Cải cách thủ tục hành chính thuế tại tỉnh cục thuế tỉnh bắc giang

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI PHẠM THỊ THƯ CẢI CÁCH THỦ TỤC HÀNH CHÍNH THUẾ TẠI CỤC THUẾ TỈNH BẮC GIANG LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Hà Nội, năm 2020 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI PHẠM THỊ THƯ CẢI CÁCH THỦ TỤC HÀNH CHÍNH THUẾ TẠI CỤC THUẾ TỈNH BẮC GIANG Chuyên ngành: Quản lý kinh tế Mã số: 8340410 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: Tiến sĩ Nguyễn Thanh Huyền Hà Nội, năm 2020 i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu khoa học riêng Các số liệu kết nghiên cứu luận văn trung thực chưa sử dụng để bảo vệ học vị Các thơng tin trích dẫn luận văn ghi nguồn gốc rõ ràng Bắc Giang, ngày 02 tháng 10 năm 2020 Tác giả luận văn Phạm Thị Thư ii LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành luận văn này, em nhận nhiều giúp đỡ động viên từ thầy cô giáo, ban ngành tồn thể cán bộ, cơng chức nơi em chọn làm địa bàn nghiên cứu, gia đình bạn bè Trước tiên, em xin trân trọng cảm ơn Ban Giám hiệu, Khoa Sau Đại học, thầy cô giáo trường Đại học Thương mại truyền đạt cho em kiến thức tạo điều kiện giúp đỡ em hoàn thành luận văn Đặc biệt, em xin bày tỏ lịng cảm ơn tới giáo TS Nguyễn Thanh Huyền dành nhiều thời gian trực tiếp hướng dẫn, bảo tận tình cho em hồn thành trình nghiên cứu đề tài Qua đây, xin gửi lời cảm ơn tới toàn thể cán bộ, cơng chức phịng thuộc Cục thuế tỉnh Bắc Giang, thời gian nghiên cứu tạo điều kiện thuận lợi cho em tiếp cận thu thập thông tin cần thiết cho luận văn Cuối cùng, em xin chân thành cảm ơn gia đình, bạn bè, người động viên giúp đỡ em suốt trình học tập thực luận văn Em xin chân thành cảm ơn! Bắc Giang, ngày 02 tháng 10 năm 2020 Tác giả luận văn Phạm Thị Thư iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN .ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT vi DANH MỤC B ẢNG vii DANH MỤC BIỂU ĐỒ, SƠ ĐỒ vii PHẦN MỞ ĐẦU .1 Tính c ấp thiết đề tài Tổng quan nghiên cứu 3 Mục tiêu nhiệm vụ nghiên cứu .4 Đối tượng phạm vi nghiên cứu .5 Phương pháp nghiên c ứu Kết cấu luận văn nghiên cứu .6 Chương 1: MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VÀ KINH NGHIỆM THỰC TẾ VỀ CẢI CÁCH THỦ TỤC HÀNH CHÍNH THUẾ TẠI CỤC THUẾ .7 1.1 Một số khái niệm liên quan 1.1.1 Khái niệm thủ tục hành 1.1.2 Khái niệm thủ tục hành thuế 11 1.1.3 Khái niệm c ải cách thủ tục hành thuế 13 1.2 Nội dung cải cách thủ tục hành thuế Cục Thuế 14 1.2.1 Sự cần thiết phải c ải cách thủ tục hành thuế Cục Thuế 14 1.2.2 Các nội dung c ải cách thủ tục hành thuế Cục Thuế 16 1.2.3 Các điều kiện hỗ trợ triển khai c ải cách thủ tục hành thuế Cục Thuế19 1.2.4 Các tiêu chí đánh giá cơng tác cải cách thủ tục hành thuế Cục Thuế 21 1.3 Các yế u tố ảnh hưởng đến cải cách thủ tục hành thuế 23 1.3.1 Yếu tố chủ quan 23 1.3.2 Yếu tố khách quan 24 iv 1.4 Cải cách thủ tục hành thuế số địa phương học kinh nghiệm Cục Thuế tỉnh Bắc Giang 25 1.4.1 Kinh nghiệm cải cách thủ tục hành thuế Cục Thuế 26 1.4.2 Bài học kinh nghiệm Cục Thuế tỉnh Bắc Giang 30 Chương 2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG CẢI CÁCH THỦ TỤC HÀNH CHÍNH THUẾ TẠI CỤC THUẾ TỈNH BẮC GIANG 33 2.1 Khái quát kinh tế xã hội tỉnh Bắc Giang Cục Thuế tỉnh Bắc Giang 33 2.1.1 Khái quát kinh tế xã hội tỉnh Bắc Giang 33 2.1.2 Khái quát Cục Thuế tỉnh Bắc Giang 34 2.2 Phân tích thực trạng cơng tác cải cách thủ tục hành thuế Cục Thuế tỉnh Bắc Giang 40 2.2.1 Nội dung cải cách thủ tục hành thuế Cục Thuế tỉnh Bắc Giang giai đoạn 2015 - 2019 40 2.2.2 Phân tích thực trạng điều kiện hỗ trợ thực cải cách thủ tục hành thuế Cục Thuế tỉnh Bắc Giang 47 2.2.3 Thực trạng tiêu chí phản ánh thực tế cải cách thủ tục hành thuế Cục Thuế tỉnh Bắc Giang giai đoạn 2015 - 2019 52 2.3 Đánh giá chung thực trang cải cách thủ tục hành thuế Cục Thuế tỉnh Bắc Giang giai đoạn 2015-2019 72 2.3.1 Kết đạt 72 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân dẫn đế n hạn chế 76 Chương 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM TĂNG CƯỜNG CẢI CÁCH THỦ TỤC HÀNH CHÍNH THUẾ TẠI CỤC THUẾ TỈNH BẮC GIANG GIAI ĐOẠN TỪ 2020 - 2025 80 3.1 Mục tiêu, yêu cầu định