Bài tập môn lớn phân tích hoạt động kinh doanh: Phân tích tình hình kinh doanh của công ty cổ phần thép Nam Kim

Nội dung tài liệu giới thiệu về công ty thép Nam Kim; phân tích tình hình thực tế của công ty Nam Kim; phân tích các báo cáo tài chính, phân tích tình hình tiêu thụ, phân tích tình hình lao động. Để nắm chi tiết nội dung nghiên cứu mời các bạn cùng tham khảo tài liệu.

TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI

VIỆN KINH TẾ VÀ QUẢN LÝ

Đề tài: Phân tích tình hình kinh doanh của công ty cổ phần thép Nam Kim

Giảng viên hướng dẫn: Phạm Mai Chi

Họ và tên: Đỗ Danh Hải MSSV: 20165160

Mã lớp: 109762 HỌC PHẦN PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

BÀI TẬP LỚN

MỤC LỤC

CHƯƠNG I: GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY THÉP NAM KIM……….……… 2

CHƯƠNG II: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THỰC TẾ CỦA CÔNG TY NAM KIM……… 4

2.1 PHÂN TÍCH CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH………4

2.2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TIÊU THỤ……… 13

2.3 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH LAO ĐỘNG………16

P a g e 1 | 24

I GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY THÉP NAM KIM

 Công ty Cổ phần Thép Nam Kim được chính thức thành lập vào ngày 23/12/2002, do Sở

Kế hoạch và Đầu tư Tỉnh Bình Dương cấp giấy chứng nhận Trụ sở chính đặt tại Đường N1, Cụm sản xuất An Tạnh, Trị xã Thuận An, Tỉnh Bình Dương với diện tích hơn

ty Cổ phần Thép Nam Kim luôn tin tưởng vào sự hợp tác và song hành cùng những thànhcông của quý khách hàng

 06/2015 khởi công nhà máy thép – tấm lợp Nam Kim 03 với vốn đầu tư 2.300 tỷ đồng Địa điểm lô A1, Đường D2, KCN Đồng An 2, Phường Phú Lợi, Thủ Dầu 1, Bình Dương.Tháng 12/2015 vốn điều lệ công ty tăng lên 500 tỷ đồng Thực hiện thành công đợt phát hành riêng lẻ 16 triệu cổ phiếu cho đối tác chiến lược Vietnam Enterprise Investments Limited (“VEIL”) và Unicoh Specialty Chemiscails Co., Ltd nâng mức vốn điều lệ của công ty lên 660,34 tỷ đồng Ngày 27/08/2016, tại nhà máy Thép – Tấm lợp Nam Kim 03

đã chính thức đưa vào vận hành dây chuyền mạ công nghệ NOF với công suất thiết kế 450.000 tấn/năm và cho ra lò cuộn tôn thương phẩm đầu tiên thành công

 Đến cuối năm 2017 nhà máy NK3 gần như đi vào hoạt động hoàn toàn Bên cạnh đó, nhàmáy NK4 – chuyên sản xuất ống thép cũng đã chạy tối đa công suất từ giữa năm 2017

Doanh nghiệp có 4 nhà máy sản xuất các sản phẩm tôn mạ, ống thép với tổng công suất lên đến 1,2 triệu tấn/năm.

 Sản xuất sắt, thép, gang Chi tiết: sản xuất ống thép, thép hộp, thép hình, các sản phẩm từ thép cuộn, thép cán nguội, thép mạ kẽm, băng thép đen, băng thép mạ kẽm

 Buôn bán kim loại và quặng kim (mua bán sắt, thép các loại) Gia công cơ khí, xử lý và tráng phủ kim loại (trừ xử lý và tráng phủ kim loại và không gia công tại trụ sở chính)

 Mua bán phế liệu (không chứa, phân loại, xử lý, tái chế tại trụ sở chính)

P a g e 3 | 24

II Phân tích tình hình thực tế của công ty thép nam kim

2.1 phân tích các báo cáo tài chính

- số liệu thu thập

P a g e 5 | 24

- Dựa vào 2 bảng CĐKT trên ta được:

KHOẢN MỤC Cuố kì

(31/12/2018)

Đầu kì (31/12/2017)

Lượng thay đổi

Tỉ lệ phần trăm thay đổi TÀI SẢN

A Tài sản ngắn hạn 4.102.006.090.537 6.128.663.809.841 (2.026.657.719.304) (33,07) Tiền và các khoản

tương đương tiền 460.998.285.030 93.060.660.050 +367.937.624.980

+395,3 7 Các khoản đầu tư tài

chính ngắn hạn 197.635.323.046 414.942.697.525 (217.307.374.479) (52,37) Hàng tồn kho 2.420.511.411.710 4.090.177.555.763 (1.669.666.144.053) (40,82) Tài sản ngắn hạn khác 278.155.238.045 423.458.043.709 (145.302.805.664) (34,31)

