Tổ chức công tác kế toán nguyên vật liệu tại công ty cổ phần hoàng tiến

Thực hiện chủ trương kiềm chế lạm phát củaChính phủ: đầu tư công bị cắt giảm, các dự án bất động sản tạm dừng hoặc giãn tiến độ, nhiều công trình xây dựng không có vốn để triển khai,… đã

MỤC LỤC

LỜI MỞ ĐẦU

Trong những năm gần đây, nhờ mẫu mã đa dạng, chất lượng tốt, cùng với sựtăng trưởng nhanh của nền kinh tế, các cơn sốt giá bất động sản đã tác động làm chothị trường vật liệu xây dựng sôi động hẳn lên với sự tăng trưởng vượt bậc cả về nhucầu và năng lực sản xuất Cũng chính bởi nguyên nhân này, khi thị trường bất độngsản đóng băng đã gây lên tình trạng mất cân đối cung - cầu ở một số loại vật liệuxây dựng rất rõ nét Đây là bài học ở tầm vĩ mô, cần có điều tiết từ định hướng đầu

tư tới điều hành thị trường sao cho tương quan cung - cầu hàng hóa ở thế chủđộng, đảm bảo cho doanh nghiệp có khả năng đứng vững được trước các “cú sốc”thị trường

Từ năm 2011 đến nay, do tình hình kinh tế đất nước có nhiều khó khăn đã ảnhhưởng tiêu cực đến hoạt động của các doanh nghiệp nói chung và các doanh nghiệpngành vật liệu xây dựng nói riêng Thực hiện chủ trương kiềm chế lạm phát củaChính phủ: đầu tư công bị cắt giảm, các dự án bất động sản tạm dừng hoặc giãn tiến

độ, nhiều công trình xây dựng không có vốn để triển khai,… đã dẫn đến nhu cầutiêu thụ vật liệu xây dựng 6 tháng đầu năm 2014 giảm đáng kể; cùng với đó, nhữngkhó khăn hiện hữu như giá cả nhiên liệu, điện, nguyên liệu đầu vào liên tục tăng, lãisuất ngân hàng cao, tỷ giá ngoại tệ tăng, chi phí tài chính lên đến 20 – 30%, vốn lưuđộng thiếu đã làm cho các doanh nghiệp vật liệu xây dựng phải giảm sản lượnghoặc dừng sản xuất, sản phẩm tồn kho khối lượng lớn, kinh doanh thua lỗ; nhiềudoanh nghiệp có dấu hiệu phá sản, dừng sản xuất, sản xuất cầm chừng

Nhìn chung, các ngành sản xuất vật liệu xây dựng ở nước ta đã đủ sức sảnxuất đáp ứng nhu cầu thị trường trong nước cả về số lượng và hầu hết các chủngloại Đã áp dụng thành công công nghệ Nano tạo men chống dính, chống nhiễmkhuẩn để sản xuất sứ vệ sinh cao cấp, nghiên cứu sản xuất sơn xây dựng tự rửasạch, chống nhiễm khuẩn Nhiều loại vật liệu xây dựng mới có tính năng cao, kíchthước lớn cũng đã được đầu tư sản xuất Công tác thị trường cũng có bước pháttriển mới Đã sử dụng công nghệ thông tin bán hàng qua mạng, xây dựng thị trường

ảo, xây dựng các tổ hợp thương mại vật liệu xây dựng lớn đồng bộ để giới thiệu,bán sản phẩm Đã hình thành diễn đàn Kiến trúc – vật liệu xây dựng - Công nghệnhằm đưa vật liệu xây dựng gắn với công trình kiến trúc và đời sống xã hội

Việt nam là một quốc gia đang phát triển, cơ hội cho các sản phẩm xây dựngcòn nhiều do diện tích nhà ở trên đầu người còn thấp, đặc biệt đây là ngành côngnghiệp mà các nước phát triển không có lợi thế cạnh tranh nên chúng ta còn nhiều

cơ hội phát triển và chiếm thị phần trên thế giới

Cùng với sự phát triển của ngành sản xuất vật liệu xây dựng ở nước ta và nắmbắt được nhu cầu, thị hiếu của người tiêu dùng, tập thể lãnh đạo và toàn thể nhân

viên Công ty Cổ phần Hoàng Tiến với phương châm hết mình vì sự tồn tại và pháttriển của công ty với tâm niệm công ty phát triển thì mình phát triển, công ty tồn tạithì mình tồn tại Với sứ mệnh nâng cao khả năng cạnh tranh của công ty bằng cáchtạo ra các sản phẩm có chất lượng cao, ổn định và liên tục cải tiến mẫu mã cũng như

cập nhật các công nghệ mới nhất để hài lòng khách hàng trong nước, xuất khẩu vàđem lại lợi nhuận cho công ty cũng như lợi ích của bản thân.

Trong thời gian 20 năm nữa việc sử dụng các sản phẩm vật liệu xây dựng từđất sét nung là sẽ dành cho các giới thu nhập khá do nguyên liệu thô ngày càng cạnkiệt và giá thành sẽ cao lên và sẽ có các sản phẩm thay thế giá rẻ cạnh tranh như cácsản phẩm composit, sản phẩm gạch không nung, sơn nền trang trí,…do vậy Công ty

Cổ phần Hoàng Tiến quyết tâm theo đuổi mục tiêu trở thành sản phẩm cao cấp,chiếm lĩnh lần thị phần bậc cao nhằm duy trì và tồn tại phát triển đến năm 2022 vàcác năm tiếp theo Công ty Cổ phần Hoàng Tiến cũng tăng cường đào tạo nhân sự

để có được một đội ngũ tài năng, nhiệt huyết theo kịp đà phát triển của công ty.Nhằm phát huy tốt hơn nữa những thành tích đã đạt được, công ty đã đầu tưtăng quy mô sản xuất, hiện đại hóa dây truyền sản xuất, đã tuyển dụng thêm nhữngcán bộ quản lý, kỹ thuật giỏi với đội ngũ công nhân lành nghề, đáp ứng với yêu cầu,nhiệm vụ sản xuất của nhà nước giao cho, đó cũng là góp phần vào sự nghiệp côngnghiệp hóa, hiện đại hóa đất nước

Để quá trình sản xuất được diễn ra thường xuyên và liên tục thì các doanhnghiệp sản xuất cần phải có nguyên vật liệu, công cụ, dụng cụ Đây là cơ sở vật liệucấu thành nên thực thể của sản phẩm Đối với các doanh nghiệp sản xuất thì chi phí

về vật liệu thường chiếm tỷ trọng lớn trong tổng chi phí sản xuất ra sản phẩm, giáthành sản phẩm nên có tác động đến hiệu quả của quá trình hoạt động sản xuất, kinhdoanh Vì thế, khi đã có lực lượng lao động giỏi cùng với dây truyền sản xuất hiệnđại thì điều mà các doanh nghiệp sản xuất nói chung và công ty cổ phần Hoàng Tiếnnói riêng cần phải quan tâm là nguyên vật liệu và công cụ, dụng cụ, từ khâu thumua, bảo quản, sử dụng Dự trữ, đó là để nhằm vừa đáp ứng đầy đủ nhu cầu sảnxuất, tiết kiệm để hạ giá thành sản phẩm, vừa là để chống mọi hiện tượng xâmphạm tái sản xuất của đơn vị Để thực hiện được thì các doanh nghiệp cần phải sửdụng kế toán là công cụ quản lý

Nhận thức được tầm quan trọng của kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụtrong việc quản lý chi phí của doanh nghiệp Trong thời gian thực tập tại công ty cổ

phần Hoàng Tiến em đã đi sâu tìm hiểu, nghiên cứu đề tài “ Tổ chức công tác kế toán nguyên vật liệu tại công ty cổ phần Hoàng Tiến” làm chuyên đề tốt nghiệp

Khoa Kinh tế & QTKD – trường ĐH Mỏ-Địa chất, cùng với sự nhiệt tình giúp đỡ

của các cô, chú, anh, chị trong Công ty Cổ phần Hoàng Tiến nói chung và phòng tài chính kế toán nói riêng mà em đã có dịp được tiếp xúc với điều kiện sản xuất thực

tế, vận dụng kiến thức lý thuyết đã học vào điều kiện sản xuất cụ thể Kết hợp vớikiến thức học hỏi ở trường và sự nỗ lực của bản thân nhưng do thời gian và trình độchuyên môn còn hạn chế nên chuyên đề của em không thể tránh khỏi những thiếusót Em rất mong được sự góp ý của Thầy Cô và các bạn để luận văn được hoànthiện hơn