hướng cải cách thủ tục hành thuế Cục Thuế tỉnh Bắc Giang giai đoạn 2020 - 2025 80 3.2 Các giải pháp nhằm tăng cường cải cách thủ tục hành thuế Cục Thuế tỉnh Bắc Giang 81 v 3.2.1 Tăng cường cơng tác rà sốt, cắt giảm, xây dựng phương án đơn giản hóa thủ tục hành thuế 81 3.2.2 Tăng cường việc công khai, minh bạch, tiếp nhận, xử lý phản ánh kiến nghị, tuyên truyền việc tuân thủ thực thủ tục hành thuế 83 3.2.3 Tăng cường kiểm sốt thủ tục hành thuế 85 3.2.4 Tăng cường phát triển ứng dụng công nghệ thơng tin 87 3.2.5 Hồn thiện máy, phát triển nguồn nhân lực, đại hóa sở vật chất 89 3.3 Kiến nghị 91 3.3.1 Đối với Bộ Tài chính, Tổ ng cục Thuế 91 3.3.2 Đối với Tỉnh ủy Ủy ban nhân dân tỉnh Bắc Giang 92 KẾT LUẬN 93 TÀI LIỆU THAM KHẢO vi DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt CNTT CQT CCT DN GTGT NNT NSNN HĐND TNDN TNCN TTHC TTĐB UBND vii DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 Bộ TTHC thuế công khai cấp Cục Chi c ục Thuế từ 2016-2019 .52 Bảng 2.2 Giải TTHC thuế với hồ sơ Đăng ký thuế từ 2015-2019 53 Bảng 2.3 Tình hình doanh nghiệp đăng ký khai thuế qua mạng từ 2015-2019 .55 Bảng 2.4 Tình hình doanh nghiệp đăng ký nộ p thuế điện tử từ 2015 - 2019 .58 Bảng 2.5 Tình hình gi ải thủ tục hoàn thuế từ năm 2015-2019 60 Bảng 2.6 Tình hình đăng ký hóa đơn điện tử từ 2015-2019 62 Bảng 2.7 Kết thực thu NSNN từ 2015-2019 64 DANH MỤC BIỂU ĐỒ, SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức máy Cục Thuế tỉnh Bắc Giang .38 Biểu đồ 2.1: Khai thuế qua mạng doanh nghiệp từ 2015-2019 .56 Biểu đồ 2.2: Tình hình doanh nghiệp đăng ký nộ p thuế điện tử từ 2015-2019 .58 Biểu đồ 2.3 Tình hình đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử từ 2015-2019 62 Biểu đồ 2.4 Số thu NSNN Cục Thuế Bắc Giang từ 2015-2019 .64 PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Thuế nguồn thu chủ yếu ngân sách nhà nước, tài quốc gia phải dựa chủ yếu vào nguồn thu từ kinh tế quốc dân Tất nhu cầu chi tiêu Nhà nước thông qua nguồn thu từ thuế, phí hình thức thu khác như: viện trợ nước ngoài, tài nguyên quốc gia, Do đó, thuế coi khoản thu quan trọng khoản thu mang tính chất ổn định Điều thể qua tỷ trọng số thuế tổng thu ngân sách nhà nước Thuế, cơng cụ góp phần điều chỉnh mục tiêu kinh tế vĩ mơ Nhà nước Chính sách thuế nội dung quan trọng sách tài quốc gia, xuất phát từ vai trị quan trọng thuế việc điều tiết vĩ mô kinh tế, điều tiết hoạt động thành phần kinh tế, nghĩa vụ tổ chức, cá nhân xã hội Chính sách thuế đặt không nhằm mang lại số thu đơn cho ngân sách nhà nước mà yêu cầu cao thơng qua thu thuế góp phần thực chức kiểm sốt, quản lý khuyến khích phát triển sản xuất, mở rộng lưu thông tất thành phần kinh tế, góp phần tích cực vào việc điều chỉnh mặt cân đối lớn kinh tế quốc dân Trên sở nhận thức vai trò quan trọng thuế, năm qua, hệ thống thuế nước ta cải cách hồn thiện Thực cơng đổi theo tinh thần Nghị Đại hội Đảng VI (năm 1986), năm 1990, cải cách hệ thống thuế giai đoạn I thực với nội dung ban hành hệ thống sách thuế áp dụng thống chung cho thành phần kinh tế Từ năm 1997, cải cách hệ thống thuế giai đoạn II đưa hệ thống thuế nước ta có phù hợp với phát triển kinh tế, hội nhập kinh tế khu vực quốc tế Nằm chương trình tổng thể cải cách hành quốc gia, cải cách TTHC thuế ngành thuế triển khai thực Cải cách TTHC thuế yêu cầu thiết đặt trình hội nhập phát triển kinh tế Nhận thức rõ vai trị quan trọng cơng tác cải cách TTHC thuế phát triển, tạo lập môi 82 quy chế trao đổi thông tin, phối hợp công tác quan Thuế với quan Bảo hiểm, Tài nguyên môi trường, Công an, … kiến nghị cấp có thẩm quyền sửa đổi, bãi bỏ văn khơng cịn phù hợp, hết hiệu lực trái quy định Loại bỏ TTHC thuế theo hướng công khai, đơn giản, thuận tiện, giảm tối đa thủ tục, thời gian giải công việc, tránh phiền hà cho tổ chức công dân, thực nghiêm nguyên tắc công khai, minh bạch hoạt động quan thuế, phổ biến rộng rãi niêm yết công khai quy chế, quy trình xử lý cơng việc để nhân dân biết Cải cách TTHC thuế bám sát đảm bảo nguyên tắc, mục tiêu chương trình tổng thể Chính phủ cải cách hành Nhà nước giai đoạn 2020-2025 Yêu cầu cải cách TTHC thuế ln đặt q trình xây dựng thể chế, thực nghiêm việc