Hoàn thiện công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân tại chi cục thuế huyện châu thành tỉnh đồng tháp

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH - - TRẦN THỊ NHƯ HẠNH HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN TẠI CHI CỤC THUẾ HUYỆN CHÂU THÀNH TỈNH ĐỒNG THÁP LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ TP Hồ Chí Minh - Năm 2020 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH - - TRẦN THỊ NHƯ HẠNH HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN TẠI CHI CỤC THUẾ HUYỆN CHÂU THÀNH TỈNH ĐỒNG THÁP Chuyên ngành: Tài – Ngân hàng Hướng đào tạo: hướng ứng dụng Mã số: 8340201 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS TRƯƠNG THỊ HỒNG TP Hồ Chí Minh - Năm 2020 i LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa công bố cơng trình nghiên cứu khác Tài liệu tham khảo viện dẫn rõ nguồn gốc TP Hồ Chí Minh, Ngày tháng năm 2020 Tác giả Trần Thị Như Hạnh ii MỤC LỤC Trang phụ bìa Lời cam đoan Mục lục Danh mục ký hiệu, chữ viết tắt Danh mục bảng Danh mục sơ đồ, đồ thị Tóm tắt CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU .1 1.1.Lý chọn đề tài 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.3 Câu hỏi nghiên cứu 1.4 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.4.1 Đối tượng: 1.4.2 Phạm vi nghiên cứu: 1.5 Phương pháp nghiên cứu: 1.6.Ý nghĩa khoa học thực tiễn 1.6.1.Ý nghĩa khoa học: 1.6.2.Ý nghĩa thực tiễn: 1.7 Kết cấu luận văn TÓM TẮT CHƯƠNG CHƯƠNG 2: TỔNG QUAN CHI CỤC THUẾ HUYỆN CHÂU THÀNH TỈNH ĐỒNG THÁP VÀ VẤN ĐỀ VỀ THUẾ TNCN TẠI CHI CỤC THUẾ 2.1 Lịch sử hình thành cấu tổ chức máy Chi cục Thuế huyện Châu Thành 2.1.1 Lịch sử hình thành 2.1.2 Cơ cấu tổ chức máy .4 2.2 Chức năng, nhiệm vụ quyền hạn Chi cục Thuế huyện Châu Thành 2.2.1 Chức năng: .6 iii 2.2.2 Nhiệm vụ quyền hạn 2.3 Các vấn đề thuế TNCN Chi cục Thuế huyện Châu Thành .8 2.3.1 Những kết trình thực thi quy định pháp luật thuế TNCN địa bàn huyện Châu Thành 2.3.2 Một số bất cập thực quy định pháp luật thuế thu nhập cá nhân địa bàn huyện Châu Thành 12 2.3.2.1 Về thu nhập miễn thuế thu nhập cá nhân 12 2.3.2.2 Về biểu thuế thuế suất thuế TNCN 13 2.3.2.3 Về đăng ký thuế MST cá nhân .16 2.3.2.4 Về công tác kê khai thuế, nộp thuế, tốn thuế hồn thuế TNCN 17 TÓM TẮT CHƯƠNG .19 CHƯƠNG 3: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ THUẾ TNCN VÀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ TNCN .20 3.1 Những nội dung thuế TNCN 20 3.1.1 Khái niệm thu nhập 20 3.1.2 Khái niệm, đặc điểm vai trò thuế TNCN .20 3.1.2.1 Khái niệm, đặc điểm thuế TNCN 20 3.1.2.2 Vai trò thuế TNCN 21 3.1.3 Các khoản thu nhập chịu thuế TNCN .22 3.1.3.1 Thu nhập từ kinh doanh .22 3.1.3.2 Thu nhập từ tiền lương, tiền công .22 3.1.3.3 Thu nhập từ đầu tư vốn 23 3.1.3.4 Thu nhập từ chuyển nhượng vốn 23 3.1.3.5 Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản 23 3.1.3.6 Thu nhập từ trúng thưởng 23 3.1.3.7 Thu nhập từ quyền 24 3.1.3.8.Thu nhập từ nhượng quyền thương mại .24 3.1.3.9 Thu nhập từ nhận thừa kế 24 3.1.3.10 Thu nhập từ nhận quà tặng .24 3.2 Công tác quản lý thuế TNCN 24 iv 3.2.1.Các yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản lý thuế TNCN 24 3.2.1.1 Trình độ phẩm chất đạo đức đội ngũ cán bộ, công chức