Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình không có địa điểm kinh doanh cố định hướng dẫn tại khoản này bao gồm cả trường hợp cá nhân là xã viên hợp tác xã và hợp tác xã đã nộp lệ phí môn bài [r]
(1)Các mức thuế môn năm 2020
1 Thuế mơn gì?
Thuế môn sắc thuế trực thu mà tổ chức, doanh nghiệp, cá nhân, hộ kinh doanh phải nộp dựa vào vốn điều lệ vốn đầu tư dựa doanh thu năm kế trước liền kề
Căn vào định nghĩa thuế môn thấy thuế mơn có đặc điểm sau:
Là sắc thuế trực thu; Thu năm;
Thu dựa vào vốn điều lệ, vốn đầu tư doanh thu năm kế trước liền kề tùy đối tượng cụ thể
2 Mức thuế môn theo quy định năm 2020
2.1 Mức thuế môn Doanh nghiệp:
Vốn điều lệ vốn đầu tư Mức thuế môn năm
Bậc Mã Tiều mục
Trên 10 tỷ đồng 3.000.000 đồng/năm Bậc 2862 Từ 10 tỷ đồng trở xuống 2.000.000 đồng/năm Bậc 2863 Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa
điểm kinh doanh, đơn vị nghiệp, tổ chức kinh tế khác
1.000.000 đồng/năm Bậc 2864
(2)- Tổ chức nêu điểm a, b bên (bậc 2) có thay đổi vốn điều lệ vốn đầu tư để xác định mức thu lệ phí mơn vốn điều lệ vốn đầu tư năm trước liền kề năm tính lệ phí mơn
- Trường hợp vốn điều lệ vốn đầu tư ghi giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh giấy chứng nhận đăng ký đầu tư ngoại tệ quy đổi tiền đồng Việt Nam để làm xác định mức lệ phí mơn theo tỷ giá mua vào ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng nơi người nộp lệ phí mơn mở tài khoản thời điểm người nộp lệ phí mơn nộp tiền vào ngân sách nhà nước
2.2 Mức thuế môn cá nhân, hộ gia đình:
Doanh thu bình quân năm Mức thuế môn năm
Bậc Mã tiểu mục
Doanh thu 500 triệu đồng/năm 1.000.000 đồng/năm Bậc 2862 Doanh thu 300 đến 500 triệu
đồng/năm
500.000 đồng/năm Bậc 2863
Doanh thu 100 đến 300 triệu đồng/năm
300.000 đồng/năm Bậc 2864
- Doanh thu để làm xác định mức thu lệ phí mơn cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình khoản tổng doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân theo quy định pháp luật thuế thu nhập cá nhân
- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình nêu khoản có thay đổi doanh thu để xác định mức thu lệ phí mơn doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân năm trước liền kề năm tính lệ phí mơn
- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình kinh doanh năm mức doanh thu làm sở xác định mức thu lệ phí mơn doanh thu năm tính thuế theo quy định pháp luật thuế thu nhập cá nhân
(3)– Nếu tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia thành lập, cấp đăng ký thuế mã số thuế, mã số doanh nghiệp:
+ Trong thời gian tháng đầu năm bạn phải nộp mức lệ phí mơn năm
+ Trong thời gian tháng cuối năm bạn phải nộp 50% mức lệ phí mơn năm
- Nếu Người nộp thuế sản xuất, kinh doanh không kê khai lệ phí mơn phải nộp mức lệ phí mơn năm, khơng phân biệt thời điểm phát tháng đầu năm hay tháng cuối năm
- Tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình sản xuất, kinh doanh có thơng báo gửi quan thuế việc tạm ngừng kinh doanh năm dương lịch khơng phải nộp lệ phí mơn năm tạm ngừng kinh doanh Trường hợp tạm ngừng kinh doanh không trọn năm dương lịch phải nộp mức lệ phí mơn năm theo Theo Cơng văn 1279/TCT-CS ngày 04/04/2017
3 Một số ý tính thuế môn bài:
Nếu Người nộp thuế thành lập thời gian tháng đầu năm: Mức thuế Môn phải nộp làcả năm
Nếu Người nộp thuế thành lập thời gian tháng cuối năm (từ 01/07 cuối năm): Mức thuế Môn phải nộp: 50% mức năm.(1/2 năm)
Nếu Người nộp thuế sản xuất, kinh doanh không kê khai lệ phí mơn phải nộp mức lệ phí mơn năm, khơng phân biệt thời điểm phát làcủa tháng đầu năm hay tháng cuối năm.
