Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại công ty TNHH tư vấn xây dựng trọng quyên

TRƯỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH TƯ VẤN XÂY DỰNG TRỌNG QUYÊN PHẠM NGUYỄN KIM THÁNH An Giang, tháng năm 2015 TRƯỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH TƯ VẤN XÂY DỰNG TRỌNG QUYÊN PHẠM NGUYỄN KIM THÁNH MSSV: DQT117538 Giáo viên hướng dẫn: Ths TRẦN ĐỨC TUẤN An Giang, tháng năm 2015 ii CƠNG TRÌNH ĐƯỢC HỒN THÀNH TẠI KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH ĐẠI HỌC AN GIANG Người hướng dẫn: Ths Trần Đức Tuấn Người chấm, nhận xét 1:……………………… Người chấm, nhận xét 2:……………………… Khoa Kinh tế - Quản trị kinh doanh iii LỜI CẢM ƠN Trước tiên em xin cảm ơn ba mẹ nguồn động lực thúc đẩy giúp em phấn đấu học tập tạo điều kiện tốt cho em học hỏi kiến thức q báo cho thân để tự tin bước vào đời Em xin chân thành cảm ơn Thầy Cô Trường Đại Học An Giang, đặc biệt thầy cô Khoa Kinh Tế - Quản Trị Kinh Doanh tận tình giảng dạy, truyền đạt, trang bị cho em kiến thức quí báo suốt trình học tập Em xin gửi lời kính ơn đến thầy Trần Đức Tuấn hướng dẫn em hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp với tất tinh thần trách nhiệm lòng nhiệt thành Em xin gửi lời cảm ơn đến ban Giám đốc Công ty TNHH Tư vấn Xây dựng Trọng Quyên, chú, anh chị phịng nghiệp vụ cơng ty nhiệt tình hướng dẫn, tạo điều kiện tốt cho em suốt trình thực tập đơn vị Một lần nữa, xin nhận nơi em lời cảm ơn chân thành nhất! Sinh viên thực Phạm Nguyễn Kim Thánh iv TÓM TẮT Hiện xu cạnh tranh, để tồn phát triển nhà phân tích thị trường, tìm thị hiếu khách hàng, ln hoạch định kinh doanh thích hợp để thích ứng với thay đổi thị trường Do doanh nghiệp phải khách hàng biết đến sản phẩm doanh nghiệp phải thu hút khách hàng Để làm điều địi hỏi công ty, doanh nghiệp phải thực cố gắng phân tích hoạt động kinh doanh giúp doanh nghiệp tự đánh giá mặt mạnh mặt yếu củng cố hay cần khắc phục cải tiến Thêm vào giúp doanh nghiệp phát huy tiềm khai thác tối đa nguồn lực để tồn phát triển Đề tài “Phân tích kết hoạt động kinh doanh Cơng ty TNHH Tư vấn Xây dựng Trọng Quyên” với mục đích đề tài phân tích tình hình thực tế hoạt động kinh doanh công ty Tác giả phân tích tình hình doanh thu, chi phí lợi nhuận từ đưa giải pháp nhằm nâng cao hiệu kinh doanh cho Công ty v MỤC LỤC CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN 1.1 Lý chọn đề tài 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.3 Phương pháp nghiên cứu 1.3.1 Phương pháp thu thập liệu 1.3.2 Phương pháp xử lý liệu 1.3.2.1 Phương pháp so sánh 1.3.2.2 Phương pháp thay liên hoàn 1.4 Phạm vi nghiên cứu 1.5 Ý nghĩa thực tiễn đề tài 1.6 Bố cục nội dung đề tài CHƯƠNG : CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HIỆU QUẢ KINH DOANH 2.1 Những vấn đề chung hiệu kinh doanh 2.2 Phương pháp phân tích 2.2.1 Phương pháp phân tích, đánh giá chi phí lợi nhuận 2.2.2 Phương pháp phân tích nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận 2.3 Vai trò ý nghĩa việc phân tích hiệu hoạt động kinh doanh 2.3.1 Vai trò việc phân tích hiệu hoạt động kinh doanh 