Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần Xây dựng số 1

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - ISO 9001:2015 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: KẾ TỐN – KIỂM TOÁN Sinh viên : Nguyễn Thị Xoan Giảng viên hướng dẫn: ThS Trần Thị Thanh Thảo HẢI PHÒNG – 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHÂN XÂY DỰNG SỐ KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN Sinh viên : Nguyễn Thị Xoan Giảng viên hướng dẫn: ThS Trần Thị Thanh Thảo HẢI PHÒNG - 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Nguyễn Thị Xoan Mã SV: 1412401325 Lớp: QT1805K Ngành: Kế toán – Kiểm toán Tên đề tài: Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền công ty cổ phần xây dựng số NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp (Về lý luận, thực tiễn, số liệu cần tính tốn vẽ)  Tìm hiểu lý luận cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp  Tìm hiểu thực tế cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty cổ phần xây dựng số  Đánh giá ưu, khuyết điểm tổ chức cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng làm sở để đề xuất biện pháp giúp đơn vị thực tập làm tốt công tác hạch toán kế toán Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính tốn  Sử dụng số liệu năm 2017,2018 phục vụ cơng tác kế tốn vốn tiền công ty cổ phần xây dựng số Địa điểm thực tập tốt nghiệp Công ty cổ phần xây dựng số CÁN BỘ HƯỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Người hướng dẫn thứ nhất: Họ tên: Trần Thị Thanh Thảo Học hàm, học vị: Thạc sĩ Cơ quan công tác: Trường Đại học Dân lập Hải Phòng Nội dung hướng dẫn: Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty cổ phần xây dựng số Người hướng dẫn thứ hai: Họ tên: Học hàm, học vị: Cơ quan công tác: Nội dung hướng dẫn: Đề tài tốt nghiệp giao ngày tháng năm 2018 Yêu cầu phải hoàn thành xong trước ngày tháng năm 2019 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Sinh viên Nguyễn Thị Xoan Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Người hướng dẫn ThS Trần Thị Thanh Thảo Hải Phòng, ngày tháng năm 2019 Hiệu trưởng GS.TS.NGƯT Trần Hữu Nghị CỘNG HÒA Xà HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN TỐT NGHIỆP Họ tên giảng viên : Trần Thị Thanh Thảo Đơn vị công tác : Khoa Quản Trị Kinh Doanh Họ tên sinh viên : Nguyễn Thị Xoan Đề tài tốt nghiệp : Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty Ngành: Kế tốn kiểm tốn cổ phần xây dựng số Nội dung hướng dẫn : Kế toán vốn tiền DN Tinh thần thái độ sinh viên trình làm đề tài tốt nghiệp: Sinh viên Nguyễn Thị Xoan trình làm đề tài tốt nghiệp chấp hành tốt yêu cầu, quy định giáo viên hướng dẫn thời gian nội dụng yêu cầu viết Đánh giá chất lượng đồ án/khóa luận (so với nội dung yêu cầu đề nhiệm vụ Đ.T T.N mặt lý luận, thực tiễn, tính tốn số liệu…): +Về lý luận: Đã hệ thống hóa lý luận kế tốn vốn tiền doanh nghiệp theo TT133 +Về thực tiễn: Đã mơ tả chi tiết kế tốn vốn tiền công ty cổ phần xây dựng số theo hình thức kế tốn Nhật ký chung với số liệu năm 2018 Các số liệu tính tốn minh họa phong phú đảm bảo tính logic theo trình tự kế toán từ chứng từ đến sổ sách kế tốn đáp ứng u cầu khóa luận tốt nghiệp cử nhân Từ việc đưa số liệu tính hình thực tế cơng ty viết phân tích ưu nhược điểm đưa số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn nói chung kế tốn vốn tiền công ty cổ phần xây dựng số Ý kiến giảng viên hướng dẫn tốt nghiệp: Được bảo vệ Không bảo vệ Điểm hướng dẫn Hải Phòng, ngày … tháng … năm Giảng viên hướng dẫn (Ký ghi rõ họ tên) QC20-B18 MỤC LỤC Lời mở đầu CHƯƠNG : LÝ LUẬN CHUNG VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP VỪA VÀ NHỎ 1.1.Tổng quan vốn tiền 1.1.1.Khái niệm, đặc điểm, phân loại vốn tiền 1.1.1.1 Khái niệm vốn tiền 1.1.1.2.