Thông tư số 22/2019/TT-NHNN

Thông tư này quy định về các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động mà các ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải thường xuyên duy trì, bao gồm: Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu. Tỷ lệ này không áp dụng đối với ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài thực hiện tỷ lệ an toàn vốn theo quy định tại Thông tư số 41/2016/TT-NHNN ngày 30 tháng 12 năm 2016 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam quy định tỷ lệ an toàn vốn đối với ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài và các văn bản sửa đổi, bổ sung, thay thế (nếu có) (sau đây gọi là Thông tư 41/2016/TT-NHNN);...

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM - CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc - Số: 22/2019/TT-NHNN Hà Nội, ngày 15 tháng 11 năm 2019 THÔNG TƯ QUY ĐỊNH CÁC GIỚI HẠN, TỶ LỆ BẢO ĐẢM AN TOÀN TRONG HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG, CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NƯỚC NGOÀI Căn Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam số 46/2010/QH12 ngày 16 tháng năm 2010; Căn Luật tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 ngày 16 tháng năm 2010; Căn Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật tổ chức tín dụng ngày 20 tháng 11 năm 2017; Căn Nghị định số 16/2017/NĐ-CP ngày 17 tháng 02 năm 2017 Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Ngân hàng Nhà nước Việt Nam; Theo đề nghị Chánh Thanh tra, giám sát ngân hàng; Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ban hành Thông tư quy định giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn hoạt động ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước Chương I QUY ĐỊNH CHUNG Điều Phạm vi điều chỉnh Thông tư quy định giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn hoạt động mà ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước phải thường xuyên trì, bao gồm: a) Tỷ lệ an tồn vốn tối thiểu Tỷ lệ không áp dụng ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước thực tỷ lệ an tồn vốn theo quy định Thơng tư số 41/2016/TT-NHNN ngày 30 tháng 12 năm 2016 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam quy định tỷ lệ an toàn vốn ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước văn sửa đổi, bổ sung, thay (nếu có) (sau gọi Thơng tư 41/2016/TT-NHNN); b) Hạn chế, giới hạn cấp tín dụng; c) Tỷ lệ khả chi trả; d) Tỷ lệ tối đa nguồn vốn ngắn hạn sử dụng vay trung hạn dài hạn; đ) Tỷ lệ mua, đầu tư trái phiếu Chính phủ, trái phiếu Chính phủ bảo lãnh; e) Giới hạn góp vốn, mua cổ phần; g) Tỷ lệ dư nợ cho vay so với tổng tiền gửi Căn kết giám sát, kiểm tra, tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (sau gọi Ngân hàng Nhà nước) ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, trường hợp cần thiết để bảo đảm an toàn hoạt động ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi, tùy theo tính chất, mức độ rủi ro, Ngân hàng Nhà nước yêu cầu ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước thực giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn chặt chẽ so với mức quy định Thơng tư Ngân hàng kiểm sốt đặc biệt thực giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn theo quy định Điều 146đ Luật tổ chức tín dụng (đã sửa đổi, bổ sung) Ngân hàng hỗ trợ theo phương án phục hồi phê duyệt, thực tỷ lệ mua, đầu tư trái phiếu Chính phủ, trái phiếu Chính phủ bảo lãnh theo quy định khoản Điều 148đ Luật tổ chức tín dụng (đã sửa đổi, bổ sung) Ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi tham gia tài trợ chương trình, dự án theo định Chính phủ, Thủ tướng Chính phủ, việc xem xét nguồn vốn, dư nợ chương trình, dự án xác định giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn thực theo định Chính phủ, Thủ tướng Chính phủ Điều Đối tượng áp dụng Ngân hàng: Ngân hàng thương mại nhà nước, ngân hàng hợp tác xã, ngân hàng thương mại cổ phần, ngân hàng liên doanh, ngân hàng 100% vốn nước ngoài; Chi nhánh ngân hàng nước Các tổ chức, cá nhân có liên quan đến giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn hoạt động ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước Điều Giải thích từ ngữ Trong Thơng tư này, từ ngữ hiểu sau: Khoản phải đòi gồm khoản tiền gửi tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi khác, tiền gửi tổ chức tín dụng nước ngồi; khoản đầu tư vào giấy tờ có giá; khoản cho vay, cho th tài chính, bao tốn, chiết khấu, tái chiết khấu cơng cụ chuyển nhượng, giấy tờ có giá, cấp tín dụng hình thức phát hành thẻ tín dụng, cấp tín dụng khác theo quy định Ngân hàng Nhà nước; khoản ủy thác cho vay ủy thác mua trái phiếu doanh nghiệp; khoản trả thay theo cam kết ngoại bảng Khách hàng quan hệ cấp tín dụng với ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước (sau gọi khách hàng) tổ chức (bao gồm tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài), cá nhân, chủ thể khác theo quy định pháp luật dân Một khách hàng tổ chức cá nhân chủ thể khác theo quy định pháp luật dân Kinh doanh bất động sản việc bỏ vốn đầu tư tạo lập, xây dựng, sửa chữa, mua, nhận chuyển nhượng, thuê, thuê mua bất động sản để bán, chuyển nhượng, cho thuê, cho thuê lại, cho thuê mua nhằm mục đích sinh lợi Sản phẩm phái sinh bao gồm: a) Sản phẩm phái sinh theo quy định khoản 23 Điều Luật tổ chức tín dụng, gồm: (i) Sản phẩm phái sinh tín dụng gồm hợp đồng bảo hiểm tín dụng, hợp đồng hốn đổi rủi ro tín dụng, hợp đồng đầu tư gắn với rủi ro tín dụng, hợp đồng phái sinh tín dụng khác theo quy định pháp luật; (ii) Sản phẩm phái sinh lãi suất gồm hợp đồng lãi suất kỳ hạn, hợp đồng hoán đổi lãi suất đồng tiền, hợp đồng hoán đổi lãi suất hai đồng tiền hợp đồng hoán đổi tiền tệ chéo, hợp đồng quyền chọn lãi suất, hợp đồng phái sinh lãi suất khác theo quy định pháp luật; (iii) Sản phẩm phái sinh ngoại tệ gồm giao dịch mua, bán ngoại tệ kỳ hạn, giao dịch hoán đổi ngoại tệ, giao dịch quyền chọn mua, bán ngoại tệ, giao dịch phái sinh ngoại tệ khác theo quy định pháp luật; (iv) Sản phẩm phái sinh giá hàng hóa gồm hợp đồng hốn đổi giá hàng hóa, hợp đồng tương lai giá hàng hóa, hợp đồng quyền chọn giá hàng hóa hợp đồng phái sinh giá hàng hóa khác theo quy định pháp luật b) Chứng khoán phái sinh gồm hợp đồng tương lai, hợp đồng quyền chọn, hợp đồng kỳ hạn chứng khoán phái sinh khác theo quy định pháp luật chứng khoán phái sinh thị trường chứng khoán phái sinh; c) Sản phẩm phái sinh khác theo quy định pháp luật Nợ thứ cấp khoản nợ theo thỏa thuận chủ nợ toán sau tất nghĩa vụ, khoản nợ có bảo đảm không bảo đảm khác đơn vị vay nợ bị phá sản, giải thể Lợi thương mại phần chênh lệch dương số tiền mua tài sản tài giá trị sổ sách kế tốn tài sản tài mà tổ chức tín dụng phải trả phát sinh từ giao dịch có tính chất mua lại doanh nghiệp, tổ chức tín dụng khác theo quy định pháp luật Tài sản tài phản ánh đầy đủ bảng cân đối kế tốn tổ chức tín dụng OECD tổ chức Hợp tác Kinh tế Phát triển (Organization for Economic Cooperation and Development) Tổ chức tài quốc tế gồm: a) Nhóm ngân hàng giới gồm: Ngân hàng Quốc tế Tái thiết Phát triển (The International Bank for Reconstruction and Development - IBRD), Công ty tài quốc tế (The International Financial Company - IFC), Hiệp hội Phát triển quốc tế (The International Development Association IDA), Cơ quan Bảo lãnh Đầu tư Đa phương (The Multilateral Investment Guarantee Agency - MIGA); b) Ngân hàng Phát triển Châu Á (The Asian Development Bank - ADB); c) Ngân hàng Phát triển Châu Phi (The African Development Bank - AfDB); d) Ngân hàng