XÂY DỰNG CHƯƠNG TRÌNH KẾ TOÁN TIỀN MẶT

1 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG -o0o - XÂY DỰNG CHƯƠNG TRÌNH KẾ TỐN TIỀN MẶT ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH CƠNG NGHỆ THÔNG TIN Giáo viên hướng dẫn : PGS.TS Nguyễn Văn Vỵ Sinh viên: Nguyễn Thị Nguyệt Lớp : CT1101 Hải Phòng, 7/2019 MỤC LỤC MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN DANH MỤC HÌNH VẼ VÀ BẢNG BIỂU MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: MÔ TẢ NGHIỆP VỤ CỦA BÀI TOÁN ĐẶT RA 1.1 Tổng quan quản lý tiền mặt 1.1.1 Vai trò tầm quan trọng quản lý tiền mặt 1.1.2 Nhiệm vụ chức quản lý tiền mặt 1.2 Mơ tả mơ hình nghiệp vụ 10 1.2.1 Hoạt động nghiệp vụ toán quản lý tiền mặt 10 1.3 Mơ tả mơ hình nghiệp vụ 13 1.3.1 Biểu đồ ngữ cảnh hệ thống 13 1.3.2 Biểu đồ phân rã chức 16 1.3.3 Danh sách hồ sơ liệu sử dụng 18 1.3.4 Ma trận thực thể chức 19 1.3.5 Các biểu đồ tiến trình nghiệp vụ phức tạp 20 CHƯƠNG PHÂN TÍCH HỆ THỐNG 24 2.1 Các mơ hình xử lý nghiệp vụ 24 2.1.1 Biểu đồ luồng liệu mức 24 2.1.2 Biểu đồ luồng liệu mức 25 2.2 Mơ hình liệu quan niệm 27 2.2.1 Xác định thực thể 27 2.2.2 Xác định mối quan hệ thực thể 27 2.2.3 Biểu đồ mơ hình liệu quan niệm 30 CHƯƠNG THIẾT KẾ HỆ THỐNG 31 3.1 Thiết kế sở liệu 31 3.1.1 Chuyển mơ hình E-R sang mơ hình quan hệ 31 3.1.2 Thiết kế sở liệu vật lý 32 3.2 Xác định luồng liệu hệ thống 37 3.2.1 Biểu đồ luồng hệ thống ”1.0 Thu tiền mặt.” 37 3.2.2 Biểu đồ luồng liệu tiến trình ”2.0 Chi tiền mặt.” 37 3.2.3 Biểu đồ luồng liệu tiến trình ”3.0 Thu tiền gửi.” 38 3.2.4 Biểu đồ luồng liệu tiến trình “4.0 Chi tiền gửi.” 38 3.2.5 Biểu đồ luồng liệu tiến trình ”5.0 Tổng hợp.” 39 3.4 Xác định hệ thống giao diện 39 3.4.1 Xác định giao diện nhập liệu 39 3.4.2 Xác định giao diện xử lý 39 3.4.3 Tích hợp giao diện 40 3.4.4 Thiết kế hệ thống thực đơn 41 3.4.5 Thiết kế giao diện 42 CHƯƠNG CÀI ĐẶT HỆ THỐNG VÀ HƯỚNG DẪN SỬ DỤNG 47 4.1 Môi trường vận hành đặc tả hệ thống 47 4.1.1 Kiến trúc hệ thống phần cứng 47 4.1.2 Hệ thống phần mềm 47 4.1.3 Các hệ chức hệ thống 48 4.2 Giới thiệu hệ thống phần mềm 49 4.2.1 Hệ thống thực đơn 49 4.2.2 Các hệ thống thực đơn 49 4.2.3 Hướng dẫn sử dụng số chức 49 4.3 Những vấn đề tồn hướng phát triển 51 KẾT LUẬN 52 TÀI LIỆU THAM KHẢO 53 PHỤ LỤC 54 A Nghiệp vụ kế toán tiền mặt 54 A1 Kế toán khoản phải thu, chi tiền Việt Nam 54 A2 Kế toán khoản phải thu, chi tiền ngoại tệ 55 A3 Kế toán nhập hàng vàng, bạc,kim loại quý, đá quý 58 B Các mẫu hồ sơ liệu 59 C Hệ thống tài khoản kế toán 63 LỜI CẢM ƠN Lời em xin bày tỏ trân trọng lòng biết ơn chân thành thầy giáo PGS.TS Nguyễn Văn Vỵ giảng viên Bộ môn Công nghệ phần mềm Khoa Công nghệ thông tin - Trường Đại học Công nghệ - ĐHQGHN Trong suốt thời gian học làm đồ án tốt nghiệp, thầy dành nhiều thời gian quý báu để tận tình bảo, hướng dẫn, định hướng cho em thực đồ án Em xin chân thành cảm ơn tất thầy cô giáo Bộ môn Công nghệ thông tin - Trường ĐHDL Hải Phòng, chân thành cảm ơn thầy giáo, cô giáo tham gia giảng dạy truyền đạt kiến thức quý báu suốt thời gian em học tập trường, đọc phản biện đồ án em giúp em hiểu rõ vấn đề nghiên cứu, để em hồn thành đồ án tốt nghiệp Em xin cảm ơn GS.TS.NGƯT Trần Hữu Nghị Hiệu trưởng Trường Đại học Dân lập Hải Phịng, Ban giám hiệu nhà trường, Bộ mơn tin học, Phòng ban nhà trường tạo điều kiện tốt cho em bạn khác suốt thời gian học tập làm tốt nghiệp Tuy có nhiều cố gắng q trình học tập, thời gian thực tập trình làm đồ án khơng thể tránh khỏi thiếu sót, em mong góp ý quý báu tất thầy giáo, cô giáo tất bạn để kết em hoàn thiện Cuối em xin cảm ơn người bạn thân yêu em thành viên gia đình em tạo điều kiện tốt nhất, động viên, cổ vũ suốt trình học tập đồ án tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn! Hải Phòng, tháng năm 2019 Sinh viên DANH MỤC HÌNH VẼ VÀ BẢNG BIỂU Số hình 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 1.6 1.7 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 Tên hình Biểu đồ ngữ cảnh hệ thống Biểu đồ phân rã chức nghiệp vụ Ma trận thực thể Tiến trình hoạt động thu tiền mặt Tiến trình hoạt động chi tiền mặt Tiến trình hoạt động thu tiền gửi Tiến trình hoạt động chi tiền gửi Biểu đồ luồng liệu hệ thống xử lý mức Biểu đồ luồng liệu mức thu tiền mặt Biểu đồ luồng liệu mức chi tiền mặt Biểu đồ luồng liệu mức thu tiền gửi Biểu đồ luồng liệu mức chi tiền gửi 2.6 2.7 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 3.6 3.7 3.8 3.9 3.10 3.11 3.12 3.13 3.14 3.15 3.16 3.17 4.1 4.2 Biểu đồ luồng liệu mức Tổng hợp, báo cáo Mơ hình ER tốn Biểu đồ liên kết mơ hình quan hệ Biểu đồ luồng hệ thống thu tiền mặt Biểu đồ luồng hệ thống chi tiền mặt Biểu đồ luồng liệu mức thu tiền gửi ngân hàng Biêủ đồ luồng liệu mức chi tiền gửi ngân hàng Biểu đồ luồng liệu mức Tổng hợp, báo cáo Sơ đồ kiến trúc hệ thống thực đơn chương trình Giao diện Đăng nhập hệ thống Giao diện Danh mục khách hàng Giao diện Danh mục ngân hàng Giao diện Danh mục nhân viên Giao diện Danh mục tài khoản Giao diện Phiếu thu chi Giao diện Giấy báo Giao diện Ủy nhiệm chi Giao diện Sổ quỹ tiền mặt Giao diện Sổ quỹ tiền gửi Phiếu thu chi Giấy báo trang 15 16 19 20 21 22 23 24 25 25 26 26 27 30 32 37 37 38 38 39 41 42 42 43 43 44 44 45 45 46 46 51 52 MỞ ĐẦU Mọi tổ chức có hạch tốn chi tiêu cần đến quản lý tiền mặt, đặc biệt doanh nghiệp Vì vậy, hoạt động tiền mặt xem hoạt động phổ biến nhiều tổ chức Hơn nữa, việc quản lý tiền mặt tổ chức theo ngun tắc hạch tốn kế tốn, nên địi hỏi phải có trình độ nghiệp vụ Phần lớn tổ chức làm thủ công, nên công việc thường tốn nhiều cơng sức, khơng phải làm hay bị chậm chễ Với thực tế đó, việc đưa quản lý tiền mặt vào quản lý máy nhu cầu cấp thiết Vì thế, đề tài “Xây dựng chương trình kế tốn tiền mặt” chọn làm đề tài khóa luận em Chương trình xây dựng trợ giúp sở vừa nhỏ quản lý tiền mặt cách dễ dàng thuận lợi, đáp ứng yêu cầu chi tiêu kinh doanh tổ chức doanh nghiệp Đồ án tốt nghiệp gồm chương: Chương I mơ tả tốn nghiệp vụ mơ hình hóa mơ hình tốn đặt Chương II Phân tích tốn Chương III Thiết hệ thống chương trình Chương IV Cài đặt chương trình thử nghiệm Cuối kết luận, tài liệu tham khảo phụ lục Chương 1: MÔ TẢ NGHIỆP VỤ CỦA BÀI TOÁN ĐẶT RA 1.1 Tổng quan quản lý tiền mặt 1.1.1 Vai trò tầm quan trọng quản lý tiền mặt Trong môi trường cạnh tranh khốc liệt ngày nay, doanh nghiệp phải biết áp dụng công cụ tin học thu thập thơng tin tài đa dạng phức tạp, đồng thời phân tích thơng tin biến chúng thành báo cáo cần thiết để đưa định đắn Thử tưởng tượng cơng ty lớn có hàng trăm tài khoản, từ tài khoản trụ sở chính, đến tài khoản chi nhánh đại lý Việc quản lý chúng không dễ dàng chút Ở cương vị điều hành doanh nghiệp, hẳn có lúc ta thường tự hỏi, liệu có cách để kiểm sốt sử dụng nguồn tiền thu chi hiệu Câu hỏi cấp bách công việc kinh doanh ngày phát triển, khoản thu chi ngày nhiều thêm số lượng nhân viên có hạn, tiêu chỗ để giảm chi phí bỏ tối đa hóa lợi nhuận ln đặt Vì vậy, quản lý tiền mặt giữ vai trị vơ quan trọng Quản lý tiền mặt trình bao gồm việc thu hồi nợ, kiểm soát chi tiêu, bù đắp thâm hụt ngân sách, dự báo nhu cầu tiền mặt doanh nghiệp, đầu tư khoản tiền nhàn rỗi trả tiền cho ngân hàng cung cấp hoạt động thuộc trình quản lý tiền mặt kể Vậy nghệ thuật để quản lý tiền mặt gì? Ta hình dung, việc kinh doanh công ty bắt đầu có chiều hướng phát triển mạnh thị trường phía Bắc, ta định mở thêm chi nhánh Hà Nội để tiện cho việc toán, thu chi ngồi đó, chọn ngân hàng Hà Nội để mở tài khoản chi nhánh Cuối ngày, để vǎn phịng TPHCM theo dõi tiền bán hàng phía Bắc chuyển vào tài khoản bao nhiêu, ta yêu cầu nhân viên chi nhánh báo cáo Hay muốn dùng số tiền tài khoản để toán cho khoản đó, ta phải viết lệnh, có dấu công ty gửi bưu điện cho chi nhánh Hà Nội Có tờ lệnh này, nhân viên đem tới ngân hàng thực yêu cầu công ty Khi ta khách hàng Ngân hàng HSBC, họ đưa giải pháp hồn tồn khác Bạn khơng cần phải mở thêm tài khoản cho chi nhánh Chỉ cần tài khoản HSBC, ngân hàng giúp bạn làm công việc gom tiền bán hàng tài khoản vào cuối ngày Tiền bán hàng phía Bắc cần chuyển vào tài khoản HSBC ngân hàng định trước, cuối ngày tài khoản bạn tự động ghi có Và cần tốn phía Bắc ta cần chuyển lệnh cho HSBC TPHCM, ngân hàng làm giúp ta làm việc Nếu ta có nhu cầu, ngân hàng cung cấp tài khoản phụ để bạn theo dõi riêng doanh thu chi nhánh phía Bắc Với giải pháp kể trên, ngân hàng gián tiếp hỗ trợ công ty quản lý nguồn tiền cho hiệu Tiền mặt tập trung đầu mối giúp công ty chủ động việc toán khoản tiền lớn Bên cạnh đó, cơng ty chủ động việc quản lý tiền lãi phát sinh tài khoản cho có lợi Theo lời khun ơng Joha Nyvene, Giám đốc Nghiệp vụ tài tồn cầu HSBC Việt Nam, khách ngân hàng, bạn đừng ngần ngại cho ngân hàng biết kế hoạch sử dụng nguồn tiền Bởi từ sở ngân hàng tư vấn cho bạn loại đầu tư thích hợp thay tiền để tài khoản tốn Trên thực tế, khơng có cơng ty cần quản lý tiền mặt có Mọi tổ chức có hoạt động thu, chi cần quản lý tiền mặt để chủ động sử dụng đáp ứng yêu cầu cách tốt 1.1.2 Nhiệm vụ chức quản lý tiền mặt Khi đơn vị có khoản tiền mặt, họ cần biết nội dung việc quản lý quy định từ quan chức (đối với tổ chức doanh nghiệp) quản lý tiền mặt a Yêu cầu − Cập nhật đầy đủ, xác kịp thời Thu – Chi – Tồn quỹ tiền mặt vào Sổ Quỹ - báo cáo cần cho BGĐ , KTT − Thực quy định trách nhiệm quản lý quỹ tiền mặt nêu b Trách nhiệm * Những quy định quản lý tiền mặt Nghiệp vụ thu – chi tiền mặt − Mọi khoản thu chi phát sinh phải thực quy định công ty, quỹ tiềm mặt có chứng từ − Khi nhận Phiếu Thu , Phiếu Chi ( Kế Toán lập ) kèm theo chứng từ gốc , Thủ Qũy phải : Kiểm tra số tiền Phiếu Thu , Phiếu Chi với chứng từ gốc Kiểm tra nội dung ghi Phiếu Thu , Phiếu Chi có phù hợp với chứng từ gốc Kiểm tra ngày , tháng lập Phiếu Thu – Phiếu Chi Chữ ký người có thẩm quyền Kiểm tra số tiền thu vào chi cho xác để nhập xuất quỹ tiền mặt Cho người nộp tiền nhận tiền ký vào Phiếu Thu Chi Thủ quỹ ký vào Phiếu Thu Chi giao cho khách hàng liên Sau Thủ Quỹ vào Phiếu Thu Chi ghi vào Sổ Quỹ ( viết tay ) Cuối , Thủ Quỹ chuyển giao liên lại Phiếu Thu Chi cho Kế Toán Khi chi tạm ứng, trường hợp Thủ quỹ theo dõi ghi vào Sổ quỹ tiền mặt viết tay Chi theo số tiền Phiếu nhận tạm ứng người xin tạm ứng lập phụ trách sở duyệt Lưu giữ Phiếu tạm ứng có đầy đủ chữ ký phụ trách sở , người nhận tạm ứng Thủ Quỹ Trực dõi công nợ tạm ứng Khi người nhận tạm ứng toán , cho ký vào phần quy định Phiếu ghi rõ dư nợ lại Thủ quỹ thu tiền tạm ứng vào Sổ quỹ tiền mặt viết tay Khi phần tạm ứng tốn đợt cuối , lúc Kế tốn lập Phiếu chi thức để vào Sổ quỹ tiền mặt máy Thủ Quỹ tính tốn số chênh lệch để thu thêm chi Đối tượng xin tạm ứng phải CNV sở thời gian toán tạm ứng tối đa tuần 10 1.2 Mơ tả mơ hình nghiệp vụ 1.2.1 Hoạt động nghiệp vụ toán quản lý tiền mặt a Qui định chung Mỗi doanh nghiệp có số tiền mặt định quỹ Số tiền thường xuyên giữ lại quỹ ấn định tuỳ thuộc vào quy mơ tính chất hoạt động doanh nhiệp ngân hàng thoả thuận Để quản lý hạch tốn xác, tiền mặt doanh nghiệp tập trung bảo quản quỹ Mọi nghiệp vụ có liên quan đến thu, chi tiền mặt, quản lý bảo quản tiền mặt thủ quỹ chịu trách nhiệm thực Thủ quỹ giám đốc doanh nghiệp định chịu trách nhiệm gửi quỹ Thủ quỹ không nhờ người làm thay Khơng kiêm nhiệm cơng tác kế tốn, khơng làm cơng tác tiếp liệu, mua bán vật tư hàng hoá Tất khoản thu chi tiền mặt phải có chứng từ thu chi hợp lệ, chứng từ phải có chữ ký giám đốc doanh nghiệp kế toán trưởng Sau kiểm tra chứng từ hợp lê, thủ quỹ tiến hành thu vào chi khoản tiền gửi lại chứng từ có chữ ký người nhận tiền nộp tiền Cuối ngày vào chứng từ thu chi để ghi sổ quỹ lập báo cáo quỹ kèm theo chứng từ thu chi để ghi sổ kế toán Kế toán tiền mặt vào chứng từ thu, chi tiền tiền mặt để phản ánh tình hình luân chuyển tiền mặt sổ kế toán cần thiết thu tiền mặt, chi tiền mặt Thủ quỹ người chịu trách nhiệm quản lý nhập quỹ tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, đá quỹ quỹ Hàng ngày thủ quỹ phải thường xuyên kiểm kê số tiền quỹ thực tế, tiến hành đối chiếu với số liệu sổ quỹ, sổ kế tốn Nếu có chênh lệch, thủ quỹ kế toán phải tự kiểm tra lại để xác định nguyên nhân kiến nghị biện pháp xử lý Với vàng bạc, đá quý nhận ký cược, ký quỹ trước nhập quỹ phải làm đầy đủ thủ tục cân, đo, đếm số lượng, trọng lượng, giám định chất lượng tiến hành niêm phong có xác nhận người ký cược, ký quỹ dấu niêm phong 55 Ghi Nợ TK 331 : Thanh toán cho người bán Ghi Nợ TK 333 : Nộp thuế khoản khác cho ngân sách Ghi Nợ TK 334 :Thanh toán lương khoản cho người lao động Ghi Có TK 111(1111) : Số tiền mặt thực xuất quỹ A2 Kế toán khoản phải thu, chi tiền ngoại tệ a Kế toán khoản thu, chi ngoại tệ Đối với ngoại tệ, việc quy đổi đồng Việt Nam, kế tốn cịn phải theo dõi ngun tệ TK 007-Ngun tệ loại Việc quy đổi ngoại tệ đồng Việt Nam phải tuân theo quy định sau đây: − Đối với loại TK thuộc chi phí, thu nhập, vật tư, hàng hố, TSCCĐ dù doanh nghiệp có hay khơng sử dụng tỷ giá hạch tốn Khi có phát sinh nghiệp vụ ngoại tệ phải luôn ghi sổ đồng Việt Nam theo tỷ giá mua vào ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố thời điểm phát sinh nghiệp vụ kinh tế − Các doanh nghiệp có nghiệp vụ ngoại tệ tài khoản tiền, tài khoản phải thu, phải trả ghi sổ đồng Việt Nam theo tỷ giá mua vào ngân hàng Việt Nam công bố thời điểm phát sinh nghiệp vụ kinh tế Các khoản chênh lệch tỷ giá (nếu có) nghiệp vụ kinh tế phát sinhđược hạch toánvào TK 1113-Chênh lệch tỷ giá − Các doanh nghiệp có nhiều nghiệp vụ phát sinh ngoại tệ dụng tỷ giá hạch toán để ghi sổ tài khoản tiền, phải thu, phải trả Số chênh lệch tỷ giá hạch toán tỷ giá mua ngân hàng thời điểm nghiệp vụ kinh tế phát sinh hạch toán vào tài khoản 413-Chênh lệch tỷ giá − Tỷ giá hạch tốn tỷ giá mua tỷ giá thống kê ngân hàng sử dụng ổn định kỳ kế toán − Cuối kỳ hạch toán, kế toán phải đánh gía lại số dư ngoại tệ tài khoản tiền, khoản phải thu, khoản nợ phải trả theo tỷ giá mua ngân hàng Việt Nam công bố thời điểm cuối kỳ để ghi sổ kế toán b Chênh lệch tỷ giá Để theo dõi chênh lệch tỷ giá ngoại tệ biến đổi theo định kỳ, người ta sử dụng tài khoản 413: Tài khoản chênh lệch tỷ giá ngoại tệ 56 Kết cấu tài khoản 413 sau : Ghi Nợ : gồm khoàn: Chênh lệch tỷ giá phát sinh giảm vốn tiền, vật tư, hàng hóa nợ phải thu có gốc ngoại tệ Chênh lệch tỷ giá phá sinh tăng khoản nợ phải trả có gốc ngoại tệ Xử lý chênh lệch tỷ giá Ghi CÓ: gồm khoàn: Chênh lệch tỷ giá phát sinh tăng vốn tiền, vật tư, hàng hoá nợ phải thu có gốc ngoại tệ Xử lý chênh lệch tỷ giá Chênh lệch tỷ giá phát sinh giảm khoản nợ phải trả có gốc ngoại tệ c Số dư cuối kỳ Tài khoản cuối kỳ có số dư bên Có bên Nợ Số dư bên Nợ : Chênh lệch tỷ giá cần phải xử lý Số dư bên Có : Chênh lệch tỷ giá lại Số chênh lệch tỷ giá TK 413- Chênh lệch tỷ giá xử lý (ghi tăng giảm vốn kinh doanh, hạch toán vào lãi lỗ) Khi có định quan có thẩm quyền (Trường hợp tỷ giá hạch toán nhỏ tỷ giá thực tế số chênh lệch tỷ giá ghi bên Nợ TK 413) Xuất quỹ ngoại tệ Mua vật tư, hàng hoá, tài sản cố định: Ghi Nợ TK 152-Nguyên liệu, vật liệu (tỷ giá thực tế) Ghi Nợ TK 153-Công cụ dụng cụ (tỷ giá thực tế) Ghi Nợ TK 156-Hàng hoá (tỷ giá thực tế) Ghi Nợ TK 211-Tài sản cố định hữu hình (tỷ giá thực tế) Ghi Có TK 111-Tiền mặt(1112)(tỷ giá hạch tốn) Ghi Có TK 413-Chênh lệch tỷ giá (số chênh lệch tỷ giá thực tế lớn tỷ giá hạch toán) 57 (Nếu tỷ giá thực tế nhỏ tỷ giá hạch tốn số chênh lệch ghi bên Nợ TK 413) − Chi phí sản xuất, chi phí bán hàng, chi phí quản lý phát sinh ngoại tệ: ghi sổ theo dõi nguyên tắc − Xuất quỹ ngoại tệ trả nợ cho người bán ; Nợ TK 331-PTCNB (tỷ giá hạch tốn) Có TK 111-Tiền Mặt(1112)(tỷ giá hạch tốn) d Doanh nghiệp khơng áp dụng hoạch toán Khi nhập quỹ ngoại tệ : − Thu tiền bán hàng ngoại tệ : − Thu khoản nợ phải thu ngoại tệ nhập quỹ : Nợ TK 111-Tiền mặt(1112) (theo tỷ giá thực tế) Có TK 131-PTCKH (tỷ giá bình qn thực tế nợ) Có TK 413-Chênh lệch tỷ giá (số chênh lệch tỷ giá thực tế lớn giá thực tế lớn giá bình quân thực tế bên nợ) (Trường hợp tỷ giá thực tế nhỏ tỷ giá bình quân thực tế nợ số chênh lệch ghi vào TK 413) Khi xuất quỹ ngoại tệ − Xuất ngoại tệ mua vật tư, hàng hoá, TSCĐ, chi trả khoản chi phí: Nợ TK 152-Nguyên liệu, vật liệu (theo tỷ giá thực tế) Nợ TK 153-Công cụ dụng cụ (theo tỷ giá thực tế) Nợ TK 156-Hàng hoá (theo tỷ giá thực tế) Nợ TK 211-TSCĐHH (theo tỷ giá thực tế ) Nợ TK 611-Mua hàng (đối với phương pháp kiểm kê định kỳ) Nợ TK 627-Chi phí sản xuất (theo tỷ giá thực tế ) 58 Nợ TK 641-Chi phí mua hàng (theo tỷ giá thực tế ) Nợ TK 642-Chi phí quản lý doanh nghiệp (theo tỷ giá thực tế) Có TK 111-Tiền mặt(1112)(tỷ giá thực tế bình quân (Nếu tỷ giá thực tế nhỏ tỷ giá thực tế bình quân số chênh lệch ghi vào bên Nợ TK 413) − Xuất ngoại tệ trả nợ cho người bán : Nợ TK 331-PTCNB (tỷ giá nhận nợ) Có TK 111-Tiền mặt(1112)(theo tỷ giá thực tế) Có TK 413-Chênh lệch tỷ giá (nhận nợ lớn tỷ giá thực tế) (Nếu tỷ giá nhận nợ nhỏ theo tỷ giá thực tế số chênh lệch ghi vào bên Nợ TK413) Đến cuối năm, cuối quý có biến động lớn tỷ giá phải đánh giá lại số ngoại tệ có quỹ theo tỷ giá thực tế thời điểm cuối năm, cuối quý ; − Nếu chênh lệch giảm : − Nếu chênh lệch tăng : Nợ TK 111-Tiền mặt(1112) Có TK 413-Chênh lệch tỷ giá A3 Kế tốn nhập hàng vàng, bạc,kim loại quý, đá quý Đối với doanh nghiệp kinh doanh, nghiệp vụ liên quan đến vàng, bạc, kim loại quý hạch toán vào tài khoản 111 Các nghiệp vụ tăng vàng, bạc, kim loại quý, đá quý ghi : Ghi Nợ :TK 111 giá thực tế tăng Ghi Có TK 111(1111), Có TK 112(1121) : số tiền chi mua thực tế Ghi Có TK 511-Doanh thu bán hàng (bán hàng thu vàng, bạc ) Ghi Có TK 138,144-Thu hồi khoản cho vay, khoản chấp, ký cược, ký quỹ 59 Ghi Có TK 411-NVKD: Nhận liên doanh, cấp phát vàng, bạc, đá quý Các nghiệp vụ ghi giảm theo bút toán ngược lại B Các mẫu hồ sơ liệu a Phiếu thu 60 b Phiếu chi c Giấy báo có 61 d Giấy báo nợ 62 e Giấy ủy nhiệm chi 63 C Hệ thống tài khoản kế toán HỆ THỐNG TÀI KHOẢN MỚI (2009) SỐ HIỆU TÀI KHOẢN Cấp I Cấp II TÊN TÀI KHOẢN LOẠI 1: TÀI SẢN LƯU ĐỘNG 111 1111 1112 1113 112 1121 1122 1123 113 1131 1132 121 1211 1212 128 1281 1282 129 131 133 1331 1332 136 1361 1368 138 1381 1385 Tiền mặt Tiền mặt Việt Nam Ngoại tệ Vàng bạc, kim khí quý, đá quý Tiền gửi ngân hàng Tiền Việt Nam Ngoại tệ Vàng bạc, kim khí quý, đá quý Tiền chuyển Tiền Việt Nam Ngoại tệ Đầu tư tài ngắn hạn Cổ phiếu Trái phiếu, tín phiếu, kỳ phiếu Đầu tư tài ngắn hạn khác Tiền gửi có kỳ hạn Đầu tư ngắn hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư tài ngắn hạn Phải thu khách hàng Thuế GTGT khấu trừ Thuế GTGT khấu trừ hàng hóa, dịch vụ Thuế GTGT khấu trừ TSCĐ Phải thu nội Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu nội khác Phải thu khác Tài sản thiếu chờ xử lý Phải thu cổ phần hóa 1388 139 Phải thu khác Dự phịng khoản thu khó địi 64 141 142 144 151 152 153 1531 1532 1533 154 155 156 1561 1562 1567 157 158 159 161 1611 1612 211 2111 2112 2113 2114 2115 2118 212 213 2131 2132 2133 2134 2135 Tạm ứng (chi tiết theo đối tượng) Chi phí trả trước ngắn hạn Cầm cố, ký cược, ký quỹ ngắn hạn Hàng hóa mua đường Nguyên liệu, vật liệu Công cụ, dụng cụ Công cụ, dụng cụ Bao bì luân chuyển Đồ dùng cho thuê Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Thành phẩm Hàng hóa Giá mua hàng hóa Chi phí thu mua hàng hóa Hàng hóa bất động sản Hàng gửi bán Hàng hóa kho bảo thuế Dự phịng giảm giá hàng tồn kho Chi nghiệp Chi nghiệp năm trước Chi nghiệp năm LOẠI 2: TÀI SẢN DÀI HẠN Tài sản cố định hữu hình Nhà cửa, vật kiến trúc Máy móc, thiết bị Phương tiện vận tải truyền dẫn Thiết bị, dụng cụ quản lý Cây lâu năm, súc vật làm việc cho sản phẩm Tài sản cố định khác Tài sản cố định thuê tài Tài sản cố định vơ hình Quyền sử dụng đất Quyền phát hành Bản quyền, sáng chế Nhãn hiệu hàng hóa Phần mềm máy tính 2136 Giấy phép giấy phép nhượng quyền 65 2138 214 2141 2142 2143 2147 217 221 222 223 228 2281 2282 2288 229 241 2411 2412 2413 242 243 244 311 315 331 333 3331 33311 33312 3332 3333 3334 3336 3337 3338 3339 Tài sản cố định vơ hình khác Hao mịn TSCĐ Hao mịn TSCĐ cố định hữu hình Hao mịn TSCĐ th tài Hao mịn TSCĐ vơ hình Hao mòn bất động sản đầu tư Bất động sản đầu tư Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên kết Đầu tư dài hạn khác Cổ phiếu Trái phiếu Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn Xây dựng dở dang Mua sắm TSCĐ Xây dựng Sửa chữa lớn TSCĐ Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Ký qũy, ký cược dài hạn LOẠI 3: NỢ PHẢI TRẢ Vay ngắn hạn Nợ dài hạn đến hạn trả Phải trả người bán Thuế khoản phải nộp Nhà nước Thuế GTGT phải nộp Thuế GTGT đầu Thuế GTGT hàng nhập Thuế tiêu thụ đặc biệt Thuế xuất nhập Thuế thu nhập doanh nghiệp Thuế tài nguyên Thuế nhà đất, tiền thuê đất Các loại thuế khác Phí, lệ phí khoản phải nộp khác 66 334 3341 3342 335 336 337 338 3381 3382 3383 3384 3385 3386 3387 3388 341 342 343 3431 3432 3434 344 347 351 352 411 4111 4112 4118 412 413 4131 4132 414 415 418 Phải trả người lao động Phải trả công nhân viên Phải trả người lao động khác Chi phí phải trả Phải trả nội Thanh tốn theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Phải trả, phải nộp khác Tài sản thừa chờ giải Kinh phí cơng đồn Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Phải trả cổ phần hóa Nhận ký quỹ, ký cược ngắn hạn Doanh thu chưa thực Phải trả, phải nộp khác Vay dài hạn Nợ dài hạn Trái phiếu phát hành Mệnh giá trái phiếu Chiết khấu trái phiếu Phụ trội trái phiếu Nhận ký quỹ, ký cược dài hạn Thuế thu nhập hoãn lại phải trả Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm Dự phòng phải trả LOẠI 4: NGUỒN VỐN CHỦ SỠ HỮU Nguồn vốn kinh doanh Vốn đầu tư chủ sỡ hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác Chênh lệch tỷ giá đánh giá lại tài sản Chênh lệnh tỉ giá hối đoái Chênh lệnh tỉ giá hối đoái đánh giá lại cuối năm tài Chênh lệnh tỉ giá hối đoái giai đoạn đầu tư XDCB Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phịng tài Các quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 67 419 Cổ phiếu quỹ 421 Lợi nhuận chưa phân phối Lợi nhuận chưa phân phối năm trước Lợi nhuận chưa phân phối năm Quỹ khen thưởng phúc lợi Quỹ khen thưởng Quỹ phúc lợi Quỹ phúc lợi hình thành TSCĐ Ngồn vố đầu tư xây dựng Nguồn kinh phí nghiệp Nguồn kinh phí nghiệp năm trước Nguồn kinh phí nghiệp năm Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 4211 4212 431 4311 4312 4313 441 461 4611 4612 466 511 5111 5112 5113 5114 5117 512 5121 5122 5123 515 521 531 532 611 6111 6112 621 622 623 LOẠI 5: DOANH THU Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu bán hàng hóa Doanh thu thành phẩm Doanh thu cung cấp dịch vụ Doanh thu trợ cấp, trợ giá Doanh thu kinh doanh bất động sản đầu tư Doanh thu bán hàng nội Doanh thu bán hàng hóa Doanh thu bán thành phẩm Doanh thu cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài khác Chiết khấu thương mại Hàng bán bị trả lại Giảm giá hàng bán LOẠI 6: CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH Mua hàng Mua nguyện vật liệu Mua hàng hóa Chi phí ngun vậ liệu trực tiếp Chi phí nhân cơng trực tiếp Chi phí sử dụng máy thi cơng 68 6231 Chi phí nhân cơng 6232 6233 6234 6237 6238 627 6271 6272 6273 6274 6277 6278 631 632 635 641 6411 6412 6413 6414 6415 6417 6418 642 6421 6422 6423 6424 6425 6426 6427 6428 711 Chi phí vật liệu Chi phí dụng cụ sản xuất Chi phí khấu hao máy thi cơng Chi phí dịch vụ mua ngồi Chi phí tiền khác Chi phí sản xuất chung Chi phí nhân viên phân xưởng Chi phí vật liệu Chi phí dụng cụ sản xuất Chi phí khấu hao TSCĐ Chi phí dịch vụ mua ngồi Chi phí tiền khác Giá thành sản xuất Giá vốn hàng bán Chi phí tài Chi phí bán hàng Chi phí nhân viên Chi phí vật liệu bao bì Chi phí dụng cụ đồ dùng Chi phí khấu hao TSCĐ Chi phí bảo hành Chi phí dịch vụ mua ngồi Chi phí tiền khác Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí nhân viên quản lý Chi phí vậ liệu quản lý Chi phí đồ dùng văn phịng Chi phí khấu hao tài sản cố định Thuế phí lệ phí Chi phí dự phịng Chi phí dịch vụ mua ngồi Chi phí tiền khác LOẠI 7: THU NHẬP KHÁC Thu nhập khác LOẠI 8: CHI PHÍ KHÁC 69 811 821 Chi phí khác Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 8211 8212 Chi phí thuế TNDN hành Chi phí thuế TNDN hỗn lại 911 LOẠI 9: XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH Xác định kết kinh doanh 001 002 003 004 007 TÀI KHOẢN NGOÀI BẢNG Tài sản th ngồi Vật tư, hàng hóa nhận giữ hàng, nhận gia cơng Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược Nợ khó địi xử lý Ngoại tệ loại ... Ghi sổ quỹ Ghi sổ kế toán tiền mặt Hình 1.4 Tiền trình hoạt động Thu tiền mặt 21 b Tiến trình chi tiền mặt Người đề Kế toán nghị chi toán Lập GĐN toán, tạm ứng Lập phiếu chi Kế toán trưởng Giám... quỹ kế tốn tốn có nhiệm vụ ghi vào sổ kế toán tiền mặt Thu tiền mặt: đầu tiền người nộp phát sinh đề nghị nộp tiền Kế toán toán tiến hành lập phiếu thu chuyển phiếu thu cho kế toán trưởng Kế toán. .. quản lý tiền mặt vào quản lý máy nhu cầu cấp thiết Vì thế, đề tài ? ?Xây dựng chương trình kế tốn tiền mặt? ?? chọn làm đề tài khóa luận em Chương trình xây dựng trợ giúp sở vừa nhỏ quản lý tiền mặt cách