B Tài sản dài hạn 4.020.011.577.014 4.045.789.634.575 (25.778.057.561) (0,64)

Các khoản phải thu dài

hạn 3.435.857.850 3.693.023.579 (257.165.729) (6,96) Tài sản cố định hữu hình 3.532.029.376.931 3.859.554.991.738 (327.525.614.807) (8,49) Các khoản đầu tư tài

chính dài hạn 9.190.000.000 24.000.000.000 (14.810.000.000) (61,71) Tài sản dở dang dài hạn

443.787.276.170 132.823.233.933 310.964.042.237

+234,1 2 Tài sản dài hạn khác 31.569.066.063 25.718.385.325 (5.850.680.738) +22,75

TỔNG CỘNG TÀI SẢN 8.122.017.667.551 10.174.453.444.426 (2.052.435.776.875) (20,17) NGUỒN VỐN

A Nợ phải trả 5.150.840.696.186 7.233.998.066.002 (2.083.157.369.816) (28,80)

Nợ ngắn hạn 3.924.411.209.320 5.556.563.551.740 (1.632.152.342.420) (29,37) Vay ngắn hạn 3.200.973.156.858 4.503.075.205.047 (1.302.102.048.189) (28,92) Người mua trả tiền trước 72.237.154.939 155.994.549.141 (83.757.394.202) (53,69) Phải trả cho người bán 548.305.048.865 777.333.834.819 (229.028.785.954) (29,46) Thuế phải nộp 331.993.409 44.677.906.245 (44.345.912.836) (99,26) Phải trả người lao động 24.939.114.271 30.302.270.947 (5.363.156.676) (17,70) Chi phí phải trả ngắn

hạn 18.515.039.887 2.210.251.118 16.304.788.769) +737,69 Phải trả ngắn hạn khác 10.683.320.899 15.065.244.213 (4.381.923.314) (29,09) Quỹ khen thưởng phúc

lợi 48.426.380.192 27.904.290.610 +20.522.089.582 +73,54

Nợ dài hạn 1.226.429.486.866 1.677.434.514.262 (451.005.027.396) (26,89)

B Vốn chủ sở hữu 2.971.176.971.365 2.940.455.378.424 +30.721.592.941 +1,04

Vốn chủ sở hữu 1.819.998.680.000 1.300.000.000.000 +519.998.680.000 +40,00 Nguồn vốn kinh doanh

1.762.664.156.003 719.488.076.981 +1.043.176.079.022

+144,9 9 Lãi chưa phân phối 57.334.523.967 580.511.923.019 (523.177.399.052) (90,12)

TÔNG CỘNG NGUỒN

VỐN 8.122.017.667.551 10.174.453.444.426 (2.052.435.776.875) (20,17)

P a g e 7 | 24

- Nhận xét: dựa vào bảng phân tích trên ta thấy

Phần tài sản:

 Tài sản ngắn hạn giảm 33,07% tương ứng với 2.026.657 triệu đồng Nguyên nhânchủ yếu do các mục các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn giảm 52,37% tương ứng với 217.307 triệu đồng, hàng tồn kho giảm 40,82% tương ứng với 1.669.666 triệu đồng, tài sản ngắn khác giảm 34,31% tương ứng với 145.302 triệu đồng, nhưng tathấy khoản mục tiền và các khoản tương đương tiền tăng 395,37% tương ứng với 367.937 ở đây tỷ lệ tăng phần trăm khá lớn nhưng giá trị tăng so với các khoản mục giảm ở trên là khá nhỏ

 Tài sản dài hạn giảm nhẹ 0,64% tương ứng với 25.778 triệu đồng với nguyên nhân chủ yếu là các khoản đầu từ tài chính giảm, tài sản cố định giảm

 Nhìn chung phần tài sản của doanh nghiệp năm 2018 nguyên nhân chủ yếu là lượng tồn kho của doanh nghiệp trong năm 2018 giảm đáng kể so với năm 2017

Phần nguồn vốn:

 Nợ phải trả giảm 28,8% tương ứng với 2.083.157 triệu đồng Nguyên nhân do cáckhoản mục nợ ngắn hạn giảm 29,37% tương ứng với 1.632.152 triệu động, nợ dài hạn giảm 26,89% tương ứng với 451.005 triệu đồng Cũng hợp lí do doanh trong năm cũng không đầu tư nhiều vào tài sản cố định, và trả nợ thêm các khoản nợ vay ngắn hạn nên nhìn chung cả nguồn vốn và tài sản đều giảm so với 2017

