Nguyên tắc xác định giá trị từng loại tài sản và nợ phải trả (theo giá trị thuần có thể thực hiện được, giá trị có thể thu hồi, giá trị hợp lý, giá trị hiện tại, giá hiện hành...).. Nguy[r]
(1)1 Mẫu thuyết minh báo cáo tài chính
Mẫu số: B09-DN
(Ban hành theoThơng tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính)
BẢN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Năm (1)
I- Đặc điểm hoạt động doanh nghiệp
1 Hình thức sở hữu vốn: Cơng ty TNHH
2 Lĩnh vực kinh doanh: Tin học phần mềm
3 Ngành nghề kinh doanh: Tin học phần mềm
4 Chu kỳ sản xuất, kinh doanh thông thường
5 Đặc điểm hoạt động doanh nghiệp năm tài có ảnh hưởng đến báo cáo tài
6 Cấu trúc doanh nghiệp
- Danh sách công ty
- Danh sách công ty liên doanh, liên kết
- Danh sách đơn vị trực thuộc khơng có tư cách pháp nhân hạch toán phụ thuộc
(2)II- Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán
1- Kỳ kế toán năm Từ ngày 01/01/2017 đến ngày 31/12/2017
2 Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán: VND
III- Chuẩn mực chế độ kế toán áp dụng
1 Chế độ kế tốn áp dụng: Cơng ty áp dụng Chế độ Kế tốn doanh nghiệp ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính)
2 Tuyên bố việc tuân thủ Chuẩn mực kế toán Chế độ kế tốn: Cơng ty áp dụng Chuẩn mực kế toán Việt Nam văn hướng dẫn Chuẩn mực Nhà nước ban hành Các báo cáo tài lập trình bày theo quy định chuẩn mực, thông tư hướng dẫn thực chuẩn mực Chế độ kế tốn hành
IV- Các sách kế toán áp dụng trường hợp doanh nghiệp hoạt động liên tục
1 Nguyên tắc chuyển đổi Báo cáo tài lập ngoại tệ sang Đồng Việt Nam (Trường hợp đồng tiền ghi sổ kế toán khác với Đồng Việt Nam); Ảnh hưởng (nếu có) việc chuyển đổi Báo cáo tài từ đồng ngoại tệ sang Đồng Việt Nam
2 Các loại tỷ giá hối đoái áp dụng kế toán
3 Nguyên tắc xác định lãi suất thực tế (lãi suất hiệu lực) dùng để chiết khấu dòng tiền
4 Nguyên tắc ghi nhận khoản tiền khoản tương đương tiền
5 Nguyên tắc kế toán khoản đầu tư tài
a) Chứng khốn kinh doanh;
(3)c) Các khoản cho vay;
d) Đầu tư vào công ty con; công ty liên doanh, liên kết;
đ) Đầu tư vào công cụ vốn đơn vị khác;
e) Các phương pháp kế toán giao dịch khác liên quan đến đầu tư tài
6 Nguyên tắc kế toán nợ phải thu
7 Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho:
- Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho:
- Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho: Bình quân tức thời
- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho:
- Phương pháp lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho:
8 Nguyên tắc ghi nhận khấu hao TSCĐ, TSCĐ thuê tài chính, bất động sản đầu tư:
9 Nguyên tắc kế toán hợp đồng hợp tác kinh doanh
10 Ngun tắc kế tốn thuế TNDN hỗn lại
11 Ngun tắc kế tốn chi phí trả trước
12 Nguyên tắc kế toán nợ phải trả:
13 Nguyên tắc ghi nhận vay nợ phải trả thuê tài
(4)15 Nguyên tắc ghi nhận chi phí phải trả
16 Nguyên tắc phương pháp ghi nhận khoản dự phòng phải trả:
17 Nguyên tắc ghi nhận doanh thu chưa thực
18 Nguyên tắc ghi nhận trái phiếu chuyển đổi
19 Nguyên tắc ghi nhận vốn chủ sở hữu:
- Nguyên tắc ghi nhận vốn góp chủ sở hữu, thặng dư vốn cổ phần, quyền chọn trái phiếu chuyển đổi, vốn khác chủ sở hữu
- Nguyên tắc ghi nhận chênh lệch đánh giá lại tài sản
- Nguyên tắc ghi nhận chênh lệch tỷ giá
- Nguyên tắc ghi nhận lợi nhuận chưa phân phối
20 Nguyên tắc phương pháp ghi nhận doanh thu:
- Doanh thu bán hàng;
- Doanh thu cung cấp dịch vụ;
- Doanh thu hoạt động tài chính;
- Doanh thu hợp đồng xây dựng
- Thu nhập khác
21 Nguyên tắc kế toán khoản giảm trừ doanh thu
(5)23 Nguyên tắc kế tốn chi phí tài
24 Ngun tắc kế tốn chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp
25 Nguyên tắc phương pháp ghi nhận chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành, chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại
26 Các nguyên tắc phương pháp kế toán khác
V Các sách kế tốn áp dụng (trong trường hợp doanh nghiệp không đáp ứng giả định hoạt động liên tục)