thuế 24 3.2.1.2 Cơ sở vật chất ngành thuế 25 3.2.1.3 Hiệu lực hiệu hoạt động kiểm tra thuế TNCN 25 3.2.2 Nội dung công tác quản lý thuế TNCN 26 3.3 Tóm tắt nghiên cứu có liên quan: 27 TÓM TẮT CHƯƠNG .29 CHƯƠNG 4: ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ TNCN TẠI CHI CỤC THUẾ HUYỆN CHÂU THÀNH TỈNH ĐỒNG THÁP 30 4.1 Thực trạng công tác quản lý thuế TNCN Chi cục Thuế huyện Châu Thành tỉnh Đồng Tháp .30 4.1.1 Cơng tác lập dự tốn 30 4.1.2 Công tác tuyên truyền, hỗ trợ 30 4.1.3 Quản lý đăng ký, cấp sử dụng mã số thuế 33 4.1.3.1 Đăng ký MST .33 4.1.3.2 Quản lý kê khai thuế TNCN 33 4.1.4 Quản lý khai toán hoàn thuế TNCN 35 4.1.5 Công tác kiểm tra xử lý 37 4.1.6 Công tác Quản lý nợ Cưỡng chế nợ thuế 42 4.2 Khảo sát NNT Công chức thuế 43 4.2.1 Khảo sát NNT 43 4.2.2 Khảo sát Công chức thuế .46 4.3 Đánh giá thực trạng công tác quản lý thuế TNCN Chi cục Thuế huyện Châu Thành tỉnh Đồng Tháp 50 4.3.1 Thuận lợi .50 4.3.2 Hạn chế nguyên nhân 50 TÓM TẮT CHƯƠNG .51 CHƯƠNG 5: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ TNCN TẠI CHI CỤC THUẾ HUYỆN CHÂU THÀNH TỈNH ĐỒNG THÁP 52 5.1 Giải pháp 52 5.1.1 Đẩy mạnh công tác tuyên truyền ý thức chấp hành pháp luật thuế NNT 52 v 5.1.2 Tăng cường đào tạo, nâng cao trình độ chun mơn, nghiệp vụ cơng chức thuế 52 5.1.3 Trang bị sở vật chất, nâng cấp hệ thống mạng để phục vụ công tác quản lý thuế 53 5.1.4 Các giải pháp khác 53 5.2 Kiến nghị đề xuất 54 5.2.1 Đối với Cục Thuế tỉnh Đồng Tháp - Tổng cục Thuế .54 5.2.2 Đối với Bộ Tài .55 5.2.3 Ủy ban nhân dân cấp .56 TÓM TẮT CHƯƠNG .56 KẾT LUẬN .57 PHỤ LỤC: 58 TÀI LIỆU THAM KHẢO 68 CÁC TRANG WEB THAM KHẢO 69 vi DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT STT Ký hiệu viết tắt Nội dung CQT Cơ quan Thuế DN Doanh nghiệp GTGT Giá trị gia tăng KBNN Kho bạc nhà nước MST Mã số thuế NHTM Ngân hàng thương mại NNT Người nộp thuế NSNN Ngân sách nhà nước NTĐT Nộp thuế điện tử 10 QTT Quyết toán thuế 11 TNCN Thu nhập cá nhân 12 TTHC Thủ tục hành 13 UBND Ủy Ban nhân dân vii DANH MỤC CÁC BẢNG STT TÊN BẢNG Bảng 2.1 Tình hình thu NSNN Chi cục Thuế huyện Châu Thành; giai đoạn từ năm 2014 - 2018 TRANG Bảng 4.1 Công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT; giai đoạn 2014-2018 31 Bảng 4.2 Kết hoàn thuế TNCN; giai đoạn 2014-2018 37 Bảng 4.3 Kết hoạt động kiểm tra thuế Chi cục Thuế huyện Châu Thành; giai đoạn 2014-2018 39 Bảng 4.4 Kết truy thu phạt thuế TNCN qua kiểm tra Chi cục Thuế huyện Châu Thành; giai đoạn 20145 2018 40 Bảng 4.5 Tình hình nợ thuế TNCN Chi cục Thuế huyện Châu Thành; giai đoạn 2014-2018 42 viii DANH MỤC SƠ ĐỒ, ĐỒ THỊ TÊN SƠ ĐỒ STT TRANG Sơ đồ 2.1 Sơ đồ cấu tổ chức máy Chi cục Thuế huyện Châu Thành Biểu đồ 2.1 Số thu NSNN Chi cục Thuế huyện Châu Thành giai đoạn 2014-2018 10 56 5.2.3 Ủy ban nhân dân cấp - Chỉ đạo quan liên quan: Cơ quan đăng ký kinh doanh, Cơng an, Kho bạc….phối hợp chặt chẻ, nhanh chóng, kịp thời với quan thuế việc quản lý xử lý vi phạm thuế tổ chức, cá nhân - Xây dựng quy chế phối hợp với quan như: Cục Thuế, Sở Kế hoạch đầu tư, Quản lý thị trường, Ngân hàng thương mại… việc cung cấp trao đổi thông tin NNT để phục vụ cho quản lý thuế, chống thất thu NSNN TÓM TẮT CHƯƠNG Tác giả nêu quan điểm, định hướng mục tiêu công tác quản lý