Tình hình sử dụng VLĐ và hiệu quả sử dụng VLĐ tại Công ty In - Thương mại - Dịch vụ NH NN0 & PTNT Việt Nam

Tình hình sử dụng VLĐ và hiệu quả sử dụng VLĐ tại Công ty In - Thơng mại - Dịch vụ NH NN 0 & PTNT Việt Nam 2.1. Vài nét về Công ty In - Thơng mại - Dịch vụ Ngân hàng NN 0 & PTNT Việt Nam . 2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty In - Thơng mại - Dịch vụ Ngân hàng NN 0 & PTNT Việt Nam. 2.1.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty Công ty In - Thơng mại - Dịch vụ Ngân hàng NN 0 & PTNT Việt Nam. Công ty có trụ sở chính tại tầng 5 toà nhà C3, phờng Phơng Liệt - Quận Thanh Xuân - Thành phố Hà Nội. Công ty đợc hình thành trên cơ sở sự sáp nhập và hợp nhất ba đơn vị là: Nhà In Ngân hàng I, Nhà In Ngân hàng II và Công ty Đầu t Th- ơng mại Dịch vụ Ngân hàng. - Nhà In Ngân hàng I đợc thành lập ngày 15/11/1945, thành lập lại theo quyết định số 08/QĐ-NHNN ngày 20/01/1993 của Thống đốc Ngân hàng Nhà n- ớc. Có trụ sở chính tại số 10 Chùa Bộc - Quận Đống Đa - Thành phố Hà Nội. - Nhà In Ngân hàng II đợc thành lập ngày 25/05/1976, thành lập lại ngày 20/01/1993 theo Quyết định số 07/QĐ-NHNN của Thống đốc Ngân hàng Nhà n- ớc Việt Nam. Có trụ sở chính tại số 422 đờng Trần Hng Đạo - Quận 5 - Thành phố Hồ Chí Minh. Nhà In Ngân hàng I và Nhà In Ngân hàng II đã đợc sáp nhập vào Ngân hàng NN 0 & PTNT Việt Nam theo Quyết định số 1309/QĐ-NHNN ngày 15/10/2001 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nớc. - Công ty Đầu t - Thơng mại - Dịch vụ Ngân hàng đợc thành lập ngày 20/06/1994 theo Quyết định số 1206/QĐ-UB của UBND thành phố Hà Nội. Công ty đợc chuyển giao nguyên trạng về Ngân hàng NN 0 & PTNT Việt Nam theo Quyết định số 94/2001/QĐ-UB ngày 25/10/2001 của UBND thành phố Hà Nội. Đến ngày 16/11/2001 theo Quyết định số 1431/QĐ-NHNN của Thống đốc Ngân hàng Nhà nớc ba đơn vị kinh tế trên đã đều đợc sáp nhập vào Ngân hàng NN 0 & PTNT Việt Nam. Để có thể đáp ứng tốt và phục vụ nhu cầu cho ngành Ngân hàng ngày 18/03/2002 theo Quyết định số 53/QĐ/HĐQT-TCCB của Chủ tịch Hội đồng quản trị, Ngân hàng NN 0 & PTNT Việt Nam đã hợp nhất Nhà In Ngân hàng I với Công ty Đầu t - Thơng mại - Dịch vụ Ngân hàng; Nhà In Ngân hàng II cũng đợc chuyển thành đơn vị trực thuộc Công ty Đầu t - Thơng mại - Dịch vụ Ngân hàng theo Quyết định số 115/QĐ-HĐQT ngày 23/05/2002. Nh vậy ba đơn vị kinh tế độc lập đã đợc hợp nhất trở thành một đơn vị kinh tế vững mạnh với một cơ sở vật chất kỹ thuật tiên tiến hiện đại, đội ngũ cán bộ công nhân viên tơng đối lớn giàu kinh nghiệm, kinh doanh nhiều ngành nghề nh in ấn, khách sạn, du lịch, xây dựng cơ bản. Vì vậy để có thể khai thác triệt để có hiệu quả cơ sở vật chất sẵn có, sử dụng hết công suất của máy móc thiết bị, tạo ra nhiều công ăn việc làm cho cán bộ công nhân viên, ngày 29/01/2004 Công ty In - Thơng mại - Dịch vụ Ngân hàng đã đợc thành lập theo Quyết định số 50/QĐ/HĐQT-TCCB của Hội đồng quản trị Ngân hàng NN 0 và PTNT Việt Nam. Kể từ đó Công ty