THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KHOA KINH TẾ KẾ TOÁN

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1. Khái niệm, mục tiêu, nhiệm vụ và ý nghĩa của phân tích tài chính 1.1.1. Các khái niệm - Tài chính: là một hệ thống các quan hệ sản xuất phát sinh trong quá trình phân phối tổng sản phẩm xã hội bằng con đường hình thành và sử dụng các quỹ tiền tệ để đảm bảo nhu cầu tái sản xuất mở rộng XHCN và thỏa mãn nhu cầu khác của xã hội. - Hoạt động tài chính: là một trong những nội dung cơ bản thuộc hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp nhằm giải quyết các mối quan hệ kinh tế phát sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh được biểu hiện dưới hình thái tiền tệ. Nói cách khác, trên góc độ kinh doanh vốn, hoạt động tài chính là những quan hệ tiền tệ gắn trực tiếp với việc tổ chức, huy động, phân phối, sử dụng và quản lý vốn một cách có hiệu quả. - Tài chính doanh nghiệp: là toàn bộ các quan hệ tài chính biểu hiện qua quá trình huy động và sử dụng vốn để tối đa hóa giá trị của doanh nghiệp. Tài chính doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng không chỉ trong bản thân doanh nghiệp mà cả trong nền kinh tế, nó là động lực thúc đẩy sự phát triển của mỗi quốc gia mà tại đây diễn ra quá trình sản xuất kinh doanh, đầu tư, tiêu thụ và phân phối, trong đó sự luân chuyển của vốn luôn gắn liền với sự vận động của vật tư hàng hóa. - Phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp: là quá trình sử dụng các kỹ thuật phân tích để xử lý các số liệu từ BCTC và các tài liệu khác hình thành nên hệ thống các chỉ tiêu tài chính để đánh giá tình hình tài chính hiện tại và dự báo các tiềm lực tài chính tương lai. - Báo cáo tài chính doanh nghiệp: BCTC là những báo cáo tổng hợp nhất về tình hình tài sản, VCSH và công nợ cũng như tình hình tài chính, kết quả kinh doanh trong kỳ của doanh nghiệp. BCTC cung cấp các thông tin kinh tế tài chính chủ yếu cho người sử dụng thông tin kế toán trong việc đánh giá, phân tích và dự đoán tình hình tài chính, kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. 1.1.2. Các mối quan hệ tài chính chủ yếu của doanh nghiệp - Quan hệ giữa doanh nghiệp với Nhà nước: quan hệ này phát sinh dưới hình thái tiền tệ, theo hai chiều vận động ngược nhau đó là: ngân sách Nhà nước góp phần hình thành vốn sản xuất kinh doanh, ngược lại doanh nghiệp phải nộp các khoản thuế, phí, lệ phí theo quy định để hình thành ngân sách Nhà nước. - Quan hệ giữa doanh nghiệp với các tổ chức trung gian tài chính: các trung gian tài chính là cầu nối giữa người có vốn tạm thời nhàn rỗi với người cần vốn để đầu tư kinh tế. Quan hệ này phát sinh khi doanh nghiệp đi vay vốn của các tổ chức tín dụng đồng thời trả chi phí cho việc sử dụng vốn đi vay. - Quan hệ giữa doanh nghiệp với vốn thị trường: với tư cách là một chủ thể kinh doanh, doanh nghiệp có quan hệ với thị trường cung cấp các yếu tố đầu vào và thị trường phân phối đầu ra. Thông qua thị trường, doanh nghiệp xác định nhu cầu sản phẩm và dịch vụ cung ứng, từ đó doanh nghiệp xác định số tiền đầu tư cho kế hoạch sản xuất tiêu thụ nhằm thỏa mãn nhu cầu xã hội thu được lợi nhuận tối đa với lượng chi phí bỏ ra thấp nhất, đứng vững và liên tục mở rộng thị trường trong môi trường cạnh tranh khốc liệt. - Quan hệ phát sinh trong nội bộ doanh nghiệp: biểu hiện của quan hệ này là sự luân chuyển vốn trong doanh nghiệp. Đó là các quan hệ tài chính giữa các bộ phận sản xuất kinh doanh với nhau, giữa các đơn vị thành viên với nhau, giữa quyền sử dụng vốn và sở hữu vốn. Các quan hệ này được biểu hiện thông qua chính sách tài chính của doanh nghiệp như chính sách phân phối thu nhập, chính sách về cơ cấu vốn, về đầu tư và cơ cấu đầu tư. - Quan hệ giữa doanh nghiệp với hộ gia đình: quan hệ này phát sinh khi doanh nghiệp thu hút sức lao động, tiền vốn của các thành viên hộ gia đình để phục vụ cho mục tiêu kinh doanh, đồng thời doanh nghiệp phải trả tiền lương, lãi suất cho họ. - Quan hệ giữa doanh nghiệp với các đối tác nước ngoài: quan hệ này phát sinh khi doanh nghiệp vay, cho vay, trả nợ và đầu tư với các tổ chức kinh tế nước ngoài. Tóm lại: Thông qua các mối quan hệ trên cho thấy tài chính doanh nghiệp đã góp phần hình thành nên nền kinh tế quốc dân. Vì vậy, các doanh nghiệp phải sử dụng đúng đắn và hiệu quả các công cụ tài chính nhằm thúc đẩy doanh nghiệp không ngừng hoàn thiện các phương thức kinh doanh để đạt hiệu quả cao hơn, nếu không sẽ kìm hãm sự phát triển của toàn bộ hệ thống tài chính quốc gia. 1.1.3. Mục tiêu của phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp Tùy thuộc vào lợi ích kinh tế của những người có liên quan mà mục tiêu phân tích tài chính của mỗi đối tượng sẽ khác nhau. - Đối với các nhà quản trị doanh nghiệp: mối quan tâm của các nhà quản trị doanh nghiệp là tất cả các nội dung của phân tích tài chính, từ cấu trúc tài chính đến các vấn đề về hiệu quả và rủi ro của doanh nghiệp. Tức là nhà quản trị luôn đứng trên góc độ của tất cả các đối tượng quan tâm đến doanh nghiệp. - Đối với các nhà cung cấp tín dụng: phân tích tình hình tài chính cho thấy khả năng thanh toán của doanh nghiệp về các khoản nợ và lãi. Đồng thời, họ quan tâm đến số lượng vốn của chủ sở hữu, khả năng sinh lời của doanh nghiệp để đánh giá đơn vị có trả nợ được hay không trước khi quyết định cho vay. - Đối với nhà cung cấp: doanh nghiệp là khách hàng của họ trong hiện tại và tương lai. Họ cần biết khả năng thanh toán có đúng hạn và đầy đủ của doanh nghiệp đối với món nợ hay không, từ đó họ đặt ra vấn đề quan hệ lâu dài đối với doanh nghiệp hay từ chối quan hệ kinh doanh. 