KÊ KHAI CÁC TÀI KHOẢN LỆ PHÍ VÀ THUẾ TRONG DOANH NGHIỆP I Lệ phí mơn Căn vào lệ phí mơn duyệt kế tốn hoạch tốn: Số thuế mơn phải nộp Nợ TK 642 Có TK 3338 Khi nộp lệ phí mơn bài, kế toán vào giấy nộp tiền vào ngân sách hạch toán: Số tiền nộp vào ngân sách Nợ TK 3338 Có TK 111, 112 II Thuế thu nhập doanh nghiệp (thuế TNDN) Hàng quý vào tình hình thực tế để ước tính thuế TNDN quý duyệt: · Nếu doanh nghiệp nộp thuế thu nhập doanh nghiệp kế toán hoạch toán: * Căn vào thưc tế ước tính thuế TNDN kế tốn ghi nhận chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp, ghi: Thuế TNDN tạm nộp Nợ TK 821 Có TK 3334 * Khi nộp tiền vào ngân sách, kế toán vào giấy nộp tiền vào ngân sách hoạch toán: Số tiền nộp vào ngân sách nhà nước Nợ TK 3334 Có TK 111, 112 * Nếu doanh nghiệp khơng phải nộp thuế TNDN khơng phải hoạch tốn Cuối năm tài chính, kế tốn phải xác định lại số thuế TNDN phải nộp năm, lập tờ khai tự toán thuế TNDN vào số thuế TNDN phải nộp phát sinh năm để ghi nhận bổ sung giảm chi phí thuế TNDN phát sinh năm Trường hợp 1: Nếu thuế TNDN phải nộp lớn số tạm nộp ghi nhận kế toán phải ghi bổ sung số thuế TNDN phải nộp Số chênh lệch số phải nộp số tạm nộp Nợ TK 821 Có TK 3334 Cuối năm tài kết chuyển chi phí thuế TNDN để xác định kết kinh doanh, kế toán ghi: Số thuế TNDN phải nộp Nợ TK 911 Có TK 821 Trường hợp 2: Nếu thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp năm nhỏ số thuế TNDN ghi nhận, kế toán ghi số thuế phải nộp ghi giảm chi phí thuế TNDN: Số chênh lệch số tạm nộp số phải nộp Nợ TK 3334 Có TK 821 Cuối năm tài kết chuyển chi phí thuế TNDN để xác định kêt kinh doanh, kế toán ghi: Số thuế TNDN tạm nộp Nợ TK 911 Có TK 821 Ví dụ: - Số thuế TNDN q tạm nộp: 15 Nợ TK 821: 15 Có TK 3334: 15 - Khi nộp tiền thuế TNDN vào NSNN: Nợ TK 3334: 15 Có 111, 112 15 - Cuối năm tài chính, kế tốn xác định lại số thuế TNDN phải nộp lập tờ khai tự toán thuê TNDN: Trường hợp 1: Số phải nộp lớn số tạm nộp + Số thuế TNDN phải nộp: 20 Nợ TK 821: Có TK 3334 + Và phải nộp bổ sung là: Nợ TK 3334 Có 111, 1112 + Cuối kỳ, kế toán kết chuyển chi phí thuế TNDN để xác định lợi luận sau thuế TNDN: Nợ TK 911 20 Có TK 821 20 Trường hợp 2: Số thuế TNDN phải nộp nhỏ số thuế TNDN tạm nộp: + Số thuế TNDN phải nộp: 12 Nợ TK 3334: Có TK 821: + Cuối kỳ, kế tốn kết chuyển chi phí thuế TNDN để xác định lợi nhuận sau thuế TNDN: Nợ TK 911: 12 ... số thuế phải nộp ghi giảm chi phí thuế TNDN: Số chênh lệch số tạm nộp số phải nộp Nợ TK 3334 Có TK 821 Cuối năm tài kết chuyển chi phí thuế TNDN để xác định kêt kinh doanh, kế toán ghi: Số thuế. ..Cuối năm tài kết chuyển chi phí thuế TNDN để xác định kết kinh doanh, kế toán ghi: Số thuế TNDN phải nộp Nợ TK 911 Có TK 821 Trường hợp 2: Nếu thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp năm nhỏ số thuế. .. kỳ, kế tốn kết chuyển chi phí thuế TNDN để xác định lợi luận sau thuế TNDN: Nợ TK 911 20 Có TK 821 20 Trường hợp 2: Số thuế TNDN phải nộp nhỏ số thuế TNDN tạm nộp: + Số thuế TNDN phải nộp: 12 Nợ