Thực tập nghiệp vụ kinh tế là đợt tìm hiểu nghiên cứu điều kiện sản xuất củacông ty Đợt thực tập đã giúp em hiểu biết hơn về công tác hạch toán kế toán cũngnhư hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp từ đó có cái nhìn toàn diện,đầy đủ hơn về ngành học

Em xin đề nghị được bảo vệ luận văn trước hội đồng chấm luận văn tốt nghiệpKhoa Kinh tế và quản trị kinh doanh trường đại học Mỏ - Địa Chất

Hà Nội, ngày tháng 06 năm 2016 Sinh viên

Dư Thị Trang

Chương 1 TÌNH HÌNH CHUNG VÀ CÁC ĐIỀU KIỆN SẢN XUẤT KINH DOANH CHỦ YẾU CỦA CÔNG TY CỔ

PHẦN HOÀNG TIẾN

1.1 Quá trình phát triển của công ty cổ phần Hoàng Tiến

Công ty cổ phần Hoàng Tiến là một đơn vị tổ chức kinh doanh hạch toán độclập, có tư cách pháp nhân đầy đủ, được thành lập ngày 05/01/2007 do phòng đăng

ký kinh doanh – Sở kế hoạch đầu tư tỉnh Hải Dương cấp giấy phép thành lập ngày05/01/2007 Đăng ký thay đổi lần thứ 4 ngày 28/11/2014

- Tên công ty

Tên công ty viết bằng tiếng Việt: Công ty cổ phần Hoàng Tiến

Tên giao dịch: Công ty cổ phần Hoàng Tiến

- Địa chỉ trụ sở chính: Xã Hoàng Tiến, Thị xã Chí Linh, Tỉnh Hải Dương, ViệtNam

Họ và tên: DƯ TUẤN DŨNG Giới tính: Nam

Sinh ngày: 01/10/1985 Dân tộc: Kinh Quốc tịch: Việt NamLoại giấy chứng thực cá nhân: giấy chứng minh nhân dân

Số: 125156916

Ngày cấp: 08/12/2009 Nơi cấp: Công an tỉnh Bắc Ninh

Nơi đăng ký hộ khẩu thường trú:

Khu B, tập thể công ty gốm xây dựng Từ Sơn, Phường Đình Bảng, Thị xã TừSơn, Tỉnh Bắc Ninh, Việt Nam

18 chạy dọc theo hướng đông-tây qua trung tâm huyện nối liền Hà Nội - QuảngNinh, đường Quốc lộ 183 nối Quốc lộ 5 và đường 18, đường 37 là đường vành đaichiến lược quốc gia từ trung tâm huyện đi tỉnh Bắc Giang Đường thuỷ có chiều dài

40 km đường sông bao bọc phía đông, tây, nam của huyện thông thương với HảiPhòng, Bắc Giang, Đáp Cầu (Bắc Ninh) Là cơ sở có đường giao thông thủy – bộ

thuận lợi để giao lưu sản phẩm của công ty với các tỉnh lân cận.

Công ty cổ phần Hoàng Tiến bắt đầu khởi công xây dựng năm 2005 Trongtình hình chung lạm phát kinh tế, năm 2008 công ty gặp không ít những khó khăntrước khi vươn lên đứng vững và phát triển trong cơ chế thị trường hiện nay

Để đổi mới đường lối thời kỳ này có sự đòi hỏi gay gắt của thị trường, muốntồn tại và phát triển phải đổi mới công nghệ, cải tiến mẫu mã, hạ thấp chi phí, nângcao chất lượng sản phẩm,…cho phù hợp với yêu cầu thị trường

Không chỉ quan tâm đến đổi mới công nghệ và phát triển một số sản phẩm màcông ty còn chú trọng tới công tác bố trí sắp xếp lại đội ngũ cán bộ quan trị và nângcao chất lượng trong công ty điều hành sản xuất kinh doanh

Sản phẩm và uy tín của công ty ngày càng lớn mạnh và phát triển, tốc độ tăngtrưởng bình quân tăng, nộp ngân sách nhà nước năm sau cao hơn năm trước, đờisống của công nhân từng bước được cải thiện

Tuy thời gian hoạt động của công ty chưa lâu nhưng nững đóng góp của công

ty trong sự phát triển nền kinh tế trong tỉnh Hải Dương nói chung và trong thị xãChí Linh nói riêng được các cơ quan ban ngành đoàn thể ghi nhận Đặc biệt là bênngành xây dựng của tỉnh nhà Công ty cổ phần Hoàng Tiến luôn đi đầu trong cáchoạt động ban ngành của tỉnh Nghiêm túc thực hiện nghĩa vụ đối với các cơ quanchính quyền trong lĩnh vực xây dựng nói riêng và các cơ quan quản lý nhà nước nóichung Công ty cổ phần Hoàng Tiến được ghi nhận là một trong những công ty điđầu trong lĩnh vực sản xuất và cung cấp vật liệu xây dựng trong Tỉnh Hải Dương

Số cổ phần

Giá trị cổ phần (VNĐ)

Tỷ lệ (%)

1 DƯ ĐÌNH

MỸ

Khu B, tập thể công ty gốm xây dựng Từ Sơn, Phường Đình Bảng, Thị xã Từ Sơn Tỉnh Bắc Ninh,

Việt Nam

Cổ phần phổ thông 48.000

Cổ phần phổ thông 16.000

Nội, Việt Nam

Cổ phần phổ thông 12.000

Cổ phần phổ thông 4.000 400.000.000 5

1.2 Chức năng, nhiệm vụ và ngành nghề kinh doanh của Công ty cổ phần Hoàng

vụ với ngân sách nhà nước và phát triển công ty ngày càng lớn mạnhCùng với sự phát triển của nền kinh tế đất nước, có sự đầu tư đúng đắn củanhà nước trong việc phất triển cơ sở hạ tầng, đặt công nghiệp vào một vị trí mới rấtquan trọng giữa các ngành, trong đó ngành sản xuất ra vật liệu xây dựng ngày càngphát triển

1.2.2 Ngành nghề kinh doanh của Công ty cổ phần Hoàng Tiến

Công ty cổ phần Hoàng Tiến là đơn vị hoạt động với các ngành nghề:

- Ngành nghề chính: Sản xuất vật liệu xây dựng từ đất sét nung

- Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng

- Gia công cơ khí; xử lý và tráng phủ kim loại; chi tết: gia công, chế tạo cácsản phẩm cơ khí

- Cho thuê máy móc, thiết bị và đồ dùng hữu hình khác

Chi tiết: cho thuê máy cơ giới ( máy xúc, máy đào, máy ủi, xe lu )

- Khai thác đá, cát sỏi, đất sét

- Vận tải hàng hóa bằng đường bộ

- Hoạt động dịch vụ hỗ trợ khai thác mỏ và quặng khác

Chi tiết: Bốc xúc nguyên liệu ( than, đất) bằng máy cơ giới

- Bán buôn nhiên liệu rắn, lỏng, khí và các sản phẩm liên quan

Chi tiết: Bán buôn than

- Bán buôn chuyên doanh khác chưa được phân vào đâu

Chi tiết: bán buôn đất sét, đất san nền

Ngành nghề sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp rất đa đạng do đó sảnphẩm cũng có nhiều chủng loại, yêu cầu ban lãnh đạo công ty cùng cán bộ côngnhân viên luôn phải đi sâu, đi sát mọi hoạt động của công ty.

1.3 Công nghệ sản xuất của Công ty cổ phần Hoàng Tiến

Công ty cổ phần Hoàng Tiến là công ty chuyên sản xuất vật liệu xây dựng từđất sét nung với dây chuyền công nghệ hiện đại, liên tục theo quy trình sản xuấttương đối ổn định, trải qua nhiều công đoạn kế tiếp nhau

Hình 1-1: Quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm gạch tuynel của công ty cổ

phần Hoàng Tiến

Quá trình sản xuất gạch là quá trình vừa đơn giản, vừa phức tạp từ nhữngnguyên liệu đơn giản nhất: đất sét, than kết hợp hợp với nguyên phụ liệu công cụdụng cụ khác dưới bàn tay, sự sáng tạo kết hợp với khoa học kỹ thuật của con ngườicho ra những viên gạch có chất lượng, mẫu mã tốt, đáp ứng được nhu cầu của thịtrường

● Danh sách một số nhà cung cấp chính:

- Công ty TNHH MTV Điện lực Hải Dương (điện sản xuất)

- Công ty TNHH xây dựng Thanh Tuyền ( đất)

- Công ty TNHH Mạnh Huyền (đất)

- Công ty cổ phần TM Tuấn Tiến ( than bùn)

- Công ty TNHH Vi Sơn ( than bùn)

- Công ty TNHH sản xuất vật liệu xây dựng và thương mại Quang Vinh(than)

- Công ty TNHH TM Thanh Thanh ( dầu Fo,Do)