1.1.4. Nhiệm vụ của phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp Là dựa trên cơ sở những nguyên tắc về tài chính doanh nghiệp, các phương pháp phân tích để tiến hành phân tích đánh giá thực trạng của hoạt động tài chính. Từ đó để ra các biện pháp tích cực nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. 1.1.5. Ý nghĩa của phân tích tình hình tài chính Hoạt động tài chính có mối quan hệ trực tiếp với hoạt động sản xuất kinh doanh. Do đó các hoạt động sản xuất kinh doanh đều có ảnh hưởng đến tài chính của doanh nghiệp. Vì vậy, phân tích tình hình tài chính có ý nghĩa quan trọng đối với bản thân chủ doanh nghiệp và các đối tượng bên ngoài có liên quan đến tài chính của doanh nghiệp. - Đối với nhà quản trị doanh nghiệp: các hoạt động nghiên cứu tài chính trong doanh nghiệp được gọi là phân tích tài chính nội bộ. Khác với phân tích tài chính bên ngoài do nhà phân tích ngoài doanh nghiệp tiến hành. Do đó thông tin đầy đủ và hiểu rõ về doanh nghiệp, các nhà phân tích tài chính trong doanh nghiệp có nhiều lợi thế nhất để có thể phân tích tài chính tốt nhất. - Đối với các nhà đầu tư: mối quan tâm của họ chủ yếu vào khả năng hoàn vốn, mức sinh lãi, khả năng thanh toán vốn và sự rủi ro. Vì thế mà họ cần thông tin về điều kiện tài chính, tình hình hoạt động, kết quả kinh doanh và các tiềm năng của doanh nghiệp. Các nhà đầu tư còn quan tâm đến việc điều hành hoạt động công tác quản lý. - Đối với các nhà cho vay: mối quan tâm của họ hướng đến khả năng thanh toán nợ của doanh nghiệp. Qua việc phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp, họ đặc biệt chú ý tới số lượng tiền và các tài sản có thể chuyển đổi thành tiền nhanh để từ đó có thể so sánh và biết được khả năng thanh toán tức thời của doanh nghiệp. - Đối với cơ quan nhà nước và người làm công: đối với cơ quan quản lý nhà nước, qua việc phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp sẽ đánh giá được năng lực lãnh đạo, từ đó đưa ra các quyết định đầu tư bổ sung vốn cho các doanh nghiệp nữa hay không. Bên cạnh đó nhà đầu tư, người lao động có nhu cầu thông tin cơ bản giống họ vì nó liên quan đến quyền lợi trách nhiệm, đến khách hàng hiện tại và tương lai của họ. 1.2. Các phương pháp phân tích tài chính doanh nghiệp 1.2.1. Phương pháp so sánh So sánh là phương pháp được sử dụng phổ biến trong phân tích để xác định xu hướng, mức độ biến động của chỉ tiêu phân tích. Vì vậy để tiến hành so sánh phải giải quyết những vấn đề cơ bản, cần phải đảm bảo các điều kiện đồng bộ để có thể so sánh được các chỉ tiêu tài chính. Như sự thống nhất về không gian, thời gian, nội dung, tính chất và đơn vị tính toán đồng thời theo mục đích phân tích mà xác định gốc so sánh. - Khi nghiên cứu nhịp độ biến động, tốc độ tăng trưởng của các chỉ tiêu gốc để so sánh là trị số của chỉ tiêu kỳ trước (nghĩa là năm nay so với năm trước) và có thể được lựa chọn bằng số tuyệt đối, số tương đối hoặc số bình quân. - Kỳ phân tích được lựa chọn là kỳ báo cáo, kỳ kế hoạch. - Gốc so sánh được chọn là gốc về thời gian hoặc không gian. Trên cơ sở đó, nội dung của phương pháp so sánh bao gồm: - So sánh kỳ thực hiện này với kỳ thực hiện trước để đánh giá sự tăng hay giảm trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp và từ đó có nhận xét về xu hướng thay đổi về tài chính của doanh nghiệp. - So sánh số liệu thực hiện với số liệu kế hoạch, số liệu của doanh nghiệp với số liệu trung bình của ngành, của doanh nghiệp khác để thấy mức độ phấn đấu của doanh nghiệp được hay chưa được. - So sánh theo chiều dọc để xem tỷ trọng của từng chỉ tiêu so với tổng thể, so sánh theo chiều ngang của nhiều kỳ để thấy được sự thay đổi về lượng và về tỷ lệ của các khoản mục theo thời gian. 1.2.2. Phương pháp liên hệ cân đối Phương pháp liên hệ cân đối là phương pháp mô tả và phân tích các hiện tượng kinh tế mà giữa chúng tồn tại mối quan hệ cân bằng hoặc phải tồn tại sự cân bằng. Các BCTC đều có đặc trưng chung là thể hiện tính cân đối: cân đối giữa tài sản và nguồn vốn; cân đối giữa doanh thu, chi phí và kết quả; cân đối dòng tiền vào và dòng tiền ra,... Từ những cân đối cơ bản trên người ta sử dụng phương pháp này để xem xét ảnh hưởng của những nhân tố đến biến động của chỉ tiêu phân tích. 1.2.3. Phương pháp phân tích tỷ lệ Phương pháp này được áp dụng phổ biến trong phân tích tài chính vì nó dựa trên ý nghĩa chuẩn mực các tỷ lệ của đại lượng tài chính trong các quan hệ tài chính. Phương pháp tỷ lệ giúp các nhà phân tích khai thác có hiệu quả những số liệu và phân tích một cách có hệ thống hàng loạt tỷ lệ theo chuỗi thời gian liên tục hoặc theo từng giai đoạn. Từ đó cho phép tích lũy dữ liệu thúc đẩy quá trình tính toán hàng loạt các tỷ lệ như: - Tỷ lệ về khả năng thanh toán: được sử dụng để đánh giá khả năng đáp ứng các khoản nợ ngắn hạn của doanh nghiệp. - Tỷ lệ và khả năng cân đối vốn, cơ cấu vốn và nguồn vốn: qua chỉ tiêu này phản ánh mức độ ổn định và tự chủ tài chính. - Tỷ lệ về khả năng hoạt động kinh doanh: đây là nhóm chỉ tiêu đặc trưng cho việc sử dụng nguồn lực của doanh nghiệp. 