Bố trí đầy đủ và kịp thời vốn đối ứng để thực hiện dự án (trong trường hợp dự án cấp phát), kể cả vốn đối ứng để trang trải các chi phí không được vốn nước ngoài tài trợ như chi phí giải[r]
(1)BỘ TÀI CHÍNH _ Số: 142/2011/TT-BTC
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc
_
Hà Nội, ngày 20 tháng 10 năm 2011
THÔNG TƯ
Hướng dẫn quản lý tài nguồn vốn vay Quỹ Kuwait Quỹ Saudi
_
Căn Luật ngân sách nhà nước, Luật quản lý nợ công;
Căn Nghị định số 79/2010/NĐ-CP ngày 14/7/2010 nghiệp vụ quản lý nợ công;
Căn Nghị định số 78/2010/NĐ-CP ngày 14/7/2010 cho vay lại nguồn vốn vay nước ngồi Chính phủ;
Căn Nghị định số 60/2003/NĐ-CP ngày 6/6/2003 quy định chi tiết hướng dẫn thi hành Luật ngân sách nhà nước;
Căn Nghị định số 118/2008/NĐ-CP ngày 27/11/2008 Chính phủ quy định chức năng, quyền hạn cấu tổ chức Bộ Tài chính;
Bộ Tài hướng dẫn quản lý tài nguồn vốn vay quỹ Kuwait Quỹ Saudi cho dự án sau:
Phần I
QUY ĐỊNH CHUNG Điều Đối tượng áp dụng phạm vi điều chỉnh
(2)Điều Giải thích từ ngữ:
1 Quỹ Kuwait (Kuwait Fund for Arab Economic Development): Là Quỹ Kuwait Phát triển kinh tế Ả rập, quan cung cấp nguồn vốn hỗ trợ phát triển Nhà nước Kuwait
2 Quỹ Saudi (Saudi Fund for Development): Là Quỹ Saudi Phát triển, quan cung cấp nguồn vốn hỗ trợ phát triển Nhà nước Ả rập Xê út
3 Hiệp định vay: thỏa thuận vay vốn ký Nhà nước Chính phủ Nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam với Quỹ, gồm Quỹ Kuwait Quỹ Saudi, để tài trợ cho dự án đầu tư phát triển Việt Nam Các Hiệp định vay Điều ước quốc tế cụ thể ODA
Điều Nguyên tắc chung:
1 Nguồn vốn vay Quỹ Kuwait Quỹ Saudi cho dự án khoản vay nước ngồi Chính phủ Nguồn vốn quản lý theo quy định Luật Quản lý nợ công, Luật Ngân sách Nhà nước, văn hướng dẫn Luật này; quy định quản lý nguồn vốn ODA, quy định Thông tư
2 Nguồn vốn vay Quỹ Kuwait Quỹ Saudi cấp phát cho vay lại từ ngân sách trung ương để tài trợ cho dự án định Thủ tướng Chính phủ phê duyệt danh mục yêu cầu tài trợ vốn ODA định đầu tư cấp có thẩm quyền, theo nguyên tắc dự án đầu tư xây dựng sở hạ tầng địa phương áp dụng chế ngân sách trung ương bổ sung vốn có mục tiêu cho ngân sách cấp tỉnh; dự án đủ điều kiện nhận vay lại theo quy định Luật quản lý nợ công áp dụng chế ngân sách trung ương cho vay lại
3 Bộ Tài có trách nhiệm trả nợ cho phía nước ngồi đến hạn (bao gồm gốc lãi) dự án áp dụng chế ngân sách trung ương cấp phát Đối với dự án áp dụng chế ngân sách trung ương cho vay lại, chủ dự án vay lại hồn trả nợ cho Bộ Tài để trả nợ cho phía nước ngồi Việc hồn trả nợ chủ dự án vay lại cho Bộ Tài phải thực khơng muộn thời hạn quy định để trả nợ cho phía nước ngồi