- Công ty TNHH MTV TM&DV Tiến Minh ( dầu Do)

1.4 Cơ sở vật chất kỹ thuật của Công ty cổ phần Hoàng Tiến

Về cơ sở vật chất hiện nay công ty cổ phần Hoàng Tiến có trụ sở tại: ThônHoàng Gián mới, Xã Hoàng Tiến, Thị xã Chí Linh, Tỉnh Hải Dương

Để đáp ứng quá trình sản xuất xây lắp công ty đã phải sử dụng một khối lượnglớn máy móc thiết bị Những máy móc thiết bị phục vụ cho quá trình sản xuất chính

và phụ trợ được coi là rất quan trọng Nó chiếm giá trị lớn trong tổng giá trị tài sảncủa công ty Máy móc thiết bị phục vụ cho quá trình sản xuất được thống kê ở bảng1-1:

BẢNG THỐNG KÊ MÁY MÓC THIẾT BỊ SẢN XUẤT CHỦ YẾU NĂM 2015

Tên máy móc, thiết bị

Máy đào PC210 1.272.727.272 0 0 1.272.727.272 350.000.002 159.090.912 0 509.090.914Máy dập ngói tự động 1.507.500.000 0 0 1.507.500.000 251.250.000 150.750.000 0 402.000.000

Xe gòng hầm sấy ngói 67.307.295 0 0 67.307.295 24.038.315 9.615.324 0 33.653.639 San nền 1.788.771.196 0 0 1.788.771.196 214.652.524 35.775.420 0 250.427.944

Xe máy honda vision 27.500.000 0 0 27.500.000 5.499.996 5.499.996 0 10.999.992 Máy biến tần 48.000.000 0 0 48.000.000 12.000.000 12.000.000 0 24.000.000 Máy phát điện 1.294.800.000 0 0 1.294.800.000 161.850.000 161.850.000 0 323.700.000

Xe gòng sấy gạch 394.275.325 0 0 394.275.325 49.284.420 49.284.420 0 98.568.840 Máy biến áp 630KVA 160.000.000 0 0 160.000.000 9.523.810 22.857.144 0 32.380.954

Tủ điện hạ thế 1000A 42.000.000 0 0 42.000.000 2.500.000 6.000.000 0 8.500.000 Máy dập thủy lực 61.000.000 0 0 61.000.000 948.888 6.099.996 0 7.048.884 Téc nước + giá đỡ 38.481.818 0 0 38.481.818 1.530.998 7.696.368 0 9.227.366 Máy phay CNC 0 191.400.000 0 191.400.000 0 35.090.000 0 35.090.000

Xe phà hầm sấy lò 0 70.000.000 0 70.000.000 0 7.000.002 0 7.000.002 Kích hầm sấy gạch 4

1.5 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý tại Công ty cổ phần Hoàng Tiến

1.5.1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty cổ phần Hoàng Tiến

Để hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu quả thì các doanh nghiệp phải tổchức bộ máy quản lý một cách hợp lý nhằm điều hành toàn bộ hoạt động của doanhnghiệp được nhịp nhàng thông suốt Tùy thuộc vào quy mô, loại hình và đặc điểm,điều kiệ kinh doanh mà mỗi doanh nghiệp có cơ cấu tổ chức quản lý khác nhau

● Cơ cấu bộ máy:

Hình 1-2: Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty cổ phần Hoàng Tiến

1.5.2 Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận

a Hội đồng quản trị

Hội đồng quản trị là cơ quan quản trị cao nhất, giữa 2 kỳ đại hội cổ đông Dođại hội cổ đông bầu hoặc miễn nhiệm Nhiệm kỳ của hội đồng quản trị là 5 năm.Trong nhiệm kỳ Đại hội cổ đông có thể bãi nhiệm và bầu bổ sung thành viên hộiđồng quản trị

Hội đồng quản trị có toàn quyền nhân danh công ty cổ phần Hoàng Tiến quyếtđịnh các vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi của đại cổ đông Hội đồng quảntrị chịu trách nhiệm trước Đại hội cổ đông

b Ban giám đốc

kỷ luật Là đại diện pháp luật của công ty và chịu trách nhiệm trước hội đồng quảntrị.

Giám đốc chịu trách nhiệm trước hội đồng quản trị và đại hội cổ đông về tráchnhiệm điều hành quản lý công ty

Giúp lãnh đạo công ty quản lý công tác tài chính kế toán của công ty

Xây dựng kế hoạch từng tháng, từng quý, từng năm

Khai thác các nguồn vốn đáp ứng đầy đủ theo kế hoạch tài chính của công ty

để đáp ứng kịp thời cho sản xuất kinh doanh

- Quản lý chặt chẽ các nguồn lực tài chính:

- Quản lý tiền, hàng

- Quản lý vật tư, nguyên vật liệu

- Quản lý sản phẩm bán thành phẩm

Lập báo cáo tài chính theo định kỳ của công ty với cổ đông, nhà nước

Theo dõi tài sản cố định, các phân xưởng của toàn công ty

Tham mưu các vấn đề trong quản lý tài chính để giảm thiểu những chi phí bấthợp pháp

Quản lý và kê khai thuế GTGT, các khoản phải nộp ngân sách nhà nước

e Các phân xưởng

Ở các phân xưởng đều có tổ trưởng, tổ phó, cán bộ kỹ thuật, nhân viên thống

kê Tùy vào quy mô sản xuất, mà tổ chức của đội có từ 2 đến 5 tổ giám đốc làngười điều hành cao nhất, bao quát mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty,giữ vai trò là người chỉ đạo chính

f Phòng kinh doanh

Có nhiệm vụ tham mưu giúp giai đoạn khai thác thị trường, bố trí tổ chức sảnxuất trong mối quan hệ xã giao với các công ty, xí nghiệp khác để sản xuất kinhdoanh được mở rộng

Các tổ sản xuất có nhiệm vụ quản lý và tổ chức sản xuất theo yêu cầu vànhiệm vụ cấp trên Căn cứ vào kế hoạch sản xuất có kế hoạch tổ chức và cân đối laođộng, thiết bị…hợp lý, chỉ đạo sản xuất đảm bảo vệ sinh lao động và về sinh côngnghiệp

● Thị trường tiêu thụ sản phẩm : các tỉnh thành trên toàn quốc

- Chính sách bán hàng của công ty:

+ Bán hàng trực tiếp tại nhà máy của công ty theo bảng giá niêm yết từng thờiđiểm cụ thể, có thể ký hợp đồn với từng khách hàng với chính sách riêng cho mỗikhách hàng khách hàng có thể mua hàng qua điện thoại,fax hoặc đến trực tiếpphòng bán hàng của công ty, đối với đơn hàng với số lượng lớn thì cần gửi đơn đặt

hàng bằng văn bản.

+Công ty bán hàng trực tiếp tại công ty, phương tiện vận chuyển khách hàngphải tự lo hoặc có thể nhờ công ty liên hệ thuê giúp phương tiện vận chuyển nếu cónhu cầu

+Các chính sách bán hàng khác có thể có theo từng thời điểm cụ thể hoặc ápdụng riêng cho từng khách hàng trong các trường hợp cụ thể

+Hình thức thanh toán : thanh toán trực tiếp bằng tiền mặt hoặc chuyển khoảnvào tài khoản của công ty

Quy trình bán hàng của công ty :

Khách hàng khi có nhu cầu mua sản phẩm của công ty có thể liên hệ trực tiếp,qua điện thoại, fax của phòng kinh doanh của công ty để lấy các thông tin về sảnphẩm và giá bán Khi đến lấy hàng hoặc thuê xe chung chuyển thì vào phòng bánhàng (phòng kinh doanh) để viết hóa đơn mua hàng Sau khi có hóa đơn mua hàngthì xuống gặp thủ kho để yêu cầu xuất hàng theo phiếu mua hàng Sau khi nhận đủhàng thì khách hàng kiểm tra đối chiếu lại rồi chở hàng ra khỏi công ty

Hình 1-3: Bộ máy bán hàng của công ty 1.6 Tình hình tổ chức sản xuất và lao động của công ty

- Phân xưởng cơ điện và chế biến tạo hình sản phẩm gồm 5 tổ: 2 tổ chế biến tạohình sản phẩm và các tổ phục vụ là tổ cơ giới, tổ cơ điện, tổ bể ủ

- Phân xưởng xếp đốt và phân loại sản phẩm gồm: tổ vận hành hầm sấy, tổ đốt

lò, 4 tổ xếp gòng, 3 tổ ra lò, tổ phân loại sản phẩm

Tại mỗi phân xưởng cơ cấu tổ chức quản lý được thể hiện như sau:

Hình 1-4: Sơ đồ bộ máy quản lý tại phân xưởng Các phân xưởng có chức năng và nhiệm vụ sau:

