trắc nghiệm chương 3_KTTC quyển 3

1 (0.67 đ) Lệ phí trước bạ phải nộp nhà mua làm văn phòng doanh nghiệp, ghi: Tăng chi phí sản xuất chung Tăng nguyên giá TSCĐ hữu hình Tăng chi phí quản lý doanh nghiệp Tất sai (0.67 đ) Doanh nghiệp ghi nhận khoản doanh thu trợ cấp, trợ giá phải nhận từ Nhà nước bút toán: Nợ TK 3339/ Có TK 5111 Nợ TK 3339/ Có TK 5114 Nợ TK 642/ Có TK 3339 Nợ TK 3338/ Có TK 5114 Phần: 4- Tổng hợp Thuế thu nhập doanh nghiệp (0.67 đ) Cuối năm N, Doanh nghiệp nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo thuế suất 20%, xác định năm phát sinh: Lợi nhuận kế toán trước thuế 180 trđ, Chênh lệch chi phí khơng có từ hợp lệ 20 trđ, Chênh lệch tạm thời chịu thuế tăng 20 trđ Vậy chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành năm N là: 44 trđ 36 trđ 32 trđ 40 trđ (0.67 đ) Phát biểu sau chênh lệch tạm thời đúng: Chênh lệch tạm thời chênh lệch doanh thu chi phí Chênh lệch tạm thời chênh lệch giá trị ghi sổ khoản mục tài sản hay nợ phải trả với sở tính thuế thu nhập khoản mục Chênh lệch tạm thời chênh lệch doanh thu kế toán chi phí kế tốn với doanh thu tính thuế chi phí trừ Chênh lệch tạm thời chênh lệch KT thuế Phần: 10 - tổng hợp chương KT thuế (0.67 đ) Các khoản thuế tính vào giá trị hàng mua: Thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt hàng mua, thuế GTGT hàng mua nộp theo phương pháp khấu trừ Thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt hàng mua, thuế GTGT hàng mua nộp theo phương pháp trực tiếp Thuế xuất nhập khẩu, thuế tiêuthụ đặc biệt hàng mua, thuế GTGT hàng mua nộp theo phương pháp trực tiếp Thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt hàng bán, thuế GTGT hàng mua nộp theo phương pháp trực tiếp (0.67 đ) Doanh nghiệp kinh doanh mặt hàng vừa chịu thuế GTGT (theo phương pháp khấu trừ thuế) vừa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, bán hàng lập: Hóa đơn GTGT Hóa đơn bán hàng a b sai a b Phần: - thuế khác (0.67 đ) Đối với doanh nghiệp, thuế môn khoản thuế được: Tính vào chi phí bán hàng Tính vào chi phí quản lý doanh nghiệp Tính vào chi phí khác Tính vào chi phí sản xuất chung Phần: - thuế nhà đất (0.67 đ) Doanh nghiệp ghi nhận Thuế nhà đất phải nộpi: Giảm doanh thu bán hàng Tăng chi phí quản lý doanh nghiệp Tăng giá vốn hàng bán Tất sai Phần: - thuế tài nguyên (0.67 đ) Doanh nghiệp ghi nhận thuế tài ngun phải nơp vào: Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Chi phí sản xuất chung Chi phí bán hàng (0.67 đ) Doanh nghiệp ghi nhận thuế tài nguyên phải nôp bút tốn: Nợ TK 641/ Có TK 3336 Nợ TK 627/ Có TK 3336 Nợ TK 642/ Có TK 3336 Nợ TK 621/ Có TK 3336 Phần: - thuế TN cá nhân (0.67 đ) Doanh nghiệp ghi nhận thuế thu nhập cá nhân mà cá nhân có thu nhập từ doanh nghiệp phải nơp bút tốn: Nợ TK 334/ Có TK 3335 Nợ TK 3335/ Có TK 334 Nợ TK 331/ Có TK 3335 a c (0.67 đ) Khi doanh nghiệp chuyển nhượng quyền sử dụng đất thu nhập chuyển nhượng đối tượng chịu thuế: Thuế nhà đất Thu nhập doanh nghiệp Thu nhập cá nhân Giá trị gia tăng Phần: 4.3 - Tài sản thuế TNDN hoãn lại 243 (0.67 đ) Tài sản thuế TNDN hỗn lại ghi nhận vào sổ kế tốn khi: Có chênh lệch phải loại trừ khỏi thu nhập chịu thuế Có chênh lệch tạm thời chịu thuế Có chênh lệch tạm thời khấu trừ Cả câu a, b, c (0.67 đ) Cuối năm N, Doanh nghiệp nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo thuế suất 20%, xác định năm phát sinh: TSCĐ M: Chênh lệch tạm thời khấu trừ tăng 60 triệu đồng (trđ) TSCĐ N: Chênh