1.2.4. Phương pháp loại trừ Phương pháp này nhằm xác định mức độ ảnh hưởng của từng nhân tố đến chỉ tiêu tài chính giả định các nhân tố còn lại không đổi. Phương pháp này còn là công cụ hỗ trợ quá trình ra quyết định. Trong thực tế, phương pháp loại trừ được sử dụng trong phân tích dưới 2 dạng là phương pháp thay thế liên hoàn và phương pháp chênh lệch. 1.2.4.1. Phương pháp thay thế liên hoàn Thay thế liên hoàn là phương pháp xác định ảnh hưởng của từng nhân tố đến sự biến động của chỉ tiêu nghiên cứu bằng cách thay thế lần lượt (mỗi lần thay thế một nhân tố) các nhân tố từ giá trị kỳ gốc sang kỳ phân tích để xác định số của chỉ tiêu nghiên cứu khi trị số của nhân tố thay đổi. Sau đó so sánh trị số của chỉ tiêu nghiên cứu vừa tính được với trị số của chỉ tiêu nghiên cứu trước và sau khi thay thế nhân tố chính là ảnh hưởng của nhân tố thay thế đến sự biến động của chỉ tiêu nghiên cứu. 1.2.4.2. Phương pháp chênh lệch Điều kiện và trình tự vận dụng phương pháp chênh lệch tương tự như phương pháp thay thế liên hoàn, khác nhau ở chỗ: xác định ảnh hưởng của nhân tố nào thì trực tiếp dùng số chênh lệch về giá trị phân tích so với kỳ gốc của nhân tố đó để xác định. 1.2.5. Phương pháp phân tích tương quan Giữa các số liệu tài chính trên BCTC thường có mối tương quan với nhau. Chẳng hạn như mối tương quan giữa doanh thu (trên BCKQHĐKD) với các khoản nợ phải thu khách hàng, hàng tồn kho (trên bảng CĐKT); hoặc chi phí đầu tư XDCB với nguyên giá TSCĐ... Phân tích tương quan sẽ đánh giá tính hợp lý về biến động giữa các chỉ tiêu tài chính, xây dựng các tỷ số tài chính được phù hợp hơn và phục vụ công tác dự báo tài chính ở doanh nghiệp. 1.2.6. Phương pháp Dupont Trong phân tích tài chính, người ta thường vận dụng mô hình Dupont để phân tích mối quan hệ giữa các chỉ tiêu tài chính. Nhờ sự phân tích mối liên kết giữa các chỉ tiêu mà người ta có thể phát hiện ra những nhân tố đã ảnh hưởng đến chỉ tiêu phân tích theo một trình tự logic chặt chẽ. Mô hình Dupont thường được vận dụng trong phân tích có dạng là các phương trình thể hiện được sự ảnh hưởng của các chỉ tiêu. 1.3. Nguồn tài liệu sử dụng trong phân tích tài chính doanh nghiệp Nguồn tài liệu chủ yếu phục vụ cho công tác phân tích là hệ thống BCTC. Hệ thống BCTC là các bảng tóm tắt các hoạt động kinh doanh tài chính và đầu tư của một doanh nghiệp thường là trong một năm tài chính. BCTC phản ánh một cách tổng quát về tình hình tài sản, các khoản nợ, nguồn hình thành tài sản, tình hình tài chính cũng như kết quả hoạt động trong kỳ của doanh nghiệp. 1.3.1. Bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế toán là một BCTC tổng hợp, phản ánh tổng quát tình hình tài sản và nguồn hình thành tài sản của doanh nghiệp dưới hình thái tiền tệ tại một thời điểm nhất định. Thời điểm đó thường là ngày cuối tháng, cuối quý, cuối năm. BCĐKT có ý nghĩa cả về mặt kinh tế và pháp lý. Về mặt kinh tế: số liệu phần tài sản cho phép nhà phân tích đánh giá một cách tổng quát quy mô và kết cấu tài sản của doanh nghiệp. Số liệu nguồn vốn phản ánh các nguồn tài trợ cho tài sản của doanh nghiệp, qua đó đánh giá thực trạng tài chính của doanh nghiệp. Về mặt pháp lý: số liệu phần tài sản thể hiện giá trị các loại tài sản hiện có mà doanh nghiệp có quyền quản lý và sử dụng lâu dài để sinh lợi. Số liệu nguồn vốn thể hiện hành vi trách nhiệm và nghĩa vụ của doanh nghiệp về tổng số vốn kinh doanh với chủ nợ và chủ sở hữu. Như vậy từ BCĐKT cung cấp những thông tin tổng hợp về tình hình huy động và sử dụng vốn tại doanh nghiệp. 1.3.2. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh BCKQHĐKD là BCTC tổng hợp, phản ánh tổng quát tình hình và kết quả kinh doanh của doanh nghệp trong một kỳ (quý, năm) chi tiết theo các loại hoạt động, tình hình thực hiện nghĩa vụ với nhà nước, thuế và các khoản phải nộp khác. Thông qua BCKQHĐKD có thể đánh giá hiệu quả và khả năng sinh lời của doanh nghiệp. Ngoài ra còn cho phép đánh giá tình hình thực hiện nghĩa vụ với nhà nước, qua đó đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp. 1.3.3. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là BCTC tổng hợp, phản ánh việc hình thành và sử dụng lượng tiền phát sinh trong kỳ báo cáo của doanh nghiệp. Thông tin về lưu chuyển tiền tệ của doanh nghiệp cung cấp cho người sử dụng những thông tin có cơ sở để đánh giá khả năng tạo ra các khoản tiền và việc sử dụng những khoản tiền đã tạo ra đó trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. 1.3.4. Bản thuyết minh báo cáo tài chính Thuyết minh BCTC là báo cáo tài chính nhằm thuyết minh và giải trình bằng lời, bằng số liệu một số chỉ tiêu kinh tế tài chính chưa được thể hiện trên BCTC ở trên. Bản thuyết minh này cung cấp thông tin bổ sung cần thiết cho việc đánh giá kết quả kinh doanh của doanh nghiệp trong năm báo cáo được chính xác. 1.4. Nội dung phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp 1.4.1. Phân tích khái quát tình hình tài chính Phân tích khái quát tình hình tài chính của doanh nghiệp sẽ cung cấp một cách tổng quát nhất tình hình tài chính trong kỳ kinh doanh là khả quan hay không khả quan. Điều đó cho phép các nhà quản lý, chủ doanh nghiệp thấy rõ thực chất của quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh và dự đoán được khả năng phát triển của doanh nghiệp.

TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN KHOA KINH TẾ & KẾ TOÁN  CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP TÊN ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH THANH PHÚ Sinh viên thực : LÊ VĂN MẠNH Lớp : Kế toán K37B Giáo viên hướng dẫn : THS LÊ VĂN TÂN Quy Nhơn, tháng 02/2018 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Họ tên sinh viên thực hiện: Lê Văn Mạnh Lớp: Kế toán 37B Khóa: 37 Tên đề tài: Phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH Thanh Phú Tính chất đề tài: I Nội dung nhận xét: Tình hình thực hiện: Nội dung đề tài: - Cơ sở lý thuyết: - Cơ sở số liệu: - Phương pháp giải vấn đề: Hình thức đề tài: - Hình thức trình bày: - Kết cấu đề tài: 4.Những nhận xét khác: II Đánh giá cho điểm: - Tiến trình làm đề tài: - Nội dung đề tài: - Hình thức đề tài: Tổng cộng: Ngày tháng… năm 2018 Giáo viên hướng dẫn Th.s Lê Văn Tân NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN Họ tên sinh viên thực hiện: Lê Văn Mạnh Lớp: Kế tốn 37B Khóa: 37 Tên đề tài: Phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH Thanh Phú Tính chất đề tài: I II Nội dung nhận xét: Hình thức đề tài: - Hình thức trình bày: - Kết cấu đề tài: III Những nhận xét khác: IV Đánh giá cho điểm : - Nội dung đề tài : - Hình thức đề tài: Tổng cộng: Ngày tháng năm 2018 Giáo viên phản biện NHẬN XÉT CỦA CƠ SỞ THỰC TẬP Cơ sở thực tập: Công ty TNHH Thanh Phú Xác nhận sinh viên: Lê Văn Mạnh Lớp: Kế toán K37B Khoa: Kinh tế & Kế toán Trường: Đại học Quy Nhơn 1./ Chấp hành kỷ luật lao động: 2./ Quan hệ với sở thực tập: 3./ Năng lực chuyên môn: Ngày tháng năm 2018 Đại diện sở thực tập (ký tên, đóng dấu) MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU LỜI NÓI ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm, mục tiêu, nhiệm vụ ý nghĩa phân tích tài 1.1.1 Các khái niệm .1 1.1.2 Các mối quan hệ tài chủ yếu doanh nghiệp 1.1.3 Mục tiêu phân tích tình hình tài doanh nghiệp .3 1.1.4 Nhiệm vụ phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.1.5 Ý nghĩa phân tích tình hình tài .4 1.2 Các phương pháp phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1 Phương pháp so sánh 1.2.2 Phương pháp liên hệ cân đối .5 1.2.3 Phương pháp phân tích tỷ lệ .5 1.2.4 Phương pháp loại trừ 1.2.4.1 Phương pháp thay liên hoàn 1.2.4.2 Phương pháp chênh lệch .6 1.2.5 Phương pháp phân tích tương quan 1.2.6 Phương pháp Dupont 1.3 Nguồn tài liệu sử dụng phân tích tài doanh nghiệp 1.3.1 Bảng cân đối kế toán 1.3.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 1.3.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 1.3.4 Bản thuyết minh báo cáo tài 1.4 Nội dung phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.4.1 Phân tích khái quát tình hình tài 1.4.1.1 Phân tích bảng cân đối kế tốn .9 1.4.1.2 Phân tích khái quát BCKQHĐKD 10 1.4.2 Phân tích cấu trúc tài 11 1.4.2.1 Phân tích cấu trúc tài sản 11 1.4.2.2 Phân tích cấu trúc nguồn vốn .12 1.4.2.3 Phân tích cân tài .13 1.4.2.3.1 Cân tài dài hạn 14 1.4.2.3.2 Phân tích cân tài ngắn hạn 15 1.4.3 Phân tích khả tốn .17 1.4.3.1 Phân tích khoản phải thu 17 1.4.3.2 Phân tích khoản phải trả .18 1.4.3.3 Phân tích hệ số khả tốn 18 1.4.4 Phân tích tỷ số hoạt động 20 1.4.4.1 Số vòng quay hàng tồn kho 20 1.4.4.2 Kỳ thu tiền bình quân 20 1.4.4.3 Hiệu suất sử dụng TSCĐ 21 1.4.4.4 Vòng quay vốn chủ sở hữu 21 1.4.4.5 Hiệu suất sử dụng tài sản 21 1.4.5 Phân tích tỷ suất sinh lời 22 1.4.5.1 Tỷ suất lợi nhuận sau thuế doanh thu (ROS) 22 1.4.5.2 Tỷ suất sinh lời tài sản (ROA) .22 1.4.5.3 Tỷ suất sinh lời kinh tế tài sản (RE) 22 1.4.5.4 Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu (ROE) .22 1.4.5.5 Phân tích khả sinh lời qua số Dupont 23 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH THANH PHÚ 24 2.1 Giới thiệu khái quát chung Công ty TNHH Thanh Phú .24 2.1.1 Q trình hình thành phát triển cơng ty 24 2.1.1.1 Tên, địa công ty 24 2.1.1.2 Lịch sử hình thành phát triển công ty 24 2.1.1.3 Quy mô công ty .25 2.1.1.4 Kết kinh doanh đóng góp vào ngân sách nhà nước công ty .25 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ công ty 25 2.1.2.1 Chức 25 2.1.2.2 Nhiệm vụ 26 2.1.3 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 26 2.1.3.1 Loại hình kinh doanh loại hàng hóa, dịch vụ chủ yếu mà công ty kinh doanh 26 2.1.3.2 Thị trường đầu vào đầu công ty 26 2.1.3.3 Vốn kinh doanh 27 2.1.3.4 Đặc điểm nguồn lực chủ yếu công ty 27 2.1.4 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh tổ chức quản lý công ty .27 2.1.4.1 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh công ty .27 2.1.4.2 Đặc điểm tổ chức quản lý công ty 28 2.1.4.2.