tài chính doanh nghiệp 1

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA QUẢN LÝ KINH DOANH BÀI TẬP LỚN HỌC PHẦN TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP Phân tích tình hình tài doanh nghiệp công ty cổ phần Tân An Phát GVHD: Nguyễn Thị Hồng Nhung Thực hiện: Lê Thị Hương Bùi Thị Linh Vũ Ngọc Trâm Thái Thị Vui Hà Nội, 2018 DANH SÁCH THÀNH VIÊN 1.BÙI THỊ LINH - 1141090259 2.LÊ THỊ HƯƠNG-1141090238 3.THÁI THỊ VUI - 1141090235 VŨ NGỌC TRÂM - 1141070234 Lời mở đầu Đối với sinh viên theo học ngành kinh tế kiến thức Tài doanh nghiệp kiến thức quan trọng Nó khơng cung cấp kiến thức Tài doanh nghiệp mà giúp sinh viên hình thành tư biết phương pháp để đưa định tài tối ưu Tuy nhiên, học lý thuyết không sinh viên khó hình dung kiến thức học vận dụng vào thực tế Vì vậy, tập lớn mơn Tài doanh nghiệp giúp sinh viên bước rèn luyện kiến thực môn học như: hình thức huy động vốn doanh nghiệp, quản lý nguồn vốn doanh nghiệp, ảnh hưởng nhân tố tới cách thức chọn lựa nguồn vốn doanh nghiệp,… Bài tập lớn giúp cho sinh viên củng cố, khắc sâu, mở rộng, hệ thống hóa, tổng hợp kiến thức tài học hiểu rõ doanh nghiệp tài doanh nghiệp Hơn nữa, biết vận dụng kiến thức học để đề xuất, giải vấn đề cụ thể doanh nghiệp Làm quen với công tác nghiên cứu khoa học, tiếp cận vận dụng phương pháp nghiên cứu khác biết trình bày cơng trình nghiên cứu Đồng thời tăng cường tính tự học, tự nghiên cứu sinh viên nhằm nâng cao chất lượng đào tạo Nhận thức tầm quan trọng phân tích tài doanh nghiệp, nhóm em lựa chọn tìm hiểu tập lớn với đề tài “Phân tích Tài doanh nghiệp Cơng ty cổ phần Tân An Phát” Nội dung tập lớn gồm phần sau: Nhóm em cố gắng tích cực q trình làm bài, nhiên nhiều thiếu xót Nhóm em mong thầy đóng góp bổ sung để hồn thiện Chúng em xin chân thành cảm ơn! PHẦN 1: MÔ TẢ VỀ DOANH NGHIỆP THỰC TÊ Công ty cổ phần Tân An Phát nhà sản xuất hộp bìa Carton sử dụng cho đựng rượu vang, đồ uống nhẹ, can đựng thực phẩm Tên tiếng Việt: CÔNG TY CỔ PHẦN TÂN AN PHÁT Tên tiếng Anh: TAN AN PHAT JOINT STOCK COMPANY Tên giao dịch: TANANPHAT JSC Đại diện: Bà Trần Thị Ngọc Anh - Chức vụ: Tổng Giám đốc Địa chỉ: Lô N5 – Đường D4 – N8 – KCN Nam Tân Uyên – Bình Dương Điện thoại: 0650.3652921 0650.3652922 Fax: 0650.3652920 E-mail: info@tantanloc.com.vn - Website: http://www.tantanloc.com.vn Loại hình doanh nghiệp: Cơng ty Cổ phần Ngành nghề kinh doanh chính: Sản xuất bao bì carton PHẦN 2: CHI PHÍ VÀ GIÁ THÀNH SẢN PHẨM THÁNG ĐẦU NĂM 2016  Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Mỗi hộp bìa carton yêu cầu trung bình 0.4 kg giấy cuộn với đơn giá 6.000 đ/kg (chưa có VAT)  Chi phí nhân cơng trực tiếp Định mức công nhân sản xuất 1.300 hộp sản phẩm Chi phí nhân cơng trực tiếp cho 300.000đ.