2.3.2 Đối tượng mục đích việc phân tích kết hoạt động kinh doanh 2.4 Nội dung 2.4.1 Hiệu kinh doanh 2.4.2 Tình hình doanh thu 10 2.4.3 Tình hình chi phí 10 2.4.4 Tình hình lợi nhuận 11 2.4.5 Các tỷ số lợi nhuận 12 2.5 Một số nhân tố ảnh hưởng đến hiệu hoạt động kinh doanh 13 2.5.1 Nhân tố giá 13 2.5.2 Nhân tố tiến khoa học kỹ thuật công nghệ 13 2.5.3 Nhân tố nguyên vật liệu 13 2.5.4 Nhóm yếu tố ảnh hưởng liên quan 14 vi CHƯƠNG 3: GIỚI THIỆU TỔNG QUÁT VỀ THỰC TRẠNG CỦA CÔNG TY TNHH TƯ VẤN XÂY DỰNG TRỌNG QUYỀN 16 3.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty 16 3.2 Lĩnh vực kinh doanh công ty 16 3.3 Cơ cấu tổ quản lý hoạt động kinh doanh công ty 16 3.3.1 Trình độ lực lượng nhân 18 3.3.2 Vai trò quản lý sản xuất kinh doanh nhân tố người 20 3.4 Khái quát kết hoạt động công ty năm vừa qua (2012 - 2014) 20 3.4.1 Khái quát tình hình tài sản – nguồn vốn 20 3.4.2 Khát quát kết hoạt động kinh doanh 21 3.5 Những thuận lợi khó khăn cơng ty 23 3.5.1 Những thuận lợi 23 3.5.2 Những khó khăn 24 3.6 Định hướng phát triển tương lai 24 CHƯƠNG 4: PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH TƯ VẤN XÂY DỰNG TRỌNG QUYÊN 26 4.1 Phân tích doanh thu, chi phí lợi nhuận Công ty TNHH Tư vấn Xây dựng Trọng Quyên 26 4.1.1 Phân tích tình hình doanh thu Cơng ty TNHH Tư vấn Xây dựng Trọng Quyên năm (2012-2014) 26 4.1.2 Phân tích tính chi phí Cơng ty TNHH Tư vấn Xây dựng Trọng Quyên năm (2012 – 2014) 30 4.1.3 Phân tích tình hình lợi nhuận Công ty TNHH Tư vấn Xây dựng Trọng Quyên năm (2012 – 2014) 33 4.1.3.1 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 34 4.1.3.2 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 35 4.1.3.3 Lợi nhuận khác 35 4.1.3.4 Lợi nhuận kế toán trước thuế lợi nhuận kế toán sau thuế 35 4.2 Phân tích hiệu 36 4.2.1 Tỷ số lợi nhuận doanh thu (ROS) 36 4.2.2 Tỷ số lợi nhuận tổng tài sản (ROA) 37 4.2.3 Tỷ số lợi nhuận vốn chủ sở hữu (ROE) 38 vii 4.3 Đánh giá chung hiệu hoạt động 38 4.4 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu kinh doanh 39 4.4.1 Biện pháp tăng doanh thu 39 4.4.2 Biện pháp giảm chi phí 39 CHƯƠNG : PHẦN KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 41 5.1 Phần kết luận 41 5.2 Kiến nghị 42 5.2.1 Đối với Nhà nước 42 5.2.2 Đối với Công ty 42 PHỤ LỤC 43 Phụ lục 1: Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh (2012 - 2014) 43 Phụ lục 2: Bảng cân đối kế toán năm 2012 45 Phụ lục 3: Bảng cân đối kế toán năm 2013 49 Phụ lục 4: Bảng cân đối kế toán năm 2014 53 TÀI LIỆU THAM KHẢO 57 viii DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 1: Trình độ lực lượng nhân 2014 19 Bảng 2: Tình hình tài sản – nguồn vốn Công ty 21 Bảng 3: Tình hình hoạt động kinh doanh Cơng ty TNHH Tư vấn Xây dựng Trọng Quyên qua năm (2012-2014) 22 Bảng 4: Phân tích tình hình doanh thu năm (2012-2014) 26 Bảng 5: Cơ cấu doanh thu theo sản phẩm …28 Bảng 6: Phân tích tình hình chi phí năm qua (2012-2014) …30 Bảng 7: Phân tích tình hình lợi nhuận năm (2012 – 2014) …34 Bảng 8: Tình hình chi phí đồng doanh thu …36 Bảng 9: Khả sinh lợi tài sản 37 Bảng 10: Hiệu sử dụng vốn chủ sở