Phân tích tài chính tại Công ty TNHH một thành viên Công trình Giao thông Hà Nội : Luận văn ThS. Kinh doanh và quản lý: 60 34 01 01

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ o0o - BÙI THỊ NHUNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN CƠNG TRÌNH GIAO THƠNG HÀ NỘI ḶN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Hà Nợi - 2015 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ o0o - BÙI THỊ NHUNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN CƠNG TRÌNH GIAO THƠNG HÀ NỘI Chuyên ngành: Tài ngân hàng Mã số: 60 34 02 01 Chủ tịch hội đồng Cán bộ hƣớng dẫn PGS.TS Phí Mạnh Hồng Hà Nợi - 2015 PGS.TS Mai Ngọc Anh LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành luận văn này, em xin chân thành cảm ơn hƣớng dẫn tận tình PGS.TS Mai Ngọc Anh suốt q trình viết hồn thành luận văn Em xin bày tỏ lòng biết ơn tới thầy, cô giáo Hội đồng khoa học Trƣờng Đại học Kinh tế - Đại học quốc gia Hà Nội tạo điều kiện giúp đỡ em hoàn thành luận văn Hà Nội, ngày 20 tháng 03 năm 2015 Học viên Bùi Thị Nhung LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan rằng, luận văn thạc sỹ chuyên ngành Tài -Ngân hàng với đề tài “Phân tích tài Cơng ty TNHH Một thành viên Cơng trình giao thơng Hà Nội” cơng trình nghiên cứu riêng tơi, có đóng góp ý kiến ngƣời hƣớng dẫn khoa học Các nội dung nghiên cứu kết đề tài trung thực chƣa đƣợc cơng bố cơng trình Hà Nội, ngày 20 tháng 03 năm 2015 Học viên Bùi Thị Nhung MỤC LỤC Lời cảm ơn Lời cam đoan Danh mục ký hiệu viết tắt i Danh mục bảng ii Danh mục hình iii MỞ ĐẦU CHƢƠNG TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu 1.2 Cơ sở lý luận phân tích tài doanh nghiệp 1.2.2 Phân tích tài doanh nghiệp 10 1.2.3 Cơ sở liệu phƣơng pháp sử dụng phân tích tài doanh nghiệp 12 1.2.4 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp 17 CHƢƠNG PHƢƠNG PHÁP VÀ THIẾT KẾ NGHIÊN CỨU 29 2.1 Các phƣơng pháp nghiên cứu sử dụng 29 2.1.1 Phƣơng pháp thu thập liệu 29 2.1.2 Phƣơng pháp phân tích, so sánh số liệu 30 2.1.3 Phƣơng pháp tổng hợp 32 2.2 Khung nghiên cứu áp dụng 33 CHƢƠNG PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN CƠNG TRÌNH GIAO THƠNG HÀ NỘI 35 3.1 Tổng quan cơng ty TNHH Một thành viên Cơng trình giao thơng Hà Nội 35 3.1.1 Đặc điểm ngành xây dựng cơng trình giao thơng 35 3.1.2 Tổng quan công ty TNHH Một thành viên Cơng trình giao thơng Hà Nội 36 3.2 Phân tích thực trạng tài công ty 41 3.2.1 Phân tích khái qt tình hình tài doanh nghiệp 41 3.2.2 Phân tích số tài 56 3.3 Đánh giá chung tình hình tài Cơng ty TNHH Một thành viên cơng trình giao thơng Hà Nội 70 3.3.1 Điểm mạnh 70 3.3.2 Hạn chế nguyên nhân hạn chế 71 CHƢƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN CƠNG TRÌNH GIAO THƠNG HÀ NỘI 74 4.1 Định hƣớng phát triển công ty 74 4.2 Một số giải pháp cải thiện tình hình tài công ty 74 4.2.1 Tăng doanh thu 75 4.2.2 Giảm chi phí 76 4.2.3 Điều chỉnh cấu tài