Đang tải... (xem toàn văn)
Các bên liên doanh lập bảng phân chia doanh thu theo tỷ lệ thỏa thuận trước trong hợp đồng liên doanh là công ty ABC được nhận 60%, công ty XYZ 40%.. Đề 2: Phân tích bài thơ sau: (10 đ[r]
(1)Đề 12.19 - Trang /
ĐỀ THI CUỐI KỲ MƠN : KẾ TỐN TÀI CHÍNH SPECIAL
Mã mơn học: 07200012 Lớp/Nhóm: 03DHNH
Thời gian: 59 phút Năm học: 2014 - 2015
Mã đề: 12.19 Lưu ý: Sử dụng tài liệu làm thi: Được Không Nộp lại đề sau thi xong: Có Khơng
Chọn đề sau:
Đề 1: Hai công ty: Công ty ABC chuyên ngành dệt công ty XYZ chuyên ngành may
mặc, ký hợp đồng liên doanh hoạt động đồng kiểm soát với nội dung tổ chức hoạt động may đồng phục học sinh cấp 1, cơng ty ABC sản xuất cung ứng vải, công ty XYZ phụ trách phụ liệu, khâu cắt may, đóng gói bao bì
Chi phí phân bổ theo tỷ lệ: Công ty ABC 60%, công ty XYZ 40%, thời hạn hợp đồng quý năm N
Cơng ty XYZ (chịu thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ), tập hợp chi phí phát sinh quý 2/N cho hoạt động liên doanh sau:
Yếu tố chi phí Chi phí riêng Chi phí chung
Trực tiếp sản xuất Phục vụ sản xuất
Vật liệu xuất kho Tiền lương
Các khoản trích theo lương Khấu hao TSCĐ
Chi TGNH trả tiền thuê mặt (1) Chi tiền trả tiền điện, nước (2)
106.000.000
200.000.000
44.000.000
19.700.000
10.000.000
2.200.000
30.000.000
8.100.000
48.000.000
2.000.000
Tổng 350.000.000 70.000.000 50.000.000
Các dòng (1), (2) chưa tính thuế GTGT 10%
Cơng ty ABC (chịu thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ), tập hợp chi phí phát sinh quý 2/N cho hoạt động liên doanh sau:
Yếu tố chi phí Chi phí riêng Chi phí chung
Trực tiếp sản xuất Phục vụ sản xuất
Vật liệu xuất kho Tiền lương
155.600.000
280.000.000
25.610.000
(2)Đề 12.19 - Trang /
Các khoản trích theo lương Khấu hao TSCĐ
Chi TGNH trả tiền sửa mặt (1)
61.600.000 2.860.000
40.000.000
10.000.000
Tổng 497.200.000 81.470.000 10.000.000
Các dịng (1) chưa tính thuế GTGT 10%
Cuối quý, theo tỷ lệ phân bổ chi phí chung thỏa thuận hợp đồng liên doanh, bên tham gia liên doanh lập bảng phân bổ chi phí chung
Yêu cầu:
1 Ghi nhận nghiệp vụ liên quan đến công ty ABC công ty XYZ (8,5 điểm) Lập bảng phân bổ chi phí chung cho cơng ty ABC công ty XYZ (1,5 điểm)
3 Cuối quý, kết thúc hợp đồng liên doanh thu 20.000 đồng phục học sinh, bên phân chia SP theo tỷ lệ thỏa thuận trước hợp đồng liên doanh là: Công ty ABC nhận 60%, Công ty XYZ nhận 40%
4 Vẫn công ty cuối quý, kết thúc hợp đồng liên doanh, thu 20.000 đồng phục học sinh Công ty XYZ đại diện bán số SP cho trường tiểu học C, giá bán 80.000đ/bộ, thuế GTGT 10% Các bên liên doanh lập bảng phân chia doanh thu theo tỷ lệ thỏa thuận trước hợp đồng liên doanh công ty ABC nhận 60%, công ty XYZ 40%
Cược điểm: Câu câu làm + điểm, không làm không bị trừ điểm Đề 2: Phân tích thơ sau: (10 điểm)
Anh đến với em kỳ kế toán Giữa bề bộn nguồn vốn đầu tư Khi thuế suất chưa khấu trừ Đành ngậm ngùi anh chưa ghi vào sổ
Ta quen gần hai niên độ Biết nghiệp vụ phát sinh Tình yêu đâu tài sản hữu hình Mà hao mòn theo năm tháng
Ngỡ tình anh tài sản hữu hình
Em quên tháng năm hao mòn luỹ kế Nghiệp vụ đớn đau ngàn niên độ Sao nỡ anh lập bảng phân chia,
Khi yêu em anh đâu sợ lỗ Lãi kỳ đưa thẳng vào liên doanh Nhưng chế độ nói thay lịng anh Vay dài hạn khoản nợ phải trả Với anh em tất
Là thặng dư, bội phát doanh thu Dắt tay em trăng sáng đêm thu
Mới nhớ trả … cổ phần hóa Khi lợi nhuận khơng bao hàm trợ giá Anh vị đầu chi phí kinh doanh Mới hơm qua sổ cịn xanh Nay đỏ chót thời kỳ khủng hoảng
Mất anh có tự kiểm kê
Em chót cho vay mà khơng làm khế ước Cứ cộng trừ bảng cân đối sai Báo cáo làm biết gữi cho
Muốn tặng em mây trời Nhưng lạm phát thời phi mã
Anh không muốn phải chờ mây xuống giá Nhưng mùa thu có lẽ dư cung
Nếu mây em trách kẻ lạnh lùng Xin em tiêu dùng lá!