trở thành một đơn vị kinh tế với đủ t cách pháp nhân, hạch toán độc lập bằng vốn tự có, đợc Ngân hàng NN 0 & PTNT Việt Nam cấp 100% vốn điều lệ là 80tỷ VND. Hiện nay Công ty đang từng bớc khẳng định vị trí của mình, hoạt động SXKD ngày càng mở rộng đáp ứng tốt nhu cầu của ngành Ngân hàng ngoài ra còn đáp ứng đợc nhu cầu của các đơn vị tổ chức kinh tế khác ngoài ngành. Hiện nay Công ty đã và đang ngày một trởng thành, lớn mạnh gồm 4 đơn vị kinh tế trực thuộc là: - Nhà In Ngân hàng I; Nhà In Ngân hàng II; Trung tâm Quảng cáo; Công ty Xây dựng và Dịch vụ Ngân hàng. Hoạt động kinh doanh của Công ty không ngừng đợc mở rộng trên phạm vi toàn quốc. 2.1.1.2. Chức năng và nhiệm vụ của Công ty. Công ty In - Thơng mại - Dịch vụ Ngân hàng là một doanh nghiệp Nhà nớc, hạch toán kinh tế độc lập, tự chủ và tự chịu trách nhiệm về hoạt động kinh doanh và tài chính của mình, chịu sự ràng buộc về quyền lợi và nghĩa vụ đối với Ngân hàng NN 0 & PTNT Việt Nam. Phải tự bù đắp chi phí và đảm bảo kinh doanh có lãi trên cơ sở tuân theo những nguyên tắc của chế độ hạch toán kinh tế. * Nhiệm vụ cơ bản của Công ty là: Phục vụ các nhu cầu về dịch vụ, thơng mại cho hoạt động của Ngân hàng NN 0 & PTNT Việt Nam. Bên cạnh đó tiến hành SXKD, thơng mại, dịch vụ khác nhằm thu nhiều lợi nhuận để duy trì, phát triển, và mở rộng Công ty. Liên doanh, liên kết với các tổ chức cá nhân trong ngoài nớc để mở rộng phạm vi hoạt động. * Chức năng của Công ty: Do nhiệm vụ, tính chất và đặc điểm của Công ty In - Thơng mại - Dịch vụ Ngân hàng nh trên làm cho Công ty có nhiều chức năng nh là: Chức năng thơng mại, chức năng sản xuất, chức năng dịch vụ. Các chức năng này đợc thể hiện rõ qua các ngành nghề kinh doanh của Công ty. Các ngành nghề kinh doanh chủ yếu: - In các ấn phẩm phục vụ cho hoạt động của Ngân hàng NN 0 & PTNT Việt Nam, của các tổ chức tín dụng khác và khách hàng của tổ chức tín dụng. - Thực hiện các loại hình dịch vụ quảng cáo phục vụ cho hoạt động của Ngân hàng NN 0 & PTNT Việt Nam, của các tổ chức tín dụng và khách hàng của tổ chức tín dụng. - Kinh doanh khách sạn, nhà hàng, du lịch và dịch vụ, hoạt động du lịch lữ hành hiện có của Ngân hàng NN 0 & PTNT Việt Nam. - Nhập khẩu, kinh doanh vật t, thiết bị, phơng tiện vận tải chuyên dùng, thiết bị in cho ngành Ngân hàng. - Thiết kế, thi công các công trình xây dựng cơ bản phục vụ cho hoạt động của Ngân hàng NN 0 & PTNT Việt Nam. - Nhận làm dịch vụ uỷ thác về huy động, tiết kiệm, uỷ thác phát hành trái phiếu cho Ngân hàng NN 0 & PTNT Việt Nam và đại lý phát hành các sản phẩm Ngân hàng. - Thực hiện các nghiệp vụ khác theo uỷ quyền của Ngân hàng NN 0 & PTNT Việt Nam và theo quy định của pháp luật. 2.1.1.3. Cơ cấu bộ máy tổ chức quản lý của Công ty Là một đơn vị kinh tế hạch toán độc lập với nhiều chức năng trên các lĩnh vực thơng mại, du lịch, dịch vụ, xây dựng hơn nữa lại tiến hành SXKD trong nền kinh tế thị trờng có sự quản lý vĩ mô của Nhà nớc theo định hớng XHCN, Công ty