PHIẾU THU THẬP THÔNG TIN VỀ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CHÍNH NĂM 2012

Phu lục : DN số CQ Thống kê ghi – Trùng với mã số ghi phiếu 1A Phiếu số 02/ĐTDN-IO PHIẾU THU THẬP THÔNG TIN VỀ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CHÍNH NĂM 2012 ( Áp dụng cho loại hình doanh nghiệp, hợp tác xã; trừ tổ chức tín dụng doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực nghiệp) Ngành sản phẩm chính: Ghi theo phân ngành điều tra IO Đơn vị tính: nghìn đồng Mã 168 SPIO TÊN SẢN PHẨM (*) A B C Tổng số 300 Mã số Doanh thu (*) Ghi chú: Danh mục tên ngành sản phẩm theo phiếu số 03/ĐTDN-IO Giá trị sản phẩm dở dang, thành phẩm tồn kho, … Đầu năm Cuối năm (1/1/2012) (31/12/2012) Giá vốn hàng bán/chuyển bán (Chỉ áp dụng cho hoạt động thương nghiệp, khách sạn nhà hàng, kinh doanh bất động sản, hoạt động phân phối điện, nước) Phí vận tải th ngồi chở hàng bán Mã 168 SPIO TÊN SẢN PHẨM (*) A B Mã số C Doanh thu Giá trị sản phẩm dở dang, thành phẩm tồn kho, … Đầu năm Cuối năm (1/1/2012) (31/12/2012) Giá vốn hàng bán/chuyển bán (Chỉ áp dụng cho hoạt động thương nghiệp, khách sạn nhà hàng, kinh doanh bất động sản, hoạt động phân Phí vận tải thuê chở hàng bán Phiếu số 03/ĐTDN-IO DN số CQ Thống kê ghi – Trùng với mã số ghi phiếu 1A PHIẾU THU THẬP THÔNG TIN VỀ CHI PHÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CHÍNH NĂM 2012 ( Áp dụng cho loại hình doanh nghiệp, hợp tác xã; trừ tổ chức tín dụng doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực nghiệp) Mã 168 SPIO TÊN CHỈ TIÊU A B Tổng số (I+II+III+IV) Mã số C 300 I Các chi phí vật chất dịch vụ 301 001 Thóc khơ 001 002 Ngơ sản phẩm lương thực có hạt khác 002 003 Sản phẩm lấy củ có chất bột 003 004 Sản phẩm có hạt chứa dầu 004 005 Mía tươi 005 006 Rau, đậu loại 006 007 Sản phẩm hoa, cảnh 007 008 Sản phẩm hàng năm khác cịn lại 008 Đơn vị tính: nghìn đồng CHI PHÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CHÍNH Chi phí sản xuất kinh doanh trực tiếp Chi phí Chi phí Tách riêng giá Tổng số Tách riêng giá bán hàng quản lý trị NVL có trị NVL Tổng số nguồn gốc từ 1=2+5+6 nhập người đặt hàng Mã 168 SPIO TÊN CHỈ TIÊU A B Mã số C 009 Sản phẩm ăn 009 010 Hạt điều khô 010 011 Hạt hồ tiêu 011 012 Mủ cao su khô 012 013 Cà phê nhân 013 014 Chè búp tươi, chè tươi 014 015 Sản phẩm lâu năm khác cịn lại 015 016 Sản phẩm chăn ni trâu, bị 016 017 Sản phẩm chăn ni lợn 017 018 Sản phẩm chăn nuôi gia cầm 018 019 Sản phẩm chăn ni khác cịn lại 019 020 Dịch vụ nông nghiệp Các sản phẩm nông nghiệp khác chưa phân vào đâu Sản phẩm trồng rừng chăm sóc rừng 020 023 025 Gỗ khai thác Sản phẩm lâm sản khai thác khác; sản phẩm thu nhặt từ rừng Dịch vụ lâm nghiệp 026 Sản phẩm thuỷ sản khai thác 026 027 Sản phẩm thuỷ sản nuôi trồng 027 021 022 023 024 CHI PHÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CHÍNH Chi phí sản xuất kinh doanh trực tiếp Chi phí Chi phí Tách riêng giá Tách riêng giá Tổng số bán hàng quản lý trị NVL có trị NVL Tổng số 1=2+5+6 021 022 024 025 nguồn gốc từ nhập người đặt hàng Mã 168 SPIO TÊN CHỈ TIÊU A B Mã số C 028 Than cứng than non 028 029 Dầu thơ khai thác 029 030 Khí tự nhiên dạng khí hóa lỏng 030 031 Quặng kim loại tinh quặng kim loại 031 032 Đá, cát, sỏi, đất sét 032 033 Sản phẩm khai khoáng chưa phân vào đâu 033 034 Dịch vụ hỗ trợ khai thác mỏ quặng Sản phẩm chế biến, bảo quản thịt sản phẩm từ thịt Thuỷ sản sản phẩm từ thuỷ sản chế biến, bảo quản 034 037 Rau, chế biến 037 038 Dầu, mỡ động, thực vật chế biến 038 039 Sữa sản phẩm từ sữa 039 040 Sản phẩm xay xát sản xuất bột 040 041 Đường, mật 041 042 Cacao, sôcôla mứt kẹo; sản phẩm bánh từ bột 042 043 Cà phê 043 044 045 Chè (trà) Các loại thực phẩm khác cịn lại (mì ống, mỳ sợi sản phẩm tương tự; ăn, thức ăn chế biến 044 045 035 036 CHI PHÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CHÍNH Chi phí sản xuất kinh doanh trực tiếp Chi phí Chi phí Tách riêng giá Tách riêng giá Tổng số bán hàng quản lý trị NVL có trị NVL Tổng số 1=2+5+6 035 036 nguồn gốc từ nhập người đặt hàng Mã 168 SPIO TÊN CHỈ TIÊU A B Mã số C CHI PHÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CHÍNH Chi phí sản xuất kinh doanh trực tiếp Chi phí Chi phí Tách riêng giá Tách riêng giá Tổng số bán hàng quản lý trị NVL có trị NVL Tổng số 1=2+5+6 sẵn, thực phẩm khác chưa phân vào đâu…) 046 Thức ăn gia súc, gia cầm thuỷ sản 046 047 Rượu loại 047 048 Bia 048 049 Đồ uống khơng cồn, nước khống 049 050 Sản phẩm thuốc 050 051 Sợi, vải dệt thoi sản phẩm dệt hoàn thiện 051 052 Sản phẩm dệt khác Trang phục loại bao gồm trang phục vải dệt thoi, dệt kim, đan móc, da thuộc, da tổng hợp Dịch vụ sản xuất trang phục Da, lông thú sản phẩm có liên quan 052 055 057 Giầy, dép dịch vụ sản xuất giầy, dép Sản phẩm chế biến từ gỗ, tre, nứa (trừ giường, tủ, bàn, ghế); từ rơm, rạ vật liệu tết bện Giấy sản phẩm từ giấy 058 Dịch vụ in, chép ghi loại 058 059 Than cốc 059 060 Nhiên liệu dầu xăng; dầu mỡ bôi trơn 060 061 Sản phẩm chế biến từ dầu mỏ cịn lại 061 062 Hóa chất 062 063 Phân bón hợp chất nitơ 063 053 054 055 056 053 054 056 057 nguồn gốc từ nhập người đặt hàng Mã 168 SPIO TÊN CHỈ TIÊU Mã số A B C 064 064 066 Plastic cao su tổng hợp dạng nguyên sinh Thuốc trừ sâu sản phẩm hoá chất khác dùng nơng nghiệp Sản phẩm hóa chất khác; sợi nhân tạo 067 Thuốc loại; Hóa dược dược liệu 067 068 Sản phẩm từ cao su 068 069 Sản phẩm từ plastic 069 070 Thủy tinh sản phẩm từ thủy tinh Gạch, ngói, đá lát sản phẩm xây dựng đất sét nung Xi măng loại Sản phẩm từ khoáng phi kim loại chưa phân vào đâu (trừ xi măng; gạch, ngói, đá lát sản phẩm xây dựng đất sét nung) Sản phẩm gang, sắt, thép Sản phẩm kim loại màu, kim loại quý dịch vụ đúc kim loại Sản phẩm từ kim loại đúc sẵn (trừ máy móc, thiết bị) Sản phẩm linh kiện điện tử; máy tính thiết bị ngoại vi máy tính Thiết bị truyền thông (điện thoại, máy fax, ăng ten, modem…) 070 Sản phẩm điện tử dân dụng 079 065 071 072 073 074 075 076 077 078 079 CHI PHÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CHÍNH Chi phí sản xuất kinh doanh trực tiếp Chi phí Chi phí Tách riêng giá Tách riêng giá Tổng số bán hàng quản lý trị NVL có trị NVL Tổng số 1=2+5+6 065 066 071 072 073 074 075 076 077 078 nguồn gốc từ nhập người đặt hàng Mã 168 SPIO TÊN CHỈ TIÊU A B Mã số C 082 Thiết bị đo lường, kiểm tra, định hướng điều khiển; đồng hồ; thiết bị xạ, thiết bị điện tử y học, điện liệu pháp; thiết bị dụng cụ quang học; băng, đĩa từ tính quang học Mơ tơ, máy phát, biến điện, thiết bị phân phối điều khiển điện Pin ắc quy 083 Dây thiết bị dây dẫn 083 084 084 086 Thiết bị điện chiếu sáng Đồ điện dân dụng (tủ lạnh gia đình, máy rửa bát, máy giặt, máy hút bụi,…) Thiết bị điện khác 087 Máy thông dụng 087 088 Máy chuyên dụng 088 089 Ơ tơ loại 089 090 Xe có động cịn lại (trừ tơ loại) 090 091 Tàu thuyền 091 092 Mô tô, xe máy 092 093 Phương tiện vận tải khác lại 093 094 Giường, tủ, bàn, ghế Đồ kim hoàn, đồ giả kim hoàn chi tiết liên quan; Nhạc cụ; Dụng cụ thể dục, thể thao; Đồ chơi, trò chơi 094 080 081 085 095 CHI PHÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CHÍNH Chi phí sản xuất kinh doanh trực tiếp Chi phí Chi phí Tách riêng giá Tách riêng giá Tổng số bán hàng quản lý trị NVL có trị NVL Tổng số 1=2+5+6 080 081 082 085 086 095 nguồn gốc từ nhập người đặt hàng Mã 168 SPIO TÊN CHỈ TIÊU A B Mã số C 100 Thiết bị, dụng cụ y tế, nha khoa, chỉnh hình phục hồi chức Sản phẩm khác chưa phân vào đâu Dịch vụ sửa chữa, bảo dưỡng lắp đặt máy móc thiết bị Thuỷ điện Nhiệt điện 101 Điện khác 101 102 Dịch vụ truyền tải phân phối điện Khí đốt, dịch vụ phân phối nhiên liệu khí đường ống Hơi nước, nước nóng, nước đá; dịch vụ phân phối nước, nước nóng, nước đá điều hồ khơng khí đường ống Nước tự nhiên khai thác 102 106 109 Dịch vụ thoát nước xử lý nước thải Dịch vụ thu gom, xử lý tiêu huỷ rác thải; tái chế phế liệu Dịch vụ xử lý ô nhiễm hoạt động quản lý chất thải khác Nhà để 110 Nhà loại lại dịch vụ xây dựng nhà 110 111 Đường sắt, dịch vụ xây dựng đường sắt 111 112 Cơng trình đường bộ, dịch vụ xây dựng đường 112 096 097 098 099 103 104 105 106 107 108 CHI PHÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CHÍNH Chi phí sản xuất kinh doanh trực tiếp Chi phí Chi phí Tách riêng giá Tách riêng giá Tổng số bán hàng quản lý trị NVL có trị NVL Tổng số 1=2+5+6 096 097 098 099 100 103 104 105 107 108 109 nguồn gốc từ nhập người đặt hàng Mã 168 SPIO A 113 114 115 116 117 118 119 TÊN CHỈ TIÊU B Cơng trình cơng ích dịch vụ xây dựng cơng trình cơng ích Cơng trình kỹ thuật dân dụng khác Dịch vụ xây dựng chuyên dụng Dịch vụ bán ô tô, mô tô, xe máy xe có động khác Dịch vụ sửa chữa ô tô, mô tô, xe máy xe có động khác Dịch vụ bán bn (trừ tơ, mơ tơ, xe máy xe có động khác) Dịch vụ bán lẻ (trừ ô tô, mô tô, xe máy xe có động khác) Dịch vụ vận tải hành khách đường sắt Mã số C 114 115 116 117 118 119 120 123 124 Dịch vụ vận tải hàng hoá đường thủy 124 125 Dịch vụ vận tải hành khách hàng không 125 126 Dịch vụ vận tải hàng hố hàng khơng Dịch vụ kho bãi dịch vụ liên quan đến hoạt động hỗ trợ cho vận tải Dịch vụ bưu chuyển phát 126 121 122 127 128 1=2+5+6 113 Dịch vụ vận tải hàng hóa đường sắt Dịch vụ vận tải xe buýt, Dịch vụ vận tải hành khách đường khác Dịch vụ vận tải hàng hóa đường bộ, Dịch vụ vận tải đường ống Dịch vụ vận tải hành khách đường thủy 120 CHI PHÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CHÍNH Chi phí sản xuất kinh doanh trực tiếp Chi phí Chi phí Tách riêng giá Tách riêng giá Tổng số bán hàng quản lý trị NVL có trị NVL Tổng số 121 122 123 127 128 10 nguồn gốc từ nhập người đặt