thuế TNCN Chi cục Thuế huyện Châu Thành thời gian tới để đảm bảo đem lại hiệu quản lý thuế đạt mục tiêu hồn thành tiêu giao hàng năm góp phần tăng thu cho ngân sách nhà nước Từ quan điểm, định hướng đó, tác giả đề xuất số giải pháp chủ yếu như: nâng cao số lượng, lực, trình độ đội ngũ cơng chức thuế; hồn thiện hệ thống thông tin sở liệu người nộp thuế; tăng cường công tác tuyên truyền hỗ trợ, kiểm tra người nộp thuế; tổ chức tốt công tác thu nợ cưỡng chế nợ thuế; ứng dụng hiệu tiến công nghệ thông tin phục vụ công tác quản lý thuế; tăng cường phối hợp quan Thuế với quan hữu quan 57 KẾT LUẬN Thuế công cụ tạo nguồn thu chủ yếu Ngân sách nhà nước công cụ điều hịa thu nhập, thực cơng xã hội phân phối công cụ thực việc kiểm tra, kiểm soát hoạt động sản xuất kinh doanh Đề tài nghiên cứu “Hồn thiện cơng tác quản lý thuế TNCN Chi cục Thuế huyện Châu Thành tỉnh Đồng Tháp” xác định thực trạng việc quản lý thuế ảnh hưởng quan trọng đến nguồn thu NSNN, từ đề xuất giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý thuế TNCN, tạo thuận lợi, thơng thống, hài lịng cho NNT thực quyền nghĩa vụ, nâng cao chất lượng đội ngũ công chức thuế chuyên môn nghiệp vụ, kỹ đạo đức, ứng dụng công nghệ thông tin vào quản lý thuế phục vụ cho NNT, tăng cường hiệu công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT Do quản lý thuế TNCN nội dung nghiên cứu tương đối rộng, sách thuế thường xuyên sửa đổi, bổ sung, thời gian nghiên cứu không nhiều Vì vậy, luận văn cịn nhiều hạn chế thiếu sót Tác giả mong nhận góp ý chân thành quý thầy cô tác giả quan tâm đến nội dung nghiên cứu đề tài 58 PHỤ LỤC: CÂU HỎI VÀ TỔNG HỢP KẾT QUẢ KHẢO SÁT CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ TNCN (DÀNH CHO CÁC DOANH NGHIỆP, HỘ KINH DOANH, CÁ NHÂN TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN CHÂU THÀNH TỈNH ĐỒNG THÁP) * PHẦN I: BẢNG CÂU HỎI KHẢO SÁT A CÔNG TÁC KÊ KHAI – KẾ TOÁN THUẾ Câu 1: Anh/chị có kê khai nộp thuế thu nhập cá nhân hay khơng ? a Có b Khơng Câu 2: Theo anh/chị sách, chế độ liên quan đến thuế TNCN phù hợp hay chưa, có nội dung bất cập, cần sữa đổi, bổ sung? a Đã phù hợp b Tương đối phù hợp c Chưa phù hợp, cần sữa đổi, bổ sung Nội dung cần sữa đổi (vui lòng viết ra, chọn đáp án (b), (c)): …………… Câu 3: Theo anh/chị có nên mở lớp tập huấn ứng dụng: hỗ trợ kê khai, khai thuế qua mạng định kỳ hàng tháng (quý) hay có nâng cấp ứng dụng hay khơng? a Khơng b Có c Ý kiến khác………………………………………………………… Câu 4: Theo anh/chị ứng dụng hỗ trợ kê khai, khai thuế qua mạng….đã hoàn thiện chưa, cần nâng cấp nội dung cho phù hợp với sách thuế hành hay khơng? a Đã hồn thiện b Tương đối hồn thiện c Chưa hồn thiện Vui lịng nêu rõ nội dung cần nâng cấp (nếu chọn đáp án (b) (c)………… Câu 5: Anh/chị có cơng chức thuế hướng dẫn nhiệt tình trình kê khai, nộp thuế hay khơng? a Rất nhiệt tình b Tương đối nhiệt tình b Khơng nhiệt tình 59 B CƠNG TÁC KIỂM TRA - THANH TRA THUẾ Câu 1: Anh/chị có nhận xét cơng chức phận kiểm tra, tra quan thuế quản lý trực tiếp anh/chị? a Đủ phẩm chất đạo đức, lực trình độ b Đủ phẩm chất đạo đức, hạn chế lực, kinh nghiệm c Đủ lực trình độ, tư cách đạo đức chưa tốt d Chưa đủ phẩm chất đạo đức lực chuyên môn Câu 2: Anh/chị, đánh sách ưu đãi thuế thu nhập cá nhân