In - Thơng mại - Dịch vụ Ngân hàng đã và đang có những bớc thay đổi đáng kể trong việc tổ chức cơ cấu bộ máy quản lý, điều hành, sắp xếp lại lao động. Cơ cấu quản lý của Công ty đợc tổ chức theo kiểu một cấp, đợc chia thành các phòng ban chức năng gọn nhẹ, phù hợp với yêu cầu quản lý của Công ty. Đứng đầu Công ty là Giám đốc Công ty, giúp việc cho Giám đốc là các Phó Giám đốc, Kế toán trởng và bộ máy chuyên môn nghiệp vụ. - Giám đốc Công ty là ngời chịu trách nhiệm trớc Ngân hàng NN 0 & PTNT Việt Nam và pháp luật về việc điều hành hoạt động của Công ty. Giám đốc là ngời phụ trách chung và trực tiếp chỉ đạo các phòng ban chức năng. - Phó Giám đốc: Là ngời trợ lý, tham mu, giúp Giám đốc điều hành một số lĩnh vực hoạt động của Công ty theo sự phân công của Giám đốc nh: Giải quyết vấn đề đầu vào, đầu ra, lập kế hoạch SXKD, kế hoạch tiêu thụ sản phẩm, xây Giám đốc Trưởng phòng KT Các PGĐ Tổ kiểm tra nội bộ Phòng tổ chức cán bộ và đào tạoPhòng hành chính Phòng kế toán Phòng kế hoạch Phòngkinh doanh Phòng tổng hợp ư Chi nhánh, Công tyư Văn phòng đại diệnư Trung tâm dựng chiến lợc kinh doanh và cơ cấu lao động .Phó Giám đốc Công ty chịu trách nhiệm trớc Giám đốc và pháp luật về nhiệm vụ đợc Giám đốc phân công. - Trởng phòng kế toán Công ty: Giúp Giám đốc chỉ đạo việc thực hiện công tác kế toán thống kê của Công ty có các quyền và nghĩa vụ theo quy định của pháp luật. - Tổ trởng tổ kiểm tra kiểm toán nội bộ giúp Giám đốc điều hành thông suốt, an toàn và đúng pháp luật mọi hoạt động của Công ty. - Bộ máy chuyên môn và nghiệp vụ tại trụ sở chính của Công ty giúp Giám đốc Công ty quản lý và điều hành từng phần công việc cụ thể của Công ty. Cơ cấu tổ chức tổ chức bộ máy của Công ty có thể khái quát theo sơ đồ 1. Sơ đồ 1: Mô hình tổ chức của Công ty In - Thơng mại - Dịch vụ Ngân hàng. P Các phòng ban chức năng trong Công ty đều trực thuộc Giám đốc Công ty có nhiệm vụ thu thập, xử lý và cung cấp thông tin về tình hình hoạt động của Công ty trên các lĩnh vực nhân sự, tài chính, sản xuất, kinh doanh . cho Giám đốc, nhằm giúp Giám đốc nắm đợc tình hình thực tế của Công ty từ đó có hớng điều chỉnh kịp thời, làm cơ sở ra những quyết định quản trị đúng đắn, hợp lý phục vụ tốt cho công tác quản lý kinh tế. Ngoài các phòng ban chức năng trên, trực thuộc Giám đốc còn có tổ kiểm tra kiểm toán nội bộ có nhiệm vụ đặc biệt là đợc quyền kiểm toán các đơn vị Phòng KTTC Công ty Phòng KTTC Công ty Phòng KTTC Công ty Phòng KTTC Công ty KT Ngân hàng và Thanh toán nội bộKT tài sản và thanh toán với khách hàngKế toán thanh toán ư Kế toán thuếư Kế toán tổng hợpThủ quỹ Phòng KTTC nhà In NH I Phòng KTTC Nhà In NH IIPhòng KTTC Trung tâm quảng cáoPhòng KTTC Công ty Xây dựng thành viên trực thuộc Công ty theo yêu cầu của Giám đốc. Bên cạnh đó chức năng kiểm tra kiểm soát luôn giữ vai trò quan trọng trong quá trình quản lý và đợc thực hiện bởi hệ thống kiểm soát nội bộ của Công ty. Hệ thống kiểm soát nội bộ giúp nâng cao hiệu