1 Có tái phân loại tài sản dài hạn nợ phải trả dài hạn thành ngắn hạn không?
2 Nguyên tắc xác định giá trị loại tài sản nợ phải trả (theo giá trị thực được, giá trị thu hồi, giá trị hợp lý, giá trị tại, giá hành )
3 Nguyên tắc xử lý tài đối với:
- Các khoản dự phòng;
- Chênh lệch đánh giá lại tài sản chênh lệch tỷ giá (còn phản ánh Bảng cân đối kế tốn – có)
VI Thơng tin bổ sung cho khoản mục trình bày Bảng cân đối kế toán
1 Tiền Cuối năm Đầu năm
- Tiền mặt
- Tiền gửi ngân hàng không kỳ hạn
- Tiền chuyển
(6)
Cộng
2 Các khoản đầu tư tài chính
a) Chứng khốn kinh doanh
- Tổng giá trị cổ phiếu;
(chi tiết loại cổ phiếu chiếm từ 10% tổng giá trị cổ phiếu trở lên)
- Tổng giá trị trái phiếu;
(chi tiết loại trái phiếu chiếm từ 10% tổng giá trị trái phiếu trở lên)
- Các khoản đầu tư khác;
- Lý thay đổi với khoản đầu tư/loại cổ phiếu, trái phiếu:
+ Về số lượng
+ Về giá trị
Cuối năm
Giá Giá trị Dự
gốc hợp lý phòng
Đầu năm
Giá Giá trị Dự
gốc hợp lý phòng
(7)
b) Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn
b1) Ngắn hạn
- Tiền gửi có kỳ hạn
- Trái phiếu
- Các khoản đầu tư khác
b2) Dài hạn
- Tiền gửi có kỳ hạn
- Trái phiếu
- Các khoản đầu tư khác
c) Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác (chi tiết khoản đầu tư theo tỷ lệ vốn nắm giữ tỷ lệ quyền biểu quyết)
- Đầu tư vào công ty
- Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết;
- Đầu tư vào đơn vị khác;
Cuối năm
Giá gốc Giá trị
ghi sổ Cuối năm
Giá Dự Giá trị
Đầu năm
Giá gốc Giá trị
ghi sổ Đầu năm
(8)gốc phòng hợp lý
gốc phòng hợp lý
- Tóm tắt tình hình hoạt động công ty con, công ty liên doanh, liên kết kỳ;
- Các giao dịch trọng yếu doanh nghiệp công ty con, liên doanh, liên kết kỳ
- Trường hợp không xác định giá trị hợp lý giải trình lý
3 Phải thu khách hàng
a) Phải thu khách hàng ngắn hạn
- Chi tiết khoản phải thu khách hàng chiếm từ 10% trở lên tổng phải thu khách hàng
- Các khoản phải thu khách hàng khách
b) Phải thu khách hàng dài hạn (tương tự ngắn hạn)
c) Phải thu khách hàng bên liên quan (chi tiết
(9)từng đối tượng)
4 Phải thu khác Cuối năm Đầu năm
a) Ngắn hạn
- Phải thu cổ phần hoá;
- Phải thu cổ tức lợi nhuận chia;
- Phải thu người lao động;
- Ký cược, ký quỹ;
- Cho mượn;
- Các khoản chi hộ;
- Phải thu khác
b) Dài hạn (tương tự khoản mục ngắn hạn)
Giá Dự trị phòng Giá Dự trị phòng Cộng
5 Tài sản thiếu chờ xử lý (Chi tiết loại tài sản thiếu)
Cuối năm
Số Giá
Đầu năm
(10)a) Tiền;
b) Hàng tồn kho;
c) TSCĐ;
d) Tài sản khác
lượng trị lượng trị
6 Nợ xấu Cuối năm Đầu năm
- Tổng giá trị khoản phải thu, cho vay hạn toán chưa hạn khó có khả thu hồi;
(trong chi tiết thời gian hạn giá trị khoản nợ phải thu, cho vay hạn theo đối tượng khoản nợ phải thu theo đối tượng chiếm từ 10% trở lên tổng số nợ hạn);
- Thông tin khoản tiền phạt, phải thu lãi trả chậm… phát sinh từ khoản nợ hạn không ghi nhận doanh thu;
- Khả thu hồi nợ phải thu hạn
Giá Giá trị đối
gốc tượng nợ
thu hồi
Giá Giá trị đối
gốc tượng nợ
thu hồi
(11)