hàng Mã 168 SP-IO TÊN CHỈ TIÊU Mã số Tổng số Trong đó: Giá trị hàng hóa có nguồn gốc từ nhập A B C Chi khác cho người lao động nằm quỹ tiền lương cấp bậc, chức vụ (gọi tắt quỹ lương) Tiền lưu trú, phụ cấp đường cơng tác phí Tiền bồi dưỡng báo cáo viên hội nghị, chi tiếp khách Tiền thưởng chưa nằm quỹ lương 175 176 177 178 Chi ăn trưa, ca ba Chi trang phục, bảo hộ lao động dùng sản xuất sinh hoạt Chi trả công lao động khác không nằm quỹ lương 179 III Thuế sản xuất Thuế VAT hàng bán nội địa phát sinh phải nộp năm Thuế VAT hàng nhập phát sinh phải nộp năm 303 Thuế tiêu thụ đặc biệt phát sinh phải nộp năm 184 Thuế xuất phát sinh phải nộp năm 185 Thuế nhập phát sinh phải nộp năm 186 Thuế môn phát sinh phải nộp năm Thuế đất, thuế tài nguyên phát sinh phải nộp năm Lệ phí 187 Các chi phí khác coi thuế, lệ phí 190 IV Hao mịn/khấu hao Tài sản cố định 304 V Trả lãi tiền vay (nếu có) 305 VI Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (nếu có) 306 180 181 182 183 188 189 Ngày tháng năm 2013 Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) Điều tra viên (Ký, ghi rõ họ tên) 22 GIẢI THÍCH VÀ HƯỚNG DẪN CÁCH GHI PHIẾU PHIẾU SỐ 02/ĐTDN-IO Phiếu thu thập thông tin kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2012 ( Áp dụng cho loại hình doanh nghiệp, hợp tác xã; trừ tổ chức tín dụng doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực nghiệp) Mục đích: Nhằm thu thập thông tin để lập ma trận sản xuất (bảng nguồn) Phạm vi: Phiếu áp dụng cho tất loại hình doanh nghiệp, hợp tác xã (trừ tổ chức tín dụng doanh nghiệp nghiệp) Chỉ thu thập thông tin doanh thu thuần, giá trị sản phẩm dở dang, thành phẩm tồn kho, hoạt động sản xuất kinh doanh Có thể xuất doanh thu số sản phẩm phụ kèm theo với sản phẩm (như rơm, rạ kèm theo thóc; ) Số liệu ghi phiếu số liệu năm 2012 theo giá hành chi tiết cho 168 ngành sản phẩm Phương pháp ghi phiếu: Ngành sản phẩm Ghi theo ngành hoạt động sản phẩm doanh nghiệp năm 2012 Tên mã ngành sản phẩm ghi theo mã điều tra IO Mã ngành IO quan thống kê ghi - Mã ngành sản phẩm phần định danh thuộc nhóm ngành cơng nghiệp chế biến phiếu 03/ĐTDN-IO phải có số liệu chi phí sản xuất kinh doanh trực tiếp - Mã ngành sản phẩm phần định danh thuộc ngành thương mại phiếu 02/ĐTDN-IO, tiêu doanh thu thuần, giá vốn hàng bán, phí vận tải th ngồi chở hàng bán hoạt động thương mại tách chi tiết theo 168 nhóm ngành sản phẩm quy định 3.2 Cách ghi phiếu cụ thể Cột B: “Tên sản phẩm”: Ghi số liệu doanh thu thuần, giá trị sản phẩm dở dang, thành phẩm tồn kho…của hoạt động sản xuất, kinh doanh sản phẩm vào dịng tương ứng với nhóm ngành sản phẩm 168 sản phẩm nói Cột “giá vốn hàng 23 bán” áp dụng cho hoạt động thương nghiệp, khách sạn, nhà hàng, kinh doanh bất động sản, hoạt động phân phối điện, nước Nếu doanh nghiệp có thuê đơn vị vận tải bên ngồi chở hàng hóa doanh nghiệp bán ghi phí vận tải th vào cột “Phí vận tải th ngồi chở hàng bán” dịng sản phẩm ứng với hàng hóa chở bán Chú ý: Đối với đơn vị điều tra doanh nghiệp thương mại phải ghi đầy đủ sản phẩm hàng hóa đơn vị kinh doanh vào dòng, cột tương ứng Cột C “Mã số”: mã số ghi thống nhất, không tự ý sửa chữa thay đổi thứ tự Cột “Doanh thu thuần”: Doanh thu phản ánh số doanh thu bán hàng hoá, thành phẩm, dịch vụ hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ báo cáo Doanh thu hoat động sản xuất kinh doanh ln nhỏ tổng doanh thu thuần, mã số 10 phiếu “Kết hoạt động kinh doanh” (Mẫu số B02-DN, ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng Bộ Tài chế độ kế toán doanh nghiệp) mã số 10, phiếu “Kết hoạt động kinh doanh” (mẫu số B02-DNN, ban hành theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng Bộ Tài chế độ kế tốn doanh nghiệp nhỏ vừa) Hoặc: Phát sinh Có tài khoản 511 trừ (-) phát sinh có tài khoản 521 “Chiết khấu thương mại, trừ (-) phát sinh có tài khoản 532 “Giảm giá hàng bán”, trừ (-) phát sinh có tài khoản 531 “Hàng bán bị trả lại”, trừ (-) phát sinh có tài khoản 3332 “Thuế tiêu thụ đặc biệt”, 3333 “Thuế xuất, nhập khẩu” Chú ý: Trong đơn vị, ngồi hoạt động sản xuất kinh doanh có sản xuất kinh doanh phụ doanh thu hoạt động sản xuất kinh doanh phụ không ghi phiếu điều tra Phiếu điều tra ghi doanh thu hoạt động sản xuất kinh doanh biểu doanh thu sản phẩm sản phẩm phụ hoạt động sản xuất mà thơi VD: Một doanh nghiệp, ngồi hoạt động sản xuất dệt, cịn có hoạt động phụ khác may mặc ghi doanh thu việc bán sản phẩm dệt sản xuất doanh nghiệp vào mã ngành 051 (Sợi, vải dệt thoi, sản phẩm dệt hoàn thiện) 052 (Sản phẩm dệt khác) tùy theo sản phẩm cụ thể 1, không ghi doanh thu hoạt động may mặc vào phiếu điều tra Doanh nghiệp sản xuất thép số liệu sản xuất thép ghi vào dòng sản xuất sắt, gang, thép; doanh nghiệp có mua thép (hoặc hàng hóa khác) để bán Chi tiết sản phẩm xem thêm