hữu 38 ix DANH MỤC CÁC HÌNH Sơ đồ: Tổ chức máy quản lý kinh doanh công ty 16 Biểu đồ 1: Tình hình hoạt động qua năm (2012-2-14) 22 Biểu đồ : Tình hình doanh thu qua năm (2012 – 2014) 27 Biểu đồ : Doanh thu theo sản phẩm qua năm (2012 – 2014) 29 Biểu đồ : Tình hình chi phí qua năm (2012 - 2014) 31 x PHỤ LỤC PHỤ LỤC BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH (Năm 2012 - 2014) ĐVT: 1.000 đồng CHỈ TIÊU A Mã Thuyết số minh B C 01 IV.08 Doanh thu BH CCDV Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 3.023.169 3.773.156 3.328.196 3.023.169 3.773.156 3.328.196 2.910.854 4.060.538 3.181.221 112.315 (287.382) 146.975 Các khoản giảm trừ DT 02 Doanh thu BH CCDV (10=0102) 10 Giá vốn hàng bán 11 Lợi nhuận gộp BH CCDV(20=10-11) 20 Doanh thu HĐTC 21 Chi phí tài 22 - Trong đó: Chi phí lãi 23 Chi phí QLKD 24 420 385 47.045 115.248 94.600 65.691 (402.629) 52.760 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30=20+21-22-24) 30 43 10 Thu nhập khác 31 11 Chi phí khác 32 12 Lợi nhuận khác (40=31-32) 40 13 Tổng LN kế toán trước thuế (50=30+40) 50 IV.09 14 Chi phí thuế TNDN hành (60=50-51) 423 236 423 65.927 (402.206) 16.482 51 15 Lợi nhuận sau thuế TNDN 236 49.445 60 44 52.760 13.190 (402.206) 39.570 PHỤ LỤC BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Năm 2012 Đơn vị tính: 1.000 đồng TÀI SẢN Mã Thuyết Số Số số minh Đầu năm Cuối năm B C 3.806.591 3.049.701 68.4450 356.334 16.669 17.160 2.469.360 2.590.739 28.476 51.659 1.223.637 33.809 A A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) 100 I Tiền khoản tương đương tiền 110 (III.01) II Đầu tư tài ngắn hạn 120 (III.05) Đầu tư tài ngắn hạn 121 Dự phịng giảm giá đầu tư tài 129 ngắn hạn (*) III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 Phải thu khách hàng 131 Trả trước cho người bán 132 Các khoản phải thu khác 138 Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi 139 (*) IV Hàng tồn kho 140 Hàng tồn kho 141 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 V Tài sản ngắn hạn khác (III.02) 150 Thuế giá trị gia tăng khấu trừ 151 Thuế khoản khác phải thu 152 Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210+220+230+240) I Tài sản cố định 158 200 210 (III.03.04) 45 Nguyên giá 211 Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 212 Chi phí xây dựng dở dang 213 II Bất động sản đầu tư 220 Nguyên giá 221 Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 222 III Các khoản đầu tư tài dài hạn 230 Đầu tư tài dài hạn 231 Dự phịng giảm giá đầu tư tài 239 (III.05) dài hạn (*) IV Tài sản dài hạn khác 240 Phải thu dài hạn 241 Tài sản dài hạn khác 248 Dự phịng phải thu dài hạn khó địi 249 (*) TỔNG CỘNG TÀI SẢN (250 = 100 + 200) 250 3.806.591 Mã Thuyết NGUỒN VỐN số minh 3.049.701 Số Số Đầu năm Cuối năm 2.042.383 1.334.938 1.300.000 A - NỢ PHẢI TRẢ 300 (300 = 310 + 320) I Nợ ngắn hạn 310 Vay ngắn hạn 311 1.300.000 Phải trả cho người bán 312 707.359 Người mua trả tiền trước 313 Thuế khoản phải nộp Nhà 314 46 III.06 35.024 34.938 nước Phải trả người lao động 315 Chi phí phải trả 316 Các khoản phải trả ngắn hạn khác 318 