4.3.3 Thao tác nghiệp vụ nhập kho 65 4.3.4 Thao tác nghiệp vụ xuất kho 71 4.3.5 Chiết xuất báo cáo liên quan 74 Câu hỏi ôn tập chương 78 Tài liệu tham khảo chương 79 CHƯƠNG 5: KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH 80 PT IT 5.1 Yêu cầu kế toán tài sản cố định phần mềm kế tốn 80 5.2 Mơ hình hoá hoạt động tăng, giảm TSCĐ phầm mềm kế tốn 80 5.2.1 Mơ hình hóa hoạt động tăng TSCĐ 80 5.2.2 Mơ hình hóa hoạt động giảm TSCĐ 81 5.3 Thao tác phần hành kế toán TSCĐ phần mềm kế toán 81 5.3.1 Quy trình xử lý PMKT 81 5.3.2 Khai báo danh mục liên quan 82 5.3.3 Thao tác nghiệp vụ tăng TSCĐ 82 5.3.4 Thao tác nghiệp vụ giảm TSCĐ 85 5.3.5 Chiết xuất báo cáo liên quan 89 Câu hỏi ôn tập chương 91 Tài liệu tham khảo chương 93 CHƯƠNG 6: KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG 94 6.1 Yêu cầu kế tốn tiền lương khoản trích theo lương phần mềm kế tốn 94 6.2 Mơ hình hố hoạt động kế toán tiền lương phần mềm kế toán 94 6.3 Thao tác phần hành kế toán tiền lương phần mềm kế toán 95 6.3.1 Quy trình xử lý PMKT 95 6.3.2 Khai báo danh mục liên quan 96 6.3.3 Thao tác nghiệp vụ kế toán tiền lương 96 6.3.4 Thao tác nghiệp vụ khoản trích theo lương 105 6.3.5 Chiết xuất báo cáo liên quan 107 Câu hỏi ôn tập chương 108 Tài liệu tham khảo chương 109 CHƯƠNG 7: KẾ TỐN MUA HÀNG VÀ CƠNG NỢ PHẢI TRẢ 110 7.1 Yêu cầu kế toán mua hàng công nợ phải trả phần mềm kế tốn 110 7.2 Mơ hình hố hoạt động mua hàng công nợ phải trả 110 7.3 Thao tác phần hành kế tốn mua hàng cơng nợ phải trả PMKT 110 7.3.1 Quy trình xử lý PMKT 111 7.3.2 Khai báo danh mục liên quan 111 7.3.3 Thao tác nghiệp vụ kế toán mua hàng phần mềm 111 7.3.4 Thao tác nghiệp vụ Kế toán công nợ phải trả với nhà cung cấp 117 7.3.5 Chiết xuất báo cáo liên quan 119 Câu hỏi ôn tập Chương 123 Tài liệu tham khảo chương 125 CHƯƠNG 8: KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ CÔNG NỢ PHẢI THU 126 8.1 u cầu kế tốn bán hàng cơng nợ phải thu với phần mềm kế toán 126 8.2 Mơ hình hố hoạt động bán hàng công nợ phải thu 126 8.3 Thao tác phần hành kế toán bán hàng công nợ phải thu phần mềm kế tốn 127 8.3.1 Quy trình xử lý PMKT 127 8.3.2 Khai báo danh mục liên quan 128 8.3.3 Thao tác nghiệp vụ kế toán bán hàng phần mềm 128 8.3.4 Thao tác nghiệp vụ công nợ phải thu với khách hàng phần mềm 135 8.3.5 Chiết xuất báo cáo liên quan 138 Câu hỏi ôn tập Chương 142 Tài liệu tham khảo chương 144 CHƯƠNG 9: KẾ TOÁN THUẾ 145 9.1 Mơ hình hố hoạt động Kế toán Thuế 145 9.2 Thao tác phần hành Kế toán Thuế phần mềm kế toán 145 9.2.1 Quy trình xử lý PMKT 145 9.2.2 Lập tờ khai Thuế phần mềm Kế toán 146 Câu hỏi ôn tập chương 153 Tài liệu tham khảo chương 154 IT CHƯƠNG 10: KẾ TOÁN TỔNG HỢP VÀ BÁO CÁO TÀI CHÍNH 155 PT 10.1 Mơ hình hố hoạt động Kế tốn Tổng hợp Báo cáo tài 155 10.2 Thao tác phần mềm kế toán 155 10.2.1 Quy trình xử lý PMKT 156 10.2.2 Thao tác xác định thuế TNDN phải nộp 156 10.2.3 Thao tác xác định kết kinh doanh 157 10.2.4 Một số thao tác xử lý cuối kỳ 159 10.2.5 Lập in báo cáo tài 165 Câu hỏi ôn tập Chương 10 170 Tài liệu tham khảo chương 10 178 TÀI LIỆU THAM KHẢO 179 BẢNG DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Viết tắt BHXH BHYT KPCĐ BHTN CCDC BH CĐKT CĐTK ĐGCT GTGT HMLK PT NSD NVL QLDN SXKD THCP TK TNDN TTĐB TSCĐ XDCB NLĐ IT KQHĐKD Ý nghĩa Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Kinh phí cơng