Đặc điểm vốn tiền 1.1.1.3 Kết cấu vốn tiền 1.1.1.4 Phân loại vốn tiền 1.1.2 Vai trò kế tốn vốn tiền 1.1.3 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền 1.1.4 Những nguyên tắc hạch toán vốn tiền 1.2 Tổ chức kế toán tiền mặt quỹ doanh nghiệp thông tư 133/2016/TT-BTC 1.2.1 Khái biệm đặc điểm quỹ tiền mặt 1.2.2 Nguyên tắc hạch toán kế toán tiền mặt doanh nghiệp 1.2.3 Chứng từ sử dụng kế toán tiền mặt quỹ : 1.2.4 Tài khoản sử dụng kế toán tiền mặt quỹ 1.2.4.1 Kế toán chi tiết tiền mặt quỹ: 1.2.4.2 Kế toán tổng hợp tiền mặt quỹ 10 1.2.5 Tổ chức kế toán tiền gửi ngân hàng doanh nghiệp 13 1.2.5.1 Nguyên tắc hạch toán kế toán tiền gửi ngân hàng doanh nghiệp 13 1.2.5.2 Chứng từ sử dụng kế toán tiền gửi ngân hàng 14 1.2.5.3 Tài khoản sử dụng kế toán tiền gửi ngân hàng: 15 1.2.5.4 Kế toán chi tiết tiền gửi Ngân hàng doanh nghiệp 16 1.2.4.5 Kế toán tổng hợp tiền gửi Ngân hàng doanh nghiệp: 16 1.2.5 Kế toán tiền chuyển doanh nghiệp 20 1.2.5.1 Nguyên tắc hạch toán tiền chuyển doanh nghiệp 20 1.2.5.2 Chứng từ sử dụng kế toán tiền chuyển: 20 1.2.5.3 Tài khoản sử dụng kế toán tiền chuyển: 20 1.2.5.4 Kế toán tổng hợp tiền chuyển doanh nghiệp 21 1.4 Các hình thức ghi sổ kế tốn vốn tiền doanh nghiệp theo thông tư số 133/2016/TT-BTC 22 1.4.1 Kế tốn vốn tiền theo hình thức Nhật ký chung (NKC) 22 1.4.2 Kế tốn vốn tiền hình thức chứng từ ghi sổ 23 1.4.3 Kế toán vốn tiền hình thức kế tốn Nhật ký - Sổ 24 CHƯƠNG : THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SỐ 25 2.1Quá trình hình thành phát triển công ty cổ phần xây dựng số 25 2.1.1 Quá trình hình thành 25 2.1.2 Quá trình phát triển 25 2.1.3.Nhiệm vụ công ty dựa vào yếu tố : 27 2.1.4.Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty cổ phần xây dựng số 27 2.1.5 Đặc điểm hình thái ghi sổ kế tốn Cơng ty cổ phần xây dựng số 28 1.1.5.1.Mơ hình tổ chức máy kế tốn cơng ty cổ phần xây dựng số 28 2.1.6 Đặc điểm hình thức ghi sổ kế tốn 29 2.1.7 Các chế độ phương pháp kế toán áp dụng Công tycổ phần xây dựng số1 30 2.2.Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền công ty cổ phần xây dựng số1 30 2.2.1 Kế toán tiền mặt quỹ Công ty cổ phần ty cổ phần xây dựng số 30 2.2.1.1 Chứng từ sử dụng công ty 30 2.2.1.2 Tài khoản sử dụng công ty 31 2.2.1.3 Sổ sách kế toán sử dụng công ty 31 2.2.1.4 Quy trình hạch tốn vốn tiền công ty 32 2.2.1.5.Ví dụ cơng tác tiền mặt cơng ty cổ phần xây dựng số 33 2.2.2Kế tốn tiền gửi ngân hàng cơng ty cổ phần xây dựng số 46 2.2.2.1 Chứng từ sử dụng công ty 46 2.2.2.2.Tài khoản sử dụng công ty 46 2.2.2.3 Sổ sách kế toán sử dụng công ty 47 3.3.2.4.Trình tự hạch tốn vốn tiền(tiền gửi ngân hàng) công ty 47 2.2.2.5.Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh thực tế công ty 48 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SỐ 54 3.1 Đánh giá chung cơng tác kế tốn vốn tiền công ty cổ phần xây dựng số 54 3.1.1.