quả quản lý, điều hành của bộ máy quản lý Công ty. Mỗi phòng ban đều có một chức năng, nhiệm vụ riêng, cụ thể, khác nhau nhng đều có mỗi quan hệ mật thiết hỗ trợ lẫn nhau vì mục tiêu chung là đa Công ty ngày càng phát triển vững mạnh. 2.1.1.4. Cơ cấu tổ chức bộ máy kinh tế tài chính của Công ty. Công ty In - Thơng mại - Dịch vụ Ngân hàng là một đơn vị hạch toán kinh tế độc lập, tiến hành SXKD trong nền kinh tế thị trờng. Vì vậy để phù hợp với nền kinh tế thị trờng, với quy mô, đặc điểm SXKD, phù hợp với khả năng và trình độ của nhân viên kế toán bộ máy kế toán tài chính của Công ty đợc sắp xếp một cách gọn nhẹ, khoa học phù hợp với thực tế của Công ty hiện nay. Mỗi cán bộ kế toán đợc phân công đảm nhiệm một hoặc một số phần hành kế toán phù hợp với khả năng chuyên môn của mình. Theo Quyết định số 24/QĐ-KTTC của Giám đốc Công ty thì bộ máy kế toán tài chính của Công ty đợc tổ chức theo mô hình sau: Sơ đồ 2: Mô hình tổ chức bộ máy Kế toán - Tài chính - Trởng phòng kế toán tài chính Công ty có nhiệm vụ tổ chức, điều hành kế toán tài chính và hệ thống kế toán trong Công ty, phụ trách toàn bộ các khâu công tác, tổng hợp báo cáo, lập kế hoạch tài chính cho đơn vị; Tổ chức hồ sơ tài liệu theo đúng chế độ; Hớng dẫn chỉ đạo thực hiện tốt chế độ kế toán hiện hành cho các kế toán viên trong Công ty. - Phó phòng kế toán ngoài việc có trách nhiệm về các phần hành kế toán tác nghiệp trực tiếp còn phải chịu trách nhiệm đối với các mảng công việc đợc phân công quản lý. Chịu trách nhiệm trớc trởng phòng kế toán và Giám đốc về công việc đợc giao. Bên dới là các kế toán viên phụ trách những mảng công việc cụ thể: - Kế toán ngân hàng và thanh toán nội bộ. - Kế toán tài sản và thanh toán với khách hàng. - Kế toán thanh toán . - Kế toán thuế và kế toán tổng hợp. - Thủ quỹ. Mỗi một bộ phận kế toán trên đều có nhiệm vụ và chức năng riêng của mình, song giữa các bộ phận này luôn có mối liên hệ khăng khít, hỗ trợ cho nhau giúp cho cả bộ máy kế toán có thể vận hành một cách nhịp nhàng, đều đặn và hiệu quả, đáp ứng tốt yêu cầu của công tác quản lý. Là một Công ty có nhiều đơn vị trực thuộc vì vậy tại mỗi đơn vị trực thuộc đều tổ chức một phòng kế toán riêng. Mỗi phòng kế toán này đều trực thuộc trởng phòng kế toán, có nhiệm vụ tổ chức hạch toán kế toán tại đơn vị mình, báo cáo tình hình tài chính của đơn vị cho trởng phòng kế toán Công ty để tổng hợp. Các phòng kế toán tại các đơn vị trực thuộc là một bộ phận quan trọng trong bộ máy quản lý tài chính của Công ty. 2.1.2. Đặc điểm hoạt động kinh doanh của Công ty In - Thơng mại - Dịch vụ Ngân hàng. Công ty In - Thơng mại - Dịch vụ Ngân hàng là một doanh nghiệp nhà nớc trực thuộc Ngân hàng NN 0 & PTNT Việt Nam vì vậy trong hoạt động của mình Công ty phải chịu sự quản trị, điều hành, kiểm tra, giám sát của Ngân hàng NN 0 & PTNT Việt Nam. Mọi hoạt động kinh doanh của Công ty đều phải phù hợp với mục tiêu và lợi ích chung của toàn hệ thống Ngân hàng NN 0 & PTNT Việt