Tái thiết Phát triển Châu Âu (The European Bank for Reconstruction and Development - EBRD); đ) Ngân hàng Phát triển Liên Mỹ (The Inter-American Development Bank-IADB); e) Ngân hàng Đầu tư Châu Âu (The European Investment Bank - EIB); g) Quỹ đầu tư Châu Âu (The European Investment Fund - EIF); h) Ngân hàng Đầu tư Bắc Âu (The Nordic Investment Bank - NIB); i) Ngân hàng Phát triển Caribbean (The Caribbean Development Bank - CDB); k) Ngân hàng Phát triển Hồi giáo (The Islamic Development Bank - IDB); l) Ngân hàng Phát triển cộng đồng Châu Âu (The Council of Europe Development Bank - CEDB); m) Tổ chức tài quốc tế khác có vốn điều lệ phủ nước đóng góp Cơng ty kiểm sốt là: a) Cơng ty sở hữu trực tiếp gián tiếp 20% vốn điều lệ vốn cổ phần có quyền biểu nắm quyền kiểm soát ngân hàng thương mại; b) Ngân hàng thương mại có cơng ty con, cơng ty liên kết 10 Giấy tờ có giá chứng xác nhận nghĩa vụ trả nợ tổ chức phát hành giấy tờ có giá với người sở hữu giấy tờ có giá thời hạn định, điều kiện trả lãi điều kiện khác Giấy tờ có giá bao gồm trái phiếu, tín phiếu, công trái, chứng tiền gửi, kỳ phiếu loại giấy tờ có giá khác 11 Cấp tín dụng việc tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước thỏa thuận để tổ chức, cá nhân sử dụng khoản tiền cam kết cho phép sử dụng khoản tiền theo ngun tắc có hồn trả nghiệp vụ cho vay, chiết khấu, cho thuê tài chính, bao tốn, mua, đầu tư trái phiếu doanh nghiệp, phát hành thẻ tín dụng, bảo lãnh ngân hàng, cam kết phát hành hình thức thư tín dụng chứng từ (L/C) nghiệp vụ cấp tín dụng khác theo quy định Ngân hàng Nhà nước, bao gồm việc cấp tín dụng từ nguồn vốn pháp nhân khác mà tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước chịu rủi ro theo quy định pháp luật 12 Tổng mức dư nợ cấp tín dụng bao gồm tổng số dư nợ cho vay, chiết khấu, tái chiết khấu, cho thuê tài chính, bao toán, tổng mức mua, đầu tư trái phiếu doanh nghiệp, nghiệp vụ cấp tín dụng khác theo quy định Ngân hàng Nhà nước (bao gồm dư nợ cấp tín dụng từ nguồn vốn pháp nhân khác mà tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước chịu rủi ro theo quy định pháp luật); hạn mức cho vay chưa giải ngân, hạn mức thẻ tín dụng, số dư bảo lãnh ngân hàng, cam kết phát hành hình thức thư tín dụng chứng từ (sau trừ số tiền ký quỹ thư tín dụng) số dư khoản ủy thác cho tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi khác cấp tín dụng 13 Đầu tư trái phiếu doanh nghiệp việc mua ủy thác cho tổ chức khác (bao gồm tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước khác) mua trái phiếu doanh nghiệp 14 Người có liên quan tổ chức, cá nhân tổ chức, cá nhân có quan hệ trực tiếp gián tiếp với tổ chức, cá nhân a) Người có liên quan tổ chức (bao gồm tổ chức tín dụng) gồm trường hợp sau đây: (i) Cơng ty mẹ tổ chức tín dụng công ty mẹ (sau gọi tổ chức tín dụng mẹ) tổ chức đó; (ii) Cơng ty tổ chức đó; (iii) Cơng ty có cơng ty mẹ tổ chức tín dụng mẹ tổ chức đó; (iv) Người quản lý, thành viên Ban kiểm sốt cơng ty mẹ tổ chức tín dụng mẹ tổ chức đó; (v) Cá nhân tổ chức có thẩm quyền bổ nhiệm người quản lý, thành viên Ban kiểm sốt cơng ty mẹ tổ chức tín dụng mẹ tổ chức đó; (vi) Người quản lý, thành viên Ban kiểm sốt tổ chức đó; (vii) Cơng ty, tổ chức có thẩm quyền bổ nhiệm người quản lý, thành viên Ban kiểm sốt tổ chức đó; (viii) Vợ, chồng, cha, mẹ, (bao gồm cha nuôi, mẹ nuôi, nuôi, bố chồng (bố vợ), mẹ chồng (mẹ vợ), dâu (con rể), bố dượng, mẹ kế, riêng vợ chồng), anh ruột, chị ruột, em ruột (bao gồm anh, chị, em mẹ khác cha cha khác mẹ), anh rể, chị dâu, em dâu, em rể người quản lý, thành viên Ban kiểm sốt, thành viên góp vốn cổ đơng sở hữu từ 5% vốn điều lệ vốn cổ phần có quyền biểu trở lên tổ chức đó; (ix) Tổ chức, cá nhân sở hữu từ 5% vốn điều lệ vốn cổ phần có quyền biểu trở lên tổ chức đó; (x) Cá nhân ủy quyền đại diện phần vốn góp, cổ phần cho tổ chức đó; (xi) Cơng ty tổ chức tín dụng mà tổ chức sở hữu từ 5% vốn điều lệ vốn cổ phần có quyền biểu trở lên; (xii) Cơng ty tổ chức tín dụng mà tổ chức có thẩm quyền bổ nhiệm người quản lý, thành viên ban kiểm sốt cơng ty, tổ chức tín dụng; (xiii) Cơng ty tổ chức tín dụng mà tổ chức có thẩm quyền bổ nhiệm người quản lý, thành viên ban kiểm soát cơng ty mẹ cơng ty tổ chức tín dụng b) Người có liên quan cá nhân gồm trường hợp sau đây: (i) Vợ, chồng, cha, mẹ, (bao gồm cha nuôi, mẹ nuôi, nuôi, bố chồng (bố vợ), mẹ chồng (mẹ vợ), dâu (con rể); bố dượng, mẹ kế, riêng vợ chồng), anh ruột, chị ruột, em ruột (bao gồm anh, chị, em mẹ khác cha cha khác mẹ), anh rể, chị dâu, em dâu, em rể cá nhân đó; (ii) Cơng ty tổ chức tín dụng mà cá nhân sở hữu từ 5% vốn điều lệ vốn cổ phần có quyền biểu trở lên; (iii) Cơng ty mà cá nhân người quản lý, thành viên Ban kiểm sốt cơng ty mẹ tổ chức tín dụng mẹ; (iv) Cơng ty mà cá nhân có thẩm quyền bổ nhiệm người quản lý, thành viên Ban kiểm sốt cơng ty mẹ tổ chức tín dụng mẹ; (v) Cơng ty tổ chức tín dụng mà cá nhân người quản lý, thành viên Ban kiểm sốt; (vi) Cơng ty tổ chức tín dụng mà cá nhân vợ, chồng, cha, mẹ, (bao gồm cha nuôi, mẹ nuôi, nuôi, bố chồng (bố vợ), mẹ chồng (mẹ vợ), dâu (con rể), bố dượng, mẹ kế, riêng vợ chồng), anh ruột, chị ruột, em ruột (bao gồm anh, chị, em mẹ khác cha cha khác mẹ), anh rể, chị dâu, em dâu, em rể người quản lý, thành viên Ban kiểm sốt, thành viên góp vốn cổ đơng sở hữu từ 5% vốn điều lệ vốn cổ phần có quyền biểu trở lên cơng ty tổ chức tín dụng đó; (vii) Tổ chức, cá nhân ủy quyền đại diện phần vốn góp, cổ phần cho cá nhân đó; (viii) Cá nhân với cá nhân tổ chức ủy quyền đại diện phần vốn góp, cổ phần tổ chức khác; (ix) Cá nhân cá nhân ủy quyền đại diện phần vốn góp, cổ phần c) Pháp nhân, cá nhân khác có mối quan hệ tiềm ẩn rủi ro cho hoạt động ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước xác định theo quy định nội ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước theo yêu cầu văn Ngân hàng Nhà nước thông qua hoạt động tra, giám sát trường hợp cụ thể 15 Góp vốn, mua cổ phần ngân hàng thương mại việc ngân hàng thương mại góp vốn cấu thành vốn điều lệ, mua cổ phần hình thức khác để trở thành cổ đơng, thành viên góp vốn doanh nghiệp, tổ chức tín dụng khác, bao gồm việc cấp vốn điều lệ, góp vốn vào cơng ty con, cơng ty liên kết ngân hàng thương mại; góp vốn vào quỹ đầu tư ủy thác vốn cho tổ chức khác góp vốn, mua cổ phần theo hình thức nêu 16 Khơng thể hủy ngang việc hủy bỏ thay đổi hình thức cam kết thiết lập, trừ trường hợp phải hủy bỏ thay đổi theo quy định pháp luật 17 Cấp tín dụng để đầu tư, kinh doanh cổ phiếu việc ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước cấp tín dụng ủy thác cấp tín dụng theo quy định pháp luật cho khách hàng để khách hàng pháp nhân, cá nhân khác sử dụng nguồn vốn vào mục đích đầu tư, kinh doanh cổ phiếu, sở hữu cổ phần 18 Cấp tín dụng để đầu tư, kinh doanh trái phiếu doanh nghiệp việc ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi cấp tín dụng ủy thác cấp tín dụng theo quy định pháp luật cho khách hàng để khách hàng pháp nhân, cá nhân khác sử dụng nguồn vốn vào mục đích đầu tư, kinh doanh, sở hữu trái phiếu doanh nghiệp 19 Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước thành lập hoạt động Việt Nam theo quy định pháp luật Việt Nam 20 Tổ chức tài tổ chức quy định theo pháp luật phòng chống rửa tiền 21 Tổ chức tài nhà nước tổ chức tài quy định khoản 20 Điều Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ 22 Ngân hàng thương mại nhà nước ngân hàng thương mại Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ 23 Tổ chức tài nước ngồi tổ chức tài thành lập nước theo