rà soát, đề xuất cắt giảm với Bộ Tài Tổng cục Thuế TTHC thuế theo quy định nhằm tạo thuận lợi cho NNT theo hướng tiếp tục cắt giảm TTHC thuế khơng cịn phù hợp, gây khó khăn cho NNT Các TTHC thuế phải đảm bảo đơn giản, rõ ràng, minh bạch, dễ thực như: - Mẫu biểu tờ khai thuế theo hướng đơn giản, rõ ràng, dễ thực nhằm giảm tối đa chi phí tuân thủ pháp luật thuế NNT Nghiên cứu, hướng dẫn phương án khai bổ sung, điều chỉnh hạch toán tờ khai đơn giản, dễ thực NNT, nâng cao chất lượng khai thuế NNT - Tiếp tục đơn giản hóa hồ sơ đề nghị hồn đảm bảo rõ ràng, đồng thời rút ngắn thời gian giải hoàn thuế CQT Triển khai mở rộng hình thức tiếp nhận giải hồ sơ hoàn thuế điện tử; Áp dụng phương pháp rủi ro quản lý hoàn thuế thông qua việc áp dụng biện pháp nghiệp vụ quản lý rủi ro để phân loại hồ sơ hoàn thuế thuộc diện hoàn thuế trước kiểm tra sau hồ sơ hoàn thuế thuộc diện kiểm tra trước hoàn thuế sau - Áp dụng phương pháp quản lý rủi ro việc rà soát hồ sơ khai thuế thơng qua việc hồn thiện hệ thống tiêu thức phân tích, đánh giá, kiểm tra chéo thơng tin bên thứ ba (như từ ngân hàng, quan chứng khốn, quan phủ) với số liệu báo cáo tờ khai thuế … 83 3.2.2 Tăng cường việc công khai, minh bạch, tiếp nhận, xử lý phản ánh kiến nghị, tuyên truyền việc tuân thủ thực thủ tục hành thuế Tuyên truyền việc thực cải cách TTHC thuế công cụ hữu hiệu nhằm nâng cao nhận thức toàn xã hội, bao gồm ngồi máy hành Q trình cải cách TTHC thuế thiếu tuyên truyền nhận thức tổ chức, cá nhân không đầy đủ hành vi không Tuyên truyền thông qua phương tiện thông tin đại chúng đường ngắn để đưa đường lối, chủ trương, sách Đảng pháp luật Nhà nước nói chung, văn pháp luật thuế CQT nói riêng vào sống Bộ phận tuyên truyền hỗ trợ việc tiếp nhận yêu cầu hướng dẫn, giải đáp vướng mắc sách thuế hình thức giải đáp qua điện thoại, hướng dẫn văn bản, qua tổ chức hội nghị tập huấn đối thoại với DN… phải đa dạng hình thức hỗ trợ, tuyên truyền nhiều hình thức khác như: tư vấn hộp thư trả lời tự động phù hợp với nhu cầu tư vấn NNT, xây dựng chuyên mục “Chính sách thuế với sống”, thi tìm hiểu pháp luật thuế Biên soạn phát hành ấn phẩm tuyên truyền ngắn gọn, dễ hiểu, dễ làm dạng tờ rơi nội dung luật Thuế, hướng dẫn quy trình thủ tục thuế, theo hướng dễ nhớ, dễ hiểu cung cấp miễn phí CQT, Trung tâm Hành cơng, điểm tập trung đông người chợ, siêu thị, Tham mưu với quan cấp xây dựng trung tâm hỗ trợ NNT qua điện thoại trực tuyến: xây dựng trung tâm hỗ trợ NNT tồn tỉnh (có thể kết nối với tồn quốc) NNT có nhu cầu tìm hiểu, hướng dẫn, giải đáp vướng mắc sách thuế trung tâm hỗ trợ trực tuyến Triển khai việc phân loại NNT để áp dụng hình thức tuyên truyền, hỗ trợ thực thi pháp luật thuế phù hợp với nhóm đối tượng như: nhóm NNT hộ kinh doanh, nhóm NNT vừa nhỏ, nhóm NNT doanh nghiệp khối đầu tư nước thuộc nước (Hàn Quốc, Nhật Bản, ) Đối với nhóm có biện pháp tuyên truyền, hỗ trợ pháp luật thuế phù hợp như: nhóm hộ, cá nhân: phát tờ rơi hướng dẫn; doanh nghiệp: tổ chức đối thoại thường kỳ; 84 Công khai TTHC thuế nhiều địa điểm CQT cho NNT nắm rõ thực hiện, hạn chế tối đa đơn thư khiếu nại người dân thiếu tính minh bạch q trình giải quyết, như: Đăng tải thơng tin quy trình, thời hạn giải hồ sơ, thủ tục Cổng thông tin; Thường xuyên cập nhật thơng tin, đảm bảo thơng tin xác đưa đến cho người dân doanh nghiệp, phổ biến rộng rãi cho người dân biết để tìm kiếm thông tin cần thiết cần Thực đồng cải cách TTHC thuế với triển khai chế “một cửa”, “một cửa liên thông” Đáp ứng điều kiện làm việc cán phận cửa, xây dựng, bố trí nơi làm việc phù hợp, trang bị thiết bị đại phục vụ công tác tuyên truyền như: máy quay phim, máy chụp hình, máy ghi âm để thu thập tin, ảnh, truyền tin Bố trí tiếp đón NNT địa điểm thuận tiện, trang bị đầy đủ điều kiện phục vụ, tiếp đón lịch sự, phù hợp Triển khai 100% việc tiếp nhận trả kết nhận trả hồ sơ Trung tâm Hành cơng tỉnh, huyện Bộ phận cửa lực lượng mũi nhọn nên cần phải lựa chọn cán có trình độ nghiệp vụ, có lực, kinh nghiệm, có tinh thần trách nhiệm để giải đáp xử lý nhanh chóng vướng mắc NNT Đồng thời cán cửa cần thường xuyên tập huấn nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ, tin