Kế toán doanh thu chi phí và xác điịnh kết quả kinh doanh tại công ty TNHH sản xuất thương mại nhi phát

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HỒ CHÍ MINH KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT THƢƠNG MẠI NHI PHÁT Ngành: KẾ TOÁN Chuyên ngành: KẾ TOÁN NGÂN HÀNG Giảng viên hƣớng dẫn : ThS TRẦN NAM TRUNG Sinh viên thực : NGÔ THỊ DIỄM MY MSSV: 1054030350 Lớp: 10DKNH01 TP HỒ CHÍ MINH, 2014 i Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Trần Nam Trung LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu báo cáo khóa luận đƣợc thực cơng ty trách nhiệm hữu hạn sản xuất thƣơng mại Nhi Phát, khơng chép nguồn khác.Tơi hồn tồn chịu trách nhiệm trƣớc nhà trƣờng cam kết TP.HCM, ngày 19 tháng năm 2014 Tác giả N SVTH: Ngô Thị Diễm My ii Thị D ễm M Lớp: 10DKNH01 Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Trần Nam Trung LỜI CẢM ƠN B o c o h a luận đƣợc hồn thiện nhƣ hơm nay, tơi xin chân thành cảm ơn Quý thầy cô trƣờng Đại Học Công Nghệ Thành Phố Hồ Ch Minh n i chung thầy hoa Kế Tốn - Tài Ch nh - Ngân Hàng n i riêng, ngƣời đem hết tâm huyết, iến thức để truyền đạt cho chúng tôi, giúp c iến thức thật tốt để làm hành trang bƣớc vào đời Đặc biệt xin gửi lời cảm ơn đến Thạc sĩ Trần Nam Trung, giảng viên hƣớng dẫn khóa luận tốt nghiệp cho chúng tôi, dù bận công việc giảng dạy nhƣng Thầy tận tình hƣớng dẫn giúp đỡ chúng tơi hồn thành tốt báo cáo khóa luận Tơi xin gửi lời cảm ơn đến ban gi m đốc công ty trách nhiệm hữu hạn sản xuất thƣơng mại Nhi Ph t, c c anh chị phòng ế to n tiếp nhận giúp đỡ, hƣớng dẫn tạo điều iện cho tơi hồn thành tốt b o Dù cố gắng thời gian trình bày b o c o h a luận nhƣng thời gian iến thức cịn bị hạn chế nên hơng thể tr nh hỏi thiếu s t phần viết b o c o Tôi mong nhận đƣợc ý iến đ ng g p quý b o c c thầy cô c c anh chị công ty để b o c o đƣợc hồn thiện tốt Cuối tơi xin nh chúc quý thầy cô, c c anh chị công ty lời chúc sức hoẻ thành đạt công việc Tôi xin chân thành c m ơn SVTH: Ngô Thị Diễm My iii Lớp: 10DKNH01 Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Trần Nam Trung CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc - NHẬN XÉT THỰC TẬP Họ tên sinh viên : MSSV : Khoá : Thời gian thực tập ……………………………………………………………………………… Bộ phận thực tập ……………………………………………………………………………… Tinh thần trách nhiệm với công việc ý thức chấp hành kỷ luật ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… Kết thực tập theo đề tài ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… Nhận xét chung ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Ngày … th ng ….năm 201… Đơn vị thực tập (ký tên đón dấu) SVTH: Ngơ Thị Diễm My iv Lớp: 10DKNH01 Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Trần Nam Trung NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƢỚNG DẪN ………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………… Tp.Hồ Ch Minh, ngày … Th ng ….năm 201 Giảng viên hƣớng dẫn SVTH: Ngơ Thị Diễm My v Lớp: 10DKNH01 Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Trần Nam Trung DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT KÍ HIỆU DIỄN GIẢI BCTC Báo cáo tài BH Bảo hiễm CP Chi phí CPBH Chi phí bán hàng CKTM Chiết khấu thƣơng mại DT Doanh thu ĐĐH Đơn đặt hàng GTGT, VAT Giá trị gia tăng HTK Hàng tồn kho KPCĐ Kinh ph công đoàn LH Long Huei NKC Nhật ký chung NKBH Nhật ký bán hàng NVP Nam Vinh Phát QLDN Quản lý doanh nghiệp TK Tài khoản TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn TNHH SX TM Trách nhiệm hữu hạn sản xuất thƣơng mại TNHL Thu nhập hoãn lại TP HCM Thành phố Hồ Chí Minh TSCĐ Tài sản cố định TTĐB Tiêu thụ đặc biệt VN Việt Nam SVTH: Ngơ Thị Diễm My vi Lớp: 10DKNH01 Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Trần Nam Trung DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ, ĐỒ THỊ, SƠ ĐỒ, HÌNH ẢNH  BẢNG Bảng 2.1.khái quát tình hình hoạt động kinh doanh công ty nhi ph t năm 2011 – 2013 32 Bảng 2.2 Sổ nhật ý b n hàng 33 Bảng 2.3 Sổ chi tiết tài hoản 511 35 Bảng 2.4 Sổ chi tiết tài hoản 515 37 Bảng 2.5 Sổ chi tiết tài hoản 711 38 Bảng 2.6 Sổ chi tiết tài hoản 632: 39 Bảng 2.7 Sổ chi tiết tài hoản 635 41 Bảng 2.8 Sổ chi tiết tài hoản 641 43 Bảng 2.9 Sổ chi tiết tài hoản 642 45 Bảng 2.10 Sổ chi tiết tài hoản 811 46 Bảng 2.11 Sổ chi tiết tài hoản 911 50 Bảng 2.12 B o c o ết hoạt động inh doanh qu IV năm 2013 51 Bảng 2.13 Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm t nh qu IV năm 2013 52 Bảng 3.1 Sổ Cái Tài Khoản 57  SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Quy trình sản xuất sản ph m công ty TNHH S TM NHI PHÁT .27 Sơ đồ 2.2 Sơ đồ tổ chức m y công ty 27 Sơ đồ 2.3.Sơ đồ tổ chức m y ế to n 28 Sơ đồ 2.4.Trình tự ghi sổ ế to n theo hình thức ế to n 29 Sơ đồ 2.5.Sơ đồ tài hoản 911: c định ết inh doanh 49 SVTH: Ngô Thị Diễm My vii Lớp: 10DKNH01 Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Trần Nam Trung MỤC LỤC Lời cam đoan ii Lời cảm ơn iii Nhận xét thực tập iv Nhận xét giáo viên hƣớng dẫn .v Danh mục từ viết tắt .vi Danh mục biểu đồ, đồ thị, sơ đồ, hình ảnh vii Mục lục viii Lời mở đầu 1 Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu Câu hỏi nghiên cứu Đối tƣợng Phạm vi nghiên cứu Phƣơng ph p nghiên cứu Kết cấu nội dung nghiên cứu CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ ÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH .4 1.1 Và Một Số Khái Niệm, Ý Nghĩa Và Nhiệm Vụ Của Kế Tốn Doanh Thu, Chi Phí c Định Kết Quả Hoạt Động Kinh Doanh 1.1.1 Một số khái niệm doanh thu, chi ph x c định kết kinh doanh 1.1.2 Ý nghĩa kế to n x c định kết kinh doanh 1.1.3 Nhiệm vụ kế to n doanh thu, chi ph x c định kết kinh doanh 1.1.4 Phƣơng thức bán hàng phƣơng thức toán 1.2 1.1.4.1 Phƣơng thức bán hàng 1.1.4.2 Phƣơng thức toán tiền mua hàng Kế Toán Các Khoản Doanh Thu Và Thu Nhập Khác .5 1.2.