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý .28 2.1.4.2.2 Chức năng, nhiệm vụ phận 28 2.1.5 Đặc điểm tổ chức kế tốn cơng ty .29 2.1.5.1 Mơ hình tổ chức kế tốn cơng ty 29 2.1.5.2 Bộ máy kế tốn cơng ty .29 2.1.5.2.1 Tổ chức máy kế toán 29 2.1.5.2.2 Chức năng, nhiệm vụ phận kế tốn 29 2.1.5.3 Hình thức kế tốn áp dụng cơng ty 30 2.1.5.3.1 Sơ đồ hình thức kế toán 31 2.1.5.3.2 Trình tự ghi sổ 31 2.1.5.4 2.2 Các sách kế tốn áp dụng cơng ty .32 Phân tích thực trạng tình hình tài Cơng ty TNHH Thanh Phú .32 2.2.1 Phân tích khái qt tình hình tài cơng ty .32 2.2.1.1 Phân tích bảng cân đối kế tốn 32 2.2.1.1.1 Phân tích tình hình biến động cấu tài sản 33 2.2.1.1.2 Phân tích tình hình biến động cấu nguồn vốn .38 2.2.1.2 2.2.2 Phân tích bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh 44 Phân tích cân tài 47 2.2.2.1 Phân tích cân tài dài hạn 47 2.2.2.2 Phân tích cân tài ngắn hạn .48 2.2.3 Phân tích khả toán .50 2.2.3.1 Phân tích khoản phải thu 51 2.2.3.2 Phân tích khoản phải trả .51 2.2.3.3 Phân tích hệ số khả toán 53 2.2.4 Phân tích tỷ số hoạt động 55 2.2.4.1 Số vòng quay hàng tồn kho 55 2.2.4.2 Kỳ thu tiền bình quân 56 2.2.4.3 Hiệu suất sử dụng TSDH, TSCĐ 57 2.2.4.4 Vòng quay TSNH .57 2.2.4.5 Hiệu suất sử dụng tài sản 58 2.2.5 Phân tích tỷ suất sinh lời 59 2.2.5.1 Tỷ suất lợi nhuận sau thuế doanh thu (ROS) 59 2.2.5.2 Tỷ suất sinh lời tài sản (ROA) .60 2.2.5.3 Tỷ suất sinh lời kinh tế tài sản (RE) 61 2.2.5.4 Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu (ROE) .61 2.2.5.5 Phân tích khả sinh lời qua số Dupont 62 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ ĐỀ XUẤT NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH THANH PHÚ 66 3.1 Đánh giá chung tình hình tài Cơng ty TNHH Thanh Phú 66 3.1.1 Ưu điểm .66 3.1.2 Nhược điểm 67 3.2 Phú Một số đề xuất nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty TNHH Thanh ………………………………………………………………………………………68 3.2.1 Nâng cao hiệu sử dụng tài sản 68 3.2.2 Lập kế hoạch tài (dự báo nhu cầu tài chính) cho năm 2017 .72 3.2.3 Một số đề xuất khác 75 3.2.3.1 Tăng đầu tư VCSH .75 3.2.3.2 Xây dựng phận Marketing chuyên nghiệp 75 3.2.3.3 Đào tạo sử dụng hiệu nguồn nhân lực 75 3.2.3.4 Xây dựng thương hiệu, nâng cao uy tín trọng mở rộng thị trường kinh doanh công ty 76 KẾT LUẬN 78 PHỤ LỤC 79 Bảng cân đối kế tốn Cơng ty TNHH Thanh Phú năm 2016 79 Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Thanh Phú năm 2016 79 TÀI LIỆU THAM KHẢO 80 DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT STT 10 11 12 13 14 15 Từ viết tắt BCĐKT BCKQHĐKD BCTC DTT GTCL GTGT HTK LNST NCVHĐT NPT NQR NVTT NVTX TNHH TSCĐ Nội dung dầy đủ Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Báo cáo tài Doanh thu Giá trị lại Giá trị gia tăng Hàng tồn kho Lợi nhuận sau thuế Nhu cầu vốn hoạt động Nợ phải trả Ngân quỹ ròng Nguồn vốn tạm thời Nguồn vốn thường xuyên Trách nhiệm hữu hạn Tài sản cố định 16 17 18 19 20 21 TSDH TSNH VCSH VHĐT XDCB XHCN Tào sản dài hạn Tài sản ngắn hạn Vốn chủ sở hữu Vốn hoạt động Xây dựng Xã hội chủ nghĩa 67 công ty tương lai Để nâng cao hiệu sử dụng VCSH nói riêng hiệu hoạt động tài nói chung, cơng ty cần nâng cao cơng tác dự tốn HTK, cần làm tốt công tác quản lý thu hồi nợ, giải phóng khoản đầu tư khơng hợp lý, đồng thời xem xét lại sách tài trợ để vừa đảm bảo tính tự chủ vừa tận dụng sức mạnh đòn bẩy tài 68 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ ĐỀ XUẤT NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH THANH PHÚ 3.1 Đánh giá chung tình hình tài Cơng ty TNHH Thanh Phú Sau phân tích tình hình tài Công ty TNHH Thanh Phú thông qua BCTC, tiêu đánh giá khả toán, khả hoạt động, khả sinh lời, phân tích Dupont thấy tình hình tài cơng ty giai đoạn 2014 - 2016 bên cạnh thành tựu đạt tồn khơng vấn đề khó khăn cần giải Sau số kết hạn chế: 3.1.1 - Ưu điểm Tổng tài sản tăng lên lượng tương đối lớn năm gần chủ yếu tăng lên TSNH, gia tăng gắn liền với gia tăng đầu tư sở vật chất TSNH công ty chi tiết phần phân tích cấu trúc tài sản Điều chứng tỏ quy mô Công ty TNHH Thanh Phú không ngừng mở rộng khả huy động vốn công ty ngày tốt - Sự tăng lên tổng tài sản đồng nghĩa với việc tăng lên tổng nguồn vốn mà chủ yếu nợ phải trả Nợ phải trả ngắn hạn tăng cao công ty dùng khoản để đầu tư vào TSNH, điều hợp lý nợ ngắn hạn TSNH có thời gian quay vòng nhanh Điều quan trọng công ty đạt cân tài dài hạn - Cơng ty hoạt động kinh doanh tương đối hiệu quả, năm 2015 có phần sa sút năm 2016 khôi phục biểu tăng lên lợi nhuận doanh thu - Các khoản chi phí cơng ty trì ổn định, tỷ trọng chi phí doanh thu có xu hướng giảm ổn định hơn, điều cho thấy cơng ty có biện pháp tốt giúp cải thiện chi phí - Sức sinh lời VCSH sức sinh lời tài sản, tỷ suất lợi nhuận sau thuế doanh thu, sức sinh lợi kinh tế tài sản tăng lên qua năm chứng tỏ nguồn vốn sử dụng có hiệu khơng lãng phí Điều cho thấy hiệu hoạt động sản xuất kinh 69 doanh hoạt động tài có hiệu Việc hoạt động có hiệu làm tăng giá trị cơng ty góp phần thuận lợi cho việc phát triển kinh doanh Đây bật công ty không ngừng cố gắng nỗ lực làm cho quy mô ngày lớn, đồng thời doanh thu, lợi nhuận tăng lên năm 2016 Công ty không ngừng tìm kiếm mở rộng thị trường nâng cao chất lượng sản phẩm, linh hoạt nhanh chóng thay đổi sản phẩm đáp ứng nhu cầu thị trường bên cạnh cơng ty làm tốt công tác tiêu thụ làm cho doanh nghiệp tăng doanh số Đây điểm mạnh công ty cần tiếp tục cố gắng để giữ vững phát huy 3.1.2 - Nhược điểm Tỷ suất lợi nhuận doanh thu năm 2015 giảm, điều cho thấy đồng doanh thu ngày tạo lợi nhuận Nguyên nhân số khoản chi phí cơng ty tăng cao, giá vốn hàng bán tăng cao cơng ty cần có biện pháp để tiết kiệm khoản chi phí - Về khả tốn: hệ số khả toán tổng quát hệ số khả toán nợ ngắn hạn công ty cho thấy tài sản công ty có khả đảm bảo khoản nợ Nhưng khả toán nhanh khả toán tức thời lại khơng đảm bảo Bên cạnh HTK tăng với tăng lên khoản nợ phải thu ngắn hạn làm giảm khả hoán chuyển thành tiền