- Nghiêm chỉnh chấp hành đầy đủ, đúng quy chế quản lý điều hành công ty

- Thực hiện tốt kế họach sản lượng hàng tháng, quý, năm mà công ty giao cho

tổ thực hiện Sản xuất theo chỉ đạo hàng ngày của người điều hành nhằm đápứng kịp thời đầy đủ kế hoạch thực hiện chung toàn công ty

- Thực hiện nghiêm túc theo đúng hướng dẫn chỉ đạo của công ty, của cácphòng ban chức năng và người có trách nhiệm quản lý điều hành Thực hiệntốt sẽ thưởng còn thực hiện sai sẽ phạt

- Từng cá nhân bộ phận sản xuất phải thực hiện công tác an toàn lao động,tuyệt đối tuân thủ các biện pháp an toàn phòng cháy nổ Không tự động thaotác hay sờ mó động lên các phương tiện thiết bị có nguy cơ mất an toàn caonhư không có sự chỉ đạo của người quản lý điều hành Nếu để xảy ra cánhân, bộ phận đó phải hoàn toàn chịu trách nhiệm trước công ty và pháp luậtnhà nước về an toàn lao động phòng cháy nổ và phải bồi thường mọi thiệt hạimình gây ra

- Thực hiện tốt công tác vệ sinh môi trường tại địa điểm mình làm việc và củatoàn công ty Làm gọn, dọn sạch nơi làm việc sau mỗi lần giao ca Nếu thựchiện sai phạm phải chịu mọi xử lý của người có trách nhiệm quản lý điềuhành

- Tất cả các cá nhân, bộ phận phải tuyệt đối chấp hành đầy đủ các quy trình,quy phạm của công tác kỹ thuật Nhằm thực hiện bằng được để đưa ra thịtrường những mẫu mã có sức cạnh tranh cao với các sản phẩm cạnh tranhcùng loại trên thị trường khu vực

- Đối với các tổ tạo hình: thực hiện pha trộn than đúng liều lượng quy định củacông ty Thực hiện thao tác nâng đỡ, vận chuyển sản phẩm mộc nhẹ nhàng.Tuyệt đối không móc lỗ, không thao tác mạnh tay khi bắt gạch mộc trên băngtải và bốc xếp gạch ra sân cáng làm biến dạng hình dáng kích thước của viêngạch.

- Đối với tổ phơi đảo: chỉ được phép bóc tách phơi đảo sản phẩm khi đã đảmbảo tương đối cứng, ít nhất sau 1 ca mới thực hiện bóc tách phơi đảo Tuyệtđối không được dùng ngón tay móc lỗ và đạp mạnh tay làm biến dạng viênmộc khi thực hiện phơi đảo

- Đối với tổ cơ khí: tuân thủ sự chỉ đạo, điều hành của cán bộ điều hành cácphân xưởng Chủ động kiểm tra thường xuyên các máy móc thiết bị hay cácphương tiện phục vụ sản xuất cả bộ phận tạo hình và lò nung để có phương

án chủ động sửa chữa kịp thời hạn chế tối đa thiệt hại do dừng sản xuất gâyra

- Đối với bộ phận xếp gòng: phải tuyệt đối tuân thủ sự hướng dẫn kiểm tra củangười điều hành Xếp gòng đúng tỷ lệ, không thao tác mạnh trong quá trìnhthực hiện công việc làm biến dạng sản phẩm Thu mộc ngoài sân cáng phảigọn, dọn sạch hạn chế lãng phí không đáng có

- Đối với tổ vận hành ra lò: phải thường xuyên kiêm tra an toàn tuyệt đối chocác thiết bị xe gòng để thao tác vận hành cho an toàn và báo cáo người quản

lý điều hành biết kịp thời xử lý nếu có hiện tượng không an toàn khi đưa vàonung đốt Tuyệt đối không để xảy ra bấy kỳ sai sót nào dẫn tới ách tắc sảnxuất đơn vị Thực hiện đúng, đầy đủ các quy trình, quy phạm kỹ thuật nhằmđưa ra những sản phẩm tốt nhất

- Đối với bộ phận phân loại sản phẩm: thực hiện phân loại sản phẩm đúng quycách, quy định của công ty, không được phép làm trà trộn sản phẩm làm ảnhhưởng tới uy tín, chất lượng sản phẩm của công ty Tuyệt đối không được tự

ý gây khó khăn với khách hàng

- Đối với công tác vệ sinh công nghiệp: tất cả các sân cáng nhà lò phải đượclàm gọn, dọn sạch đảm bảo thuận tiện cho việc đi lại và vệ sinh môi trường

1.6.2 Tình hình tổ chức lao động của công ty

Sáng: làm việc từ 8 giờ đến 12 giờ

Chiều: làm việc từ 13 giờ đến 17 giờ

- Đối với những người làm việc theo chế độ ca, kíp (bộ phận trực tiếp sảnxuất) được quy định ngày làm 03 ca, sau một tuần đảo 01 ca, một ca làm việc

08 giờ, cụ thể như sau:

Ca 1: từ 6 giờ đến 14 giờ

Ca 2: từ 14 giờ đến 22 giờ

Ca 3: từ 22 giờ đến 6 giờ sáng ngày hôm sau

- Người lao động phải có mặt ở vị trí làm việc trước ít nhất 10 phút để nhậnnhiệm vụ và làm thủ tục giao nhận ca

- Khi cần xử lý sự cố, giải quyết các công việc cấp bách phục vụ sản xuất kinhdoanh, giám đốc hoặc người được giám đốc ủy quyền có thể thỏa thuận vớingười lao động làm thêm giờ, nhưng số giờ làm thêm không vượt quá 4giờ/ngày và 200 giờ/năm CBCNV làm thêm giờ được bố trí nghỉ bù vàđược thanh toán các chế độ làm thêm theo quy định của bộ luật lao động

Ngày làm việc trong tuần

1.6.2.2 Tổ chức lao động

Một trong các yếu tố đầu vào để sản xuất ra sản phẩm cho công ty chính làlao động Sử dụng tốt nguồn lao động biểu hiện trước hết về mặt số lượng và thờigian lao động, tận dụng được hết khả năng lao động kỹ thuật của con người, là yếu

tố quan trọng để làm tăng khối lượng sản phẩm, giảm chi phí sản xuất, tăng lợinhuận cho công ty

Qua số liệu cho thấy:

- Trình độ lao động công ty tương đối cao Cụ thể, số lao động có trình độ đạihọc cao đẳng là 96 người chiếm 24% tổng số lao động trong công ty Số laođộng có trình độ trung cấp là 60 người, chiếm 15% tổng số lao động trongcông ty Lao động kỹ thuật chiếm tỷ lệ khá cao 33%, còn lại alf lao động phổthông

- Kết cấu giớ tính trong công ty: 30,5% số lao động là nữ, 69,5% lao động lànam Điều này tương đối phù hợp với ngành nghề của công ty

- Về độ tuổi nhìn chung đội ngũ cán bộ trong công ty là tương đối trẻ có nhiềutriển vọng phát triển Độ tuổi từ 18 đến 25 chiếm khoảng 32% còn 68% là ở

độ tuổi từ 26 đến 45 tuổi Khoảng 50% là tù nhân ở trại giam Hoàng Tiến và

50 % người dân trong vùng

- 50% là người dân trong vùng Đối với những công nhân là tù nhân thì cóquản giáo riêng khi làm việc

Công ty đã tận dụng các nguồn lao động nhàn rỗi tại địa phương và nguồn laođộng tại các trạm giam trong vùng nhằm tiết kiệm chi phí sản xuất và đáp ứng đượcnguồn lao động cho công ty

- Về công tác quản lý lao động tiền lương, công ty đã xây dựng nội quy, quychế với người lao động, đảm bảo chế độ làm việc, tạo thu nhập ổn định chocán bộ công nhân viên, tổ chức quản lý chặt chẽ, nâng cao hiệu quả làm việctrong mỗi cấn bộ công nhân viên Đào tạo bồi dưỡng nâng cao trình độ taynghề cho cán bộ kỹ thuật và công nhân

Hiện nay công ty có 400 cán bộ công nhân viên được phân thành các nhómtheo tiêu thức sau:

Về công tác an toàn lao động, hàng năm công ty tổ chức định kỳ các lớp học

về an toàn lao động cho cán bộ công nhân viên trong toàn công ty Thường xuyênkiểm tra đôn đốc cán bộ công nhân viên tuân thủ các quy định về an toàn lao động,phòng cháy nổ và vệ sinh môi trường

Kết luận chương 1

Qua việc tìm hiểu tình hình chung và các điều kiện sản xuất của công ty có thểrút ra những thuận lợi khó khăn tác động đến quá trình sản xuất kinh doanh củacông ty cổ phần Hoàng Tiến