phần giải thích ngành sản phẩm kèm theo 24 hoạt động thương nghiệp khác ngành cấp 1, không ghi doanh thu tiêu liên quan khác hoạt động thương nghiệp Như phần chi phí (ghi nhận phiếu 03/ĐTDN-IO) khơng ghi chi phí hoạt động thương nghiệp Chú ý: Đối với đơn vị nộp thuế giá trị gia tăng (VAT) theo phương pháp trực tiếp phải loại thuế VAT khỏi doanh thu Đối với hoạt động gia công, doanh thu không bao gồm giá trị nguyên vật liệu người đặt hàng Cột 2, 3: “Giá trị sản phẩm dở dang, thành phẩm tồn kho …” gồm chi phí sản xuất kinh doanh dở dang, thành phẩm tồn kho, hàng gửi bán sản phẩm Các tiêu lấy từ: - Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang: Phản ánh chi phí sản xuất sản phẩm chế tạo chi phí dịch vụ chưa hoàn thành thời điểm báo cáo, số liệu để ghi vào tiêu “Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang” số dư Nợ Tài khoản 154 “Chi phí sản xuất, kinh doanh” Sổ Cái - Thành phẩm tồn kho: Phản ánh trị giá thành phẩm doanh nghiệp chế tạo tồn kho thời điểm báo cáo Số liệu ghi vào tiêu “Thành phẩm tồn kho” số dư Nợ Tài khoản 155 “Thành phẩm” Sổ Cái - Hàng gửi bán: Phản ánh giá trị thành phẩm, hàng hố gửi bán dịch vụ hồn thành chưa chấp nhận toán thời điểm báo cáo Số liệu để ghi vào tiêu “Hàng gửi bán” từ Tài khoản 157 “Hàng gửi bán” Sổ Cái Cột “Giá vốn hàng bán/chuyển bán”: Chỉ áp dụng đơn vị có doanh thu hoạt động thương nghiệp, khách sạn nhà hàng, kinh doanh bất động sản, hoạt động phân phối điện nước, số liệu lấy từ Mã số 11, biểu “Kết hoạt động kinh doanh”; Hoặc: Tài khoản 632 “Giá vốn hàng bán” Chú ý: Những hoạt động thương nghiệp, khách sạn nhà hàng, phân phối điện, nước, kinh doanh bất động sản dịng có xuất doanh thu cột dịng phải có số liệu “Giá vốn hàng bán” cột Cột “Phí vận tải th ngồi chở hàng bán”: số tiền doanh nghiệp phải trả cho đơn vị vận tải việc chuyên chở sản phẩm doanh nghiệp sản xuất bán cho người mua Số liệu ghi vào cột bóc tách phân bổ từ tài khoản 641 “Chi phí bán hàng” chi tiết tách từ tiểu khoản 6417 “Chi phí dịch vụ mua ngồi” 25 PHIẾU SỐ 03/ĐTDN-IO Phiếu thu thập thơng tin chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2012 ( Áp dụng cho loại hình doanh nghiệp, hợp tác xã; trừ tổ chức tín dụng doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực nghiệp) Mục đích Nhằm thu thập số liệu để lập ma trận sử dụng bảng nguồn sử dụng năm 2012 Chi phí sản xuất kinh doanh ngành hoạt động phản ánh theo loại sản phẩm 168 nhóm ngành sản phẩm phục vụ xác định việc sử dụng sản phẩm cho sản xuất ngành toàn kinh tế để lập bảng cân đối liên ngành (I/O) tính hệ số chi phí trung gian cho nước vùng kinh tế Phạm vi Phiếu áp dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Số liệu ghi phiếu số thực tế đơn vị chi trình sản xuất, kinh doanh năm 2012 theo giá hành Phương pháp ghi phiếu Cột B “Tên tiêu”: Mục I – Các chi phí vật chất dịch vụ: ghi số liệu vào dòng sản phẩm tương ứng với sản phẩm vật chất dịch vụ mà đơn vị sử dụng trình sản xuất kinh doanh Mục II – Chi phí cho người lao động: bao gồm tiêu sau: + Chi phí nhân cơng: số liệu lấy từ tài khoản 622 “Chi phí nhân cơng trực tiếp”, 623 “Chi phí máy thi cơng”, 627 “Chi phí sản xuất chung”, 641 “Chi phí bán hàng”, 642 “Chi phí quản lý doanh nghiệp” + Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm y tế, bảo hiểm người: Số liệu lấy từ tài khoản 3383 “Bảo hiểm xã hội”, 3389 “Bảo hiểm thất nghiệp”, 3384 “Bảo hiểm y tế”, 642 “Chi phí quản lý doanh nghiệp” 641 “Chi phí bán hàng” + Kinh phí cơng đồn: Số liệu lấy từ số dư Có Tài khoản 3382 “Kinh phí cơng đồn” + Chi khác cho người lao động nằm quỹ lương: Số liệu lấy từ tài khoản 622 “Chi phí nhân cơng trực tiếp”, 623 “Chi phí máy thi cơng”, 627 “Chi phí sản xuất chung”, 642 “Chi phí quản lý doanh nghiệp” 641 “Chi phí bán hàng”, lấy phần chi khác cho người lao động không kể hạch tốn vào chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Chú ý: tiêu chi phí nhân cơng, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm y tế, bảo hiểm người, kinh phí cơng đồn chi khác cho người lao động vào số phát sinh năm hạch tốn vào chi phí sản xuất kinh doanh 26 Mục III-Thuế sản xuất khác: Chỉ ghi vào cột tổng số bao gồm: + Thuế môn bài: Ghi số tiền thuế phát sinh phải nộp năm + Thuế đất, thuế tài nguyên, Thuế tài nguyên phát sinh phải nộp tính vào chi phí sản xuất chung, số liệu lấy từ TK 3336-Thuế tài nguyên Thuế nhà đất, tiền thuê đất phát sinh phải nộp tính vào chi phí quản lý doanh nghiệp, số liệu lấy từ TK 3337-thuế nhà đất, tiền thuê đất + Lệ phí, chi phí khác coi thuế, lệ phí: số liệu từ tài khoản 3339 “Phí, lệ phí khoản phải nộp khác” Mục IV- Khấu hao tài sản cố định: Lấy số liệu từ tài khoản 214 Cột C “Mã số”: mã số ghi thống nhất, không tự ý sửa chữa thay đổi thứ tự Chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh Cột “Tổng số”: Ghi tồn chi phí nguyên, nhiên, vật liệu, công cụ, dụng cụ, khoản chi cho người lao động, loại phí (thuế sản xuất), trích khấu hao năm sản xuất kinh doanh (tương ứng với doanh thu ghi phiếu 02/ĐTDN-IO) doanh nghiệp Đơn vị sử dụng loại nguyên, nhiên, vật liệu, công cụ dụng cụ, dịch vụ ghi vào dịng theo danh mục 168 ngành sản phẩm Số liệu ghi vào cột thu thập từ phát sinh nợ tài khoản 154 “Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang”, tài khoản 641 “Chi phí bán hàng” khơng bao gồm phí vận tải th ngồi, 642 “Chi phí quản lý doanh nghiệp” Cột “Chi phí sản xuất kinh doanh trực tiếp” (Tổng số): Là tồn chi phí ngun, nhiên, vật liệu, cơng cụ dụng cụ, nhân cơng, loại phí, khấu hao mà đơn vị sử dụng cho sản xuất, kinh doanh năm (tương ứng với doanh thu phiếu 02/ĐTDN-IO) Số liệu ghi vào cột từ tài khoản 154 “Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang” Cột chi phí bao gồm chi phí cho sản xuất chi phí sản xuất phụ trợ sản xuất Ví dụ: Trong đơn vị sản xuất đường ngồi sản phẩm đường sản phẩm cịn có sản phẩm phụ trợ cồn phân vi sinh Chi phí sản xuất kinh doanh trực tiếp hiểu bao gồm tồn chi phí cho sản xuất đường sản xuất cồn, phân vi sinh Cột “Tách riêng giá trị NVL có nguồn gốc từ nhập khẩu”: Ghi giá trị sản phẩm nhập năm sử dụng trình sản xuất kinh doanh năm đơn vị Những sản phẩm đơn vị nhập trực tiếp gián tiếp từ nước ngồi (thơng qua đơn vị khác) Ví dụ: Đơn vị A (sản xuất dây cáp) nhập đồng để sản xuất cáp giá trị đồng nhập dùng vào sản xuất năm ghi vào dòng mã số 075 “Sản phẩm kim loại màu, kim loại quý dịch vụ đúc kim loại”, cột – Tổng số: ghi giá trị 27 đồng mà đơn vị sử dụng vào sản xuất năm, cột bao gồm giá trị đồng sản xuất nước nhập khẩu; cột – giá trị NVL có nguồn gốc nhập khẩu: ghi giá trị đồng mà đơn vị nhập đưa vào sản xuất năm Nếu đơn vị B (Bưu điện) sử dụng cáp đơn vị A sản xuất giá trị cáp mà đơn vị B mua đưa vào sản xuất năm ghi cột – Tổng số Khai thác qua tờ khai thuế giá trị gia tăng tổng hợp nhập-xuất-tổng nguyên vật liệu Cột “Tách riêng giá trị nguyên vật liệu người đặt hàng”: Ghi toàn phần giá trị nguyên vật liệu mà người đặt hàng giao cho đơn vị gia công, chế biến Nguyên vật liệu thuộc nhóm sản phẩm ghi vào nhóm ngành sản phẩm Số liệu ghi vào cột số phát sinh năm từ tiêu bảng cân đối kế toán, khoản 02 “Vật tư, hàng hố nhận giữ hộ, nhận gia cơng” Trường hợp gia cơng cho nước ngồi khai thác qua tờ khai hải quan Cột 5: “Chi phí bán hàng”, số liệu ghi vào cột thu thập từ tài khoản 641 “Chi phí bán hàng” Chi phí bán hàng khơng bao gồm chi phí vận tải th ngồi tách dịng MS 186 Cột 6: “Chi phí quản lý”, số liệu ghi vào cột thu thập từ tài khoản 642 “Chi phí quản lý doanh nghiệp” Chú ý : Chi phí bán hàng Chi phí quản lý cho hoạt động sản xuất kinh doanh Trong doanh nghiệp có nhiều hoạt động sản xuất kinh doanh, chi phí cần bóc tách theo tỷ lệ doanh thu hoạt động sản xuất so với tổng doanh thu “Chi phí vận tải thuê ngồi tách từ chi phí bán hàng”: Tách riêng số tiền doanh nghiệp bỏ thuê vận tải bên chở hàng hóa bán (nếu có) để ghi vào dịng mã số 186 Nếu dịng mã 186 có số liệu MS 187 (Giá trị sản phẩm tiêu thụ có sử dụng dịch vụ vận tải th ngồi) phải có số liệu “Giá trị sản phẩm tiêu thụ có sử dụng dịch vụ vận tải thuê ngoài”: Ghi tổng số doanh thu tiêu thụ sản phẩm đơn vị có sử dụng dịch vụ vận tải th ngồi “Trợ cấp, trợ giá”: Đối với doanh nghiệp thực nhiệm vụ cung cấp sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ theo yêu cầu (đơn đặt hàng) Nhà nước, nhà nước trợ cấp, trợ giá theo quy định, tách riêng phần trợ cấp, trợ giá doanh thu Chú ý: Một số lưu ý đơn vị có chu kỳ sản xuất dài (trên năm) ngành xây dựng, ngành nông lâm nghiệp, thủy sản sau: * Ngành xây dựng: Chi phí sản xuất kinh doanh tương ứng với doanh thu tiêu thụ chênh lệch sản phẩm tồn kho, chi phí xây dựng dở dang * Ngành nông, lâm nghiệp thủy sản: 28 - Đối với loại sản phẩm cho thu hoạch lần (chu kỳ sản xuất vòng năm, vụ hay năm) chi phí sản xuất bỏ ứng với sản phẩm thu hoạch Ví dụ 1: Vụ lúa đơng xn, thu hoạch vào mùa xn năm sau chi phí sản xuất phải tính từ mùa đơng năm trước Ví dụ 2: Ni bị thịt sau năm bán chi phí sản xuất phải tính từ lúc mua bị, ni bị đến bán bị (tính theo giá thành) - Đối với sản phẩm cho thu hoạch nhiều lần (Ví dụ: vườn ăn quả, chè, cà phê; gia súc ni lấy sữa, làm sức kéo…): chi phí sản xuất tồn chi phí thực năm điều tra Nếu năm, đơn vị bán đàn gia súc xử lý nhượng bán tài sản cố định không ghi vào phiếu Một số vấn đề chung: - Dịng vận tải hàng hố ngành đường không ghi số liệu trừ trường hợp đặc biệt đơn vị nghệ thuật thuê vận chuyển phông, bạt, dụng cụ biểu diễn; thuê chuyển đồ dùng văn phòng đơn vị thay đổi địa điểm làm việc… - Các chi phí ăn uống MS 018 ( Sản phẩm chăn