đồn Bảo hiểm thất nghiệp Công cụ dụng cụ Bán hàng Cân đối kế toán Cân đối tài khoản Đơn giá chưa thuế Giá trị gia tăng Hao mòn lũy kế Kết hoạt động kinh doanh Người sử dụng Nguyên vật liệu Quản lý doanh nghiệp Sản xuất kinh doanh Tập hợp chi phí Tài khoản Thu nhập doanh nghiệp Tiêu thụ đặc biệt Tài sản cố định Xây dựng Người lao động BẢNG DANH MỤC HÌNH ẢNH PT IT Hình 3-1 - Mơ hình hóa hoạt động thu tiền mặt PMKT 47 Hình 3-2 - Mơ hình hóa hoạt động chi tiền mặt PMKT 48 Hình 3-3-Mơ hình hóa hoạt động thu tiền gửi ngân hàng phần mềm kế tốn 48 Hình 3-4 - Mơ hình hóa hoạt động chi tiền gửi NH PMKT 49 Hình 3-5 - Quy trình xử lý phần hành Vốn tiền PMKT 49 Hình 4-1 - Mơ hình hóa hoạt động nhập kho 63 Hình 4-2 - Mơ hình kế tốn tăng CCDC 63 Hình 4-3 - Mơ hình hóa hoạt động xuất kho 64 Hình 4-4 - Mơ hình kế toán giảm CCDC 64 Hình 4-5 – Quy trình xử lý kế toán vật tư phần mềm kế tốn 65 Hình 5-1 - Mơ hình hóa hoạt động tăng TSCĐ 80 Hình 5-2 - Mơ hình hóa giảm TSCĐ PMKT 81 Hình 5-3 - Quy trình xử lý kế tốn TSCĐ PMKT 81 Hình 6-1 - Mơ hình hóa hoạt động tiền lương PMKT 95 Hình 6-2 - Quy trình xử lý kế tốn tiền lương PMKT 95 Hình 7-1 - Mơ hình hóa hoạt động mua hàng công nợ phải trả 110 Hình 7-2 - Quy trình kế tốn mua hàng công nợ phải trả 111 Hình 8-1 Mơ hình kế tốn bán hàng cơng nợ phải thu 127 Hình 8-2 - Quy trình xử lý kế tốn bán hàng cơng nợ phải thu 127 Hình 9-1 - Mơ hình hoạt động Kế tốn Thuế 145 Hình 9-2 - Quy trình kế tốn Thuế PMKT 145 Hình 10-1 - Mơ hình hóa kế tốn tổng hợp BCTC 155 Hình 10-2 - Quy trình xử lý kế toán tổng hợp BCTC PMKT 156 CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ PHẦN MỀM KẾ TOÁN 1.1 Khái niệm phần mềm kế tốn Kế tốn máy vi tính q trình ứng dụng công nghệ thông tin hệ thống thông tin kế toán, nhằm biến đổi liệu kế toán thành thơng tin kế tốn đáp ứng u cầu đối tượng sử dụng thơng tin Đó phần thuộc hệ thống thông tin quản lý doanh nghiệp; hệ thống thơng tin kế tốn thực máy tính Được xác định bao gồm đầy đủ yếu tố cần có hệ thống thơng tin kế tốn đại Hệ thống thơng tin kế tốn đại hệ thống thơng tin có sử dụng công nghệ thông tin, quyền chủ động tuyệt đối người để thực chức ghi nhận, xử lý lưu trữ truyền đạt thông tin kinh tế tài tổ chức hệ tin tin tin IT Kế tốn máy q trình ứng dụng công nghệ thông tin thống thông tin kế toán, nhằm biến đổi liệu kế toán thành thơng tài kế tốn cần cho q trình định Mơ hình hệ thống thơng kế tốn máy gồm đầy đủ yếu tố cần có hệ thống thơng đại, đó: PT Phần mềm tin học yếu tố quan trọng hệ thống xác định bao gồm hệ điều hành, hệ thống quản trị sở liệu phần mềm kế toán Phần mềm kế toán loại phần mềm ứng dụng, xác định bao gồm hệ thống chương trình lập trình sẵn nhằm thực xử lý tự động thông tin kế tốn máy vi tính, khâu nhập chứng từ gốc, phân loại chứng từ, xử lý thơng tin chứng từ theo quy trình kế tốn sau in sổ kế tốn báo cáo kế tốn Phần mềm kế tốn cơng cụ tự động hóa cơng tác xử lý thơng tin kế tốn đơn vị Khi ứng dụng phần mềm kế tốn vào cơng tác kế tốn phận kế tốn đơn vị khơng cịn phải thực cách thủ công số khâu cơng việc như: ghi sổ kế tốn chi tiết, sổ kế toán tổng hợp, tổng hợp số liệu lập báo cáo kế tốn mà phải thực cơng việc phân loại, bổ sung thông tin chi tiết vào chứng từ gốc, nhập liệu từ chứng từ vào máy, kiểm tra, phân tích số liệu sổ, báo cáo kế tốn để đưa định phù hợp Tổ chức trang