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ( theo phƣơng ph p hấu trừ thuế GTGT) 1.2.1.1 Khái niệm: .5 1.2.1.2 Điều kiện ghi nhận doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 1.2.1.3 Nguyên tắc ghi nhận doanh thu SVTH: Ngô Thị Diễm My viii Lớp: 10DKNH01 Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Trần Nam Trung 1.2.1.4 Chứng từ sổ sách sử dụng 1.2.1.5 Tài khoản sử dụng kết cấu tài khoản 1.2.1.6 Phƣơng ph p hạch toán số nghiệp vụ phát sinh chủ yếu 1.2.2 Kế toán doanh thu nội 1.2.2.1 Khái niệm: .8 1.2.2.2 Chừng từ, sổ sách tài khoản sử dụng kết cấu tài khoản 1.2.2.3 Phƣơng ph p hạch toán số nghiệp vụ kinh tế phát sinh chủ yếu: 1.2.3 Kế toán doanh thu hoạt động tài 1.2.3.1 Khái niệm: .9 1.2.3.2 Chứng từ, sổ sách tài khoản sử dụng 1.2.3.3 Phƣơng ph p hạch toán .9 1.2.4 Kế toán khoản thu nhập khác 10 1.3 1.2.4.1 Khái niệm: 10 1.2.4.2 Chứng từ, sổ sách tài khoản sử dụng 10 1.2.4.3 Phƣơng ph p hạch toán số nghiệp vụ phát sinh chủ yếu 11 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 11 1.3.1 Chiết khấu thƣơng mại 11 1.3.1.1 Khái niệm: 11 1.3.1.2 Chứng từ, sổ sách, tài khoản sử dụng .11 1.3.1.3 Phƣơng ph p hạch toán 12 1.3.2 Giảm giá hàng bán 12 1.3.2.1 Khái niệm: 12 1.3.2.2 Chứng từ, sổ sách tài khoản sử dụng 12 1.3.2.3 Phƣơng ph p hạch toán 12 1.3.3 Hàng bán bị trả lại 13 1.3.3.1 Khái niệm: 13 1.3.3.2 Chứng từ, sổ sách, tài khoản sử dụng .13 1.3.3.3 Phƣơng ph p hạch toán số nghiệp vụ phát sinh chủ yếu 13 1.3.4 Một số lƣu ý hi sử dụng tài khoản giảm trừ doanh thu 13 1.3.4.1 Chiết hấu thƣơng mại: 13 1.3.4.2 Giảm giá hàng bán: 14 1.3.4.3 Chiết hấu to n: 14 SVTH: Ngơ Thị Diễm My ix Lớp: 10DKNH01 Khóa Luận Tốt Nghiệp 1.4 GVHD: Th.S Trần Nam Trung Kế toán khoản chi phí phát sinh kỳ 14 1.4.1 Kế tốn chi phí giá vốn hàng bán 14 1.4.1.1 Khái niệm: 14 1.4.1.2 Chứng từ, sổ sách tài khoản sử dụng 15 1.4.1.3 Phƣơng ph p hạch toán số nghiệp vụ kinh tế phát sinh chủ yếu .15 1.4.2 Kế toán chi phí hoạt động tài 16 1.4.2.1 Khái niệm: 16 1.4.2.2 Chứng từ, sổ sách tài khoản sử dụng 16 1.4.2.3 Phƣơng ph p hạch toán số nghiệp vụ kinh tế phát sinh chủ yếu .16 1.4.3 Kế toán chi phí bán hàng 17 1.4.3.1 Khái niệm: 17 1.4.3.2 Chứng từ, sổ sách tài khoản sử dụng 17 1.4.3.3 Phƣơng ph p hạch toán số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 17 1.4.4 Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp 18 1.4.4.1 Khái niệm: 18 1.4.4.2 Chứng từ, sổ sách tài khoản sử dụng 18 1.4.4.3 Phƣơng ph p hạch toán số nghiệp vụ phát sinh chủ yếu 19 1.4.5 Kế tốn chi phí khác 20 1.4.5.1 Khái niệm: 20 1.4.5.2 Chứng từ, sổ sách tài khoản sử dụng 20 1.4.5.3 Phƣơng ph p hạch toán số