business plan final

BUSINESS PLAN S.A.M SOCIETE Réalisateurs: Mickael PEREZ Romain PAGOLA Ngoc Anh NGUYEN Enseignant: Mme Palomba FABIENNE TABLE DES MATIERES I II PRESENTATION GENERALE ANALYSE ET COMMENTAIRES Plan de financement initial Comptes de résultat 2.1 Analyse des résultats prévisionnels 2.2 Analyse des comptes de résultats Plan de trésorerie PRESENTATION GERALE S.A.M SOCIETE est un projet de création d’un centre de contrôle technique situé Castelmaurou au Nord Est de Toulouse, affilié au réseau CONTROLAUTO L’activité principale de ce centre est le contrôle des véhicules automobiles particuliers et des véhicules utilitaires légers Ce projet est mené par Monsieur Arnaud Massias, futur dirigeant du centre et principal actionnaire de la future société L’activité commencera le 1er Janvier de l’année 2018 L’entreprise est donc située en dehors de toute zone industrielle ou artisanale Monsieur Massias vise fournir ses services de contrôle technique tous les jours de la semaine (8h-12h, 14h-18h) sauf le lundi (14h-18h) et le samedi (8h-12h) Au niveau de la concurrence, la zone de chalandise dispose de deux centres concurrents : VERITEST et CARVISION Le but de notre étude est d’étudier la faisabilité et la pérennité du projet sur une période de ans Plus précisément, l’objectif est d’analyser l’activité de Monsieur Massias grâce plusieurs documents comptables et financiers tels que le Plan de financement initial, le Compte de résultat prévisionnel et le Plan de trésorerie mais aussi de nombreux ratios afin de tirer une conclusion sur la faisabilité du projet et d’émettre quelques recommandations ANALYSE ET COMMENTAIRES Visant décider de la faisabilité du projet de la société SAM, nous avons établi un business plan comprenant les plans de financement, les plans de trésorerie et les comptes de résultat prévisionnels Grâce auxquels nous pouvons avoir une analyse générale sur la situation d’exploitation et financière de l’entreprise de Monsieur Massias Pour réaliser cette analyse, nous avons décidé de représenter l’activité de l’entreprise sous hypothèses : l’hypothèse Basse correspond au Chiffre d’Affaires minimum alors que l’hypothèse Haute correspond au Chiffre d’Affaires maximum PLAN DE FINANCEMENT INITIALE Le plan de financement initial sert synthétiser les charges d’investissement du projet au démarrage de l’activité d’une société et d’autre part, présenter le montant des ressources nécessaire pour couvrir ces investissements Tableau PLAN DE FINANCEMENT INITIALE (En euros) BESOINS RESSOURCES Investissement 66 936,74 Apports en capital s 500 Souscription Variation du d’emprunts BFR Aides et subventions TOTAL DES 70 BESOINS 436,74 TOTAL RESSOURCES 20 000 43 168,74 268 DES 70 436,74 Les besoins initiaux de financement comprennent les investissements nécessaires la création de l’activité de l’entreprise Ces investissements sont enregistrés en valeur hors taxes Selon les annexes de la société SAM, on y retrouve notamment les investissements suivants: - Matériel de contrôle Divers matériels destinés l’activité Matériel de bureau Vộhicule utilitaire lộger Enseigne, lettrage de la faỗade et vộhicule Droit d’entrée De plus, on sait que la société SAM nécessite un Besoin en Fonds de Roulement (BFR) égal 3500 Euros pour démarrer les activités d’exploitation Ainsi, en comparaison avec les ressources internes de la société SAM, on constate qu’elle manque un montant de 43.168,74€ dans les ressources pour couvrir ses besoins C’est pourquoi, on décide d’emprunter ce montant auprès de la banque avec un taux d’intérêt 3% et celui d’assurances 0,6% payé en ans en mensualités constantes Donc, les fonds propres représentent 38% des ressources globales COMPTES DE RESULTAT Le compte de résultat prévisionnel présente la situation économique sur un exercice comptable qui est reflétée par la différence entre les produits d’exploitation, financiers et exceptionnels et charge s d’exploitation, financières et exceptionnelles Cette différence peut être positive (un bénéfice) ou négative (une perte) 2.1 Analyse des résultats prévisionnels Basé sur les provisions des ventes et celles des charges, on va calculer les indicateurs utiles pour l’analyse des résultats prévisionnels en fonction des deux hypothèses Le point mort est le moment auquel le seuil de rentabilité sera atteint Le seuil de rentabilité est le chiffre d’affaires minimum que doit réaliser une entreprise pour couvrir la totalité de ses charges (charges variables + charges fixes) ou cout total  Hypothèse basse Dans cette hypothèse, la société SAM a de pouvoir de concurrence