học kỹ “mềm” Giáo dục nâng cao ý thức trách nhiệm cơng chức việc phục vụ NNT Theo đó, cần tập huấn nội dung: (1) Nâng cao lực chuyên môn nghiệp vụ phù hợp yêu cầu quản lý; (2) Kỹ nhận, xử lý công việc cho phận chức kỹ hỗ trợ bổ sung cho chuyên môn công chức; (3) Kỹ giao tiếp; (4) Kỹ sử dụng máy tính phần mềm; (5) Kỹ quản lý cho cán lãnh đạo phận cửa; TTHC thuế dù có quy định tốt đến đâu dừng lại lý thuyết công tác tổ chức thực yếu Vấn đề nhắc đến nhiều lần Nghị Đảng văn đạo, điều hành Chính phủ Cơng khai hóa TTHC thuế có nghĩa để cơng chức thuế nắm rõ quy định, quy 85 trình tiếp nhận giải TTHC thuế, từ khơng thể tùy tiện, thêm bớt u cầu thủ tục tổ chức, công dân Ngồi ra, q trình cơng khai hóa cịn giúp quan có thẩm quyền có thực chức kiểm tra, giám sát việc thực thi TTHC thuế quan thuế Từ năm 2015 đến nay, cải cách TTHC thuế coi nhiệm vụ quan trọng q trình cải cách hành 3.2.3 Tăng cường kiểm sốt thủ tục hành thuế Thực nghiêm quy định pháp luật, hướng dẫn cơng tác kiểm sốt TTHC thuế, chế cửa, cửa liên thông, quy định phận cửa cấp Tăng cường phối hợp quan, đơn vị việc giải TTHC thuế, TTHC thuế giải theo hình thức liên thơng nhằm rút ngắn thời gian giải TTHC thuế, tiết kiệm thời gian, chi phí phát sinh giải TTHC thuế Thường xuyên tiến hành điều tra khảo sát nhu cầu NNT nhằm tiếp thu ý kiến NNT để nghiên cứu, cung cấp dịch vụ hỗ trợ theo nhu cầu, đánh giá hài lòng NNT Tiếp nhận, xử lý phản ánh, kiến nghị cá nhân, tổ chức quy định hành để hỗ trợ việc nâng cao chất lượng quy định hành giám sát việc thực TTHC thuế quan hành nhà nước theo thẩm quyền đánh giá tác động TTHC thuế Thực nghiêm túc việc tổ chức tiếp nhận giải TTHC thuế quy định, nhận đúng, đủ thành phần hồ sơ; tuyệt đối không tự đặt nhận thêm giấy tờ quy định TTHC thuế công bố danh mục TTHC thuế Tăng cường công tác truyền thơng vai trị, ý nghĩa kiểm soát TTHC thuế, chế cửa, cửa liên thơng Phối hợp với đơn vị có liên quan thường xuyên kiểm tra công tác giải TTHC thuế đơn vị, kịp thời phát hiện, chấn chỉnh, xử lý nghiêm hành vi nhũng nhiễu, tiêu cực, gây phiền hà cho cá nhân, tổ chức giải TTHC thuế Tham mưu cho UBND tỉnh Bắc Giang đạo, ban hành Quy chế phối hợp xử lý công việc cụ thể hoàn thiện theo hướng lấy Bộ phận cửa làm trung tâm liên kết NNT với phòng chức quan thuế, với quan liên 86 quan việc giải TTHC thuế Sự phối hợp nhịp nhàng, nhanh chóng tạo thuận lợi cho NNT kê khai nộp thuế Bên cạnh việc phân loại đầu công việc ô tiếp nhận, giải đáp TTHC thuế phận cửa giao cho phận cửa trực tiếp giải số TTHC thuế phận khác, đảm bảo quy định pháp luật, không để NNT phải lại nhiều lần Bộ phận cửa với vai trò cầu nối quan nhà nước với NNT, nên cần có mối quan hệ chặt chẽ với phận lại Bộ phận cửa coi đầu mối tiếp nhận hồ sơ công việc nhiều lĩnh vực chuyển đến phận chuyên môn, quan liên quan để giải quyết, xử lý chuyển trả kết cho người dân Do tính chất cơng việc phải hoạt động thường xun, liên tục nhằm đảm bảo giải kịp thời công việc, hạn chế tồn đọng, nên đòi hỏi đội ngũ cơng chức phận cửa cần có mối quan hệ phối hợp với phòng ban thực rõ ràng, chặt chẽ nhằm đảm bảo hiệu cao hoạt động Xác định rõ ràng trách nhiệm phận phịng ban chun môn giải TTHC thuế Phối hợp với quan khác công tác trao đổi, xử lý thông tin liên thông nội quan giúp cải cách TTHC thuế, mang lại lợi ích cho NNT như: Phối hợp với quan đăng ký đất đai giúp giảm thời gian lại thời gian giải hồ sơ người có quyền sử dụng đất; Trao đổi thông tin với quan Hải quan, giúp doanh nghiệp cung cấp lại tờ khai hải quan thực đề nghị hoàn thuế; Hoàn thành pháp lý với Công an Đăng kiểm để cải cách thủ tục giải hồ sơ đăng ký trước bạ ô tô, xe máy Tăng cường kiểm tra, đạo đơn vị trực thuộc khắc phục hạn chế đơn vị theo kết luận đồn kiểm tra cơng tác kiểm sốt TTHC thuế cấp để đảm bảo cơng tác kiểm sốt TTHC thuế thực nghiêm túc, quy định Chỉ đạo cơng chức làm đầu mối kiểm sốt TTHC thuế tập trung nâng cao vai trò, trách nhiệm việc tham mưu lãnh đạo quan, đơn vị thực tốt nhiệm vụ kiểm soát TTHC thuế 87 Thường xuyên kiểm tra, kiểm sốt việc triển khai thực cơng tác cải cách TTHC thuế Phòng, Chi cục thuế, gắn với công tác kiểm tra thực thi công vụ, công tác