lệch tạm thời khấu trừ giảm 40 trđ Kế tốn ghi nhận: Nợ TK 8211/Có TK 243: trđ Nợ TK 243/Có TK 8212: trđ Nợ TK 243/Có TK 8211: 20 trđ Nợ TK 243/Có TK 8212: 20 trđ Phần: 4.2 - thuế TNDN hoãn lại phải trả 347 (0.67 đ) Thuế TNDN hoãn lại phải trả : Một khoản tiền DN chưa nộp theo luật thuế TNDN tính vào chi phí thuế TNDN hoãn lại phải nộp năm hành hoàn nhập lại năm sau Một khoản chi phí DN tương lai Một khoản thu nhập mà kế tốn ước tính trừ vào khoản thuế TNDN phải nộp năm sau Ý kiến khác (0.67 đ) Doanh nghiệp ghi nhận khoản doanh thu trợ cấp, trợ giá phải nhận từ Nhà nước bút toán: Phần: - thuế nhà đất (0.67 đ) Doanh nghiệp ghi nhận Thuế nhà đất phải nộpi: Tăng chi phí quản lý doanh nghiệp Giảm doanh thu bán hàng Tăng giá vốn hàng bán Tất sai Phần: - thuế tài nguyên (0.67 đ) Doanh nghiệp ghi nhận thuế tài nguyên phải nơp bút tốn: Nợ TK 642/ Có TK 3336 Nợ TK 627/ Có TK 3336 Nợ TK 641/ Có TK 3336 Nợ TK 621/ Có TK 3336 (0.67 đ) Doanh nghiệp ghi nhận thuế tài nguyên phải nôp vào: Chi phí sản xuất chung Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí bán hàng Phần: - thuế TN cá nhân (0.67 đ) Doanh nghiệp ghi nhận thuế thu nhập cá nhân mà người lao động doanh nghiệp phải nơp bút tốn: Nợ TK 334/ Có TK 3338 Nợ TK 334/ Có TK 3335 Nợ TK 338/ Có TK 3335 Nợ TK 3335/ Có TK 334 (0.67 đ) Doanh nghiệp ghi nhận thuế thu nhập cá nhân mà cá nhân chuyên gia cung cấp dịch vụ cho doanh nghiệp phải nơp bút tốn: Nợ TK 334/ Có TK 3338 Nợ TK 331/ Có TK 3335 Nợ TK 3335/ Có TK 334 Nợ TK 338/ Có TK 3335 Phần: 4.3 - Tài sản thuế TNDN hoãn lại 243 (0.67 đ) Cuối năm N, Doanh nghiệp nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo thuế suất 20%, xác định năm phát sinh: TSCĐ M: Chênh lệch tạm thời khấu trừ tăng 60 triệu đồng (trđ) TSCĐ N: Chênh lệch tạm thời khấu trừ giảm 40 trđ Kế tốn ghi nhận: Nợ TK 243/Có TK 8211: 20 trđ Nợ TK 243/Có TK 8212: trđ Nợ TK 8211/Có TK 243: trđ Nợ TK 243/Có TK 8212: 20 trđ (0.67 đ) Cuối năm N, Doanh nghiệp nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo thuế suất 20%, xác định năm phát sinh: Chênh lệch tạm thời khấu trừ tăng 40 triệu đồng (trđ) Kế tốn ghi nhận: Nợ TK 243/Có TK 8212: 40 trđ Nợ TK 243/Có TK 8212: trđ Nợ TK 8211/Có TK 243: trđ Nợ TK 243/Có TK 8211: 40 trđ Phần: 4.2 - thuế TNDN hoãn lại phải trả 347 (0.67 đ) Cuối năm N, Doanh nghiệp nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo thuế suất 20%, xác định năm phát sinh: TSCĐ A: Chênh lệch tạm thời chịu thuế tăng100 triệu đồng (trđ) TSCĐ B: Chênh lệch tạm thời chịu thuế giảm 40 trđ Kế tốn ghi nhận: Nợ TK 347/Có TK 8212: 60 trđ Nợ TK 347/Có TK 8211 60 trđ Nợ TK 8212/Có TK 347: 12 trđ Nợ TK 8211/Có TK 347: 12 trđ Phần: - Phí, lệ phí (0.67 đ) Doanh nghiệp ghi nhận khoản doanh thu trợ cấp, trợ giá phải nhận từ Nhà nước bút toán: Nợ TK 642/ Có TK 3339 Nợ TK 3339/ Có TK 5111 Nợ TK 3338/ Có TK 5114 Nợ TK 3339/ Có TK 5114 (0.67 đ) Lệ phí trước bạ phải nộp nhà mua làm văn phòng doanh nghiệp, ghi: Tăng chi phí sản xuất chung Tăng chi phí quản lý doanh nghiệp Tăng nguyên giá TSCĐ hữu hình Tất sai Phần: 4- Tổng hợp Thuế thu nhập doanh nghiệp (0.67 đ) Chi phí thuế TNDN hạch tốn vào: TK 641, TK 642 TK 811 TK 821 Ý kiến khác (0.67 đ) Việc ghi nhận khoản lỗ tính thuế phát sinh năm chuyển sang năm sau dự tinh tương lai có lãi, yêu cầu: Chỉ cần thuyết minh BCTC Ghi tăng Khoản phải thu nhà nước Ghi tăng Thuế thu nhập hoãn lại phải trả Ghi tăng Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Phần: 