- Đội ngũ cán bộ quản lý có trình độ và năng lực vững vàng, giàu kinhnghiệm Lực lượng lao độg dồi dào, đội ngũ công nhân cán bộ kỹ thuật có tỷ

lệ khá cao, co khả năng tiếp thu tốt trình độ khoa học kỹ thuật Công ty rấtquan tâm đến công tác chăm sóc sức khỏe cho người lao động, mỗi năm tổchức khám định kỳ cho toàn bộ công nhân viên trong công ty

Khó khăn

- Tình trạng lò gạch tư nhân khá nhiều cũng ảnh hưởng đến hoạt động sản xuấtkinh doanh của công ty Đòi hỏi công ty cần có các chính sách về giá cả đểtạo được vị thế trên thị trường

- Hiện nay giá cả trên thị trường các vật tư đầu vào tăng đặc biệt là giá dầudiezen và luôn biến động làm cho giá thành sản phẩm cũng tăng lên vàkhông ổn định ảnh hưởng đến lợi nhuận của công ty Công ty cần chủ trươngtiết kiệm vật tư, tránh lãng phí cũng như làm vật tư bị ứ đọng, sử dụng vật tưmột cách hiệu quả nhất

Nhìn chung, những thuận lợi và khó khăn trên đã ảnh hưởng, tác động đáng kểđến hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty sẽ được tìm hiểu và phân tích, đánhgiá cụ thể chi tiết ở chương 2 của bài luận văn này

Chương 2 PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH VÀ TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VẬT TƯ CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN HOÀNG

TIẾN NĂM 2015

Việc phân tích tình hình tài chính là công việc hết sức quan trọng đối vớidoanh nghiệp và giúp cho doanh nghiệp đánh giá một cách chính xác thực trạng tàichính của doanh nghiệp mình, chỉ ra những ưu nhược điểm, làm cơ sở cho việchoạch định chất lượng đạt hiệu quả cao nhất về kinh tế và xã hội của quá trình sảnxuất kinh doanh.

Để tìm hiểu tình hình tài chính năm 2015 của công ty Cổ phần Hoàng Tiến rasao, dưới đây em sẽ phân tích tình hình tài chính của công ty để có những địnhhướng trong tương lai

2.1 Đánh giá chung hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty cổ phần Hoàng Tiến năm 2015

Đánh giá chung tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp là đánh giákết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp trong một thời kỳ nhấtđịnh Hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp bao gồm rất nhiều giai đoạn.Dưới đây là bảng 2-1 tập hợp các số liệu tiêu biểu về tình hình sản xuất kinh doanhcủa công ty cổ phần Hoàng Tiến thông qua các chỉ tiêu kinh tế chủ yếu trong năm

2015, qua đó có thể rút ra những kết luận tổng quát, có căn cứ khoa học về tình hìnhhoạt động sản xuất kinh doanh của công ty trong năm vừa qua

Từ bảng số liệu 2-1, cho thấy được phần lớn các chỉ tiêu thực hiện được trongnăm 2015 đều thấp hơn so với thực hiện năm 2014 và không đạt kế hoạch năm 2015

cụ thể là:

+ Sản lượng sản xuất thực hiện năm 2015 tăng 13.116.000 viên, tương ứngvới tăng 18,59% so với thực hiện năm 2014 Tuy nhiên sản lượng này lại không đạt

kế hoạch của công ty năm 2015 cụ thể chỉ đạt 98,74% và ít hơn với kế hoạch đề ra

là 1.072.000 viên Nguyên nhân là do quy mô sản xuất của công ty đã được mởrộng nhưng chưa đáp ứng được kế hoạch đề ra

+ Sản lượng tiêu thụ của công ty trong năm 2015 tăng hơn so với năm 2014

và ít hơn so với kế hoạch đề ra Cả năm công ty tiêu thụ được 85.639.000 viên tăng

so với thực hiện năm 2014 là 7.109.000 viên, tương ứng với tăng 9,05% và giảm sovới kế hoạch 4.873.000 viên, tương ứng với giảm 5,38% so với kế hoạch Hoạtđộng sản xuất gạch trong năm 2015 của công ty tăng lên so với thực hiện năm 2014,sản lượng gạch tiêu thụ cũng tăng lên Nguyên nhân là do tình hình xây dựng năm

2015 có sự tăng lên vì vì việc xây dựng các khu tái định cư cho nhân dân trongvùng đang trong quá trình xây dựng nên nhu cầu về tiêu thụ vật liệu xây dựng tănglên

+ Tổng tài sản bình quân năm 2015 là 102.689.630.429 đồng, giảm 1,21% sovới năm 2014 Trong đó tài sản ngắn hạn bình quân năm 2015 tăng 13,68% so vớinăm 2014 Tài sản dài hạn bình quân giảm 9,22% so với năm 2014 Tổng tài sảnbình quân giảm đi là do tài sản dài hạn bình quân giảm

Tổng doanh thu thực hiện năm 2015 của công ty là 136.199.451.367 đồng tăng

so với thực hiện năm 2014, tăng 2.666.894.154 đồng, tương ứng tăng 2,00% vàgiảm so với kế hoạch đặt ra là 18.370.946.272 đồng, tương ứng giảm 11,89%.Nguyên nhân là do doanh thu tài chính giảm mạnh

- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ thực hiện năm 2015 là135.309.745.636 đồng tăng 2.593.078.688 đồng , tương ứng tăng 1,95% sovới thực hiện năm 2014 và giảm 18.108.094.364 đồng tương ứng giảm11,80% so với kế hoạch 2015 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng

là do sản tiêu thụ tăng

- Doanh thu tài chính năm 2015 của công ty là 60.114.257 đồng giảm25.718.544 đồng, tương ứng giảm 29,96% so với thực hiện năm 2015 vàgiảm so với kế hoạch đề ra 59.912.294 đồng, tương ứng giảm 49,92% so với

+ Mặc dù số lao động tăng lên nhưng tiền lương bình quân của công ty vẫntăng thêm 186.072 đồng/người/năm, tương ứng tăng 0,47% so với thực hiện năm

2014 Điều này cho thấy công ty đã quan tâm hơn đến đời sống người lao động,khuyến khích tinh thần làm việc của người lao động

+ Lợi nhuận kế toán trước thuế của công ty thực hiện năm 2015 là6.564.469.974 đồng tăng 2.150.490.039 đồng, tương ứng tăng 48,72% so với thựchiện năm 2014, giảm 1.540.197.418 đồng, tương ứng giảm 19,005 so với kế hoạchnăm 2015 Lợi nhuận trước thuế của công ty tăng là do doanh thu của công ty trongnăm tăng lên

+ Năng suất lao động bình quân tính bằng hiện vật cho một cán bộ công nhân

viên thực hiện năm 2015 là 209.210 viên/người/ năm tăng 12.642 viên/ người/năm,tương ứng tăng 6,43% so với thực hiện năm 2014.Năng suất lao động binh quântính bằng giá trị cho một cán bộ công nhân viên thực hiện năm 2015 giảm so vớinăm 2014 là 8,5% nguyên nhân là do thị trường gạch năm 2015 có sự biến động,giá bán giảm, chi phí tăng nên mặc dù sản lượng tiêu thụ tăng cao nhưng doanh thutại tăng chậm

Như vậy, qua phân tích chung tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh củacông ty cổ phần Hoàng Tiến năm 2015 cho thấy kết quả sản xuất kinh doanh củacông ty trong năm tốt hơn năm trước, công ty đã cố gắng đáng kể để nâng cao năngsuất lao động bình quâ tính bằng hiện vật đồng thời tăng tiền lương bình quân nhằmnâng cao đời sống người lao động và tạo động lực khuyến khích họ lao động

Bảng tổng hợp một số chỉ tiêu kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty cổ phần Hoàng Tiến

T

Thực hiện năm 2014

Năm 2015

Kế hoạch Thực hiện TH2015/TH2014

±

1 Sản lượng sản xuất viên 70.568.000 84.756.000 83.684.000 13.116.000

2 Sản lượng tiêu thụ viên 78.530.000 90.512.000 85.639.000 7.109.000

7 Tổng quỹ tiền lương đồng 14.362.864.820 21.623.593.675 16.077.620.800 1.714.755.980

8 Tiền lương bình quân đồng/người/nă

10 NSLĐ bình quân

a Bằng chỉ tiêu hiện vật viên/người/năm 196.568 204.231 209.210 12.642

b Bằng chỉ tiêu giá trị đồng/người/nă

m 369.684.309 369.681.542 338.274.364 (31.409.945)