thi đua công chức thuế để cán bộ, cơng chức khơng cịn có biểu gây phiền hà, thiếu tinh thần trách nhiệm Phân công trách nhiệm cụ thể việc theo dõi, ghi nhận đầy đủ thơng tin góp ý, xây dựng quy chế thẩm tra, xác minh, xử lý kịp thời công bố công khai kết xử lý Trong hoạt động quản lý hành nhà nước nói đến hoạt động tra người ta thường nói liền với hoạt động kiểm tra ngược lại Mục đích hoạt động nhằm phát huy nhân tố tích cực; phịng ngừa, phát hiện, xử lý vi phạm trình thực nhiệm vụ giao chủ thể, góp phần hồn thiện chế, sách quản lý đưa biện pháp tổ chức thực để đạt kết mong muốn Việc thường xuyên kiểm tra tiến độ chất lượng thực cải cách TTHC thuế giúp nắm bắt có ý kiến cụ thể hoạt động cải cách hành quan Kịp thời, nghiêm túc thực hoạt động xây dựng kế hoạch, xây dựng báo cáo, chấm điểm cơng tác cải cách hành chính, kiểm sốt TTHC thuế Vì vậy, việc thực tra, kiểm tra cải cách TTHC thuế cần trọng nữa, với nội dung cách làm cụ thể để tạo bước chuyển chất, tăng cường kỷ luật, kỷ cương hành chính, tạo niềm tin cho cộng đồng doanh nghiệp người dân 3.2.4 Tăng cường phát triển ứng dụng công nghệ thông tin a) Ứng dụng CNNT phục vụ người dân doanh nghiệp Bộ phận CNTT tiếp tục tham mưu, đề xuất triển khai mở rộng dịch vụ Thuế điện tử (hiện áp dụng doanh nghiệp) đảm bảo cung cấp cho NNT phương thức thuận tiện để thực nghĩa vụ thuế Thuế điện tử phải thực đồng với nội dung cải cách TTHC thuế Đặc biệt, tăng cường phối hợp với Ngân hàng thương mại Kho bạc tỉnh việc tổ chức thu nộp NSNN theo hình thức thu nộp điện tử, không thực nộp tiền quầy, đảm bảo an tồn, tạo tâm lý an tâm từ phía NNT 88 100% thủ tục đăng ký thuế thực phương thức điện tử, xử lý tự động, thông tin đăng ký thuế cập nhật kịp thời, dễ dàng khai thác, chia sẻ, trao đổi với quan quản lý nhà nước khác như: Sở Kế hoạch đầu tư, Kho bạc Nhà nước, Ngân hàng, Sở Tài nguyên, Hải quan, Bảo hiểm…, đảm bảo tính bảo mật thơng tin NNT theo quy định pháp luật Tăng cường triển khai sử dụng Hóa đơn điện tử cho tối thiểu 90% doanh nghiệp sử dụng để quản lý tốt việc sử dụng hóa đơn, quản lý tốt việc mua bán hóa đơn địa bàn Cung cấp công cụ hỗ trợ offline để hỗ trợ NNT tra cứu, tải thao tác Nâng cấp ứng dụng cho phép nộp thuế qua kênh dịch vụ điện tử internetbanking, ATM, nghiên cứu mở rộng dịch vụ cho thiết bị thông minh Triển khai cửa điện tử hỗ trợ trực tuyến tập trung qua Teamviewer, Ultraview, Zalo… b) Phát triển công nghệ thông tin phục vụ nghiệp vụ quan thuế Các ứng dụng quản lý thuế nâng cấp, mở rộng sở quy trình nghiệp vụ, đảm bảo tính liên kết, tự động tích hợp cao, đáp ứng sửa đổi bổ sung sách thuế; đáp ứng nhu cầu nghiệp vụ, sách thuế Xây dựng kho sở liệu thuế (Datawarehouse) với giải pháp phân tích khai thác liệu, sẵn sàng đáp ứng yêu cầu đề án kho sở liệu quốc gia thuế Chính phủ Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế, đáp ứng việc quản lý rủi ro quản lý thuế theo hướng tập trung, cập nhật tự động quản lý, vận hành theo quy định Xây dựng, kết nối sở liệu quản lý thuế vào hệ thống sở liệu quốc gia (Cổng thông tin điện tử Quốc gia), cụ thể ứng dụng CNTT trao đổi thơng tin với quan, tổ chức bên ngồi (Kho bạc, Hải quan, Kế hoạch đầu tư, Tài nguyên, Công an, BHXH, Ngân hàng ) c) Nâng cấp hạ tầng kỹ thuật ngành Thuế Thực nâng cấp hạ tầng truyền thông kết nối internet để đáp ứng yêu cầu chuyển đổi sang mơ hình xử lý tập trung; Phát triển hạ tầng kỹ thuật theo xu hướng công nghệ điện toán đám mây nhằm cung cấp tảng hạ tầng kỹ thuật linh hoạt, ổn định, đơn giản hóa q trình quản lý, cấp phát tài ngun hệ thống, 89 nâng cao hiệu sử dụng tài nguyên hệ thống Chuyển đổi thiết bị người dùng nội từ mơ hình máy trạm truyền thống sang mơ hình máy trạm ảo u cầu kết nối với nhà cung cấp dịch vụ thuế Nâng cấp hệ thống máy chủ ảo hóa để đáp ứng yêu cầu xử lý tăng tính dự phịng Nâng cao hiệu cơng tác theo dõi, giám sát vận hành sở hạ tầng hệ thống ứng dụng, dịch vụ công nghệ thông tin thông qua việc triển khai sử dụng hệ thống ứng dụng theo dõi giám sát tập trung có khả tự động kích hoạt hệ thống ứng dụng quản lý cố Duy trì mơi trường hạ tầng kỹ thuật hoạt động ổn định, thường xuyên, liên tục, đáp ứng yêu