( Số cơng tính dựa vào lượng hàng tiêu thụ hàng tháng khơng phân biệt mức trả ngồi lề nghỉ lễ)  Các chi phí gián tiếp phân bổ theo tiền lương trực tiếp  Chi phí sản xuất chung ( chưa bao gồm chi phí khấu hao TSCĐ ) Chi phí nguyên vật liệu gián tiếp 1.229.585.000 Chi phí nhân cơng gián tiếp 991.650.000 Chi phí điện, nước, điện thoại, mạng 361.100.000 Chi phí bảo hiểm nhà máy 178.250.000 Bảng 2.1 Thống kê TSCĐ công ty ngày 31/12/2015 ĐVT: triệu đồng STT Tên TSCĐ Nguyên Tỷ lệ Mức Mức khấu hao Nhà xưởng giá 10.000 khấu 5% khấu 500 250 Nhà văn phòng 8.000 5% 400 200 Thiết bị văn phòng 2.000 10% 200 100 Máy dập 500 10% 50 25 Máy cắt khe 200 15% 30 15 Máy dán 100 12% 12 Máy đóng ghim 200 10% 20 10 Máy in 150 10% 15 7.5 Máy dợn sóng 300 15% 45 22.5 10 Phương tiện vận tải 5.000 10% 50 25 10% 100 50 phục vụ bán hàng 11 Máy đọc mã hàng 1.000 DN áp dụng tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, tài sản mua đưa vào sử dụng ngày thành lập công ty  Hàng tồn kho Sản phẩm hoàn thành: - Hàng tồn kho đầu kỳ - Hàng tốn kho cuối tháng dự kiến 300.000 hộp trị giá 3.600.000.000 đ 120.000 hộp Nguyên vật liệu trực tiếp: - Hàng tồn kho đầu kỳ 6.500 kg - Hàng tồn kho cuối tháng dự kiến 5.000 kg Chi phí Bán hàng ( chưa bao gồm khấu hao TSCĐ ) Chi phí quảng cáo: 2% doanh thu(chưa bao gồm thuế GTGT) Chi phí lương nhân viên(đã bao gồm bảo hiểm khoản trích theo lương):1.000.000.000đ Chi phí dịch vụ mua (bao gồm thuế GTGT, thuế suất 10%) :110.000.000 đ Chi phi quản lý doanh nghiệp ( chưa bao gồm khấu hao TSCĐ ) Chi phí lương nhân viên quản lý văn phòng 1.900.000.000 đ Văn phòng phẩm, điện thoại, bưu phẩm 330.000.000 đ *Từ liệu kế tốn tính được: - Giá thành sản xuất sản phẩm - Giá vốn hàng bán - Giá thành toàn bơ Cách tính a, Giá thành sản xuất đơn vị Bảng 2.2 Sản phẩm tồn kho tháng (hộp) Tháng sản lượng sản xuất sản phẩm tồn 208000 308000 249600 307600 249600 327200 197600 254800 208000 172800 208000 120800 Tổng 1320800 1491200 - Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Sản phẩm sản xuất kỳ 1.320.800 (hộp) Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp cho sản phẩm 0.4 2400 (đồng) Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp = sản phẩm sản xuất kỳ x 2400 Bảng Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp (đồng) tháng sản lượng sản xuất chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 208000 499200000 249600 599040000 249600 599040000 197600 474240000 208000 499200000 208000 499200000 Tổng 3169920000 - Chi phí nhân cơng trực tiếp Chi phí nhân cơng trực tiếp cho sản phẩm = Chi phí nhân trực tiếp = chi phí nhân cơng trực tiếp