Cớ hôm anh buồn Tại mây ngàn hay mùa thu Hay mắt em hờ hững đánh đu Đã nghiến nát trái tim dù sỏi đá
Nếu tình yêu mang tên hàng hóa Anh xin mua với giá Để anh làm nguyên liệu đầu vào Nhưng làm sao, anh sản xuất Bởi đâu hàng độc lập Trên thị trường khuyết tật em ơi?
Đến anh phân vân Tình yêu có cần tìm ngun giá Nỗi đau định khoản nào? Anh chấp nhận nhập hết vào tim
(3)Đề 12.19 - Trang /
BÀI GIẢI:
1 Ghi nhận nghiệp vụ liên quan đến công ty ABC công ty XYZ
Công ty XYZ:
+ Căn PXK vật liệu:
Nợ TK 621 106.000.000 Nợ TK 627 19.700.000
Có TK 152 125.700.000
+ Căn vào bảng lương:
Nợ TK 622 200.000.000 Nợ TK 627 10.000.000
Có TK 334 210.000.000
+ Căn vào khoản trích theo lương:
Nợ TK 622 44.000.000 Nợ TK 627 2.200.000
Có TK 338 46.200.000
+ Căn vào bảng khấu hao:
Nợ TK 627 30.000.000
Có TK 214 30.000.000
+ Căn chứng từ Ngân hàng trả tiền thuê mặt bằng:
Nợ TK 627 48.000.000 Nợ TK 133 4.800.000
Có TK 112 52.800.000
+ Căn vào phiếu chi tiền điện, nước:
Nợ TK 672 10.100.000 (2,000,000 + 8.100.000) Nợ TK 133 1.010.000 (200,000 + 810.000) Có TK 111 11.110.000
+ Căn vào Bảng phân bổ chi phí chung nhận từ Cơng ty ABC:
Nợ TK 627 4.000.000 Nợ TK 133 400.000
Có TK 338 4.400.000
+ Căn vào Bảng phân bổ chi phí chung DN lập:
Nợ TK 138 33.000.000
Có TK 627 30.000.000 (50.000.000x60%) Có TK 133 3.000.000
+ Cuối kỳ kết chuyển chi phí:
(4)Đề 12.19 - Trang /
Có TK 621 106.000.000 Có TK 622 244.000.000 Có TK 627 94.000.000
Công ty ABC:
+ Căn vào phiếu XK vật liệu:
Nợ TK 621 155.600.000 Nợ TK 627 25.610.000
Có TK 152 181.210.000
+ Căn vào bảng lương:
Nợ TK 622 280.000.000 Nợ TK 627 13.000.000
Có TK 334 293.000.000
+ Căn vào khoản trích theo lương:
Nợ TK 622 61.600.000
Nợ TK 627 2.860.000
Có TK 338 64.460.000
+ Căn vào bảng khấu hao:
Nợ TK 627 40.000.000
Có TK 214 40.000.000
+ Căn vào chứng từ Ngân hàng:
Nợ TK 627 10.000.000
Nợ TK 133 1.000.000
Có TK 112 11.000.000
+ Căn vào bảng phân bổ chi phí cơng ty XYZ:
Nợ TK 627 30.000.000
Nợ TK 133 3.000.000
Có TK 338 33.000.000
+ Căn vào bảng phân bổ chi phí chung DN lập:
Nợ TK 138 4.400.000
Có TK 627 4.000.000 (10.000.000x40%)
Có TK 133 400.000
+ Cuối kỳ kết chuyển chi phí:
(5)Đề 12.19 - Trang /
Có TK 621 155.600.000
Có TK 622 341.600.000
Có TK 627 117.470.000
2 Lập bảng phân bổ chi phí chung cho cơng ty ABC công ty XYZ
BẢNG PHÂN BỔ CHI PHÍ CHUNG
(Phát sinh bên tham gia hợp đồng HTKD là: Công ty XYZ)
ĐVT: 1.000 đồng
STT
Chứng từ Tổng số tiền Phân chia cho bên Ghi
chú