cầu cao dịch vụ CNTT thời kỳ d) Triển khai giải pháp an toàn thông tin Xây dựng hệ thống quản lý tập trung thơng tin mã khóa, quyền hạn truy nhập vận hành hệ thống đối tượng người dùng Hệ thống giải pháp an tồn thơng tin, đảm bảo việc vận hành liên tục, ổn định, an toàn toàn vẹn liệu, phù hợp với quy định Chính phủ, Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế yêu cầu riêng ngành thuế Bắc Giang Tiếp tục mở rộng việc sử dụng chữ ký số để xác thực định danh vào TTHC thuế CQT với NNT tổ chức trung gian trao đổi nội ngành Thuế ngành Tài Định kiểm tra, đánh giá an tồn thơng tin thực việc đảm bảo an tồn thơng tin thuộc phạm vi ngành thuế 3.2.5 Hồn thiện máy, phát triển nguồn nhân lực, đại hóa sở vật chất Xây dựng tổ chức máy quản lý thuế đại, hiệu lực, hiệu phù hợp với yêu cầu thực thi nhiệm vụ CQT định hướng phát triển kinh tế xã hội tỉnh theo hướng tinh gọn máy Đẩy mạnh cơng tác tham mưu trình Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế việc rà soát sáp nhập đơn vị trực thuộc Thực tinh giản biên chế đảm bảo tổ chức máy xếp, kiện toàn phù hợp với vị trí việc làm, ngạch, chức danh nghề nghiệp Nâng cao chất lượng công chức chuyên nghiệp, chuyên sâu, liêm chính, đảm bảo hiệu cơng việc Cơ cấu lại nguồn nhân lực theo chức quản lý, đảm bảo 90 tỷ trọng công chức làm phận gián tiếp giảm, tăng cường công chức cho phận trực tiếp quản lý thuế, đặc biệt chức tra, kiểm tra thuế chiếm 35% tổng số cán Nghiên cứu, xây dựng cấu nguồn nhân lực theo chất lượng, chiều sâu, cấu nguồn nhân lực theo cấp độ (cấp cao, cấp trung, cấp chuyên viên) để đảm bảo xây dựng đội ngũ cơng chức có trình độ chun sâu tất lĩnh vực quản lý thuế Quản lý theo hướng tập trung nguồn nhân lực tập trung doanh nghiệp lớn, đặc thù, giảm dần tỷ trọng nguồn nhân lực quản lý doanh nghiệp nhỏ, hộ kinh doanh cá thể tương ứng với mức độ đại hóa quản lý thuế Áp dụng tiêu chuẩn cơng chức thuế lĩnh vực công tác gắn với mơ tả cơng việc vị trí cơng việc theo quy định để thực thi công việc đạt hiệu hơn, mang tính chuẩn hóa; tiếp tục xây dựng tiêu chuẩn chất lượng đội ngũ cán nguồn, cán lãnh đạo Định kỳ phải có đánh giá công chức thuế theo lực hiệu vị trí cơng việc Đẩy mạnh triển khai công tác luân chuyển, luân phiên, điều động, chuyển đổi vị trí cơng tác nhằm tạo điều kiện để công chức tiếp cận thông thạo nhiều lĩnh vực nhiều vị trí khác nhau; hạn chế tiêu cực phát sinh đảm nhiệm vị trí công tác lâu để nâng cao lực đội ngũ công chức thuế đáp ứng yêu cầu ngày cao nghiệp cải cách, đại hóa hội nhập kinh tế quốc tế Xây dựng kế hoạch, chương trình đào tạo chun mơn, nghiệp vụ, ngoại ngữ, tin học cho công chức, tiến tới đến năm 2025, đội ngũ cơng chức Văn phịng Cục Thuế có số doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngồi lớn xử lý trực tiếp tài liệu kèm theo hồ sơ thuế mà NNT cung cấp tiếng Anh, Trung Quốc, Hàn Quốc…; nâng cao vai trò, trách nhiệm người đứng đầu đơn vị việc xây dựng kế hoạch đào tạo, bồi dưỡng theo năm, giai đoạn Đề xuất, tham mưu đổi công tác thi tuyển nhằm nâng cao chất lượng công chức để xây dựng công vụ “Chuyên nghiệp, trách nhiệm, động, minh bạch, hiệu quả”: Tham mưu thực chủ trương tuyển dụng đặc biệt không qua thi tuyển dành cho đối tượng tốt nghiệp thủ khoa đại học nước 91 người tốt nghiệp đại học, sau đại học loại giỏi, xuất sắc nước để thu hút người tài Triển khai thực kế hoạch phòng, chống tham nhũng ngành Thuế: Xây dựng kế hoạch kiểm tra, giám sát hàng năm để phòng ngừa ngăn chặn hành vi gây phiền hà, nhũng nhiễu công chức thuế NNT biện pháp nâng cao chất lượng công tác kiểm tra nội Kiện toàn chức năng, nhiệm vụ phận kiểm tra nội bộ; Thực đào tạo công chức làm công tác kiểm tra nội đảm bảo thực tốt chức trách nhiệm vụ giao Tiếp tục triển khai “Đề án Đẩy mạnh cải cách chế độ công vụ, công chức” theo Quyết định số 1557/QĐ-TTg Thủ tướng Chính phủ Đề án vị trí việc làm xây dựng cấu ngạch công chức hợp lý gắn với chức năng, nhiệm vụ Bộ Tài Ngồi ra, cần ban hành chế tài để ngăn chặn hành vi tiêu cực cán bộ, cơng chức có hành vi tiêu cực như: giải công việc chậm trễ, sách nhiễu, gây phiền hà cho nhân dân Bản thân người dân cần phải chủ động đấu tranh với hành