Quản trị rủi ro tín dụng theo basel II tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn việt nam

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - BÙI NGỌC QUỲNH QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG THEO BASEL II TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NƠNG THƠN VIỆT NAM Chun ngành: Tài chính- Ngân hàng Mã số: 60 34 20 LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: TS NGUYỄN THỊ MINH HUỆ Hà Nội – 2013 ́ MỤC LỤC ́ DANH MUCC̣ CÁC KÝHIÊỤ VIÊT TĂT I DANH MUCC̣ CÁC BẢNG II DANH MUCC̣ CÁC HÌNH III MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG THEO BASEL II CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI .6 1.1 1.1.1 1.1.2 1.2 1.2.1 1.2.2 1.2.3 1.3 1.3.1 1.3.2 Tổng quan Hiệp ƣớc vốn Basel .6 Quá trình đời Hiệp ước vốn Basel Nội dung Hiệp ước Basel 12 Quản trị rủi ro tín dụng theo Basel II ngân hàng thƣơng mại 25 Quản trị rủi ro tín dụng ngân hàng thương mại 25 Quản trị rủi ro tín dụng theo Basel II ngân hàng thương mại 27 Các kỹ thuật giảm thiểu rủi ro tín dụng Basel II 39 Các nhân tố ảnh hƣởng đến quản trị rủi ro tín dụng theo Basel II ngân hàng thƣơng mại 48 Nhân tố chủ quan 48 Nhân tố khách quan .50 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG THEO BASEL II TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM56 2.1 2.1.1 2.1.2 2.1.3 2.1.4 Giới thiệu NHNo&PTNT Việt Nam 56 Lịch sử hình thành phát triển NHNo&PTNT Việt Nam .56 Lĩnh vực kinh doanh 60 Vài nét tình hình hoạt động NHNo&PTNT Việt Nam 61 Sự cần thiết áp dụng quản trị rủi ro tín dụng theo Basel II NHNo&PTNT Việt Nam 65 2.2 Thực trạng quản trị rủi ro tín dụng theo Basel II NHNo&PTNT Việt Nam .69 Các quy định chung NHNN quản trị rủi ro tín dụng 69 Thực trạng rủi ro tín dụng NHNo&PTNT Việt Nam 71 Hệ thống xếp hạng tín dụng nội .73 2.2.1 2.2.2 2.2.3 2.3 Đánh giá hoạt động quản trị rủi ro tín dụng theo Basel II NHNo&PTNT Việt Nam .83 2.3.1 2.3.2 2.3.3 Những kết đạt .83 Hạn chế 88 Nguyên nhân 90 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP NHẰM THÚC ĐẨY QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG THEO BASEL II TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM .97 3.1 3.1.1 3.1.2 3.1.3 Định hƣớng quản trị rủi ro tín dụng 97 Định hướng Ngân hàng Nhà nước 97 Định hướng ngân hàng thương mại 100 Định hướng NHNo&PTNT Việt Nam 102 3.2 3.2.1 3.2.2 3.2.3 3.2.4 Một số giải pháp nhằm thúc đẩy quản trị rủi ro tín dụng theo Basel II NHNo&PTNT Việt Nam .103 Giải pháp chiến lược, sách 103 Giải pháp công nghệ, thông tin .106 Giải pháp nhân lực 109 Các giải pháp khác .111 3.3 3.3.1 3.3.2 Kiến nghị 114 Kiến nghị Ngân hàng Nhà nước 114 Kiến nghị với đơn vị có liên quan 116 3.4 Kiến nghị khác 116 ́ KÊT LUÂN 119 TÀI LIỆU THAM KHẢO 120 PHỤ LỤC DANH MUCC̣ CÁC Stt Ký hiệu BIS CAR CIC NHNo&PTNT Việt Nam NHNN NHTM TCTD TMCP RRTD i Số hiệ Stt bảng Bảng Bảng Bảng Bảng Bảng Bảng Bảng Bảng Bảng 10 Bảng 11 Bảng 12 Bảng ii Stt iii MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Hội nhập kinh tế quốc tế trở thành xu tất yếu diễn ngày sâu rộng nội dung quy mô nhiều lĩnh vực Với xu hội nhập toàn cầu hoá mạnh mẽ, kinh doanh ngân hàng lĩnh vực phải thực theo cam kết hiệp định thƣơng mại Việt Nam – Hoa Kỳ, cam kết thực lộ trình hội nhập AFTA, cam kết gia nhập tổ chức