Ưu điểm 55 3.1.2 Nhược điểm 56 3.2 Một số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền công ty cổ phần xây dựng số 56 3.2.1 Hồn thiện cơng tác kiểm kê quỹ tiền mặt 57 3.2.2.Hồn thiện cơng tác sử dụng phần mềm 60 KẾT LUẬN 64 TÀI LIỆU THAM KHẢO 65 DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH Sơ đồ 1.1 Quy trình luân chuyển phiếu thu Sơ đồ 1.2 Quy trình luân chuyển phiếu chi Sơ đồ 1.3 Kế toán tổng hợp thu chi tiền mặt đồng Việt Nam 10 Sơ đồ 1.4 Kế toán tổng hợp thu – chi tiền mặt ngoại tệ 11 Sơ đồ 1.5 Kế toán tổng hợp thu – chi tiền mặt vàng bạc, kim khí quý 12 Sơ đồ 1.6 : Kế toán tổng hợp tiền gửi Ngân hàng (tiền Việt Nam) 17 Sơ đồ 1.7 Kế toán tổng hợp tiền gửi Ngân hàng ngoại tệ 18 Sơ đồ 1.8 Kế toán tổng hợp tiền gửi Ngân hàng vàng bạc, kim khí q 19 Sơ 1.9 Kế tốn tổng hợp tiền chuyển doanh nghiệp 21 Sơ đồ 1.10 Trình tự ghi sổ kế tốn vốn tiền theo hình thức NKC 22 Sơ đồ 1.11 Trình tự ghi sổ kế tốn vốn tiền theo hình thức chứng từ ghi sổ 23 Sơ 1.12 Trình tự ghi sổ kế tốn vốn tiền theo hình thức Nhật ký – Sổ 24 Sơ đồ 2.1:Tổ chức máy quản lý Công ty cổ phần xây dựng số 27 Sơ đồ 2.2: Bộ máy kế toán Công ty cổ phần xây dựng số 28 2.1.6 Đặc điểm hình thức ghi sổ kế toán 29 Sơ đồ 2.3: Hình thức ghi sổ kế tốn Công ty cổ phần xây dựng số 29 Sơ đồ 2.4: Quy trình hạch tốn vốn tiền(tiền mặt) Công ty cổ phần xây dựng số 32 Sơ đồ 2.5: Quy trình hạch tốn vốn tiền Cơng ty cổ phần xây dựng số 47 Sơ đồ 3.1: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn máy tính 60 Hình 3.1: giao diện phần mềm kế toán MISA 62 Hình 3.2: Giao diện phần mềm kế tốn Fast counting 62 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DL HẢI PHÒNG Biểu số 2.13 : Giấy báo nợ Ngân hàng : thương mại cổ phần cơng thương Việt Nam – chi nhánh Hải Phòng GIẤY BÁO NỢ Ngày 16/04/2017 TÀI KHOẢN SỐ TIỀN Nợ: 004310851004-CTY CP XÂY DỰNG SỐ 55.000.000 Có:Vietinbank 55.000.000 Có 1: Có 2: Số tiền chữ: Năm mươi năm triẹu Nội dung : trả nợ vay ngắn hạn Thanh toán viên kiểm soát Giám đ ốc (ký, họ tên) (ký, tên) (ký, tên) SV: Nguyễn Thị Xoan - QT1805K 51 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DL HẢI PHỊNG Biểu số 2.14.Trích trang Sổ Nhật ký chung Đơn vị:Cơng ty cổ phần Xây dựng số Địa chỉ: Số 22-Tơn Đức Thắng – Hải Phòng Mẫu số: S03 - DN Theo TT số: 133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2016 SỔ NHẬT KÍ CHUNG Năm 2017 ĐVT:VNĐ Chứng từ ghi sổ Số Ngày hiệu tháng 13/04 GBC 432 13/04 16/04 GBN 02 16/04 19/04 GBC 440 20/04 GBN 08 25/04 GBC 450 19/04 20/04 25/04 Số phát sinh Diễn giải SHTK Có Nợ Số trang trước chuyển sang Trường Mầm non Bình Minh tốn hợp đồng 19/2016/ HĐXĐ – MNSB Lần Trả nợ vay ngân hàng Rút tiền gửi nhập quỹ Mua nguyên vật liệu nhập kho Nhận tiền lãi tiền gửi ngân hàng Tổng cộng 189.763.547.200 112 3.926.830.250 131 3.926.830.250 111 112 55.000.000 111 112 152 1331 112 60.000.000 112 515 189.763.547.200 55.000.000 60.000.000 123.000.000 12.300.000 135.300.000 5.330.650 5.330.650 238.795.463.721 238.795.463.721 -Sổ có…trang, đánh số từ trang số 01 đến trang… -Ngày mở sổ :…… Ngày 30 tháng 04 năm 2017 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc ( Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn số liệu:Phòng tài chính-kế tốn