Số Nội dung (nếu có) VAT Tổng chi phí
ABC XYZ
VAT Chi phí VAT Chi phí
A B C D
1 Thuê mặt 4.800 48.000 2.880 28.800 1.920 19.200
2 Điện nước 200 2.000 120 1.200 80 800
Cộng 5.000 50.000 3.000 30.000 2.000 20.000
BẢNG PHÂN BỔ CHI PHÍ CHUNG
(Phát sinh bên tham gia hợp đồng HTKD là: Công ty ABC)
ĐVT: 1.000 đồng
STT
Chứng từ Tổng số tiền Phân chia cho bên Ghi
chú
Số Nội dung
VAT (nếu
có)
Tổng chi phí
ABC XYZ
VAT Chi phí VAT Chi phí
A B C D
1 Sửa mặt 1.000 10.000 600 6.000 400 4.000
(6)Đề 12.19 - Trang /
3 Cuối quý, kết thúc hợp đồng liên doanh thu 20.000 đồng phục học sinh, bên phân chia SP theo tỷ lệ thỏa thuận trước hợp đồng liên doanh là: Công ty ABC nhận 60%, Công ty XYZ nhận 40%
STT LOẠI SP TỔNG SP
Phân chia cho bên Ghi
ABC XYZ
01 Đồng phục HS 20.000 12.000 8.0000
Công ty XYZ:
Công ty XYZ nhận 8.000 quần áo, phát sinh trường hợp sau:
Trường hợp 1: Nhập kho 8.000 thành phẩm chờ bán
+ Căn vào bảng phân chia SP: Nợ TK 155 444.000.000
Có TK 154 444.000.000
Trường hợp 2: Chuyển 8.000 thành phẩm chờ gửi bán
+ Căn vào bảng phân chia SP: Nợ TK 157 444.000.000
Có TK 154 444.000.000
Trường hợp 3: Bán 8.000 SP
+ Căn vào bảng phân chia SP: Nợ TK 632 444.000.000
Có TK 154 444.000.000
4 Cuối quý, kết thúc hợp đồng liên doanh, thu 20.000 đồng phục học sinh Công ty XYZ đại diện bán số SP cho trường tiểu học C, giá bán 80.000đ/bộ, thuế GTGT 10% Các bên liên doanh lập bảng phân chia doanh thu theo tỷ lệ thỏa thuận trước hợp đồng liên doanh Công ty ABC nhận 60%, Công ty XYZ 40%
Công ty XYZ:
+ Khi bán SP:
Nợ TK 112 1.760.000.000
Có TK 338(HĐLD) 1.600.000.000 (20.000x80.000) – Doanh thu phải chia Có TK 3331 160.000.000
(7)Đề 12.19 - Trang /
Nợ TK 338(HĐLD) 640.000.000 (1.600.000.000x40%) Có TK 511 640.000.000
+ Kết chuyển giá vốn hàng bán:
Nợ TK 632 444.000.000
Có TK 154 444.000.000
+ Khi nhận HĐ Công ty ABC:
Nợ TK 338(HĐLD) 960.000.000 (1.600.000.000 – 640.000.000) – Doanh thu phải trả Nợ TK 3331 96.000.000 (160.000.000 – 64.000.000)
Có TK 338(ABC) 1.056.000.000 – Số tiền phải trả cho cơng ty ABC
+ Cuối kỳ tốn cho Cơng ty ABC: Nợ TK 338(ABC) 1.056.000.000
Có TK 112 1.056.000.000
Công ty ABC:
+ Căn vào bảng phân chia doanh thu: Nợ TK 138 1.056.000.000
Có TK 511 960.000.000 Có TK 3331 96.000.000 + Kết chuyển giá vốn hàng bán:
Nợ TK 632 614.670.000
Có TK 154 614.670.000
+ Cuối kỳ công ty nhận tốn Cơng ty ABC: Nợ TK 112 1.056.000.000
Có TK 138 1.056.000.000
Wishing you luck and success in your recent exam!
www.hufi-exam.webnode.vn