bị, ứng dụng phần mềm kế toán nội dung quan trọng tổ chức kế toán máy Trang bị ứng dụng phần mềm kế toán phù hợp điều kiện tiên để nâng cao chất lượng thơng tin kinh tế tài nhằm thỏa mãn đầy đủ yêu cầu đối tượng sử dụng thông tin Để đảm bảo yêu cầu trung thực, khách quan, đầy đủ, kịp thời, dễ hiểu, so sánh thơng tin kế tốn tính hiệu q trình xử lý thơng tin, xây dựng phần mềm kế toán phải tuân thủ nguyên tắc sau: Tuân thủ luật nguyên tắc, chuẩn mực kế toán, hệ thống chế độ kế toán hành - Đáp ứng tiêu chuẩn điều kiện theo quy định Bộ Tài chính, đảm bảo khả đối chiếu, tổng hợp số liệu kế toán lập báo cáo kế toán theo u cầu - Đảm bảo tính thích nghi: Kế tốn phải đảm bảo thích nghe phù hợp với đặc điểm, yêu cầu tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh, quản lý sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Đảm bảo tính linh hoạt: Phần mềm kế tốn phải xây dựng thiết kế “mở động” cho phép dễ dàng sửa đổi, bổ sung cập nhật hệ thống kế tốn có thay đổi phát triển - Tính bảo mật an tồn liệu: Phần mềm kế toán xây dựng thiết kế phải đảm bảo việc bảo quản, lưu trữ số liệu kế toán lâu dài, an toàn gọn nhẹ, thực việc phân quyền sử dụng phần mềm quản lý, truy cập liệu, truy cập thông tin cách khoa học, theo yêu cầu quản trị người dùng IT - PT 1.2 Mơ hình hoạt động phần mềm kế tốn Thơng thường hoạt động phần mềm kế tốn chia làm cơng đoạn: Cơng đoạn 1: Nhận liệu đầu vào Trong công đoạn NSD phải tự phân loại chứng từ phát sinh q trình hoạt động kinh tế sau nhập tay vào hệ thống tùy theo đặc điểm phần mềm cụ thể Các chứng từ sau nhập vào phần mềm lưu trữ vào máy tính dạng nhiều tệp liệu Công đoạn 2: Xử lý liệu Công đoạn thực việc lưu trữ, tổ chức thông tin, tính tốn thơng tin tài kế tốn dựa thông tin chứng từ nhập công đoạn để làm kết xuất báo cáo, sổ sách, thống kê công đoạn sau Trong công đoạn sau NSD định ghi thông tin chứng từ nhập vào nhật ký (đưa chứng từ vào hạch toán) phần mềm tiến hành trích lọc thơng tin cốt lõi chứng từ để ghi vào nhật ký, sổ chi tiết liên quan, đồng thời ghi bút toán hạch toán lên sổ tính tốn, lưu giữ kết cân đối tài khoản Công đoạn 3: Kết xuất liệu đầu Căn kết xử lý liệu kế tốn cơng đoạn 2, phần mềm tự động kết xuất báo cáo tài chính, báo cáo thuế, sổ chi tiết, báo cáo thống kê, phân tích, Từ đó, NSD xem, lưu trữ, in ấn xuất liệu,… để phục vụ cho mục đích phân tích, thống kê, quản trị kết nối với hệ thống phần mềm khác Tùy theo nhu cầu NSD thực tế khả phần mềm kế toán, NSD thêm, bớt chỉnh sửa báo cáo nhằm đáp ứng yêu cầu quản trịcủa đơn vị Tóm lại, mơ hình hoạt động cho thấy chứng từ nhập vào hệ thống có đưa vào hạch tốn hay khơng hoàn toàn người định Điều dường mô lại sát vớiquy trình ghi chép kế tốn thủ cơng 1.3 Những lợi ích việc ứng dụng phần mềm kế tốn 1.3.1 Đối với doanh nghiệp - Đối với kế toán viên: IT  Khơng phải thực việc tính tốn tay Không yêu cầu phải nắm vững nghiệp vụ chi tiết mà cần nắm vững quy trình hạch tốn, cho báo cáo xác  Điều hữu ích kế tốn viên trường chưa có kinh nghiệm nghiệp vụ PT - Đối với kế toán trưởng:  Tiết kiệm thời gian việc tổng hợp, đối chiếu sổ sách, báo cáo kế toán  Cung cấp tức số liệu kế toán nào, thời điểm cho người quản lý yêu cầu - Đối với giám đốc tài chính:  Cung cấp phân tích hoạt động tài doanh nghiệp theo nhiều chiều khác cách nhanh chóng  Hoạch định điều chỉnh kế hoạch