Cộng … …
7 Hàng tồn kho:
- Hàng đường;
- Nguyên liệu, vật liệu;
- Công cụ, dụng cụ;
- Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang;
- Thành phẩm;
- Hàng hóa;
- Hàng gửi bán;
- Hàng hóa kho bảo thuế
Cuối năm
Giá Dự
gốc phòng
Đầu năm
Giá Dự
gốc phòng
(12)
- Giá trị hàng tồn kho ứ đọng, kém, phẩm chất khơng có khả tiêu thụ thời điểm cuối kỳ; Nguyên nhân hướng xử lý hàng tồn kho ứ đọng, kém, phẩm chất;
- Giá trị hàng tồn kho dùng để chấp, cầm cố bảo đảm khoản nợ phải trả thời điểm cuối kỳ;
- Lý dẫn đến việc trích lập thêm hồn nhập dự phòng giảm giá hàng tồn kho
Cuối năm Đầu năm
8 Tài sản dở dang dài hạn
a) Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn
(Chi tiết cho loại, nêu lí khơng hồn thành chu kỳ sản xuất, kinh doanh thông thường)
Giá Giá trị
gốc
thu hồi
Giá Giá trị
gốc
thu hồi
Cộng … …
b) Xây dựng dở dang (Chi tiết cho cơng trình
chiếm từ 10% tổng giá trị XDCB) Cuối năm Đầu năm - Mua sắm;
- XDCB;
- Sửa chữa
Cộng … …
(13)2 Mẫu bảng cân đối phát sinh
ĐVT: VNĐ
Mã
TK Tên tài khoản
Số dư đầu kỳ Phát sinh kỳ Số dư cuốI kỳ
Nợ Có Nợ Có Nợ Có
111 Tiền mặt
112 Tiền gửi ngân hàng 131 Phải thu khách hàng 133 Thuế GTGT khấu trừ 152 Nguyên liệu, vật liệu 153 Công cụ dụng cụ
154 Chi phí sx kinh doanh dở dang
155 Thành phẩm 211 Tài sản cố định 214 Hao mòn TSCĐ 331 PhảI trả nhà cung cấp 3331 Thuế GTGT phảI nộp 3334 Thuế thu nhập doanh nghiệp 334 PhảI trả cơng nhân viên 3382 Kinh phí cơng đoàn 3383 Bảo hiểm xã hộI 3384 Bảo hiểm y tế
(14)3411 Vay ngắn hạn
411 Nguồn vốn kinh doanh 421 LợI nhuận chưa phân phốI
511 Doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ
521 Các khoản giảm trừ doanh thu
621 chi phí nguyên vật liệu trực tiếp
622 Chi phí nhân cơng SX 627 chi phí sản xuất chung 632 Giá vốn hàng bán 641 Chi phí bán hàng
642 Chi phí quản llý doanh nghiệp 821 Chi phí thuế TNDN
911 Xác định kết kinh doanh
Cộng - - - - -
-3 Mẫu bảng cân đối kế toán
Mẫu số B01 - DNN
(Ban hành theo TT 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 BTC)
(15)A Tài sản ngắn hạn
(100=110+120+130+140+150) 100 #REF! 0
I Tiền khoản tương đương tiền 110 0
1 Tiền 111
2 Các khoản tương đương tiền 112
II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 120 0
1 Chứng khoán kinh doanh 121 Dự phịng giảm giá chứng khốn kinh
doanh (*) 122
3 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 123
III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 0
1 Phải thu ngắn hạn khách hàng 131 Trả trước cho người bán ngắn hạn 132 Phải thu nội ngắn hạn 133 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng
xây dựng 134
5 PhảI thu cho vay ngắn hạn 135 PhảI thu ngắn hạn khác 136 Dự phịng phảI thu ngắn hạn khó đòi (*) 137 Tài sản thiếu chờ xử lý 139
IV Hàng tồn kho 140 0
1 Hàng tồn kho 141
2 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149
(16)1 Chi phí trả trước ngắn hạn 151
2 Thuế GTGT khấu trừ 152
3 Thuế khoản khác phải thu Nhà
nước 153
4 Giao dịch mua bán lại tráI phiếu Chính
Phủ 154 #REF!