(4)Sau xác định mức thuế mơn mà DN phải đóng bạn tiến hành kê khai thuế mơn bài, chi tiết mời bạn xem đây:Hướng dẫn cách kê khai thuế môn
4 Các trường hợp miễn lệ phí mơn bài
1 Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh códoanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống
Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống Mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình miễn lệ phí mơn tổng doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân theo quy định pháp luật thuế thu nhập cá nhân
2 Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh khơng thường xun; khơng có địa điểm cố định theo hướng dẫn Bộ Tài chính, cụ thể sau:
Kinh doanh không thường xuyên; khơng có địa điểm kinh doanh cố định thực theo hướng dẫn điểm a khoản Điều 3Thông tư số 92/2015/TT-BTC
ngày 15/6/2015 Bộ Tài hướng dẫn thực thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập cá nhân cá nhân cư trú có hoạt động kinh doanh; hướng dẫn thực số nội dung sửa đổi, bổ sung thuế thu nhập cá nhân quy định Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế số 71/2014/QH13 Nghị định số 12/2015/NĐ-CP ngày 12/02/2015 Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định thuế
(5)4 Tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình nuôi trồng, đánh bắt thủy, hải sản dịch vụ hậu cần nghề cá
5 Điểm bưu điện văn hóa xã; quan báo chí (báo in, báo nói, báo hình, báo điện tử)
6 Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh hợp tác xã hoạt động dịch vụ kỹ thuật trực tiếp phục vụ sản xuất nơng nghiệp
7 Quỹ tín dụng nhân dân xã; hợp tác xã chuyên kinh doanh dịch vụ phục vụ sản xuất nông nghiệp; chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh hợp tác xã doanh nghiệp tư nhân kinh doanh địa bàn miền núi Địa bàn miền núi xác định theo quy định Ủy ban Dân tộc
5 Các đối tượng phải nộp thuế môn bài
Tổ chức khác hoạt động sản xuất, kinh doanh
Chi nhánh, văn phòng đại diện địa điểm kinh doanh tổ chức quy định khoản 1, 2, 3, nêu (nếu có)
Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh Doanh nghiệp thành lập theo quy định pháp luật
Tổ chức thành lập theoLuật hợp tác xã
Đơn vị nghiệp thành lập theo quy định pháp luật
Tổ chức kinh tế tổ chức trị, tổ chức trị - xã hội, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội - nghề nghiệp, đơn vị vũ trang nhân dân
6 Nộp thuế môn đâu?
Có trường hợp để nộp thuế mơn Một là, bạn có thiết bị Token (thiết bị chữ ký số điện tử) bạn dùng để nộp thuế môn Hai là, bạn ngân hàng để nộp thuế mơn
7 Các mức phạt đóng chậm thuế môn bài:
(6)- Nếu đóng chậm tờ khai thuế mơn từ 01 đến 10 ngày: mức phạt 400.000đ – 1.000.000đ
- Nếu đóng chậm tờ khai thuế mơn từ 11 đến 20 ngày: mức phạt: 800.000đ – 2.000.000đ
- Nếu đóng chậm tờ khai thuế mơn từ 21 đến 30 ngày: mức phạt: 1.200.000đ – 3.000.000đ
- Nếu đóng chậm tờ khai thuế mơn từ 31 đến 40 ngày: mức phạt: 1.600.000đ – 4.000.000đ
- Nếu đóng chậm tờ khai thuế mơn từ 41 đến 90 ngày: mức phạt: 2.000.000đ – 5.000.000đ
- Nếu đóng chậm tờ khai thuế mơn 90 ngày: mức phạt 3.500.000đ – 5.000.000đ
Trường hợp doanh nghiệp nộp lệ phí mơn trễ so với thời hạn mức phạt nộp chậm tính sau:
Số tiền chậm nộp thuế môn = mức thuế môn nhân 0.03% nhân số ngày chậm nộp
Hướng dẫn cách kê khai Thông tư số 92/2015/TT-BTC Luật thuế số Nghị định số 12/2015/NĐ-CP Luật hợp tác xã. Thuế - Lệ phí - Kinh phí Văn bản