- Phân tích bảng báo cáo KQHĐSXKD

- Ta có bảng số liệu sau:

P a g e 9 | 24

- Xử lí số liệu:

2018

Năm 2017

Kết cấu

Năm

2018 Năm2017 độngBiếnDoanh thu bán hàng

 Căn cứ trên các giá trị tính được, ta thấy trong 100 đồng doanh thu thuần thì năm

2018 có 94,65 đồng giá vốn hàng bán và 5,35 đồng lãi gộp về bán hàng và cung

cấp dịch vụ và lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh là 0,39 đồng

 Đối với năm ngoái thì trong 100 đồng doanh thu thuần thì năm 2017 có 89,16

đồng giá vốn hàng bán và 10,84 đồng lãi gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ và

lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh là 6,04 đồng

 Như vậy khi so sánh về mặt kết cấu cho thấy với cùng 100 đồng doanh thu thuần,

5,49 đồng Đồng thời lợi nhuận thuần từ hoạt động sản xuất kinh doanh cũng giảm so với năm trước 5,65 đồng nguyên nhân chủ yếu là do trong năm 2018 thì giá nguyên vật liệu đầu vào đều tăng khá cao so với năm ngoái dẫn đến giá vốn tăng, chi phí bán hàng và quản lí doanh nghiệp cũng tăng hơn.

Nhận xét: kết quả cho thấy mức độ độc lập về tài chính của doanh nghiệp năm 2018 cao

hơn năm 2017, do năm 2018 doanh nghiệp đã giảm vay nợ so với năm 2017

+ Hệ số đảmbảo dư nợ dàihạn= giá trị TSCĐ+đầu tư dài hạn

+ Hệ số thanh toánngắn hạn= tài sản ngắnhạn nợ ngắn hạn

3.924 411.209.320=1,05 lần

5.556.563 551 740=1,10 lầnNhận xét: Hệ số thanh toán của năm 2018 thấp hơn năm 2017 ở mức thanh toán ngắn hạnnày khá thấp so với ngưỡng (=2 lần) tiêu chuẩn

+ Hệ số thanh toánnhanh= tiền+đầu tư CK ngắn hạn

nợ ngắn hạn

P a g e 11 | 24

Hệ số thanh toánnhanh nămnay = 658.633.608 076

3.924 411.209 320=0,168 lần

5.556 563.551 740=0,091 lầnNhận xét: hệ số thanh toán nhanh năm 2018 cao hơn với năm 2017 cho thấy doanh nghiệp có khả năng chuyển nhanh thành tiền để trả nợ cao hơn nhưng mức này cũng hơi thấp

+ Hệ số thanh toánhiệnhành= tổngtài sản

Nhận xét: hệ số hiện hành năm 2018 cao hơn năm 2017 cho thấy với toàn bộ tài sản hiện

có doanh nghiệp thể bảo đảm việc trả các khoản nợ phải trả.

+ Vốnluân chuyển thuần=tổngtài sản ngắn hạn−tổng nợ ngắn hạn

+ Sức sản xuất của tổngtài sản= tổngtài sản bìnhquân doanhthu thuần

Sức sản xuất của tổngtài sản năm nay=14.811.784 363.470

Sức sản xuất củaTSCĐ nămtrước=12.619.284 032 573

2.872.135 674 675

¿4,39 hay 439 %

Nhận xét: Sức sản xuất của TSCĐ năm 2018 thấp hơn so với năm 2017 chứng tỏ cùng

100 đồng nguyên giá bình quân của TSCĐ thì năm 2018 tạo ra doanh thu thuần nhỏ hơn

+ Sức sinh lợi của TSCĐ= lơinhuận thuầntrước thuế

nguyên giá bìnhquân ( giátrị còn lại bìnhquân) của TSCĐ

+ Hệ số quay vòng của hàng tồnkho= hàng hóa tồnkho bìnhquân giá vốn hàng bán

+ Hệ số lợi nhuận trên vốn kinhdoanh= lợi nhuận

vốn kinh doanh

P a g e 13 | 24

Hệ số lợi nhuận trên vốn kinhdoanh năm nay= 57.334 523 967

1.762 664 156 003=0,033 hay 3,3 %

Hệ số lợi nhuận trên vốn kinhdoanh nămtrước=707.512 319.409

719.488 076 981=0,98 hay 98 %Nhận xét: hệ số lợi nhuận trên vốn kinh doanh năm 2018 thấp hơn khá nhiều so với năm