nước ta nay? a Phù hợp b Chưa phù hợp c Ý kiến khác………………………………………………………………… Câu 3: Theo anh/chị sách thuế thu nhập cá nhân bất cập mà anh/chị biết? a Chưa thấy b Nếu thấy (vui lòng viết ra):……………………………………… Câu 4: Theo anh/chị cần thay đổi nội dung khâu Kiểm tra - Thanh tra thuế? a Tăng cường công tác đào tạo bồi dưỡng phẩm chất đạo đức, lực, chuyên môn nghiệp vụ công chức phận kiểm tra, tra b Tăng cường thêm nhân có đủ đức tài c Nội dung khác (vui lòng viết vào)……………………………… … Câu 5: Nếu cần đề xuất nhằm giúp cho quan thuế thực công tác Kiểm tra Thanh tra thuế tốt hơn, nhằm tạo điều kiện cho NNT hoạt động hiệu hơn, “cơ quan thuế bạn đồng hành với NNT”, anh/chị đề xuất nội dung gì? Vui lịng viết nội dung cụ thể:…………………………………………… C CÔNG TÁC QUẢN LÝ NỢ VÀ CƯỠNG CHẾ NỢ THUẾ Câu 1: Theo anh/chị, NNT cịn nợ thuế thu nhập cá nhân nhiều? a Kinh doanh hiệu b Phạm vi áp dụng sách ưu đãi thuế cịn hạn chế, mức thuế bình qn cịn cao c Chưa có thời gian nộp thuế d NNT chây ỳ, ý thức e Lý khác (Vui lòng viết ra)………………………………………… 60 Câu 2: Theo anh/chị nhân tố định tính hiệu công tác quản lý nợ thuế thu nhập cá nhân địa bàn ? a Năng lực công chức b Ý thức NNT c Chính sách thuế hợp tình, hợp lý d Tất ý kiến Câu 3: Anh/ chị u cầu điều cơng tác quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế quan thuế? a Hạn chế biện pháp cưỡng chế, tăng cường đơn đốc nhắc nhở b Chính sách thuế quy định việc thực nghĩa vụ thuế NNT phải tuyên truyền nhanh chóng, kịp thời c Tạo điều kiện cho NNT an tâm hoạt động sản xuất kinh doanh d Phân biệt rõ đối tượng cố tình chây ỳ nộp thuế, đối tượng chưa có khả nộp thuế để có biện pháp xử lý thích hợp Câu : Theo anh/chị biện pháp thu hồi nợ thuế vừa thu nợ vừa giúp NNT hoạt động kinh doanh hiệu quả? a Đôn đốc, nhắc nhở b Phong tỏa tài khoản c Thơng báo hóa đơn khơng cịn giá trị sử dụng d Cưỡng chế qua người thứ ba e Ý kiến khác…………………………………………………………… Câu 5: Anh/chị có nhận xét quan thuế thực cưỡng chế nợ thuế NNT chây ỳ nộp thuế? a Đúng quy định b Tăng cường đôn đốc, hạn chế biện pháp cưỡng chế c Ý kiến khác (vui lòng viết vào):………………… ………………… D CÔNG TÁC TUYÊN TRUYỀN – HỖ TRỢ NNT Câu 1: Anh/chị thường tiếp nhận quy định sách thuế hành qua kênh thơng tin nào? a Đài phát truyền hình, Đài truyền b Báo, tạp chí c Tờ rơi, áp phích quan thuế tuyên truyền d Buổi gặp mặt, đối thoại với NNT 61 Câu 2: Theo anh/chị, nên thay đổi nội dung phương pháp tuyên truyền, hỗ trợ NNT quan thuế? a Thông tin nên cụ thể, rõ ràng b Tổ chức nhiều buổi tập huấn, đối thoại NNT c Công chức thuế nên trau dồi thêm chuyên môn nghiệp vụ, quy tắc ứng xử d Nội dung khác (Vui lòng viết vào)………………………………… Câu 3: Theo anh/chị, việc trả lời sách thuế qua điện thoại, văn bản, hay trả lời trực tiếp anh chị dễ tiếp thu thực tốt hơn? a Qua điện thoại b Bằng văn c Trả lời trực tiếp d Tất ý kiến Câu 4: Anh/chị có nhận xét lực thái độ phục vụ công chức phận cửa, phận tuyên truyền hỗ trợ NNT quan thuế quản lý trực tiếp anh/chị? a Năng lực tốt, thái độ thân thiện, nhiệt tình b Năng lực cịn hạn chế, thái độ thân thiện, nhiệt tình c Năng lực tốt, thái độ phục vụ chưa thân thiện với NNT d Năng lực hạn chế, thái độ chưa thân thiện với NNT Câu 5: Nếu cần đề xuất nhằm giúp cho quan thuế