Nam. Các sản phẩm in, thơng mại, dịch vụ của Công ty sản xuất ra trớc hết phải nhằm đáp ứng đủ, tốt nhu cầu của Ngân hàng NN 0 & PTNT Việt Nam. Công ty có các mối quan hệ kinh tế với các đơn vị khác thuộc Ngân hàng NN 0 & PTNT Việt Nam, các mối quan hệ đó phải dựa trên cơ sở hợp đồng kinh tế, theo nguyên tắc hợp tác, tự nguyện, bình đẳng, cùng có lợi. Tuy nhiên Công ty cũng là một đơn vị kinh tế tự chủ về kinh doanh và tài chính hoạt động trong lĩnh vực sản xuất thơng mại và dịch vụ. Vì vậy bên cạnh các mối quan hệ kinh tế với các đơn vị trong ngành ngân hàng Công ty còn mở rộng phạm vi kinh doanh, có những đối tác, bạn hàng bên ngoài ngành trong và ngoài nớc. Sản phẩm mà Công ty cung cấp rất đa dạng và phong phú cụ thể: - Các sản phẩm in ấn: In sách báo, tạp chí, văn hoá phẩm, tem nhãn, giấy tờ quản lý kinh tế xã hội, các tài liệu phục vụ nội bộ ngành ngân hàng, các sản phẩm kinh doanh do các khách hàng thuộc các đơn vị, tổ chức kinh tế khách có nhu cầu. Đặc biệt còn có một bộ phận in "Đặc biệt" là in tiền theo yêu cầu và quy định của ngân hàng. - Các sản phẩm thơng mại - dịch vụ: + Cung cấp các sản phẩm dịch vụ, kinh doanh nhà hàng khách sạn, du lịch, hoạt động lữ hành. + Cung cấp dịch vụ quảng cáo với tất cả các nội dung, nghiệp vụ quảng cáo. + Cung cấp các thiết bị vật t, phơng tiện vận tải, thiết bị in. + Cung cấp các công trình xây dựng cơ bản. Bên cạnh việc kinh doanh nhiều sản phẩm, Công ty còn tham gia vào lĩnh vực kinh doanh xuất nhập khẩu vật t đặc thù, đòi hỏi phải có một lợng vốn kinh doanh khá lớn. Với đặc trng kinh doanh, các mối quan hệ kinh tế phức tạp nh đã nêu trên, để duy trì hoạt động và phát triển Công ty đòi hỏi phải có một nguồn tài chính vững mạnh. Vì vậy vấn đề nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh nói chung và hiệu quả sử dụng vốn lu động nói riêng là đặc biệt quan trọng và cần thiết trong quản trị kinh doanh và quản trị tài chính tại Công ty In - Thơng mại - Dịch vụ Ngân hàng. 2.1.3. Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty trong những năm gần đây. Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty trong những năm gần đây đợc thể hiện qua bảng sau: Bảng 1: Kết quả hoạt động kinh doanh năm 2003 - 2004 của Công ty. Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu Năm 2003 Năm 2004 So sánh Số tiền Tỷ lệ % 1. Doanh thu 82.819.291.138 53.209.826.596 - 29.609.464.542 - 35,75 2. Lợi nhuận trớc thuế 4.577.483.169 5.519.313.696 941.830.527 20,575 3. Nộp ngân sách 2.143.305.850 3.057.257.323 913.951.473 42,64 4. Chi phí kinh doanh 79.017.064.714 45.480.412.965 - 33.566.651.749 -42,48 5. Thu nhập bình quân 2.270.898 2.979.654 708.756 31,21 (Số liệu đợc trích từ BCTC của Công ty năm 2003 - 2004) Tuy mới thành lập nhng trong những năm qua Công ty đã có những bớc phát triển đáng kể, không ngừng mở rộng quy mô SXKD. Điều này đợc thể hiện rõ qua tình hình doanh thu, lợi nhuận, nộp ngân sách của Công ty trong 2 năm 2003 - 2004. Qua số liệu (Bảng 1) ta có thể thấy rằng trong cả hai năm 2003 - 2004 hoạt động SXKD của Công ty đều mang lại hiệu quả điều này đợc phản ánh thông qua chỉ tiêu doanh thu và lợi nhuận. Mặc dù doanh thu năm 2004 giảm so với 2003 là 29.609.464.542đ với tỷ lệ giảm tơng ứng là 35,75% nhng lợi nhuận năm 2004 vẫn tăng 941.830.527đ với tỷ lệ tăng tơng ứng 20,575% so với năm 2003. Doanh thu năm 2003 giảm đi không thể đánh giá ngay rằng sức sản xuất, cung ứng hay tiêu thụ của Công ty đã bị giảm sút. Bởi nh chúng ta đã biết Công ty là đơn vị trực thuộc Ngân hàng NN 0 & PTNT Việt Nam, đối tợng lớn nhất mà Công ty phải phục vụ và đáp ứng nhu cầu là Ngân hàng NN 0 & PTNT Việt Nam và các đơn vị thuộc ngành ngân hàng, cung cấp các sản phẩm của ngành ngân hàng. Chính vì vậy doanh thu tiêu thụ của công ty phụ thuộc nhiều vào nhu cầu của ngành ngân hàng. Trên thực tế trong năm 2004 nhu cầu về sản phẩm in đặc biệt là 15tỷ đồng giảm so với năm 2003 là 37 tỷ đồng. Do đó để đánh giá hiệu quả kinh doanh của Công ty một cách chính xác ta cần phân tích chỉ tiêu lợi nhuận và chi phí. Năm 2003 để thu đợc một đồng lợi nhuận Công ty phải bỏ ra 17,26đồng chi phí nhng năm 2004 để thu đợc một đồng lợi nhuận chỉ cần bỏ ra 8,24đồng chi phí. Điều đó cho thấy Công ty có nhiều nỗ lực trong việc sử dụng tiết kiệm chi phí. Mặt khác xét tỷ suất lợi nhuận trớc thuế doanh thu theo công thức sau: Tỷ suất lợi nhuận Doanh thu Lợi nhuận trớc thuế Doanh thu Tỷ suất lợi nhuận Doanh thu 2003 3.640.000.000 82.819.291.138 Tỷ suất lợi nhuận Doanh thu 2003 5.519.313.696 53.209.826.596 Ta thấy tỷ suất lợi nhuận trớc thuế doanh thu năm 2004 là: 0,104 nghĩa là cứ một đồng doanh thu thu về Công ty thu đợc 0,104 đồng lợi nhuận; Còn năm 2003 một đồng doanh thu thu về chỉ mang lại 0,055 đồng lợi nhuận thấp hơn năm 2003 là: 0,049 đồng. Mặt khác tốc độ tăng lợi nhuận của Công ty trong 2 năm qua đạt 120,6% là khá cao. Kết quả này chứng tỏ rằng hiệu quả hoạt động kinh doanh của năm 2004 tốt hơn năm 2003. Xét tình hình thực hiện nghĩa vụ với Nhà nớc trong hai năm qua ta thấy Công ty luôn thực hiện đầy đủ nghĩa vụ của mình với Nhà nớc, thuế nộp cho ngân sách Nhà nớc tăng năm sau cao hơn năm trớc cụ thể là năm 2004 đã tăng 913.951.473đồng so với năm 2003 tơng ứng với tỷ lệ tăng 42,64%. Thu nhập bình quân đầu ngời cũng tăng, năm 2004 tăng 708.756 đồng so với năm 2003 với tỷ lệ tăng tơng ứng là: 31,21%. Điều này cho thấy cùng với sự = = 0,055 = = 0,104 = phát triển của Công ty đời sống của cán bộ công nhân viên đang ngày đợc cải thiện và nâng cao. Qua những phân tích trên về kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty năm 2003 - 2004 cho thấy nhìn chung hoạt động SXKD của Công ty là có hiệu quả, tơng đối tốt. Tuy nhiên Công ty cần phải tìm cách mở rộng hơn nữa thị trờng tiêu thụ để có thể tăng doanh thu đem lại hiệu quả cao hơn nữa trong thời gian tới. 2.2. Thực trạng quá trình tổ chức quản lý và sử dụng VLĐ tại Công ty In - Thơng mại - Dịch vụ Ngân hàng. 2.2.1. Kết cấu vốn kinh doanh của Công ty và nguồn hình thành vốn kinh doanh. 