nuôi gia cầm), MS 035 (Sản phẩm chế biến, bảo quản thịt sản phẩm từ thịt), MS 036 (Thủy sản sản phẩm từ thủy sản chế biến, bảo quản), MS 037 (Rau chế biến), MS 038 (Dầu mỡ động thực vật chế biến), MS 039 (Sữa sản phẩm từ sữa), MS 047 (Rượu loại), MS 048 (Bia) v.v… nguyên vật liệu đầu vào cần thiết cho trình sản xuất đơn vị khơng đưa vào chi phí vật chất đơn vị Các chi phí xử lý tùy theo tính chất khoản chi phí: + Nếu chi ăn trưa, ca ba cho cán bộ, công nhân viên ghi tổng chi phí vào MS 179 (Chi ăn trưa, ăn ca) Chi phí ăn trưa, ăn ca cho người lao động hình thức (phát tiền ăn cho người lao động; thuê người nấu ăn; mua xuất ăn) đưa vào thu nhập người lao động; + Nếu chi tiếp khách quan ghi vào MS 177 (Tiền bồi dưỡng báo cáo viên hội nghị, chi tiếp khách); + Nếu chi cho ăn uống học sinh loại bỏ chi phí khỏi dịng tương ứng tổng chi phí biểu - Dịng “Dịch vụ ăn uống” (MS 130) ghi nhận trường hợp sau: + Chi tiếp khách nhà hàng có hóa đơn tốn tổng chi phí nhỏ 5% tổng chi phí sản xuất kinh doanh (Phần lớn 5% không đưa vào mục chi phí coi chi phí lấy từ thặng dư sản xuất doanh nghiệp) + Chi cho ăn uống nhà hàng dịp liên hoan, lễ kỷ niệm khơng mang tính chất định kỳ, thường xuyên (Nếu khoản chi mang tính định kỳ, thường xuyên đưa vào mục “Chi ăn trưa, ăn ca” (MS 179) - Dòng (MS 116) ghi vào số tiền doanh nghiệp chi để sửa chữa, bảo dưỡng tơ, xe có động khác mơ tơ, xe máy … - Dịng bán bn (MS 117), bán lẻ (MS 118) không xuất số liệu phí thương nghiệp tính giá trị nguyên vật liệu mua vào 29 - Khi dòng MS 176 (Tiền lưu trú, phụ cấp đường cơng tác phí) có xuất số liệu thơng thường có số liệu dịng: MS 119 (Dịch vụ vận tải hành khách đường sắt); MS 121 (Dịch vụ vận tải xe buýt, Dịch vụ vận tải hành khách đường khác); MS 123 (Dịch vụ vận tải hành khách đường thủy); MS 125 (Dịch vụ vận tải hành khách hàng không) dòng MS 129 (Dịch vụ lưu trú) - Các dòng thường xuất số liệu: MS 057 (Giấy sản phẩm từ giấy); MS 060 (Nhiên liệu dầu xăng; dầu mỡ bôi trơn); MS 066 (Sản phẩm hóa chất khác; sợi nhân tạo); MS 102 (Dịch vụ truyền tải phân phối điện); MS 105 (Nước tự nhiên khai thác); MS 134 (Dịch vụ viễn thông); MS 169 (Chi phí nhân cơng); MS 304 (Khấu hao TSCĐ) Trường hợp đơn vị khơng có khấu hao hao mịn TSCĐ, đơn vị khơng khai báo nhà cửa, phương tiện vận tải … cho quan thuế đơn vị chưa tính hao mịn TSCĐ mà đồng ý quan tài đồn kiểm tra Cục Thống kê trao đổi để xem xét, tính tốn bổ sung thơng tin vào phiếu điều tra Tùy theo ngành hoạt động đơn vị mà chi phí đặc thù bắt buộc phải xuất như: Nếu đơn vị tham gia hoạt động trồng trọt phải xuất chi phí giống, phân bón, nước tưới, thuốc trừ sâu; Nếu đơn vị sản xuất đồ gỗ phải có chi phí gỗ, đinh, keo,…vv… - Dịng dịch vụ trung gian tài (MS 137): ghi khoản chi phí doanh nghiệp phí ngân hàng (phí trực tiếp) bao gồm loại phí như: phí chuyển tiền, tốn tiền, mở tài khoản… - Dòng dịch vụ bảo hiểm nhân thọ tái bảo hiểm nhân thọ (MS 138): ghi chi phí doanh nghiệp mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động tính vào sản xuất kinh doanh đơn vị (không phải từ quỹ phúc lợi) - Dòng dịch vụ bảo hiểm phi nhân thọ tái bảo hiểm phi nhân thọ (MS 139): ghi chi phí doanh nghiệp mua bảo hiểm phi nhân thọ bảo hiểm cháy nổ, phương tiện vận tải, bảo hiểm xây dựng, … - Dòng dịch vụ hiệp hội, tổ chức khác (MS 165): ghi số liệu đơn vị phải trả mua dịch vụ hiệp hội số tiền nộp nguyệt phí, niên liễm cho hội hoạt động nghề nghiệp mà đơn vị hội viên như: Hiệp hội mía đường, hiệp hội dệt may… Không ghi vào số tiền doanh nghiệp nộp cho hiệp hội mang tính chất chuyển nhượng - Chi quản lý nhà nước: Nếu khoản chi phí chi phí thành lập doanh nghiệp, quan đơn vị cử người cơng tác nước ngồi số khoản chi mua dịch 30 vụ làm hộ chiếu, phí visa ghi vào dịng này, cịn chi phí phong bao, quà tặng đưa xuống mục II khoản “Chi trả công lao động khác không nằm quỹ lương” - Chi văn hoá, thể thao, y tế, giáo dục ghi vào dòng tương ứng thuộc mục I hay đưa xuống mục II phải tuân theo nguyên tắc loại chi mang tính thường xuyên, định kỳ, ổn định ghi vào mục I, trường hợp ngược lại ghi vào mục II Ví dụ: doanh nghiệp bồi dưỡng cho cán tham gia biểu diễn văn nghệ số tiền ghi vào mục II; doanh nghiệp phát thuốc định kỳ cho cơng nhân lại tính vào mục I; doanh nghiệp trả tiền cho đơn vị giáo dục để đào tạo cán bộ, công nhân doanh nghiệp tính vào mục I, cơng ty trợ cấp cho cơng nhân tham gia khố học nâng cao nghiệp vụ lại ghi vào mục II - Doanh nghiệp chi tiếp khách nhà hàng sử dụng dịch vụ ăn uống phục vụ lưu động; cung cấp dịch vụ ăn uống theo hợp đồng không thường xuyên dịch vụ ăn uống khác; dịch vụ phục vụ đồ uống.