hoạt động tài doanh nghiệp cách xác nhanh chóng - Đối với giám đốc điều hành  Có đầy đủ thơng tin tài kế tốn doanh nghiệp cần thiết để phục vụ cho việc định đầu tư, điều chỉnh hoạt động sản xuất kinh doanh cách kịp thời, nhanh chóng hiệu  Tiết kiệm nhân lực, chi phí tăng cường tính chuyên nghiệp đội ngũ, làm gia tăng giá trị thương hiệu mắt đối tác, khách hàng nhà đầu tư 1.3.2 Đối với quan thuế kiểm toán Dễ dàng cơng tác kiểm tra chứng từ kế tốn doanh nghiệp Sau thực bút toán kết chuyển lãi lỗ, kế toán kiểm tra lại báo cáo tiến hành khóa sổ sau kết thúc kỳ kế tốn Sau khóa sổ, chứng từ kể từ ngày khóa sổ trở trước khơng thể sửa đổi, điều tạo an toàn liệu kế toán doanh nghiệp - Chọn ngày khoá sổ IT - Để tiến hành khóa sổ, NSD tiến hành sau => Tại phân hệ Tổng hợp, chọn chức Khoá sổ kỳ kế toán (hoặc vào menu Nghiệp vụ\Tổng hợp\Khoá sổ kỳ kế tốn), sau khai báo thơng tin chi tiết sau: PT - Nhấn để chương trình tiến hành khóa sổ Trong trường hợp thực khóa sổ, xuất số chứng từ không ghi sổ, phần mềm yêu cầu NSD phải xử lý chứng từ trước khóa sổ Khi tất chứng từ ghi sổ, phần mềm báo khóa sổ thành cơng 10.2.5 Lập in báo cáo tài Báo cáo tài sản phẩm cuối kế toán, phản ánh kết nghiệp vụ kinh tế phát sinh diễn doanh nghiệp Vì đặt yêu cầu phần mềm kế tốn khía cạnh đảm bảo tính xác, hợp lý, hợp lệ Phần mềm kế tốn phải cho phép lập báo tài theo quý, năm, tháng đầu năm, tháng cuối năm, báo cáo tài gồm: Bảng cân đối kế tốn, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Đối với TT133 lập kèm theo Bảng cân đối tài khoản Báo cáo tình hình tài thay cho Bảng cân đối kế tốn) Thuyết minh báo cáo tài lập riêng Lập Báo cáo tài phần mềm Misa: Tại phân hệ Tổng hợp, chọn chức Lập báo cáo tài (hoặc tab Lập BCTC chọn chức Thêm\Báo cáo tài chính): 165 - Chọn kỳ báo cáo - Tích chọn phụ lục in kèm báo cáo tài Báo cáo kết kinh doanh Báo cáo lưu chuyển tiền tệ PT + Bảng cân đối kế toán IT - Nhấn , phần mềm tự động in báo cáo: + Báo cáo kết SXKD 166 IT PT + Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 167 IT PT +Thuyết minh Báo cáo tài Tại phân hệ Tổng hợp, chọn tab Lập BCTC, sau chọn chức Thêm\Thuyết minh báo cáo tài chính): 168 PT IT Nhấn để xem báo cáo: 169 Câu hỏi ôn tập Chương 10 Lý thuyết: Yêu cầu kế toán tổng hợp Báo cáo tài phần mềm kế tốn Thực hành bút toán cuối kỳ phần mềm Misa Thực hành lập in báo cáo tài phần mềm kế tốn Misa Bài tập: Cơng ty TNHH Kiến Vàng sử dụng phần mềm kế toán MISA SME.NET 2017 có thơng tin sau: Ngày bắt đầu hạch tốn Tháng năm tài Đồng tiền hạch toán Chế độ hạch toán Lĩnh vực hoạt động Chế độ ghi sổ Phương pháp tính giá xuất kho 01/01/2017 Tháng 01 VNĐ Áp dụng theo Thông tư 200/2014/TT-BTC Thương mại Tức thời Bình quân cuối kỳ PT IT Khai báo danh mục 1.1 Danh mục Tài khoản ngân hàng STT Số tài khoản Tên ngân hàng 0540111197032 Ngân hàng BIDV 711A16175235 Ngân hàng Cơng thương Việt Nam 1.2 Danh mục Phịng ban STT Mã phòng/ban Tên phòng/ban PGĐ Phòng Giám đốc PKT Phịng Kế tốn PHC Phịng Hành PHD Phòng kinh doanh 1.3 Danh mục Khách hàng STT Mã KH Tên đơn vị Địa CT_TIENDAT Công ty TNHH Tiến Đạt 1756 Đội Cấn, Ba Đình, Hà Nội CT_TANHOA Cơng ty TNHH Tân Hịa 2689 Cổ Nhuế, Từ Liêm, Hà Nội CT_TRAANH Công ty TNHH Trà Anh 7533 Cầu Giấy, Hà Nội CT_PHUTHE 5211 Cầu Đuống, Hà Nội CT_HOAANH CT_HUEHOA CT_HOANAM CT_THAILAN Công ty TNHH Phú Thế Công ty Cổ phần