thực tốt công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT, nhằm tạo điều kiện cho NNT hoạt động hiệu hơn, “cơ quan thuế bạn đồng hành với NNT”, anh/chị đề xuất nội dung gì? 62 * PHẦN II: KẾT QUẢ TỔNG HỢP: TT Câu hỏi I Câu trả lời Phần A a b c d Số lượn g chọn (a) Tỷ lệ (%) 132 66% a a b b c c d d 57 51 29% 26% c c d d 170 179 85% 90% a b a b Phần B a b c d 34 17% a c d 136 68% II b a a NNT tự viết Phần C a b c d III IV b b a b a b a b a b Phần D a b a b a b a b c c d d c c c c d d d d c c c c d d d d NNT tự viết Số lượng chọn (b) Tỷ lệ (%) 68 Số lượng chọn (c) 34% Tỷ lệ (%) Số lượ ng chọ n (d) 0% 80 (các khoản giảm trừ gia cảnh xđ thuế TNCN) 40% 0% Tổng cộng Số lượn g chọn Tỷ lệ (%) 0% 200 100% 0% 0% 200 200 100% 100% 0% 0% 200 200 100% 100% Tỷ lệ (%) 63 149 30 (chưa nâng cấp kịp so với vb thuế) 21 32% 75% 15% 11% 0% 0% 39 64 (Giảm thuế suất thuế TNCN theo biểu thuế lũy tiến phần 20% 87 44% 40 20% 200 100% 32% 0% 0% 200 100% (các khoản giảm trừ gia cảnh tính thuế 191 96% TNCN) 5% 0% 0% 200 100% 182 91% 18 9% 0% 0% 200 100% Quản lý chặt chẻ, Hạn chế trường hợp chưa kiểm tra, xem xét kỹ áp dụng biện pháp xử lý chung chung, ảnh hưởng đến NNT làm ăn chân chính, ảnh hưởng đến hoạt động SXKD 139 70% 45 23% 2% 23 80 147 174 12% 40% 74% 87% 31 20 20 26 16% 10% 10% 13% 21 10 26 11% 5% 13% 0% 13 12 90 7% 200 100% 63% 45% 4% 0% 200 200 200 200 100% 100% 100% 100% 47 24% 63 32% 20 10% 70 35% 57 29% 40 20% 73 37% 30 15% 20 10% 100 50% 60 30% 20 10% 30 15% 36 18% 49 25% 85 43% Đa số có chung đề xuất: Công chức phận TT- HT NNT nên nâng cao nghiệp vụ chuyên môn, kỹ giao tiếp với NNT Cơ quan thuế nên kịp thời tuyên truyền sách thuế sửa đổi, bổ sung có liên quan trực tiếp đến DN qua hộp thư điện tử DN 200 200 200 200 100% 100% 100% 100% 63 CÂU HỎI VÀ TỔNG HỢP KẾT QUẢ KHẢO SÁT CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ TNCN (DÀNH CHO CÁC CÔNG CHỨC THUẾ TRONG TỈNH ĐỒNG THÁP) * PHẦN I: BẢNG CÂU HỎI KHẢO SÁT A CÔNG TÁC KÊ KHAI – KẾ TỐN THUẾ Câu 1: Các chương trình phần mềm Quản lý thuế (TMS; KTQM…) hoàn thiện để phục vụ cho công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân hay chưa? a Đã hoàn thiện (những ứng dụng trực tiếp phụ trách) b Chưa hồn thiện c Khơng biết khơng trực tiếp sử dụng Vui lịng nêu cụ thể nội dung chưa hồn thiện………………………………… Câu 2: Công chức phận kê khai thuế sử dụng thành thạo ứng dụng Quản lý thuế TNCN hay chưa? a Đã thành thạo b Chưa thành thạo c Chỉ thành thạo ứng dụng phụ trách d Khơng biết khơng trực tiếp sử dụng Câu 3: Công tác giải hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân xử lý quy trình, thời gian quy định hay chưa? a Đúng quy trình, thời gian quy định b Đúng quy trình cịn trễ hạn c Ý kiến khác: (Vui lịng viết ra)……………………………………………… Câu 4: Theo anh/chị khó khăn lớn cơng tác kê khai kế tốn thuế mà cơng chức thuế gặp phải gì? a Chưa sử dụng ứng dụng Quản lý thuế thành thạo b Chưa cập nhật kịp thời văn thuế cơng tác kê khai kế tốn thuế c Ứng dụng Quản lý thuế chưa hồn thiện, cịn lỗi ứng dụng, chưa phù hợp ứng dụng sách thuế d Số lượng cơng chức phận kê khai cịn số lượng NNT ngày tăng, nên công tác Quản lý thuế chưa kịp thời, chưa chặt chẻ Câu 5: Anh/ chị đưa ý kiến đề xuất nhằm giúp cho công tác