Cơng ty đào tạo kế tốn Đức Hà Địa chỉ:……………… Tài sản (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ/BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Năm 20 Mã Thuyết số minh A A – Tài sản ngắn hạn (100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150) I Tiền khoản tương đương tiền II Đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư tài ngắn hạn Dự phòng giảm giá Đầu tư tài ngắn hạn(*) III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản phải thu nhà nước Tài sản ngắn hạn khác B – Tài sản dài hạn khác (200=210+220+230+240) I Tài sản cố định Nguyên giá Giá trị hao mòn lũy kế (*) Chi phí xây dựng dở dang II Bất động sản đầu tư Nguyên giá Giá trị hao mòn lũy kế (*) III Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư tài dài hạn Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) IV Tài sản dài hạn khác Phải thu dài hạn Tài sản dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) Tổng tài sản (250 = 100 + 200) B 100 110 120 121 129 130 131 132 138 139 140 141 149 150 151 152 158 200 210 211 212 213 220 221 222 230 231 239 240 241 248 249 250 Số cuối năm Số đầu năm C Nợ 111,112 Nợ 111,112 Nợ 121 Có 1591 Nợ 121 Có 1591 Nợ 131 Nợ 331 Nợ 1388,334,338 Có 1592 Nợ 152,153,154,155,156,157 Có 1593 Nợ 133 Nợ 333 Nợ 1381,141,142,1388 0 Nợ 211 Có 2141,2142,2143 Nợ 241 Nợ 217 Có 2147 Nợ 221 Có 229 Nợ 131,138,331,338 Nợ 242,244 Có 1592 Nợ 131 Nợ 331 Nợ 1388,334,338 Có 1592 Nợ 152,153,154,155,156,157 Có 1593 Nợ 133 Nợ 333 Nợ 1381,141,142,1388 0 Nợ 211 Có 2141,2142,2143 Nợ 241 Nợ 217 Có 2147 Nợ 221 Có 229 Nợ 131, 138, 331, 338 Nợ 242, 244 Có 1592 Mẫu số: B 01 – DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ/BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) Tài sản A Nguồn vốn A – Nợ phải trả (300=310+320) I Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn Phải trả cho người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản nộp nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Các khoản phải trả nhà nước khác Dự phòng phải trả ngắn hạn (*) II Nợ dài hạn Vay nợ dài hạn Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm Phải trả, phải nộp dài hạn khác Dự phòng phải trả dài hạn (*) B – Vốn chủ sở hữu (400=410+430) I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ Chênh lệch tỷ giá hối đoái Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối II Quỹ khen thưởng, phúc lợi Tổng cộng nguồn vốn (440 = 300 + 400) CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Chỉ tiêu Tài sản thuê ngồi Vật tư, hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia cơng Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược Nợ khó đòi xử lý Ngoại tệ loại BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Năm 2010 Mã số Thuyết minh B C 300 310 311 312 313 314 315 316 318 319 320 321 322 328 329 400 410 411 412 413 414 415 416 417 430 440 Số cuối năm Số đầu năm 0 Có 311,315 Có 331 Có 131,3387 Có 333 Có 334 Có 335 Có 338, 138 Có 352 Có 311,315 Có 331 Có 131,3387 Có 333 Có 334 Có 335 Có 338, 138 Có 352 Có 3411, 3412 Có 351 Có 331, 338,138,131,3414 Có 352 Có 3411, 3412 Có 351 Có 331, 338,138,131,3414 Có 352 0 Có 4111 Có 4112 Có 4118 Nợ 419 Có 413 Có 418 Nợ Có 421 Có 431 0 Có 4111 Có 4112 Có 4118 Nợ 419 Có 413 Có 418 Nợ Có 421 Có 431 Số cuối năm Nợ 001 Nợ 002 Nợ 003 Nợ 004 Nợ 007 0 Số đầu năm Nợ 001 Nợ 002 Nợ 003 Nợ 004 Nợ 007 Đơn vị:……………………… Địa chỉ:……………………… Mẫu số B 02 – DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2010 