thƣơng mại giới WTO… Trong bối cảnh chung đó, ngân hàng thƣơng mại (NHTM) Việt Nam phải đối mặt với thách thức đồng thời tận dụng hội để hội nhập phát triển Điều địi hỏi tồn thành viên hệ thống NHTM Việt Nam phải chủ động nhận thức sẵn sàng tham gia vào trình hội nhập Để hệ thống NHTM Việt Nam tham gia tốt vào q trình quốc tế hóa, nâng cao lực cạnh tranh trình hội nhập, cần phải tuân thủ theo số điều ƣớc quốc tế, để từ có sở so sánh, đánh giá xếp hạng ngân hàng Việt Nam với ngân hàng nƣớc quốc gia khác giới Một điều ƣớc quốc tế đƣợc nhà quản trị ngân hàng đặc biệt quan tâm hiệp ƣớc quốc tế an tồn vốn hoạt động ngân hàng - cịn đƣợc biết thông dụng với tên gọi Hiệp ƣớc Basel Ra đời từ cách 20 năm, hiệp ƣớc đƣợc nhiều quốc gia giới áp dụng làm chuẩn mực để đánh giá giám sát hoạt động hệ thống ngân hàng nƣớc Đến năm 2004, hiệp ƣớc Basel có phiên hai (Basel II), đổi số nội dung so với phiên thứ trƣớc Hiện nay, Basel III đƣợc thông qua nhằm tăng cƣờng khả quản lý rủi ro cho ngân hàng Ở Việt Nam, việc ứng dụng hiệp ƣớc Basel công tác giám sát quản trị ngân hàng nhiều vƣớng mắc, nên dừng lại việc lựa chọn số tiêu chí đơn giản Hiệp ƣớc Basel I để vận dụng chƣa tiếp cận nhiều với Basel II Basel III Thực tế cho thấy, ngành ngân hàng có nhiều nỗ lực cải cách đáng kể theo hƣớng thị trƣờng mở cửa trƣớc yêu cầu phát triển kinh tế nƣớc xu hội nhập kinh tế quốc tế Tuy nhiên, tƣơng lai, ngân hàng Việt Nam, đặc biệt ngân hàng có hoạt động quốc tế, sớm hay muộn phải tuân thủ chuẩn mực Basel II Basel III, mà trƣớc mắt Basel II để hoàn thiện hệ thống quản trị rủi ro ngân hàng, đáp ứng yêu cầu cạnh tranh hội nhập quốc tế Do đó, ngân hàng thƣơng mại Việt Nam cần phải nghiên cứu hiểu rõ quy định Basel, nhƣ khó khăn, vƣớng mắc q trình ứng dụng Basel Việt Nam, sở đó, thúc đẩy khả áp dụng hiệp ƣớc vào việc giám sát quản trị rủi ro nói chung, rủi ro tín dụng nói riêng đơn vị mình, đáp ứng yêu cầu hội nhập cạnh tranh kinh tế mở Là ngân hàng thƣơng mại có mạng lƣới hoạt động, đội ngũ cán nhân viên số lƣợng khách hàng lớn Việt Nam, Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam (NHNo&PTNT Việt Nam) đơn vị đầu việc tiếp nhận triển khai dự án nƣớc Trong bối cảnh cạnh tranh khốc liệt, nhƣ khó khăn kinh tế thời kỳ suy thoái, muốn phát triển đứng vững trƣớc yêu cầu ngày cao quy luật thị trƣờng, nâng cao khả quản trị rủi ro, đặc biệt rủi ro tín dụng hoạt động kinh doanh ngân hàng, việc nhanh chóng triển khai áp dụng quản trị rủi ro tín dụng theo Basel II việc làm cần thiết NHNo&PTNT Việt Nam giai đoạn Đây lý tác giả chọn đề tài « Quản trị rủi ro tín dụng theo Basel II Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam » làm hƣớng nghiên cứu luận văn tốt nghiệp Tình hình nghiên cứu Đến nay, cụm từ « Hiệp ƣớc Basel » khơng cịn q xa lạ ngƣời hoạt động lĩnh vực ngân hàng nói chung, quản trị rủi ro hoạt động ngân hàng nói riêng Tuy nhiên, đến Hiệp ƣớc Basel phát triển đến phiên III, đó, Việt Nam vận dụng số tiêu chuẩn Basel I Đến có số nghiên cứu Hiệp ƣớc Basel nhƣng chƣa có đánh giá tổng thể tình hình áp dụng Basel NHTM Việt Nam nói chung, Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam (NHNo&PTNT Việt Nam) nói riêng, đặc biệt lĩnh vực quản trị rủi ro tín dụng Đây khó khăn tác giả nghiên cứu đề tài - Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu Nghiên cứu vấn đề tổng quan Hiệp ƣớc Basel quản trị rủi ro tín dụng theo Basel II - Đánh giá thực trạng quản trị rủi ro tín dụng theo Basel II Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam - Các vấn đề đặt với Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam q trình quản trị rủi ro tín dụng theo Basel II số giải pháp đề xuất Đối tượng phạm vi nghiên cứu Trên thực tế, Hiệp ƣớc Basel thông qua phiên III, nhiên, đến điều kiện Việt Nam, việc áp dụng ngân hàng thƣơng mại dừng lại Basel I bƣớc đầu triển khai Basel II Trong phạm vi nghiên cứu đề tài này, tác giả chủ yếu đánh giá thực trạng dẫn sử dụng, vận hành chấm điểm xếp hạng khách hàng hệ thống xếp hạng tín dụng nội NHNo&PTNT Việt Nam, Hà Nội 21 Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam (2008, 2009, 2010, 2011), Tổng quan Agribank, Hà Nội 22 Thủ tƣớng Chính phủ (2006), Quyết định số 112/2006/QĐ-TTg việc phê duyệt Đề án phát triển ngành Ngân hàng Việt Nam đến năm 2010 định hướng đến năm 2020, Hà Nội 23 Thủ tƣớng Chính phủ (2012), Quyết định số 254/QĐ-TTg ngày 01/03/2012 phê duyệt đề án "Cơ cấu lại hệ thống tổ chức tín dụng giai đoạn 2011-2015", Hà Nội 24 Nguyễn Đức Trung (2011), An toàn vốn NHTM – thực trạng Việt Nam giải pháp cho việc áp dụng Hiệp ước tiêu chuẩn vốn Basel II & III, Học viện Ngân hàng 25 Uỷ ban Basel giám sát ngân hàng, Tài liệu tƣ vấn Hiệp ƣớc Basel vốn mới, tháng 04/2003 Tiếng Anh 26 Bank for International Settlements (2004), The new Basel capital accord, Bank for International Settlements 27 Basel Committee (2005), Basel - Credit risk Explosures, Bank for International Settlements 28 Basel Committee on Banking Supervision (2009), History of the Basel Committee and its Membership, Bank for International Settlements 29 Basel Committee on Banking Supervision (2010), Basel III: A global regulatory framework for more resilient banks and banking systems, Bank for International Settlements 30 Stefan Walter, Secretary General, Basel committee on Banking Supervision (2010), Basel III and Financial Stability 122 Website 31 32 http://agribank.com.vn http://www.bis.org 33 http://www.sbv.gov.vn 34 http://www.vnba.org.vn 123 PHỤ LỤC Phụ lục 1: Hệ số an tồn vốn NHNo&PTNT Việt Nam Đơn vị tính: VNĐ STT Các tiêu Vốn điều lệ (vốn đƣợc cấp, vốn góp) Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ Quỹ đầu tƣ phát triển nghiệp vụ Lợi nhuận không chia Thặng dƣ cổ phần đƣợc tính vào vốn theo quy định pháp luật, trừ phần dùng mua cổ phiếu quỹ (nếu có) 10 Chênh lệch tỷ giá hối đối phát sinh q trình hợp báo cáo tài Lợi thƣơng mại Khoản lỗ kinh doanh, bao gồm khoản lỗ lũy kế Các khoản góp vốn, mua cổ phần tổ chức tín dụng khác Các khoản góp vốn, mua cổ phần cơng ty 11 Các khoản góp vốn, mua cổ phần công ty không thuộc đối tƣợng hợp báo cáo tài theo quy định pháp luật 12 Vốn cấp trƣớc khoản giảm trừ bổ sung 13 Phần vốn góp, mua cổ phần doanh nghiệp, quỹ đầu tƣ, dự án đầu tƣ vƣợt mức 10% so với (A1) 14 Phần vƣợt mức 40% so với (A1) tổng khoản góp vốn, mua cổ phần sau trừ khoản (12) 15 16 17 Vốn cấp 50% số dƣ có tài khoản đánh giá lại tài sản cố định theo quy định pháp luật 40% số dƣ có tài khoản đánh giá lại tài sản tài theo quy định pháp luật 18 Quỹ dự phòng tài Trái phiếu chuyển đổi tổ chức