2017 lí do năm 2018 tất cả các loại chi phí đều tăng như: nguyên vật liệu, chi phí bán hàng, chi

phí quản lí doanh nghiệp, … dẫn tới doanh thu vẫn tăng mà lợi không được đáng bao nhiêu

2.2 Phân tích tình hình tiêu thụ của công ty

- Ta có các số liêu của công ty thép nam kim như sau:

70.000 115.000 280.000 275.000 80.000 45.000 Tôn mạ màu NAKI COLOR

60.000 95.000 270.000 255.000 90.000 40.000 ống thép NAKI PIPE

20.000 18.000 100.000 90.000 20.000 5.000 Tổng

11.040.000 13.780.000 14.010.000 14.056.000

Tôn mạ màu NAKI COLOR

11.280.000 13.990.000 14.500.000 14.789.000 ống thép NAKI PIPE

10.800.000 13.510.000 13.680.000 13.870.000 Tổng

Chí phí bán hàng Chi phí quản lí doanh nghiệp

310.000.000.000 324.679.200.485 80.000.000.000 78.219.408.611

2.2.1 Đánh giá chung tiêu thụ về mặt khối lượng

- về thước đo giá trị:

%hoàn thànhkế hoạch tiêu thụchung=∑(lượng thực hiệnsản phẩm× đơn giá kì gốc)

% HTKH tiêu thụmặt hàng chủ yếu=∑(lượng thực hiện sản phẩm× đơn giá kì gốc)

∑(lượng KH từng sản phẩm× đơn giá kì gốc) × 100

 Tính toán:



% HT kế hoạch tiêu thụchung=∑(lượng thực hiệnsản phẩm× đơn giá kì gốc)

¿13.700.890

13.849.700



= 13.393.890 000 000

13.849.700 000 000

P a g e 15 | 24

Nhận xét: Qua 2 chỉ tiêu trên ta thấy so với kế hoạch đề ra thì năm 2018 nhìn chung doanh nghiệp không hoàn thành kế hoạch đề ra Nguyên nhân có thể là:

 Do không hoàn thành kế hoạch sản xuất sản phẩm tôn mạ, thép dày mạ kẽm, ống thép nên ảnh hưởng đến tiêu thụ

 Do chất lượng một số lô hàng không đảm bảo dẫn tới không tiêu thụ được

 Do các nguyên nhân khách quan về nhu cầu tiêu dùng trong ngành xây dưng năm 2018 giảm xuống so với 2017

2.2.2 Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến tiêu thụ:

 Sử dụng phương pháp thay thế liên hoàn ta có bảng sau:

 Xử lí số liệu:

 Khối lượng tiêu thụ làm lợi nhuận giảm đi 148.810 triệu đồng, do một số sản phẩm tôn

mạ không hoàn thành so với kế hoạch đề ra

 Giá bán làm lợi nhuận tăng thêm 160.040 triệu đồng do chi phí trong năm tăng cao đột ngột làm cho công ty phải đẩy giá cao hơn so với kế hoạch

mạ kẽm

NAKI

ZINS 3.724.840 3.651.700 3.782.700 2.980.800 3.712.650 2.925.600 Tôn mạ

màu NAKI

COLOR 3.253.580 3.077.800 3.480.000 2.707.200 3.190.000 2.481.600 ống thép

0

 Giá vốn làm lợi nhuận giảm đi khá nhiều 2.530.730 triệu đồng nguyên nhân việc tăng giá của nguyên liệu đầu vào khiến cho chi phí sản xuất tăng, doanh nghiệp cần có các biện pháp.

 Chi phí bán hàng và QLDN làm lợi nhuận giảm 12.898 triệu đồng

3.1 Phân tích tình hình lao động của công ty thép nam

3.1.1 đánh giá chung tình hình sử dụng lao động

Số giờ làm việc trong 1 ngày Số ngày làm việc trong 1 năm

- Phương pháp so sánh:

 Mức biến động tương đối:

+ thực hiệnkế hoạch sử dụng laođộng= C TT

γ b= 93

1422=0,065 hay 6,5 %

Nhận xét: So với kế hoạch thì lượng lao động của công ty tăng thêm 22 người nguyên

nhân do doanh nghiệp tăng cường sản xuất nên tuyển thêm nhân công Còn về kết cấu ta thấy tỉ lệ lao động từ đại học trở lên chiếm 18,78% tương ứng với 267 nhân công, cao đẳng và trung cấp chiếm 24,47% tương ứng với 348 nhân công, còn lại là lao động phổ thông chiếm 56,61% kết cấu lao động đang chuyển dần sang lao động có trình độ học thức cao, lao động sự năng động và sáng tạo cao đã được đào tạo qua trường lớp Mặt khác do ngành nghê công ty toàn công việc nặng nên tỉ lệ nam giới chiếm lên tới 93,46%