Dự phòng phải trả ngắn hạn 319 II Nợ dài hạn 320 Vay nợ dài hạn 321 Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm 322 Phải trả, phải nộp dài hạn khác 328 Dự phòng phải trả dài hạn 329 B - VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 1.764.208 1.714.763 1.764.208 1.714.763 1.004.964 1.004.964 (400 = 410+430) I Vốn chủ sở hữu 410 III.07 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 Thặng dư vốn cổ phần 412 Vốn khác chủ sở hữu 413 Cổ phiếu quỹ (*) 414 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 415 (82.844) (82.844) Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 416 12.028 12.028 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 417 830.060 780.615 3.806.591 3.049.701 II Quỹ khen thưởng, phúc lợi 430 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 440 47 (440 = 300 + 400 ) 48 PHỤ LỤC BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Năm 2013 Đơn vị tính: 1.000 đồng TÀI SẢN Mã Thuyết Số Số số minh Đầu năm Cuối năm B C 2.660.293 3.806.591 609.361 68.450 16.669 16.669 1.971.118 2.469.360 A A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) 100 I Tiền khoản tương đương tiền 110 (III.01) II Đầu tư tài ngắn hạn 120 (III.05) Đầu tư tài ngắn hạn 121 Dự phịng giảm giá đầu tư tài 129 ngắn hạn (*) III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 Phải thu khách hàng 131 Trả trước cho người bán 132 Các khoản phải thu khác 138 Dự phịng phải thu ngắn hạn khó đòi 139 (*) IV Hàng tồn kho 140 Hàng tồn kho 141 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 V Tài sản ngắn hạn khác 150 49 (III.02) Thuế giá trị gia tăng khấu trừ 151 Thuế khoản khác phải thu 152 36.941 28.476 26.205 1.223.637 2.660.293 3.806.591 Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác 158 B - TÀI SẢN DÀI HẠN 200 (200 = 210+220+230+240) I Tài sản cố định 210 (III.03.04) Nguyên giá 211 Giá trị hao mịn luỹ kế (*) 212 Chi phí xây dựng dở dang 213 II Bất động sản đầu tư 220 Nguyên giá 221 Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 222 III Các khoản đầu tư tài dài hạn 230 Đầu tư tài dài hạn 231 Dự phịng giảm giá đầu tư tài 239 (III.05) dài hạn (*) IV Tài sản dài hạn khác 240 Phải thu dài hạn 241 Tài sản dài hạn khác 248 Dự phịng phải thu dài hạn khó địi 249 (*) TỔNG CỘNG TÀI SẢN 250 50 (250 = 100 + 200) Mã Thuyết NGUỒN VỐN số minh Số Số Đầu năm Cuối năm 1.298.292 2.042.383 A - NỢ PHẢI TRẢ 300 (300 = 310 + 320) I Nợ ngắn hạn 310 Vay ngắn hạn 311 1.300.000 1.300.000 Phải trả cho người bán 312 (491) 707.359 Người mua trả tiền trước 313 Thuế khoản phải nộp Nhà 314 (1.546) 35.024 nước Phải trả người lao động 315 Chi phí phải trả 316 Các khoản phải trả ngắn hạn khác 318 Dự phòng phải trả ngắn hạn 319 II Nợ dài hạn III.06 329 320 Vay nợ dài hạn 321 Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm 322 Phải trả, phải nộp dài hạn khác 328 Dự phòng phải trả dài hạn 329 B - VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 (400 = 410+430) 51 1.362.001 1.764.208 I Vốn chủ sở hữu 410 III.07 1.362.001 1.764.208 1.004.964 1.004.964 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 