cho sản phẩm x sản lượng sản xuất Tháng Sản lượng sản xuất Chi phí nhân cơng trực tiếp 208000 48000000 249600 57600000 249600 57600000 197600 45600000 208000 48000000 208000 48000000 Tổng 304800000 Chí phí khấu hao TSCĐ cho chi phí sản xuất chung: Mức khấu hao bình quân = nguyên giá tỷ lệ khấu hao Khấu hao tháng = Bảng 2.2 Thống kê khấu hao TSCĐ cho phận sản xuất chung Đơn vị: triệu đồng Tên Tên tscđ Nguyên Tỷ phận giá khấu lệ Khấu hao Mức kh tháng bình quân hao Sản suất Nhà xưởng chung 10000 5% 250 500 Máy dập 500 10% 25 50 Máy đóng ghim 200 10% 10 20 Máy cắt khe 200 15% 15 30 Máy dán 100 12% 12 Máy in 150 10% 7.5 15 Máy dợn sóng 300 15% 22.5 45 336 672 Tổng - Chi phí sản xuất chung = chi phí nguyên vật liệu gián tiếp + chi phí nhân cơng gián tiếp + chi phí điện, nước, điện thoại, mạng + chi phí bảo hiểm nhà máy + chi phí khấu hao TSCĐ = 1.229.585.000 + 991.650.000 + 361.100.000 + 178.250.000 + 336.000.000 = 3.096.585.000 (đồng) Bảng 2.3 Chi phí sản xuất chung (đồng) STT Nội dung Giá Chi phí nguyên vật liệu gián tiếp 1229585000 Chi phí nhân cơng gián tiếp 991650000 Chi phí điện, nước, điện thoại, mạng 361100000 Chi phí bảo hiểm nhà máy 178250000 Chi phí khấu hao TSCĐ 336000000 Chi phí sản xuất chung 3096585000 - Giá thành sản xuất sản phẩm = chi phí nguyên vật liệu trực tiếp + chi phí nhân cơng trực tiếp + chi phí sản xuất chung = 3.169.920.000 + 304.800.000 + 3.096.585.000 = 6.571.305.000 (đồng) Bảng 2.4 Giá thành sản xuất sản phẩm (đồng) ST Nội dung Giá Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 316992000 T Chi phí nhân cơng trực tiếp 304800000 Chi phí sản xuất chung 309658500 Giá thành sản xuất sản phẩm 657130500 - Giá thành đơn vị = 6.571.305.000/1.320.800 = 4975,246 (đồng) b, Giá vốn hàng bán Giá vốn hàng bán = giá thành sản xuất + sản phẩm tồn đầu kỳ- sản phẩm tồn cuối kỳ = 6.571.305.000 +3.600.000.000 – 120.800 x 4975,246 = 9.570.295.283 (đồng) c, Giá thành tồn - Chi phí bán hàng Chi phí quảng cáo = = 540.000.000 (đồng) Chi phí lương nhân viên = 1.000.000.000 (đồng) Chi phí dịch vụ mua ngồi = 100.000.000 (đồng) Chi phí khấu hao TSCĐ: Mức khấu hao bình quân = nguyên giá tỷ lệ khấu hao Khấu hao tháng = Bảng 2.5 Chi phí khấu hao TSCĐ phận bán hàng Đơn vị: triệu đồng Tên Tên TSCĐ Nguyên Tỷ phận giá khấu lệ Khấu hao Mức kh tháng bình quân hao Bán Phương tiện vận tải 5000 0.1 250 500 hàng phục vụ bán hàng Máy đọc mã hàng 1000 0.1 50 100 300 600 (phục vụ bán hàng) tổng Chi phí bán hàng = Chi phí quảng cáo + Chi phí lương nhân viên + Chi phí dịch vụ mua ngồi + Chi phí khấu hao TSCĐ = 540.000.000 + 1.000.000.000 + 100.000.000 +300.000.000 = 1.940.000.000 (đồng) Bảng 2.6 Chi phí bán hàng (ĐV:đồng) STT Nội dung Giá Chi phí quảng cáo 540000000 Chi phí lương nhân viên 1000000000 Chi phí dịch vụ mua ngồi 100000000 Chi phí khấu hao TSCĐ 300000000 Chi phí bán hàng 1940000000 - Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí lương nhân viên quản lý văn phòng = 1.900.000.000 (đồng) Văn phòng phẩm, điện thoại, bưu phẩm = 300.000.000 (đồng) Chi phí khấu hao TSCĐ: Mức khấu hao bình quân = nguyên giá tỷ lệ khấu hao Khấu hao tháng = Bảng 2.7 Chi phí khấu hao TSCĐ phận quản lý Đơn vị: triệu đồng Tên Tên TSCĐ Nguyê Tỷ phận n giá khấu lệ Khấu hao Mức kh tháng bình quân hao Quản lý Nhà văn phòng 8000 0.05 200 400 Thiết bị văn phòng 2000 0.1 100 200 Tổng 300 600 Chi phí quản lý doanh nghiệp = Chi phí lương nhân viên quản lý văn phòng + Văn phòng phẩm, điện thoại, bưu phẩm + Chi phí khấu hao TSCĐ = 1.900.000.000 + 300.000.000 + 300.000.000 = 2.500.000.000 (đồng) Bảng 2.8 Chi phí quản lý doanh nghiệp (ĐV: đồng) STT Nội dung Giá Chi phí lương nhân viên quản lý văn 1900000000 phòng Văn phòng phẩm, điện thoại, bưu phẩm 300000000 Chi phí khấu hao TSCĐ 300000000 Chi phí quản lý doanh nghiệp 2500000000 Giá thành tồn = Giá vốn hàng bán + chi phí bán hàng + chi phí quản lý doanh nghiệp = 9.570.295.283 + 1.940.000.000 + 2.500.000.000 = 14.010.295.280 (đồng) PHẦN 3: DOANH THU VÀ LỢI NHUẬN HOẠT ĐỘNG BÁN HÀNG THÁNG ĐẦU NĂM 2015 CỦA DOANH NGHIỆP  Công ty ước tính cơng ty bán 1.500.000 hộp với đơn giá 18.000đ (giá bán chưa có VAT) tháng đầu năm chi tiết sản lượng tiêu thụ cho tháng sau: Tháng Sản lượng (hộp) Tháng 12/2014 300.000 10 Tháng 11/2014 250.000 Tháng 1/2015 200.000 Tháng 2/2015 250.000 Tháng 3/2015 230.000 Tháng 4/2015 270.000 Tháng 5/2015 290.000 Tháng 6/2015 260.000 (dự kiến) 250.000  Cơng ty có sách bán chịu sau: - Tất khoản doanh thu thực sách bán chịu - Phương thức tốn sau: 50% thu vào tháng phát sinh doanh thu với chiết khấu 5% tính số tiền tốn (bao gồm thuế GTGT); 30% thu vào tháng thứ sau tháng phát sinh doanh thu; 20% thu vào tháng thứ hai sau tháng phát sinh doanh thu  Đối với viếc mua nguyên vật liệu giấy cuộn nhà cung cấp chấp nhận cho công ty toán chậm với phương thức toán hàng mua sau: 40% toán vào tháng mua hàng; 60% toán vào tháng sau tháng mua hàng  Các khoản chi phí lại trả vào tháng phát sinh chi phi Cách tính: Bảng doanh thu tháng đầu năm 2015 Tháng Giá bán (đồng) lượng Doanh thu (hộp) 18000 200000 3600000000 18000 250000 4500000000 18000 230000 4140000000 18000 270000 4860000000 18000 290000 5220000000 18000 260000 4680000000 2050000 2700000000 tổng tháng Sản ∑ Doanh thu = 1.500.000 x 18.000 = 27.000.000.000 ( đồng ) 11 Các khoản trừ khác = ( đồng ) Doanh thu = 27.000.000.000 – = 