được ghi vào dòng dịch vụ ăn uống (MS 130) - Nếu doanh nghiệp bồi dưỡng cho cán ghi vào mục II “Chi khác cho người lao động không nằm quỹ lương” - Đơn vị chi trả hoa hồng chi trả cho cá nhân coi trả công lao động thuê ngoài, trả cho tổ chức coi chi phí trung gian ghi vào dịng tương ứng với dịch vụ mà tổ chức cung cấp - Trong đơn vị điều tra có sửa chữa nhỏ không tách theo loại sản phẩm tương ứng mà ghi tổng số chi cho việc sửa chữa nhỏ vào dòng xây dựng tương ứng - Về trang phục lao động, trang phục lao động mặc nơi làm việc nơi cơng cộng ghi vào dịng mã số 180, sử dụng lúc làm việc đưa vào sản phẩm tương ứng mục I - Về cơng tác phí: Chi phí tàu xe ghi vào dòng tương ứng mục I (dòng mã số 119, 121, 123 125); tiền thuê khách sạn nhà trọ ghi vào dòng dịch vụ lưu trú ngắn ngày sở lưu trú khác thuộc mục I, tiền lưu trú phụ cấp đường ghi vào dòng mã số 176 mục II - Chi mua vật rẻ tiền mau hỏng phải tách riêng theo loại sản phẩm để ghi vào dòng tương ứng mục I Nếu vật rẻ tiền mau hỏng có giá trị lớn ghi phần phân bổ năm theo ngành sản phẩm tương ứng - Các trường hợp doanh nghiệp khốn chi phí tiền cho người lao động tự sử dụng như: tiền điện thoại, xăng xe, khách sạn, nhà trọ … quy ước ghi loại chi phí vào dịng sản phẩm tương ứng mục I - Chi chí điện ghi vào dòng mã số 102 “Dịch vụ truyền tải phân phối điện” - Đối với doanh thu từ hoạt động du lịch bao gồm phần thu khách du lịch để chi đặt tiền vé máy bay, khách sạn, tiền ăn cho họ ghi phần thu cột “Giá vốn hàng bán/chuyển bán” 31 - Chú ý: Dịng tổng số (MS 300) cột “Phí vận tải thuê chở hàng bán” phiếu 02/ĐTDN-IO tiêu ngồi bảng “Chi phí vận tải th ngồi tách từ chi phí bán hàng” (MS 186) phiếu 03/ĐTDN-IO 32 PHIẾU SỐ 04/ĐTDN-IO Phiếu thu thập thơng tin chi phí hoạt động năm 2012 (Áp dụng cho doanh nghiệp bảo hiểm, môi giới bảo hiểm, tổ chức tín dụng doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực nghiệp) Mục đích Nhằm thu thập số liệu để lập ma trận sử dụng bảng nguồn sử dụng năm 2012 Chi phí sản xuất ngành phản ánh theo loại sản phẩm 168 nhóm ngành sản phẩm để xác định việc sử dụng sản phẩm cho sản xuất ngành, tồn kinh tế tính hệ số chi phí trung gian cho nước vùng kinh tế Phạm vi Phiếu áp dụng cho doanh nghiệp bảo hiểm, môi giới bảo hiểm, tổ chức tín dụng doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực nghiệp Số liệu ghi phiếu số thực tế đơn vị chi trình hoạt động năm 2012 Phương pháp ghi phiếu Số liệu ghi vào phiếu điều tra vào: - Chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng năm 2006 Bộ trưởng Bộ Tài - Chế độ báo cáo tài tổ chức tín dụng ban hành theo Quyết định số 16/2007/QĐ-NHNN Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam -Chế độ kế toán doanh nghiệp bảo hiểm ban hành theo Quyết định số 1296 TC/QĐ/CĐKT ngày 31/12/1996 Quyết định số 150/2001/QĐ-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2001 Bộ trưởng Bộ Tài - Quyết định số 206/2003/QĐ-BTC ngày 12 tháng 12 năm 2003 Bộ trưởng Bộ Tài ban hành chế độ quản lý, sử dụng trích khấu hao TSCĐ doanh nghiệp Cột B “Tên tiêu”: Mục I – Các chi phí vật chất dịch vụ: ghi số liệu vào dòng sản phẩm tương ứng với sản phẩm vật chất dịch vụ mà đơn vị sử dụng q trình hoạt động Các chi phí vật chất dịch vụ gồm; Chi hàng hóa, dịch vụ; Thanh tốn dịch vụ cơng; Vật tư văn phịng; Thơng tin, truyền thơng, liên lạc chi phí sau: +Chi in, mua tài liệu; tiền vé máy bay, tàu xe; tiền thuê phòng ngủ; tiền thuê hội trường, phương tiện vận tải; chi phí khác chi “Hội nghị’” +Chi tiền vé máy bay, tàu xe; tiền thuê phòng ngủ; chi khác mục “Cơng tác phí” +Chi th phương tiện vận chuyển; thuê nhà; thuê đất; thuê thiết bị loại; chi phí thuê mướn khác mục “Chi phí thuê mướn” 33 +Chi tiền ở; phí, lệ phí liên quan; chi khác đoàn vào đoàn +Chi phí in ấn; chi phí khác liên quan đến công tác khen thưởng +Chi tiền tàu xe nghỉ phép năm; tiền hóa chất vệ sinh phịng dịch chi khác mục “Phúc lợi tập thể” Mục II – Chi cho người lao động: bao gồm tiêu sau: - Tiền công, tiền lương, phụ cấp: bao gồm Chi phí nhân cơng trực tiếp; Tiền cơng trả cho lao động thường xuyên theo hợp đồng; Phụ cấp lương chi phí sản xuất chung, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp - Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm người: Số liệu lấy mục chi doanh nghiệp tương ứng “Bảo hiểm xã hội”, “Bảo hiểm thất nghiệp”, “Bảo hiểm y tế”, “Chi phí quản lý doanh nghiệp” “Chi phí bán hàng” - Kinh phí cơng đồn: số liệu lấy từ “Kinh phí cơng đồn” - Chi khác cho người lao động: bao gồm khoản + Tiền lưu trú, phụ cấp đường bóc từ cơng tác phí “Cơng tác phí” + Tiền thưởng thường xuyên theo định mức, tiền thưởng đột xuất theo định mức: Số liệu lấy từ mục “Tiền thưởng” + Chi ăn trưa, ca ba: Số liệu lấy từ mục “Các khoản toán khác cho cá nhân” + Chi trả công lao động khác không nằm quỹ tiền lương cấp bậc, chức vụ lấy phần chi khác cho người lao động không kể hạch tốn vào chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Chú ý: tiêu chi phí nhân cơng, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm người, kinh phí cơng đồn chi khác cho người lao động vào số phát sinh năm toán Mục III-Thuế sản xuất: Đối với doanh nghiệp bảo hiểm, mơi giới bảo hiểm, tổ chức tín dụng, doanh nghiệp nghiệp đơn vị nghiệp có hoạt động dịch vụ ghi loại thuế khoản khác phải nộp cho ngân sách nhà nước (nếu có) như: + Thuế VAT hàng bán nội địa thuế VAT hàng nhập phát sinh phải nộp năm + Thuế môn phát sinh phải nộp năm + Thuế đất, thuế tài nguyên phát sinh phải nộp năm + Lệ phí + Các chi phí khác coi thuế, lệ phí Cột C “Mã số”: mã số ghi thống nhất, không tự ý sửa chữa thay đổi thứ tự Cột dọc: Chi phí hoạt động đơn vị: 34 Cột “Tổng số”: Ghi tồn chi phí ngun, nhiên, vật liệu, dịch vụ, chi cho người lao động, loại thuế, trích khấu hao lợi nhuận (nếu có) phát sinh năm Đơn vị sử dụng loại nguyên, nhiên, vật liệu liệu, dịch vụ ghi vào dòng tương ứng theo 168 ngành sản phẩm Số liệu ghi vào cột lấy từ nội dung chi Chi phí sản xuất kinh doanh; Chi phí bán hàng; Chi phí quản lý doanh nghiệp Mục IV: Hao mòn/khấu hao TSCĐ: Lấy số liệu từ bên phát sinh Có Tài khoản 214 Mục V:Trả lãi tiền vay (nếu có): Chỉ tiêu phản ánh tổng số tiền lãi phải trả đơn vị vay phát sinh kỳ báo cáo đơn vị Mục VI: Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (nếu có): Chỉ tiêu phản ánh tổng số lợi nhuận thực kỳ đơn vị trước trừ thuế thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh lợi nhuận khác phát sinh kỳ báo cáo Cột “Giá trị hàng hố có nguồn gốc từ nhập khẩu”: Ghi giá trị hàng hoá nhập năm đơn vị sử dụng cho hoạt động Những hàng hố đơn vị nhập trực tiếp gián tiếp từ nước ngồi (thơng qua đơn vị khác) Một số vấn đề cần ý: - Dịng phí vận tải hàng hố khơng ghi số liệu - Dịng thương nghiệp khơng ghi số liệu, phí thương nghiệp nằm chi phí nguyên vật liệu - Dòng mã số 116 ghi số tiền đơn vị chi để sửa chữa, bảo dưỡng ô tô, xe có động khác mơ tơ, xe máy … - Dòng ngân hàng, bảo hiểm: ghi số liệu phí ngân hàng (phí trực tiếp) bao gồm loại phí như: phí chuyển tiền, tốn tiền, mở tài khoản…; phí bảo hiểm đơn vị mua cơng ty bảo hiểm (Ở ghi phí bảo hiểm thương mại) Dòng mã số 138 ghi Dịch vụ bảo hiểm nhân thọ tái bảo hiểm nhân thọ, Dòng mã số 139 ghi Dịch vụ bảo hiểm phi nhân thọ tái bảo hiểm phi nhân thọ - Dòng dịch vụ hiệp hội, tổ chức khác (dòng mã số 165) ghi số liệu đơn vị nộp loại phí cho hội hoạt động, mà đơn vị hội viên như: Hiệp hội mía đường, hiệp hội dệt may… Không ghi vào số tiền đơn vị nộp cho hiệp hội mang tính chất chuyển nhượng - Chi quản lý nhà nước: Nếu quan, đơn vị cử người cơng tác nước ngồi số khoản chi mua dịch vụ làm hộ chiếu, phí visa ghi vào dịng mã số 155, cịn chi phí phong bao, q tặng đưa xuống mục II “Chi trả công khác không nằm quỹ lương” - Chi văn hoá, thể thao, y tế, giáo dục đưa vào dòng tương ứng thuộc mục I hay đưa xuống mục II phải tuân thủ nguyên tắc loại chi mang tính thường xuyên, định kỳ, ổn định tính vào mục I, trường hợp ngược lại ghi vào mục II Ví dụ: đơn vị bồi dưỡng cho cán bộ, công nhân viên tham gia biểu diễn văn nghệ số tiền ghi vào mục II (dịng 181); đơn vị phát thuốc định kỳ cho cán lại tính vào mục I (dịng 067); đơn vị trả tiền cho đơn vị giáo dục để đào tạo cán đơn vị tính vào mục I (dòng 156), trợ cấp 35 cho cán bộ, cơng nhân viên tham gia khố học nâng cao nghiệp vụ lại ghi vào mục II (dịng mã số 181) - Đơn vị chi tiếp khách, khoản đưa vào dòng nhà hàng dịch vụ ăn uống phục vụ lưu động; cung cấp dịch vụ ăn uống theo hợp đồng không thường xuyên dịch vụ ăn uống khác; dịch vụ phục vụ đồ uống (dòng mã số 130) - Nếu doanh nghiệp bồi dưỡng cho cán ghi vào mục II “Chi khác cho người lao động không nằm quỹ lương” - Đơn vị chi trả hoa hồng chi trả cho cá nhân coi trả công lao động thuê ngoài, trả cho tổ chức coi chi phí trung gian ghi vào dịng tương ứng với dịch vụ mà tổ chức cung cấp - Trong đơn vị điều tra sửa chữa nhỏ không tách theo loại sản phẩm tương ứng ghi vào dịng xây dựng tương ứng - Về trang phục lao động, trang phục lao động mặc nơi làm việc nơi cơng cộng ghi vào dòng mã số 180, sử dụng lúc làm việc đưa vào sản phẩm tương ứng mục I, ví dụ trang phục quần áo ghi vao ( dịng mã số 053) - Về cơng tác phí: Chi phí tàu xe ghi vào dòng tương ứng mục I (dòng mã số 119, 121, 123 125); tiền thuê khách sạn nhà trọ ghi vào dòng dịch vụ lưu trú ngắn ngày sở lưu trú khác thuộc mục I (dòng mã số 129), tiền lưu trú phụ cấp đường ghi vào dòng mã số 176 mục II - Chi mua vật rẻ tiền mau hỏng phải tách riêng theo loại sản phẩm để ghi vào dòng tương ứng mục I - Các trường hợp đơn vị khốn chi phí tiền cho người lao động tự sử dụng như: tiền điện thoại, xăng xe, khách sạn, nhà trọ … quy ước ghi loại chi phí vào dịng sản phẩm tương ứng mục I 36