cơng ty Cổ phần xây dựng số 1) SV: Nguyễn Thị Xoan - QT1805K 52 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DL HẢI PHÒNG Biểu số 2.15 : Sổ 112 Đơn vị : Công ty cổ phần xây dựng số Mẫu số SO3b-DNN Địa chỉ:22A Tơn Đức Thắng -Lê Chân- Hải Phòng (Ban hành theoTT số 133/2016TT-BTC Ngày 26/08/2016 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI ( Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Tháng 04 Năm: 2017 Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng Số hiệu: 112 Chứng từ ghi sổ Số Ngày hiệu tháng Số tiền Diễn giải đối ứng Nợ Số dư đầu tháng 04 Có 223.568.300 Trường Mầm non Bình 13/04 GBC4 32 Minh toán hợp đồng 13/4 19/2017/ HĐXĐ – MNSB 131 3.926.830250 Lần 19/04 20/04 25/04 GBN GBN GBC 19/04 20/04 Xuất quỹ tiền mặt gửi vào ngân hàng Mua nguyên vật liệu nhập kho Nhận tiền lãi tiền gửi 25/04 ngân hàng 111 60.000.000 152,133 515 135.300.000 5.336.650 Tổng cộng số phát sinh 4.689.687.200 Số dư cuối tháng 04 3.549.711.900 1.363.543.6 00 Ngày 30 tháng 04 năm2017 Người lập (ký, họ tên) Kế toán trưởng (ký, họ tên) SV: Nguyễn Thị Xoan - QT1805K giám đốc 53 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DL HẢI PHỊNG CHƯƠNG 3: MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SỐ 3.1 Đánh giá chung cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty cổ phần xây dựng số Trong xu hội nhập kinh tế quốc tế , tồn cầu hóa Cơng ty cổ phần xây dựng số trải qua nhiều khó khăn , thiếu thốn mặt bắt đầu với động sáng tạo đội ngũ quản lý nhiệt tình có lực đào tạo đồng lòng cán nhân viên Công ty cổ phần xây dựng số dần vào ổn định hoàn thiện ngày phát triển Sự trưởng thành công ty sở vật chất kĩ thuật mà trình độ quản lí kinh tế nâng cao Đó kết q trình bền bỉ , liên tục cơng ty Trong q trình làm việc ,công ty thực tốt kế hoạch ,nhiệm vụ đề chu kì kinh doanh Và lãnh đạo công ty quan tâm , động viên cán công nhân công ty rèn luyện đạo đức kĩ nghiệp vụ , khuyến khích đồn kết vuơn lên Đứng trước nhiều thách thức cơng ty ln tìm hiểu để có biện pháp tối ưu để hạch toán vốn tiền , nhằm đạt hiệu cao thúc đẩy hoạt đơng kinh doanh cơng ty -Về mơ hình quản lí kinh doanh cơng ty cổ phần xây dựng số doanh nghiệp hoạch toán kinh tế độc lập với quy mô kinh doanh vừa , công ty tìm cho máy quản lý , phương thức kinh doanh phù hợp hiệu Cơng ty đến kí kết nhiều hợp đồng kinh tế tạo dựng lòng tin với khách hàng Điều cho thấy cố gắng tồn thể cơng nhân viên cơng ty , thực xuất sắc kế hoạch nhiệm vụ đề - Công ty ttor chức máy kế tốn theo hình thức tập chung , phòng tài kế tốn thực tồn cơng tác kế tốn cơng ty Bộ máy kế tốn cơng ty tổ chức cách hợp lý hoạt động khoa học , tuân thủ luật nhà nước đề Qua thời gian tìm hiểu thực trạng công tác vố tiền công ty cổ phần xây dựng số giúp đỡ nhiệt tình ban giám đốc cơng ty ,phòng kế tốn phòng ban liên quan giúp em trải nghiệp áp dụng kiến thức lí thuyết học ghế nhà trường áp dụng thực tế từ em nhận thấy cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng ưu nhược điểm sau SV: Nguyễn Thị Xoan - QT1805K 54 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DL HẢI PHỊNG 3.1.1.