27.000.000.000 ( đồng ) Giá vốn hàng bán = 9.570.295.283 ( đồng ) Lợi nhuận gộp = Doanh thu – Giá vốn hàng bán = 27.000.000.000 – 9.570.295.283 = 17.429.704.717 ( đồng ) Chi phí bán hàng = 1.940.000.000 ( đồng) Chi phí quản lý doang nghiệp = 2.500.000.000 ( đồng ) Thu nhập từ hoạt động tài = ( đồng ) Chiết khấu toán = doanh thu x 1,1 x 50% x 5% = 27.000.000.000 x 1,1 x 50% x 5% = 742.500.000 ( đồng ) Chi phí lãi vay: _Ngày 1/1/2014, Doanh nghiệp vay ngân hàng 850 triệu đồng, vay tháng với lãi suất 6,9%/ tháng, trả khí đáo hạn Chi phí lãi vay = 850.000.000 x 6,9% = 58.650.000 ( đồng ) Chi phí hoạt động tài = Chiết khấu tốn + Chi phí lãi vay = 742.500.000 + 58.650.000 = 801.150.000( đồng ) Bảng báo cáo tháng kết kinh doanh năm 2016 Chỉ tiêu Cách xác định Số tiền Tổng doanh thu Tổng số lượng bán kỳ * Đơn giá 2700000000 Các khoản giảm trừ Doanh thu Tổng doang thu - Các khoản giảm trừ 2700000000 Giá vốn hàng bán Phần 9570295283 Lợi nhuận gộp Doanh thu - Giá vốn hàng bán 1742970471 12 Chi phí bán hàng Phần 1940000000 Chi phí QLDN Phần 2500000000 Thu nhập hoạt động tài Chi phí hoạt động tài Chiết khấu toán + Lãi vay 801150000 Lợi nhuận hoạt động LN gộp - CPBH - CP QLDN + Thu nhập 1218855471 SXKD HĐTC - CP HĐTC Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác Lợi nhuận trước thuế LN + LN khác 1218855471 Chi phí thuế thu nhập DN LN trước thuế * 20% 2437710943 hành Lợi nhuận sau thuế LN trước thuế - Thuế thu nhập doanh 9750843774 nghiệp EPS ( có) LN sau thuế/số cổ phần 4432.20171 PHẦN BÁO CÁO NGÂN QUỸ THÁNG ĐẦU NĂM 2015 CỦA DOANH NGHIỆP Doanh thu chưa thuế = Sản lượng đơn giá Thuế VAT = doanh thu chưa thuế Doanh thu có thuế VAT = doanh thu chưa thuế + thuế VAT Bảng 4.1 Báo cáo doanh thu tháng đầu năm 2015 (ĐV: đồng) Tháng Sản lượng Đơn giá Doanh thu chưa Thuế VAT đầu Doanh thu có (hộp) thuế thuế VAT 3600000000 360000000 3960000000 200000 18000 13 250000 18000 4500000000 450000000 4950000000 230000 18000 4140000000 414000000 4554000000 270000 18000 4860000000 486000000 5346000000 290000 18000 5220000000 522000000 5742000000 260000 18000 4680000000 468000000 5148000000 Bảng nguyên vật liệu trực tiếp tháng đầu năm 2015 Tháng số lượng 79700 102840 97840 79040 83200 84200 6000 6000 6000 6000 6000 474240000 499200 505200 000 000 499200 505200 00 00 549120 555720 000 000 đơn giá 6000 chưa thuế tiền chưa 4782000 61704000 58704000 thuế 00 thuế 4782000 61704000 58704000 47424000 tiền có 5260200 thuế 00 67874400 64574400 521664000 Bảng thuế VAT phải nộp (đồng) tiêu tháng Thuế VAT 360000000 tháng tháng tháng tháng tháng 450000000 414000 486000000 522000 468000 000 000 696000 624000 00 00 452400 405600 000 000 đầu 000 Thuế