QT404(TC309)-THUẾ-TOPICA-BTVN2. Đây là toàn bộ câu hỏi và câu trả lời phần Bài tập về nhà 2 của môn QT404(TC309)-THUẾ-TOPICA-BTVN2. Câu trả lời chính xác 100% giúp Anh/Chị sinh viên ôn tập chuẩn bị cho kỳ thi hết môn tại Topica. KHÔNG NÊN sử dụng tài liệu này dưới mục đích gian lận trong thi cử, kiểm tra.
15/9/2020 Bài tập nhà Trang chủ / QT404(TC309).OD64-OD66-TD12 / Bài tập nhà / Xem lại lần làm số Học viên Bắt đầu vào lúc Kết thúc lúc Thời gian thực Điểm Điểm Nguyễn Lê Duy Tân Friday, 03 May 2019, 10:34:05 PM Friday, 03 May 2019, 10:58:57 PM 00 : 24 phút : 52 giây 17/20 8.50 [Góp ý] Điểm : Công ty TNHH Tuấn Thành sản xuất thuốc bán cho công ty xuất nhập INTIMEX 500 thuốc để xuất theo hợp đồng ký với nước ngồi, với giá bán chưa có thuế giá trị gia tăng 105.000 đồng/cây Công ty INTIMEX xuất 400 với giá FOB Hải Phòng 8.5USD/cây, số cịn lại bán nước với giá chưa có thuế giá trị gia tăng 125.000 đồng/cây Thuế suất thuế xuất thuốc là 1% Tỷ giá 22.500 đồng/USD Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt thuốc 65% Chủ thể phải nộp thuế tiêu thụ đặc biệt là: Chọn câu trả lời A) B) C) D) Công ty Tuấn Thành Công ty INTIMEX Không công ty phải nộp Công ty Tuấn Thành công ty INTIMEX Sai Đáp án là: Cơng ty INTIMEX Vì: Theo quy định người nộp thuế TTĐB là: - Tổ chức, cá nhân có sản xuất, nhập hàng hóa kinh doanh dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB - Cơ sở sản xuất kinh doanh xuất mua hàng chịu thuế TTĐB sở sản xuất để xuất khơng xuất mà tiêu thụ nước Cơ sở sản xuất kinh doanh xuất phải nộp thuế TTĐB Tham khảo: Học viện Tài chính, Giáo trình Thuế, NXB Tài chính, Hà Nội 2014; chương 3, mục 3.2.3 Đối tượng nộp thuế Không Điểm: 0/1 https://elearning.hou2.topica.vn/mod/bt30/quiz_attempt_review.php?attemptid=7279299 1/12 15/9/2020 Bài tập nhà 2 [Góp ý] Điểm : Công ty thương mại Thiên Phúc nhập 1.500 chai rượu, Giá CIF Hải Phòng 13USD/chai Trong q trình vận chuyển, xếp dỡ (hàng cịn nằm khu vực hải quan quản lý) vỡ 20 chai Thuế suất thuế nhập rượu: 150%, thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt rượu 45% Tỷ giá tính thuế 22.500 VND/USD Thuế tiêu thụ đặc biệt hàng nhập doanh nghiệp phải nộp là: Chọn câu trả lời A) B) C) D) 487.012.500 đồng 1.063.846.875 đồng 488.215.000 đồng 494.812.500 đồng Sai Đáp án là: 487.012.500 đồng Vì: Thuế nhập là: (1.500 – 20) × 13 × 150% × 22.500 = 649.350.000 đồng Thuế tiêu thụ đặc biệt là: (1.480 × 13 × 22.500 + 649.350.000) × 45% = 487.012.500 đồng Tham khảo: Học viện Tài chính, Giáo trình Thuế, NXB Tài chính, Hà Nội 2014; chương 3, mục 3.2.2 Căn tính thuế, trang 74 Khơng Điểm: 0/1 [Góp ý] Điểm : Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt hàng hóa thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt doanh nghiệp sản xuất bán nước là: Chọn câu trả lời A) B) C) D) giá chưa có thuế tiêu thụ đặc biệt, chưa có thuế giá trị gia tăng giá chưa có thuế tiêu thụ đặc biệt, có thuế giá trị gia tăng giá có thuế tiêu thụ đặc biệt, chưa có thuế giá trị gia tăng giá có thuế tiêu thụ đặc biệt, có thuế giá trị gia tăng Đúng Đáp án là: giá chưa có thuế tiêu thụ đặc biệt, chưa có thuế giá trị gia tăng Vì: Theo quy định giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt hàng hóa thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt doanh nghiệp sản xuất bán nước là: Giá chưa có thuế tiêu thụ đặc biệt thuế giá trị gia tăng Tham khảo: Học viện Tài chính, Giáo trình Thuế, NXB Tài chính, Hà Nội 2014; chương 3, mục 3.2.2 Căn tính thuế, trang 74 Điều Luật thuế TTĐB 2008, Luật sửa đổi thuế TTĐB 2016 Đúng Điểm: 1/1 [Góp ý] https://elearning.hou2.topica.vn/mod/bt30/quiz_attempt_review.php?attemptid=7279299 2/12 15/9/2020 Bài tập nhà Điểm : Giá tính thuế kinh doanh vũ trường là: Chọn câu trả lời A) B) C) D) tổng doanh thu chưa có thuế giá trị gia tăng/(1+ Thuế suất thuế doanh thu từ bán vé chưa có thuế giá trị gia tăng /(1+ Thuế suất doanh thu từ bán vé bán rượu/(1+ Thuế suất thuế tiêu thụ đặ doanh thu từ bán vé, bán rượu bán thuốc lá/(1+ Thuế suất th Đúng Đáp án là: tổng doanh thu chưa có thuế giá trị gia tăng/(1+ Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt) Vì: Theo quy định giá tính thuế kinh doanh vũ trường là: Tổng doanh thu chưa có thuế giá trị gia tăng/(1+ Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt) Tham khảo: Học viện Tài chính, Giáo trình Thuế, NXB Tài chính, Hà Nội 2014; chương 3, mục 3.2.2 Căn tính thuế, trang 74 Điều 6, khoản 5, điểm c, Luật thuế TTĐB 2008, Luật sửa đổi thuế TTĐB 2016 Đúng Điểm: 1/1 [Góp ý] Điểm : Hàng hóa sau KHƠNG thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt? Chọn câu trả lời A) B) C) D) Rượu vang Men rượu Bia Xe ô tô chỗ Đúng Đáp án là: Men rượu Vì: Thuế tiêu thụ đặc biệt đánh vào số sản phẩm hàng hóa, khơng đánh vào ngun vật liệu sản xuất hàng hóa Tham khảo: Học viện Tài chính, Giáo trình Thuế, NXB Tài chính, Hà Nội 2014; chương 3, mục 3.2.1 Phạm vi áp dụng thuế Tiêu thụ đặc biệt, trang 69 Điều Luật thuế TTĐB 2008, Luật sửa đổi thuế TTĐB 2016 Đúng Điểm: 1/1 [Góp ý] Điểm : Cơng ty TNHH Thế Kỷ Mới kinh doanh vũ trường tháng 9/N đạt doanh số (chưa có thuế giá trị gia tăng 10%) 3.456.756.000 đồng, doanh số vé vào cửa 12.456.000 đồng, doanh số bán rượu 2.345.980.000 đồng, lại doanh số bán https://elearning.hou2.topica.vn/mod/bt30/quiz_attempt_review.php?attemptid=7279299 3/12 15/9/2020 Bài tập nhà mặt hàng khác Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt vũ trường 40% Thuế tiêu thụ đặc biệt mà công ty phải nộp là: Chọn câu trả lời A) B) C) D) 3.558.857 đồng 987.644.571 đồng 670.280.000 đồng 313.805.714 đồng Đúng Đáp án là: 987.644.571 đồng Vì: Thuế tiêu thụ đặc biệt mà công ty phải nộp là: (3.456.756.000 / (1 + 40%)) × 40% = 987.644.571 đồng Tham khảo: Học viện Tài chính, Giáo trình Thuế, NXB Tài chính, Hà Nội 2014; chương 3, mục 3.2.2 Căn tính thuế, trang 74 Đúng Điểm: 1/1 [Góp ý] Điểm : Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt hàng hóa thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt sản xuất bán nước xác định bằng: Chọn câu trả lời A) B) C) D) giá chưa có thuế giá trị gia tăng/(1+ thuế suất giá trị gia tăng) giá chưa có thuế giá trị gia tăng/(1+ thuế suất tiêu thụ đặc biệt) giá có thuế giá trị gia tăng/(1+ thuế suất giá trị gia tăng) giá có thuế giá trị gia tăng/(1+ thuế suất tiêu thụ đặc biệt) Đúng Đáp án là: giá chưa có thuế giá trị gia tăng/(1+ thuế suất tiêu thụ đặc biệt) Vì: Theo quy định giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt hàng hóa thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt sản xuất bán nước xác định bằng: Giá chưa có thuế giá trị gia tăng/(1+ thuế suất tiêu thụ đặc biệt) Tham khảo: Học viện Tài chính, Giáo trình Thuế, NXB Tài chính, Hà Nội 2014; chương 3, mục 3.2.2 Căn tính thuế, trang 74 và Điều 6, Khoản 1, Luật thuế TTĐB 2008, Luật sửa đổi thuế TTĐB 2016 Đúng Điểm: 1/1 [Góp ý] Điểm : Cơng ty TNHH Tuấn Cường mua 1000 thuốc điếu công ty thuốc Thăng Long với giá chưa thuế giá trị gia tăng 105.000 đồng/cây, bán với giá chưa thuế giá trị gia tăng 135.000 đồng/cây, thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt thuốc 65% Thuế tiêu thụ đặc biệt Công ty TNHH Tuấn Cường phải nộp là: https://elearning.hou2.topica.vn/mod/bt30/quiz_attempt_review.php?attemptid=7279299 4/12 15/9/2020 Bài tập nhà Chọn câu trả lời A) B) C) D) 41.363.636 đồng 19.500.000 đồng 53.181.818 đồng đồng Đúng Đáp án là: đồng Vì: Theo quy định Cơng ty TNHH Tuấn Cường đơn vị kinh doanh, đơn vị sản xuất nên nộp thuế tiêu thụ đặc biệt Tham khảo: Học viện Tài chính, Giáo trình Thuế, NXB Tài chính, Hà Nội 2014; chương 3, mục 3.2.2 Căn tính thuế, trang 74 Đúng Điểm: 1/1 [Góp ý] Điểm : Cơng ty TNHH Tuấn Thành sản xuất thuốc bán cho công ty xuất nhập INTIMEX 500 thuốc để xuất với giá bán chưa có thuế giá trị gia tăng 105.000 đồng/cây Công ty INTIMEX xuất 400 với giá FOB Hải Phòng 8.5 USD/cây, số lại bán nước với giá chưa có thuế giá trị gia tăng 125.000 đồng/cây Thuế suất thuế xuất thuốc là 1% Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt thuốc 65% Tỷ giá 22.500 đồng/USD Thuế tiêu thụ đặc biệt mà chủ thể có trách nhiệm phải nộp là: Chọn câu trả lời A) B) C) D) đồng 28.363.636 đồng 3.750.000 đồng 4.924.242 đồng Đúng Đáp án là: 4.924.242 đồng Vì: Thuế tiêu thụ đặc biệt mà chủ thể có trách nhiệm phải nộp là: 100 × (125.000 ữ (1 + 65%)) ì 65% = 4.924.242 ng Tham khảo: Học viện Tài chính, Giáo trình Thuế, NXB Tài chính, Hà Nội 2014; chương 3, mục 3.2.2 Căn tính thuế, trang 74 Đúng Điểm: 1/1 10 [Góp ý] Điểm : https://elearning.hou2.topica.vn/mod/bt30/quiz_attempt_review.php?attemptid=7279299 5/12 15/9/2020 Bài tập nhà Công ty TNHH Tân Thành Phát kinh doanh trị chơi điện tử có thưởng, tháng 9/N đạt doanh số bán hàng (chưa bao gồm thuế giá trị gia tăng 10%) 654.680.000 đồng Công ty trả thưởng cho khách hàng 123.470.000 đồng Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt kinh doanh trò chơi điện tử có thưởng 30% Thuế tiêu thụ đặc biệt mà công ty phải nộp là: Chọn câu trả lời A) B) C) D) 159.363.000 đồng 28.493.076 đồng 122.586.923 đồng 151.080.000 đồng Đúng Đáp án là: 122.586.923 đồng Vì: Thuế tiêu thụ đặc biệt mà công ty phải nộp là: ((654.680.000 – 123.470.000) / (1 + 30%)) × 30% = 122.586.923 đồng Tham khảo: Học viện Tài chính, Giáo trình Thuế, NXB Tài chính, Hà Nội 2014; chương 3, mục 3.2.2 Căn tính thuế, trang 74 Đúng Điểm: 1/1 11 [Góp ý] Điểm : Công ty A sử dụng 50 sản phẩm để khuyến mại cho khách hàng tháng tri ân khách hàng Giá thành đơn vị sản phẩm 1.200.000 đồng Giá bán chưa có thuế giá trị gia tăng sản phẩm giao dịch mua bán thông thường 1.450.000đồng/sản phẩm Khách hàng mua số lượng lớn từ 10 sản phẩm trở lên hưởng sản phẩm khuyến mại Sản phẩm xuất với giá FOB Hải Phòng tương đương 1.500.000đồng/sản phẩm Sản phẩm khuyến mại có giá tính thuế giá trị gia tăng là: Chọn câu trả lời A) B) C) D) 1.200.000 đồng/sản phẩm 1.400.000 đồng/sản phẩm 1.500.000 đồng/sản phẩm khơng phải tính thuế giá trị gia tăng Đúng Đáp án là: khơng phải tính thuế giá trị gia tăng Vì: Theo QĐ mục 2.4 phần IV Thông tư 129 ngày 26/12/2008 Hàng dùng khuyến mại khơng thu tiền khơng phải tính thuế giá trị gia tăng Tham khảo: Quy định mục 2.4 phần IV Thông tư 129 ngày 26/12/2008 Đúng Điểm: 1/1 12 [Góp ý] https://elearning.hou2.topica.vn/mod/bt30/quiz_attempt_review.php?attemptid=7279299 6/12 15/9/2020 Bài tập nhà Điểm : Công ty TNHH A nhập 200 lít rượu 40o với giá CIF 10 USD/lít (tỷ giá tính thuế 22.500 VND/USD) để sản xuất 3.000 chai rượu nhẹ 20o Trong kỳ tính thuế tiêu thụ 2.500 chai với giá chưa có thuế giá trị gia tăng 65.000 đồng/chai Biết thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt rượu 40o 65%, thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt rượu 20o 30%; thuế suất thuế nhập 70%; thuế suất thuế giá trị gia tăng 10% Thuế giá trị gia tăng phải nộp là: Chọn câu trả lời A) B) C) D) 9.682.500 đồng 1.882.500 đồng 5.392.500 đồng 3.627.500 đồng Sai Đáp án là: 3.627.500 Vì: (Thuế giá trị gia tăng đầu vào khấu trừ tháng kê khai khấu trừ hết tháng khơng kể hàng hóa xuất dùng hay để kho) - Thuế nhập khẩu: 200 × 10 × 22.500 × 70% = 31.500.000 đồng Thuế tiêu thụ đặc biệt: (200 × 10 × 22.500 + 31.500.000) × 65% = 49.725.000 đồng - Thuế giá trị gia tăng hàng nhập khẩu: (200 × 10 × 22.500 + 31.500.000 + 49.725.000) × 10% = 12.622.500 đồng -Thuế giá trị gia tăng đầu ra: 2.500 × 65.000 ×10% = 16.250.000 đồng -Thuế giá trị gia tăng phải nộp kỳ: 16.250.000 - 12.622.500 = 3.627.500 đồng Tham khảo: Học viện Tài chính, Giáo trình Thuế, NXB Tài chính, Hà Nội 2014; chương 2, mục 2.2.3 Phương pháp tính thuế Giá trị gia tăng, trang 39 Khơng Điểm: 0/1 13 [Góp ý] Điểm : Thuế giá trị gia tăng hàng nhập nộp: Chọn câu trả lời A) B) C) D) theo lần nhập nộp trước nhận hàng theo lần nhập nộp sau nhận hàng theo lần nhập thời hạn nộp thực theo thời hạn 30 ngày kể từ ngày đăng ký tờ khai hải quan https://elearning.hou2.topica.vn/mod/bt30/quiz_attempt_review.php?attemptid=7279299 7/12 15/9/2020 Bài tập nhà Đúng Đáp án là: theo lần nhập thời hạn nộp thực theo thời hạn nộp thuế nhập Vì: Theo quy định Điều 42 Luật quản lý Thuế 2006 luật sửa đổi bổ sung 2016, Thuế giá trị gia tăng hàng nhập nộp theo lần nhập thời hạn nộp thực theo thời hạn nộp thuế nhập Tham khảo: Điều 42 Luật quản lý Thuế 2006 luật sửa đổi bổ sung 2016 Đúng Điểm: 1/1 14 [Góp ý] Điểm : Cơng ty xây dựng Trường Sơn có trụ sở Hà Nội xây dựng cơng trình nhà chung cư Thanh Hóa, cơng trình Cơng ty Thành Đơ có trụ sở Nghệ An làm chủ đầu tư Công ty xây dựng Trường Sơn phải kê khai thuế giá trị gia tăng cơng trình tại: Chọn câu trả lời A) B) C) D) Hà Nội Thanh Hóa Nghệ An Hà Nội; Thanh Hóa Đúng Đáp án là: Hà Nội; Thanh Hóa Vì: Theo điều Thơng tư 26/2015/TT-BTC đ) Trường hợp người nộp thuế có hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh mà giá trị cơng trình xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh bao gồm thuế GTGT từ tỷ đồng trở lên, chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh không thuộc trường hợp quy định điểm c khoản Điều này, mà không thành lập đơn vị trực thuộc địa phương cấp tỉnh khác nơi người nộp thuế có trụ sở (sau gọi kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai, chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh) người nộp thuế phải nộp hồ sơ khai thuế cho quan thuế quản lý địa phương có hoạt động xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh Căn tình hình thực tế địa bàn quản lý, giao Cục trưởng Cục Thuế địa phương định nơi kê khai thuế hoạt động xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh Như Cơng ty xây dựng Trường Sơn phải kê khai thuế giá trị gia tăng cơng trình tại: Hà Nội Thanh Hóa Tham khảo: Học viện Tài chính, Giáo trình Thuế, NXB Tài chính, Hà Nội 2014; chương 2, mục 2.2.5 Khai thuế, nộp thuế, trang 50 Điều 11Thông tư 156/2013/TT-BTCngày 6/11/2013 Điều 2Thông tư 26/2015/TTBTCngày 27/02/2015 Đúng Điểm: 1/1 15 [Góp ý] Điểm : https://elearning.hou2.topica.vn/mod/bt30/quiz_attempt_review.php?attemptid=7279299 8/12 15/9/2020 Bài tập nhà Cơ sở kinh doanh nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ bán hàng hóa xuất hóa đơn giá trị gia tăng ghi giá tốn, khơng ghi giá chưa có thuế thuế giá trị gia tăng giá tính thuế giá trị gia tăng đầu là: Chọn câu trả lời A) B) C) D) giá toán/(1 + thuế suất giá trị gia tăng) giá tốn ghi hóa đơn giá trị gia tăng giá quan thuế ấn định giá toán*(1 + thuế suất giá trị gia tăng) Đúng Đáp án là: giá toán ghi hóa đơn giá trị gia tăng Vì: Theo qui định Điều 14 luật thuế giá trị gia tăng Cơ sở kinh doanh nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ bán hàng hóa xuất hóa đơn giá trị gia tăng ghi giá tốn, khơng ghi giá chưa có thuế thuế giá trị gia tăng giá tính thuế giá trị gia tăng đầu giá tốn ghi hóa đơn giá trị gia tăng Tham khảo: Theo quy định Điều 14, Khoản 1, Điểm a, Luật thuế giá trị gia tăng 2016 Đúng Điểm: 1/1 16 [Góp ý] Điểm : Cơng ty cổ phần Tuấn Thủy có số thuế giá trị gia tăng phải nộp luỹ kế sau: T12/N: -150 triệu đồng, T1/N+1: -250 triệu đồng; T2/N+1: + 100 triệu đồng; T3/N+1: -175 triệu đồng Vào tháng 4/N+1 doanh nghiệp hoàn thuế tối đa là: Chọn câu trả lời A) B) C) D) Chưa hoàn thuế 100 triệu đồng 75 triệu đồng 175 triệu đồng Đúng Đáp án là: Chưa hồn thuế Vì: Khoản Khoản Điều 18 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 Bộ Tài quy định: “Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết tháng (đối với trường hợp kê khai theo tháng) quý (đối với trường hợp kê khai theo quý) khấu trừ vào kỳ tiếp theo; trường hợp lũy kế sau mười hai tháng tính từ tháng sau bốn quý tính từ quý phát sinh số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết mà số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết sở kinh doanh hoàn thuế Cơ sở kinh doanh tháng (đối với trường hợp kê khai theo tháng), quý (đối với trường hợp kê khai theo quý) có hàng hố, dịch vụ xuất thuế GTGT đầu vào hàng hóa, dịch vụ xuất chưa khấu trừ từ 300 triệu đồng trở lên hoàn thuế giá trị gia tăng theo tháng, quý; trường hợp tháng, quý số https://elearning.hou2.topica.vn/mod/bt30/quiz_attempt_review.php?attemptid=7279299 9/12 15/9/2020 Bài tập nhà thuế giá trị gia tăng đầu vào hàng hóa, dịch vụ xuất chưa khấu trừ chưa đủ 300 triệu đồng khấu trừ vào tháng, quý Tham khảo: Học viện Tài chính, Giáo trình Thuế, NXB Tài chính, Hà Nội 2014; chương 2, mục 2.2.3 Phương pháp tính thuế Giá trị gia tăng, trang 39 Điều 13, Luật thuế GTGT 2016, TT 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 Bộ Tài Đúng Điểm: 1/1 17 [Góp ý] Điểm : Ngày 25/1/N sở kinh doanh nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ nhận hóa đơn giá trị gia tăng hàng hóa mua vào Hóa đơn kê khai khấu trừ thuế chậm vào tờ khai tháng? Chọn câu trả lời A) 2/N B) 3/N C) 6/N D) Trước quan thuế công bố định kiểm tra thuế, người nộp thuế Đúng Đáp án là: Trước quan thuế công bố định kiểm tra thuế, tra thuế trụ sở người nộp thuế Vì: Theo Khoản điều 14 Thơng tư số 219/2013/TT- BTC ngày 31/12/2013 Bộ tài chính: “Thuế GTGT đầu vào phát sinh kỳ kê khai, khấu trừ xác định số thuế phải nộp kỳ đó, khơng phân biệt xuất dùng hay để kho - Trường hợp DN phát số thuế GTGT đầu vào kê khai, khấu trừ bị sai sót kê khai, khấu trừ bổ sung trước quan thuế, quan có thẩm quyền công bố định kiểm tra thuế, tra thuế trụ sở người nộp thuế" Tham khảo: Học viện Tài chính, Giáo trình Thuế, NXB Tài chính, Hà Nội 2014; chương 2, mục 2.2.5 Khai thuế, nộp thuế, trang 50 Điều 12, Khoản 1, Điểm đ, Luật thuế GTGT 2016 Đúng Điểm: 1/1 18 [Góp ý] Điểm : Tháng Công ty A mua 10 nguyên vật liệu, giá mua chưa thuế giá trị gia tăng 27.500.000/tấn Theo thỏa thuận Công ty toán chuyển khoản chia làm đợt đợt cách tháng với tỷ lệ tốn tính tổng giá toán https://elearning.hou2.topica.vn/mod/bt30/quiz_attempt_review.php?attemptid=7279299 10/12 15/9/2020 Bài tập nhà 60%, 20%, 20% Lần toán thực nhận hàng Thuế suất thuế giá trị gia tăng 10% Số thuế giá trị gia tăng khấu trừ tháng là: Chọn câu trả lời A) B) C) D) 25.000.000 đồng 16.000.000 đồng 27.500.000 đồng 6.500.000 đồng Đúng Đáp án là: 27.500.000 đồng Vì: Số thuế giá trị gia tăng khấu trừ tháng là: 10 × 27.5 triệu đồng × 10% = 27.5 triệu đồng = 27.500.000 đồng Tham khảo: Học viện Tài chính, Giáo trình Thuế, NXB Tài chính, Hà Nội 2014; chương 2, mục 2.2.3 Phương pháp tính thuế Giá trị gia tăng, trang 39 Đúng Điểm: 1/1 19 [Góp ý] Điểm : Cơng ty cổ phần Thiên Thanh nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ, cho doanh nghiệp chế xuất thuê hội trường để tổ chức hội nghị khách hàng, giá thuê chưa có thuế giá trị gia tăng 22 triệu đồng, việc toán thực 50% chuyển khoản, 50% tiền mặt Thuế giá trị gia tăng đầu nghiệp vụ là: Chọn câu trả lời A) B) C) D) 2,2 triệu đồng 1,1 triệu đồng đồng Không chịu thuế giá trị gia tăng Đúng Đáp án là: 2,2 triệu đồng Vì: Thuế giá trị gia tăng đầu nghiệp vụ là: 22 × 10% = 2,2 triệu đồng Việc toán qua NH ảnh hưởng đến việc xác định thuế giá trị gia tăng đầu vào khấu trừ đồng thời dịch vụ cấp cho doanh nghiệp chế xuất không áp dụng mức thuế suất 0% Tham khảo: Học viện Tài chính, Giáo trình Thuế, NXB Tài chính, Hà Nội 2014; chương 2, mục 2.2.3 Phương pháp tính thuế Giá trị gia tăng, trang 39 Đúng Điểm: 1/1 20 [Góp ý] Điểm : https://elearning.hou2.topica.vn/mod/bt30/quiz_attempt_review.php?attemptid=7279299 11/12 15/9/2020 Bài tập nhà Công ty cung cấp tour du lịch Hà Nội – Sài Gịn - Campuchia có giá trọn gói 7,7 triệu cho ngày, đêm, đoạn Hà Nội – Sài Gịn có trị giá triệu Cơng ty viết hóa đơn GTGT cho khách hàng hóa đơn khơng phân biệt thuế suất phần dịch vụ tiêu dùng lãnh thổ Việt Nam Việt Nam Thuế suất thuế GTGT 10% Thuế GTGT đầu ghi hóa đơn là? Chọn câu trả lời A) B) C) D) đồng 700.000 đồng 500.000 đồng 245.454.545 đồng Đúng Đáp án là: 700.000 đồng Vì: Do chặng Sài Gịn- Cam puchia dịch vụ tính ngồi Việt Nam nên dịch vụ không chịu thuế GTGT công ty không tách riêng nên phải chịu thuế Thuế tính ra: 7.7tr / (1+10%)= 700.000 đồng Theo quy định điều 11, TT219/2013-BTC; Cơ sở kinh doanh nhiều loại hàng hóa, dịch vụ có mức thuế suất GTGT khác phải khai thuế GTGT theo mức thuế suất quy định loại hàng hóa, dịch vụ; sở kinh doanh không xác định theo mức thuế suất phải tính nộp thuế theo mức thuế suất cao hàng hóa, dịch vụ mà sở sản xuất, kinh doanh Tham khảo: Mục 3.4.1.3 Đúng Điểm: 1/1 Tổng điểm : 17/20 = 8.50 Quay lại Get the mobile app https://elearning.hou2.topica.vn/mod/bt30/quiz_attempt_review.php?attemptid=7279299 12/12