Ưu điểm Cơng ty tạo mơ hình quản lý hạch tốn khoa hock phù hợp với kinh tế thị trường , máy quản lý hoạt động cách nhịp nhàng Hiện với u cầu nâng cao cơng tác kế tốn , phòng jees tốn thường xun trọng đến cơng tác nâng cao bồi dưỡng nghiệp vụ cho cán kế tốn Ban lãnh đạo người có trách nhiệm ln quan tâm chăm sóc đời sống vật chất tinh thần cho người lao động , cơng ty có đội ngũ nhân viên giỏi có trình độ lực tốt ln có chế độ khen thưởng khuyến khích người lao động làm việc Với máy kế toán tổ chức theo hình thức tập chung tạo điều kiện cho việc kiểm tra , đạo đảm bảo lãnh đạo tập chung kế toán trưởng Cơng ty có nhân viên kế tốn giầu kinh nghiệm , có trình độ nhiệt tình có nhạy bén , vận dụng hinh hoạt việc sử lý nghiệp vụ phát sinh tổng hợp thơng tin kế tốn Từ việc hạch tốn ban đầu đến việc kiểm tra tính hợp lệ chứng từ tiến hành kĩ lưỡng cẩn thận đảm bảo xác , hợp lý , rõ ràng Mọi số liệu sau tổng hợp kế tốn trưởng kiểm tra cơng tác hạch tốn cơng ty nói chung cơng tác hạch tốn vốn tiền nói riêng ln cơng ty quan tâm chặt chẽ khơng ngừng hồn thiện  Về hình thức kế tốn Cơng ty cổ phần xây dựng số áp dụng hình thức tốn “Nhật ký chung”,hình thức đơn giản quy trình hạch tốn phù hợp với quy mơ điều kiện kế tốn công ty.Công ty thực tốt việc hạch tốn vốn tiền, cung cấp số liệu xác,có thật, kịp thời đầy đủ cần thiết cho việc quản lý, xử lý giúp công ty sử dụng vốn cho có hiệu Về chứng từ, sổ sách kế tốn sử dụng Sổ sách cơng ty ghi cách rõ ràng,rành mạch.Công ty xây dựng hệ thơng loại chứng từ kế tốn quy định cho nghiệp vụ kinh tế khác đảm bảo tính pháp lý Việc luân chuyển chứng từ thực cách linh hoat,đúng trình tự khoa học thuận lợi cho việc ghi chép kiểm tra sử dụng theo mẫu biểu Bộ tài ban hành Các chứng từ sau tổng hợp bảo quản theo chế độ lưu trữ tài liệu kế toán nhà nước Các nghiệp vụ phát sinh ghi chép hàng ngày nên thông tin mang tính liên tục, xác SV: Nguyễn Thị Xoan - QT1805K 55 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DL HẢI PHỊNG Cơng ty bảo quản tiền mặt két để đảm bảo tính an tồn tránh tình trạng tham lãng phí Đặc biệt thủ quỹ người trung thực,có lực chun mơn,thận trọng nghề nghiệp khơng phải nhân viên kế tốn đảm bảo tính cơng khai rõ ràng Đối với tiền gửi ngân hàng, kế tốn liên hệ chặt chẽ có quan hệ tốt với ngân hàng công ty làm việc Các chứng từ cập nhật đối chiếu thường xuyên với Ngân hàng giúp quản lý dễ dàng chặt chẽ Qua ta thấy công ty đảm bảo tính thống phạm vi phương pháp tính tốn tiêu kinh tế, đảm bảo số liệu ln xác, hợp lý, rõ ràng thống 3.1.2 Nhược điểm Bên cạnh ưu điểm cơng ty tồn số hạn chế cần khắc phục  Khi giao dịch với doanh nghiệp khác nhiều doanh nghiệp nợ tiền công ty thời gian dài kế tốn khơng tiến hành trích khoản dự phòng phải thu khó đòi,ảnh hưởng việc thu hồi vốn  Công tác kiểm kê định kỳ chưa thủ quỹ kiểm tra thường xuyên cập nhật đối chiếu số liệu kế toán số thực tế làm ảnh hưởng đến thời gian xử lý việc quản lý tiền mặt công ty  Hiện cơng ty chưa có phần mềm kế toán riêng biệt nên việc thực tốn thời gian việc ghi chép,tổng hơp, đặc biệt cuối kỳ kế tốn khối lượng cơng việc lớn làm nhân viên kế toán phải làm thêm 3.2 Một số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền công ty cổ phần xây dựng số Đối doanh nghiệp nên f kinh tế thị trường u cầu sống không ngừng phát triển nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh nâng cao cạnh tranh thị trường để tồn , phát triển Muốn làm diều đòi hỏi doanh phải có chiến lược phát triển tốt không ngừng nâng cao hiệu đồng Vốn tiền nói riêng doanh nghiệp khác kinh tế nói chung chiếm tỷ lớn vốn kinh doanh Dể thực tốt việc nâng cao hiệu sử dụng vốn tiền phải phát huy điểm mạnh mà hạn chế tồn việc kinh doanh đạt kết cao SV: Nguyễn Thị Xoan - QT1805K 56 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DL HẢI PHỊNG 3.2.1 Hồn thiện cơng tác kiểm kê quỹ tiền mặt Khi sổ sách kế toán sổ quỹ tiền mặt có chênh lệch kế tốn thủ quỹ cần kiểm tra đối chiếu lại để tìm sai sót tìm cách xử lý Nếu khơng kiểm kê quỹ thường xun khơng phát sai sót,chênh lệch sớm thời gian kiểm tra gây mát lớn ảnh hưởng nguồn vốn phải chịu trách nhiệm sai sót Giải pháp: Cần kiểm kê quỹ thường xuyên theo tháng,q, kiểm tra đột xuất hay bàn giao quỹ,biên kiểm kê phải ghi rõ số hiệu chứng từ thời điểm kiểm kê.Thủ quỹ cần phải ghi sổ quỹ hàng ngày theo nghiệp vụ phát sinh Trước kiểm kê quỹ,thủ quỹ phải kiểm tra sổ quỹ,phiếu thu,phiêu chi tính số dư tồn quỹ đến thời điểm kiểm kê,mọi khoản chênh lệch cần phải báo ban giám độc để tìm cách giải Cần kiểm kê quỹ thường xuyên theo tháng,q, kiểm tra đột xuất hay bàn giao quỹ,biên kiểm kê phải ghi rõ số hiệu chứng từ thời điểm kiểm kê.Thủ quỹ cần phải ghi sổ quỹ hàng ngày theo nghiệp vụ phát sinh Trước kiểm kê quỹ,thủ quỹ phải kiểm tra sổ quỹ,phiếu thu,phiêu chi tính số dư tồn quỹ đến thời điểm kiểm kê,mọi khoản chênh lệch cần phải báo ban giám độc để tìm cách giải Cần kiểm kê riêng loại tiền có chênh lệch cần ghi rõ nguyên nhân thừa thiếu Bảng kiểm kê quỹ lập thành bản,một thủ quỹ giữ, lưu kế toán, giúp tăng cường công tác quản lý tiền mặt quỹ Các khoản thừa quỹ tiền mặt phát kiểm kê chưa xác định rõ nguyên nhân, ghi: Nợ TK 111 – Tiền mặt Có TK 338 – Phải trả, phải nộp khác (3381) Các khoản thiếu quỹ tiền mặt phát kiểm kê chưa xác định rõ nguyên nhân, ghi: Nợ TK 138 – Phải thu khác (1381) Có TK 111 – Tiền mặt SV: Nguyễn Thị Xoan - QT1805K 57 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DL HẢI PHÒNG Mẫu bảng kiểm kê quỹ: Biểu 3.1 Biên kiểm kê quỹ Biên kiểm kê quỹ dùng cho đồng Việt Nam Đơn vi: …… Mẫu số: 08a-TT Bộ phận: …… (Ban hành theo thông tư số: 133/2016/TT-BTC Ngày 26/8/2016 Bộ trưởng BTC) BIÊN BẢN KIỂM KÊ QUỸ (Dùng cho VNĐ) Số: Hôm nay, vào ngày tháng .năm Chúng gồm: Ông/Bà: Đại diện kế tốn Ơng/Bà: Đại diện thủ quỹ Ông/Bà: Đại diện Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt kết sau: Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt kết sau: STT Diễn giải Số lượng Số tiền A B I Số dư theo số quỹ: X II Số kiểm kê thực tế X Trong : - Loại - Loại - Loại III Chênh lệch ( III = I – II ) X - Lý do: +Thừa:………………………………………………………………………… +Thiếu: -Kết luận sau kiểm kê quỹ Kế toán trưởng Thủ quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SV: Nguyễn Thị Xoan - QT1805K Người chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ (Ký, họ tên) 58 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DL HẢI PHỊNG Ví dụ : Cuối năm công ty tiến hành kiểm kê quỹ , phát thừa khơng có tiền mệnh giá nhỏ Biểu 3.2 Biên kiểm kê quỹ Công ty CP xây dựng số Đơn vị : Công ty Cổ phần xây dựng số Mẫu số 08a - TT (Ban hành theo TTsố133/2016/TT - BTC Địa : 22A Tôn Đức Thắng -Lê Chân- Hải Phòng ngày 26/08/2016 Bộ trưởng BTC) BIÊN BẢN KIỂM KÊ QUỸ (Dùng cho VNĐ) Số: 01 Hôm nay, vào15.giờ ngày 31 tháng 12 năm 2017 Chúng tơi gồm: Ơng/Bà: Nguyễn Thị Lan Đại diện kế tốn Ơng/Bà: Bùi Thị Hường Đại diện thủ quỹ Ông/Bà: Trịnh Thị Mi Đại diện Ban giám đốc Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt kết sau: STT Diễn giải Số lượng Số tiền A B I Số dư theo số quỹ: x 90.568.420 II Số kiểm kê thực tế x 90.568.000 Trong : - Loại 500.000 180 90.000.000 - Loại 100.000 05 100.000 - Loại 50.000 01 50.000 - Loại 10.000 01 10.000 - Loại 5.000 01 5.000 - Loại 2.000 01 2.000 - Loại 1.000 01 1.000 III Chênh lệch ( III = I –II ) x 420 - Lý do: +Thừa: +Thiếu: Do khơng có tiền mệnh dó nhỏ -Kết luận sau kiểm kê quỹ … Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) SV: Nguyễn Thị Xoan - QT1805K Người chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ (Ký, họ tên) 59 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DL HẢI PHỊNG 3.2.2.Hồn thiện cơng tác sử dụng phần mềm Việc áp dụng kế tốn thủ cơng thời gian,vẫn sai sót thiếu sót hay nhầm lẫn ( phạm vi cho phép) nên sử dụng phần mềm hỗ trợ cho nhân viên kế tốn nhiều: tiết kiệm thời gian,cơng sức,đơn giản,nhanh gọn dễ nhìn dễ theo dõi, đối chiếu hay kiểm tra Giải pháp: Doanh nghiệp cần áp dụng phần mềm kế tốn máy Cơng việc kế tốn phần mềm máy tính thực theo quy trình thiết kế theo nguyên tắc bốn hình thức kế tốn Phần mềm kế tốn khơng đủ quy trình ghi sổ kế tốn in đầy đủ sổ kế tốn báo cáo tài theo quy định Trình tự ghi sổ kế tốn Sơ đồ 3.1: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn máy tính Cơng ty sử dụng phần mềm nhiều doanh nghiệp sử dụng thao tác dễ dàng máy tính có tác dụng cao giúp cơng ty hạch tốn xác đơn giản qua ghi sổ kế toán phần mềm Trong phần mềm kế tốn tự động hóa hồn tồn cơng đoạn lưu trữ, tính tốn, tìm kiếm kết xuất báo cáo nên tiết kiệm nhân thời gian, điều góp phần tiết kiệm chi phí đáng kể cho doanh nghiệp SV: Nguyễn Thị Xoan - QT1805K 60 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP  TRƯỜNG ĐẠI HỌC DL HẢI PHÒNG Sản xuất tài liệu tự động nhanh chóng xác hố đơn, ghi tín dụng, đơn đặt hàng, báo cáo in ấn tài liệu biên chế thực tự động  Độ xác cao: Các chương trình kế tốn có độ xác cao gây lỗi Sai sót doanh nghiệp gặp phải nhập liệu thông tin sai lệch từ ban đầu  Update thông tin hồ sơ kế toán tự động cập nhật số dư tài khoản (ví dụ tài khoản khách hàng) luôn cập nhật kịp thời  Hiệu sử dụng tốt nguồn tài nguyên thời gian, dòng tiền cải thiện thơng qua thu nợ tốt kiểm soát hàng tồn kho  Tiết kiệm chi phí – phần mềm kế tốn máy vi tính giảm thời gian nhân viên làm tài khoản giảm chi phí kiểm tốn hồ sơ gọn gàng, lên nhật xác Bên cạnh đó, việc sử dụng giải pháp phần mềm kế toán giúp doanh nghiệp giải toán dùng người, cụ thể:  Việc cập nhật chế độ kế tốn hành khơng kịp thời, đặc biệt kế toán viên vào nghề chưa có nhiều kinh nghiệm Ngồi phần mềm kế tốn hỗ trợ tốt phòng ban - Sổ sách kế tốn - Dịch vụ trả lương - Thuế thu nhập - Giải pháp kế toán tiếp nhân - Kế toán tổng hợp sổ kế toán - Chuẩn bị báo cáo tài - Dịch vụ biên chế - Thu nợ - Xử lý tiền mặt hoạt động ngân hàng - Dự báo tiền mặt SV: Nguyễn Thị Xoan - QT1805K 61 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DL HẢI PHÒNG Một số phần mềm dễ sử dụng áp dụng nhiều Phần mềm kế tốn MISA SME.NET 2017 Hình 3.1: giao diện