W ngày= Dt

C ×n

30,52 36,18 Năng suất lao động

giờ (triệu/người/giờ)

C × n ×h

- Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến lao động:

 Các nhân tố tác động: năng suất lao động giờ, số ngày, số lao động, số giờ trong năm

 Sự dụng phương pháp thay thế liên hoàn:

 Với ban đầu K0=C0×n0× h0× W0=1400× 250× 8 ×3,83=10.724 000

Sô lao động C1× n0× h0×W0 1422× 250 ×8 ×3,83 168.520

Số ngày trong năm C1× n1× h0× W0 1422× 260 ×8 ×3,83 435.700,5

Số giờ lao động C1× n1× h1× W0 1422× 260 ×8 ×3,83 0Năng suất lao động

giờ C1× n1× h1× W1

1422× 260 ×8 × 4,52 2.040.854,4

Nhận xét: Dựa vào bảng phân tích trên ta thấy các nhân tố tác động đến giá trị sản xuất trong

năm 2018 như sau:

 Số lao động làm giá trị sản xuất tăng thêm 168.520 triệu đồng chứng tỏ việc tuyển thêm lao động là hợp lí

 Số ngày trong năm làm giá sản xuất tăng thêm 435.700,5 triệu đồng chứng tỏ việc kéo dài thêm 10 (từ 250 đến 260 ngày) ngày giúp doanh nghiệp tăng thêm sản lượng để tiêu thụ và dự trữ đáp ứng nhu cầu trên thị trường biến động trong năm 2018

 Số giờ lao động không làm tăng giá trị sản xuất do doanh nghiệp tuân theo quy định cảu nhà nước, và làm nhân viên có thời gian nghỉ ngơi

 Năng suất lao động giờ làm giá trị sản xuất tăng lên 2.040.844,4 chứng tỏ việc tăng cường nhân công có tay nghề cao là hợp lí và với việc lành nghề của nhân viên, máy móchiện đại thay thế những máy móc cũ

KẾT LUẬN

 Năm vừa qua trước những diễn biến xấu của thị trường thép đặc biệt là giai đoạn cuối năm khi giá thép thế giới sụt giảm mạnh, doanh nghiệp buộc phải giảm bớt lượng hàng tồn kho giá cao nhờ đó vốn ngắn hạn năm 2018 đã giảm xuống đáng kể giúp dòng tiền hoạt động đạt hơn 2.200 tỷ đồng

 Trong năm cơ cấu vốn có sự biến động rõ rệt, cụ thể tăng tỷ trọng nợ dài hạn, giảm tỷ trọng vốn chủ sở hữu và nợ ngắn hạn, tuy nhiên nợ ngắn hạn vẫn chiếm tỷ trọng cao nhất trong cơ cấu vốn, tương đương chiếm 48,32% đạt mức 3,924 tỷ đồng Nợ ngắn hạn và nợdài hạn giảm so với cùng kỳ năm 2017, trong đó nợ ngắn hạn giảm 29,37%, nợ dài hạn giảm 26,98% Nợ phải trả giảm vì công ty đã thanh toán nhiều khoản nợ tới hạn, như khoản nợ: công ty TNHH Posco, công ty cổ phần tập đoàn thép Nguyễn Minh , bên cạnh đó trong năm công ty đã nộp 2.626 tỷ đồng tiền thuế, góp phần làm giảm các khoản phải trả

 Năm 2018 khi mà các hạng mụcđầu tư đã gần như hoàn thành, nợ vay của Nam Kim đã giảm xuống do nhu cầu vốn đầu tư mới không còn và vốn lưu động không bị thiếu hụt Vốn chủ sở hữu có sự tăng nhẹ, do trong năm công ty có phát hành thêm cổ phiếu, lợi nhuận sau thuế chưa phân phối cũng không tăng nhiều do kết quả kinh doanh năm 2018

đã giảm sút đáng kể

BIỆN PHÁP

 Chính sách nâng cao năng xuất, chất lượng sản phẩm sản xuất, tăng tỷ lệ hàng chính phẩm, giảm thiểu tiêu hao nguyên vật liệu, chi phí vận hành máy móc thiết bị, hạ giá thành sản phẩm, đảm bảo sản xuất ổn định, an toàn, nâng cao tỷ trọng sản xuất, tiêu thụ các mặt hàng có biên lợi nhuận cao

P a g e 21 | 24