11 Tổng lợi nhuận trước thuế đồng 4.413.979.935 8.104.667.392 6.564.469.974 2.150.490.039

2.2 Phân tích tình hình tài chính của công ty cổ phần Hoàng Tiến năm 2015

Hoạt động tài chính là một trong những nội dung cơ bản trong hoạt động sảnxuất kinh doanh, nhằm giải quyết các mối quan hệ kinh tế phát sinh giữa doanhnghiệp với Ngân sách nhà nước, với các doanh nghiệp khác, với các bộ công nhânviên của doanh nghiệp và với các cổ đông trong quá trình sản xuất kinh doanh, đượcbiểu hiện dưới hình thái tiền tệ hoạt động tài chính đóng vai trò quan trọng tronghoạt động sản xuất kinh doanh và có ý nghĩa quyết định trong việc hình thành, tồntại và phát triển doanh nghiệp Chính vì vậy, việc phân tích tình hình tài chính củadoanh nghiệp có ý nghĩa quan trọng, nó cung cấp thông tin hữu ích, cần thiết phục

vụ cho doanh nghiệp giúp các nhà quản trị đánh giá đúng tiềm lực, sức mạnh tàichính của doanh nghiệp, khả năng sinh lời, triển vọng phát triển của doanh nghiệp,

để từ đó đưa ra các quyết định đúng đắn, kịp thời trong việc lựa chọn phương án tối

ưu cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp mình Để hiểu rõ dược tìnhhình tài chính của công ty cổ phần Hoàng Tiến tác giả đi phân tích các vấn đề sau:

2.2.1 Đánh giá khái quát tình hình tài chính của công ty cổ phần Hoàng Tiến năm 2015

Đánh giá khái quát tình hình tài chính các nhà phân tích chỉ dừng lại ở một sốnội dung mang tính chất khái quát, tổng hợp, phản ánh những nét chung nhất thựctrạng hoạt động tài chính như tình hình huy động vốn, mức độ độc lập về tàichính…Mặt khác, hệ thống chỉ tiêu sử dụng để dánh giá khái quát tình hình tàichính trên các mặt chủ yếu của hoạt động tài chính cũng mang tính tổng hợp, đặctrưng, việc tính toán những chỉ tiêu này cũng hết sức đơn giản, tiện lợi, dễ tính toán Công việc đánh giá khái quát tình hình tài chính sẽ cung cấp cho người

sử các thông tin cơ bản về tình hình tài chính trong năm của doanh nghiệp là khảquan hay không khả quan Để phân tích chung tình hình tài chính của công ty trongnăm 2015, tác giả tiến hành lập bảng phân tích 2-2

Nhìn vào bảng phân tích tác giả thấy cuối năm 2015 thì tổng tài sản và tổngnguồn vốn của công ty là 103.527.836.390 đồng, đều tăng 1.676.411.922 đồngtương đương với 1,65% so với đầu năm Điều đó cho thấy trong năm 2015 công ty

cổ phần Hoàng Tiến đã có khả năng tổ chức, huy động vốn Tuy nhiên, vốn củadoanh nghiệp tăng là do nhiều nguyên nhân khác nhau nên sự biến động của tổng sốnguồn vốn, tài sản chưa thể hiện đầy đủ tình hình tài chính của doanh nghiệp do đócần phải phân tích kết hợp cơ cấu nguồn vốn, tài sản và sự biến động các thànhphần để có cái nhìn phù hợp Cụ thể như sau:

Tổng tài sản cuối năm của công ty là 103.527.836.390 đồng trong đó tài sảnngắn hạn là 45.782.085.100 đồng chiếm 44,27% tổng tài sản, tài sản dài hạn chiếm55,73% tổng tài sản

- Tài sản ngắn hạn của công ty thời điểm cuối năm 2015 tăng 9.018.241.049đồng tương đương với 24.5% so với đầu năm Về tỷ trọng tài sản ngắn hạncuối năm 2015 so với đầu năm cũng tăng 8,13% Dựa vào bảng cân đối kếtoán thì có thể thấy nguyên nhân chính là các khoản đầu tư tài chính ngắn

hạn và hàng tồn kho tăng lên Hàng tồn kho cuối năm tăng chủ yếu là donguyên vật liệu tăng lên mạnh.

- Còn tài sản dài hạn tại thời điểm cuối năm là 57.700.751.289 đồng, giảm7.341.829.128 đồng tương ứng với 11,29% so với đầu năm Nguyên nhânchính là do máy móc thiết bị phục vụ sản xuất của công ty bị hư hỏng

- Đối với nguồn vốn: tổng nguồn vốn cuối năm 2015 của công ty là103.527.836.390 đồng trong đó: nợ phải trả là 34.842.511.544 đồng tươngứng chiếm 33,36% trên tổng nguồn vốn So với thời điểm đầu năm nợ phảitrả của công ty tăng 703.601.682 đồng tương ứng với 2,06% nguyên nhânchủ yếu là do các khoản nợ ngắn hạn như thuế và các khoản phải nộp ngânsách nhà nước tăng, các khoản nợ phải trả cho người bán tăng…Vốn chủ sởhữu của công ty tăng 972.810.240 đồng so với đầu năm, chiếm 66,34% trêntổng nguồn vốn tương ứng là 67.712.514.606 đồng Công ty cổ phần HoàngTiến là loại hình doanh nghiệp kinh doanh nên việc nguồn vốn chủ sở hữuchiếm tỷ trọng lớn giúp công ty gặp nhiều thuận lợi trong quá trình sản xuấtkinh doanh

Trong năm vừa qua, nhìn chung qua bảng so sánh trên thì có thể tạm thời đánhgiá công ty cổ phần Hoàng Tiến có tình hình tài chính khá tốt Tuy nhiên nếu chỉ xét

sự tăng lên hay giảm đi của các con số giữa đầu năm với số cuối năm trên bảng cân

kế toán thì chưa thể đánh giá được sâu sắc và toàn diện, tình hình tài chính của công

ty, tác giả xét tới mối quan hệ giữa các khoản mục trên bảng cân đối kế toán

Bảng phân tích khái quát tình hình tài chính năm 2015

Bảng 2-2

Số tiền ( đồng)

Tỷ trọng (%)

Số tiền (đồng)

Tỷ trọng (%)

So sánh số tiền

A TÀI SẢN NGẮN HẠN 45.827.085.100 44,27 36.808.844.051 36,14 9.018.241.049 24,50

I Tiền và các khoản tương đương tiền 633.992.791 0,61 1.252.427.821 1,23 (618.435.030) -49,38

II Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 5.000.000.000 4,83 0,00 5.000.000.000

III Các khoản phải thu ngắn hạn 4.483.470.518 4,33 9.889.683.941 9,71 (5.406.213.423) -54,67

V Tài sản dài hạn khác 1.146.453.955 1,11 1.501.826.404 1,47 (355.372.449) -23,66 CỘNG TÀI SẢN 103.527.836.390 100,00 101.851.424.468 100,00 1.676.411.922 1,65

2.2.2 Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty cổ phần Hoàng Tiến

Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, các doanh nghiệp cần phải có tàisản, gồm tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn việc đảm bảo đầy đủ nhu cầu về tài sản

là một vấn đề cốt yếu để đảm bảo cho quá trình kinh doanh được tiến hành liên tục

và có hiệu quả Tài sản của doanh nghiệp thường được tài trợ bởi các nguồn khácnhau (vốn chủ sở hữu, vốn vay, vốn chiếm dụng) do đó việc phân tích tình đảm bảonguồn vốn của doanh nghiệp là cần thiết để thấy được thực chất nguồn vốn và việc

sử dụng nguồn vốn của doanh nghiệp như thế nào

Xét trên góc độ ổn định về nguồn tài trợ tài sản, toàn bộ tài trợ tài sản (nguồnvốn) của doanh nghiệp được chia thành 2 loại: nguồn tài trợ thường xuyên và nguồntài trợ tạm thời

- Nguồn tài trợ thường xuyên:là nguồn vốn mà doanh nghiệp có thể sử dụngthường xuyên, bao gồm vốn chủ sở hữu, vốn vay, vốn thanh toán trung hạn,dài hạn

- Nguồn tài trợ tạm thời của doanh nghiệp gồm: các khoản vay ngắn hạn, nợngắn hạn, các khoản vay-nợ dài hạn, các khoản chiếm dụng bất hợp pháp củangười bán, người mua, người lao động

- Cân bằng tài chính được thể hiện qua đẳng thức

TS ngắn hạn + TS dài hạn = Nguồn tài trợ thường xuyên + Nguồn tài trợ tạmthời

Hoặc: TS ngắn hạn – Nguồn tài trợ TT = Nguồn tài trợ TX – TS dài hạn

Khi đó: Vốn hoạt động thuần = TS ngắn hạn – Nợ ngắn hạn

Để phân tích tác giả sẽ đi phân tích các hệ số liên quan đến nguồn tài trợthường xuyên và nguồn tài trợ tạm thời được tác giả tập hợp trong bảng phân tíchmức độ đảm bảo nguồn vốn (bảng 2-3):