Chỉ tiêu A Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10=01-02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí quản lý kinh doanh Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30=20+21-22-24) 10 Thu nhập khác 11 Chi phí khác 12 Lợi nhuận khác (40=31-32) 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50=30+40) 14 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50-51) Mã số B 01 02 10 11 20 21 22 23 24 30 31 32 40 50 51 60 Thuyết minh C Năm Có 511 Nợ 511/Có 521,333 Có 632/Nợ 911 Nợ 515/Có 911 Có 635/Có 911 Có 642/Nợ 911 Nợ 711/Có 911 Có 811/Nợ 911 Năm trước Cơng ty:………………………… Địa chỉ:………………………… Mẫu số B 09 – DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ/BTC) Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC BẢN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Năm 20 I Đặc điểm hoạt động doanh nghiệp Hình thức sở hữu vốn: Cty CP, TNHH……… Lĩnh vực kinh doanh: Tổng số công nhân viên người lao động Đặc điểm hoạt động doanh nghiệp năm tài có ảnh hưởng đến Báo cáo tài II Chính sách kế tốn áp dụng doanh nghiệp Kỳ kế toán năm (bắt đầu từ ngày 01/01/20 kết thúc vào ngày 31/12/20 ) Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán: VNĐ khác Chế độ kế toán áp dụng: DN vừa nhỏ, DN lớn Hình thức kế tốn áp dụng: NKC, chứng từ ghi sổ… Phương phap kế toán hàng tồn kho: - Nguyên tắc ngi nhận hàng tồn kho: giá gốc - Phương pháp tinh giá trị hàng tồn kho cuối kỳ: phương pháp - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: kê khai thường xuyên hay kiển kê định kỳ Phương pháp khấu hao TSCĐ áp dụng: Đường thẳng, số dư giảm dần……… Nguyên tắc ghi nhận chi phí vay: Ghi nhận vào chi phí tài năm phát sinh hay đc vay vốn hóa Nguyên tắc ghi nhận chi phí phải trả: Các khoản chi phí chưa chi ước tính để ghi nhận vào CP XSKD năm Nguyên tắc phương pháp ghi nhận khoản dự phòng phải trả: 10 Nguyên tắc ghi nhận chênh lệch tỷ giá: Ghi nhận theo tỉ giá nào? 11 Nguyên tắc phương pháp ghi nhận doanh thu III Thông tin bổ sung cho khoản mục trình bày Bảng cân đối kế toán 01 Tiền khoản tương đương tiền Cuối năm - Tiền mặt Nợ 111 - Tiền gửi ngân hàng Nợ 112 - Tương đương tiền Nợ 121 Cộng 02 Hàng tồn kho - Nguyên liệu, vật liệu - Cơng cụ, dụng cụ - Chi phí SX, KD dở dang - Thành phẩm - Hàng hóa - Hàng gửi bán Cộng Cuối năm Nợ 152 Nợ 153 Nợ 154 Nợ 155 Nợ 156 Nợ 157 * Thuyết minh số liệu giải trình khác (nếu có):……………………………………… Đầu năm Nợ 111 Nợ 112 Nợ 121 Đầu năm Nợ 152 Nợ 153 Nợ 154 Nợ 155 Nợ 156 Nợ 157 03 Tình hình tăng, giảm tài sản cố định hữu hình: Khoản mục Nhà cửa, vật kiên trúc Máy móc thiết bị Phương tiện vận tải, truyền dẫn … TSCĐ hữu hình khác Tổng cộng (1) Nguyên giá TSCĐ hữu hình - Số dư đầu năm - Số tăng năm Trong đó: + Mua sắm + Xây dựng - Số giảm trng năm Trong đó: + Thanh lý + Nhượng bán + Chuyển sang BĐS đầu tư - Số dư cuối năm (2) Giá trị hao mòn lũy kế - Số dư đầu năm - Số tăng năm - Số giảm năm - Số dư cuối năm (3) Giá trị lại TSCĐ hữu hình (1-2) - Tại ngày đầu năm - Tại ngày cuối năm Trong đó: + TSCĐ dùng để chấp, cầm cố khoản vay: + TSCĐ tạm thời không sử dụng + TSCĐ chờ lý * Thuyết minh số liệu giải trình khác - TSCĐ khấu hao hết sử dụng:……………………………………………… - Lý tăng, giảm: 04 Tình hình tăng, giảm TSCĐ vơ hình: Khoản mục Quyền sử Quyền phát dụng đất hành (1) Nguyên giá TSCĐ vơ hình - Số dư đầu năm - Số tăng năm Trong đó: + Mua năm + Tạo từ nội doanh nghiệp - Số giảm năm Trong đó: + Thanh lý + Nhượng bán: + Giảm khác - Số dư cuối năm (2) – Giá trị hao mòn lũy kế - Số dư đầu năm - Số tăng năm Bản quyền, sáng chế … TSCĐ vơ hình khác Tổng cộng - Số giảm năm - Số dư cuối năm (3) – Giá trị lại TSCĐ vơ hình (1-2) - Tại ngày đầu năm - Tại ngày cuối năm * Thuyết minh số liệu giải trình khác (nếu có): 05 Tình hình tăng, giảm khoản đầu tư vào đơn vị khác (1) – Các khoản đầu tư tài ngắn hạn: - Chứng khốn đầu tư ngắn hạn - Đầu tư tài ngắn hạn khác (2) – Các khoản đầu tư tài dài hạn: - Đầu tư vào sở kinh doanh đồng kiểm soát - Đầu tư vào công ty liên kết - Đầu tư tài dài hạn khác Cộng * Lý tăng, giảm: 06 Thuế khoản phải nộp nhà nước - Thuế giá trị gia tăng phải nộp - Thuế tiêu thụ đặc biệt - Thuế xuất, nhập khầu - Thuế thu nhập doanh nghiệp - Thuế thu nhập cá nhân - Thuế tài nguyên - Thuế nhà đất, tiền thuê đất - Các loại thuế khác - Phí, lệ phí khoản phải nộp khác 07 Tình hình tăng, giảm nguồn vốn chủ sở hữu: Chỉ tiêu A Vốn đầu tư chủ sở hữu vốn Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ Chênh lệch tỷ giá hối đoái Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối` Cộng * Lý tăng, giảm: Số đầu năm Có 4111 Có 4112 Có 4118 Nợ 419 Có 418 Nợ 421 (lỗ) Có 421 (lãi) Cuối năm Đầu năm Nợ 121 Nợ 121 Nợ 221 Nợ 221 Cuối năm Có 3331, 33312 Có 3332 Có 3333 Có 3334 Có 3335 Có 3336 Có 3337 Có 3338 Có 3339 Đầu năm Có 3331, 33312 Có 3332 Có 3333 Có 3334 Có 3335 Có 3336 Có 3337 Có 3338 Có 3339 Tăng năm Có 4111 Có 4112 Có 4118 Nợ 419 Có 413 (lãi) Có 418 Giảm năm Có 4111 Có 4112 Có 4118 Nợ 419 Nợ 413 (lỗ) Nợ 418 Có 421 (lãi) Nợ 421 (lỗ) Số cuối năm Có 4111 Có 4112 Có 4118 Nợ 419 Có 418 Nợ 421 (lỗ) Có 421 (lãi) IV Thơng tin bổ sung cho khoản mục trình bày Báo cáo kết hoạt động kinh doanh (Đơn vị tính: ) 08 Chi tiết doanh thu thu nhập khác Năm - Doanh thu bán hàng MS 01/KQHĐKD Trong đó: Doanh thu trao đổi hàng hóa - Doanh thu cung cấp dịch vụ Trong đó: Doanh th trao đổi dịch vụ - Doanh thu hoạt động tài Trong đó: + Tiền lãi, cổ tức, lợi nhuận chia + Lãi chênh lệch tỷ giá thực + Lãi chênh lệch tỷ giá chưa thực Điều chỉnh khoản tăng, giảm thu nhập chịu thuế TNDN (1) – Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (2) – Các khoản thu nhập khơng tính vào thu nhập chịu thuế TNDN (3) – Các khoản chi phí không khấu trừ vào thu nhập chịu thuế TNDN (4) – Số lỗ chưa sử dụng (Lỗ năm trước trữ vào lợi nhuận trước thuế) (5) – Số thu nhâp chịu thuế TNDN năm (5=1-2+3-4) 10 Chi phí SXKD theo yếu tố - Chi phí nguyên liệu, vật liệu - Chi phí nhân cơng - Chi phí khấu hao tài sản cố định - Chi phí dịch vụ mua ngồi - Chi phí khác tiền Năm MS 50/KQHĐKD Năm 152,153 334 214 142, 242, 6278,641,642 627, 641, 642 Năm trước Năm trước Năm trước 152,153 334 214 142, 242,6278,641,642 627, 641, 642 Cộng V Thông tin bổ sung cho khoản mục Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Đơn vị tính:…….) 11 Thông tin giao dịch không tiền phat sinh năm báo cáo - Việc mua tài sản nhận khoản nợ liên quan trực tiếp thông qua nghiệp vụ cho thuê Năm Năm trước Năm Năm trước - Việc chuyển nợ thành vốn chủ sở hữu 12 Các khoản tiền tương đương tiền doanh nghiệp nắm giữ ko sử dụng - Các khoản nhận ký quỹ, ký cược - Các khoản khác VI Những thông tin khác - Những khoản nợ tiền hàng - Những kiện phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế tốn năm - Thơng tin so sánh - Thông tin khác VII Đánh giá tổng quát tiêu kiến nghị:………………………………………………………………… BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp trực tiếp) Chỉ tiêu Nội dung Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác (1)+(2)+(3)-(4) (+) 1- Thu tiền - Thu tiền bán hàng hóa - Thu tiền bán thành phẩm - Thu tiền cung cấp dịch vụ – Thu kỳ trước - Thu từ hoạt động kinh doanh bán sản phẩm, hàng hóa + tiền ứng trước người mua hàng hóa, dịch vụ 3- Doanh thu nhận trước (nếu có) 4- Các khoản giảm trừ - Chiết khấu thương mại - Giảm giá hàng bán …… Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ (1)+(2) (-) 1- Trả tiền - Trả tiền mua nguyên, nhiên vật liệu, hàng hóa - Trả chi phí dịch vụ mua - Chi phi tiền khác 2- Phải trả kỳ trước - Chi tiền trả cho khoản nợ liên quan đến giao dịch mua bán HH,DV phát sinh từ kỳ trước kỳ trả tiền số tiền chi ứng trước cho nhà cung cấp HH,DV 3- Chi tiền trả cho người lao động (-) Tạm ứng, toán tiền lương Tiền chi trả vay lãi (-) Chi trả lãi vay (không phân biệt trả cho kỳ trước, trả kỳ trả trước lãi vay) Tiền chi nộp thuế Thu nhập doanh nghiệp (-) Chi nộp thuế TNDN (không phân biệt số thuế TNDN nộp kỳ này, số thuế TNDN nợ từ kỳ trước nộp kỳ số thuế TNDN nộp trước (nếu có)) Mã số Đối chiếu tài khoản TK Nợ TK Có 01 111,112,113 111,112,113 111,112,113 5111,33311 5112,33311 5113,33311 111,112,113 131 111,112,113 3387 521,33311 532,33311 111,112 111,112 152,153,156,13311 6278,642,641,1331 627,641,642,1331 111,112 111,112 111,112 331 111,112 334 111,112 635,335 111,112,113 3334 111,112,113 02 03 04 05 Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh (+) Thu bồi thường, phạt, tiền thưởng, khoản tiền thu khác Thu hồi khoản đưa ký quỹ, ký cược Tiền thu nhận ký quỹ, ký cược Tiền thu hoàn thuế Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh (-) Chi bồi thường bị phạt, khoản chi phí khác Tiền chi đưa ký quỹ, ký cược Tiền trả khoản nhận ký cược, ký quỹ Tiền ghi từ quỹ khen thưởng phúc lợi Tiền nộp loại thuế (không bao gồm thuế TNDN, tiền nộp loại phí, lệ phí, tiền thuê đất) Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh (20=01+02+03+04+05+06+07) II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác Tiền thu từ lý, nhượng ban TSCĐ tài sản dài hạn khác Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào ĐV khác Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư (30=21+22+23+24+25+26+27) III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận góp vốn từ chủ sở hữu Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu DN phát hành Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận Tiền chi trả nợ gốc vay Tiền chi trả nợ thuê tài Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu Lưu chuyển tiền từ hoạt động TC (40=31+32+33+34+35+36) Lưu chuyển tiền kỳ (20+30+40) Tiền tương đương tiền đầu kỳ A/h thay đổi TGHĐ quy đổi ngoại tệ Tiền tương đương tiền cuôi kỳ (70=50+60+61) 06 111,112 111,112 111,112 111,112 711,33311 144 344 133 811,13311 138 338,3414 431 3331,3333,3337,3338 111,112 111,112 111,112 111,112 111,112 21 22 23 24 25 26 27 30 211,241,242,133 111,112 121,2218 111,112 221 111,112 111,112 111,112 711 111,112 121,2218 111,112 221 515,1388 31 32 33 34 35 36 40 50 60 61 70 111,112 411,419 111,112 311,341 315,341 421 411 111,112 311,341 111,112 111,112 111,112 MS 110/BCĐKT 111,112 (lãi) 111,112 (lỗ) 07 20 ... Tiền trả khoản nhận ký cược, ký quỹ Tiền ghi từ quỹ khen thưởng phúc lợi Tiền nộp loại thuế (không bao gồm thuế TNDN, tiền nộp loại phí, lệ phí, tiền thuê đất) Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh