THỰC HIỆN CHÍNH SÁCH QUẢN LÝ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC Ở HUYỆN THĂNG BÌNH, TỈNH QUẢNG NAM HIỆN NAY

VIỆN HÀN LÂM KHOA HỌC XÃ HỘI VIỆT NAM HỌC VIỆN KHOA HỌC XÃ HỘI TRƯƠNG CÔNG SƠN THỰC HIỆN CHÍNH SÁCH QUẢN LÝ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC Ở HUYỆN THĂNG BÌNH, TỈNH QUẢNG NAM HIỆN NAY LUẬN VĂN THẠC SĨ CHÍNH SÁCH CƠNG HÀ NỘI, NĂM 2019 VIỆN HÀN LÂM KHOA HỌC XÃ HỘI VIỆT NAM HỌC VIỆN KHOA HỌC XÃ HỘI TRƯƠNG CƠNG SƠN THỰC HIỆN CHÍNH SÁCH QUẢN LÝ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC Ở HUYỆN THĂNG BÌNH, TỈNH QUẢNG NAM HIỆN NAY Chun ngành: Chính sách cơng Mã số: 34 04 02 Người hướng dẫn khoa học: TS NGUYỄN THỦY LAN HÀ NỘI, NĂM 2019 LỜI CAM ĐOAN Tơi cam đoan đề tài “Thực sách quản lý ngân sách nhà nước huyện Thăng Bình, tỉnh Quảng Nam nay” cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa cơng bố cơng trình khác Tác giả luận văn Trương Công Sơn MỤC LỤC MỞ ĐẦU CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ THỰC HIỆN CHÍNH SÁCH QUẢN LÝ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC 1.1 Một số vấn đề sách công .6 1.2 Những vấn đề NSNN thực sách quản lý NSNN cấp huyện 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến thực sách quản lý ngân sách nhà nước cấp huyện 23 1.4 Kinh nghiệm thực sách quản lý NSNN huyện 26 CHƯƠNG THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG THỰC HIỆN CHÍNH SÁCH QUẢN LÝ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC Ở HUYỆN THĂNG BÌNH 29 2.1 Đặc điểm tình hình kinh tế - xã hội huyện Thăng Bình 29 2.2 Thực trạng thực sách quản lý ngân sách nhà nước huyện Thăng Bình từ năm 2014-2018 31 2.3 Nguyên nhân hạn chế, khó khăn q trình thực sách quản lý NSNN huyện Thăng Bình từ năm 2014-2018 .51 CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG THỰC HIỆN CHÍNH SÁCH QUẢN LÝ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TẠI HUYỆN THĂNG BÌNH TỈNH QUẢNG NAM 55 3.1 Quan điểm mục tiêu 55 3.2 Giải pháp tăng cường thực sách quản lý ngân sách nhà nước huyện Thăng Bình, tỉnh Quảng Nam đến năm 2020 57 3.3 Kiến nghị 69 KẾT LUẬN 74 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT HĐND Hội đồng nhân dân KBNN Kho bạc Nhà nước KT-XH Kinh tế - xã hội NSNN Ngân sách nhà nước NSĐP Ngân sách địa phương NSTW Ngân sách Trung ương TABMIS Hệ thống thông tin quản lý ngân sách kho bạc UBND Uỷ ban nhân dân XDCB Xây dựng MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Ngân sách Nhà nước (NSNN), cơng cụ sách tài quan trọng điều tiết kinh tế vĩ mơ quốc gia Trong năm qua, nhiều sách quản lý NSNN có bước đổi đạt số thành tựu đáng kể, đặc biệt từ Luật ngân sách nhà nước (mới) Quốc hội khố XIII kỳ họp thứ chín thơng qua ngày 25/6/2015, có hiệu lực thi hành từ năm ngân sách 2017 với mục tiêu với mục tiêu quan trọng nhằm: Quản lý thống tài quốc gia điều hành NSNN hiệu để phát triển kinh tế - xã hội (KTXH); Xây dựng NSNN tài cơng lành mạnh, góp phần thúc đẩy vốn tài sản nhà nước, tiết kiệm chống lãng phí; Tăng tích lũy để thực nhiệm vụ cơng nghiệp hóa, đại hóa đất nước; Đảm bảo nhiệm vụ trị an sinh xã hội, quốc phòng, an ninh, đối ngoại, đất nước Ngân sách huyện phận cấu thành NSNN, cơng cụ tài để quyền cấp huyện thực chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn trình điều hành quản lý KT-XH, an ninh quốc phòng địa phương Thời gian qua huyện Thăng Bình tỉnh Quảng Nam vấn đề thực sách quản lý NSNN bước đầu vào nề nếp, bám sát quy định Luật ngân sách nhà nước (mới) Nghị định Chính phủ Thơng tư hướng dẫn Bộ Tài Tuy nhiên việc thực sách quản lý NSNN cịn có hạn chế như: (i) Thu, chi NSNN cịn thất thốt, lãng phí; (ii) Chưa có quan điểm rõ ràng khoản chi sai quy định; (iii) Chất lượng lập dự tốn cịn thấp, phải điều chỉnh nhiều tổ chức thực hiện; (iiii) Đội ngũ công chức, viên chức tổ chức thực quản lý NSNN cịn hạn chế chun mơn, chậm đổi chưa bắt kịp nhu cầu thực tế Vì đề tài "Thực sách quản lý ngân sách nhà nước huyện Thăng Bình, tỉnh Quảng Nam nay" có tính cấp thiết nghiên cứu nội dung, biện pháp tổ chức thực góp phần đề xuất số giải pháp nhằm tăng cường thực sách quản lý NSNN địa phương Tình hình nghiên cứu liên quan đến đề tài Thời gian qua vấn đề quản lý NSNN nói chung, quản lý NSNN cấp huyện nói riêng có nhiều nghiên cứu tác giả, với nhiều cách tiếp cận đề xuất khác nhau, mục tiêu cuối đưa giải pháp nhằm giúp cho cơng tác thực sách thu chi quản lý ngân sách có hiệu quả, phù hợp với định hướng phát triển theo giai đoạn địa phương, cụ thể: - Luận văn thạc sỹ “Thực trạng giải pháp chủ yếu nhằm hồn thiện cơng tác quản lý ngân sách nhà nước cấp huyện tỉnh Thái Nguyên”, tác giả Hà Việt Hoàng, Đại học Thái Nguyên (2007) [14] Trong luận văn này, tác giả vấn đề tồn công tác quản lý NSNN tỉnh Thái Nguyên, như: Việc lập dự toán ngân sách hàng năm phường, xã, đơn vị dự toán thuộc huyện cịn chậm; Cịn xảy tình trạng thất thu; Chi ngân sách nhiều bất cập đặc biệt chi thường xuyên chi cho đầu tư xây dựng bản; Năng lực đội ngũ kế toán cịn yếu Từ đó, tác giả đề giải pháp bản, sát thực tế để hoàn thiện công tác quản lý NSNN - Luận văn Thạc sỹ “Hồn thiện cơng tác quản lý ngân sách Nhà nước huyện Phù Cát ” tác giả Phạm Văn Thịnh, Đại học Đà Nẵng (năm 2011) [31] vấn đề cịn tồn cơng tác quản lý NSNN địa phương, như: dự toán ngân sách hàng năm xã, thị trấn, quan, đơn vị dự tốn cịn chưa sát phải điều chỉnh nhiều lần; Quản lý thu ngân sách lỏng, xảy tình trạng thất thu; Kiểm sốt chi ngân sách chưa chặt chẽ, để nợ đọng nhiều chi cho đầu tư xây dựng qua năm; Chế độ cơng khai tài NSNN chưa thực nghiêm túc; Qua tác giả đề xuất giải pháp khắc phục - Luận văn Thạc sỹ “Hồn thiện cơng tác quản lý ngân sách Nhà nước huyện Đức Phổ”, tác giả Huỳnh Cẩm Liên, Trường Đại học Đà Nẵng (năm 2011) [18] Luận văn này, tác giả vấn đề cịn tồn cơng tác quản lý NSNN địa phương nhấn mạnh cơng tác kiểm tra thường xuyên đột xuất, từ đề giải pháp để hồn thiện cơng tác quản lý NSNN, như: Tăng cường hiệu lực công tác quản lý nhà nước pháp luật quản lý NSNN cần đổi công cụ quản lý, đặc biệt đội ngũ cán quản lý; Quản lý tốt nguồn thu nhiệm vụ chi ngân sách, chi ngân sách tiết kiệm; Tăng cường phân cấp quản lý ngân sách cấp - Với đề tài “Thực sách ngân sách nhà nước từ thực tiễn quận Cẩm Lệ thành phố Đà Nẵng”, tác giả Đinh Thị Mỹ Dung, Học viện khoa học xã hội (năm 2016) [9], luận văn thạc sĩ vấn đề cịn hạn chế, khó khăn q trình thực sách thu chi ngân sách quận từ năm 2011 – 2015, như: Thực sách lập dự tốn thu, chi ngân sách; Thực sách chấp hành dự tốn thu, chi ngân sách; Về thực sách tốn ngân sách; Đồng thời nêu nguyên nhân hạn chế, khó khăn q trình thực sách thu chi ngân sách quận bất cập quy định thực sách, trình độ chun mơn cán hạn chế, phối hợp đạo thực sách, từ đề giải pháp nâng cao hiệu thực sách ngân sách nhà nước địa bàn quận đến năm 2020 - Văn kiện Đại hội Đảng huyện Thăng Bình lần thứ XX, nhiệm kỳ 2015- 2020 Mặc dù có nhiều nghiên cứu sách quản lý NSNN địa phương với mục đích nghiên cứu khác nhau, tác giả đề cập đến địa phương khác nên không đưa giải pháp cụ thể cho hoạt động thực sách quản lý NSNN huyện Thăng Bình, tỉnh Quảng Nam Vì vấn đề khoản trống, cần tiếp tục nghiên cứu để làm sáng tỏ Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu Các đề tài nghiên cứu đề cập đến nhiều lĩnh vực quản lý NSNN Tuy nhiên, chưa có đề tài trực tiếp đề cập đến thực sách quản lý NSNN huyện Thăng Bình tỉnh Quảng Nam Từ cho thấy việc nghiên cứu đề tài vấn đề đặt ra, đòi hỏi phải nghiên cứu điều kiện cuả huyện Trong phạm vi luận văn này, tác giả muốn nêu lên số vấn đề có, kết lý luận, kế thừa có chọn lọc cơng trình nghiên cứu khoa học có nội dung gần với đề tài, đồng thời dùng cơng cụ để phân tích đề xuất giải pháp để thực sách quản lý NSNN có hiệu thời gian đến 3.1 Mục đích nghiên cứu Nghiên cứu làm rõ thực trạng thực sách quản lý ngân sách nhà nước huyện Thăng Bình, tỉnh Quảng Nam mặt làm được, hạn chế, phân tích nguyên nhân đề xuất giải pháp 3.2 Nhiệm vụ nghiên cứu - Hệ thống hóa số khái niệm thực sách quản lý ngân sách nhà nước nói chung thực sách quản lý ngân sách cấp huyện nói riêng - Đánh giá thực trạng tình hình thực sách quản lý ngân sách nhà nước huyện Thăng Bình, tỉnh Quảng Nam giai đoạn 2014-2018 làm rõ mặt đạt được, rút số tồn hạn chế phân tích nguyên nhân - Đề xuất số giải pháp nhằm hồn thiện thực sách quản lý ngân sách nhà nước huyện Thăng Bình, tỉnh Quảng Nam thời gian đến Đối tượng phạm vi nghiên cứu 4.1 Đối tượng nghiên cứu Thực sách quản lý ngân sách nhà nước huyện Thăng Bình góc độ khoa học sách công 4.2 Phạm vi nghiên cứu - Về nội dung: Thực sách quản lý NSNN huyện Thăng Bình - Về khơng gian: Nghiên cứu phạm vi huyện Thăng Bình, tỉnh Quảng Nam - Về thời gian: Nghiên cứu thực trạng từ năm 2014-2018 đề xuất giải pháp cho năm 2020 năm Cơ sở lý luận phương pháp nghiên cứu 5.1 Phương pháp luận Luận văn nghiên cứu dựa quan điểm vật biện chứng vật lịch sử; văn Đảng Nhà nước liên quan đến thực sách quản lý ngân sách nhà nước 5.2 Phương pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng tổng hợp phương pháp nghiên cứu khác nhau, sở phương pháp luận vật biện chứng vật lịch sử Các phương pháp nghiên cứu cụ thể bao gồm: - Phương pháp nghiên cứu tài liệu: Nhằm làm rõ sở lý luận nội dung quy trình thực sách quản lý NSNN nói chung, thực sách quản lý NSNN cấp huyện nói riêng, kế thừa kết nghiên cứu có để tổng kết kinh nghiệm rút học cho vấn đề thực sách quản lý NSNN cấp huyện - Phương pháp thống kê, phân tích tổng hợp so sánh đối chứng: Luận văn sử dụng số liệu thứ cấp Bộ Tài chính, Tỉnh Quảng Nam, kết hợp với phân tích tỷ lệ so sánh đối chứng nhằm đánh giá thực trạng, rút mặt làm được, mặt hạn chế, làm rõ nguyên nhân chủ quan, khách quan - Phương pháp phân tích sách tổng hợp: Trên sở khung lý thuyết phân tích thực trạng, luận văn làm rõ bối cảnh nước, quốc tế tác động đến thực sách quản lý NSNN nói chung đến huyện Thăng Bình nói riêng để đề xuất giải pháp hoàn thiện Ý nghĩa lý luận thực tiễn Về lý luận, Luận văn góp phần bổ sung thực sách quản lý NSNN cấp huyện Về thực tiễn, làm rõ thực trạng thực sách quản lý NSNN huyện Thăng Bình, phân tích, đánh giá, rút vấn đề cần quan tâm đề xuất số giải pháp tăng cường thực sách quản lý NSNN cấp huyện nói chung huyện Thăng Bình nói riêng cho thời gian tới Kết cấu luận văn Ngoài phần mở đầu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo, luận văn gồm chương: Chương 1: Những vấn đề chung thực sách quản lý NSNN; Chương 2: Thực trạng hoạt động thực sách quản lý ngân sách nhà nước huyện Thăng Bình, tỉnh Quảng Nam; Chương 3: Một số giải pháp nhằm tăng cường thực sách quản lý ngân sách nhà nước huyện Thăng Bình, tỉnh Quảng Nam + Nhóm giải pháp khác tăng cường thực sách quản lý NSNN địa bàn huyện + Nhóm giải pháp nâng cao trình độ chun mơn nghiệp vụ đội ngũ cán công chức làm công tác thực sách quản lý NSNN + Tăng cường phối hợp quan Tài - Thuế - Kho bạc nhà nước quan liên quan thực sách quản lý NSNN huyện Thăng Bình Để giải pháp mang tính khả thi thực tế, luận văn đề xuất số kiến nghị Nhà nước quan địa phương Đây đề tài rộng, nên có nhiều cố gắng tránh khỏi hạn chế cơng tác nghiên cứu Kính mong q thầy, bạn đồng nghiệp góp ý để luận văn tiếp tục hồn thiện, có giá trị áp dụng vào việc thực sách quản lý NSNN địa phương 75 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài (2002), Pháp lệnh phí, lệ phí văn hướng dẫn, Nxb Tài chính, Hà Nội Bộ Tài (2003), Luật NSNN văn hướng dẫn thực hiện, Nxb Tài chính, Hà Nội Bộ Tài (2004), Câu hỏi giải đáp quản lý ngân sách hoạt động tài quận (huyện), thành phố thuộc tỉnh Bộ Tài (2008), Thông tư 108/2008/TT-BTC ngày 18 tháng 11 năm 2008 hướng dẫn xử lý ngân sách cuối năm lập báo cáo toán ngân sách nhà nước hàng năm, Hà Nội Bộ Tài (2017), Luật NSNN văn hướng dẫn thực hiện, Nxb Tài chính, Hà Nội Chi Cục thuế huyện Thăng Bình (2014, 2015, 2016, 2017, 2018), Báo cáo tình hình thực công tác thu thuế năm 2014, 2015, 2016, 2017, 2018 Chi Cục thống kê huyện Thăng Bình (2014, 2015, 2016, 2017, 2018), Niên giám thống kê huyện Thăng Bình, tỉnh Quảng Nam (2014, 2015, 2016, 2017, 2018) Dương Đăng Chinh (2005), Lý thuyết Tài chính, Nxb Tài Đinh Thị Mỹ Dung (2016), "Thực sách ngân sách nhà nước từ thực tiễn quận Cẩm Lệ thành phố Đà Nẵng”, Luận văn Thạc sỹ, Học viện khoa học xã hội 10 PGS.TS Trần Văn Giao (2009), Giải pháp Quản lý tài cơng, Nxb Chính trị quốc gia, Hà Nội 11 Huyện ủy Thăng Bình (2015), Văn kiện Đại hội đại biểu Đảng huyện Thăng Bình lần thứ XX, nhiệm kỳ 2015 – 2020, Thăng Bình 12 PGS.TS Nguyễn Hữu Hải, PGS.TS Lê Văn Đính, TS Đinh Trung Thành (2016), Giáo trình đại cương sách cơng, Nxb Chính trị quốc gia – thật, Hà Nội 13 Nguyễn Huy Hoàng (2011), "Công khai, minh bạch quản lý chi tiêu công tiến trình cải cách hành Việt Nam", Tạp chí Quản lý nhà nước – số 185 14 Hà Việt Hoàng (2007), “Thực trạng giải pháp chủ yếu nhằm hồn thiện cơng tác quản lý ngân sách nhà nước cấp huyện tỉnh Thái Nguyên”, Luận văn Thạc sỹ, Đại học Thái Nguyên 15 Nguyễn Thị Thu Hương (2011), ”Tăng cường vai trò Kho bạc nhà nước kiểm soát chi thường xuyên ngân sách nhà nước", Tạp chí Quản lý nhà nước – số 188 16 Phạm Văn Khoan (2007), Giáo trình Quản lý tài cơng, Nxb Tài chính, Hà Nội 17 Phạm Văn Khoan, Hồng Thị Thúy Nguyệt (2010), Giáo trình lý thuyết quản lý tài cơng, Nxb Tài chính, Hà Nội 18 Huỳnh Cẩm Liên (2011), “Hồn thiện cơng tác quản lý ngân sách Nhà nước huyện Đức Phổ”, Luận văn Thạc sỹ, Trường Đại học Đà Nẵng 19 PGS.TS Lê Chi Mai (2009), "Các vướng mắt trình triển khai Nghị định số 130/NĐ-CP", Tạp chí Quản lý nhà nước – số 163 20 PGS.TS Lê Chi Mai (2011), Quản lý chi tiêu cơng, Nxb Chính trị quốc gia, Hà Nội 21 Lê Chi Mai (2001), Những vấn đề sách quy trình sách, Nxb Đại học quốc gia, Thành phố Hồ Chí Minh 22 Nguyễn Thế Mạnh (2010), "Nâng cao hiệu quản lý chi tiêu công Việt Nam nay", Tạp chí Quản lý nhà nước – số 175 23 GS.TS Đinh Văn Mậu, GS.TS Lê Sỹ Thiệp (2011), Tài liệu bồi dưỡng quản lý hành nhà nước, Nxb Khoa học kỹ thuật, Hà Nội 24 TS Trần Thị Diệu Oanh (2010), "Về phân cấp nguồn thu ngân sách nhà nước cho quyền địa phương", Tạp chí Quản lý nhà nước – số 175 25 Tào Hữu Phùng, Nguyễn Công Nghiệp (1992), Đổi ngân sách nhà nước, NXB Thống kê, Hà Nội 26 Quốc Hội nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2015), Luật tổ chức quyền địa phương 27 TS Lê Bá Tâm (2012), "Quản lý chi thường xuyên ngân sách nhà nước", Kinh tế dự báo – số 28 TS Lê Toàn Thắng (2011), "Phân cấp quản lý quy trình ngân sách nhà nước Việt Nam", Tạp chí Quản lý nhà nước – số 181 29 Bùi Thị Thu Thảo (2009), "Chi NSNN qua KBNN hướng tới quy trình kiểm sốt theo kết đầu ra", Tạp chí Tài – tháng 9/2009 30 Tổng Cục thuế (2007), Luật quản lý thuế văn hướng dẫn thi hành, Nxb Tài chính, Hà Nội 31 Phạm Văn Thịnh (2011), “Hồn thiện cơng tác quản lý ngân sách Nhà nước huyện Phù Cát ”, Luận văn Thạc sỹ, Đại học Đà Nẵng 32 Ủy ban nhân dân huyện Thăng Bình, Báo cáo tốn thu chi NSNN (2014, 2015, 2016, 2017) 33 Ủy ban nhân dân huyện Thăng Bình (2018), Báo cáo tình hình thực dự toán ngân sách, vốn đầu tư xây dựng năm 2018; phương án phân bổ dự toán, vốn đầu tư xây dựng năm 2019, Thăng Bình 34 Ủy ban nhân dân tỉnh Quảng Nam (2016), Quyết định số 26/2016/QĐ-UBND ngày 8/12/2016 ban hành quy định phân cấp nguồn thu, nhiệm vụ chi định mức chi thường xuyên ngâ sách cấp thuộc ngân sách địa phương, thời kỳ ổn định ngân sách theo quy định Luật ngân sách nhà nước, Quảng Nam 35 Ủy ban nhân dân huyện Thăng Bình (2018), Báo cáo tình hình thực nhiệm vụ phát triển kinh tế - xã hội, đảm bảo quốc phòng, an ninh năm 2018; phương hướng, nhiệm vụ giải pháp trọng tâm năm 2019, Thăng Bình 36 Ủy ban nhân dân huyện Thăng Bình (2018), Báo cáo tình hình thực hành tiết kiệm, chống lãnh phí năm 2018, Thăng Bình 37 Website Bộ Tài chính, www.mof.gov.vn PHỤ LỤC Cơ cấu phân bổ dự toán thu ngân sách theo lĩnh vực giai đoạn 2014-2018 huyện Thăng Bình Đơn vị tính: Triệu đồng Năm 2014 TT Nội dung thu Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 Dự toán Tỷ trọng Dự toán Tỷ trọng Dự toán Tỷ trọng Dự toán Tỷ trọng Dự toán Tỷ trọng I TỔNG THU 561.001 100% 739.201 100% 619.140 100% 759.446 100% 942.108 100% A CÁC KHOẢN THU CÂN ĐỐI 73.448 13% 113.747 15% 112.731 18% 147.662 19% 216.015 23% Thu từ KV DNNN, DN có vốn đầu từ nước ngồi, thu từ DN quốc doanh 37.901 7% 51.597 7% 57.204 9% 83.252 11% 112.815 12% Thuế giá trị gia tăng 29.856 5% 43.351 6% 46.532 8% 59.943 8% 78.125 8% Thuế thu nhập doanh nghiệp 5.108 1% 5.623 1% 5.477 1% 9.277 1% 24.217 3% Thuế tiêu thụ đặc biệt 50 0% 60 70 Thuế môn 1.540 0% 1.503 1.705 Thuế tài nguyên 1.347 0% 1.060 3.420 1% 29.897 5% 4.200 1% 5.700 11.000 2% 13.000 Thuế khác thuế 150 13.882 150 2% 10.323 1% 43.930 5% 1% 8.700 1% 2% 17.000 2% 0% Các khoản thu nhà đất 19.147 3% 40.900 Thuế thu nhập cá nhân 1.700 0% 1.900 Lệ phí trước bạ 8.000 1% 8.000 6% 1% Thuế sử dụng đất phi nơng nghiệp Thuế bảo vệ mơi trường Phí, lệ phí 1.200 0% 2.550 Thu khác ngân sách 2.500 0% 5.000 Thu tiền cấp quyền khai thác khống sản 2.760 10 Thu từ quỹ đất cơng ích hoa lợi công sản khác 2.000 11 Thu nghiệp 270 0% 600 12 Thu xã 2.430 0% 2.700 B CÁC KHOẢN THU QLQNSNN 10.980 2% 10.217 1% 12.602 2% 19.400 Thu viện phí Thu học phí 3.083 3.217 0% 3.602 1% 3.400 Thu đóng góp XDCSHT 5.000 7.000 1% 9.000 1% 16.000 2% Thu từ nguồn huy động đóng góp khác 2.897 C THU BS NGÂN SÁCH CẤP TRÊN 476.573 615.237 83% 493.807 80% 592.384 78% D THU TỪ NS CẤP DƯỚI NỘP LÊN 300 0% 500 0% 27.750 4% 50 3.200 85% 1% 3.050 0% 4.900 1% 6.200 1% 4.680 1% 8.300 1% 23.320 2% 800 2.700 (Nguồn số liệu: Phòng Tài - Kế hoạch huyện Thăng Bình) 3% - 726.093 77% PHỤ LỤC Cơ cấu phân bổ dự toán chi ngân sách theo lĩnh vực giai đoạn 2014-2018 huyện Thăng Bình Đơn vị tính: Triệu đồng Năm 2014 TT Nội dung thu Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 Dự toán Tỷ trọng Dự toán Tỷ trọng Dự toán Tỷ trọng Dự toán Tỷ trọng Dự toán Tỷ trọng I TỔNG CHI 544.027 100% 709.587 100% 582.993 100% 703.449 100% 866.191 100% A CÁC KHOẢN CHI CÂN ĐỐI 533.047 98% 699.370 99% 570.391 98% 700.049 100% 855.746 99% Chi đầu tư XDCB 81.135 15% 146.477 21% 87.132 15% 99.943 14% 125.746 15% Chi thường xuyên 315.754 58% 360.359 51% 475.041 81% 590.447 84% 720.341 83% 2.1 Chi nghiệp giáo dục 160.624 30% 180.889 25% 291.422 50% 304.527 43% 334.903 39% 2.2 Chi nghiệp đào tạo 776 2.3 Chi nghiệp y tế 2.4 Chi nghiệp VHTT 3.770 2.5 Chi nghiệp TDTT 745 745 2.6 Chi nghiệp truyền 1.498 2.7 Chi nghiệp KHCN 120 776 1.673 1.160 5.340 1% 8.827 1% 3.380 4.420 1% 1.325 2.301 1.965 1.402 1.612 1.943 1.843 120 120 120 120 4.211 1% 3.444 1% 1% 2.8 Chi đảm bảo xã hội 37.842 7% 45.373 6% 54.956 9% 70.382 10% 147.043 2.9 Chi nghiệp môi trường 4.506 1% 4.368 1% 4.691 1% 3.724 1% 3.724 2.10 Chi từ nguồn thu phí BV mơi trường 2.11 Chi nghiệp văn hóa khác 2.12 Chi quản lý hành 17% 955 55.009 10% 58.704 8% 70.863 12% 115.444 16% 113.070 13% 1% 7.772 1% 6.851 1% 7.297 1% 8.036 1% - Chi quản lý nhà nước - Chi hội đoàn thể - Chi hoạt động Đảng - Chi hỗ trợ tổ chức XH-NN 2.13 Chi quốc phòng 7.480 2.14 Chi an ninh 1.827 2.15 Chi nghiệp kinh tế 33.253 1.949 6% 45.957 2.269 6% 33.263 2.952 6% 69.831 3.509 10% 89.470 - Chi nghiệp nông lâm - Chi nghiệp tài nguyên - Chi nghiệp GT+KTTC - Chi nghiệp kinh tế khác 2.16 Chi khác ngân sách 2.232 1.432 2.125 2.251 2.251 10% 2.17 Chi trợ giá mặt hàng sách 2.18 Chi hỗ trợ địa phương (tỉnh hỗ trợ DN) 2.19 845 685 427 Chi từ nguồn CTMT quốc gia 2.288 2.002 2.20 Chi thường xuyên khác 2.939 1% 3.974 1% Dự phòng ngân sách 7.605 1% 8.218 1% Chi chuyển nguồn Tiết kiệm BS tăng lương +Tăng thu so với DT 128.553 24% 184.316 26% B CÁC KHOẢN CHI QLQNS 10.980 2% 10.217 1% Chi đầu tư XDCB Chi viện phí Chi học phí 3.083 1% 3.217 Chi đóng góp XD CSHT 5.000 1% 7.000 Nguồn huy động đóng góp khác 2.897 1% C CHI CẢI CÁCH TiỀN LƯƠNG 9.245 D CHI TỪ NGUỒN THU PHÍ BVMT 1.200 E CHI TỪ NGUỒN THU PHÍ BVMT 1% 8.218 1% 9.659 12.602 2% 3.400 3.602 1% 3.400 9.000 2% (Nguồn số liệu: Phịng Tài - Kế hoạch huyện Thăng Bình) 1% 9.659 - 1% PHỤ LỤC Tình hình thực dự tốn thu NSNN huyện Thăng Bình (2014-2018) Đơn vị tính: Triệu đồng Năm 2014 T T Nội dung thu I TỔNG THU A Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 Dự toán Thực TH/D T (%) Dự toán Thực TH/D T (%) Dự toán Thực TH/D T (%) Dự toán Thực TH/D T (%) Dự toán Thực TH/DT (%) 561.001 918.263 164% 739.201 1.119.470 151% 619.140 1.185.714 192% 759.446 1.577.317 208% 942.108 1.374.573 145,90% 73.448 148.523 202% 113.747 194.244 171% 112.731 248.438 220% 147.662 283.669 192% 216.015 495.357 229,32% 37.901 45.468 120% 51.597 70.495 137% 57.204 104.812 183% 83.252 115.011 138% 112.815 113.783 100,86% Thuế giá trị gia tăng 29.856 33.698 113% 43.351 46.901 108% 46.532 58.485 126% 59.943 71.141 119% 78.125 86.958 111,31% Thuế thu nhập doanh nghiệp 5.108 5.251 103% 5.623 5.738 102% 5.477 9.456 173% 9.277 23.011 248% 24.217 17.440 72,02% Thuế tiêu thụ đặc biệt 50 0% 60 67 112% 70 103 147% 150 89 59% 150 123 82,00% Thuế môn 1.540 1.670 108% 1.503 1.785 119% 1.705 1.837 108% Thuế tài nguyên 1.347 2.783 207% 1.060 9.004 849% 3.420 24.142 706% 13.882 19.993 144% 10.323 9.262 89,72% Thuế khác thuế - 2.066 Các khoản thu nhà đất 19.147 32.471 43.930 53.667 122,16% CÁC KHOẢN THU CÂN ĐỐI Thuế từ kinh tế quốc doanh, DN có vốn đầu tư nước ngồi, khu vực CTN DV NQD 7.000 170% 40.900 27.093 10.789 66% 29.897 42.872 777 143% Thuế thu nhập cá nhân 1.700 1.807 106% 1.900 4.304 227% 4.200 5.509 131% 5.700 9.279 163% 8.700 14.110 162,18% Lệ phí trước bạ 8.000 8.088 101% 8.000 11.287 141% 11.000 14.215 129% 13.000 16.261 125% 17.000 26.157 153,86% Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 300 537 179% 500 538 108% 27.750 39.184 141% 50 289 578,00% Thuế bảo vệ môi trường 3.200 1.851 57,84% 1 1 760 860 Thu cấp quyền khai thác khống sản Thu từ quỹ đất cơng ích hoa lợi công sản khác 2.974 5.504 2.760 827 30% 800 1.109 138,63% 2.000 1.465 73% 835 2.504 299,88% Phí, lệ phí 1.200 3.072 256% 2.550 8.173 321% 3.050 5.356 176% 4.900 6.306 129% 6.200 6.703 108,11% Thu khác ngân sách 2.500 5.090 204% 5.000 7.296 146% 4.680 8.118 173% 8.300 9.144 110% 22.485 31.865 141,72% Thu kết dư ngân sách năm trước 27.828 23.249 14.320 13.581 56.225 Thu chuyển nguồn 19.562 32.736 50.396 69.637 187.094 Thu nghiệp 270 1.095 406% 600 Thu xã 2.430 2.745 113% 2700 2.709 100% 2.700 2.840 105% B CÁC KHOẢN THU QLQNS 10.980 14.240 130% 10.217 20.971 205% 12.602 18.563 147% 19.400 Thu viện phí Thu học phí 3.083 3.354 109% 3.217 3.480 108% 3.602 3.726 103% 3.400 Thu đóng góp XDCSHT 5.000 10.776 216% 7.000 17.028 243% 9.000 14.668 163% 16.000 0% 18.130 93% 0% 13.515 84% - - C D Thu từ nguồn huy động đóng góp khác THU BS NS CẤP TRÊN THU TỪ NS CẤP DƯỚI NỘP LÊN 2.897 110 4% 463 476.57 755.500 159% 615.237 904.255 169 147% 493.807 914.462 4.615 185% 592.384 4.251 1.246.85 210% 726.093 28.664 863.969 118,99% 15.247 (Nguồn số liệu: Phịng Tài - Kế hoạch huyện Thăng Bình) PHỤ LỤC Tình hình thực dự tốn chi ngân sách huyện Thăng Bình giai đoạn (2014-2018) Đơn vị tính: Triệu đồng Năm 2014 T T Nội dung thu I Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 Dự toán Thực TH/D T (%) Dự toán Thực TH/D T (%) Dự toán Thực TH/D T (%) Dự toán Thực TH/D T (%) Dự toán Thực TH/DT (%) TỔNG CHI 544.027 894.205 164% 709.587 1.038.812 146% 582.993 1.103.773 189% 703.449 1.081.793 154% 866.191 1.243.157 143,52% A CÁC KHOẢN CHI CÂN ĐỐI 533.047 681.488 128% 515.054 826.308 160% 570.391 861.481 151% 700.049 1.081.793 155% 855.746 1.232.712 144,05% Chi đầu tư XDCB 81.135 147.020 181% 146.477 188.447 129% 87.132 196.557 226% 99.943 240.738 241% 125.746 281.490 223,86% Chi thường xuyên 315.754 501.732 159% 360.359 604.196 168% 475.041 595.287 125% 590.447 653.961 111% 720.341 757.563 105,17% 2 Chi nghiệp giáo dục 160.624 274.681 171% 180.889 311.374 172% 291.422 290.472 100% 304.527 298.305 98% 334.903 338.123 100,96% Chi nghiệp đào tạo 776 1.346 173% 776 1.496 193% 1.673 2.410 144% 1.160 1.160 100,00% 2 1 Chi nghiệp y tế 97 128 5.340 5.226 98% 8.827 8.828 100,01% Chi nghiệp VHTT 3.770 3.815 101% 4.211 4.211 100% 3.444 3.068 89% 3.380 4.232 125% 4.420 4.585 103,73% Chi nghiệp TDTT 745 1.047 141% 745 966 130% 1.325 1.382 104% 2.301 1.902 83% 1.965 1.965 100,00% Chi nghiệp truyền 1.498 1.804 120% 1.402 2.088 149% 1.612 2.356 146% 1.943 2.410 124% 1.843 1.843 100,00% Chi nghiệp KHCN 120 75 63% 120 40 33% 120 105 88% 120 11 9% 120 20 16,67% Chi đảm bảo xã hội 37.842 49.337 130% 45.373 88.234 194% 54.956 89.487 163% 70.382 102.240 145% 147.043 158.385 107,71% 4.506 3.910 87% 4.368 3.741 86% 4.691 4.179 89% 3.724 3.590 96% 3.724 3.724 100,00% 955 955 100% 181% 115.444 131.522 114% 113.070 117.460 103,88% 176% 7.297 9.563 131% 8.036 8.536 106,22% Chi nghiệp mơi trường Chi từ nguồn thu phí BV mơi trường Chi nghiệp văn hóa khác Chi quản lý hành 55.009 109.152 198% 58.704 123.063 - Chi quản lý nhà nước 67.397 69.177 - Chi hội đoàn thể 37.277 23.462 - Chi hoạt động Đảng Chi quốc phòng 210% 70.863 4.478 7.480 10.563 128.186 107.140 25.206 - Chi hỗ trợ tổ chức XH-NN 2 95 21.046 5.218 141% 7.772 12.506 161% 6.851 12.089 Chi an ninh 1.827 4.870 267% 1.949 6.232 320% 2.269 6.443 284% 2.952 3.467 117% 3.509 3.689 105,13% Chi nghiệp kinh tế 33.253 27.179 82% 45.957 30.314 66% 33.263 31.437 95% 69.831 84.090 120% 89.470 106.994 119,59% Chi khác ngân sách 2.232 10.316 462% 1.432 11.138 778% 2.125 8.372 394% 2.251 6.448 286% 2.251 2.251 100,00% Chi trợ giá mặt hàng sách 845 692 82% 685 364 53% 427 15.206 3561 % 9.659 9.659 100,00% - Chi nghiệp nông lâm - Chi nghiệp tài nguyên - Chi nghiệp GT+KTTC - Chi nghiệp kinh tế khác Chi hỗ trợ địa phương (tỉnh hỗ trợ DN) 2.325 Chi từ nguồn CTMT quốc gia 2.288 Chi thường xuyên khác 2.939 Dự phòng ngân sách 7.605 Chi chuyển nguồn 2.848 0% 32.736 2.002 2.002 100% 3.974 3.974 100% 8.218 8.218 33.665 9.659 69.637 187.094 184.000 B Tiết kiệm BS tăng lương + tăng thu so với DT CÁC KHOẢN CHI QLQNS Chi an toàn giao thơng Chi viện phí Chi học phí C D E F H G Chi đóng góp XDCSHT Chi nghiệp từ nguồn viện trợ KHL Nguồn huy động đóng góp khác CHI CHUYỂN NGUỒN CHI BỔ SUNG NS CẤP DƯỚI 128.553 10.980 14.241 130% 3.083 3.354 109% 5.000 10.777 216% 10.217 7.000 20.970 17.491 205% 250% 12.602 18.578 147% 3.400 0% 3.602 3.726 103% 3.400 0% 9.000 14.837 165% - - 9.245 9.245 100,00% 1.200 1.200 100,00% 15 2.897 110 4% 3.217 3.479 108% 32.736 165.740 191.534 219.463 CHI VIỆN TRỢ CHI CẢI CÁCH TIỀN LƯƠNG CHI TỪ NGUỒN THU PHÍ BVMT CHI NỘP NS CẤP TRÊN 184.316 0% 4.251 (Nguồn số liệu: Phòng Tài - Kế hoạch huyện Thăng Bình)