kê khai kế toán thuế TNCN địa bàn tỉnh mang lại hiệu cao nhất? B CÔNG TÁC KIỂM TRA - THANH TRA THUẾ 64 Câu 1: Theo anh/chị ứng dụng phục vụ cho công tác lập kế hoạch kiểm tra, tra hoàn thiện chưa? a Đã hoàn thiện b Chưa hoàn thiện, cần nâng cấp lên c Không sử dụng nên không nắm rõ Câu 2: Theo anh/ chị nhân kiểm tra, sở vật chất, trang thiết phận kiểm tra đầy đủ chưa, có cần bổ sung thêm thiết bị khơng? a Đã hồn chỉnh, khơng cần bổ sung b Chưa hồn chỉnh (Vui lịng viết nội dung cần bổ sung……………………………………… ) Câu 3: Theo anh/chị khó khăn thường gặp khâu phân tích hồ sơ khai thuế TNCN quan thuế gì? a Hồ sơ khai thuế dựa vào thông tin tờ khai, hợp đồng; Thơng tin thu thập bên ngồi không nhiều dẫn đến việc xác định rủi ro thuế cịn hạn chế b Cơng tác đọc phân tích hồ sơ tốn thuế cơng chức thuế hạn chế, hiểu chưa sâu dẫn đến hiệu phân tích chưa cao c Nguồn nhân lực đội ngũ Kiểm tra - Thanh tra thuế cịn so với số lượng NNT ngày phong phú đa dạng d Tất câu Câu 4: Theo anh/chị giải pháp phù hợp để phòng ngừa xử lý trường hợp vi phạm thuế TNCN? a Tăng cường công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT b Phối hợp với quan liên quan (công an, hải quan…) tiến hành kiểm tra, tra DN địa bàn tỉnh c Tăng cường kiểm tra chống thất thu thuế lĩnh vực dễ xảy rủi ro thuế, hóa đơn d Tất câu Câu 5: Anh/ chị đưa ý kiến đề xuất nhằm giúp cho công tác Kiểm tra - Thanh tra thuế mang lại hiệu cao ? ……………………………………… C CÔNG TÁC QUẢN LÝ NỢ VÀ CƯỠNG CHẾ NỢ THUẾ Câu 1: Theo anh/chị thời gian qua, nợ đọng thuế TNCN ngày gia tăng? a NNT chây ỳ, ý thức b Chính sách thuế hướng dẫn công tác quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế chưa 65 sâu sát tình hình thực tế c Năng lực đội ngủ cơng chức quản lý nợ thuế cịn hạn chế d NNT khả toán (do phá sản, bỏ trốn….) e Lý khác (vui lòng viết ra)……………………………………………… Câu 2: Theo anh/chị biện pháp cần thiết để thực hiệu công tác quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế ? a Tăng cường công tác tuyên truyền sách thuế nhằm nâng cao ý thức thực nghĩa vụ thuế người dân b Cần có biện pháp chế tài mạnh mẻ đối tượng cố tình né tránh không nộp thuế c Tăng cường nửa chế phối hợp quan có liên quan d Tất nội dung Câu 3: Cơ chế phối hợp phòng, đội chức quan liên quan thật chặt chẻ đem lại hiệu tối đa hay chưa? a Có phối hợp chưa chặt chẻ, hiệu chưa cao b Phối hợp chặt chẻ, hiệu cao c Có phối hợp mang tính hình thức, cịn đùng đẩy trách nhiệm lẫn d Chưa phối hợp Câu 4: Theo anh/chị vấn đề vướng mắc lớn mà phận quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế gặp phải gì? a Năng lực cơng chức cịn hạn chế b NNT chây ỳ việc thực nghĩa vụ thuế c Các biện pháp cưỡng chế nợ thuế chưa đem lại hiệu cao d Vấn đề khác (vui lòng viết ra):……………………………………………… Câu 5: Anh/ chị đưa ý kiến đề xuất nhằm giúp cho công tác Quản lý nợ Cưỡng chế nợ thuế địa bàn tỉnh mang lại hiệu cao nhất? D CÔNG TÁC TUYÊN TRUYỀN – HỖ TRỢ NNT Câu 1: Theo anh/chị, công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT đơn vị thực đáp ứng yêu cầu ngày cao NNT hay chưa? a Đã đáp ứng kịp thời b Đáp ứng chưa kịp thời c Chưa đáp ứng yếu tố chủ quan d Chưa đáp ứng yếu tố khách quan 66 Câu 2: Theo anh/chị, yếu tố quan trọng ảnh hưởng đến chất lượng