nghiệp vụ phát sinh chủ yếu 20 1.4.6 Kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 21 1.5 1.4.6.1 Khái niệm: 21 1.4.6.2 Sổ sách, chứng từ tài khoản sử dụng: 21 1.4.6.3 Phƣơng ph p hạch toán số nghiệp vụ kinh tế phát sinh chủ yếu .22 Kế To n c Định Kết Quả Kinh Doanh 24 1.5.1 Kh i niệm: 24 1.5.2 Chứng từ, sổ sách tài khoản sử dụng: 24 1.5.3 Phƣơng ph p hạch to n 24 CHƢƠNG 2: KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ ÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT THƢƠNG MẠI NHI PHÁT 26 2.1 Giới Thiệu Chung Về Công Ty TNHH Sản Xuất - Thƣơng Mại NHI PHÁT 26 SVTH: Ngô Thị Diễm My x Lớp: 10DKNH01 Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Trần Nam Trung KẾT LUẬN Kế to n doanh thu, chi ph x c định ết inh doanh công cụ quan trọng hệ thống ế to n doanh nghiệp Do đ chọn đề tài làm báo cáo khóa luận tốt nghiệp “Kế t án d nh thu, hi phí xá định kết kinh doanh cơng ty TNHH SX TM NHI PHÁT” Bài b o c o gồm chƣơng: hương – sở lý luận kế t án d nh thu, hi phí xá định kết kinh doanh, chƣơng tác giả giới thiệu : Khái niệm kế tốn doanh thu chi phí xác định kết kinh doanh - tác giả trình bày số khái niệm, ý nghĩa, nhiệm vụ kế toán xác định kết kinh doanh phƣơng thức bán hàng, phƣơng thức toán tiền mua hàng Kế toán khoản doanh thu thu nhập khác - giới thiệu tài khoản doanh thu thu nhập khác nhƣ doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (TK 511), doanh thu nội ( 512), doanh thu hoạt động tài (TK 515), thu nhập khác (TK 711) Trong từng tài khoản tác giả trình bày khái niệm, chứng từ sổ sách liên quan đến tài khoản kế toán cuối phƣơng pháp hạch toán số nghiệp vụ kinh tế phát sinh tài khoản Kế toán khoản giảm trừ doanh thu - trình bày khoản giảm trừ DT nhƣ giảm giá hàng bán (TK 531), hàng bán bị trả lại (TK 532), chiết khấu thƣơng mại (TK 521) số điều cần lƣuý sử dụng tài khoản giảm trừ doanh thu Kế toán khoản chi phí - giới thiệu khái niệm, chứng từ sổ sách, tài khoản sử dụng phƣơng pháp hạch toán số nghiệp vụ phát sinh chủ yếu số chi phí liên quan đến việc xác định kết kinh doanh nhƣ giá vốn hàng bán (TK 632), chi phí hoạt động tài (TK 635), chi phí bán hàng (TK 641), chi phí quản lý doanh nghiệp (TK 642), chi phí khác (TK 811) chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp (TK 821) Trong chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp đƣợc chia làm tài khoản nhỏ CP thuế thu nhập doanh nghiệp hành (TK 8211) chi phí thuế thu nhập hỗn lại (TK 8212) Kế tốn xác định kết kinh doanh - giới thiệu TK 911 xác định kết hoạt động kinh doanh hương - kế t án d nh thu, hi phí xá định kết hoạt động kinh doanh công ty TNHH SX – TM NHI PHÁT, phần chƣơng tác giả giới thiệu công ty TNHH SX – TM Nhi Phát nhƣ cơng tác kế tốn xác định kết kinh doanh công ty Trong chƣơng tác giả trình bày nội dung nhƣ: SVTH: Ngơ Thị Diễm My 58 Lớp: 10DKNH01 Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Trần Nam Trung Giới thiệu công ty TNHH SX – TM Nhi Phát: công ty Nhi Phát doanh nghiệp nhỏ hoạt động từ năm 2008 đến chị Khƣu Tuyết Sƣơng làm chủ, hoạt động lĩnh vực chế tạo khuôn mẫu, sản xuất sản ph m khí Cơng ty có sơ đồ tổ chức, máy quản lý gọn nh , số lƣợng nhân cơng Bộ máy kế tốn cơng ty gồm kế tốn trƣởng, kế tốn tổng hợp, kế toán toán, kế toán nguyên vật liệu….nhƣng kế tốn phải kiêm nhiều chức vụ Cơng ty áp dụng chế độ kế toán theo định số 15- BTC, hình thức ghi sổ hình thức nhật ký chung, kê khai thuế GTGT theo phƣơng pháp khấu trừ, kiểm kê hàng tồn kho theo phƣơng pháp kê hai thƣờng xun, tính giá xuất kho theo phƣơng pháp bình qn cuối kỳ,…Tình hình hoạt động kinh doanh cơng ty từ năm 2011 đến năm 2013 l công ty hoạt động hông đạt hiệu kinh tế Ngồi phần tác giả cịn trình bày thuận lợi khó khăn cơng ty Thực trạng cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh công ty Nhi Phát.Trong phần trình bày đặc điểm, chứng từ sổ sách tài khoản sử dụng tài khoản nhƣ số nghiệp vụ kinh tế phát sinh tất tài khoản liên quan đến xác định kết kinh doanh quý IV năm 2013 công ty Kết kinh doanh quý IV năm 2013 công ty Nhi Phát hoạt động lời 13 416 517 đồn , đ tổng doanh thu doanh nghiệp đạt đƣợc quý là: doanh thu b n hàng h a thành ph m đạt 892 812 100 đồng, doanh thu hoạt động tài ch nh đạt 154 205 đồng, thu nhập h c 16 512 000 đồng Chi phí phát sinh quý gồm: gi vốn hàng b n hàng h a hàng thành ph m 798 796 453 đồng, chi ph b n hàng 41 475 549 đồng, chi ph quản lý doanh nghiệp 49 546 268 đồng, chi phí hoạt động tài ch nh 878 389 đồng, chi phí h c 11 000 đồng hương - nhận xét - kiến nghị, gồm: Nhận xét: nhận xét chung công tác kế tốn cơng ty trình bày ƣu điểm mặt cịn hạn chế cơng tác kế tốn doanh nghiệp Ngồi t c giả cịn trình bày nhận xét chung công ty Kiến nghị: nêu kiến nghị cho cơng tác kế tốn doanh nghiệp nhƣ doanh nghiệp nên p dụng phƣơng ph p t nh gi xuất ho bình quân gia quyền liên hoàn, nên mở thêm tài hoản chi tiết theo dõi doanh thu gi vốn hàng b n theo mặt hàng, phân bổ hoạch to n chi ph tài hoản ế to n, … nhƣ kiến nghị chung cho công ty nhƣ công ty nên cải c ch nâng cao chất lƣợng sống cho công nhân, tạo môi trƣờng làm việc thoải m i, …… SVTH: Ngô Thị Diễm My 59 Lớp: 10DKNH01 Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Trần Nam Trung TÀI LIỆU THAM KHẢO  Văn pháp luật  Quyết định 15/2006/ QĐ-BTC, Quyết định việc ban hành chế độ kế toán Doanh vừa, 20/3/2006  Chu n mực kế toán Việt Nam: định số 149/2001/QĐ-BTC, định số 165/2002/QĐ – BTC, định số 12/2005/QĐ - BTC  Thông tƣ 130/2008/TT-BTC ngày 26/10/2008 BTC  Thông tƣ 129/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 BTC  CV 5158/TCT-CS ngày 17/12/2009 TCT gửi CT TP.HCM  