quy định pháp luật nước ngồi 24 Tổng Nợ phải trả bình quân tháng tính tổng số dư khoản mục Tổng Nợ phải trả cân đối tài khoản kế toán cuối ngày tháng chia cho tổng số ngày tháng 25 Giao dịch mua, bán có kỳ hạn giao dịch mà tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước mua nhận quyền sở hữu giấy tờ có giá chưa đến hạn tốn (bên mua) từ tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước khác (bên bán), đồng thời bên bán cam kết mua lại giấy tờ có giá sau khoảng thời gian định 26 Tỷ giá để tính tốn giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an tồn Thơng tư (sau gọi tỷ giá) quy định sau: a) Tỷ giá quy đổi loại ngoại tệ sang đồng Việt Nam: (i) Vào ngày làm việc ngày làm việc cuối tháng, cuối quý, cuối năm: áp dụng theo quy định Ngân hàng Nhà nước tỷ giá hạch toán Hệ thống tài khoản kế tốn tổ chức tín dụng; (ii) Vào ngày làm việc ngày làm việc cuối tháng, cuối quý, cuối năm: áp dụng theo quy định Ngân hàng Nhà nước tỷ giá quy đổi Bảng cân đối tài khoản kế toán tháng, quý, năm ngoại tệ đồng Việt Nam tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước sử dụng đồng tiền hạch toán đồng Việt Nam tỷ giá chuyển đổi báo cáo tài ngoại tệ đồng Việt Nam tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi sử dụng đồng tiền hạch tốn ngoại tệ Hệ thống tài khoản kế toán tổ chức tín dụng Chế độ báo cáo tài tổ chức tín dụng b) Tỷ giá quy đổi loại ngoại tệ khác sang đô la Mỹ tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước quy định Điều Quy định nội Ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước phải ban hành Quy định nội cấp tín dụng, quản lý tiền vay để bảo đảm việc sử dụng vốn vay mục đích theo quy định Thơng tư văn có liên quan, tối thiểu phải có nội dung sau: a) Tiêu chí xác định khách hàng, khách hàng người có liên quan theo quy định khoản 14 Điều Thơng tư này, sách tín dụng khách hàng, khách hàng người có liên quan, quy định nguyên tắc phân cấp, ủy quyền việc định, phê duyệt cấp tín dụng, cấu lại thời hạn trả nợ khách hàng, khách hàng người có liên quan; b) Quy định việc phân tán rủi ro hoạt động cấp tín dụng; phương pháp theo dõi, quản lý việc phê duyệt, định cấp tín dụng khách hàng, khách hàng người có liên quan mức từ 1% vốn tự có ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước trở lên Các quy định phải đảm bảo công khai, minh bạch khâu thẩm định, cấp tín dụng cấu lại thời hạn trả nợ, ngăn ngừa xung đột lợi ích người thẩm định, người định cấp tín dụng khách hàng người có liên quan người này; c) Nguyên tắc, tiêu đánh giá, xác định mức độ rủi ro cấp tín dụng đối tượng khách hàng, lĩnh vực mà ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ưu tiên hạn chế cấp tín dụng làm sở để xây dựng kế hoạch, chiến lược kinh doanh năm; d) Việc xét duyệt cấp tín dụng xét duyệt cấu lại thời hạn trả nợ (bao gồm gia hạn nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ) phải thực theo nguyên tắc minh bạch, không xung đột lợi ích khơng che giấu chất lượng tín dụng, người định cấu lại thời hạn trả nợ người định khoản cấp tín dụng đó, trừ trường hợp việc cấp tín dụng Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên, Tổng giám đốc/Giám đốc, ngân hàng mẹ (đối với chi nhánh ngân hàng nước ngồi) thơng qua Trường hợp việc xét duyệt cấp tín dụng xét duyệt cấu lại thời hạn trả nợ thực thông qua chế hội đồng chủ tịch Hội đồng xét duyệt cấu lại thời hạn trả nợ chủ tịch Hội đồng xét duyệt cấp tín dụng hai phần ba (2/3) thành viên Hội đồng xét duyệt cấu lại thời hạn trả nợ thành viên Hội đồng xét duyệt cấp tín dụng; đ) Quy định quản lý rủi ro hoạt động cấp tín dụng để đầu tư, kinh doanh cổ phiếu, trái phiếu doanh nghiệp; cấp tín dụng để kinh doanh bất động sản; cấp tín dụng cho dự án đầu tư theo hình thức đối tác cơng tư; e) Quy định cấp tín dụng Giám đốc (Phó giám đốc) chi nhánh, đơn vị trực thuộc chức danh tương đương ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước bảo đảm nguyên tắc quy định điểm a, b, c, d điểm đ khoản Việc xác định chức danh tương đương thực theo quy định nội ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước Ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước phải ban hành Quy định nội đánh giá chất lượng tài sản có tuân thủ tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu, xây dựng nguyên tắc quản lý rủi ro tài sản, vào nhu cầu, đặc điểm, mức độ rủi ro hoạt động, xem xét đến chu kỳ kinh doanh, khả thích ứng với rủi ro chiến lược kinh doanh ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước Nội dung Quy định phải tuân thủ theo quy định Thông tư văn có liên quan, tối thiểu phải có nội dung sau: a) Quy định cấu tổ chức, chế phân cấp, ủy quyền chức năng, nhiệm vụ phận quản lý tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu; b) Các nguyên tắc, sách, quy trình nhận dạng, đo lường, theo dõi, kiểm sốt, báo cáo trao đổi thơng tin rủi ro để tuân thủ tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu; c) Các quy định quản lý cấu vốn tự có tài sản phải đánh giá được: mức độ xu hướng rủi ro, tác động rủi ro đến yêu cầu vốn tự có để bù đắp rủi ro; quy mơ chất lượng vốn tự có, khả chịu đựng rủi ro từ yếu tố vĩ mô, khả tiếp cận nguồn vốn bổ sung vốn tự có, kể khả hỗ trợ tài từ cổ đơng cần thiết để đảm bảo tuân thủ tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu; nghĩa vụ cấp vốn công ty công ty liên kết; mục tiêu vốn tự có ngắn hạn dài hạn, dự kiến chi phí bổ sung vốn tự có giải pháp thực mục tiêu vốn tự có Các quy định quản lý cấu vốn tự có tài sản gồm: (i) Quy trình phương pháp theo dõi, đánh giá quy mô, cấu phần, chất lượng vốn tự có danh mục tài sản; (ii) Hệ thống quản lý an toàn vốn tối thiểu; (iii) Hệ thống cảnh báo sớm, xác định rõ dấu hiệu để sớm nhận dạng rủi ro, nguy dẫn đến suy giảm tỷ lệ an toàn vốn việc giám sát, báo cáo theo quy định; (iv) Phương án xử lý để bảo đảm tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu riêng lẻ hợp nhất, phải có quy định về: - Biện pháp quản lý, phát triển vốn tự có tài sản để ứng phó với trường hợp suy giảm vi phạm quy định tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu; - Trách nhiệm, quyền hạn, nghĩa vụ phối hợp phận, cá nhân có liên quan việc xây dựng phương án, biện pháp xử lý, ứng phó với trường hợp suy giảm vi phạm tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu Ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước phải ban hành Quy định nội quản lý khoản theo quy định Thơng tư văn có liên quan, tối thiểu phải có nội dung sau: a) Quy định việc phân cấp, ủy quyền, chức năng, nhiệm vụ phận liên quan việc quản lý tài sản Có, tài sản Nợ việc bảo đảm trì tỷ lệ khả chi trả, khoản; b) Quy trình, thủ tục giới hạn quản lý khoản, giới hạn kiểm soát chênh lệch kỳ hạn tài sản Có, tài sản Nợ sở dòng tiền vào, dòng tiền quy định Phụ lục kèm theo Thông tư này; c) Các ngun tắc, sách, quy trình nhận dạng, đo lường, theo dõi, kiểm soát, báo cáo trao đổi thông tin rủi ro khả chi trả, khoản; tiêu chí cảnh báo sớm rủi ro thiếu hụt khả chi trả, khoản phương án xử lý; d) Kế hoạch biện pháp nắm giữ loại giấy tờ có giá có khả khoản cao; đ) Hướng dẫn, kiểm tra, kiểm soát, kiểm toán nội việc trì tỷ lệ khả chi trả, khoản; e) Mơ hình đánh giá thử nghiệm khả chi trả, khoản, có phân tích tình khả chi trả, tính khoản xảy Phân tích tình phải đảm bảo: (i) Phân tích tình tối thiểu gồm hai trường hợp: - Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh điều kiện hoạt động bình thường; - Dịng tiền từ hoạt động kinh doanh điều kiện gặp khó khăn khả chi trả, khoản (ii) Phân tích tình phải đảm bảo