tín dụng phát 19 hành thỏa mãn điều kiện quy định Khoản 3.1 (d) Điều Thông tƣ Công cụ nợ khác thỏa mãn tất điều kiện 20 quy định Khoản 3.1 (đ) Điều Thơng tƣ 21 Lợi ích cổ đơng thiểu số 22 Phần giá trị chênh lệch dƣơng tổng khoản mục (17) (18) so với 50% A Phần giá trị chênh lệch dƣơng quỹ dự 23 phòng tài so với 1,25% tổng (E) (F) 24 25 Mỗi năm thời gian năm cuối trƣớc đến hạn chuyển đổi, khấu trừ thêm 20% giá trị ban đầu công cụ nợ khác khoản mục (17) Mỗi năm thời gian năm cuối trƣớc đến hạn toán, khấu trừ thêm 20% giá trị ban đầu công cụ nợ khác khoản mục (18) 26 Vốn cấp trƣớc giảm trừ bổ sung 27 Phần giá trị chênh lệch dƣơng B1 so với A 28 Vốn cấp 29 30 100% số dƣ nợ tài khoản đánh giá lại tài sản cố định theo quy định pháp luật 100% số dƣ nợ tài khoản đánh giá lại tài sản tài theo quy định pháp luật 31 Vốn Tự Có 32 Tiền mặt 33 Vàng Tiền gửi Ngân hàng Chính sách xã hội theo 34 quy định tín dụng ngƣời nghèo đối tƣợng sách khác 35 Các khoản phải đòi Đồng Việt Nam Chính phủ Việt Nam, Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam, đƣợc Chính phủ Việt Nam, Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam bảo lãnh 36 Các khoản chiết khấu, tái chiết khấu giấy tờ có giá tổ chức tín dụng phát hành Các khoản phải địi Đồng Việt Nam đƣợc bảo đảm giấy tờ có giá tổ chức 37 tín dụng phát hành; Các khoản phải địi đƣợc bảo đảm hồn tồn tiền mặt, sổ tiết kiệm, tiền ký quỹ, giấy tờ c Các khoản phải địi Chính phủ Trung 38 ƣơng, Ngân hàng Trung ƣơng nƣớc thuộc OECD Các khoản phải địi đƣợc bảo đảm chứng khốn Chính phủ Trung ƣơng nƣớc 39 thuộc OECD đƣợc bảo lãnh tốn Chính phủ Trung ƣơng nƣớc thuộc OECD 40 Nhóm tài sản “Có” có hệ số rủi ro 0% Các khoản phải đòi tổ chức tín dụng 41 khác nƣớc nƣớc ngồi, bao gồm khoản phải địi ngoại tệ Các khoản phải đòi đồng Việt Nam ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc 42 Trung ƣơng; khoản phải đòi ngoại tệ Chính phủ Việt Nam, Ngân hàng Nhà nƣớc Các khoản phải đòi đồng Việt Nam đuoc bảo đảm giấy tờ có giá tổ chức 43 tín dụng phát hành Các khoản phải đòi đồng Việt Nam đƣợc bảo đảm giấy tờ có giá tổ chức tín dụng kh Các khoản phải đòi đồng Việt Nam tổ chức tài nhà nƣớc (Ngân hàng 44 Phát triển Việt Nam, Kho bạc Nhà nƣớc); khoản phải đòi đồng Việt Nam đƣợc bảo đảm giấy tờ có giá 45 Kim loại quý (trừ vàng), đá quý Các khoản phải đòi tổ chức tài quốc tế khoản phải địi đƣợc 46 tổ chức bảo lãnh toán đƣợc bảo đảm chứng khoán tổ chức phát hành 47 Các khoản phải đòi ngân hàng đƣợc thành lập nƣớc thuộc OECD khoản phải đòi đƣợc bảo lãnh toán ngân hàng Các khoản phải địi cơng ty chứng khốn đƣợc thành lập nƣớc thuộc OECD 48 có tuân thủ thỏa thuận quản lý giám sát vốn sở rủi ro khoản phải đòi đƣợc cơng t Các khoản phải địi ngân hàng đƣợc thành lập nƣớc thuộc OECD, 49 có thời hạn cịn lại dƣới năm khoản phải địi có thời hạn cịn lại dƣới năm đƣợc ngân hàng bảo lãnh th 50 Nhóm tài sản “Có” có hệ số rủi ro 20% Các khoản đầu tƣ dự án theo hợp đồng 51 cơng ty tài theo quy định tổ chức hoạt động công ty tài Các khoản phải địi có bảo đảm tồn nhà ở, quyền sử dụng đất, nhà gắn với quyền 52 sử dụng đất bên vay tài sản đƣợc bên vay cho thuê nhƣng bên thuê đồng ý cho bên cho thuê dùng 53 Nhóm tài sản “Có” có hệ số rủi ro 50% 54 Các khoản góp vốn, mua cổ phần Các khoản phải đòi ngân hàng