Thông tƣ số 130/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 BTC  S h Th.S Trịnh Ngọc Anh (2009) Bài Giảng Mô Phỏng Sổ Kế To n VN, Trƣờng Đại Học Công Nghệ TP HCM Lƣu Hành Nội Bộ  C c trang web: http:// www.mof.gov.vn http:// www.gdt.gov.vn http://www.danketoan.com http://niceaccounting.com/ http://www.misa.com.vn/ http://www.google.com SVTH: Ngô Thị Diễm My 60 Lớp: 10DKNH01 Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Trần Nam Trung PHỤ LỤC Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Trần Nam Trung PHỤ LỤC STT Số ph l c Nội dung Phụ luc 1.1 Mẫu sổ chi tiết theo định số 15/2006/QĐ-BTC Phụ luc 1.2 Mẫu sổ theo định số 15/2006/QĐ-BTC Phụ luc 1.3 Mẫu sổ nhật ký chung theo định số 15/2006/QĐ-BTC Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Trần Nam Trung PHỤ LỤC 1.1 CÔNG TY TNHH SX – TM NHI PHÁT 16A, Ao Đơi, KP10, Bình Trị Đơng A, Bình Tân SỔ CÁI TÀI KHOẢN Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng BTC 111 Tên tà khoản : T n mặt Từ ngày … / … / … đến ngày …./…./… N Có Dƣ đầu ỳ Phát sinh Dƣ cuối ỳ Chứn từ Số Ngày D ễn ả Số dƣ đầu kỳ TK Số t n N Có - Cộn số ph t s nh Số dƣ uố kỳ N ƣờ h sổ (Ký, họ tên) K to n trƣởn (Ký, họ tên) Ngày… th ng… năm …… G m đố (Ký, họ tên) Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Trần Nam Trung PHỤ LỤC 1.2 Tên đơn vị Địa Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng BTC SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tên tà khoản Từ ngày … /…./… đến ngày …./…./… N Dƣ đầu ỳ Phát sinh Dƣ cuối ỳ Chứn từ Số D ễn ả Số t n TK Ngà y Có N Có Số dƣ đầu kỳ Cộn số ph t s nh Số dƣ uố kỳ N ƣờ h sổ (Ký, họ tên) K to n trƣởn (Ký, họ tên) Ngày…th ng…năm… G m đố (Ký, họ tên) Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Trần Nam Trung PHỤ LỤC 1.3 Tên đơn vị Địa Mẫu số S3 -DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm … Chứn từ Số h ệu Ngày tháng D ễn ả Đã ghi sổ Cái Số h ệu tài khoản Đơn vị tính Số t n VND N Có - - Tổn ộn - - Lập, ngày … th ng … năm … N ƣờ h sổ (Ký, họ tên) K to n trƣởn (Ký, họ tên) G m đố (Ký, họ tên, đ ng dấu) Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Trần Nam Trung PHỤ LỤC STT Số ph l c Nội dung Phụ lục 2.1 Báo cáo kết hoạt động inh doanh năm 2012 Phụ lục 2.2 Báo cáo kết hoạt động inh doanh năm 2013 Phụ lục 2.3 Bảng tiêu thụ sản ph m Phụ lục 2.4 Báo cáo nhập – xuất – tồn Phụ lục 2.5 Bảng kê giao dịch tiền gửi tốn Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Trần Nam Trung PHỤ LỤC 2.1 Công ty TNHH Sản xuất - thƣơng mại Nhi Ph t 16A, Ao Đơi, KP10, P.Bình Trị Đơng A, Q.Bình Tân, TP HCM BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2012 Đơn vị tính : VND CHỈ TIÊU Mã số Thuyết minh Năm Năm trƣớc Doanh thu b n hàng cung cấp dịch vụ 01 VI.25 2,558,690,583 1,785,183,934 C c hoản giảm trừ doanh thu 02 - - Doanh