thể nội dung sau: - Khả thực nghĩa vụ cam kết hàng ngày; - Các biện pháp xử lý để có đủ khả đáp ứng quy định khả chi trả Các Quy định nội quy định khoản 1, khoản khoản Điều phải rà soát, xem xét sửa đổi, bổ sung định kỳ năm lần Trong thời hạn 10 ngày, kể từ ngày ban hành, sửa đổi, bổ sung thay Quy định nội quy định khoản 1, khoản khoản Điều này, ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước phải gửi trực tiếp qua dịch vụ bưu Quy định nội ban hành, sửa đổi, bổ sung thay cho Ngân hàng Nhà nước theo quy định khoản Điều Ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước gửi báo cáo cho đơn vị tiếp nhận quy định khoản Điều sau: a) Ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước gửi báo cáo cho Ngân hàng Nhà nước (Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng), trừ trường hợp quy định điểm b khoản này; b) Chi nhánh ngân hàng nước thuộc đối tượng tra, giám sát an tồn vi mơ Ngân hàng Nhà nước chi nhánh tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương gửi báo cáo cho Ngân hàng Nhà nước chi nhánh tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương Điều Hệ thống cơng nghệ thơng tin Ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi phải có hệ thống cơng nghệ thơng tin kết nối tồn hệ thống để thực quy định Thông tư này, đảm bảo yêu cầu tối thiểu sau: Lưu giữ, truy cập, bổ sung sở liệu khách hàng, thị trường, bảo đảm quản lý rủi ro theo quy định Ngân hàng Nhà nước quy định nội ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước Thống kê, theo dõi, quản lý dòng tiền, khoản mục vốn, tài sản, nợ phải trả; tính tốn, quản lý, giám sát giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn hoạt động Thực chế độ báo cáo thống kê theo quy định, yêu cầu Ngân hàng Nhà nước Chương II QUY ĐỊNH CỤ THỂ Mục GIÁ TRỊ THỰC CỦA VỐN ĐIỀU LỆ, VỐN ĐƯỢC CẤP VÀ XỬ LÝ KHI GIÁ TRỊ THỰC CỦA VỐN ĐIỀU LỆ, VỐN ĐƯỢC CẤP GIẢM THẤP HƠN MỨC VỐN PHÁP ĐỊNH Điều Giá trị thực vốn điều lệ, vốn cấp Giá trị thực vốn điều lệ, vốn cấp ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước giá trị lại vốn điều lệ, vốn cấp xác định theo nguyên tắc quy định khoản cách tính quy định khoản Điều Nguyên tắc xác định giá trị thực vốn điều lệ, vốn cấp: Ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi tính giá trị cịn lại vốn điều lệ, vốn cấp khi: a) Trích lập đầy đủ dự phịng rủi ro theo quy định pháp luật; b) Tính đầy đủ khoản thu nhập chi phí theo quy định pháp luật để xác định kết kinh doanh Cách tính giá trị thực vốn điều lệ, vốn cấp: Giá trị thực vốn điều lệ, vốn cấp xác định vốn điều lệ, vốn cấp thặng dư vốn cổ phần, cộng (trừ) lợi nhuận lũy kế chưa phân phối (lỗ lũy kế chưa xử lý) phản ánh sổ sách kế toán Ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước phải thường xuyên theo dõi, đánh giá giá trị thực vốn điều lệ, vốn cấp định kỳ báo cáo Ngân hàng Nhà nước theo quy định điểm a, b khoản Điều Thông tư giá trị thực vốn điều lệ, vốn cấp, sau: a) Đối với ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi có kỳ lập báo cáo tài năm kết thúc vào ngày 31 tháng 12: Chậm đến ngày 15 tháng 15 tháng 01 năm, ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước báo cáo giá trị thực vốn điều lệ, vốn cấp thời điểm cuối ngày 30 tháng 31 tháng 12; b) Đối với ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt kỳ lập báo cáo tài năm không kết thúc vào ngày 31 tháng 12: Chậm đến ngày 15 tháng kỳ kế toán quý thứ kỳ kế toán quý thứ ba, ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước báo cáo giá trị thực vốn điều lệ, vốn cấp thời điểm ngày cuối kỳ kế toán quý liền kề trước đó; c) Trường hợp giá trị thực vốn điều lệ, vốn cấp thời điểm báo cáo nêu điểm a điểm b khoản chưa bao gồm bút toán điều chỉnh kiểm tốn độc lập (nếu có), ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước bổ sung vào kỳ lập báo cáo tài Điều Xử lý giá trị thực vốn điều lệ, vốn cấp giảm thấp mức vốn pháp định Khi giá trị thực vốn điều lệ ngân hàng, vốn cấp chi nhánh ngân hàng nước giảm thấp mức vốn pháp định, ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước phải: a) Xây dựng tự triển khai thực phương án xử lý để đảm bảo giá trị thực vốn điều lệ, vốn cấp tối thiểu mức vốn pháp định; b) Trong thời gian tối đa 30 ngày giá trị thực vốn điều lệ, vốn cấp giảm thấp mức vốn pháp định, phải có văn báo cáo phương án xử lý cam kết thực phương án gửi trực tiếp qua dịch vụ bưu cho Ngân hàng Nhà nước theo quy định điểm a, b khoản Điều Thông tư này, tối thiểu phải có nội dung sau: (i) Giá trị thực vốn điều lệ, vốn cấp theo quy định Điều Thông tư này; (ii) Nguyên nhân giá trị thực vốn điều lệ, vốn cấp giảm thấp mức vốn pháp định; (iii) Các biện pháp bảo đảm giá trị thực vốn điều lệ, vốn cấp không thấp mức vốn pháp định trì tỷ lệ bảo đảm an toàn hoạt động; c) Tổ chức triển khai thực biện pháp xử lý theo yêu cầu Ngân hàng Nhà nước (nếu có) Các biện pháp Ngân hàng Nhà nước áp dụng để xử lý vốn điều lệ, vốn cấp ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước giảm thấp vốn pháp định: a) Đánh giá, kiểm tra, tra yêu cầu ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi thực kiểm tốn độc lập để xác định giá trị thực vốn điều lệ, vốn cấp phương án xử lý ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước báo cáo theo quy định khoản Điều này; b) Yêu cầu sửa đổi, bổ sung, hoàn thiện biện pháp xử lý ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước giá trị thực vốn điều lệ, vốn cấp thấp mức vốn pháp định nêu phương án quy định khoản Điều trường hợp cần thiết; c) Giám sát, tra việc tổ chức, triển khai thực biện pháp phương án xử lý, bao gồm biện pháp xử lý theo yêu cầu Ngân hàng Nhà nước; d) Tùy theo mức độ giảm giá trị thực vốn điều lệ, vốn cấp so với mức vốn pháp định, Ngân hàng Nhà nước định cụ thể biện pháp xử lý sau ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài: (i) Các biện pháp quy định khoản Điều 59 Luật Ngân hàng Nhà nước giá trị thực vốn điều lệ, vốn cấp giảm xuống 80% mức vốn pháp định; (ii) Áp dụng biện pháp cấu lại theo quy định pháp luật, thu hồi giấy phép ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi có giá trị thực vốn điều lệ, vốn cấp thấp 50% mức vốn pháp định giá trị thực vốn điều lệ, vốn cấp thấp mức vốn pháp định liên tục thời gian tháng có phương án xử lý theo quy định khoản Điều Ngân hàng Nhà nước chi nhánh tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương áp dụng biện pháp xử lý khoản Điều chi nhánh ngân hàng nước đối tượng thuộc phạm vi tra, giám sát an tồn vi mơ gồm: a) Các biện pháp quy định điểm a, b, c khoản Điều này; b) Các biện pháp quy định điểm d(i) khoản Điều theo thẩm quyền Thống đốc Ngân hàng Nhà nước giao; c) Đối với biện pháp xử lý quy định khoản Điều không thuộc thẩm quyền Ngân hàng Nhà nước chi nhánh tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương Ngân hàng Nhà nước chi nhánh tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương trình Thống đốc Ngân hàng Nhà nước định Mục VỐN TỰ CÓ VÀ TỶ LỆ AN TỒN VỐN TỐI THIỂU Điều Vốn tự có Vốn tự có bao gồm tổng vốn cấp vốn cấp trừ khoản giảm trừ quy định Phụ lục kèm theo Thông tư Điều Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu phản ánh mức đủ vốn ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước sở giá trị vốn tự có mức độ rủi ro hoạt động ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước Ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi phải thường xun trì tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu theo quy định khoản 2, khoản Điều Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu ngân hàng: a) Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu ngân hàng gồm tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu riêng lẻ tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu hợp b) Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu riêng lẻ: Từng ngân hàng phải trì tỷ lệ an tồn vốn tối thiểu riêng lẻ 9% Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu riêng lẻ xác định công thức sau: Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu riêng lẻ (%) = Vốn tự có riêng lẻ Tổng tài sản Có rủi ro riêng lẻ x 100% Trong đó: - Vốn tự có riêng lẻ xác định theo quy định Phụ lục kèm theo Thông tư - Tổng tài sản Có rủi ro riêng lẻ tổng giá trị tài sản Có nội bảng xác định theo mức độ rủi ro giá trị tài sản Có nội bảng tương ứng cam kết ngoại bảng xác định theo mức độ rủi ro theo quy định Phụ lục kèm theo Thông tư c) Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu hợp nhất: Ngân hàng có cơng ty con, ngồi việc trì tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu riêng lẻ theo quy định điểm b khoản phải đồng thời trì tỷ lệ an tồn vốn tối thiểu hợp 9% Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu hợp xác định công thức sau: Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu hợp (%) = Vốn tự có hợp Tổng tài sản Có rủi ro hợp x 100% Trong đó: - Vốn tự có hợp xác định theo quy định Phụ lục kèm theo Thông tư - Tổng tài sản Có rủi ro hợp xác định theo quy định Phụ lục kèm theo Thông tư Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu chi nhánh ngân hàng nước ngoài: Chi nhánh ngân hàng nước ngồi phải trì tỷ lệ an tồn vốn tối thiểu 9% Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu xác định công thức sau: Tỷ lệ an tồn vốn tối thiểu (%) = Vốn tự có Tổng tài sản Có rủi ro x 100% Trong đó: - Vốn tự có xác định theo quy định Phụ lục kèm theo Thông tư - Tổng tài sản Có rủi ro tổng giá trị tài sản Có nội bảng xác định theo mức độ rủi ro giá trị tài sản Có nội bảng tương ứng cam kết ngoại bảng xác định theo mức độ rủi ro theo quy định Phụ lục kèm theo Thông tư Mục HẠN CHẾ, GIỚI HẠN CẤP TÍN DỤNG Điều 10 Hạn chế, giới hạn cấp tín dụng Ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước tuân thủ quy định trường hợp khơng cấp tín dụng, hạn chế cấp tín dụng giới hạn cấp tín dụng theo Điều 126, Điều 127 Điều 128 Luật tổ chức tín dụng (đã sửa đổi, bổ sung) Ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước vốn tự có xác định theo quy định khoản Điều cuối ngày làm việc gần để xác định hạn chế, giới hạn cấp tín dụng theo quy định khoản Điều Vốn tự có xác định sau: a) Đối với ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước thực tỷ lệ an tồn vốn tối thiểu theo Thơng tư này, ngân hàng sử dụng vốn tự có riêng lẻ, chi nhánh ngân hàng nước sử dụng vốn tự có theo quy định Điều Thơng tư b) Đối với ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước thực tỷ lệ an toàn vốn theo Thông tư 41/2016/TT-NHNN, ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi sử dụng vốn tự có theo quy định Thông tư 41/2016/TT-NHNN Điều 11 Điều kiện, giới hạn cấp tín dụng để đầu tư, kinh doanh trái phiếu doanh nghiệp Ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước cấp tín dụng với thời hạn đến 01 (một) năm cho khách hàng để đầu tư, kinh doanh trái phiếu doanh nghiệp cấp tín dụng phải đáp ứng điều kiện sau đây: a) Việc cấp tín dụng phải đảm bảo giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn theo quy định pháp luật; b) Có tỷ lệ nợ xấu 3%; c) Tuân thủ đầy đủ quy định quản trị rủi ro theo quy định Ngân hàng Nhà nước quy định hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước quy định phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phịng rủi ro việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro hoạt động tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước Ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi khơng cấp tín dụng cho khách hàng để đầu tư, kinh doanh trái phiếu doanh nghiệp trường hợp sau đây: a) Tài sản bảo đảm trái phiếu tổ chức tín dụng, cơng ty tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước phát hành; b) Tài sản bảo đảm trái phiếu doanh nghiệp mà khách hàng vay để mua trái phiếu doanh nghiệp đó; c) Khách hàng thuộc đối tượng quy định khoản Điều 126 Luật tổ chức tín dụng (đã sửa đổi, bổ sung); d) Khách hàng người có liên quan đối tượng quy định khoản khoản Điều 126 Luật tổ chức tín dụng (đã sửa đổi, bổ sung); đ) Khách hàng đối tượng quy định khoản Điều 127 Luật tổ chức tín dụng (đã sửa đổi, bổ sung), khách hàng người có liên quan đối tượng quy định khoản Điều 127 Luật tổ chức tín dụng (đã sửa đổi, bổ sung); e) Để đầu tư trái phiếu chưa niêm yết thị trường chứng khoán chưa đăng ký giao dịch thị trường giao dịch công ty đại chúng chưa niêm yết (Upcom); g) Để đầu tư, kinh doanh trái phiếu doanh nghiệp doanh nghiệp công ty ngân hàng đó; h) Khách hàng công ty con, công ty liên kết tổ chức tín dụng Tổng mức dư nợ cấp tín dụng để đầu tư, kinh doanh trái phiếu doanh nghiệp (bao gồm trái phiếu tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi) khơng vượt q 5% vốn điều lệ, vốn cấp ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước Điều 12 Điều kiện, giới hạn cấp tín dụng để đầu tư, kinh doanh cổ phiếu Ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước cấp tín dụng với thời hạn đến 01 (một) năm cho khách hàng để đầu tư, kinh doanh cổ phiếu cấp tín dụng phải đáp ứng điều kiện sau đây: a) Việc cấp tín dụng phải đảm bảo giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an tồn theo quy định pháp luật; b) Có tỷ lệ nợ xấu 3%; c) Tuân thủ đầy đủ quy định quản trị rủi ro theo quy định Ngân hàng Nhà nước quy định hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước quy định phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro hoạt động tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi Ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi khơng cấp tín dụng cho khách hàng để đầu tư, kinh doanh cổ phiếu trường hợp sau đây: a) Tài sản bảo đảm cổ phiếu tổ chức tín dụng, cơng ty tổ chức tín dụng; b) Tài sản bảo đảm cổ phiếu doanh nghiệp phát hành mà khách hàng vay để mua cổ phiếu doanh nghiệp đó; c) Để đầu tư, kinh doanh cổ phiếu tổ chức tín dụng; d) Khách hàng thuộc đối tượng quy định khoản Điều 126 Luật tổ chức tín dụng (đã sửa đổi, bổ sung); đ) Khách hàng người có liên quan đối tượng quy định sửa đổi, bổ sung); e) Khách hàng đối tượng quy định khoản Điều 127 Luật tổ chức tín dụng (đã sửa đổi, bổ sung), khách hàng người có liên quan đối tượng quy định khoản Điều 127 Luật tổ chức tín dụng (đã sửa đổi, bổ sung); g) Khách hàng công ty con, công ty liên kết tổ chức tín dụng Tổng mức dư nợ cấp tín dụng để đầu tư, kinh doanh cổ phiếu ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi khơng vượt 5% vốn điều lệ, vốn cấp ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước Điều 13 Quản lý cấp tín dụng Ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước quản lý hoạt động cấp tín dụng theo quy định pháp luật Quy định nội cấp tín dụng, quản lý tiền vay để bảo đảm việc sử dụng vốn vay mục đích quy định khoản Điều Thơng tư Ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi phải lập, cập nhật có thay đổi danh sách cổ đông sáng lập, cổ đông lớn, thành viên góp vốn, thành viên Hội đồng quản trị, thành viên Hội đồng thành viên, thành viên Ban kiểm soát, người điều hành chức danh quản lý khác theo quy định pháp luật, điều lệ tổ chức hoạt động ngân hàng người có liên quan người Danh sách phải cơng khai tồn hệ thống ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước gửi trực tiếp qua dịch vụ bưu cho Ngân hàng Nhà nước theo quy định điểm a, b khoản Điều Thông tư Ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước phải báo cáo cho: a) Đại hội đồng cổ đông, Đại hội thành viên khoản cấp tín dụng cho đối tượng quy định khoản Điều 127 Luật tổ chức tín dụng (đã sửa đổi, bổ sung) phát sinh đến thời điểm lấy số liệu để họp Đại hội đồng cổ đông, Đại hội thành viên; b) Chủ sở hữu, thành viên góp vốn, người quản lý, người điều hành phát sinh khoản cấp tín dụng cho đối tượng quy định khoản Điều 127 Luật tổ chức tín dụng (đã sửa đổi, bổ nhà hình thành tương lai), quyền sử dụng đất, cơng trình xây dựng gắn với quyền sử dụng đất bên vay đáp ứng điều kiện sau đây: a) Là khoản cho vay để phục vụ hoạt động kinh doanh theo quy định Ngân hàng Nhà nước quy định hoạt động cho vay tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi; b) Là khoản cho vay cá nhân để khách hàng mua nhà xã hội, mua nhà theo chương trình, dự án hỗ trợ Chính phủ; c) Là khoản cho vay cá nhân để khách hàng mua nhà mà số tiền thỏa thuận cho vay/mức cho vay hợp đồng tín dụng 1,5 tỷ đồng Mỗi khách hàng áp dụng hệ số rủi ro cho khoản vay (A4) Nhóm tài sản Có có hệ số rủi ro 100% (24) Các khoản góp vốn, mua cổ phần, khơng bao gồm phần giá trị góp vốn, mua cổ phần bị trừ khỏi vốn cấp để tính vốn tự có 100% (25) Giá trị nguyên giá khoản đầu tư máy móc, thiết bị, tài sản cố định bất động sản khác 100% (26) Tồn tài sản Có khác cịn lại bảng cân đối kế tốn, ngồi khoản phải địi phân loại vào nhóm hệ số rủi ro 0%, 20%, 50%, 100%, 120%, 150% 200% 100% (A5) Nhóm tài sản Có có hệ số rủi ro 150% (27) Các khoản phải đòi công ty con, công ty liên kết tổ chức tín dụng 150% (28) Các khoản phải địi để đầu tư, kinh doanh chứng khoán 150% (29) Các khoản phải địi cơng ty chứng khốn, cơng ty quản lý quỹ 150% (30) Các khoản cho vay bảo đảm vàng 150% (31) Các khoản phải đòi cá nhân phục vụ nhu cầu đời sống mà tổng số tiền thỏa thuận cho vay/mức cho vay hợp đồng tín dụng khách hàng từ tỷ đồng trở lên (sau trừ khoản phải địi khách hàng áp dụng hệ số rủi ro 50% điểm 23 Phần này) = Σ24÷26 = Σ27÷31 = Σ26÷31 = 32 = 32 120% - có hiệu lực kể từ ngày 01/01/2020 đến hết ngày 31/12/2020 150% - có hiệu lực kể từ ngày 01/01/2021 (A6) Nhóm tài sản Có có hệ số rủi ro 200% (32) Các khoản phải đòi để kinh doanh = Σ24÷26 200% bất động sản, khoản phải địi mà khách hàng cho phép tổ chức, cá nhân khác sử dụng nguồn vốn để kinh doanh bất động sản (A) Tổng tài sản Có nội bảng xác định theo mức độ rủi ro = ΣA1÷A6 = ΣA1÷A6 Cam kết ngoại bảng Giá trị Mục Khoản mục Riêng lẻ Hợp [1] [2] Hệ số chuyển đổi Hệ số rủi ro Giá trị tài sản Có nội bảng tương ứng cam kết ngoại bảng xác định theo mức độ rủi ro Riêng lẻ Hợp [3] Các cam kết ngoại bảng (33) Các hợp đồng giao dịch lãi suất, hợp đồng phái sinh lãi suất có kỳ hạn ban đầu năm 0,5% (34) Các hợp đồng giao dịch lãi suất, hợp đồng phái sinh lãi suất có kỳ hạn ban đầu từ năm đến năm 1% (35) Các hợp đồng giao dịch lãi suất có kỳ hạn ban đầu từ năm trở lên (cộng thêm (+) 1,0% cho năm kể từ năm thứ 3) 1% (36) Hợp đồng giao dịch ngoại tệ, hợp đồng giá hàng hóa có kỳ hạn ban đầu năm 2% (37) Hợp đồng giao dịch ngoại tệ, hợp đồng giá hàng hóa có kỳ hạn ban đầu từ năm đến năm 5% (38) Hợp đồng giao dịch ngoại tệ, hợp đồng giá hàng hóa có kỳ hạn ban đầu từ năm trở lên (cộng thêm (+) 3,0% cho năm kể từ năm thứ 3) 5% (39) Cam kết ngoại bảng (bao gồm hạn mức tín dụng chưa sử dụng, hạn mức tín dụng thấu chi) mà ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi có quyền hủy ngang tự động hủy ngang khách hàng vi phạm điều kiện hủy ngang suy giảm khả thực nghĩa vụ 10% (40) Hạn mức tín dụng chưa sử dụng thẻ tín dụng 10% (41) Giao dịch phát hành xác nhận thư tín dụng thương mại dựa chứng từ vận tải, có thời hạn gốc từ năm trở xuống 20% (42) Giao dịch phát hành xác nhận thư tín dụng thương mại dựa chứng từ vận tải, có thời hạn gốc năm 50% (43) Nợ tiềm tàng dựa hoạt động cụ thể (ví dụ: bảo lãnh thực hợp đồng, bảo lãnh dự thầu, thư tín dụng dự phòng cho hoạt động cụ thể) 50% [5] [6] = [1] x [7]= [2] x [3] x [5] [3] x [5] (44) Bảo lãnh phát hành chứng khoán, giấy tờ có giá 50% (45) Các cam kết ngoại bảng tương đương khoản cho vay (ví dụ: cam kết cho vay không hủy ngang cam kết cho vay hủy bỏ thay đổi hình thức cam kết thiết lập, trừ trường hợp phải hủy bỏ thay đổi theo quy định pháp luật; khoản bảo lãnh, thư tín dụng dự phịng bảo đảm nghĩa vụ tài cho khoản nợ trái phiếu; hạn mức tín dụng chưa giải ngân khơng hủy ngang, bảo lãnh vay vốn, bảo lãnh toán, ) 100% (46) Các khoản chấp nhận tốn (ví dụ: ký hậu chấp nhận toán chứng từ, ) 100% (47) Nghĩa vụ toán ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi giao dịch bán giấy tờ có giá có bảo lưu quyền truy địi bên phát hành không thực cam kết 100% (48) Các hợp đồng kỳ hạn tài sản, tiền gửi chứng khoán trả trước phần mà ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước cam kết thực 100% (49) Các cam kết ngoại bảng cịn lại khác, ngồi cam kết ngoại bảng xác định hệ số chuyển đổi vào nhóm 0,5%, 1%, 2%, 5%, 10%, 20%, 50%, 100% 100% (B) Tổng giá trị nội bảng tương ứng cam kết ngoại bảng xác định theo mức độ rủi ro = Σ33÷49 = Σ33÷49 PHỤ LỤC HƯỚNG DẪN CÁCH XÁC ĐỊNH TỶ LỆ KHẢ NĂNG CHI TRẢ (Ban hành kèm theo Thông tư số 22/2019/TT-NHNN ngày 15 tháng 11 năm 2019 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn hoạt động ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi) Phần I Tài sản có tính khoản cao: Biểu mẫu tính “Tài sản có tính khoản cao”: Mục Khoản mục Tiền mặt, vàng Tiền gửi toán (bao gồm dự trữ bắt buộc), tiền gửi qua đêm tiền gửi ký quỹ Ngân hàng Nhà nước Các loại giấy tờ có giá sử dụng giao dịch Ngân hàng Nhà nước Tiền tài khoản toán, tiền gửi qua đêm ngân hàng đại lý, trừ khoản cam kết cho mục đích tốn cụ thể Tiền gửi khơng kỳ hạn, tiền gửi qua đêm tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước khác nước nước ngoài, trừ khoản cam kết thỏa thuận sử dụng cho mục đích cụ thể Các loại trái phiếu, tín phiếu Chính phủ nước, Ngân hàng Trung ương nước có mức xếp hạng từ AA trở lên phát hành bảo lãnh toán Trái phiếu doanh nghiệp xếp hạng AA- trở lên niêm yết thị trường chứng khốn Tổng cộng (A) = (1÷7) Số liệu Hướng dẫn cách lấy số liệu: Mục 1: Số dư tiền mặt, giá trị vàng cân đối tài khoản kế toán thời điểm cuối ngày Mục 2: Số dư tiền gửi toán, tiền gửi qua đêm tiền gửi ký quỹ Ngân hàng Nhà nước cân đối tài khoản kế toán thời điểm cuối ngày Mục 3: Giá trị ghi sổ loại giấy tờ có giá sử dụng giao dịch Ngân hàng Nhà nước theo quy định Ngân hàng Nhà nước thời điểm cuối ngày Trong thời gian mua có kỳ hạn giấy tờ có giá quy định Hợp đồng mua lại, ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước tính số giấy tờ có giá mua kỳ hạn vào tài sản có tính khoản cao Trong thời gian bán có kỳ hạn giấy tờ có giá, ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi khơng tính số giấy tờ có giá bán kỳ hạn vào tài sản có tính khoản cao Mục 4: Số dư tiền gửi toán, tiền gửi qua đêm ngân hàng đại lý cân đối tài khoản kế toán thời điểm cuối ngày, trừ khoản cam kết cho mục đích tốn cụ thể Mục 5: Số dư tiền gửi không kỳ hạn, tiền gửi qua đêm tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước khác nước nước ngồi cân đối tài khoản kế tốn thời điểm cuối ngày Mục 6: Giá trị ghi sổ cân đối tài khoản kế toán trái phiếu, tín phiếu Chính phủ, Ngân hàng Trung ương nước phát hành bảo lãnh toán, tổ chức xếp hạng quốc tế (Standard & Poor’s, Fitch