sản 77 4.2.4 Hoàn thiện máy quản lý tài chính, nâng cao trình độ cán 80 4.3 Kiến nghị 81 KẾT LUẬN 84 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 85 PHỤ LỤC DANH MỤC KÝ HIỆU VIẾT TẮT Ký hiệu STT Nguyên nghĩa Công ty GT2 Công ty cổ phần công trình giao thơng 2 Cơng ty GTCC Cơng ty Cổ phần xây lắp giao thơng cơng Cơng ty GTHN Cơng ty TNHH Một thành viên cơng trình giao thông Hà Nội DN Doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định TSLĐ Tài sản lƣu động i DANH MỤC CÁC BẢNG STT Bảng Bảng 2.1 Bảng 3.1 Bảng 3.2 Bảng 3.3 Bảng 3.4 Bảng 3.5 Bảng 3.6 Bảng 3.7 Bảng 3.8 10 Bảng 3.9 11 Bảng 3.10 12 Bảng 3.11 13 14 Bảng 3.12 Bảng 3.13 15 16 17 18 19 20 21 Bảng 3.14 Bảng 3.15 Bảng 3.16 Bảng 3.17 Bảng 3.18 Bảng 3.19 Bảng 3.20 22 23 24 Bảng 3.21 Bảng 3.22 Bảng 3.23 25 Bảng 3.24 Nội dung Trang Bảng số liệu so sánh tiêu công ty năm 2013 31 Một số tiêu kết hoạt động Công ty 40 Phân tích tỷ trọng tài sản nguồn vốn 42 Bảng cấu tài sản năm 2011 đến năm 2013 công ty 44 Bảng đánh giá biến động tài sản công ty 45 Bảng cầu nguồn vốn cơng ty 47 Bảng phân tích biến động nguồn vốn công ty 47 Bảng so sánh cấu tài sản - nguồn vốn công ty 48 Các tiêu doanh thu, chi phí, lợi nhuận công ty giai đoạn 2011-2013 50 Đánh giá tiêu doanh thu, chi phí, lợi nhuận cơng ty giai đoạn 2011-2013 51 Bảng đánh giá tiêu doanh thu, chi phí, lợi nhuận cơng ty năm 2013 53 Kết lƣu chuyển tiền tệ công ty giai đoạn 2011-2013 55 Các tiêu phản ánh khả toán hành 56 So sánh hệ số tốn hành năm 2013 cơng ty 57 Các tiêu phản ánh khả toán nhanh 57 So sánh hệ số toán nhanh năm 2013 cơng ty 59 Phân tích khả toán tức thời 60 Hệ số toán tức thời công ty năm 2013 61 Các tiêu phản ánh khả quản lý nợ 61 Các tiêu hiệu sử dụng tài sản 63 Bảng so sánh tiêu hiệu sử dụng tài sản công ty năm 2013 65 Các tiêu phản ánh khả sinh lời 66 Phân tích tiêu phản ánh khả sinh lời 66 Các tiêu phản ánh khả sinh lời công ty năm 2013 68 Vận dụng phƣơng pháp Dupont phân tích ROE 69 ii DANH MỤC CÁC HÌNH STT Hình Nợi dung Trang Hình 2.1 Khung nghiên cứu áp dụng 33 Hình 3.1 Sơ đồ tổ chức Công ty TNHH Một thành viên Cơng trình 41 giao thơng Hà Nội Hình 3.2 Sự tăng giảm tài sản, nguồn vốn qua năm 43 Hình 3.3 Cơ cấu tài sản năm 2011-2013 44 Hình 3.4 Cơ cấu nguồn vốn năm 2011-2013 47 Hình 3.5 Cơ cấu tài sản cơng ty năm 2013 49 Hình 3.6 Doanh thu, giá vốn hàng bán, lợi nhuận công ty năm 51 2011- 2013 Hình 3.7 Lƣu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh, đầu tƣ 55 tài cơng ty Hình 3.8 Khả tốn hành 56 10 Hình 3.9 Khả tốn nhanh cơng ty 58 11 Hình 3.10 Khả tốn tức thời 60 12 Hình 3.11 Hiệu sử dụng tài sản 63 13 Hình 3.12 Các hệ số phản ánh khả sinh lời 66 iii MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Phân tích tài doanh nghiệp có ý nghĩa vơ quan trọng việc cung cấp thông tin cho đối tƣợng quan tâm đến tài doanh nghiệp Tình hình tài doanh nghiệp thể tình trạng hay thực trạng