thu BH cung cấp DV (10 01-02) 10 2,558,690,583 1,785,183,934 Gi vốn hàng bán Lợi nhuận gộp b n hàng cung cấp DV (20 1011) Doanh thu hoạt động tài ch nh 11 2,495,971,403 1,708,956,716 62,719,180 76,227,218 21 VI.26 16,498,690 3,715,901 Chi phí tài 22 VI.28 31,625,997 44,948,622 - r ng : Chi phí lãi vay 23 31,194,407 37,357,539 Chi phí bán hàng 24 110,698,512 71,613,767 Chi ph quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động inh doanh {30=20+(21-22)-(24-25)} 11 Thu nhập h c 25 17,493,905 31,248,271 30 (80,600,544) (67,867,541) 31 28,920,000 - 12 Chi phí khác 32 1,843,138 - 13 Lợi nhuận h c (40 31-32) 40 27,076,862 - 14 Tổng lợi nhuận ế to n trƣớc thuế (50 30+40) 50 (53,523,682) (67,867,541) 15 Chi ph thuế TNDN hành 51 VI.30 - - 16 Chi ph thuế TNDN hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50-51-52) 18 Lãi cổ phiếu (*) 52 VI.30 60 (53,523,682) (67,867,541) 70 - Ngƣời lập biểu (Ký, họ tên) Kế to n trƣởng (Ký, họ tên) VI.27 20 Lập, ngày 25 th ng năm 2013 Gi m đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Trần Nam Trung PHỤ LỤC 2.2 Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Trần Nam Trung PHỤ LỤC 2.3 Công ty TNHH Sản xuất - Thƣơng mại Nhi Ph t 16A, Ao Đơi, KP 10, P.Bình Trị Đơng A, Q.Bình Tân, TP HCM BẢNG TIÊU THỤ SẢN PHẨM Từ ngày 01/10/2013 đến ngày 31/12/2013 MÃ TP TÊN TP 02KD 20L 20R E9 K0091 K0092 K0093 K0094 K0095 K0096 K0097 K0098 K0099 K0100 K0101 K0102 KT1 KTG003 SKD TTS50 Khoen D Khoen tam giác 20L Khoen tam giác 20R Khoen E9 Khuôn Haly 30 Khuôn 210-216 Khuôn 210 Khuôn dập tam gi c Movenment Khuôn dập nhôm thông gi sau Khuôn dập nhôm thông gi trƣớc đĩnh Khuôn dập nhôm thông gi viềng iếng Khuôn dập thông gi dƣới g y Khuôn dập nhôm thông gi dƣới cầm Khuôn dập hoen D ONEAL Khuôn dập nhôm CR.901 Khn dập nhơm thơng gi 210 khoen trịn 5/32 Khoen tam gi c sắt 1.2mm Th p hợp im SKD11 Th p S50C C c hoản giảm trừ Ngƣời lập biểu ( Ký, gho họ tên) SỐ ĐVT LƢỢNG Cái Bộ Bộ Bộ Bộ Bộ Bộ Bộ Bộ Bộ Bộ Bộ Bộ Bộ Bộ Bộ Kg Cái Kg Kg GIÁ VỐN CHI PHÍ BÁN HÀNG CHI PHÍ QUẢN LÝ 181 350 82 516 807 211 018 87 757 498 204 086 86 089 356 104 292 105 700 332 22 649 525 19 018 354 056 548 912 508 223 257 223 257 223 257 223 257 802 623 470 554 428 026 459 628 200 72 038 875 365 000 77 840 000 971 154 535 519 050 29 627 272 798 796 453 41 475 549 49 546 268 Kế to n trƣởng (Ký, ghi họ tên) DOANH THU ( CHƢA GTGT) THUẾ GTGT 104 276 250 87 227 560 84 385 440 104 974 200 28 000 000 23 500 000 10 000 000 000 000 10 000 000 10 000 000 10 000 000 10 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 88 000 000 109 500 000 155 492 850 30 455 800 10 427 626 722 756 438 544 10 497 420 800 000 350 000 000 000 500 000 000 000 000 000 000 000 000 000 500 000 500 000 500 000 700 000 800 000 10 949 999 15 549 285 045 580 Gi m đốc (Ký, ghi họ tên) Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Trần Nam Trung PHỤ LỤC 2.4 Công ty TNHH Sản xuất - Thƣơng mại Nhi Ph t 16A, Ao Đơi, KP10, P.Bình Trị Đơng A, Q.Bình Tân, TP HCM TỔNG HỢP NHẬP - XUẤT -TỒN Từ ngày 01/10/2013 đến ngày 31/12/2013 MÃ VT TP 02KD 20L 20R E9 K0091 K0092 K0093 K0094 K0095 K0096 K0097 K0098 K0099 K0100 K0101 K0102 KT1 KTG003 …… THEP …… SKD TTS50 TÊN VẬT TƢ Thành phẩm Khoen D Khoen tam giác 20L Khoen tam giác 20R Khoen E9 Khuoân Haly 30 Khuoân 210-216 Khuôn 210 Khn dập tam gi c Movenment Khn dập nhôm thông gi sau Khuôn dập nhôm thông gi trƣớc đĩnh Khuôn dập nhôm thông gi viềng iếng Khuôn dập thông gi dƣới g y Khuôn nhập nhôm thông gi dƣới cầm Khuôn dập hoen D ONEAL Khuôn dập nhôm CR.901 Khn dập thơng gi 210 Khoen trịn 5/32 Khoen tam gi c sắt 1.2mm …… Thép … Th p hợp im SKD11 Th p S50C Ngƣời lập biểu ( Ký, gho họ tên) ĐVT SỐ LƢỢNG DƢ ĐẦU SL NHẬP 644 925 451 341 559 010 490 Cái 227 123 104 390 737 139 227 Bộ 80 000 32 791 026 282 750 Bộ 80 000 32 791 026 185 818 Bộ 57 000 59 925 600 142 292 Bộ Bộ Bộ Bộ 912 508 Bộ 223 257 Bộ 223 257 Bộ 223 257 Bộ 223 257 Bộ 802 623 Bộ 470 554 Bộ 428 026 Bộ 459 628 Kg 600 18 366 026 600 Cái 200 000 40 924 348 255 000 … …… … … 23 898 469 526 002 20 555 … … …… …… kg 141 11 114 165 324 kg 939 54 752 872 146 Kế to n trƣởng (Ký, ghi họ tên) TIỀN NHẬP SL XUẤT 539 986 282 067 964 61 117 544 181 350 109 687 265 211 018 76 968 541 204 086 128 540 219 104 292 22 649 525 19 018 354 056 548 1 2 2 1 1 53 672 849 200 55 468 406 365 000 … … 507 359 159 18 700 … … 182 012 100 971 944 900 210 TIỀN XUẤT TỒN CUỐI 631 633 662 587 451 82 516 807 185 000 87 757 498 151 732 86 089 356 61 732 105 700 332 95 000 22 649 525 19 018 354 056 548 912 508 223 257 223 257 223 257 223 257 802 623 470 554 428 026 459 628 72 038 875 77 840 000 90 000 … … 517 106 316 25 753 …… … 154 535 519 494 34 124 712 875 Gi m đốc (Ký, ghi họ tên) DƢ CUỐI 359 694 179 82 991 474 54 720 793 23 670 211 82 765 487 18 552 754 … 459 778 845 … 38 590 746 24 573 060 Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Trần Nam Trung PHỤ LỤC 2.5 Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Trần Nam Trung ... Chung Về Kế Tốn Doanh Thu, Chi Phí Và c Định Kết Quả Kinh Doanh  CHƢƠNG 2: Kế To n Doanh Thu, Chi Ph Và c Định Kết Quả Kinh Doanh Tại Công Ty Trách Nhi? ??m Hữu Hạn Sản Xuất - Thƣơng Mại Nhi Phát ... CHƢƠNG 2: KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ ÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT THƢƠNG MẠI NHI PHÁT 26 2.1 Giới Thiệu Chung Về Công Ty TNHH Sản Xuất - Thƣơng Mại NHI PHÁT 26 SVTH:... chế công tác kế to n doanh thu, chi ph x c định kết kinh doanh công ty Nhi Phát Câu hỏi nghiên cứu Thực trạng kế to n doanh thu, chi ph x c định kết hoạt động kinh doanh công ty TNHH SX – TM Nhi