2.2.1.1. Kết cấu vốn kinh doanh Trong nền kinh tế thị trờng các doanh nghiệp phải tự hạch toán một cách độc lập, lấy thu bù chi. Vì vậy hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh nói chung và VLĐ nói riêng đợc Công ty quan tâm và coi đây là một trong những vấn hàng đầu của công tác quản lý tài chính doanh nghiệp. Tính đến ngày 31/12/2004 tổng số vốn kinh doanh của Công ty là: 174.905.634.520đồng, trong đó: - Vốn cố định là: 133.936.507.904đồng, chiếm tỷ trọng 76,58% trong tổng vốn kinh doanh của Công ty. - Vốn lu động là: 40.969.126.616đồng, chiếm tỷ trọng 23.42% trong tổng vốn kinh doanh của Công ty. 2.2.1.2. Nguồn hình thành vốn kinh doanh. Qua xem xét tình hình hoạt động kinh doanh của Công ty In - Thơng mại - Dịch vụ Ngân hàng năm 2003 - 2004 cho thấy tổng số vốn đầu t vào hoạt động SXKD là 174.905.634.520đồng, trong đó vốn cố định là 133.936.507.904đ; vốn lu động là 40.969.126.616đồng. Số vốn này đợc hình thành từ hai nguồn: - Nguồn vốn chủ sở hữu: 143.178.179.795đồng. - Nợ phải trả: 31.727.454.725đồng. Để có thể đánh giá khái quát tình hình tổ chức vốn kinh doanh nói chung, vốn lu động nói riêng và nguồn hình thành vốn của Công ty ta xem xét số liệu Biểu 2 ( Nguồn hình thành vốn kinh doanh của Công ty) Qua bảng số liệu ta thấy nguồn vốn kinh doanh năm 2004 của Công ty tăng nhiều so với năm 2003, tăng tuyệt đối là 98.540.358.172đồng, với tỷ lệ tăng tơng [...]... 2.2.3.2 Hiệu quả tổ chức quản lý và sử dụng VLĐ tại Công ty In - Thơng mại - Dịch vụ Ngân hàng thông qua các chỉ tiêu tài ch nh Qua nh ng phân tích trên đây chúng ta đã phần nào thấy đợc hiệu quả sử dụng vốn nói chung và hiệu quả sử dụng VLĐ nói riêng của Công ty In - Thơng mại - Dịch vụ Ngân hàng Tuy nhiên việc phân tích t nh h nh tăng giảm vốn cũng nh t nh h nh sử dụng, phân bổ VLĐ cha thể xác đ nh một... kinh doanh mang lại hiệu quả cao hơn năm 2003 Có thể khái quát hiệu quả sử dụng VLĐ của Công ty qua bảng sau: Bảng 7: Các chỉ tiêu đ nh giá hiệu quả sử dụng VLĐ của Công ty In - Thơng mại - Dịch vụ Ngân hàng Đơn vị t nh: Đồng Chỉ tiêu Năm 2003 Năm 2004 Ch nh lệch = 0,09 = 0,135 2.3 Nh ng thuận lợi, khó khăn và tồn tại trong công tác tổ chức quản lý và sử dụng VLĐ tại Công ty In - Thơng mại - Dịch vụ Ngân... với thực tế của Công ty hiện nay 2.2.3 Hiệu quả tổ chức quản lý và sử dụng vốn lu động tại Công ty In Thơng mại - Dịch vụ Ngân hàng 2.2.3.1 Khả năng thanh toán của Công ty Để đ nh giá hiệu quả sử dụng vốn nói chung và sử dụng vốn lu động nói riêng ta hãy phân tích đ nh giá khả năng thanh toán của Công ty Căn cứ vào số liệu bảng 1 và bảng 2 Ta có thể đ nh giá khả năng thanh toán của Công ty qua một số... phản nh việc sử dụng vốn không hiệu quả, bộ phận tồn trữ đó không vận động, không sinh lời Nh t là với một doanh nghiệp kinh doanh trên l nh vực thơng mại, dịch vụ nh Công ty In - Thơng mại - Dịch vụ Ngân hàng thì việc