10 - tổng hợp chương KT thuế (0.67 đ) Các khoản thuế tính vào giá trị hàng mua: Thuế xuất nhập khẩu, thuế tiêuthụ đặc biệt hàng mua, thuế GTGT hàng mua nộp theo phương pháp trực tiếp Thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt hàng mua, thuế GTGT hàng mua nộp theo phương pháp khấu trừ Thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt hàng bán, thuế GTGT hàng mua nộp theo phương pháp trực tiếp Thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt hàng mua, thuế GTGT hàng mua nộp theo phương pháp trực tiếp (0.67 đ) Thông tin Báo cáo thuế kế toán lập DN chủ yếu phục vụ cho đối tượng Cơ quan cấp giấy phép kinh doanh Chủ đầu tư Nhà quản trị DN Cơ quan thuế Phần: - thuế khác (0.67 đ) Đối với doanh nghiệp, thuế mơn khoản thuế được: Tính vào chi phí khác Tính vào chi phí bán hàng Tính vào chi phí sản xuất chung Tính vào chi phí quản lý doanh nghiệp Phần: - thuế nhà đất (0.67 đ) Doanh nghiệp ghi nhận Thuế nhà đất phải nộpi: Giảm doanh thu bán hàng Tăng giá vốn hàng bán Tăng chi phí quản lý doanh nghiệp Tất sai Phần: - thuế tài nguyên (0.67 đ) Doanh nghiệp ghi nhận thuế tài nguyên phải nơp bút tốn: Nợ TK 642/ Có TK 3336 Nợ TK 641/ Có TK 3336 Nợ TK 621/ Có TK 3336 Nợ TK 627/ Có TK 3336 (0.67 đ) Doanh nghiệp ghi nhận thuế tài nguyên phải nôp vào: Chi phí sản xuất chung Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí bán hàng Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Phần: - thuế TN cá nhân (0.67 đ) Doanh nghiệp ghi nhận thuế thu nhập cá nhân mà cá nhân chuyên gia cung cấp dịch vụ cho doanh nghiệp phải nơp bút tốn: Nợ TK 334/ Có TK 3338 Nợ TK 3335/ Có TK 334 Nợ TK 338/ Có TK 3335 Nợ TK 331/ Có TK 3335 (0.67 đ) Doanh nghiệp ghi nhận thuế thu nhập cá nhân mà cá nhân có thu nhập từ doanh nghiệp phải nơp bút tốn: Nợ TK 334/ Có TK 3335 Nợ TK 3335/ Có TK 334 Nợ TK 331/ Có TK 3335 a c Phần: 4.3 - Tài sản thuế TNDN hoãn lại 243 (0.67 đ) Cuối năm N, Doanh nghiệp nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo thuế suất 20%, xác định năm phát sinh: TSCĐ M: Chênh lệch tạm thời khấu trừ tăng 60 triệu đồng (trđ) TSCĐ N: Chênh lệch tạm thời khấu trừ giảm 40 trđ Kế tốn ghi nhận: Nợ TK 243/Có TK 8211: 20 trđ Nợ TK 8211/Có TK 243: trđ Nợ TK 243/Có TK 8212: 20 trđ Nợ TK 243/Có TK 8212: trđ (0.67 đ) Tài sản thuế TNDN hoãn lại là: Một khoản thu nhập DN tương lai Một khoản chi phí mà kế tốn ước tính trừ vào khoản thuế TNDN phải nộp năm sau Một khoản tiền DN phải nộp thuế theo luật thuế TNDN kế toán ghi nhận vào chi phí thuế hỗn lại chuyển sang tính trừ vào thu nhập DN năm sau Ý kiến khác Phần: 4.2 - thuế TNDN hoãn lại phải trả 347 (0.67 đ) "Thuế TNDN hoãn lại phải trả" phải ghi nhận vào sổ kế toán : Có chênh lệch chịu thuế Có chênh lệch tạm thời khấu trừ Có chênh lệch tạm thời chịu thuế Cả câu a, b, c ... doanh nghiệp phải nôp bút tốn: Nợ TK 33 4/ Có TK 33 38 Nợ TK 33 1/ Có TK 33 35 Nợ TK 33 35/ Có TK 33 4 Nợ TK 33 8/ Có TK 33 35 Phần: 4 .3 - Tài sản thuế TNDN hoãn lại 2 43 (0.67 đ) Cuối năm N, Doanh nghiệp... nhân mà người lao động doanh nghiệp phải nơp bút tốn: Nợ TK 33 4/ Có TK 33 38 Nợ TK 33 4/ Có TK 33 35 Nợ TK 33 8/ Có TK 33 35 Nợ TK 33 35/ Có TK 33 4 (0.67 đ) Doanh nghiệp ghi nhận thuế thu nhập cá nhân... nhân mà người lao động doanh nghiệp phải nơp bút tốn: Nợ TK 33 4/ Có TK 33 38 Nợ TK 33 35/ Có TK 33 4 Nợ TK 33 8/ Có TK 33 35 Nợ TK 33 4/ Có TK 33 35 (0.67 đ) Doanh nghiệp ghi nhận thuế thu nhập cá nhân