VAT 48000000 60000000 đầu vào Thuế phải 312000000 nộp 552000 64800000 00 390000000 358800 421200000 000 Chênh lệch ngân quỹ = Tổng thu – Tổng chi Tồn cuối kỳ = tồn đầu kỳ + chênh lệch ngân quỹ Báo cáo ngân quỹ tháng đầu năm 2015 doanh nghiệp (đồng) 14 Chỉ tiêu tháng tháng tháng tháng tháng tháng I thu tiền 1.doanh thu thu tháng 396000 49500 455400 534600 574200000 51480 0000 00000 0000 00000 188100 23512 216315 253935 272745000 24453 0000 50000 0000 00000 118800 148500 136620 160380000 17226 0000 00000 910800000 10692 thu sau tháng thu sau tháng 0000 0000 0000 0000 792000 990000 000 000 00000 5.vay ngân hàng TỔNG THU 188100 35392 444015 489555 524205000 52371 0000 50000 0000 00000 526020 67874 645744 521664 549120000 55572 000 4000 000 210408 27149 258297 208665 000 7600 600 31561 407246 387446 2000 400 lương nhân công 480000 57600 576000 456000 trực tiếp 000 00 chi phí nguyên vật liệu 204930 20493 204930 204930 204930833 20493 gián tiếp 0833.3 833.3 0833.3 Chi phí nhân cơng gián 165275 16527 165275 165275 165275000 16527 tiếp 5000 000 Chi phí điện, nước, 601833 60183 601833 601833 60183333.3 60183 điện thoại, mạng 333.33 33.33 29708 297083 297083 0000 II.chi tiền 1.chi mua vật tư chi tháng chi sau tháng 3.chi phí 00 sản 000 0000 219648000 600 22228 8000 312998400 400 32947 2000 48000000 00 48000 000 xuất chung 833.3 000 33.33 Chi phí bảo hiểm nhà 297083 833.3 000 33.33 5000 333.33 29708333.3 29708 15 máy 333.33 33.33 56000 560000 560000 00 000 00 900000 90000 900000 900000 00 000 00 Chi phí lương nhân 166666 16666 166666 166666 166666666 16666 viên 6666.7 666.7 Chi phí dịch vụ mua 166666 16666 166666 166666 16666666.6 16666 666.67 66.67 666.67 50000 500000 500000 50000000 50000 000 00 Chi phí lương nhân 316666 31666 316666 316666 316666666 31666 viên quản lý văn 666.7 6666.7 666.7 6666.7 Văn phòng phẩm, điện 500000 50000 500000 500000 50000000 50000 thoại, bưu phẩm 000 00 50000 500000 500000 000 00 Chi 33.33 phí khấu hao 560000 TSCĐ 33.33 333.33 56000000 56000 00 000 4.Chi phí bán hàng Chi phí quảng cáo Chi 666.7 66.67 phí khấu hao 500000 TSCĐ 00 90000000 00 666.7 66.67 90000 000 00 6666.7 000 Chi phí quản lý doanh nghiệp 666.7 phòng Chi phí 00 khấu hao 500000 TSCĐ 00 Chi phí lãi vay 00 000 50000000 00 58650 50000 000 58650000 000 Thuế VAT 312000 39000 358800 421200 000 0000 000 452400000 000 40560 0000 9.thuế thu nhập doanh 609427 60942 nghiệp 735.8 7735.8 TỔNG CHI III.CHÊNH 182650 23494 294746 231900 234779390 28708 5500 57100 9236 85236 118979 149268 257654 289425610 23662 14764 531360866 82078 LỆCH 544945 9500 NGÂN QUỸ 00 2900 0764 0500 Tồn đầu kỳ 100000 54594 124438 273706 16 Tồn cuối kỳ 500 7400 