vi tiêu cực nhằm làm đội ngũ cán bộ, cơng chức góp phần làm cho cơng tác cải cách TTHC thuế thông suốt Tiếp tục xin kinh phí cấp đầu tư xây dựng mới, cải tạo, mở rộng trụ sở làm việc cho CQT cấp Chi cục Thuế cũ, đại hóa trang thiết bị kỹ thuật Thực hành tiết kiệm, chống lãng phí tạo nguồn bổ sung thu nhập cho công chức đảm bảo đáp ứng mục tiêu, chương trình chiến lược cải cách hệ thống thuế Đầu tư sở vật chất cho phận cửa, bố trí địa điểm phận cửa rộng rãi, khang trang; hệ thống quầy, bàn giao dịch công chức thuế NNT cần trí trang nhã lịch Đầu tư trang thiết bị đại, tự động hoá phận cửa như: trang bị thêm máy in phiếu thứ tự xếp hàng, máy fax, máy photocopy, để đảm bảo phương tiện phục vụ NNT phận cửa 3.3 Kiến nghị 3.3.1 Đối với Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế Kiến nghị với Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế trình quan có thẩm quyền xây dựng hệ thống văn pháp luật thuế đồng bộ, đại, phù hợp với thực tế 92 có độ ổn định cao Nghiên cứu tham mưu, đề xuất sửa đổi văn sách thuế để tiếp tục giảm thời gian thực TTHC thuế Tăng cường đào tạo kỹ cho công chức thuế, giảng viên kiêm chức Cục Thuế để thực công tác đào tạo Cục Thuế, Chi cục Thuế tất lĩnh vực, đặc biệt lĩnh vực cải cách TTHC thuế Xây dựng, phát triển, nâng cấp mạnh mẽ ứng dụng công nghệ thông tin phù hợp phục vụ công tác cải cách TTHC thuế thời đại chuyển đổi số Tuyển dụng lượng cơng chức vào ngành có chun mơn nghiệp vụ giỏi, khả sử dụng máy tính, ngoại ngữ thành thạo đáp ứng với xu hội nhập 3.3.2 Đối với Tỉnh ủy Ủy ban nhân dân tỉnh Bắc Giang Chỉ đạo ngành liên quan: Ban Tuyên giáo; Đài phát thành Truyền hình; Báo Bắc Giang quan, đơn vị, doanh nghiệp địa bàn phối hợp với quan thuế tuyên truyền sách pháp luật thuế thực tốt nghĩa vụ thuế với ngân sách nhà nước, chung tay Cục Thuế tỉnh Bắc Giang công tác cải cách hành thuế, cải cách TTHC thuế đạt hiệu cao Chỉ đạo ngành: Sở kế hoạch đầu tư, Kho bạc nhà nước, Sở Tài nguyên môi trường, Sở Tư pháp, UBND huyện, thành phố phối hợp tốt với ngành thuế thực tốt công tác quản lý thu thuế địa bàn, xây dựng quy chế phối hợp với ngành để phục vụ tốt NNT giảm thiếu TTHC không cần thiết; phối hợp tốt với Cục Thuế nghiêm chế cửa, cửa liên thông, tạo điều kiện thuận lợi cho NNT thực nghĩa vụ với ngân sách nhà nước Chỉ đạo Ngân hàng Nhà nước hướng dẫn Ngân hàng thương mại địa bàn triển khai giải pháp thuế điện tử với quan thuế, không thực thu tiền mặt quầy để đảm bảo tỷ lệ số tiền nộp thuế qua ngân hàng thương mại đạt tối thiểu 95% Bổ sung kinh phí cho Cục Thuế từ nguồn vượt thu ngân sách tỉnh nhằm giúp ngành thuế đầu tư sở vật chất, trang bị thêm phương tiện làm việc, nâng cao đời sống cán bộ, công chức thuế 93 KẾT LUẬN Cải cách thủ tục hành thuế vấn đề có ý nghĩa lý luận thực tiễn sâu sắc Cục Thuế tỉnh Bắc Giang Trong thực tế, cơng tác cải cách thủ tục hành thuế Việt Nam nói chung Cục Thuế tỉnh Bắc Giang nói riêng cịn tồn nhiều bất cập cần xem xét điều chỉnh cho phù hợp với điều kiện phát triển kinh tế xã hội địa phương Cải cách TTHC thuế có ảnh hưởng, tác động đến nhiều cấp, ngành, người dân doanh nghiệp, có tác động chi phối đến phát triển kinh tế xã hội địa phương nước Cải cách thủ tục hành thuế hiệu giúp cho mục tiêu chiến lược phát triển kinh tế xã hội đảm bảo Ngược lại cải cách thủ tục hành yếu gây mát, lãng phí nguồn nhân lực nhà nước, nhân dân không đáp ứng yêu cầu phát triển kinh tế xã hội địa phương Việc nghiên cứu vấn đề có ý nghĩa lớn thân, giúp công việc thực tế hồn thiện Trong khn khổ đề tài này, em cố gắng hệ thống hóa sở lý luận, văn pháp lý nhà nước có liên quan đến cải cách thủ tục hành thuế cấp Cục Thuế Trên sở lý luận, em sâu phân tích thực trạng cải cách thủ tục hành thuế Cục Thuế tỉnh Bắc Giang giai đoạn từ 2015 - 2019 đưa đánh giá, nhận định thực trạng hoạt động Từ tồn thực tiễn cải cách thủ tục hành thuế địa bàn tỉnh Bắc Giang, em mạnh dạn đề xuất số giải pháp để hoàn thiện công tác cải cách TTHC thuế địa bàn tỉnh từ đến năm 2025 Mặc dù cố gắng đề tài tránh khỏi sai sót, hạn chế suốt q trình phân tích, đánh giá Em Kính mong nhận ý kiến góp ý thầy cô giáo trường Đại học Thương mại Em xin trân