BÀI TẬP CHƯƠNG 4: BÁO CÁO TÀI CHÍNH B01-DN: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Bài 1: Có tài liệu doanh nghiệp sau: (Đơn vị tính: 1.000 đ) I Số vốn ban đầu chủ sở hữu góp: 1.400.000 bao gồm tiền mặt: 400.000, TSCĐ hữu hình: 1.000.000 II Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ Mua chịu vật liệu cơng ty A theo tổng giá toán 220.000, bao gồm thuế GTGT 10%, hàng nhập kho đủ Nhận vốn góp liên doanh dài hạn tiền mặt 60.000 Mở tài khoản ngân hàng gửi vào 300.000 Dùng tiền mặt trả bớt nợ cho Công ty A 120.000 Theo hợp đồng ký, tiến hành trả trước tiền hàng cho công ty B chuyển khoản: 50.000 Công ty D tiến hành trả trước tiền mua hàng theo hợp đồng tiền mặt: 80.000 Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ phát sinh kỳ, nhận xét quy mô tài sản nguồn vốn sau nghiệp vụ Phản ánh vào sơ đồ tài khoản chữ T Phân loại vốn doanh nghiệp thời điểm đầu cuối kỳ Lập Bảng cân đối kế tốn Bài 2: Có số liệu đầu kỳ công ty X thời điểm 31/03/N sau (Đơn vị tính: 1.000 đ): TK 111: 50.000 TK 112: 100.000 TK 152: 100 kg x 100.000 đ/kg TK 156: 100.000 CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt TK 157: 60.000 TK 331 (Dư Nợ, chi tiết Công ty A): 20.000 Trong tháng có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Ngày 05/04: Nhập kho nguyên vật liệu: 50 kg x 105.000 đ/kg, toán tiền mặt Ngày 10/04 lô hàng gửi bán công ty B chấp nhận mua với giá chưa thuế 100 triệu, VAT 10%, chưa toán Ngày 12/04 xuất kho 150 kg nguyên vật liệu dùng cho sản xuất Ngày 15/04, nhận thấy giá hàng hóa thị trường giảm mạnh, doanh nghiệp tiến hành trích lập dự phịng cho lơ hàng tồn kho vào chi phí giá vốn hàng bán kỳ 10 triệu Ngày 20/04, mua nguyên vật liệu 50 kg x 100.000 đ/kg, nhập kho đủ, trả tiền gửi ngân hàng Ngày 21/04: nhập kho 100 kg x 110.000 đ/kg nguyên vật liệu trừ vào tiền ứng trước cho người bán Ngày 25/04: lô hàng tồn kho bán với giá 80 triệu, VAT 10% thu chuyển khoản Chi phí vận chuyển triệu, VAT 5% toán tiền mặt Ngày 28/04: Xuất kho 100 kg nguyên vật liệu dùng cho sản xuất Yêu cầu: Tính trị giá nguyên vật liệu tồn kho cuối kỳ nếu: a Lô hàng nhập trước xuất trước b Lơ hàng nhập sau xuất trước Tình giá vốn hàng bán kỳ xác định kết kinh doanh Định khoản ghi chép vào tài khoản chữ T Bài tập 3: Tại doanh nghiệp, đầu kỳ có tài liệu sau đây: (đơn vị tính: 1.000 đ) CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt Tài sản Tiền mặt TGNH Phải thu khách hàng Nguyên vật liệu Cơng cụ dụng cụ TSCĐ hữu hình Tổng cộng tài sản Số tiền 1.500 4.500 4.000 3.500 1.500 35.000 50.000 Nguồn vốn Vay ngắn hạn Phải trả người bán Phải trả người lao động Nguồn vốn kinh doanh Lợi nhuận chưa phân phối Tổng cộng nguồn vốn Số tiền 4.000 2.500 1.000 39.000 3.500 50.000 Các NVKT phát sinh kỳ sau: Vay ngắn hạn trả nợ cho người bán 2.500 Khách hàng trả nợ cho doanh nghiệp tiền mặt 1.000 TGNH 2.000 Nhập kho 1.000 nguyên vật liệu 500 công cụ dụng cụ chưa trả tiền cho người bán Chi tiền mặt toán cho CNV: 1.000 Dùng lợi nhuận bổ sung nguồn vốn kinh doanh 2.000 Nhận TSCĐ hữu hình nhà nước cấp có trị giá 16.000 Nhập kho 800 nguyên vật liệu trả TGNH Dùng TGNH để trả nợ vay ngắn hạn 1.500 trả nợ cho người bán 500 Yêu cầu: Lập Bảng cân đối kế tốn đánh giá tình hình tài doanh nghiệp B02-DN: BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Bài 1: Tại doanh nghiệp có tài liệu sau: Sản phẩm xuất bán kỳ trị giá 10 triệu đồng, giá bán chưa thuế 14 triệu, thuế GTGT 10%, thu TGNH Khoản giảm giá cho khách hàng 500.000 đồng, chi trả tiền mặt CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt Hàng trả lại kỳ có giá vốn triệu đồng, nhập lại kho Doanh nghiệp chi tiền mặt lại cho khách hàng 1.540.000 đ, thuế GTGT 140.000 đ Chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh kỳ sau: a Tiền lương phải toán cho nhân viên bán hàng: 300.000 đ, nhân viên quản lý doanh nghiệp: 500.000 đ b Trích BHXH, BHYT, KPCĐ tính vào chi phí theo quy định c Khấu hao TSCĐ tính vào chi phí bán hàng: 400.000 đ, chi phí quản lý doanh nghiệp: 600.000 đ Thuế TNDN phải nộp kỳ xác định 400.000 đ Cuối kỳ kế tốn kết chuyển khoản có liên quan để xác định kết kinh doanh Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế (Bao gồm bút toán kết chuyển) lập Báo cáo kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Bài 2: Tại doanh nghiệp có tài liệu sau: - Số dư đầu tháng tài khoản 154 300.000 - Tình hình phát sinh tháng: Vật liệu xuất kho trị giá 4.100.000, sử dụng cho: - Trực tiếp sản xuất sản phẩm: 3.500.000 - Phục vụ phân xưởng: 300.000 - Bộ phận bán hàng: 120.000 - Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 180.000 Tiền lương phải tốn cho cơng nhân 1.200.000 đó: - Cơng nhân sản xuất sản phẩm: 500.000 - Nhân viên phân xưởng: 200.000 - Nhân viên bán hàng: 200.000 CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt - Nhân viên quản lý doanh nghiệp: 300.000 Tính BHXH, BHYT, KPCĐ vào chi phí theo quy định Khấu hao TSCĐ 600.000, phân bổ cho: - Phân xưởng sản xuất: 300.000 - Bộ phận bán hàng: 100.000 - Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 200.000 Trong tháng sản xuất hoàn thành 1.000 sản phẩm nhập kho thành phẩm, cho biết chi phí sản xuất dở dang cuối tháng 233.000 Xuất kho 800 sản phẩm để bán cho khách hàng giá bán 8.000/sp, thuế GTGT 10%, khách hàng toán TGNH, thuế GTGT 10%, khách hàng toán TGNH Yêu cầu: Định khoản ghi vào tài khoản nghiệp vụ Kết chuyển khoản có liên quan để xác định kết kinh doanh Lập Báo cáo lãi lỗ Bài 3: Doanh nghiệp thương mại X có tình hình kinh doanh tháng sau: Nhập kho hàng hóa chưa trả tiền cho người bán, giá mua 100 triệu đồng, thuế GTGT 10% Chi phí vận chuyển trả tiền mặt triệu đồng Xuất kho hàng hóa có trị giá 70 triệu bán cho khách hàng với giá 80 triệu, thuế GTGT 10% Khách hàng toán TGNH Tình hình chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh: - Lương phải trả cho nhân viên bán hàng: 1,5 triệu, nhận viên quản lý doanh nghiệp: triệu - Tính BHXH, BHYT KPCĐ vào chi phí theo quy định - Khấu hao TSCĐ tính vào chi phí bán hàng 500.000, chi phí quản lý doanh nghiệp 800.000 đồng CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt - Chi phí khác tiền mặt 1,2 triệu chi phí bán hàng 700.000, chi phí quản lý doanh nghiệp 500.000 đồng Chi phí mua hàng phân bổ cho hàng bán tháng 3,5 triệu Cuối tháng kế toán kết chuyển khoản liên quan để xác định kết kinh doanh khấu trừ thuế GTGT Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ (Bao gồm bút toán kết chuyển) lập báo cáo kết hoạt động kinh doanh BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ - B06/DN Công ty TNHH Hải Hà thành lập vào ngày 01/01/2009 có nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng sau: Chủ sở hữu A góp vốn vào cơng ty TGNH: 1.000tr Chủ sở hữu B góp vốn ngơi nhà dùng làm văn phịng giá 3.000tr, thời gian sử dụng dự tính 25 năm Rút TGNH nhập quỹ tiền mặt: 100tr Mua ô tô dùng cho công vụ công ty, giá mua 280tr, thuế GTGT 10% khấu trừ, tốn TGNH Chi phí để đưa ô tô vào sử dụng 20tr, toán tiền mặt Thời gian sử dụng dự tính năm Vay ngân hàng 500tr, thời hạn năm, lãi suất 12%/năm, toán lãi gốc vào cuối năm Chi phí lãi vay tính vào cuối tháng Mua lô hàng, giá mua 50tr, thuế GTGT 10%, chưa toán cho người bán X Bán lô hàng nghiệp vụ 5, giá bán 120tr, thuế GTGT 10%, khách hàng Y nợ Thanh toán cho người bán X 30tr TGNH CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt Khách hàng Y toán ½ số nợ chuyển khoản 10 Cuối tháng, tổng hợp chi phí phát sinh tháng: - Chi phí bán hàng: 10tr toán tiền mặt - Chi phí tiền lương quản lý doanh nghiệp: 20tr, chưa tốn - Chi phí quản lý doanh nghiệp khác: 5tr tốn tiền mặt - Trích khấu hao TSCĐ biết doanh nghiệp trích khấu hao theo phương pháp đường thẳng tính trịn tháng - Tính trích chi phí lãi vay - Kết chuyển doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Yêu cầu: Lập Báo cáo tài cơng ty vào cuối tháng CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt ... tháng kế toán kết chuyển khoản liên quan để xác định kết kinh doanh khấu trừ thuế GTGT Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ (Bao gồm bút toán kết chuyển) lập báo cáo kết hoạt động kinh doanh BÁO CÁO LƯU... khách hàng toán TGNH, thuế GTGT 10%, khách hàng toán TGNH Yêu cầu: Định khoản ghi vào tài khoản nghiệp vụ Kết chuyển khoản có liên quan để xác định kết kinh doanh Lập Báo cáo lãi lỗ Bài 3: Doanh... khoản nghiệp vụ kinh tế (Bao gồm bút toán kết chuyển) lập Báo cáo kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Bài 2: Tại doanh nghiệp có tài liệu sau: - Số dư đầu tháng tài khoản 154 300.000 - Tình hình