545945 12443 00 87400 8164 64764 273706 531360 820786476 10574 8164 07952 8664 PHẦN 5: TÀI SẢN LƯU ĐỘNG Cách tính: Tiền mặt tồn quỹ = Tồn cuối tháng x tỷ trọng = 10.574.079.528 x 20% = 2.114.815.906 (đồng) Tiền gửi toán = Tồn quỹ cuối tháng x tỷ trọng = 10.574.079.528 x 40% = 4.229.631.811 (đồng) Chứng khoán khả mại = Tồn quỹ cuối tháng x tỷ trọng = 10.574.079.528 x 40% = 4.229.631.811 (đồng) Bảng kết cấu vốn tiền doanh nghiệp ngày 30/6/2015 Loại vốn tiền Số tiền Tỷ trọng Tiền mặt tồn quỹ 2114815906 20% Tiền gửi toán 4229631811 40% Chứng khoán khả mại 4229631811 40% Tiền mặt tồn quỹ tối thiểu chiếm 20% ngân quỹ tiền mặt doanh nghiệp Dựa tồn quỹ cuối kỳ doanh ghiệp gửi ngân hàng 40%, ngân hàng trả lãi khơng kì hạn 0,2%/tháng theo dư nợ gốc, lãi cộng vào tháng sau Giả sử khoản thu ngân quỹ thực trước đồng loạt ngày 05 hàng tháng, khoản chi ngân quỹ xảy sau ngày cuối tháng nên đảm bảo số tiền gửi tương đối ổn định, thay đổi 17 dư gốc vào thời điểm rút tiền toán nhận tiền từ bán hàng cung ứng dịch vụ, khoản thu tiền khác Bảng danh mục hàng tồn kho doanh nghiệp đến ngày 30/6/2015 chi tiết sản lượng tổng giá trị thành phẩm 120800 60100971 nguyên vật liệu 5000 30000000 Cách tính: Thành phẩm = sản lượng x Giá thành đơn vị = 120800 x 4975,246 = 601.009.717 (đồng) Nguyên vật liệu = sản lượng x 6000 = 5000 x 6000 = 30.000.000 (đồng) Bảng theo dõi chi tiết khoản phải thu doanh nghiệp sau tháng đầu năm 2015 Tháng doanh thu (tháng nào, số tiền) Tháng phải thu (tháng nào, số tiền) tháng số tiền tháng số tiền tháng 57420000 tháng 1544400 000 tháng 51480000 000 Tháng 00 1148400 000 tháng 1029600 000 Cách tính; Tháng doanh thu Tháng = 290000 x 18000 x 1,1 = 57.420.000.000 (đồng) Tháng = 260000x 18000 x 1,1 = 5.148.000.000 (đồng) Tháng phải thu Tháng = 5.148.000.000 x 30% = 1.544.400.000(đồng) 18 Tháng = 57.420.000.000 x 20% = 1.148.400.000(đồng) Tháng = 5.148.000.000 x 20% = 1.029.600.000(đồng) PHẦN 6: KHẤU HAO TSCĐ CỦA DOANH NGHIỆP Mức khấu hao bình quân = nguyên giá tỷ lệ khấu hao Khấu hao tháng = Bảng 6.1 khấu hao TSCĐ năm 2015 (ĐV triệu đồng) ST Tên TSCĐ T Nguyên Tỷ giá khấu lệ Mức khấu hao Khấu bình quân hao hao tháng Nhà xưởng 10000 5% 500 250 Nhà văn phòng 8000 5% 400 200 Thiết bị văn phòng 2000 10% 200 100 Máy dập 500 10% 50 25 Máy đóng ghim 200 10% 20 10 Máy cắt khe 200 15% 30 15 Máy dán 100 12% 12 Máy in 150 10% 15 7.5 Máy dợn sóng 300 15% 45 22.5 10 Phương tiện vận tải phục 5000 10% 500 250 10% 100 50 vụ bán hàng 11 Máy đọc mã hàng (phục 1000 vụ bán hàng) PHẦN 7: MÔ TẢ VỀ NGUỒN SỐNG CỦA VỐN DOANH NGHIỆP (CHÚ Ý VỚI VỐN VAY ĐỂ TÍNH CHI PHÍ TÀI CHÍNH TRONG KỲ, SINH VIÊN CÓ THỂ THÊM CÁC NGUỒN VỐN KHÁC CHO PHÙ HỢP NHƯ:PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN, NỢ LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN NỢ KHÁC, GIẢ ĐỊNH CÔNG TY ĐÃ PHÂN PHỐI HÊT LỢI NHUẬN SAU THUÊ CỦA NĂM TÀI CHÍNH 2014) Doanh nghiệp có nguồn vốn sau 19 Ngày 1/11/2014, DN vay ngân hàng kỳ hạn 06 tháng với thông tin hợp đồng vay sau Thời hạn gia hạn nợ tháng, lãi suất hạn 150% Ngày 1/2/2016, Ngân hàng A giải ngân khoản vốn vay tỷ đồng, thời hạn vay năm cho phát triển hệ thống máy đóng hộp tự động, lãi suất 15%/năm, lãi trả tháng lần, gốc tốn khí đáo hạn CƠNG TY CỞ PHẦN Tân An Phát hình thành vào hoạt động ngày 1/4/2010, với số vốn 20 tỷ, với mệnh giá cổ phiếu 10.000 đồng, phát hành mệnh giá với số lượng cổ phiếu 2.000.000 cổ phiếu Công ty tăng gia vốn thêm tỷ thông qua nguồn lợi nhuận quỹ 1/6/2013, thời điểm thay đổi vốn điều lệ với quan quản lý, tương ứng với 200.000 cổ phiếu, cổ tức dự kiến 10%/ năm, tỷ lệ gia tăng cổ tức phấn đấu 2%, công ty chia cổ tức lần sau Đại hội cổ đông thường xuyên Bảng mô tả trạng nguồn vốn doanh nghiệp: Thời điểm thay đổi quy mô vốn Phương thức huy động 1/4/2010 Phát hành cổ 1/6/2013 mô hoạt động phiếu Đối 200000000 Lợi nhuận cổ Cổ đông, nhà đầu tư 200000000 vay ngắn hạn tác cung ứng vốn 00 phần 1/11/2014 Quy Lợi nhuận quỹ 850000000 vay ngân hàng 1/2/2015 vay dài hạn 100000000 Vay ngân hàng A Vốn chủ sở hữu: Thời điểm thay đổi quy Quy mô huy động mô vốn 1/4/2010 đối tác cung ứng vốn 20000000000 Cổ đông, nhà đầu tư 1/6/2013 2000000000 Lợi nhuận quỹ 20 Vốn vay: Thời điểm Thời hạn hợp đồng thay đổi quy vay vốn( từ ngày Quy mô huy mô vốn 1/11/2014 1/2/2015 … đến ngày) tháng (1/11/2014 – 1/4/2015) năm (1/2/2015 – 1/2/2020) động (đồng) đối tác cung ứng vốn (ngân hàng?) 850000000 Ngân hàng 1000000000 Ngân hàng A Nguồn khác: Thời điểm thay đổi Thời hạn hợp đồng vay vốn ( từ Quy mô huy Đối tác cung quy mô vốn ngày…đến ngày) động ứng vốn ( ngân hàng ) 30/6/2015 30/6/2015 – 31/7/2015 333432000 Phải trả người bán 30/6/2013 30/6/2013 – 30/9/2013 609427 735.8 phải nộp nhà nước 21 ... VIÊN 1. BÙI THỊ LINH - 11 410 90259 2.LÊ THỊ HƯƠNG -11 410 90238 3.THÁI THỊ VUI - 11 410 90235 VŨ NGỌC TRÂM - 11 410 70234 Lời mở đầu Đối với sinh viên theo học ngành kinh tế kiến thức Tài doanh nghiệp. .. bị văn phòng 2000 10 % 200 10 0 Máy dập 500 10 % 50 25 Máy đóng ghim 200 10 % 20 10 Máy cắt khe 200 15 % 30 15 Máy dán 10 0 12 % 12 Máy in 15 0 10 % 15 7.5 Máy dợn sóng 300 15 % 45 22.5 10 Phương tiện vận... tư 1/ 6/2 013 2000000000 Lợi nhuận quỹ 20 Vốn vay: Thời điểm Thời hạn hợp đồng thay đổi quy vay vốn( từ ngày Quy mô huy mô vốn 1/ 11/ 2 014 1/ 2/2 015 … đến ngày) tháng (1/ 11/ 2 014 – 1/ 4/2 015 ) năm (1/ 2/2 015