Hịa Anh Cơng ty Cổ phần Huệ Hoa Cơng ty Cổ phần Hoa Nam Công ty Cổ phần Thái Lan 1798 Ngọc Lâm, Long Biên, Hà Nội 1399 Lê Lai, Hà Nội 831 Kim Ngưu, Hà Nội 599 Thanh Nhàn, Hà Nội 170 1.4 Danh mục Nhà cung cấp STT Mã NCC Tên nhà cung cấp Địa CT_LANTAN Công ty TNHH Lan Tân 1633 Lê Lai, Ba Đình, Hà Nội CT_HALIEN Cơng ty TNHH Hà Liên 513 Gị Vấp, Hà Nội CT_HONGHA Cơng ty TNHH Hồng Hà CT_HATHAN H Công ty Cổ phần Hà Thành 7212 Trần Cung, Từ Liêm, Hà Nội CT_TANVAN Công ty Cổ phần Tân Văn CT_PHUTHAI Công ty Cổ phần Phú Thái 8935 Hoàng Mai, Hà Nội CT_NUOC Công ty nước Hà Nội 1256 Phạm Hùng, Hà Nội CT_DIENLUC Công ty điện lực Hà Nội 9241 Nguyễn Văn Cừ, Hà Nội 9556 Ngọc Hà, Ba Đình, Hà Nội 3689 Xuân Thủy, Hà Nội 1.5 Danh mục Vật tư, hàng hóa Nhóm vật tư Thuế suất (%) Kho TK ngầm ngầm định định HH 10 156 1561 Mã vật tư Tên vật tư TV_LG19 Tivi LG 19 inches TV_LG21 Tivi LG 21 inches HH 10 156 1561 TV_LG29 Tivi LG 29 inches HH 10 156 1561 TL_TOSHIBA110 Tủ lạnh TOSHIBA110 lít HH 10 156 1561 TL_TOSHIBA60 Tủ lạnh TOSHIBA 60 lít HH 10 156 1561 DD_NKN6 Điện thoại NOKIA N6 HH 10 156 1561 DD_NKN7 Điện thoại NOKIA N7 HH 10 156 1561 DD_SSE8 Điện thoại SAMSUNG E8 HH 10 156 1561 PT IT STT 171 DD_SSD9 Điện thoại SAMSUNG D9 HH 10 156 1561 10 DH_SHIMAZU12 Điều hòa SHIMAZU 12kBTU HH 10 156 1561 11 DH_SHIMAZU24 Điều hòa SHIMAZU 24kBTU HH 10 156 1561 1.6 Danh mục Tài sản cố định Tên TSCĐ Nhà A1 Xe OTO TOYOTA INNOVA Máy vi tính MVT1 Máy vi tính MVT2 Tổng cộng Ngày tính khấu hao GĐ 01/01/2012 GĐ 01/01/2013 10 KT KD Nguyên giá HMLK 900.000.000 300.000.000 600.000.000 240.000.000 01/01/2015 32.000.000 16.000.000 01/01/2016 30.000.000 7.500.000 PT NHA1 Phòng ban IT Mã TSCĐ Thời gian sử dụng (năm) 15 1.562.000.000 563.500.000 1.7 Danh sách nhân viên STT Mã nhân viên Họ tên Phòng ban PMQUANG TNPHUONG NVNAM LMDUYEN TDCHI NVBINH PVMINH NTLAN Phạm Minh Quang Tạ Nguyệt Phương Nguyễn Văn Nam Lê Mỹ Duyên Trần Đức Chi Nguyễn Văn Bình Phạm Văn Minh Nguyễn Thị Lan Giám đốc Giám đốc Hành Hành Kinh doanh Kinh doanh Kế toán Kế toán 1.8 Khai báo số dư đầu năm Số hiệu TK Tên TK Cấp Cấp 111 Tiền mặt 1111 Tiền Việt Nam 112 Tiền gửi NH 1121 Tiền Việt Nam Chi tiết Tại Ngân hàng BIDV Tại Ngân hàng Công thương Hệ số lương 4.2 4.6 4.5 Đầu kỳ Nợ 36.250.500 36.250.500 250.657.052 250.657.052 100.220.000 150.437.052 Giảm trừ gia cảnh 12.600.000 12.600.000 9.000.000 9.000.000 12.600.000 9.000.000 9.000.000 9.000.000 Có 172 156 Chi tiết 211 2111 2112 2113 214 2141 242 311 331 Chi tiết 333 33311 411 4111 Phải thu khách hàng Cơng ty TNHH Tân Hịa Cơng ty Cổ phần Huệ Hoa Hàng hóa Điện thoại SAMSUNG E8; số lượng: 20 Tivi LG 19 inches; số lượng: 10 145.996.250 60.510.000 85.486.250 102.600.000 78.200.000 24.400.000 Tài sản cố định hữu hình 1.562.000.000 Nhà cửa, vật kiến trúc Máy móc, thiết bị Phương tiện vận tải, truyền dẫn Hao mịn TSCĐ Hao mịn TSCĐ hữu hình Chi phí trả trước Vay ngắn hạn Phải trả cho người bán Công ty TNHH Hồng Hà Công ty TNHH Hà Liên Thuế khoản phải nộp NN Thuế GTGT đầu phải nộp Nguồn vốn kinh doanh Vốn đầu tư CSH 900.000.000 62.000.000 IT 131 Chi tiết 600.000.000 563.500.000 563.500.000 6.000.000 320.000.000 181.100.000 100.200.000 80.900.000 12.834.091 12.834.091 1.026.069.711 1.026.069.711 PT 1.8 Thơng tin hóa đơn sử dụng Quyết định áp dụng hóa đơn tự in: Ngày lập QĐ: 02/01/2017 Ngày áp dụng tự in: 02/01/2017 Ngày QĐ có hiệu lực: 02/01/2017 Khởi tạo hóa đơn Tên mẫu hóa đơn: Hóa đơn giá trị gia tăng (3 liên) Loại hóa đơn: Hóa đơn giá trị gia tăng Mẫu số: 01GTKT3/001 Ký hiệu hóa đơn: AB/17T Dựa mẫu: Hóa đơn giá trị gia tăng (Mẫu tự in - liên) Thông báo phát hành hóa đơn Ngày lập thơng báo phát hành: 02/01/2017 Từ số: 0000001 đến 0001000 Ngày bắt đầu sử dụng: 07/01/2017 1.9 Số liệu phát sinh Trong Qúy I/2017 có nghiệp vụ phát sinh sau: Ngày 02/01/2017, hạch tốn thuế mơn vào chi phí quản lý doanh nghiệp, số tiền: 1.000.000 VND Ngày 03/01/2017, mua hàng Công ty TNHH Hồng Hà (VAT: 10%; chưa toán tiền) Tivi LG 21 inches SL: 10, ĐGCT: 2.700.000 (VND/chiếc) Tivi LG 29 inches SL: 08, ĐGCT: 8.990.000 (VND/chiếc) 173 PT IT Theo hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001, số 0000745, ký hiệu AB/17P, ngày hóa đơn 02/01/2017 Ngày 08/01/2017, trả lại hàng cho Cơng ty TNHH Hồng Hà theo hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001, số 0000001, ký hiệu AB/17T Tivi LG 21 inches SL: 02 Ngày 09/01/2017, bán hàng cho Cơng ty TNHH Tiến Đạt, VAT: 10% theo hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001, số 0000002, ký hiệu AB/17T, chưa toán Tivi LG 21inches SL: 05, ĐGCT: 4.500.000 (VND/chiếc) Tivi LG 29 inches SL: 06, ĐGCT: 10.990.000 (VND/chiếc) Ngày 10/01/2017, bán hàng cho công ty TNHH Trà Anh (VAT:10%) Theo hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001, số 0000003, ký hiệu AB/17T Đã thu chuyển khoản ngân hàng BIDV Điện thoại Nokia N6 SL: 10, ĐGCT: 6.200.000 (VND/chiếc) Điện thoại Samsung E8 SL: 08, ĐGCT: 5.910.000 (VND/chiếc) Ngày 10/01/2017, mua hàng Công ty Cổ phần Tân Văn (Tỷ lệ CK với mặt hàng: 2%; VAT: 10%, chưa toán tiền) Điện thoại NOKIA N6 SL: 20, ĐGCT: 4.100.000 (VND/chiếc) Điện thoại SAMSUNG E8 SL: 15, ĐGCT: 3.910.000 (VND/chiếc) Theo hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001, số 0052346, ký hiệu AC/17P ngày 03/01/2017 Ngày 12/01/2017 mua máy tính Intel Cơng ty Lan Tân cho phịng kế tốn (chưa tốn tiền) theo hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001, số 0000612, ký hiệu: AB/17P Số tiền chưa thuế: 10.000.000 VND VAT: 10% Thời gian sử dụng năm Ngày bắt đầu sử dụng: 24/01/2017 Ngày 15/01/2017, mua hàng Công ty TNHH Lan Tân (VAT: 10%; chưa tốn tiền) Điều hịa nhiệt độ SHIMAZU 12000BTU SL: 08 ĐGCT: 9.900.000 (VND/chiếc) Điều hòa nhiệt độ SHIMAZU 24000BTU SL: 04 ĐGCT: 14.000.000 (VND/chiếc) Theo hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001, số 0000857, ký hiệu AB/17P, ngày 13/01/2017 Tổng phí vận chuyển: 990.000 VND (Đã bao gồm 10% thuế GTGT) phân bổ phí vận chuyển theo số lượng Ngày 15/01/2017, chi tiền tạm ứng cơng tác phí cho nhân viên Nguyễn Thị Lan, số tiền: 1.500.000 VND 10 Ngày 16/01/2017, công ty cổ phần Tân Văn bàn giao xe TOYOTA INNOVA sửa chữa hoàn thành, nguyên giá là: 620.000.000 VND (tăng 20.000.000 VND so với nguyên giá cũ), thời gian sử dụng 11 năm (tăng năm so với thời gian cũ) Thanh tốn tiền cho cơng ty cổ phần Tân Văn tiền mặt 11 Ngày 20/01/2017 xuất hàng cho nhân viên kinh doanh sử dụng tính vào chi phí bán hàng Điện thoại Samsung E8 SL: 01 Điện thoại Nokia N6 SL: 02 12 Ngày 22/01/2017, chuyển tiền nộp thuế GTGT tháng 12/2016, số tiền: 12.834.091, thuế môn năm 2016, số tiền: 1.000.000 VND, theo giấy báo Nợ Ngân hàng Công thương 13 Ngày 22/01/2017, mua máy phát điện công ty Hồng Hà tốn tiền gửi ngân hàng Cơng thương theo hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001, số 0000765, ký hiệu AB/17P, ngày hóa đơn 02/01/2017 Số tiền chưa thuế: 50.000.000 174 PT IT VND VAT: 10% Thời gian sử dụng năm, sử dụng cho phòng kinh doanh Ngày bắt đầu sử dụng: 26/01/2017 14 Ngày 24/01/2017, Nhập 02 máy vi tính Intel Cơng ty Phú Thái, Đơn giá chưa thuế: 10.000.000 VND (VND/chiếc) VAT 10% Theo hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001, số 0001324, ký hiệu BC/17P Thuế nhập khẩu: 30%; Thuế GTGT: 10% Tờ khai hải quan số 2567, chưa toán tiền 15 Ngày 24/01/2017, Phạm Văn Minh toán tiền điện tháng 01/2015 tổng tiền tốn (đã có thuế VAT 10%): 1.650.000 VND (Tính vào chi phí quản lý doanh nghiệp) Hóa đơn tiền điện mẫu số 01GTKT3/001, số 0051245, ký hiệu AA/17P, ngày 24/01/2017 16 Ngày 26/01/2017 xuất kho hàng gửi bán công ty Hoa Nam: Tivi LG 19 inches SL: 05 Điện thoại Samsung E8 SL: 08 17 Ngày 28/01/2017 Góp vốn liên doanh vào cơng ty Hà Thanh tiền gửi ngân hàng BIDV số tiền 100.000.000 VND 18 Ngày 29/01/2017 Cơng ty Hồng Hà góp vốn kinh doanh hàng hóa: Quạt điện 91 SL: 15, ĐGCT: 300.000 (VND/chiếc) Điện thoại Nokia N7 SL: 10, ĐGCT: 6.000.000 (VND/chiếc) 19 Ngày 30/01/2017, Phạm Văn Minh toán tiền phí vận chuyển mua hàng Cơng ty TNHH Lan Tân ngày 15/01, số tiền: 990.000 VND 20 Ngày 31/01/2017 tính lương, khoản trích theo lương trả lương tháng 01 cho công nhân viên công ty chuyển khoản ngân hàng Công thương 21 Ngày 05/02/2017, mua hàng Công ty Cổ phần Phú Thái, VAT 10% theo hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001, 0001364, ký hiệu BC/17P tiền gửi ngân hàng Công thương Tivi LG 19 inches SL: 10, ĐGCT: 2.400.000 (VND/chiếc) Tivi LG 21 inches SL: 02, ĐGCT: 2.800.000 (VND/chiếc) 22 Ngày 07/02/2017 Công ty Thái Lan đặt trước tiền hàng 150.000.000 VND tiền mặt 23 Ngày 12/02/2017 xuất Quạt điện 91 sử dụng cho phịng kế tốn, số lượng: 02, tính vào chi phí quản lý doanh nghiệp 24 Ngày 16/02/2017, chuyển tiền gửi ngân hàng mua văn phịng phẩm Cơng ty Hồng Hà, Số tiền chưa thuế: 2.000.000 VND, VAT 10% theo hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001, số 0033001, ký hiệu AB/17T Tính vào chi phí quản lý doanh nghiệp Đã nhận giấy báo Nợ Ngân hàng Công thương 25 Ngày 17/02/2017, bán hàng cho cơng ty TNHH Tân Hịa, chưa thu tiền VAT 10% Theo hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001, số 0000004, ký hiệu AB/17T Điện thoại Nokia N7 SL: 05, ĐGCT: 6.700.000 (VND/chiếc) ĐH SHIMAZU 24000 BTU SL: 04, ĐGCT:16.800.000 (VND/chiếc) 26 Ngày 20/02/2017 Cơng ty Tiến Đạt tốn tiền hàng ngày 09/01/2017 chuyển khoản ngân hàng Công thương 27 Ngày 25/02/2017, bán hàng cho Công ty cổ phần Thái Lan chưa thu tiền, VAT 10% Theo hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001, số 0000005, ký hiệu AB/17T Điện thoại Samsung E8 SL: 06, ĐGCT: 6.000.000 (VND/chiếc) Điện thoại Nokia N6 SL: 05, ĐGCT: 6.200.000 (VND/chiếc) 175 28 Ngày 25/02/2017, nhượng bán máy vi tính cho công ty cổ phần Thái Lan thu tiền mặt: 5.000.000 VND, VAT: 10% theo hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001, số 0000006, ký hiệu AB/17T 29 Ngày 28/02/2017, cơng ty cổ phần Tân Hịa trả tiền, số tiền 39.204.000 (đã trừ chiết khấu toán 1% tức 396.000) theo Giấy báo Có ngân hàng Cơng thương 30 Ngày 