phần mềm kế tốn MISA Phần mềm kế tốn Fast Accounting Hình 3.2: Giao diện phần mềm kế toán Fast counting SV: Nguyễn Thị Xoan - QT1805K 62 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DL HẢI PHỊNG Phần mềm kế tốn MISA SME.NET 2017 gồm 13 hệ thống thiết kế dành riêng riêng cho doanh ngiệp vừa nhỏ với mục đích doanh nghiệp khơng cần đầu tư nhiều khơng cần hiểu biết nhiều tin học kế toán sở hữu làm chủ hệ thống phần mềmkế toán , quản lý nghiệp việc phát sinh Với phần mềm kế tốn MISA SME NET 2017 doanh nghiệp kiểm sốt số liệu trực tuyến đâu  Đáp ứng phương pháp tính giá thành cho doanh nghiệp  Bổ sung phân hệ Thủ qujyx , thủ kho giúp tiết kiệm 90% thời gian công sức  Phân hệ bán hàng cho phép người sử dụng theo dõi hạch toán quản lý chứng từ liên quan đến bán hàng  Tăng tốc độ sử lý dũ liệu xem sổ sách , báo cáo nhập nhanh gấp lần  Dự báo dòng tiền tương lai giúp doanh nghiệp tối ưu hóa vòng quay vốn  Cập nhật chế độ kế toans  Chuẩn hóa quy trình doanh nghiệp ,tiết kiệm thời làm báo cáo mà không lo bị quan thuế phạt nộp báo cáo chậm chễ số liệu khơng xác  Giúp kế tốn trưởng có sãn số liệu để cung cấp cho ban lãnh đạo , lãnh đạo có sẵn báo cáo để định kịp thời  Phần mềm kế toán Fast Accounting chia thành phiên thực công việc với loại hình kinh doanh khác dịch vụ, thương mại, sản xuất xây lắp, với 10 tính tùy theo loại hình giúp doanh nghiệp quản lý chi phí tốt hơn, thực báo cáo tình hình hàng hóa cơng ty thu nhập tài Phần mềm kế tốn Fast Accounting đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ kế tốn, với chương trình chạy ổn định, đặc biệt việc làm việc online giúp người sử dụng làm việc đâu, công ty, nhà làm việc… SV: Nguyễn Thị Xoan - QT1805K 63 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DL HẢI PHỊNG KẾT LUẬN Đề tài khóa luận “Hồn thiện cơng tác vốn tiền Công ty Cổ phần xây dựng số 1”đã giải vốn đề sau  Về mặt lý luận Đưa vấn đề chung công tác vốn tiền doanh nghiệp vừa nhỏ  Về mặt thực tiễn :  Đề tài phản ánh thực trạng công tác vốn tiền Công ty Cổ phần xây dựng số  Sử dụng số liệu thực tế năm 2017 Công ty Cổ phần xây dựng số để chứng minh Lập luận nêu  Về kiến nghị : Đề tài nêu nên số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền công ty Cổ phần xây dựng số Ý kiến thứ : Công ty nên sử dụng phần mềm Có biên kiểm kê quỹ Hải Phòng ngày tháng năm 2019 Sinh viên Xoan Nguyễn Thị Xoan SV: Nguyễn Thị Xoan - QT1805K 64 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DL HẢI PHÒNG TÀI LIỆU THAM KHẢO Chế độ kế toán vừa nhỏ ( Ban hành theo định số 133/2016/TTngày 26/08/2016 Bộ Tài Chính –Nhà xuất Tài Chính ) Hệ thống chuẩn mực kế tớn Viêt Nam Sổ sách kế tốn cơng ty Cổ phần xây dựng số (2017) Một số trang web : webketoan.com ,ketoanthucte.com SV: Nguyễn Thị Xoan - QT1805K 65 ... cơng tác kế tốn vốn tiền công ty cổ phần xây dựng s 1 30 2.2 .1 Kế toán tiền mặt quỹ Công ty cổ phần ty cổ phần xây dựng số 30 2.2 .1. 1 Chứng từ sử dụng công ty ... loại vốn tiền 1. 1 .1. 1 Khái niệm vốn tiền 1. 1 .1. 2.Đặc điểm vốn tiền 1. 1 .1. 3 Kết cấu vốn tiền 1. 1 .1. 4 Phân loại vốn tiền 1. 1.2 Vai trò kế tốn vốn tiền. .. CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SỐ 54 3 .1 Đánh giá chung cơng tác kế tốn vốn tiền công ty cổ phần xây dựng số 54 3 .1. 1.Ưu điểm 55 3 .1. 2 Nhược