khoản này, từ ảnh hưởng tới khả toán khoản nợ đến hạn - Các khoản phải thu khách hàng công ty có giá trị lớn cơng ty thực sách tín dụng nới lỏng làm gia tăng khoản phải thu, tăng thời gian khách hàng chiếm dụng vốn doanh nghiệp - Tình hình HTK cơng ty chưa thật ổn định, số vòng luân chuyển HTK lúc cao đạt tới 19,2 vòng/năm vào năm 2015 đạt 6,74 vòng/năm vào năm 2016 công tác quản lý HTK công ty chưa hợp lý - Hiệu suất sử dụng tài sản công ty mức thấp, tài sản đem vào đầu tư có giá trị lớn lại chưa góp phần làm gia tăng doanh thu nguyên nhân công ty chưa có sách quản lý tài sản cách hiệu 70 - Mặc dù tiêu tự chủ tài ổn định tài hợp lý cho biết cơng ty dần tính tự chủ tính ổn định tài Tỷ suất nợ cao mà chủ yếu nợ ngắn hạn, công ty chưa huy động đủ khoản nợ dài hạn để tài trợ cho nhu cầu đầu tư dài hạn, VCSH tăng mà cơng ty tình trạng cân tài ngắn hạn Để tranh tài cơng ty lành mạnh, tạo tiền đề để công ty phát triển vươn xa xu tồn cầu hóa kinh tế cơng ty cần tìm giải pháp thích hợp nhằm giải điểm yếu Với kiến thức thầy cô truyền giảng bốn năm cộng với kiến thức thực tiễn mà em thu trình tìm hiểu thực tế tình hình tài Cơng ty TNHH Thanh Phú, em xin đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu tài Cơng ty TNHH Thanh Phú sau: 3.2 Một số đề xuất nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty TNHH Thanh Phú Trong năm gần đây, qua thành tích đạt lãnh đạo đứng đắn ban lãnh đạo, đoàn kết nỗ lực cố gắng tập thể cán công nhân viên, Công ty TNHH Thanh Phú không ngừng phát triển lớn mạnh tạo vị định thị trường Bên cạnh hạn chế tồn cần khắc phục hoạt động kinh doanh công ty Qua đánh giá dựa sở phân tích thực trạng tài cơng ty, em xin đề xuất số biện pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 3.2.1 Nâng cao hiệu sử dụng tài sản Trong giai đoạn từ năm 2014 – 2016 hiệu sử dụng tài sản cơng ty thấp cho thấy việc quản lý tài sản công ty chưa hiệu Điều phần doanh thu bán hàng tương đối thấp phần công ty chưa sử dụng hợp lý yếu tố đầu vào trình sản xuất 71  Đối với TSDH: Như phân tích phần trên, ta thấy TSDH công ty chủ yếu tập trung TSCĐ Đối với máy móc q cũ, khơng phù hợp cho sản xuất cơng ty nên lý nhượng bán TSCĐ để mua thuê tài để bù vào TSCĐ lý Mặt khác, công ty cần lập kế hoạch đầu tư TSCĐ cách hợp lý để phù hợp với quy mô công ty đáp ứng yêu cầu hoạt động sản xuất kinh doanh Hơn việc lý, nhượng bán tài sản tạo thêm lượng tiền đáp ứng nhu cầu khoản khoản nợ đến hạn đến hạn Bên cạnh đó, công ty cần quan tâm đến công tác quản lý TSCĐ thường xuyên, bảo dưỡng định kỳ sửa chữa kịp thời hư hỏng để không làm giảm cơng suất làm việc  Đối với TSNH: Để tăng tốc độ thu hồi TSNH công ty cần có biện pháp tăng cường sách chiết khấu, giảm giá hàng bán vừa giải phóng lượng hàng kho vừa làm tăng doanh thu năm tới Qua báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm gần cho thấy sách bán hàng cơng ty q cứng nhắc, khơng có khoản mục giảm trừ doanh thu Đồng thời công ty cần nâng cao chất lượng sản phẩm, cải tiến mẫu mã để đáp ứng nhu cầu khách hàng khó tính vừa cạnh tranh với đối thủ giai đoạn mà “người bán nhiều mà người mua ít” - Đối với khoản mục hàng tồn kho: thực trạng tài công ty cho thấy hàng tồn kho doanh nghiệp chiếm tỷ trọng lớn cấu tài sản Với lượng hàng tồn kho lớn, chiếm tỷ trọng cao tổng tài sản dẫn đến công ty bị ứ đọng vốn, nhu cầu vốn lưu động tăng cao Chính cơng ty cần áp dụng biện pháp để giải phóng nhanh lượng hàng tồn kho này, giúp cho lượng vốn nhanh chóng 72 luân chuyển, hàng tồn kho thành phẩm, hàng hóa cơng ty nên có biện pháp sau:  Thời gian tới công ty cần cơng vào thị trường tiềm năng, có nhu cầu gia tăng tương lai Đẩy mạnh công tác tiếp thị, nghiên cứu thị trường đồng thời công ty nên thiết lập thêm chi nhánh phân phối tiêu thụ nhiều tỉnh  Không ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm, áp dụng sách ưu tiên giá cả, điều kiện toán phương tiện vận chuyển với đơn vị mua hàng nhiều, thường xuyên  Đối với hàng tồn thị trường tiêu thụ nhanh chóng giải phóng, linh hoạt giá cả, giảm giá ưu tiên khác để thu hồi vốn nhanh  Đảm bảo cân đối nhu cầu thị trường sản lượng hàng hóa mua vào năm  Trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho thật chắn cần thiết - Đối với khoản nợ phải thu: khoản phải thu khách hàng phần vốn mà công ty bị chiếm dụng, nợ phải thu tài sản không sinh lời mà bên cạnh cơng ty phải trì khoản chi phí để đòi nợ khách hàng Mặc dù khách hàng công ty nhà bán buôn, việc khách hàng nợ điều không tránh khỏi Nhưng tồn khoản nợ làm cho công ty giảm nguồn vốn lớn, cơng ty có biện pháp quản lý tốt khoản phải thu cơng ty có vốn để trang trải cho nhu cầu vốn lưu động công ty Mặc dù năm vừa qua doanh nghiệp có nhiều nỗ lực cơng tác thu hồi nợ nhiên giá trị khoản nợ phải thu nhiều Vì thời gian đến doanh nghiệp cần thực kết hợp nhiều phương thức thu hồi nợ như:  Cơng ty cần kiểm sốt có quy định riêng cho phương pháp tiêu thụ  Thiết lập quy định chặt chẽ sách bán chịu khách hàng mua với số lượng lớn công ty cần phải lập hợp đồng kinh tế chặt chẽ, quy định rõ 73 thời gian, điều kiện toán ràng buộc pháp lý liên quan bên không thực điều khoản tốn đề  Cơng ty phải lập bảng kê số dư nợ phải thu theo thời gian để thường xuyên đôn đốc, nhắc nhở khách hàng trả nợ, nâng cao công tác quản lý thu hồi nợ, với khoản