công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT? a Hình thức, nội dung cơng tác tun truyền b Năng lực công chức thuế phận tun truyền c Trình độ, ý thức tiếp thu sách thuế NNT d Tất yếu tố Câu 3: Hiện nay, công tác tuyên truyền lãnh đạo quan thuế quan tâm thực tốt, hiệu mang lại không cao Theo anh/chị sao? a Ý thức NNT cịn hạn chế b Mặc dù thực tốt chưa phân theo đối tượng nộp thuế để có phương pháp tun truyền thích hợp c Trình độ, hiểu biết NNT hạn chế d Lý khác (vui lịng viết vào)…………………………………………… Câu 4: Theo anh/chị có nên đặt hệ thống điện tử nhằm lấy ý kiến hài lòng NNT lực, thái độ phục vụ công chức ngành thuế không a Nên lắp đặt Vui lòng nêu rõ lý do………………………………………………………… b Khơng nên Vui lịng nêu rõ lý do…………………………………………………………… Câu 5: Anh/ chị đưa ý kiến đề xuất nhằm giúp cho công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT địa bàn mang lại hiệu cao nhất? 67 * PHẦN II: KẾT QUẢ TỔNG HỢP: TT Câu hỏi Số lượng chọn (a) Câu trả lời Tỷ lệ (%) Số lượn g chọn (b) Tỷ lệ (%) Số lượn g chọn (c) Tỷ lệ (%) Số lượng chọn (d) Tổng cộng Tỷ lệ (%) Số lượng chọn 159 80% 29 15% 10 5% 0% 24 12% 28 14% 134 68% 12 6% 43 22% 155 78% 0% 0% 14 7% 23 12% 40 20% 121 61% Thực nghiêm biện pháp chế tài trường hợp chậm nộp tờ khai thuế; Phối hợp chặt chẽ với quan liên quan; Tăng cường tuyên truyền sách thuế nhằm nâng cao ý thức thực nghĩa vụ thuế người dân 198 198 198 198 100% 100% 100% 100% 198 198 198 198 100% 100% 100% 100% Tỷ lệ (%) Phần A I II a a a a b b b b c c c c d d d d Công chức viết Phần B a a a a b b b b c c c c d d d d Công chức viết 169 198 24 23 85% 100% 12% 12% 17 30 31 9% 0% 15% 16% 12 21 16 6% 0% 11% 8% 123 128 0% 0% 62% 65% Công chức phận TT, KTT không ngừng trao dồi, nâng cao trình độ chun mơn nghiệp vụ, rèn luyện phẩm chất đạo đức, giữ vững lập trường trình thực nhiệm vụ Phần C III IV a a a a b b b b c c c c d d d d 119 60% 32 16% 22 11% 25 13% 198 100% 24 12% 21 11% 32 16% 121 61% 198 100% 123 62% 21 11% 43 22% 11 6% 198 100% 20 10% 87 44% 91 46% 0% 198 100% Công chức thuế cần phải rèn luyện tốt phẩm chất đạo đức, nâng cao lực chun mơn, có thái độ hịa nhã, thân thiện tiếp xúc với NNT Ngồi ra, sách thuế cần thơng tin nhanh chóng, kịp thời đến NNT quan trọng sách thuế cần hợp tình, hợp lý, có khả vận động nguồn thu vào NSNN đem lại hiệu cao Công chức viết Phần D a a a a b b b b c c c c d d d d Công chức viết 30 15% 103 52% 31 16% 34 17% 21 11% 140 71% 23 12% 14 7% 123 62% 30 15% 45 23% 0% 170 86% 28 14% 0% 0% Hàng quý tổ chức gặp mặt NNT, để giải đáp vướng mắc Đồng thời, phân theo loại hình để cơng tác tun truyền đem lại hiệu cao 198 198 198 198 100% 100% 100% 100% 68 TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt Tống Quốc Bảo, 2015 Phân tích yếu tố ảnh hưởng đến thu nhập người lao động khu vực dịch vụ Việt Nam Tạp chí Khoa học Trường Đại học Mở TP.HCM, số 4, trang 74-88 Dương Đăng Chinh, 2009 Giáo trình lý thuyết tài NXB Tài Chính Hà Nội Trần Quốc Hoàn, 2016 Bàn định hướng cải cách mức thuế TNCN Việt Nam Tạp chí Tài kỳ 2, tháng 2-2016, trang 17- 19 Nguyễn Bá Hoàng, 2017 Các nhân tố ảnh hưởng đến tuân thủ thuế NNT TNCN Tạp chí Khoa học Đại học Văn Hiến, số 4, tập 5 Vũ Thị Bích Huỳnh, 2016 Chống thất thu thuế