đƣợc thành lập nƣớc khơng thuộc OECD, 55 có thời hạn lại từ năm trở lên, khoản phải địi có thời hạn cịn lại từ năm trở lên Các khoản phải địi quyền trung ƣơng nƣớc không thuộc OECD, trừ 56 trƣờng hợp cho vay đồng tệ nguồn cho vay đồng tệ nƣớc Các khoản đầu tƣ máy móc, thiết bị, tài sản cố 57 định bất động sản khác theo quy định pháp luật 58 Các khoản phải đòi khác ngồi khoản phải địi quy định bảng 59 Nhóm tài sản “Có” có hệ số rủi ro 100% Các khoản cho vay công ty con, công ty 60 liên doanh, công ty liên kết tổ chức tín dụng, trừ khoản mục (53), (54), (55) 61 Nhóm tài sản “Có” có hệ số rủi ro 150% 62 Các khoản cho vay để đầu tƣ chứng khốn 63 Các khoản cho vay cơng ty chứng khốn 64 Các khoản cho vay nhằm mục đích kinh doanh bất động sản 65 Nhóm tài sản “Có” có hệ số rủi ro 250% 66 Tổng tài sản “Có” rủi ro nội bảng 67 Bảo lãnh vay 68 Bảo lãnh toán 69 Các khoản xác nhận thƣ tín dụng; Thƣ tín dụng dự phịng bảo lãnh tài cho khoản cho vay, phát hành chứng khốn; Các khoản chấp nhận toán 70 Bảo lãnh thực hợp đồng 71 Bảo lãnh dự thầu 72 Bảo lãnh khác 73 74 Thƣ tín dụng dự phịng ngồi thƣ tín dụng quy định mục (57) Các cam kết khác có thời hạn ban đầu từ năm trở lên 75 Thƣ tín dụng khơng hủy ngang 76 Chấp nhận toán hối phiếu thƣơng mại ngắn hạn, có bảo đảm hàng hóa 77 Bảo lãnh giao hàng 78 Các cam kết khác liên quan đến thƣơng mại 79 Thƣ tín dụng hủy ngang 80 81 Các cam kết hủy ngang vơ điều kiện khác Các hợp đồng giao dịch lãi suất có kỳ hạn ban đầu dƣới năm 82 Các hợp đồng giao dịch lãi suất có kỳ hạn ban đầu từ năm đến dƣới năm Các hợp đồng giao dịch lãi suất có kỳ hạn ban 83 đầu từ năm trở lên (cộng thêm (+) 1,0% cho năm kể từ năm thứ 3) 84 85 Hợp đồng giao dịch ngoại tệ có kỳ hạn ban đầu dƣới năm Hợp đồng giao dịch ngoại tệ có kỳ hạn ban đầu từ năm đến dƣới năm Hợp đồng giao dịch ngoại tệ có kỳ hạn ban đầu 86 từ năm trở lên (cộng thêm (+) 3,0% cho năm kể từ năm thứ 3) 87 88 Tổng tài sản “Có” rủi ro cam kết ngoại bảng Các khoản góp vốn liên doanh với tổ chức tín dụng 89 Các khoản mua cổ phần tổ chức tín dụng 90 Các khoản phải đòi ngoại tệ ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ƣng; khoản phải địi ngoại tệ Chính phủ Việt Nam, Ngân hàng Nhà nƣớc Các khoản phải đòi ngoại tệ đuoc bảo đảm giấy tờ có giá tổ chức tín 91 dụng phát hành Các khoản phải đòi ngoại tệ đƣợc bảo đảm giấy tờ có giá tổ chức tín dụng khác phát hành Các khoản phải đòi ngoại tệ tổ chức tài nhà nƣớc (Ngân hàng Phát triển 92 Việt Nam, Kho bạc Nhà nƣớc); khoản phải đòi ngoại tệ đƣợc bảo đảm giấy tờ có giá tổ chức tín dụng khác phát hành CAR (Nguồn: Báo cáo hệ số an toàn vốn 2011, 2012) ... trạng quản trị rủi ro tín dụng theo Basel II Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam - Các vấn đề đặt với Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam q trình quản trị rủi ro tín. .. pháp thúc đẩy quản trị rủi ro tín dụng theo Basel II Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam CHƢƠNG 1: LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG THEO BASEL II CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG... 1: Lý luận quản trị rủi ro tín dụng theo Basel II ngân hàng thƣơng mại Chƣơng 2: Thực trạng quản trị rủi ro tín dụng theo Basel II Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam Chƣơng 3: