NLKT-NHÓM5-44K24

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ  BÀI TẬP NHĨM HỌC PHẦN: NGUN LÝ KẾ TỐN CƠNG TY CỔ PHẦN DỆT MAY HÒA THỌ GVHD: Nguyễn Thị Thu Tâm Lớp : 44K24 NHÓM Thành viên : Trần Thị Thôi - 44K18.2 Phạm Thanh Kha - 43K07.2 Phạm Bá Huy - 43K07.2 Đinh Văn Hoàng - 43K07.2 Đà Nẵng, ngày 30 tháng 05 năm 2020 MỤC LỤC I Giới thiệu công ty Tổng quan công ty  Thông tin chung: o Tên cơng ty : TỔNG CƠNG TY CỔ PHẦN DỆT MAY HÒA THỌ o Mã số thuế: 0400101556 o Mã chứng khốn:HTG o Trụ sở chính: 36 Ơng Ích Đường - Phường Hịa Thọ Đơng - Quận Cẩm Lệ - TP Đà Nẵng o Tel: 0511-3846290 o Fax: 0511-3846216 o E-mail: office@hoatho.com.vn o Website: hoatho.com.vn o Tên ngành cấp 2: Sản xuất trang phục o Sở hữu vốn: Vốn nhà nước ≤ 50% o Năm thành lập: 01/01/1962 Đặc điểm sản xuất quản lý đơn vị:  Nguồn điện, khí nén, nước sẵn có dồi để mở rộng quy mô sản xuất  Hệ thống kho nguyên phụ liệu trung tâm với diện tích 4.000m2 gồm kho nguyên phụ liệu kho thành phẩm  Hệ thống quản lý chất lượng ISO 9001:2008 quản lý môi trường ISO 14001:2004 SGS đánh giá UKAS cấp giấy chứng nhận  Phạm vi hoạt động: Chuyên sản xuất, kinh doanh, xuất lọai sản phẩm may mặc, loại sợi, nhập nguyên liệu, thiết bị thiết yếu dùng để kéo sợi sản xuất hàng may mặc  Kim ngạch xuất năm 2019 239 triệu USD, có thị trường Hoa Kỳ chiếm 47%, EU 13%, thị trường châu Á chiếm 21%, thị trường khác chiếm 19%  Đã sản xuất cho nhãn hiệu thương mại tiếng giới như: Snickers, Burton, Novadry, Haggar, Perry Ellis Portfolio, Calvin Klein  Sản phẩm chính: - Các loại sợi: Sợi Cotton chải thô, chải kỹ, sợi T/C, sợi Polyester (Chi số Ne20 - Ne45) - Sản phẩm may mặc: Quần tây loại, quần chống nhăn, veston, áo jacket, đồ bảo hộ lao động, II Bộ nghiệp vụ kinh tế chứng từ liên quan ● DANH SÁCH CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ THEO YÊU CẦU: a Ít 07 NVKT cho hoạt động góp vốn, chuẩn bị sở vật chất tư liệu đầu vào Nghiệp vụ 1: Ngày 06/04/2020, Cổ đơng ABC Nguyễn góp vốn 70.000.000 chuyển khoản ngân hàng Chứng từ kế toán:Sec/Ủy nhiệm chi Nghiệp vụ 2: Ngày 06/04/2020, Cổ đơng XYZ Trần góp vốn 80.000.000 chuyển khoản Chứng từ kế toán:Sec/Ủy nhiệm chi Nghiệp vụ 3: Ngày 08/04/2020, mua công cụ dụng cụ(máy cắt vải,máy may) trị giá 50.000.000, chi trả chuyển khoản Chứng từ kế tốn:Hóa đơn GTGT, phiếu nhập kho; Sec/ủy nhiệm chi Nghiệp vụ 4: Ngày 09/04/2020, vay ngắn hạn để mua tài sản cố định hữu hình trị giá 45.000.000( cụ thể máy cắt sợi,kéo sợi) Chứng từ kế toán:Phiếu thu, phiếu chi; Biên giao nhận TSCĐ Nghiệp vụ 5:'Ngày 11/04/2020, nhập nguyên liệu vải trị giá 650.000 trả cho nhà cung cấp chuyển khoản Chứng từ kế tốn:Hóa đơn GTGT, phiếu nhập kho; Sec/ủy nhiệm chi Nghiệp vụ 6: Ngày 11/04/2020, nhập 5kg chưa toán cho nhà cung cấp A Trị giá 500.000 Chứng từ kế tốn:Hóa đơn GTGT, phiếu nhập kho Nghiệp vụ 7: Ngày 13/04/2020, toán tiền cho nhà cung cấp A nghiệp vụ chuyển khoản Chứng từ kế toán:Phiếu chi; Sec/Ủy nhiệm chi b Ít 08 NVKT phát sinh trình sản xuất Nghiệp vụ 8: Ngày 25/04/2020, tiền điện, tiền nước sử dụng nhà xưởng cho trình sản xuất 10.000.000 toán chuyển khoản Chứng từ kế toán:Phiếu kế toán, phiếu chi; Sec/Ủy nhiệm chi Nghiệp vụ 9: Ngày 20/04/2020, Công bố lương trả cho công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm tháng 10 (5 người x 5.000.000) 25.000.000 Chứng từ kế toán:Bảng chấm cơng; Bảng tính lương; Bảng chấm cơng làm thêm Nghiệp vụ 10: Ngày 27/04/2020, trả lương cho nhân công trực tiếp sản xuất sản phẩm chuyển khoản ngân hàng nghiệp vụ Chứng từ kế toán:Bảng chấm cơng; Bảng tính lương; Bảng tốn tiền lương; Bảng chấm cơng làm thêm giờ; Bảng tốn tiền lương; Bảng toán tiền lương làm thêm giờ; Ủy nhiệm chi Nghiệp vụ 11: Ngày 27/04/2020, trả lương cho nhân viên quản lý phân xưởng tiền mặt 8.000.000 Chứng từ kế tốn: bảng chấm cơng,bảng kê trích nộp khoản theo lương, Bảng chấm công làm thêm giờ; Bảng toán tiền lương; Bảng toán tiền lương làm thêm Nghiệp vụ 12: Ngày 30/04, Trích BHXH, BHYT, KPCĐ BHTN tính vào chi phí theo quy đinh (23.5%): - Đối với công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm: 23.5% x 25.000.000 = 5.875.000 - Đối với nhân viên quản lý phục vụ phân xưởng: 23.5% x 8.000.000 = 1.880.000 Chứng từ kế toán:phiếu chi, khấu trừ thuế thu nhập cá nhân, Ủy nhiệm chi Nghiệp vụ 13:Ngày 30/04, Trích khấu hao TSCĐ phận sản xuất kỳ 10.000.000 Chứng từ kế tốn:bảng tính phân bố khấu hao, biên giao nhận tài sản cố đinh Nghiệp vụ 14: Ngày 10/04, Xuất kho, nguyên liệu, vật liệu cho phân xưởng để sản xuất sản phẩm 1.500.000 Chứng từ kế toán:phiếu xuất kho, bảng phân bố nguyên liệu, vật liệu, dụng cụ, công cụ, phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội Nghiệp vụ 15: Ngày 10/04, Xuất công cụ, dụng cụ để sản xuất sản phẩm 500.000 Chứng từ kế toán:phiếu xuất kho, phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội c Ít 03 NVKT bán thành phẩm cho khách hàng ( bao gồm bán hàng thu tiền mặt bán chịu ) Nghiệp vụ 16: Ngày 08/04/2020, xuất kho lô hàng bán cho công ty TNHH Dịch vụ EB với giá bán 90.000.000 đồng, giá vốn 31.377.500 đồng Công ty TNHH Dịch vụ EB nhận hàng toán chuyển khoản Chứng từ kế tốn: phiếu xuất kho,hóa đơn giá trị gia tăng, , bảng kiếm kế quỹ Nghiệp vụ 17:Ngày 10/04/2020, xuất kho lô hàng cho cửa hàng An Phát, giá vốn 9.413.250, giá bán 33.000.000 phương thức chuyển hàng đến thành phố HCM Đến ngày 09/10/2019 cửa hàng chưa nhận hàng Chứng từ kế toán:phiếu xuất kho, biên kiểm kê vật tư, công cụ, nguyên liệu, dụng cụ Nghiệp vụ 18: Ngày 15/04/2020, An Phát thông báo nhận hàng toán chuyển khoản Chứng từ kế toán:biên lai thu tiền,ủy nhiệm chi, d Ít 05 NVKT liên quan đến hoạt động quản lý doanh nghiệp Nghiệp vụ 19: Ngày 06/04, Doanh nghiệp chi tiền th mặt đường Ơng Ích Khiêm để làm văn phòng với số tiền trả tháng 10.000.000 đồng/tháng Doanh nghiệp trả trước năm với số tiền 120.000.000 đồng chuyển khoản Chứng từ kế toán:phiếu chi,giấy toán tiền tạm ứng Nghiệp vụ 20: Ngày 09/04, xuất kho giấy, bút số văn phòng phẩm khác giá 3.000.000 đồng, để sử dụng văn phịng Chứng từ kế tốn:phiếu chi, phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ, Nghiệp vụ 21: Ngày 20/04, công bố tiền lương phải trả cho nhân viên quản lý doanh nghiệp 7.000.000 đồng Chứng từ kế tốn:Chỉ cơng bố chưa thực nên khơng có chứng từ Nghiệp vụ 22: Ngày 15/05, toán chuyển khoản khoản trích BHXH, BHYT, KPCĐ BHTN nhân viên quản lý doanh nghiệp vào chi phí theo quy định (23.5%) Chứng từ kế toán:Ủy nhiệm chi, phiếu chi, khấu trừ thuế thu nhập cá nhân Nghiệp vụ 23: Ngày 30/06, nhận hóa đơn tiền điện, nước văn phịng 5.000.000 đồng, tốn tiền mặt Chứng từ kế tốn:Phiếu chi, hóa đơn e Ít 05 NVKT liên quan đến hoạt động phận bán hàng Nghiệp vụ 24: Ngày 17/04, chi phí bảo hành máy lạnh doanh 500.000 Đã trả tiền mặt cho công ti bảo hành Chứng từ kế tốn:Phiếu chi, hóa đơn Nghiệp vụ 25: Ngày 18/04, chi phí trang trí cửa hàng 2.000.000, nợ cơng ty dịch vụ Happy Life Chứng từ kế tốn:Hóa đơn,giấy đề nghị toán Nghiệp vụ 26:Ngày 19/04/2020, doanh nghiệp chi 5.000.000 tiền mặt để quảng cáo cho sản phẩm doanh nghiệp Chứng từ kế tốn:hóa đơn,phiếu chi Nghiệp vụ 27: Ngày 30/6, trả lương cho nhân viên trực tiếp bán hàng người x 3.000.000 12.000.000 chuyển khoản ngân hàng Vietcombank Chứng từ kế toán: Ủy nhiệm chi, phiếu chi, bảng tính lương Nghiệp vụ 28: Ngày 30/06, tiền điện, tiền nước sử dụng cửa hàng cơng ty 3.000.000 tốn tiền mặt Chứng từ kế tốn:hóa đơn,phiếu chi Nghiệp vụ 29:Ngày 30/06, điều chỉnh cuối kỳ kế toán Chi phí trả trước (Th mặt đường Ơng Ích Khiêm để làm văn phịng) Chứng từ kế tốn:đã lập nghiệp vụ 19 f Các bút toán kết chuyển doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh vào cuối kỳ kế toán Kết chuyển chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: Nợ TK 154: 1.500.000 Có TK 621: III 1.500.000 Kết chuyển chi phí nhân cơng trực tiếp: Nợ TK 154: Có TK 622: 30.875.000 30.875.000 Kết chuyển chi phí sản xuất chung: Nợ TK 154: Có TK 627: 30.380.000 30.380.000 Kết chuyển giá thành phẩm: Nợ TK 155: Có TK 154: 62.755.000 62.755.000 Kết chuyển doanh thu : Nợ TK 511 : Có TK 911: 123.000.000 123.000.000 Kết chuyển chi phí QLDN: Nợ TK 911: Có TK 642: 26.645.000 26.645.000 Kết chuyển chi phí bán hàng: Nợ TK 911: 22.500.000 Có TK 641: 22.500.000 Kết chuyển chi phí giá vốn hàng bán: Nợ TK 911: Có TK 632: 40.790.750 40.790.750 Kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối: Nợ TK 911: Có TK 421: 33.064.250 33.064.250 Các nghiệp vụ kinh tế theo loại quan hệ đối ứng kế toán Nghiệp vụ TS  TS NVNV TSNV X X X X X X 10 TSNV X X X X 11 X 12 X 13 X 14 X 15 X 16 17 X X X X X 18 19 X 20 X 21 X 22 X 23 X 24 X 25 IV X 26 X 27 X 28 X 29 X SỔ NHẬT KÍ Chứng từ Ngày ghi sổ Số Ngày A B C Diễn giải D Số Đã hiệu ghi STT TK sổ dòng đối Cái ứng E Cổ đơng XYZ Trần góp vốn 30/06/2020 BN002 06/04/2020 chuyển khoản X 30/06/2020 BN001 06/04/2020 Cổ đông ABC X F G 112 411 112 Số phát sinh Nợ Có 80.000.000 80.000.000 70.000.000 Nguyễn góp vốn chuyển khoản ngân hàng 411 242 120.000.000 112 153 112 112 10 511 11 632 12 155 Xuất kho sử dụng giấy, bút số văn phòng 30/06/2020 XK002 09/04/2020 X phẩm khác để sử dụng văn phòng 13 642 14 153 Vay ngắn hạn để 30/06/2020 HĐ003 09/04/2020 mua tài sản cố định hữu hình 15 211 16 341 Xuất kho, nguyên liệu, vật liệu cho 30/06/2020 XK003 10/04/2020 phân xưởng để X sản xuất sản phẩm 17 621 18 152 Xuất công cụ, 30/06/2020 XK004 10/04/2020 dụng cụ để sản xuất sản phẩm 19 627 20 153 Doanh nghiệp chi tiền thuê mặt năm 30/06/2020 HĐ001 06/04/2020 đường Ơng Ích X Khiêm để làm văn phịng chuyển khoản HĐ002 Mua cơng cụ dụng cụ, chi 30/06/2020 08/04/2020 trả chuyển BC001 khoản Xuất kho lô hàng bán cho công ty TNHH Dịch vụ EB Công ty TNHH 30/06/2020 08/04/2020 Dịch vụ EB nhận hàng BN003 toán chuyển khoản X XK001 70.000.000 120.000.000 50.000.000 50.000.000 90.000.000 90.000.000 31.377.500 X X X 31.377.500 3.000.000 3.000.000 45.000.000 45.000.000 1.500.000 1.500.000 500.000 500.000 Xuất kho lô hàng cho cửa 30/06/2020 XK005 10/04/2020 hàng An Phát, chưa nhận hàng 21 157 22 155 23 152 24 112 25 152 26 331 27 331 28 112 An Phát thông báo nhận 30/06/2020 15/04/2020 hàng X toán chuyển HĐ006 khoản 29 112 30 511 31 632 32 157 Chi phí bảo hành máy lạnh cửa 30/06/2020 PC002 17/04/2020 hàng ,đã trả tiền mặt cho công ti bảo hành 33 641 34 111 35 641 36 331 Doanh nghiệp chi tiền mặt để quảng 30/06/2020 PC003 19/04/2020 X cáo sản phẩm doanh nghiệp 37 641 38 111 Trích khoản hao 30/06/2020 PC004 20/04/2020 TSCĐ phận sản xuất kỳ 39 627 X 40 214 30/06/2020 BL003 20/04/2020 Công bố X 41 622 PNK0 01 Nhập 5kg trả cho nhà cung 30/06/2020 11/04/2020 cấp chuyển BC004 khoản X Nhập nguyên liệu vải, chưa 30/06/2020 11/04/2020 X toán cho nhà cung HĐ004 cấp A BC005 X BN004 Chi phí trang trí cửa hàng , 30/06/2020 HĐ007 18/04/2020 nợ công ty dịch vụ Happy Life 9.413.250 650.000 X PNK0 02 Thanh toán tiền cho nhà cung cấp 30/06/2020 13/04/2020 A chuyển HĐ005 khoản 9.413.250 X X 650.000 500.000 500.000 500.000 500.000 33.000.000 33.000.000 9.413.250 9.413.250 500.000 500.000 2.000.000 2.000.000 5.000.000 5.000.000 10.000.000 10.000.000 25.000.000 QUÝ 2/2020 Tên tài khoản:Tài sản cố định hữu hình Số hiệu:211 Chứng từ Ngày ghi sổ Diễn giải Số Ngày Nhật Số ký hiệ chung u ST TK Tra T đối ng dò ứn sổ ng g Số dư đầu tháng Số phát sinh Nợ Có 1.728.238.979.618 Vay ngắn hạn để 30/06/2020 HĐ003 09/04/2020 mua tài sản cố định 16 341 hữu hình 45.000.000 Cộng số phát sinh tháng 45.000.000 Số dư cuối tháng 1.728.283.979.618 SỔ CÁI QUÝ 2/2020 Tên tài khoản:Hao mòn tài sản cố định Số hiệu:214 Chứng từ Ngày ghi sổ Diễn giải Số Số hiệ Nhật u ký TK chung đối ứn g ST Tra T ng dò sổ ng Ngày Số dư đầu tháng Số phát sinh Nợ Có 1.108.473.338.338 30/06/2020 PC004 20/04/2020 Trích khoản hao TSCĐ phận sản xuất kỳ 39 627 Cộng số phát sinh tháng 10.000.000 10.000.000 Số dư cuối tháng 1.108.483.338.338 SỔ CÁI QUÝ 2/2020 Tên tài khoản:Chi phí trả trước Số hiệu:242 Chứng từ Ngày ghi sổ Diễn giải Số Số hiệ Nhật u ký TK chung đối ứn g ST Tra T ng dò sổ ng Ngày Số dư đầu tháng Doanh nghiệp chi tiền thuê mặt năm đường 30/06/2020 HĐ001 06/04/2020 Ơng Ích Khiêm để làm văn phòng chuyển khoản Số phát sinh Nợ 28.659.515.718 112 120.000.000 Điều chỉnh cuối kỳ kế toán 30/06/2020 BC003 30/06/2020 63 627 Chi phí trả trước nghiệp vụ 19 Cộng số phát sinh tháng Số dư cuối tháng Có 10.000.000 120.000.000 10.000.000 28.769.515.718 SỔ CÁI QUÝ 2/2020 Tên tài khoản:Phải trả cho người lao động Số hiệu:334 Chứng từ Ngày ghi sổ Diễn giải Số Ngày Nhật Số ký hiệ chung u Tr ST TK an T đối g dò ứn sổ ng g Số phát sinh Nợ Có Số dư đầu tháng 209.225.392.361 Cơng bố tiền lương phải trả cho nhân 30/06/2020 BL004 20/04/2020 43 642 viên quản lý doanh nghiệp 7.000.000 Công bố lương trả cho công nhân 30/06/2020 BL003 20/04/2020 41 622 trực tiếp sản xuất sản phẩm tháng 10 25.000.000 Trả lương cho nhân công trực tiếp sản 30/06/2020 BL005 27/04/2020 48 112 25.000.000 xuất sản phẩm chuyển khoản Cộng số phát sinh tháng 25.000.000 Số dư cuối tháng 32.000.000 209.232.392.361 SỔ CÁI QUÝ 2/2020 Tên tài khoản:Vay nợ thuê tài Số hiệu:341 Ngày ghi Chứng từ Diễn giải Nhật Số Số phát sinh hiệ u ký TK chung đối ứn g sổ Số ST Tra T ng dị sổ ng Ngày Nợ Có Số dư đầu tháng 371.135.600.378 Vay ngắn hạn để 30/06/2020 HĐ003 09/04/2020 mua tài sản cố định 15 211 hữu hình 45.000.000 Cộng số phát sinh tháng Số dư cuối tháng 45.000.000 371.180.600.378 SỔ CÁI QUÝ 2/2020 Tên tài khoản:Vốn đầu tư chủ sở hữu Số hiệu:411 Chứng từ Ngày ghi sổ Diễn giải Số Số hiệu Nhật ký TK chung đối ứng ST Tra T ng dịn sổ g Ngày Nợ Có 225.000.000.000 Số dư đầu tháng Cổ đơng XYZ Trần 30/06/2020 BN002 06/04/2020 góp vốn chuyển khoản Số phát sinh 112 80.000.000 Cổ đơng ABC Nguyễn góp vốn 30/06/2020 BN001 06/04/2020 chuyển khoản ngân hàng 112 70.000.000 Cộng số phát sinh tháng Số dư cuối tháng 150.000.000 225.150.000.000 SỔ CÁI QUÝ 2/2020 Tên tài khoản:Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Số hiệu:421 Chứng từ Ngày ghi sổ Diễn giải Số Ngày Nhật ký chung Số hiệu ST TK Tra T đối ng dòn ứng sổ g Số phát sinh Nợ Có 142.082.117.038 Số dư đầu tháng 30/06/2020 Kết chuyển lợi 30/06/2019 nhuận chưa phân phối 85 911 Cộng số phát sinh tháng 33.064.250 Số dư cuối tháng 33.064.250 142.115.181.288 SỔ CÁI QUÝ 2/2020 Tên tài khoản:Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Số hiệu:511 Ngày ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhật ký Số chung hiệu Số phát sinh