le plus faible par rapport celui des autres concurrents Elle procure seulement 2% des 34000 véhicules qui passent devant le local où est installé le centre Avec ce niveau de véhicules contrôlés, les chiffres d’affaires ne peuvent pas couvrir les charges prévisionnelles Evolution des chiffres d’affaires et des résultats bruts d’exploitation (en €) Evolution des points morts et des seuils de rentabilité L’activité de contrôle des véhicules est fonctionnée sur la base des 220 jours par an C’est pourquoi, malgré un grand taux de marge sur coûts variables, l’entreprise fait toujours les pertes avec ce niveau de l’offre (de -30 542,12€ la première année -21 823,67€ la troisième année) La raison principale est le nombre des visites et contre-visites très faible qui ne couvre pas les charges fixes On nécessite plus d’un an afin d’atteindre le seuil de rentabilité pour les années d’activité Il est impossible d’obtenir le seuil de rentabilité avec ce niveau des prestations  Hypothèse haute La société, dans cette hypothèse, procure maximum sa capacité de contrôle pour chaque année d’activité Evolution des chiffres d’affaires et des résultats bruts d’exploitation (en €) Le Chiffre d’affaire HT est de 96 628€ la première année et 141 660,83€ la troisième année, soit une croissance de 46,6% Cette évolution positive qui vient de l’augmentation des tarifs et de nombre des véhicules contrôlés conduit la hausse des résultats courants avant impôts correspondant la bonne performance de l’entreprise Le résultat courant avant impôts représente le profit généré par l’activité en elle même Il augmente de plus en plus de 34 789,76€ la première année 74 152,72€ la troisième année ce qui indique l’amélioration de la performance de l’entreprise indépendamment de sa politique financière Evolution des points morts et des seuils de rentabilité Par rapport l’hypothèse basse, le seuil de rentabilité de cette hypothèse est plus facile d’obtenir Grâce l’augmentation annuelle de Chiffres d’affaires, la capacité d’atteindre le point mort de l’entreprise s’améliore de jour en jour (de 137 jours d’activité pour la première année 99 jours d’activité pour la troisième année) 2.2 Analyse des comptes de résultat PLAN DE TRESORERIE Plan de trésorerie est l’un des outils qui nous permet de déterminer les disponibilités réelles et de suivre la situation financière de l’entreprise Il reprend tous les encaissements (Chiffres d’affaires, apports en capital, subventions, ) et décaissements (Investissements, charges et frais, taxes, salaires, …) qui doivent être compris les taxes  Hypothèses basse Comme on sait, l’entreprise doit subir les pertes importantes dans toutes les années d’activité Par conséquent, le flux de trésorerie est presque faible et diminue de jour en jour (de 42 455,07€ la première année 19 484,72€), c’est-à-dire que les encaissements ne peuvent pas assurer les décaissements programmés En 2018, les encaissements sont plus grands mais ils sont obtenus principalement des apports et subventions (68% des encaissements) Ce qui reflète la situation d’exploitation mauvaise et on doit utiliser les fonds propres pour couvrir les charges Evolution des flux de trésorerie (En €) En 2019 et 2020, on enregistre également les trésoreries de l’année négatives qui fait une baisse importante de la disponibilité de l’entreprise Les décaissements sont plus grands que les encaissements L’activité de contrôle des véhicules sont une source principale de la trésorerie mais elle n’apporte aucun résultat positive  Hypothèses haute Evolution des flux de trésorerie (En €) Grâce au taux de marge sur coûts variables très grand, on a des bénéfices qui augmentent les encaissements pour les années La capacité de disponibilité est une fonction croissante de la variation des encaissements (de 120 853,3€ la première année 294 668,89€) La différence positive entre les encaissements et les décaissements conduit une grande trésorerie qui est une source financière nécessaire pour le remboursement bancaire et l’investissement dans l’avenir L’entreprise a la capacité de bien financer son développement CONCLUSION 10 ANNEXES 11 12 ... de la faisabilité du projet de la société SAM, nous avons établi un business plan comprenant les plans de financement, les plans de trésorerie et les comptes de résultat prévisionnels Grâce auxquels... grâce plusieurs documents comptables et financiers tels que le Plan de financement initial, le Compte de résultat prévisionnel et le Plan de trésorerie mais aussi de nombreux ratios afin de tirer... 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