trọng cảm ơn! TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài (2015), Quyết định số 1491/QĐ-BTC ngày 30/7/2015 việc phê duyệt kế hoạch cải cách hành Bộ Tài giai đoạn 2016-2020 Bộ Tài (2016), Quyết định số 2710/QĐ-BTC ngày 20/12/2016 việc phê duyệt kế hoạch cải cách quản lý thuế giai đoạn 2016-2020 Bộ Tài (2016), Quyết định số 1500/QĐ-BTC ngày 30/6/2016 vệc công bố TTHC chuẩn hóa lĩnh vực quản lý thuế thuộc thẩm quyền giải Bộ Tài Bộ Thơng tin truyền thông (2009), Thông tư số 26/TT-BTTTT ngày 31/7/2009 quy định việc cung cấp thông tin đảm bảo khả truy cập thuận tiện trang thông tin điện tử quan nhà nước Chính phủ (2011), Nghị số 25/NQ-CP ngày 02/6/2010 Chính phủ ban hành chương trình tổng thể CCHC nhà nước giai đoạn 2011-2020 Chính phủ (2011), Nghị số 30c/NQ-CP ngày 08/11/2011 Chính phủ ban hành chương trình tổng thể CCHC nhà nước giai đoạn 2011-2020 Chính phủ (2010), Nghị định số 63/2010/NĐ-CP Chính phủ ngày 08/6/2010 kiểm sốt thủ tục hành Cục Thuế tỉnh Bắc Giang (2015, 2016, 2017, 2018, 2019), Báo cáo Hội nghị tổng kết công tác thuế năm 2015, 2016, 2017, 2018, 2019 Đinh Quang Hồng (2013), Một số giải pháp hồn thiện cơng tác cải cách hành thuế Cục thuế tỉnh Nam Định Luận văn Thạc sỹ Trường Đại học Nông nghiệp I Hà Nội 10 Học viện Hành quốc gia, Giáo trình Hành cơng, Nhà xuất Khoa học kỹ thuật 11 Hồ Quang Trí (2011), Đánh giá hài lòng người nộp thuế dịch vụ hành thuế Cục Thuế TP Hồ Chí Minh, Luận văn thạc sỹ, Đại học Mở thành phố Hồ Chí Minh 12 Nguyễn Trọng Bình (2018), Những giải pháp thúc đẩy cải cách hành Việt Nam, Hà Nội; NXB Chính trị Quốc gia 13 Nguyễn Đình Nam (2017), Thực trạng giải pháp đổi cải cách thủ tục hành theo chế cửa UBND Quận Kiến An, Hải Phòng, Luận văn thạc sỹ Đại học dân lập Hải Phòng 14 Phạm Xuân Cường (2017), Cải cách thủ tục hành theo chế cửa liên thông Ủy ban nhân dân huyện Lệ Thủy, tỉnh Quảng Bình Luận văn 15 Thủ tướng (2011), Quyết định số 732/QĐ-TTg ngày 17/5/2011 việc phê duyệt chiến lược cải cách thuế giai đoạn 2011 - 2020 16 Tổng cục Thuế (2016), Chỉ thị số 01/CT-TCT Tổng cục Thuế ngày 21/6/2016 vệc công bố TTHC chuẩn hóa lĩnh vực quản lý thuế thuộc thẩm quyền giải Bộ Tài 17 Tổng cục Thuế (2016), Quyết định số 1500/QĐ-BTC Tổng cục Thuế ngày 30/6/2016 vệc việc tăng cường kỷ luật, kỷ cương, chấn chỉnh thái độ, tác phong ứng xử công chức thuế với người nộp thuế đẩy mạnh cải cách thủ tục hành chính, tạo thuận lợi cho người nộp thuế 18 Tổng cục Thuế (2018), Quyết định số 108/QĐ-TCT Tổng cục Thuế ngày 25/01/2018 vệc ban hành Kế hoạch cải cách thủ tục hành Tổng cục Thuế 2018-2019 19 Trang tin điện tử: Các thảo luận, nghiên cứu, trao đổi Trang điện tử Tổng cục Thuế (www.gdt.gov.vn), Bộ Tài (www.mof.gov.vn), Bắc Giang (www.bacgiang.gdt.gov.vn) trang điện tử khác 20 Trịnh Xuân Huân (2018), Cải cách thủ tục hành thuế Cục Thuế tỉnh Hưng Yên, Luận văn thạc sỹ, Trường Đại học Thương mại Hà Nội 21 Vũ Thị Thanh Hương (2017), Cải cách thủ tục hành thuế UBND huyện Kim Động, tỉnh Hưng Yên Luận văn Thạc sỹ Học viện Hành Quốc gia 22 Quốc hội nước Cộng hoà XHCN Việt Nam, khoá XI (2006), Luật Quản lý Thuế số 78/2006/QH11, Hà Nội 23 Quốc hội nước Cộng hoà XHCN Việt Nam, khoá XII (2008), Luật Thuế giá trị gia tăng số 13/2008/QH12, Hà Nội 24 Quốc hội nước Cộng hồ XHCN Việt Nam, khố XIII (2012), Luật số 21/2012/QH13 sửa đổi, bổ sung số điều Luật quản lý thuế số 78/2006/QH11, Hà Nội 25 Quốc hội nước Cộng hồ XHCN Việt Nam, khố XIII (2014), Luật số 71/2014/QH13 sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế, Hà Nội ... nghiệm cải cách TTHC thuế Cục Thuế tỉnh Bắc Ninh, Cục Thuế TP Hải Phòng 1.4.1 Kinh nghiệm cải cách thủ tục hành thuế Cục Thuế 1.4.1.1 Kinh nghiệm cải cách thủ tục hành thuế Cục Thuế tỉnh Bắc Ninh... TRẠNG CẢI CÁCH THỦ TỤC HÀNH CHÍNH THUẾ TẠI CỤC THUẾ TỈNH BẮC GIANG 2.1 Khái quát kinh tế xã hội tỉnh Bắc Giang Cục Thuế tỉnh Bắc Giang 2.1.1 Khái quát kinh tế xã hội tỉnh Bắc Giang Bắc Giang tỉnh. .. nghiệm cải cách thủ tục hành thuế Cục Thuế 26 1.4.2 Bài học kinh nghiệm Cục Thuế tỉnh Bắc Giang 30 Chương 2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG CẢI CÁCH THỦ TỤC HÀNH CHÍNH THUẾ TẠI CỤC THUẾ TỈNH BẮC GIANG