Rating) xếp hạng từ mức AA tương đương trở lên thang thứ hạng tương ứng doanh nghiệp xếp hạng tín nhiệm độc lập khác thời điểm cuối ngày Mục 7: 50% giá trị ghi sổ trái phiếu doanh nghiệp thời điểm cuối ngày mà ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước sở hữu trường hợp trái phiếu doanh nghiệp đáp ứng đầy đủ điều kiện: (i) trái phiếu tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi Việt Nam cơng ty con, cơng ty liên kết tổ chức tín dụng phát hành; (ii) trái phiếu doanh nghiệp niêm yết thị trường chứng khoán; (iii) trái phiếu doanh nghiệp tổ chức xếp hạng quốc tế (Standard & Poor’s, Fitch Rating) xếp hạng từ mức AA- tương đương trở lên thang thứ hạng tương ứng doanh nghiệp xếp hạng tín nhiệm độc lập khác Tiền gửi qua đêm hiểu tiền gửi khoảng thời gian tính từ cuối ngày làm việc hơm trước đến ngày làm việc liền kề Nguyên tắc tính “Tài sản có tính khoản cao”: (i) Mục Mục phải đáp ứng yêu cầu sau: - Được sử dụng để chi trả dễ chuyển đổi thành tiền với chi phí giao dịch thấp; - Không dùng để bảo đảm cho nghĩa vụ tài khác; - Khơng bao gồm số dư giấy tờ có giá đem chiết khấu, tái chiết khấu, cầm cố, bán có kỳ hạn; - Khơng bao gồm giấy tờ có tổ chức phát hành khơng thực nghĩa vụ tốn lãi, gốc; - Không bao gồm trái phiếu (kể trái phiếu đặc biệt) Công ty quản lý tài sản tổ chức tín dụng Việt Nam (VAMC) phát hành; (ii) Tài sản có tính khoản cao giấy tờ có giá sử dụng giao dịch Ngân hàng Nhà nước (trừ trái phiếu Công ty quản lý tài sản tổ chức tín dụng Việt Nam (VAMC) phát hành); loại trái phiếu, tín phiếu Chính phủ, Ngân hàng trung ương nước phát hành bảo lãnh toán, tổ chức xếp hạng quốc tế (Standard & Poor’s, Fitch Rating) xếp hạng từ mức AA tương đương trở lên thang thứ hạng tương ứng doanh nghiệp xếp hạng tín nhiệm độc lập khác có mệnh giá đồng Việt Nam loại ngoại tệ tự chuyển đổi Phần II Dòng tiền vào: Biểu mẫu tính “Dịng tiền vào”: Giá trị dịng tiền theo thời gian đến hạn Mục Khoản mục Từ Từ Từ Ngày ngày tiếp đến 31 đến đến theo ngày 30 180 (1) Tiền gửi tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi, tổ chức tín dụng nước theo quy định pháp luật Cho vay tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi, tổ chức tín dụng nước ngồi: 1.1 Tiền gửi khơng kỳ hạn 1.2 Tiền gửi có kỳ hạn 1.3 Cho vay tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi tổ chức tín dụng nước ngồi Cho vay khách hàng Chứng khoán kinh doanh Chứng khoán đầu tư Các cơng cụ tài phái sinh tài sản tài khác Các khoản lãi, phí phải thu Tài sản Có khác Dịng tiền vào (B = ÷ 7) (2) (3) (4) Từ ngày Trên 181 năm đến năm (5) (6) Hướng dẫn cách lấy số liệu “Dòng tiền vào”: Mục 1.1: Tiền gửi không kỳ hạn: Lấy số dư tiền gửi không kỳ hạn cân đối kế tốn điền vào cột “Ngày tiếp theo” khơng điền vào ngày lại Mục 1.2: Tiền gửi có kỳ hạn: Lấy số dư tiền gửi có kỳ hạn đến hạn toán ghi hợp đồng tiền gửi điền vào cột thích hợp tương ứng với ngày đến hạn toán Mục 1.3: Cho vay tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi tổ chức tín dụng nước ngồi: Lấy số dư nợ cho vay đến hạn toán ghi hợp đồng cho vay điền vào cột thích hợp tương ứng với ngày đến hạn toán Mục 2: Cho vay khách hàng: Lấy số dư nợ cho vay đến hạn toán ghi hợp đồng cho vay điền vào cột thích hợp tương ứng với ngày đến hạn tốn Đối với khoản vay có nhiều kỳ hạn trả nợ, dòng tiền vào ghi nhận theo kỳ trả nợ tương ứng Mục 3: Chứng khoán kinh doanh: - Chứng khoán kinh doanh niêm yết đăng ký giao dịch thị trường chứng khoán nước: Lấy giá trị ghi sổ trừ dự phòng giảm giá chứng khốn phải trích lập theo quy định pháp luật điền vào cột “Ngày tiếp theo” không điền vào ngày cịn lại - Chứng khốn kinh doanh chưa niêm yết: Lấy giá trị ghi sổ chứng khốn kinh doanh điền vào cột thích hợp tương ứng với ngày đáo hạn Mục 4: Chứng khoán đầu tư: - Chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán niêm yết đăng ký giao dịch thị trường chứng khoán nước: Lấy giá trị ghi sổ trừ dự phịng giảm giá chứng khốn phải trích lập theo quy định pháp luật điền vào cột “Ngày tiếp theo” khơng điền vào ngày cịn lại - Chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạn niêm yết đăng ký giao dịch thị trường chứng khoán nước: Lấy giá trị ghi sổ chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạn trừ dự phịng giảm giá chứng khốn phải trích lập theo quy định pháp luật điền vào cột thích hợp tương ứng với ngày đáo hạn - Chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán chưa niêm yết: Lấy giá trị ghi sổ chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán điền vào cột thích hợp tương ứng với ngày đáo hạn - Chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạn chưa niêm yết: Lấy giá trị ghi sổ chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạn điền vào cột thích hợp tương ứng với ngày đáo hạn Mục 5: Các cơng cụ tài phái sinh tài sản tài khác: Lấy số tiền chắn thu phát sinh từ việc thực cơng cụ tài phái sinh tài sản tài khác điền vào cột thích hợp tương ứng với ngày phát sinh dòng tiền Mục 6: Các khoản lãi, phí phải thu: Lấy số tiền lãi, phí phải thu đến hạn, chắn thu phát sinh từ khoản cho vay, tiền gửi, chứng khốn đầu tư, cơng cụ phái sinh tài sản tài khác đủ điều kiện ghi nhận vào “Dòng tiền vào” mục 1, 2, 3, 4, nêu điền vào cột thích hợp tương ứng với ngày đến hạn phải thu Mục 7: Tài sản Có khác: Lấy số tiền chắn thu phát sinh từ việc thực “Tài sản Có khác” theo hướng dẫn Quyết định số 16/2007/QĐ-NHNN ngày 18/4/2007 Ngân hàng Nhà nước ban hành Chế độ báo cáo tài tổ chức tín dụng văn khác có liên quan (khơng bao gồm dòng tiền phát sinh từ Mục đến Mục Bảng Dòng tiền vào) điền vào cột thích hợp tương ứng với ngày phát sinh dịng tiền Ngun tắc tính “Dịng tiền vào”: “Dòng tiền vào” phải đảm bảo nguyên tắc sau: - Các khoản mục tính vào Tài sản có tính khoản cao khơng ghi nhận vào “Dòng tiền vào” - Trường hợp ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi khơng có đủ xác định số tiền có khả thu theo dự kiến khơng tính số tiền vào “Dịng tiền vào” - Đối với khoản cho vay, ủy thác cho vay có nhiều kỳ hạn trả nợ gốc khác ngân hàng thời hạn trả nợ thực tế kỳ hạn trả nợ gốc khoản nợ để tính số tiền vào “Dịng tiền vào” - Đối với khoản cho vay tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước khác, tổ chức tín dụng nước ngồi cho vay tổ chức kinh tế, cá nhân: hạn và/hoặc phân loại nợ vào nhóm trở lên (theo kết phân loại nợ gần nhất) không ghi nhận vào “Dịng tiền vào” - Đối với chứng khốn kinh doanh niêm yết đăng ký giao dịch thị trường chứng khoán nước chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán niêm yết đăng ký giao dịch thị trường chứng khoán nước: Giá trị tính vào “Dịng tiền vào” giá trị ghi sổ trừ dự phòng giảm giá chứng khốn phải trích lập theo quy định pháp luật tính vào “Dịng tiền vào” “Ngày tiếp theo” khơng điền vào ngày cịn lại - Đối với chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạn niêm yết đăng ký giao dịch thị trường chứng khoán nước: Giá trị tính vào “Dịng tiền vào” giá trị ghi sổ trừ dự phịng giảm giá chứng khốn phải trích lập theo quy định pháp luật tính vào “Dịng tiền vào” ngày đáo hạn chứng khốn - Đối với chứng khoán chưa niêm yết (chứng khoán kinh doanh chưa niêm yết, chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán chưa niêm yết chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạn chưa niêm yết): Lấy giá trị ghi sổ chứng khoán chưa niêm yết phân loại nợ vào nhóm điền vào cột tương ứng với ngày đáo hạn chứng khoán - Ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi khơng ghi nhận khoản sau vào “Dòng tiền vào”: (i) Từ khoản