(3)của Hiệp định vay, chủ dự án phải bố trí từ nguồn vốn đối ứng để chi trả kịp thời đầy đủ chi phí
5 Vốn đối ứng nước:
a Vốn đối ứng nước dự án thuộc diện NSNN cấp phát thuộc cấp quản lý ngân sách cấp bảo đảm; dự án vay lại tồn phần chủ dự án vay lại bảo đảm Việc bố trí tốn vốn đối ứng cần bảo đảm cân tiến độ giải ngân vốn nước
b Vốn đối ứng bao gồm vốn để chi trả chi phí thuế, phí rút vốn, loại phí ngân hàng, phí bảo hiểm, phí vận chuyển, phí lưu kho loại chi phí hợp lệ khác chi phí khơng tài trợ từ nguồn vốn vay nước theo quy định Hiệp định vay Chi phí kiểm tốn không nhà tài trợ tài trợ theo Hiệp định vay chủ dự án bố trí từ nguồn vốn đối ứng
c Cơ quan thực dự án phải bố trí trình cấp có thẩm quyền bố trí đầy đủ vốn đối ứng cho dự án để đảm bảo hiệu dự án đảm bảo tiến độ giải ngân vốn nước
6 Cơ quan chủ quản dự án, chủ dự án có trách nhiệm tổ chức quản lý việc sử dụng vốn mục đích, có hiệu theo quy định Hiệp định vay quy định nước quản lý dự án đầu tư xây dựng quản lý nguồn vốn ODA
Phần II
QUY ĐỊNH CỤ THỂ
Điều Nguyên tắc quản lý, sử dụng nguồn vốn vay:
1 Nguồn vốn vay Quỹ Kuwait tài trợ cho hạng mục đầu tư dự án theo tỉ lệ quy định Thư bổ sung số Hiệp định vay “Danh mục hàng hóa tài trợ từ nguồn vốn vay”
2 Nguồn vốn vay Quỹ Saudi tài trợ cho hạng mục đầu tư dự án theo tỉ lệ quy định Phụ lục Hiệp định vay “Rút vốn khoản vay”
(4)các hạng mục đầu tư áp dụng tỉ lệ tài trợ tương ứng để xác định số vốn rút từ nguồn vốn vay
4 Mọi khoản rút vốn từ nguồn vốn vay phải thực trước ngày đóng tài khoản vay (hoặc ngày đóng tài khoản vay gia hạn) theo quy định Hiệp định vay
5 Khơng dùng vốn vay để tốn cho hạng mục hàng hóa khơng quy định Hiệp định vay
Điều Ký kết hợp đồng chuẩn bị cho cơng tác tốn, giải ngân
1 Việc mua sắm, đấu thầu thực theo quy định Hiệp định vay, quy định nước hành Trường hợp có khác biệt quy định nước quy định Hiệp định vay thực theo quy định Hiệp định vay Việc lựa chọn nhà thầu phải có chấp thuận trước nhà tài trợ, trừ trường hợp nhà tài trợ đồng ý cho dự án lựa chọn nhà thầu trước nhà tài trợ chấp thuận sau, theo quy định Hiệp định vay
2 Sau ký kết hợp đồng, Ban quản lý dự án gửi hợp đồng cho nhà tài trợ Bộ Tài (Cục Quản lý nợ Tài đối ngoại) để chuẩn bị giải ngân Nhà tài trợ nhập thông tin hợp đồng để theo dõi việc thực toán theo hợp đồng vào hệ thống quản lý hợp đồng nhà tài trợ Tổng cộng khoản nhà tài trợ toán theo hợp đồng không vượt hạn mức vốn vay nước hợp đồng, trừ trường hợp hợp đồng điều chỉnh nhà tài trợ chấp thuận
Điều Ngun tắc tốn vốn vay nước ngồi
1 Việc tốn nguồn vốn vay nước ngồi cho dự án thực theo quy định hành Nhà nước, quy định Hiệp định vay, văn hướng dẫn Bộ Tài quản lý, toán vốn đầu tư xây dựng quy định quản lý tài nguồn vốn ODA, bao gồm Thông tư
Điều Phương thức rút vốn nước ngoài
1 Các khoản chi phí hợp lệ dự án tốn từ nguồn vốn nước theo thủ tục: tốn trực tiếp; tốn hồn trả; thư cam kết để tốn cho thư tín dụng; tốn qua tài khoản đặc biệt
(5)a Thanh tốn trực tiếp hình thức tốn mà theo đề nghị bên vay, nhà tài trợ chuyển tiền toán trực tiếp cho nhà thầu/nhà cung cấp hàng hóa/dịch vụ
b Để áp dụng thủ tục toán trực tiếp, Ban quản lý dự án gửi tài liệu gồm tài liệu sau đến Bộ Tài (Cục Quản lý nợ Tài Đối ngoại):
- Công văn đề nghị rút vốn kèm theo Đơn rút vốn kê theo mẫu (bản gốc) chứng từ cần thiết theo quy định nhà tài trợ Đối với Quỹ Kuwait, thực theo mẫu số (Case II, Form 2-1 Form 2-2) Tài liệu “Thủ tục giải ngân” Quỹ Kuwait Đối với Quỹ Saudi, thực theo mẫu 2-1 2-2 Tài liệu “Hướng dẫn cho Bên vay thủ tục giải ngân số vốn vay Quỹ Saudi”
- Hóa đơn/đề nghị tốn nhà thầu (bản hóa đơn bán hàng; gốc đề nghị toán nhà thầu);
- Giấy đề nghị toán vốn đầu tư;
- Xác nhận (bản gốc) Cơ quan kiểm soát chi khoản tốn đề nghị
c Trong vịng ngày làm việc kể từ nhận đủ hồ sơ hợp lệ, Bộ Tài (Cục Quản lý nợ Tài Đối ngoại) xem xét ký/ đồng ký Đơn rút vốn gửi nhà tài trợ để xem xét, nhà tài trợ chấp nhận chuyển tiền trực tiếp vào tài khoản nhà thầu
3 Thủ tục tốn hồn trả
a Thủ tục tốn hoàn trả phương thức mà nhà tài trợ toán tiền từ tài khoản vốn vay vào tài khoản bên vay định để hoàn lại số tiền bên vay/cơ quan thực dự án chi nguồn vốn cho khoản chi hợp lệ tài trợ vốn vay
(6)c Khi có nhu cầu rút vốn tốn theo thủ tục tốn hồn trả, Ban quản lý dự án gửi Bộ Tài (Cục Quản lý nợ Tài Đối ngoại) tài liệu gồm tài liệu sau:
- Công văn đề nghị rút vốn kèm theo Đơn rút vốn kê theo mẫu (bản gốc) chứng từ cần thiết theo quy định nhà tài trợ Đối với Quỹ Kuwait, thực theo mẫu số (Case I, Form 1-1 Form 1-2) Tài liệu “Thủ tục giải ngân” Quỹ Kuwait Đối với Quỹ Saudi, thực theo mẫu 1-1 1-1-2 Tài liệu “Hướng dẫn cho Bên vay thủ tục giải ngân số vốn vay Quỹ Saudi”
- Xác nhận nhận vốn toán nhà thầu/người hưởng lợi chứng từ chuyển tiền vào tài khoản nhà thầu/người hưởng lợi
- Đơn rút vốn phải ghi rõ tên số tài khoản đơn vị ứng vốn Đối với khoản NSNN ứng trước toán, cần nêu rõ tên số tài khoản cấp NSNN nơi ứng vốn Tên tài khoản cấp ứng vốn phải Cơ quan kiểm soát chi xác nhận;
- Giấy đề nghị toán vốn đầu tư;
- Xác nhận (bản gốc) Cơ quan kiểm soát chi khoản tốn đề nghị
d Trong vịng ngày làm việc kể từ nhận đủ hồ sơ hợp lệ, Bộ Tài xem xét ký/đồng ký Đơn rút vốn gửi nhà tài trợ
đ Đối với khoản rút vốn hoàn vốn/hồi tố cho NSNN cấp nơi ứng vốn (hoặc từ nguồn có nguồn gốc ngân sách), số tiền rút vốn phải nộp ngân sách nơi ứng vốn