Bảng phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn

(618.435.03

0)

49,38

-2 Các khoản đầu tư tài chính

(6.042.298.37

0)

10,95

-2 Tài sản cố định vô hình

5.563.811.764

5.690.022.995

(817.947.07

8)

30,93

1.146.453.955

1.501.826.404

(4.066.614.67

4)

24,17

68.685.324.846

67.712.514.606

4.248.024.69

3

21,79

Qua bảng số liệu cho thấy nhu cầu về vốn của công ty tại thời điểm đầu năm

2015 là 101.851.424.468 đồng, tại thời điểm cuối năm là 103.527.836.390 đồng,tăng 1.676.411.922 đồng, tương ứng tăng 1,65% so với đầu năm Nhu cấu về vốncủa công ty được đáp ứng đủ bởi nguồn tài trợ thường xuyên và nguồn tài trợ tạmthời trong đó:

Nguồn tài trợ thường xuyên: cuối năm 2015 là 81.445.581.822 đồng, giảm3.093.804.434 đồng so với đầu năm 2015, tương ứng giảm 3,66% Trong đó , vốnchủ sở hữu là 68.685.324.846 đồng, tăng 972.810.240 đồng, tương ứng tăng 1,44%;vay và nợ dài hạn là 12.760.256.976 đồng, giảm 4.066.614.674 đồng, tương ứnggiảm 24,17% so với đầu năm Nguồn tài trợ thường xuyên đầu năm 2015 là84.539.386.256 đồng lớn hơn tài sản dài hạn là 65.042.580.417 đồng, cuối năm

2015 nguồn tài trợ thường xuyên là 81.445.581.822 đồng lớn hơn tài sản dài hạn là57.700.751.289 đồng Điều này chứng tỏ nguồn tài trợ thường xuyên đủ để tài trợcho tài sản dài hạn của công ty, đồng nghĩa với việc công ty không phải huy độngcác nguồn tài trợ tạm thời được coi là hợp pháp để tài trợ thêm cho tài sản dài hạnnữa

Nguồn tài trợ tạm thời: cuối năm 2015 là 22.082.254.568 đồng, tăng4.770.216.356 đồng, tương đương với tăng 27,55% so với đầu năm, trong đó 100%

là nợ ngắn hạn Nguồn vốn nợ ngắn hạn này tăng là do sự tăng lên của vay ngắnhạn, phải trả người bán, người mua trả tiền trước, thuế và các khoản phải nộp nhànước, nhưng chủ yếu là do sự tăng mạnh của phải trả người bán và người mua trảtiền trước, điều này cho thấy chính sách chi trả và quản lý nguồn vốn của công tychưa hợp lý và nhanh nhạy Nguồn tài trợ tạm thời nhỏ hơn tài sản ngắn hạn cụ thể:đầu năm 2015 nguồn tài trợ tạm thời là 17.312.038.212 đồng nhỏ hơn tài sản ngắnhạn là 36.808.844.051 đồng, cuối năm 2015 nguồn tài trợ tạm thời là22.082.254.568 đồng nhỏ hơn tài sản ngắn hạn là 45.827.085.100 đồng như vậynguồn tài trợ tạm thời không đủ để tài trợ cho tài sản ngắn hạn của công ty

Để hiểu rõ hơn tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinhdoanh của công ty tác giả lần lượt xét các chỉ tiêu kinh tế sau:

- Hệ số tài trợ thường xuyên (HTX): Hệ số này xác định khả năng đảm bảonguồn vốn của doanh nghiệp thông qua nguồn tài trợ thường xuyên Nó chobiết 1 đồng vốn mà doanh nghiệp sử dụng trong quá trình sản xuất kinhdoanh được bảo đảm bởi bao nhiêu đồng từ nguồn tài trợ thường xuyên

HTX =

Nguồn tài trợ thường

Tổng nguồn vốnChỉ tiêu này được tính cho đầu năm và cuối năm 2015 như sau:

HTX đầu năm = 84.539.386.256101.851.424.468 = 0,830 (đ/đ)

- Cuối năm:

HTX cuối năm = 81.448.581.822 =0,787 (đ/đ)

- Hệ số tài trợ thường xuyên: Ở thời điểm cuối năm 2015 là 0,787 cho biết cứmột đồng vốn mà Công ty sử dụng để hoạt động kinh doanh được đảm bảobởi 0,787 đồng từ nguồn tài trợ thường xuyên Hệ số này cuối năm giảm sovới đầu năm là 0,043 tương ứng giảm 5,181% so với đầu năm, nguyên nhân

là do vào cuối năm tài sản tăng lên rất nhiều mà nguồn tài trợ thường xuyênlại giảm Hệ số này cho thấy tính ổn định và bền vững về tài chính của Công

ty cuối năm kém hơn so với đầu năm

- Hệ số tài trợ tạm thời: Hệ số này xác định khả năng đảm bảo nguồn vốn của

doanh nghiệp thông qua nguồn tài trợ tạm thời Nó cho biết 1 đồng vốn màdoanh nghiệp sử dụng trong quá trình sản xuất kinh doanh được bảo đảm bởibao nhiêu đồng từ nguồn tài trợ tạm thời

HTT =

Nguồn tài trợ tạm

thời (đ/đ) (2-6)Tổng nguồn vốn

Chỉ tiêu này được tính cho đầu năm và cuối năm 2015 như sau:

- Hệ số tài trợ tạm thời: Ở thời điểm cuối năm 2015 là 0,213 cho biết cứ mộtđồng vốn sử dụng trong hoạt động sản xuất kinh doanh thì có 0,213 đồngđảm bảo từ nguồn tài trợ tạm thời Hệ số này cuối năm tăng so với đầu năm

là 0,043 tương ứng với 25,294%, nguyên nhân là do tốc độ tăng của nguồntài trợ tạm thời chậm hơn so với tốc độ tăng của tổng nguồn vốn Hệ số nàycũng đủ để Công ty duy trì và có sự ổn định nhất định trong hoạt động sảnxuất kinh doanh của mình

- Hệ số vốn chủ sở hữu so với nguồn tài trợ thường xuyên (H VCSH ):

Hệ số này cho biết trong tổng số nguồn tài trợ thường xuyên, số vốn chủ sởhữu chiếm mấy phần Trị số của chỉ tiêu này càng lớn tính tự chủ và độc lập về tàichính của doanh nghiệp càng cao và ngược lại

- Đầu năm:

HVCSH đầu năm =

67.712.514.606

=0,801 (đ/đ)84.539.386.25

- Hệ số vốn chủ sở hữu so với nguồn tài trợ thường xuyên: Ở thời điểm đầunăm 2015 là 0,801 cho biết trong một đồng nguồn tài trợ thường xuyên thamgia vào hoạt động sản xuất kinh doanh có 0,801 đồng đảm bảo từ vốn chủ sởhữu Hệ số này cuối năm là 0,843 tăng 0,042 so với đầu năm Cho biết tính

tự chủ, độc lập về tài chính của Công ty ngày càng cao

- Hệ số giữa nguồn tài trợ thường xuyên so với tài sản dài hạn (H TSDH ):

Hệ số này cho biết, mức độ tài trợ tài sản dài hạn bằng nguồn vốn thườngxuyên (nguồn tài trợ thường xuyên) Trị số của chỉ tiêu này càng lớn, tính ổn định

và bền vững về tài chính của doanh nghiệp càng cao và ngược lại

HTSDH =

Nguồn tài trợ thường

Tài sản dài hạnChỉ tiêu này được tính cho đầu năm và cuối năm 2015 như sau:

- Cuối năm:

HTSDH cuối năm = 81.445.581.822 = 1,412 (đ/đ)

57.700.751.289

- Hệ số nguồn tài trợ thường xuyên so với tài sản dài hạn: Ở thời điểm đầunăm 2015 là 1,300 ,cuối năm 2015 là 1,412 tăng 8.615% tương ứng với hệ sốgiảm 0,112 Tuy nhiên hệ số này ở thời điểm cuối năm và đầu năm đều lớnhơn 1, chứng tỏ rằng nguồn tài trợ thường xuyên đủ đáp ứng nhu cầu đầu tưtài sản dài hạn của Công ty.

- Hệ số giữa nguồn tài trợ tạm thời so với tài sản ngắn hạn (H TSNH ):

Hệ số này cho biết, mức độ tài trợ tài sản ngắn hạn bằng nguồn vốn tạm thời làcao hay thấp Trị số của chỉ tiêu này càng lớn hơn 1, tính ổn định và bền vững về tàichính của doanh nghiệp càng cao và ngược lại

HTSNH = Nguồn tài trợ tạm thời (đ/đ) (2-9)

Tài sản ngắn hạnChỉ tiêu này được tính cho đầu năm và cuối năm 2015 như sau:

- Cuối năm:

HTSNH cuối năm = 22.082.254.568 = 0,482 (đ/đ)

45.827.085.100

- Hệ số nguồn tài trợ tạm thời so với tài sản ngắn hạn: Ở thời điểm cuối năm

2015 là 0,482 còn ở thời điểm đầu năm 2015 là 0,470 tăng 2,553% tươngứng với hệ số tăng 0,012 Hệ số này ở thời điểm cuối năm và đầu năm đềunhỏ hơn 1, chứng tỏ nguồn tài trợ tạm thời không đủ đáp ứng nhu cầu đầu tưtài sản ngắn hạn của Công ty mà còn phải dựa vào nguồn tài trợ thườngxuyên

Ngoài ra, khả năng đảm bảo nguồn vốn của doanh nghiệp còn được đánh giáqua các chỉ tiêu sau:

- Hệ số nợ (H nợ ): Phản ánh trong một đồng vốn kinh doanh mà Công ty đang

sử dụng có bao nhiêu đồng được hình thành từ các khoản nợ

Hnợ = Nợ phải trả (đ/đ)

Tổng nguồn vốn

Hnợ = 34.318.909.862 = 0,335 (đ/đ)

101.851.424.468Cuối năm:

Hnợ = 34.842.511.544 = 0,337 (đ/đ)

103.527.836.390

- Hệ số nợ: Ở thời điểm cuối năm là 0,337 đ/đ còn đầu năm là 0,335 đ/đ Nhưvậy cứ một đồng vốn kinh doanh trong Công ty đang sử dụng có 0,337 đồng

được hình thành từ các khoản nợ vào cuối năm và 0,335 đồng được hìnhthành từ các khoản nợ vào đầu năm Hệ số nay cuối năm tăng cho thấy mức

độ phụ thuộc của Công ty vào chủ nợ ngày càng lớn, khả năng rủi ro tàichính tăng lên Điều này cho thấy hoạt động sản xuất kinh doanh của Công

ty chưa được đảm bảo ổn định và công ty chưa sử dụng hiệu quả nguồn vốnvay này

Bảng phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn

8 Hệ số tự tài trợ TSCĐ đ/đ 1,397 1,227 0,17 13,855

9 Hệ số đầu tư TSCĐ đ/đ 0,475 0,542 -0,067 -12,362

10 Hệ số đảm bảo nợ đ/đ 3,11 3,911 -0,801 -20,481Qua phân tích trên cho thấy Công ty vẫn đảm bảo được mức vốn cho hoạtđộng sản xuất kinh doanh tuy có sự thiếu hụt vốn, mức độ độc lập về tài chính cònthấp nhưng trong thời kỳ kinh tế khó khăn như hiện nay thì mức độ đó có thể chấpnhận được Trong thời gian tới Công ty cần có biện pháp quản lý tăng cường hơnnữa để sử dụng nguồn vốn một cách có hiệu quả nhất và nâng cao khả năng tự chủ

có thể nhận xét, nghiên cứu và đánh giá khái quát tình hình tài chính của doanhngiệp Dưới đây tác giả sẽ phân tích bảng cân đối kế toán của công ty cổ phầnHoàng Tiến

Tổng tài sản và nguồn vốn của công ty ở thời điểm đầu năm là101.851.424.468 đồng và cuối năm là 103.527.836.390 đồng Như vậy so với đầunăm thì tổng tài sản và tổng nguồn vốn đã tăng lên Tuy nhiên việc tăng tài sản vànguồn vốn chưa phản ánh được một cách chính xác về hoạt động sản xuất kinhdoanh của công ty Do đó tác giả xét cụ thể từng sự biến động của các thành phầntrong cơ cấu và bảng báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh để nhận xétmột cách chính xác hơn về tình hình của công ty

2.2.3.1 Phân tích mối quan hệ và tình hình biến động tài sản

Dựa vào Bảng 2-5, tác giả nhận thấy:

Cuối năm 2015, tổng tài sản của Công ty đang quản lý và sử dụng là103.527.836.390 đồng, trong đó tài sản ngắn hạn là 45.827.085 đồng chiếm tỷ trọng44,27% trong tổng tài sản So với đầu năm, tổng tài sản tăng lên 1.676.411.922đồng với tỷ lệ tăng là 1,65% Cụ thể:

- Tài sản ngắn hạn cuối năm 2015 là 45.827.085.100 đồng chiếm tỷ trọng44,27%, tăng 9.018.241.049 đồng tương ứng với 24,50%, tỷ trọng của khoản mụcnày tăng 8,13% so với đầu năm Trong đó:

+ Lượng hàng tồn kho cuối năm là 35.709.621.791 đồng chiếm tỷ trọng lớn

là 34,49% trong tổng tài sản, tăng 10.042.889.502 đồng, tương ứng với 39,13% sovới đầu năm Điều này chứng tỏ trong năm 2015 Công ty làm tốt công tác lập kếhoạch sản xuất và tiêu thụ sản phẩm, làm tăng chi phí tồn dự trữ và rủi ro hàng hóa,vật tư bị hao mòn

+ Các khoản phải thu ngắn hạn của Công ty cuối năm 2015 là 4.483.470.518

đồng, giảm 5.406.213.423 đồng, tương ứng với 54,67%, tỷ trọng của khoản mụcnày giảm 5,38% so với đầu năm Khoản mục này giảm là do khoản phải thu củakhách hàng giảm mạnh về cả mặt tỷ trọng và giá trị Khoản mục phải thu của kháchhàng giảm chứng tỏ công ty đã thu hồi được vốn từ một số công trình thi công,không còn bị ứ đọng về vốn, Công ty đã làm tốt việc thu hồi các khoản phải thungắn hạn.

+ Bên cạnh đó, cuối năm 2015 tiền và các khoản tương đương tiền giảm618.435.030 đồng, tương ứng với 49,38%, tỷ trọng tiền trong tổng tài sản cuối nămgiảm 0,62% so với đầu năm Khoản mục này giảm cho thấy tính thanh khoản củaCông ty cuối năm kém đi, đây cũng là một dấu hiệu không tốt cho khả năng thanhtoán nhanh của Công ty

Tài sản dài hạn của Công ty cuối năm 2015 chiếm tỷ trọng 55,73% trong tổngtài sản cuối năm 2015, giảm 7.341.829 đồng, tương ứng giảm 11,29% Tài sản cốđịnh chiếm tỷ trọng chính trong tài sản dài hạn Tài sản cố định ở thời điểm cuốinăm 2015 là 56.554.297.334 đồng, chiếm tỷ trọng 54,63% trong tổng tài sản, tuynhiên tỷ trọng khoản mục này giảm 7,76% so với đầu năm Trong tài sản cố định thìtăng nhiều nhất là nguyên giá tài sản cố định, cuối năm 2015 tăng 2.245.368.896đồng, tương ứng tăng 2,66% so với đầu năm Điều này cho thấy rằng Công ty đãchú trọng đầu tư vào trang thiết bị máy móc hiện đại để đổi mới công nghệ, Công tyvẫn chưa hoàn thiện được các công trình xây dựng cơ sở hạ tầng đầu tư từ nămngoái

Như vậy qua phân tích về cơ cấu tài sản của Công ty cho thấy nguyên nhânlàm tài sản tăng chủ yếu là do các khoản mục trong tài sản ngắn hạn đều tăng vàmột số mục trong tài sản dài hạn cũng tăng Đặc biệt là hàng tồn kho tăng cao vàkhoản mục này chiếm giá trị lớn Nguyên nhân là do nguyên vật liệu tăng lên, nênlượng dữ trữ hàng tông kho nhiều lượng hàng tồn kho lớn sẽ gây ứ đọng vốn củacông ty, do đó công ty cần phải có biện điều chỉnh lượng hàng tồn kho hợp lý hơn

để đảm bảo vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh của mình

Bảng phân tích mối quan hệ và tình hình biến động các khoản mục trong bảng cân đối kế toán

Chỉ tiêu Cuối năm Đầu năm So sánh cuối năm với đầu năm

Số tiền

(đồng)

Tỷ trọng

(%)

Số tiền

(đồng)

Tỷ trọng

III Bất động sản đầu tư 0,00 0,00

IV Các khoản đầu tư tài

4 Thuế và các khoản phải nộp

1 Vốn đầu tư của chủ sở hữu 60.000.000.000 57,96 35.000.000.000 34,36 25.000.000.000

10 Lợi nhuận sau thuế chưa