Thặng dư vốn cổ phần 412 Vốn khác chủ sở hữu 413 Cổ phiếu quỹ (*) 414 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 415 (82.844) (82.844) Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 416 12.028 12.028 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 417 427.853 830.060 2.660.293 3.806.591 II Quỹ khen thưởng, phúc lợi 430 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 440 (440 = 300 + 400 ) 52 PHỤ LỤC BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Năm 2014 Đơn vị tính: 1.000 đồng Mã số Thuyết minh Số Số TÀI SẢN Đầu năm Cuối năm A B C A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) 100 I Tiền khoản tương đương tiền 110 (III.01) II Đầu tư tài ngắn hạn 120 (III.05) Đầu tư tài ngắn hạn 121 Dự phịng giảm giá đầu tư tài ngắn hạn (*) 129 III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 Phải thu khách hàng 131 Trả trước cho người bán 132 Các khoản phải thu khác 138 53 2.703.198 2.660.293 368.648 609.361 16.669 16.669 Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi (*) 139 IV Hàng tồn kho 140 Hàng tồn kho 141 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 V Tài sản ngắn hạn khác 150 Thuế giá trị gia tăng khấu trừ 151 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 152 Tài sản ngắn hạn khác 158 (III.02) B - TÀI SẢN DÀI HẠN 200 (200 = 210+220+230+240) I Tài sản cố định 210 Nguyên giá 211 54 (III.03.04) 2.236.711 1.971.118 49.259 36.941 31.911 26.205 Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 212 Chi phí xây dựng dở dang 213 II Bất động sản đầu tư 220 Nguyên giá 221 Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 222 III Các khoản đầu tư tài dài hạn 230 Đầu tư tài dài hạn 231 Dự phịng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) 239 IV Tài sản dài hạn khác 240 Phải thu dài hạn 241 Tài sản dài hạn khác 248 Dự phòng phải thu dài hạn khó địi (*) 249 55 (III.05) TỔNG CỘNG TÀI SẢN 250 (250 = 100 + 200) 56 2.703.198 2.660.293 TÀI LIỆU THAM KHẢO Phạm Văn Được (2007) Phân tích hoạt động kinh doanh NXB Thống Kê Nguyễn Năng Phúc (2007) Phân tích kinh doanh Trường Đại học Kinh tế Quốc Dân NXB Tài Chính Nguyễn Tấn Bình (2003) Phân tích hoạt động doanh nghiệp NXB Đại học Quốc Gia Thành Phố Hồ Chí Minh Nguyễn Thanh Nguyệt, Trần Ái Kết (2001) Quản trị tài Tủ sách Trường Đại học Cần Thơ Bùi Văn Trịnh (2010) Giáo trình phân tích kết hoạt động kinh doanh Khoa kinh tế - Quản trị kinh doanh Trường Đại Học Cần Thơ Trang 57 ... CHƯƠNG 4: PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH TƯ VẤN XÂY DỰNG TRỌNG QUYÊN 26 4.1 Phân tích doanh thu, chi phí lợi nhuận Công ty TNHH Tư vấn Xây dựng Trọng Quyên ... TY TNHH TƢ VẤN XÂY DỰNG TRỌNG QUYÊN 4.1 PHÂN TÍCH DOANH THU, CHI PHÍ, LỢI NHUẬN CỦA CÔNG TY TNHH TƢ VẤN XÂY DỰNG TRỌNG QUYÊN 4.1.1 Phân tích tình hình doanh thu Cơng ty TNHH Tư vấn Xây dựng Trọng. .. phải xác định kết hoạt động kinh doanh việc xác định kết hoạt động kinh doanh thiếu doanh nghiệp Vì em chọn : ? ?Phân tích kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Tư vấn xây dựng Trọng Quyên? ?? để làm