TNCN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản.Tạp chí Tài kỳ 1, tháng 11-2016, trang 51-53 Mai Thị Lan Hương Lê Đình Hải, 2018 Các nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng công tác quản lý thuế Chi cục Thuế huyện Ứng Hịa- TP Hà Nội Tạp chí Khoa học Công nghệ lâm nghiệp, số 1-2018 Trần Tiến Khai, 2012 Phương pháp nghiên cứu kinh tế NXB lao động - Xã hội, Hà Nội Trần Trọng Khoái, 2009 Giáo trình thuế nhà nước Trường Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội Hà Nội Nguyễn Thị Liên Nguyễn Văn Hiệu, 2019 Giáo trình Thuế, NXB Tài chính, Hà Nội 10 Dương Thị Bình Minh, 2005 Tài cơng, NXB Tài chính, Hà Nội 11 Sử Đình Thành Bùi Thị Mai Hồi, 2010 Tài cơng phân tích sách thuế NXB Lao động, TP Hồ Chí Minh 12 Báo cáo tình hình thu thuế Chi cục thuế Châu Thành tỉnh Đồng Tháp qua năm: 2014-2018 13 Bộ Tài (2019), Quyết định số 110/QĐ-BTC ngày 14/01/2019 Bộ Tài quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn, cấu tổ chức Chi cục Thuế trực thuộc Cục Thuế Hà Nội 69 14 Chính phủ, 2013 Nghị định số 65/2013/NĐ-CP ngày 27/6/2013 việc quy định chi tiết số điều Luật thuế TNCN Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế TNCN Hà Nội 15 Chính phủ, 2013 Nghị định số 83/2013/NĐ-CP ngày 22/7/2013 việc quy định chi tiết số điều Luật quản lý thuế Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật quản lý thuế Hà Nội 16 Chính phủ, 2014 Báo cáo Tổng kết đánh giá tình hình thực Luật thuế TNDN, Luật thuế GTGT, Luật thuế TNCN, Luật Thuế tài nguyên, Luật Quản lý thuế, Hà Nội 17 Quốc hội, 2006 Luật quản lý thuế số 78/2006/QH11 Hà Nội 18 Quốc Hội, 2007 Luật thuế TNCN số 04/2007/QH12 Hà Nội 19 Quốc Hội, 2012 Luật sửa đổi bổ sung số điều Luật thuế TNCN số 26/2012/QH13 Hà Nội 20 Quốc Hội, 2014 Luật số 71/2014/QH13 Quốc hội Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế Hà Nội 21 Tổng cục Thuế, 2015 Quyết định số 746/QĐ-TCT ngày 20/4/2015 việc ban hành Quy trình kiểm tra thuế Hà Nội 22 Tổng cục Thuế, 2015 Quyết định số 749/QĐ-TCT ngày 20/4/2015 việc ban hành Quy trình miễn thuế, giảm thuế Hà Nội 23 Tổng cục Thuế, 2015 Quyết định số 879/QĐ-TCT ngày 15/5/2015 việc ban hành Quy trình quản lý kê khai, nộp thuế kế toán thuế Hà Nội Tiếng Anh William G Gale, 2014 Effects of Income Tax Changes on Economic Growth, The Brookings Institution and Tax Policy Center John R Graham, Jana S Raedy, Douglas A Shackelford, 2011 Research in accounting for income taxes, Journal of Accounting and Economics CÁC TRANG WEB THAM KHẢO http://www.mof.gov.vn http://www.tct.vn http://dongthap.gdt.gov.vn 70 ... vực, huyện thành phố Chi cục Thu? ?? huyện Châu Thành chịu lãnh, đạo Cục Thu? ?? tỉnh Đồng Tháp UBND huyện Châu Thành tỉnh Đồng Tháp Chi cục Thu? ?? huyện Châu Thành tỉnh Đồng Tháp quan thu trực thu? ??c Cục. .. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THU? ?? TNCN TẠI CHI CỤC THU? ?? HUYỆN CHÂU THÀNH TỈNH ĐỒNG THÁP 4.1 Thực trạng công tác quản lý thu? ?? TNCN Chi cục Thu? ?? huyện Châu Thành tỉnh Đồng Tháp 4.1.1 Cơng tác lập dự... giải Chi cục Thu? ?? Tổ chức thực nhiệm vụ quản lý thu? ?? NNT thu? ??c phạm vi quản lý Chi cục Thu? ??: đăng ký thu? ??; khai thu? ??; tính thu? ??; thơng báo thu? ??; nộp thu? ??; hồn thu? ??; khấu trừ thu? ??; miễn thu? ??,