mua có kỳ hạn, nhận chiết khấu, nhận tái chiết khấu, cho vay cầm cố giấy tờ có giá sử dụng giao dịch Ngân hàng Nhà nước, loại trái phiếu, tín phiếu Chính phủ nước, Ngân hàng Trung ương nước phát hành bảo lãnh toán, tổ chức xếp hạng quốc tế (Standard & Poor’s, Fitch Rating) xếp hạng từ mức AA tương đương trở lên thang thứ hạng tương ứng doanh nghiệp xếp hạng tín nhiệm độc lập khác tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước khác (ii) Từ khoản mua kết hợp bán lại trái phiếu Chính phủ với thành viên giao dịch trái phiếu Chính phủ Sở giao dịch Chứng khoán Hà Nội theo quy định Bộ Tài quản lý giao dịch trái phiếu phủ, trái phiếu Chính phủ bảo lãnh trái phiếu quyền địa phương Phần III Dịng tiền ra: Biểu mẫu tính “Dịng tiền ra”: Giá trị dòng tiền theo thời gian đến hạn Mục Khoản mục Ngày (1) Các khoản nợ phủ Ngân hàng Nhà nước Tiền gửi tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi, tổ chức tín dụng nước ngồi theo quy định pháp luật Tiền vay tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi tổ chức tín dụng nước ngồi: 2.1 Tiền gửi khơng kỳ hạn 2.2 Tiền gửi có kỳ hạn Tiền vay tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân 2.3 hàng nước ngồi tổ chức tín dụng nước Tiền gửi khách hàng 3.1 Tiền gửi khơng kỳ hạn 3.2 Tiền gửi có kỳ hạn tiền gửi tiết kiệm Công cụ tài phái sinh khoản nợ tài khác Vốn nhận tài trợ, ủy thác đầu tư, ủy thác cho vay mà ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước chịu rủi ro theo quy định pháp luật Phát hành giấy tờ có giá Các khoản lãi, phí phải trả Các khoản Nợ khác Các cam kết không hủy ngang khách hàng 10 Các nghĩa vụ toán hạn 11 Dịng tiền (C = ÷ 10) Từ Từ Từ Từ ngày 31 ngày Trên đến đến đến 181 đến năm ngày 30 năm 180 (2) (3) (4) (5) (6) Hướng dẫn cách lấy số liệu “Dòng tiền ra”: Mục 1: Các khoản nợ Chính phủ Ngân hàng Nhà nước: Lấy số dư khoản nợ Chính phủ Ngân hàng Nhà nước điền vào cột thích hợp tương ứng với ngày đến hạn phải trả Mục 2.1: Tiền gửi không kỳ hạn: Lấy số dư tiền gửi khơng kỳ hạn tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi tổ chức tín dụng nước ngồi cân đối kế tốn điền vào cột “Ngày tiếp theo” khơng điền vào ngày cịn lại Mục 2.2: Tiền gửi có kỳ hạn: Lấy số dư tiền gửi có kỳ hạn tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi tổ chức tín dụng nước ngồi đến hạn phải tốn điền vào cột thích hợp tương ứng với ngày đến hạn phải trả Mục 2.3: Tiền vay tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi tổ chức tín dụng nước ngoài: Lấy số dư nợ vay tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi tổ chức tín dụng nước ngồi đến hạn tốn điền vào cột thích hợp tương ứng với ngày đến hạn toán hợp đồng cho vay Mục 3.1: Tiền gửi không kỳ hạn: Ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi thống kê, tính số dư tiền gửi khơng kỳ hạn bị rút trung bình 30 ngày liền kề trước ngày tính tốn để xác định số tiền gửi khơng kỳ hạn có khả bị rút điền vào cột “Ngày tiếp theo” Trường hợp khơng xác định số dư bình qn nói trên, số tiền gửi khơng kỳ hạn có khả bị rút điền vào cột “Ngày tiếp theo” khơng thấp 15% số dư bình qn Tiền gửi không kỳ hạn khách hàng 30 ngày liền kề trước ngày tính tốn Mục 3.2: Tiền gửi có kỳ hạn tiền gửi tiết kiệm: Lấy số dư tiền gửi có kỳ hạn tiền gửi tiết kiệm đến hạn phải tốn điền vào cột thích hợp tương ứng với ngày đến hạn phải trả Mục 4: Cơng cụ tài phái sinh khoản nợ tài khác: Lấy số tiền dự kiến phát sinh từ việc thực cơng cụ tài phái sinh khoản nợ tài khác điền vào cột thích hợp tương ứng với ngày phát sinh dịng tiền Mục 5: Vốn nhận tài trợ, ủy thác đầu tư, ủy thác cho vay mà ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước chịu rủi ro theo quy định pháp luật: Lấy số tiền phát sinh từ việc thực hoạt động tài trợ, ủy thác đầu tư, ủy thác cho vay mà ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước chịu rủi ro phải thực theo hợp đồng tài trợ, ủy thác đầu tư, ủy thác cho vay điền vào cột thích hợp tương ứng với thời hạn thực ghi hợp đồng Mục 6: Phát hành giấy tờ có giá: Lấy số tiền phải trả phát sinh từ việc thực nghĩa vụ tốn giấy tờ có giá phát hành điền vào cột thích hợp tương ứng với ngày đáo hạn giấy tờ có giá Mục 7: Các khoản lãi, phí phải trả: Lấy số tiền lãi, phí phải trả điền vào cột thích hợp tương ứng với thời hạn phải trả Mục 8: Các khoản nợ khác: Lấy số tiền phát sinh từ việc thực nghĩa vụ “Các khoản nợ khác” theo hướng dẫn Quyết định số 16/2007/QĐ-NHNN ngày 18/4/2007 Ngân hàng Nhà nước ban hành Chế độ báo cáo tài tổ chức tín dụng văn khác có liên quan (khơng bao gồm dịng tiền phát sinh từ Mục đến Mục Bảng Dòng tiền ra) điền vào cột thích hợp tương ứng với thời hạn phải trả Mục 9: Cam kết không hủy ngang khách hàng: Lấy số dư cam kết khơng thể hủy ngang điền vào cột thích hợp tương ứng với thời hạn thực cam kết quy định thỏa thuận cấp hạn mức, hợp đồng, chứng từ toán tài liệu liên quan Mục 10: Các nghĩa vụ toán hạn: Lấy tồn khoản phải tốn theo nghĩa vụ hạn điền vào cột “Ngày tiếp theo” khơng điền vào ngày cịn lại Ngun tắc tính “Dịng tiền ra”: “Dịng tiền ra” dịng tiền phát sinh từ nghĩa vụ đến hạn phải toán, phải thực cam kết, nghĩa vụ dự kiến phát sinh phải đảm bảo nguyên tắc sau: - Trường hợp không xác định thời hạn thực nghĩa vụ, số tiền phải thực nghĩa vụ tính vào “Dịng tiền ra” “Ngày tiếp theo”; - Các nghĩa vụ phải thực hạn phải tính vào “Dịng tiền ra” “Ngày tiếp theo” - Các cam kết hủy ngang bảo đảm đầy đủ thời hạn giá trị bằng: (i) tiền mặt tiền gửi đồng Việt Nam, ngoại tệ; (ii) trái phiếu Chính phủ, ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi khơng ghi nhận giá trị cam kết vào “Dòng tiền ra” - Ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi khơng ghi nhận khoản vay sau vào “Dòng tiền ra”: (i) Khoản vay Ngân hàng Nhà nước (bao gồm bán có kỳ hạn giấy tờ có giá qua nghiệp vụ thị trường mở; chiết khấu, cầm cố giấy tờ có giá, vay qua đêm toán điện tử liên ngân hàng); (ii) Khoản vay tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi khác hình thức bán có kỳ hạn, chiết khấu, tái chiết khấu, cầm cố đối với: (i) loại giấy tờ có giá sử dụng giao dịch Ngân hàng Nhà nước; (ii) loại trái phiếu, tín phiếu Chính phủ nước, Ngân hàng Trung ương nước nước phát hành bảo lãnh toán, tổ chức xếp hạng quốc tế (Standard & Poor’s, Fitch Rating) xếp hạng từ mức AA tương đương trở lên thang thứ hạng tương ứng doanh nghiệp xếp hạng tín nhiệm độc lập khác (iii) Khoản bán kết hợp mua lại trái phiếu Chính phủ với thành viên giao dịch trái phiếu Chính phủ Sở giao dịch Chứng khốn Hà Nội theo quy định Bộ Tài quản lý giao dịch trái phiếu phủ, trái phiếu Chính phủ bảo lãnh trái phiếu quyền địa phương - Đối với khoản vay tái cấp vốn Ngân hàng Nhà nước sở trái phiếu Công ty Quản lý tài sản tổ chức tín dụng Việt Nam phát hành, ngân hàng phải ghi nhận khoản vay vào “Dòng tiền ra” tương ứng với ngày đáo hạn khoản vay ... dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi; - Thơng tư số 19/2017/TT-NHNN ngày 28/12/2017 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam sửa đổi, bổ sung số điều Thông tư số 36/2014/TT-NHNN ngày 20/11/2014 Thống... dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi; - Thơng tư số 16/2018/TT-NHNN ngày 31/7/2018 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam sửa đổi, bổ sung số điều Thông tư số 36/2014/TT-NHNN ngày 20/11/2014 Thống... 24 Hiệu lực thi hành Thông tư có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01 tháng 01 năm 2020 Sửa đổi, bổ sung Điều 23 Thông tư 41/2016/TT-NHNN sau: “Điều 23 Hiệu lực thi hành Thơng tư có hiệu lực thi hành