4 Thủ tục thư Cam kết
a Thủ tục thư Cam kết hình thức tốn mà theo đề nghị Bên vay, nhà tài trợ phát hành thư cam kết hủy ngang không hủy ngang đảm bảo hoàn trả cho ngân hàng mở thư tín dụng (L/C) sau ngân hàng tốn cho thư tín dụng (L/C) cho chủ dự án mở (để tốn cho hoạt động nhập hàng hóa, thiết bị dự án)
(7)- Công văn đề nghị mở L/C phát hành thư Cam kết kèm theo Đơn rút vốn kê theo mẫu (bản gốc) chứng từ cần thiết theo quy định nhà tài trợ Đối với Quỹ Kuwait, thực theo mẫu số (Case III, Form kèm theo Case III) Tài liệu “Thủ tục giải ngân” Quỹ Kuwait Đối với Quỹ Saudi, thực theo mẫu A B Tài liệu “Hướng dẫn cho Bên vay thủ tục giải ngân số vốn vay Quỹ Saudi”
- Dự thảo L/C
c Trong vòng ngày làm việc kể từ nhận đủ hồ sơ hợp lệ, Bộ Tài xem xét ký/hoặc đồng ký Đơn rút vốn đề nghị nhà tài trợ phát hành thư Cam kết
5 Thủ tục toán qua tài khoản đặc biệt:
Trong số trường hợp đặc biệt đặc thù dự án có nhiều gói thầu, hợp đồng trị giá nhỏ, triển khai địa bàn rộng, khó khăn, nhà tài trợ cho phép áp dụng hình thức tài khoản đặc biệt (tài khoản quay vịng) Trong trường hợp này, việc toán quản lý tài khoản đặc biệt thực theo quy định hành quản lý tài dự án ODA Riêng xác nhận kiểm soát chi quan kiểm soát chi phải kiểm soát chi trước khoản toán đề nghị
Điều Tỉ giá tốn, phí ngân hàng
1 Tỉ giá toán theo đồng tiền khác tỉ giá thị trường, nhà tài trợ áp dụng để chuyển đổi từ đồng tiền khoản vay sang đồng tiền đề nghị toán
2 Trường hợp ngân hàng nhà tài trợ thu phí chuyển tiền loại phí Ban quản lý dự án thỏa thuận với nhà thầu để trang trải, không sử dụng vốn vay để trả phí ngân hàng, trừ trường hợp có quy định khác Hiệp định vay
Điều Hạch toán ngân sách nhà nước
(8)2 Căn vào thông báo giải ngân nhà tài trợ, Bộ Tài làm thủ tục ghi thu vốn vay nước ngoài, ghi chi đến dự án sử dụng vốn (ghi chi cấp phát ngân sách cho vay lại chế tài cấp có thẩm quyền phê duyệt cho dự án)
3 Đối với dự án quyền cấp tỉnh thực hiện, vào chứng từ Bộ Tài gửi đến, Sở Tài lập lệnh thu Ngân sách địa phương lệnh chi tiền cho đơn vị sử dụng vốn gửi Kho bạc Nhà nước tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương Kho bạc Nhà nước tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương thực việc kiểm sốt chi vốn nước ngồi theo quy định Luật ngân sách nhà nước quy định quản lý tài nguồn vốn ODA Chứng từ làm sở để ghi chi theo Lệnh chi Bộ Tài chính, có kèm theo thơng tin chi tiết số Hiệp định, tên dự án, tên chủ đầu tư, số tiền toán cho dự án, tỷ giá áp dụng
Điều 10 Quyết toán dự án
Các dự án sử dụng vốn vay Quỹ Kuwait, Quỹ Saudi thực việc toán hàng năm theo quy định Thông tư số 210/2010/TT-BTC ngày 20/12/2010 Bộ Tài quy định việc tốn vốn đầu tư xây dựng thuộc nguồn vốn ngân sách nhà nước theo niên độ ngân sách hàng năm, thực tốn dự án hồn thành theo quy định Thông tư số 19/2011/TT-BTC ngày 14/2/2011 Bộ Tài quy định tốn dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn Nhà nước văn bổ sung, sửa đổi thay Thông tư (nếu có)
Điều 11 Cơng tác kiểm tra, báo cáo, kiểm toán
1 Cơ quan chủ quản, chủ dự án/Ban quản lý dự án thực báo cáo tình hình thực hiện, tiến độ tốn, giải ngân theo quy định hành báo cáo tình hình thực dự án ODA; có vấn đề phát sinh để quan liên quan phối hợp bàn phương án giải
2 Cơ quan chủ quản chủ trì phối hợp với quan liên quan, Bộ Tài tổ chức kiểm tra định kỳ đột xuất tình hình quản lý sử dụng vốn vay Nếu phát trường hợp sử dụng vốn vay khơng với quy định thu hồi số vốn chuyển tạm ngừng chuyển vốn để có biện pháp xử lý thích hợp;
(9)4 Chủ dự án/Ban quản lý dự án chịu trách nhiệm lưu giữ hồ sơ chứng từ toán phù hợp với quy định toán vốn đầu tư xây dựng nước hành kể từ ngày kết thúc Hiệp định theo quy định lưu trữ tài liệu để xuất trình có u cầu, phục vụ cơng tác giám sát, theo dõi, đánh giá kiểm tốn chương trình
5 Dự án sử dụng vốn vay nước phải kiểm toán hàng năm kiểm toán kết thúc dự án Kiểm toán nhà nước quan kiểm toán độc lập Chủ dự án/Ban quản lý dự án tổ chức thuê tuyển quan kiểm toán theo quy định hành Một Báo cáo kiểm tốn phải gửi cho quan tài đồng cấp Kiểm toán nhà nước (trường hợp dự án khơng Kiểm tốn nhà nước thực kiểm tốn) Chi phí kiểm tốn khơng nhà tài trợ theo Hiệp định vay chủ dự án bố trí từ nguồn vốn đối ứng
Điều 12 Trách nhiệm quan liên quan
1 Cơ quan chủ quản dự án: Cơ quan chủ quản dự án có nhiệm vụ sau: a Nghiên cứu kỹ đặc điểm, lợi nguồn vốn tài trợ từ Quỹ Kuwait Quỹ Saudi đề xuất dự án sử dụng vốn vay từ hai Quỹ Chỉ đạo chủ dự án xây dựng, thẩm định, phê duyệt dự án theo quy định hành quản lý nguồn vốn ODA
b Đảm bảo chất lượng hiệu sử dụng nguồn vốn vay nước từ Quỹ Kuwait Quỹ Saudi tài trợ cho dự án Thực nghiêm túc cam kết liên quan quan chủ quản quy định Hiệp định vay
c Bố trí đầy đủ kịp thời vốn đối ứng để thực dự án (trong trường hợp dự án cấp phát), kể vốn đối ứng để trang trải chi phí khơng vốn nước ngồi tài trợ chi phí giải phóng mặt bằng, thuế, phí chuyển tiền, phí dịch vụ ngân hàng, phí cam kết áp dụng hình thức rút vốn theo Thư cam kết, lương khoản phụ cấp, sở làm việc cho cán đối tác, phí lưu kho lưu bãi…; Phê duyệt kịp thời kế hoạch tài năm, kế hoạch rút vốn vay nước ngồi dự án để đảm bảo tiến độ giải ngân vốn nước
d Thực đạo chủ dự án thực việc quản lý tài dự án theo quy định hành quy định Thông tư
(10)2 Chủ dự án, ban quản lý dự án: Chủ dự án, ban quản lý dự án có trách nhiệm:
a Lập kế hoạch vốn, kế hoạch tài năm tồn dự án trình cấp có thẩm quyền phê duyệt để bố trí chủ động bố trí đầy đủ kịp thời nguồn vốn toán cho khoản chi tiêu hợp lệ dự án
b Thực việc nghiệm thu khối lượng, chất lượng công trình, hàng hóa, dịch vụ đề xuất với quan liên quan để toán cho khoản chi phí hợp lệ dự án kịp thời, đầy đủ, xác, quy định
c Thực chế độ kế toán, hạch toán khoản thu nhập (nếu có), chi phí dự án; lưu giữ sổ sách, chứng từ, báo cáo, tài liệu liên quan dự án theo cam kết với nhà tài trợ Hiệp định vay quy định nước hành Tổ chức tốn báo cáo cấp có thẩm quyền phê duyệt toán dự án theo quy định toán dự án
d Thực việc kiểm toán hàng năm kiểm toán kết thúc dự án theo quy định
đ Thực trách nhiệm, nhiệm vụ chủ đầu tư, chủ dự án, ban quản lý dự án theo quy định pháp luật đầu tư xây dựng pháp luật quản lý nguồn vốn ODA
3 Bộ Tài chính: Bộ Tài có trách nhiệm:
a Tổ chức đàm phán, ký kết Hiệp định vay với Quỹ Kuwait Quỹ Saudi để tài trợ cho dự án theo quy định pháp luật quản lý nợ công
b Trên sở đề nghị chủ dự án/ban quản lý dự án, thực việc rút vốn vay nước ngồi để tốn cho dự án theo quy định Hiệp định vay, quy định nước quy định Thông tư
c Bố trí vốn từ ngân sách nhà nước để trả nợ nước đến hạn dự án sử dụng vốn vay thuộc diện ngân sách nhà nước cấp phát; thu hồi vốn từ dự án cho vay lại để hồn trả cho phía nước dự án sử dụng vốn vay thuộc diện ngân sách nhà nước cho vay lại
(11)đ Tổ chức hướng dẫn chế độ quản lý tài nguồn vốn ODA nói chung nguồn vốn vay từ Quỹ Kuwait, Quỹ Saudi nói riêng dự án sử dụng vốn vay từ Quỹ Kuwait, Quỹ Saudi theo quy định đề nghị chủ dự án, ban quản lý dự án; giải trình cấp có thẩm quyền giải vướng mắc dự án liên quan đến quy định quản lý tài dự án ODA
Điều 13 Tổ chức thực hiện
Thơng tư có hiệu lực kể từ ngày 15 tháng 12 năm 2011
Trong trình thực có vướng mắc, đề nghị quan phản ánh Bộ Tài để kịp thời xem xét việc bổ sung, sửa đổi
Nơi nhận:
- Thủ tướng, Phó Thủ tướng Chính phủ; - Văn phòng TW Đảng ban Đảng; - Văn phòng Quốc hội;
- Văn phòng Chủ tịch nước; - Văn phịng Chính phủ;
- Các Bộ, quan ngang Bộ, quan thuộc Chính phủ; - Tịa án nhân dân tối cao;
- Kiểm toán Nhà nước;
- Văn phòng Trung ương phòng, chống tham nhũng; - UBND tỉnh, Thành phố trực thuộc TW;
- Cục Kiểm tra văn (Bộ Tư pháp);
- Sở Kế hoạch Đầu tư tỉnh, TP trực thuộc TW; - Kho bạc NN, tỉnh, TP trực thuộc TW;
- Sở Tài tỉnh, TP trực thuộc TW; - Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam; - Cơng báo;
- Website Chính phủ; - Website Bộ Tài chính; - Vụ Pháp chế (Bộ Tài chính); - Vụ NSNN;
- Lưu VT, QLN
KT BỘ TRƯỞNG THỨ TRƯỞNG
(Đã ký)