5 Tài sản ngắn hạn khác 155
B Tài sản dài hạn
(200=210+220+240+250+260) 200 0
I Các khoản phải thu dài hạn 210 0
1 Phải thu dài hạn khách hàng 211 Trả trước cho người bán dài hạn 212 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 213 Phải thu nội dài hạn 214 Phải thu cho vay dài hạn 215
6 PhảI thu dài hạn khác 216
7 Dự phòng phải thu dài hạn khó địi (*) 219
II Tài sản cố định 220 0
1 TSCĐ hữu hình 221
- Nguyên giá 222
- Giá trị hao mòn lũy kế (*) 223
2 TSCĐ thuê tài 224
- Nguyên giá 225
(17)3 TSCĐ vô hình 227
- Nguyên giá 228
- Giá trị hao mòn lũy kế (*) 229
III Bất động sản đầu tư 230 0
- Nguyên giá 231
- giá trị hao mòn luỹ kế 232
IV Tài sản dở dang dài hạn 240
1 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang
dài hạn 241
2 Chi phí xây dựng dở dang 242
V Các khoản đầu tư tài dài hạn 250 0
1 Đầu tư vào công ty 251 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252 Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 253 Dự phịng đầu tư tài dài hạn(*) 254 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 255
VI Tài sản dài hạn khác 260 0
1 Chi phí trả trước dài hạn 261 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay dài
hạn 263
4 Tài sản dài hạn khác 268
(18)I Nợ ngắn hạn 310 #REF!
1 PhảI trả người bán ngắn hạn 311
2 Người mua trả tiền trước ngắn hạn 312
3 Thuế khoản phảI nộp nhà nước 313
4 PhảI trả người lao động 314 #REF!
5 Chi phí phảI trả ngắn hạn 315
6 PhảI trả nội ngắn hạn 316 PhảI trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng
xây dựng 317
8 Doanh thu chưa thực ngắn hạn 318
9 PhảI trả ngắn hạn khác 319
10 Vay nợ thuê tài ngắn hạn 320 11 Dự phòng phảI trả ngắn hạn 321 12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 322
13 Quỹ bình ổn giá 323
14 Giao dịch mua bán lại tráI phiếu CHính
Phủ 324
II Nợ dài hạn 330 0
1 PhảI trả người bán dài hạn 331 Người mua trả tiền trước dài hạn 332 Chi phí phảI trả dài hạn 333
4 PhảI trả nội vốn kinh doanh 334
(19)7 PhảI trả dài hạn khác 337 Vay nợ thuê tài dài hạn 338
9 TráI phiếu chuyển đổi 339
10 Cổ phiếu ưu đãi 340
11 Thuế thu nhập hỗn lại phảI trả 341 12 Dự phịng phảI trả dài hạn 342 13 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 343
D Vốn chủ sở hữu (400=410+430) 400 0
I Vốn chủ sở hữu 410 0
1 Vốn góp chủ sở hữu 411
- Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu 411a
- Cổ phiếu ưu đãi 411b
2 Thặng dư vốn cổ phần 412
3 Quyền chọn chuyển đổi tráI phiếu 413 Vốn khác chủ sở hữu 414
5 Cổ phiếu quỹ (*) 415
6 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 416 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 417
8 Quỹ đầu tư phát triển 418
9 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 419 10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 420
11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 421 - LNST chưa phân phối lũy kỳ cuối
(20)- LNST chưa phân phối kỳ 421b 12 Nguồn vốn đầu tư XDCB 422
II Nguồn kinh phí quỹ khác 430 0
1 Nguồn kinh phí 431
2 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 432 Nguồn kinh phí hình thành tscđ 433
Tổng cộng nguồn vốn (440=300+400) 440 #REF!
4 Mẫu bảng báo cáo kết kinh doanh
Mẫu số B 02 – DNN
(Ban hành theo TT 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 BTC)
Chỉ Tiêu M.Số Thuyết Minh Năm Nay Năm Trước
1 2 3 4
1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch
vụ 01
2 Các khoản giảm trừ doanh thu 02
3 Doanh thu bán hàng cung
cấp dịch vụ(10=01-02) 10
4 Giá vốn hàng bán 11 #REF!
5 Lợi nhuận gộp bán hàng cung
cấp dịch vụ(20 = 10-11) 20 #REF!
(21)7 Chi phí tài 22 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23
8 Chi phí bán hàng 25
9 Chi phí quản lý doanh nghiệp 26
10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh
doanh(30 = 20+21 -22-25-26) 30 #REF!
11 Thu nhập khác 31
12 Chi phí khác 32
13 Lợi nhuận khác ( 40=31-32) 40
14 Tổng kế toán lợi nhuận trước thuế
( 50 = 30 + 40 ) 50 #REF!
15 Chi phí thuế TNDN hành 51
16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 52 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh
nghiệp ( 60 = 50 - 51 -52 ) 60 #REF!
18 Lãi cổ phiếu (*) 70
19 Lãi suy giảm cổ phiếu (*) 71 #REF!
…ngày tháng… năm…
Người lập biểu Kế toán
trưởng Giám Đốc
(Ký, họ
(22)(Theo phương pháp trực tiếp)
Chỉ tiêu M.Số Thuyết Minh Năm Nay Năm Trước
A B C 1 2
I Lưu chuyển tiền từ hoạt động sản xuất kinh doanh
1 Tiền thu từ bán hàng cung cấp dịch vụ doanh thu khác 01 Tiền chi trả cho người cung cấp
hàng hóa dịch vụ 02
3 Tiền chi trả cho người lao động 03 Tiền chi trả lãi vay 04 Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh
nghiệp 05
6 Tiền thu khác từ hoạt động kinh
doanh 06
7 Tiền chi khác cho hoạt động kinh
doanh 07
Lưu chuyển từ hoạt động
sản xuất kinh doanh 20
II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư
(23)3 Tiền chi cho vay, mua công cụ
nợ đơn vị khác 23
4 Tiền thu hồi cho vay,bán lại công cụ nợcủa đơn vị khác 24 Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị
khác 25
6 Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào
đơn vị khác 26
7 Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi
nhuận chia 27
Lưu chuyển từ hoạt động
đầu tư 30
III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính
1 Tiền thu từ phát hành cổ phiếu,
nhận vốn góp chủ sở hữu 31 Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu,mua lại cổ phiếu DN 32 Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận
được 33
4 Tiền chi trả nợ gốc vay 34 Tiền chi trả nợ thuê tài 35 Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở
(24)Lưu chuyển tiền từ hoạt
động tài chính 40
Lưu chuyển tiền năm
(50=20+30+40) 50
Tiền tương đương tiền đầu năm 60
Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối
đoái quy đổi ngoại tệ 61
Tieefn tương đương tiền cuối
năm (70=50+60+61) 70
………., ngày… tháng…… năm…….
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám Đốc
Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc Lập - Tự Do - Hạnh Phúc
_
6 Tờ khai Tự toán thuế thu nhập doanh nghiệp
[01] Kỳ tính thuế từ 01/01/2005 đến 31/12/2005
[02] Mã số thuế: 5700429121
[03] Tên sở kinh doanh: Công ty A
[04] Địa trụ sở:
(25) https://vndoc.com/ 024 Thông tư số 200/2014/TT-BTC