nợ đến hạn cơng ty liên tục gửi thơng báo đòi nợ, với khoản nợ tới hạn thường xuyên cử người tới thu hồi nợ  Có biện pháp khuyến khích khách hàng tốn chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán, chiết khấu toán… vừa giúp thu hồi nợ nhanh vừa đẩy nhanh công tác thu hồi vốn - Với khoản mục tiền khoản tương đương tiền: cơng ty cần có sách gia tăng lượng tiền dự trữ để đáp ứng nhu cầu tốn Để trì lượng vốn tiền phù hợp, công ty cần phải lập kế hoạch vốn tiền, thơng qua phân tích dòng tiền thu, dòng tiền chi nợ tới hạn cơng ty Từ cơng ty dự đốn nguồn thu chi tháng để có kế hoạch huy động phù hợp Việc quản lý vốn tiền phát sinh trình kinh doanh doanh nghiệp nhằm tránh rủi ro lượng tiền nhàn rỗi Ngồi tiền khả gian lận sai sót lớn nên cơng ty cần có biện pháp tích cực để hạn chế mức thấp Khi khách hàng trả tiền cho cơng ty doanh nghiệp phải kiểm tra kỹ xác Bên cạnh cơng ty phải kiểm kê quỹ hay đối chiếu ngân hàng Trong dài hạn khả tốn khả quan ngắn hạn doanh nghiệp khơng có khả năng, việc nguy hiểm doanh nghiệp chủ yếu sử dụng khoản nợ ngắn hạn thời gian tới doanh nghiệp cần có kế hoạch tăng lượng tiền lên cách hợp lý Trong điều kiện kinh tế thị trường phát triển với sách khuyến khích đầu tư ngồi nước việc hình thành thị trường chứng khoán nước ta tạo điều kiện cho doanh nghiệp đầu tư vốn kinh doanh có hiệu Nhưng cơng ty khoản mục đầu tư tài ngắn hạn khơng có, cơng ty khơng có 74 điều kiện đầu tư bên ngồi thời gian tới công ty nên đầu tư bên ngồi để hoạt động kinh doanh cơng ty có kết ngày tốt 3.2.2 Lập kế hoạch tài (dự báo nhu cầu tài chính) cho năm 2017 Bất kỳ doanh nghiệp muốn hoạt động cần phải có vốn Tuy nhiên nhu cầu vốn doanh nghiệp lại khác nhau, nhu cầu vốn doanh nghiệp kỳ hoạt động khác khác Việc dự toán nhu cầu vốn kinh doanh giúp cho doanh nghiệp chủ động việc huy động vốn có sách huy động vốn kịp thời, có hiệu Bên cạnh doanh nghiệp có kế hoạch sử dụng vốn có hiệu nguồn vốn thừa, tránh tồn đọng vốn  Phương pháp thực Có nhiều phương pháp để dự tốn nhu cầu vốn nhiên phương pháp dự đoán nhu cầu vốn dựa tỷ lệ phần trăm doanh thu phương pháp sử dụng phổ biến Phương pháp đơn giản dễ tính tốn phù hợp cho việc dự báo khoản tiền, nợ phải thu,… Dưới dự báo nhu cầu vốn theo tỷ lệ % doanh thu (chỉ tính doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ)  Xác định doanh thu dự kiến năm 2017 Ta dự đoán doanh thu năm 2017 theo mơ hình tương quan đơn Hàm doanh thu cơng ty có dạng y = ax + b Trong đó: y : hàm doanh thu x : thứ tự năm a, b tham số Dựa vào Báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty qua năm 2014 – 2016 ta có bảng sau: 75 Bảng 3.1: Bảng tính tham số hàm doanh thu Đvt: đồng Năm 2014 2015 2016 x Tổng cộng Ta có hệ phương trình: y 544.105.443.980 616.914.907.711 729.530.237.314 x2 xy 544.105.443.980 1.233.829.815.422 2.188.590.711.942 1.890.550.589.005 14 3.966.525.971.344 xy = ax2+ b x (1) y = ax+nb (2) Thay số vào ta hệ phương trình sau: => 3.966.525.971.344= 14a + 6b (1) 1.890.550.589.005 = 6a + 3b (2) a = 92.712.396.66 b = 444.758.736.334 Vậy hàm doanh thu có dạng y = 92.712.396.667x + 444.758.736.334 Với x = (năm 2017) doanh thu là: y = 92.712.396.667*4 + 444.758.736.334 = 815.608.323.002đ Như doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ dự kiến công ty năm 2017 815.608.323.002đ Bảng 3.2: Bảng dự báo giá trị khoản mục bảng cân đối kế toán 76 Đvt: đồng Chỉ tiêu quân năm 2016 I Tài sản Tiền Các khoản phải thu HTK TSNH khác TỔNG CỘNG Tỷ lệ % so Số dư bình với doanh thu (%) = 2/DT 2016 9.568.577.782 111.527.180.942 147.571.821.069 6.822.076.593 275.489.656.38 Giá trị dự báo Mức tăng (+) năm 2017 giảm (-) 4=3x DT dự kiến 5= – 1,31 1.069.758.493.771 1.060.189.915.989 15,29 12.468.639.730.706 12.357.112.549.764 20,23 16.498.398.469.073 16.350.826.648.004 0,94 762.702.101.272 755.880.024.679 30.717.626.617.69 0,38 30.993.116.274.076 II Nguồn vốn Phải trả người bán 19.211.084.241 0,026 21.477.821.479 2.266.737.238 Phải nộp Nhà nước 215.038.851 0,0003 240.411.525 25.372.674 Phải trả phải nộp khác 500.000.000 0,0007 558.995.557 58.995.557 TỔNG CỘNG 19.926.123.092 0,027 22.277.228.561 2.351.105.469 Vậy nguồn vốn cần phải huy động thêm 30.717.626.617.690 – 2.351.105.469 = 30.715.275.512.221đ Như để có vốn cho hoạt động năm 2017 cơng ty cần phải huy động từ bên 30.715.275.512.221đ điều phụ thuộc lớn vào sách huy động vốn công ty Trong năm gần công ty huy động vốn cách huy động vốn chủ sở hữu vay ngắn hạn (khoản nợ vay ngắn hạn công ty không ngừng tăng lên) gây áp lực tốn ngày lớn lên cơng ty Do cơng ty cần có sách huy động vốn thích hợp để đảm khả tốn mức độ độc lập tài 3.2.3 Một số đề xuất khác 3.2.3.1 Tăng đầu tư VCSH Xét cấu nợ phải trả chiếm tỷ trọng cao VCSH cấu nguồn vốn cơng ty, điều khiến cơng ty tận dụng nguồn tài từ bên để phục vụ sản xuất kinh doanh lâu dài lại khiến công ty tự 77 chủ mặt tài chính, gặp rủi ro việc toán khiến đối tác khơng tin tưởng vào lực cơng ty Chính thời gian tới cơng ty cần huy động thêm nguồn vốn chủ sở hữu để gia tăng cấu VCSH tổng nguồn vốn 3.2.3.2 Xây dựng phận Marketing chuyên nghiệp Để gia tăng doanh thu, cơng ty cần có đội ngũ marketing chun nghiệp giúp cơng ty tìm kiếm ký kết hợp đồng Chính vậy, nhiệm vụ công ty phải xây dựng đào tạo đội ngũ marketing bán hàng thật chuyên nghiệp