tài doanh nghiệp thời điểm kết trình Tình hình tài doanh nghiệp tốt hay xấu, khả quan hay bi đát thể rõ nét chất lƣợng toàn hoạt động mà doanh nghiệp tiến hành Căn vào thông tin phân tích tài chính, đối tƣợng sử dụng thơng tin biết đƣợc trạng thái tài cụ thể nhƣ xu phát triển doanh nghiệp an ninh tài chính, mức độ độc lập tài chính, sách huy động vốn sử dụng vốn, tình hình khả tốn Đồng thời, thơng qua việc xem xét tình hình tài dự báo đƣợc tiêu tài chủ yếu tƣơng lai, dự báo đƣợc thuận lợi hay khó khăn mà doanh nghiệp gặp phải Vì vậy, phân tích tài đƣợc nhiều đối tƣợng quan tâm nhƣ nhà quản trị, nhà đầu tƣ, quan quản lý Nhà nƣớc, tổ chức kiểm tốn, tổ chức tín dụng, ngƣời lao động Sản phẩm công ty xây dựng giao thông cơng trình giao thơng hồn thiện, nguồn sở hạ tầng vững mạnh tạo tảng vững cho phát triển đất nƣớc, việc nắm bắt tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, hoạt động tài thơng qua phân tích tài cơng ty xây dựng giao thông việc làm thiếu cơng tác quản lý tài chính, nhằm đƣa định quan trọng chiến lƣợc sản xuất, kinh doanh kịp thời hiệu Xu hƣớng phát triển, hội nhập tồn cầu tính cạnh tranh khốc liệt kinh tế thị trƣờng mang lại cho công ty h�,446,088 Nguyên giá 222 31,360,315,536 16,168,325,002 Giá trị hao mòn lũy kế 223 -13,787,101,355 -12,165,878,914 Tài sản cố định vơ hình 227 0 Nguyên giá 228 36,000,000 36,000,000 Giá trị hao mòn lũy kế 229 -36,000,000 -36,000,000 Chi phí xây dựng dở dang 230 V Tài sản dài hạn khác 260 575,811,536 46,221,801 Chi phí trả trƣớc dài hạn 261 575,811,536 46,221,801 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 270 126,993,365,574 123,732,939,809 NGUỒN VỐN Mã số 31/12/2013 31/12/2012 NỢ PHẢI TRẢ 300 105,888,001,791 104,903,496,786 I Nợ ngắn hạn 310 95,204,212,560 101,018,314,747 Vay nợ ngắn hạn 311 Phải trả ngƣời bán 312 2,986,733,545 2,090,555,856 Ngƣời mua trả tiền trƣớc 313 242,982,301 927,334,325 Thuế khoản phải nộp Nhà nƣớc 314 10,410,885,499 11,939,123,720 Phải trả ngƣời lao động 315 15,326,837,089 24,667,296,028 Chi phí phải trả 316 917,249,315 917,249,315 Phải trả nội 317 60,532,114,466 53,776,908,697 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 318 3,249,265,942 1,340,637,102 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 319 1,436,522,166 5,235,534,273 A- 113 ... GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ o0o - BÙI THỊ NHUNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN CƠNG TRÌNH GIAO THƠNG HÀ NỘI Chuyên ngành: Tài ngân hàng Mã s? ?: 60 34 02 01. .. công ty TNHH Một thành viên Cơng trình giao thơng Hà Nội 36 3.2 Phân tích thực trạng tài cơng ty 41 3.2.1 Phân tích khái qt tình hình tài doanh nghiệp 41 3.2.2 Phân tích. .. ngành Tài -Ngân hàng với đề tài ? ?Phân tích tài Cơng ty TNHH Một thành viên Cơng trình giao thơng Hà Nội? ?? cơng trình nghiên cứu riêng tơi, có đóng góp ý kiến ngƣời hƣớng dẫn khoa học Các nội dung