HƯỚNG DẪN HẠCH TOÁN 347- THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP HOÃN LẠI PHẢI TRẢ Nội dung Số năm kh Nguyên giá kh/năm Doanh thu Lợi nhuận Thuế phải nộp Kế toán 90,000,000 30,000,000 50,000,000 20,000,000 4,000,000 Năm Thuế 90,000,000 45,000,000 50,000,000 5,000,000 1,000,000 Năm Hạch toán Nợ 8211/3334 Điều chỉnh Nợ 8212/347 1,000,000 Năm Hạch toán Nợ 8211/3334 Điều chỉnh Nợ 8212/347 1,000,000 Năm Hạch toán Nợ 8211/3334 Điều chỉnh Nợ 347/8212 10,000,000 Kết kinh doanh Chênh lệch 15,000,000 3,000,000 3,000,000 6,000,000 Năm Năm 50,000,000 30,000,000 20,000,000 4,000,000 50,000,000 30,000,000 20,000,000 4,000,000 50,000,000 30,000,000 20,000,000 4,000,000 1,000,000 3,000,000 1,000,000 3,000,000 10,000,000 -6,000,000 16,000,000 16,000,000 16,000,000 Phải thu Nguyên giá Hao mòn Cuối Năm 50,000,000 90,000,000 -30,000,000 Cuối Năm 100,000,000 90,000,000 -60,000,000 Cuối Năm 150,000,000 90,000,000 -90,000,000 Tổng ts 347 Thuế TNDN 110,000,000 3,000,000 1,000,000 130,000,000 6,000,000 2,000,000 150,000,000 12,000,000 Doanh thu Chi phí LN trước thuế Thuế tndn + Hiện hành + Hoãn lại LN sau thuế Cân đối kế toán Năm Kế toán 90,000,000 30,000,000 50,000,000 20,000,000 4,000,000 Năm Thuế 90,000,000 45,000,000 50,000,000 5,000,000 1,000,000 Lợi nhuận Vốn chủ 16,000,000 90,000,000 32,000,000 90,000,000 48,000,000 90,000,000 Tổng vốn 110,000,000 - 130,000,000 - 150,000,000 - Năm Chênh lệch 15,000,000 Kế toán 90,000,000 30,000,000 50,000,000 20,000,000 4,000,000 Năm Thuế Chênh lệch 90,000,000 50,000,000 50,000,000 -30,000,000 10,000,000 ... 48,000,000 90,000,000 Tổng vốn 110,000,000 - 130,000,000 - 150,000,000 - Năm Chênh lệch 15,000,000 Kế toán 90,000,000 30,000,000 50,000,000 20,000,000 4,000,000 Năm Thuế Chênh lệch 90,000,000 50,000,000