Ngồi việc phải trì mối quan hệ với khách hàng truyền thống, đội ngũ giúp công ty tìm kiếm thêm khách hàng tiềm mới, gia tăng hợp đồng ký kết nhằm xây dựng tăng trưởng doanh thu Ngồi ra, cơng ty nên tăng cường đầu tư vào hoạt động quảng bá, giới thiệu sản phẩm phương tiện thông tin đại chúng báo đài, internet để khách hàng biết đến nhiều công ty 3.2.3.3 Đào tạo sử dụng hiệu nguồn nhân lực Đối với doanh nghiệp yếu tố người yếu tố quan trọng nhất, có tác động trực tiếp đến thành bại doanh nghiệp Việc đào tạo, nâng cao trình độ chun mơn cho cán quản lý, nhân viên bồi dưỡng nghề cho công nhân vấn đề thiết doanh nghiệp Do vậy, cơng ty cần có đầu tư đáng thời gian tiền cho hoạt động Cơng ty tổ chức khóa học ngắn hạn bồi dưỡng nghiệp vụ chuyên môn cho cán công nhân viên Cử cán tham dự buổi Hội thảo khoa học tồn ngành để học hỏi nâng cao trình độ chun mơn Hàng năm cử cán có thành tích tốt tham dự buổi hội thảo khoa học toàn ngành để học hỏi khoa học công nghệ họ, tuyển thêm cán trẻ có nghiệp vụ cao tài làm dồi thêm cho nguồn nhân Mặc dù công việc mang tính đầu tư lâu dài, xong chắn mang lại hiệu quả, chất lượng nguồn nhân lực công ty nâng cao tương lai Để cán bộ, cơng nhân viên làm việc có hiệu nhà quản trị phải nâng cao cấu tổ chức hoạt động, tạo tính động cảm hứng công việc cho nhân 78 viên, tạo điều kiện làm việc tốt chế độ khen thưởng cho nhân viên có thành tích xuất sắc, sáng tạo, phát huy tối đa lực nhân viên Thêm vào đó, công tác chi trả lương yếu tố ảnh hưởng đến tâm lý người lao động Do đó, kế tốn cần phải hạch tốn xác đầy đủ tiền lương khoản trợ cấp, phụ cấp, bảo hiểm cho nhân viên Thanh toán lương hạn đầy đủ để đảm bảo quyền lợi người lao dộng hưởng tối đa 3.2.3.4 Xây dựng thương hiệu, nâng cao uy tín trọng mở rộng thị trường kinh doanh công ty Trong điều kiện kinh tế cạnh tranh gay gắt nay, để đứng vững thị trường có nhiều hội kinh doanh, cơng ty cần có giải pháp xây dựng thương hiệu, nâng cao uy tín cơng ty thị trường Khi có uy tín tạo dựng hình ảnh tốt việc mở rộng thị trường công ty điều khó Để làm điều này, trước hết công ty phải nâng cao chất lượng sản phẩm, đáp ứng nhu cầu khách hàng cách linh hoạt nhanh chóng Trong hoạt động sản xuất kinh doanh, công ty cần phải xác định chiến lược giá hợp lý, linh hoạt phù hợp với đối tượng khách hàng Đối với khách hàng quen thuộc, cơng ty nên có sách giảm giá khuyến khích vào thời điểm, mục tiêu doanh nghiệp nhằm mở rộng thị trường kinh doanh Tuy nhiên việc mở rộng thị trường nâng cao uy tín, chất lượng sản phẩm thực thời gian ngắn mà đòi hỏi tâm kiên trì cơng ty Hơn điều đồng nghĩa thời gian tới công ty phải đối mặt với mn ngàn khó khăn để khẳng định thương hiệu thị trường 79 KẾT LUẬN Qua hai phần lý luận thực tiễn cho thấy phân tích tình hình tài đóng vai trò quan trọng trình kinh doanh doanh nghiệp Nó đòi hỏi doanh nghiệp phải tổ chức tốt trình thu thập tài liệu, chứng từ ban đầu đến lập báo cáo kế tốn tài sát với thực tế Nhưng để đạt hiệu cao sở vật chất kỹ thuật, tiền vốn lao động sẵn có, doanh nghiệp phải thường xun phân tích báo cáo tài kế tốn để đưa định lựa chọn phương án kinh doanh tối ưu Do phân tích tình hình tài doanh nghiệp có ý nghĩa quan trọng phân tích thẩm định vốn giúp nhà quản trị tài nắm bắt kịp thời tình hình vốn cơng ty để có biện pháp xử lý khắc phục sớm hạn chế tài Qua q trình phân tích tình hình tài Công ty TNHH Thanh Phú, em đưa số giải pháp nhằm khắc phục tình hình tài cơng ty Tuy nhiên q trình tiếp xúc chưa nhiều, thời gian thực tập hạn chế nên chưa thể kết hợp chặt chẽ vấn đề tài với yếu tố thị trường xu hướng tiến triển cơng ty Q trình nghiên cứu giới hạn việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp riêng rẽ chưa kết hợp với doanh nghiệp khác ngành nghề việc phân tích, đánh giá tình hình tài cơng ty cách tồn diện xác thực điều khó khăn Với kiến thức hạn chế nên khơng thể tránh khỏi 80 thiếu sót Em mong nhận góp ý thầy cô nhân viên công ty để khóa luận tốt Quy Nhơn, ngày 20 tháng 02 năm 2018 Sinh viên thực Lê Văn Mạnh PHỤ LỤC Bảng cân đối kế toán Công ty TNHH Thanh Phú năm 2016 Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Thanh Phú năm 2016 81 TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS – TS.Nguyễn Văn Công, (2006), Lý thuyết thực hành kế tốn tài chính, Nhà xuất Đại học kinh tế Quốc dân, Hà Nội ThS.Phan Đức Dũng, (2009), Kế tốn tài chính, Nhà xuất Đại học Quốc gia thành phố Hồ Chí Minh TS.Trần Thị Cẩm Thanh, (2014), Giáo trình tổ chức hạch tốn kế tốn, Nhà xuất Chính trị Quốc gia, Hà Nội Bộ Tài chính, (2009), Chế độ kế tốn doanh nghiệp - Hướng dẫn lập chứng từ kế toán, hướng dẫn ghi sổ kế toán, Nhà xuất Thống kê Số liệu Công ty TNHH Thanh Phú ... Giáo viên phản biện NHẬN XÉT CỦA CƠ SỞ THỰC TẬP Cơ sở thực tập: Công ty TNHH Thanh Phú Xác nhận sinh viên: Lê Văn Mạnh Lớp: Kế toán K37B Khoa: Kinh tế & Kế toán Trường: Đại học Quy Nhơn 1./ Chấp... doanh nghiệp: BCTC báo cáo tổng hợp tình hình tài sản, VCSH cơng nợ tình hình tài chính, kết kinh doanh kỳ doanh nghiệp BCTC cung cấp thông tin kinh tế tài chủ yếu cho người sử dụng thơng tin kế. .. sản, tình hình tài kết hoạt động kỳ doanh nghiệp 1.3.1 Bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế toán BCTC tổng hợp, phản ánh tổng quát tình hình tài sản nguồn hình thành tài sản doanh nghiệp hình thái