duy trì một hệ số thanh toán nợ ngắn hạn đảm bảo an toàn là rất có ý nghĩa * Hệ số khả năng thanh toán nhanh Công thức: TSLĐ và ĐTNH - Hàng tồn kho Hệ số khả năng thanh toán nhanh =... cần có nh ng ch nh sách, biện pháp thu hồi vốn, đôn đốc khách hàng trả tiền nh m đảm bảo cho t nh h nh hoạt động của Công ty đợc tốt c T nh h nh quản lý hàng tồn kho của Công ty Công ty In - Thơng mại - Dịch vụ Ngân hàng là doanh nghiệp sản xuất kinh doanh trong nhiều l nh vực, nên hàng tồn kho của Công ty rất đa dạng và phong phú Cụ thể đó là: Các sản phẩm, hàng hoá chờ tiêu thụ, các công tr nh xây... chuyển VLĐ và chỉ tiêu kỳ luân chuyển VLĐ cho thấy hiệu quả sử dụng VLĐ của Công ty đang giảm đi và cha cao Một năm VLĐ của Công ty chỉ thực hiện đợc hơn một vòng quay vốn, tốc độ quay vòng VLĐ chậm đã làm giảm hiệu quả sử dụng VLĐ của Công ty * Mức tiết kiệm VLĐ Năm 2004 Công ty đã sử dụng lãng phí 8.424.889.211đồng VLĐ Có thể nói đây là một biểu hiện không tốt trong công tác sử dụng VLĐ của Công ty năm... đ nh một cách ch nh xác là doanh nghiệp làm ăn có hiệu quả hay không, hiệu quả cao hay thấp Vì vậy để đa ra đợc nh ng đ nh giá, nh n xét cụ thể hơn, ch nh xác hơn về t nh h nh kinh doanh của Công ty ta xem xét đến hiệu quả sử dụng và khả năng sinh lời của một đồng VLĐ thông qua một số chỉ tiêu đ nh giá hiệu quả sử dụng vốn lu động sau * Tốc độ luân chuyển vốn lu động Công thức: M VLĐ L= 82.819.291.138... hởng đến sự chủ động về VLĐ của Công ty Từ đó có thể gây nhiều khó khăn cho Công ty khi thực hiện các chiến lợc kinh doanh nh t là chiến lợc kinh doanh lâu dài, có thể làm mất đi nh ng cơ hội kinh doanh mang lại lợi nhuận cao do thiếu VLĐ đặc biệt là VLĐ thờng xuyên Mặc dù trong hai năm qua Công ty đã đạt đợc nh ng kết quả tốt, sản xuất kinh doanh có hiệu quả chứng tỏ việc sử dụng vốn, khai thác nguồn... xuất kinh doanh đã có hiệu quả Song để có thể duy trì, phát triển mở rộng sản xuất kinh doanh lâu dài, hiệu quả Công ty cần phải xây dựng đợc một mô h nh tài trợ VLĐ hợp lý hơn 2.2.2.3 Căn cứ và phơng pháp xác đ nh nhu cầu VLĐ của Công ty a Căn cứ Mỗi quy mô sản xuất kinh doanh nh t đ nh đòi hỏi doanh nghiệp phải có một lợng vốn nh t đ nh, lợng vốn này thể hiện nhu cầu vốn thờng xuyên mà doanh nghiệp... SXKD tơng ứng với mức doanh thu nh t đ nh Sở dĩ Công ty sử dụng phơng thức này vì Công ty In - Thơng mại - Dịch vụ Ngân hàng là một doanh nghiệp mới đợc th nh lập quy mô sản xuất kinh doanh đợc đo lờng bằng mức doanh thu dự kiến hàng năm Muốn đa ra đợc mức doanh thu dự kiến hàng năm phù hợp với t nh h nh của Công ty trong từng giai đoạn, cần phải căn cứ vào rất nhiều các yếu tố nh: chi phí, mức tiêu thụ, . T nh h nh sử dụng VLĐ và hiệu quả sử dụng VLĐ tại Công ty In - Thơng mại - Dịch vụ NH NN 0 & PTNT Việt Nam 2.1. Vài nét về Công ty In - Thơng mại -. máy quản lý tài ch nh của Công ty. 2.1.2. Đặc điểm hoạt động kinh doanh của Công ty In - Thơng mại - Dịch vụ Ngân hàng. Công ty In - Thơng mại - Dịch vụ