28/02/2017 tính lương, khoản trích theo lương trả lương tháng 02 cho công nhân viên công ty chuyển khoản ngân hàng Công thương 31 Ngày 06/03/2017, tốn tiền nợ cho cơng ty Lan Tân chuyển khoản ngân hàng BIDV Đã nhận giấy báo Nợ Ngân hàng 32 Ngày 06/03/2017, rút tiền gửi ngân hàng Công thương nhập quỹ tiền mặt: 40.000.000 VND 33 Ngày 09/3/2017 chi tiếp khách nhà hàng Ana, Số tiền chưa thuế: 2.000.000 VND, VAT: 5% theo hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001, số 0022301, ký hiệu AB/17T (Tính vào chi phí bán hàng) IT 34 Ngày 28/03/2017, xác định thuế TNDN tạm nộp quý I/2014, số tiền: 3.000.000 VND PT 35 Ngày 31/03/2017 tính lương, khoản trích theo lương trả lương tháng 03 cho công nhân viên công ty chuyển khoản ngân hàng Công thương 36 Giả sử số công tháng tất cán nhân viên 26, lương tối thiểu 830.000 VND, ba tháng khơng có nghỉ làm 37 Ngày 31/03/2017, phân bổ chi phí trả trước tính vào chi phí quản lý doanh nghiệp, số tiền: 1.500.000 VND 38 Ngày 31/03/2017, ghi nhận doanh thu cho công ty Tiến Đạt thuê văn phòng, thu tiền mặt Số tiền chưa thuế: 120.000.000 VND, VAT 10% theo hóa đơn số 01GTKT3/001, số 0000007, ký hiệu AB/17T Yêu cầu Tạo sở liệu cho Công ty TNHH Kiến Vàng theo thơng tin có Khai báo danh mục khách hàng, nhà cung cấp, vật tư hàng hóa, danh sách cán nhân viên Nhập số dư ban đầu Hạch toán nghiệp vụ phát sinh phân hệ Các bút toán cuối kỳ (kế toán tổng hợp) Cập nhật giá xuất kho Khấu trừ thuế GTGT tháng 176 Tính khấu hao TSCĐ tháng Bù trừ công nợ cho đối tượng quý I/2017 Kết chuyển lãi lỗ quý I/2017 In báo cáo liên quan đến phần hành quý I In báo cáo tài Bảng cân đối tài khoản Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết hoạt động kinh doanh PT IT Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (phương pháp trực tiếp) 177 Tài liệu tham khảo chương 10 GS.TS Đào Xuân Tiên, PGS.TS Nguyễn Vũ Việt, 2014, Hà Nội, NXB Tài Cơng ty phần mềm Misa, Giáo trình kế tốn Máy, 2017 Công ty phần mềm Misa, tập Kế tốn Máy, 2017 PT IT Thơng tư 200/2014/TT- BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chế độ kế toán doanh nghiệp 178 TÀI LIỆU THAM KHẢO GS.TS Đào Xuân Tiên, PGS.TS Nguyễn Vũ Việt, 2014, Hà Nội, NXB Tài Cơng ty phần mềm Misa, Giáo trình kế tốn Máy, 2017 Cơng ty phần mềm Misa, tập Kế tốn Máy, 2017 Thơng tư 200/2014/TT- BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chế độ kế tốn doanh nghiệp Thơng tư 133/2016/QĐ-BTC ngày 26/08/2016 Bộ Tài Chế độ kế tốn doanh nghiệp nhỏ vừa Thơng tư 103/2005/TT-BTC Bộ Tài ngày 24/11/2005 việc “Hướng dẫn tiêu chuẩn điều kiện phần mềm kế toán” Website cơng ty phần mềm kế tốn  - http://www.peachtree.com  - http://www.misa.com.vn  - http://www effectvn.com IT  - http://www.fast.com.vn PT  - http://www.lacviet.com.vn 179 ... phịng kế toán Tổ chức tốt máy kế toán mang lại hiệu lớn quản lý kinh tế tài đơn vị Tổ chức máy kế toán thực chất tổ chức nhân thực cơng tác kế tốn Trong điều kiện kế tốn máy vi tính, thực hành kế. .. quy trình kế tốn sau in sổ kế toán báo cáo kế toán Phần mềm kế tốn cơng cụ tự động hóa cơng tác xử lý thơng tin kế tốn đơn vị Khi ứng dụng phần mềm kế toán vào cơng tác kế tốn phận kế tốn đơn... động MISA SME.NET, hình gồm chức Xem liệu kế toán mẫu, Tạo liệu kế toán Mở liệu kế toán, nhấn nút Xuất hộp hội thoại: Để mở sổ kế toán, phần mềm Misa 2017 yêu cầu người